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财务部岗位说明书
为了有效行使公司财务部的部门职责，公司应根据工作的需要，本着“高效、精简”
的原则，按照各职能岗位职责的要求配置合适人员。在不违反内部牵制原则和影响工
作顺利开展的前提下，可以实行兼岗。
具体组织结构如下：
一、财务主管岗工作流程
（一）月末结转及提取相关税金
1、结转当月地方小税
①.查询当月应交税金、地方税的明细账
①.将当月地方税中存在借方发生额的金额作记录
①.编制相应的会计分录将其转平
借：管理费用—房产税/土地使用税等
贷：应交税金—应交房产税/应交土地使用税等
2、结转当月增值税
财务主管
财务部
出
纳
岗
成
本
会
计
固定
资产
会计
材 料
核 算
会计
销 售
核 算
会计
费 用
核 算
会计
工 资
福 利
核 算
会计
税务
核算
会计
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（1）结转当月增值税
①.查询当月应交税金中应交增值税的明细账
①.将当月应交增值税的各子科目发生额作记录
①.编制相应的会计分录将其转出
借：应交税金—应交增值税（销项税额）
—应交增值税（转出多交增值税）
贷：应交税金—应交增值税（进项税额）
—应交增值税—已交税金（本年数）
—应交增值税—转出未交增值税
（2）转出当月未交或多交的增值税
①.根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额
①.编制相应的会计分录将差额转出
借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税金—未交增值税
或如下：
借：应交税金—未交增值税
贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税
3、计提当月主营业务税金及附加
①.查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入
①.根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额
①.根据计算出的金额编制相应的会计分录
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—应交城建税
其他应交款
4、计提当月所得税
按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。
借：所得税
贷：应交税金—--应交所得税
（二）复核会计凭证
1.将出纳岗、所有核算岗传来的凭证统一进行逐个复核
2.发现有编制会计凭证出现差错的情况
3.提请各核算岗改正
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4.将凭证中含有需要抵扣的发票联抽出
5.传税务岗验票以及编制抵扣联清单
6.将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐
（三）编制以及出具会计报表
1.将所有人工复核的会计凭证在账务系统进行逐个复核
2.将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账
3.通过电脑的账务系统进行所有结转凭证的生存
4.复核所有已生成的结转凭证看其是否正确
5.对已核准无误的结转凭证进行电脑记账
6.出具会计报表
注：每月的财务会计报表应在下月的 10 日之前出具
（四）编制财务分析报告
1.每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息
2.编制财务分析报告
注： 月和 9 月为季度财务分析； 月和 12 月为半年和年度财务分析；
3.每季的财务分析报告应在下月的 20 日之前出具
（五）编制现金流量预测表
1.每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对
2.从账务系统中逐个查询经营活动、投资活动各自的现金流入和现金流出明细
3.编制上季度预测数与实际发生数对比分析表
4.再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表
注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的 25 日之前
二、出纳岗工作流程
（一）现金收付
1、收现
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注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收
据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传
递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没
有交款人签字。
收据
会计岗 出纳岗
收据—发票联
审核收据（金额，经手人签字）
收据—记账联
交款方
登记现金日记账
登记票据传递登记本
相应岗位
工 资 固
定 资 产
岗 （ 水
电 费 、
代 收 款
项）
管 理 费
用 岗
（ 其 他
应收款）
销 售 核
算 岗
（货款）
成 本 核
算 岗
（ 加 工
费 、 材
料款）
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2、付现
（1）费用报销
会计岗 出纳岗
审核现金付款凭证金额与原始凭证一致
（金额，经手人签字）
付款（领款人签名）
原始凭证上加盖“现金付
讫”图章
登记现金日记账
记账凭证及时传
主管岗复核
现金付款凭
证
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（2）人工费、福利费发放
3、管理现金日记账，做到日清月结，并及时核对款项的进出。
（二）银行存款收付
1、银行收款
人力资源部 出纳岗
登记现金日记账 票据传递登记本
支出证明单
支出证明单上加盖“现金
付讫”图章
支出证明单
工资福利岗签收
销售会计岗 出纳岗
核查和补填进账单
（金额，经手人签字）
银行（进账、取回单）
整理收款单据
编制收款登记表
交主管岗背书
支票、汇票
收款登记表连
同收款单传相
关岗位
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2、银行付款
日常性业务款项
注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。
（3）有前期未报账款项的个人及所在 部门，一律不办理付款业务。
三、税务核算会计岗工作流程
（一）抄税
1.按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票
2.与销售核算岗核对收入金额
3.整理并装订发票存根
付款单 出纳岗
核查付款单
单
（金额，
经手人签字）
开具支票
登记在支票使用登记本
将存根粘贴到付款审
批单上, 加盖“转账”图
章
支票使用登记本给到相应岗位
管理费
用岗
（管理
部门用
款）
销售核
算岗
（管理
部门用
款）
成本核
算岗
（委外
加工费
用）
工资福
利岗
（工资
发放、
福利）
材 料
核 算
岗（材
料 采
购）
固 定 资
产岗（固
定 资 产
购建）
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4.打印《发票使用明细表》并按月装订成册
5.每月 6 日前去税务局抄税
（二）抵扣
1.收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联
2.每月 30 日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证
3.按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联
4.与财务系统核对当月进项税额
5.装订抵扣联
6.打印抵扣联清单并装订成册
（三）申报税款
1.每月 10 日前填写各类税款申报表
2.传财务主管岗审核
3.财务部主管签章
4.申报
5.登记税票
6.申报表归类保存
（四）税款交纳
1、税款缴纳
①.填写付款审批单
①.财务部主管审批
①.填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续
①.登记资金计划表
①.签收出纳传来的银行进账回执
①.在税票登记本中注销相应的税票
①.编制凭证
（1）完税
借：应交税金—增值税—已交本年税金/未交增值税
—所得税—企业所得税/个人所得税
—其他应交款
贷：银行存款
（2）划卡
借：银行存款—国税卡/地税卡
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贷：银行存款
（3）从卡中完税
借：应交税金—增值税—已交本年税金/未交增值税
—所得税—企业所得税/个人所得税
—其他应交款
贷：银行存款—国税卡/地税卡
(4) 公积金
a.签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证
b.填写付款审批单
c.财务部主管签字
d.传出纳岗缴款
e.签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根
f.编制记账凭证
借：管理费用——公积金
其他应付款——公积金
贷：银行存款
g.登记公积金辅助账后传主管岗复核
(5) 养老金
a.签收税务岗申报开具的养老金缴款凭证
b.填写付款审批单
c.财务部主管签字
d.传出纳岗缴款
e.签收出纳岗传来的养老金缴款凭证存根
f.编制记账凭证
借：管理费用——养老金
其他应付款——养老金
贷：银行存款
g.传财务主管岗复核
四、固定资产核算岗工作流程
（一）固定资产
1、 购进
①.审核付款
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①.督促报账
①.审核发票和固定资产调拨单
①.查询已付款情况
①.编制凭证
借：固定资产
贷：银行存款/预付账款
①. 传财务主管岗复核
2、计提折旧
①.根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产
①.对应固定资产 原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧
①.编制折旧计算表
①.编制记账凭证
借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧
贷：累计折旧
①.传财务主管岗复核
注：
（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根
据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。
（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。
3、固定资产清理
(1)盘点
1.年中、年末相关人员进行固定资产盘点
2.整理固定资产明细表
3.出具盘点报告
①盘盈 借：固定资产 ①盘亏 借：营业外支出
贷：累计折旧 累计折旧
营业外收入 贷：固定资产
(2)清理报废
1.定期组织相关人员对固定资产进行核查
2.督促处置已报废及长期闲置的固定资产
3.核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况
4.审核固定资产清理转出报告
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5.编制记账凭证
①注销固定资产
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
①收到清理收入
借：现金/银行存款
贷：固定资产清理
①支出清理费用
借：固定资产清理
贷：现金/银行存款
①结转净损益
借：固定资产清理
贷：营业外收入
或 借：营业外支出
贷：固定资产清理
①传财务主管岗复核
五、材料核算岗工作流程
（一）材料采购报账
1.根据应付账款余额及收料单第①联督促采购员报账
2.审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（①采购报账正联①采购报
账副联）
3.编制记账凭证并取下第①联副联留作配单用
借：原材料/包装物/低值易耗品—--各二级科目.应交税金——应交增值税（进项税
额）
贷：应付账款——客户单位
4.将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出
5.传财务主管岗复核
注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。
（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。
（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。
（二）采购付款
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1、审核月度资金计划
(1).根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所
到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划
(2).汇总资金计划
(3).报财务部主管审批
2、审核付款
(1).根据月度资金计划审查付款项目
(2).审核“付款审批单”审批手续是否完备
(3).登记资金计划并签字
(4).传出纳岗付款
(5).月末统计本月资金计划使用情况
(6).同下月资金计划一同报财务部主管
(7).签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证
(8).编制记账凭证
借：应付账款——客户单位
贷：银行存款
(9).传财务部主管复核
3、应付账款
(1).不定期督促采购员报账
(2).月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账
(3).保证应付账款的真实与正确
（三）审核仓库明细账
1、收料
（1）入库
a.定期审核仓库原辅材料明细账
b.核查所登记入库材料数量、单 价、金额
c.抽出收料单第①联（材料稽核联）
d.录入电脑收入模块
e.按账本分类以备与采购员传来的第①报账联副联配单
（2）配单
a.月末将收料单第①联与第①联副联一一配对
b.清查货已到但发票未到情况
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c.按照收料单的第①联编制记账凭证
借：原材料/包装物/低值易耗品—---各二级科目
贷：应付账款
d.传财务主管岗复核并督促采购员报账
e.下月初用红字冲回此凭证
f.当月末凭未配上的第①联收料单重新挂账
2、计算加权平均价格
材料加权平均单价=（本期收货金额+期初结余金额）/（本期收货数量+期初结余
数量）为本期材料发出单价。
3.部门领料
a.审核领料单填写规范，签字手续完备
b.审核仓库管理员登记发出数量准确
c.抽出领料单，录入系统相应模块
d.编制打印分车间部门分品种领料单明细表
e.做成本计算得领料单金额（=发出数量×材料加权平均单价）
f.在仓库明细账中登记发料金额
g.分类汇总各车间部门费用
h.打印车间领料单明细表传车间核算员
i.核对领料数量,传递发出成本数据
j.核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表
k.编制记账凭证
借：生产成本——基本生产(材料费用,生产用直接原材料)
生产成本——辅助生产（机修车间领用）
制造费用（生产系统领用非直接材料）
管理费用（管理系统领用）
销售费用（销售系统领用）
贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目
4、盘点
1.每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次
2.督促仓库管理员编制实物盘点表
3.编制存货盘存明细表和汇总表
4.及时提供盘点结果
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5.协助仓库管理员报告有关问题事项
6.根据公司处理决定编制记账凭证
（1）盘盈
借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目
贷：管理费用——处理财产损失（红字）
（2）盘亏
借：管理费用——处理财产损失
贷：原材料/包装物/低值易耗品
六、生产成本核算岗工作流程
（一）生产部门日常费用报销
1.审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致
2.审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠
3.审核审批手续是否完备
4.审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）
5.编制记账凭证
借：制造费用——车间部门—相关明细科目
贷：现金/银行存款/其他应收款
6.涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传财务主管岗复核
（二）生产成本核算
1、基本生产成本的归集，产品成本核算
①.检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕
①.检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制
①.结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表
①.传各车间成本核算员
①.由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成
本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之
间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。
2、产成品入库
（1）审核产成品明细账
①.定期审核仓库产成品、自制材料账
①.核对入库单（第①联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致
①.取下入库单（第①联）
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①.分车间分品种暂时保存
（2）审核成本计算表
①.检查车间成本核算员编制的 成本表
①.核对完工产品、半成品数量和入库单（第①联）数量一致
①.根据成本计算表及入库单（第①联）编制记账凭证
借：库存商品
贷：生产成本
①.传主管岗复核
3、计算加权平均单价
产成品（自制材料）加权平均单价=（本期收货金额+期初结余金额）/（本期收货
数量+期初结余数量）为本期材料发出单价。
4、产成品出库
①.审核仓库产成品明细账登记的发出数量
①.抽出产成品发出凭证并编制分类汇总
①.计算发出金额（=数量×产成品加权平均单价）
①.在仓库明细账中登记发出金额
①.凭汇总表编制记账凭证
七、销售核算岗工作流程
（一）主营业务收入核算
1、正常销售
(1).根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联
(2).将发票分品种、分办事处进行数量、金额汇总
(3).与销售会计销售结算岗核对
(4).编制“主营业务收入明细表”
(5).编制记账凭证
借：应收账款——业务转财务
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税（销项税额）
2、退货
发生退货时，要求客户单位退回原发票，或向公司开具销售发票。开票岗凭退回
发票或客户单位开出的发票开具红字发票（当月开出的发票可作作废处理）。核算收
入时以负数作正常核算。
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（二）主营业务成本核算
1.根据“主营业务收入明细表”及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本
2.编制“主营业务成本明细表”
3.编制记账凭证
借：主营业务成本
贷：库存商品
4.传财务主管岗复核
八、工资福利岗位工作流程
（一）工资发放
1、现金工资性支出
（1）日常零星工资性支出
①.收到人力资源部开具的支出证明单
①.编制记账凭证
借：应付工资——部门
管理费用/营业费用/制造费用
贷：现金
①.传出纳岗付款
2、在职员工工资发放
①.根据正式工资明细表开具扣款收据
①.凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证
借：应付工资
管理费用/营业费用/制造费用——其它（招聘人员、临时工工资）
管理费用/营业费用——差旅费（外勤补贴）
应付福利——医药费/福利（医贴、物资补贴）
管理费用——电费（扣个人水电费）
贷：其他应付款——长期服务金/养老金/公积金
其他应收款
应交税金—--个人所得税
银行存款
3、传给财务主管岗复核
九、管理费用岗工作流程
（一）部门日常费用
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1.审核原始凭证完整、合法、金额正确
2.审核并更正原始凭证按规范粘 贴和折叠
3.审核审批手续是否完备
4.审核部门费用支出进度
5.编制记账凭证
借：管理费用
贷：现金/银行存款/其他应收款
6.涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
（二）特殊费用核算
1、办公用品入库与领用
（1）入库：
a.审核支票存根与发票对应
b.审核发票金额、数量是否与入库单一致
c.编制记账凭证
借：低值易耗品
贷：银行存款或现金
d.涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传财务主管岗复核
（2）领用：
a.月末审核办公用品明细账
b.审核办公用品库传来的领用汇总表
c.编制办公用品领用凭证
借：管理费用
贷：低值易耗品
d.传传财务主管岗复核
2、无形资产摊销
a.月末摊销无形资产
b.编制记账凭证
借：管理费用——无形资产摊销
贷：无形资产
c.传传财务主管岗复核
注：无形资产如果按 10 年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）
（三）其他应收款核算及管理
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1、借款：
(1).审核是否还清前欠款
(2).审核借款额度
(3).登记还款时间
(4).编制记账凭证
借：其他应收款
贷：现金
(5).传出纳岗
2、还款：
(1).开具还款收据
(2).传出纳岗收款
(3).根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证
借：现金
贷：其他应收款
