成本降低方案─弹性预算
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▀1993 年上半年度营业收入、费
用分析
营业收入、费用分析
全 年 度 营 业 目 标 67,272,846USD
上半年营业目标 27,182,675
上 半 年 实 绩 22,148,788
上半年营业费用 (NTD575,868,488)
3,678,199
(NTD95,633,162)
．全年度目标达成 %
．上半年目标达成 %
．上半年营业费用占营收
%
(1991、1992 年占率
%、%)
单位：新台币千元
F70% →20,934管理费
38257
V30% →11,323
42,918← 变
动
费
用
45%
F36% →14,832销售费
41353 V64% →26,522
F68% →10,950
52,716← 固
定
费
用
55%
营
业
费
用
95,633
研究费
16023
V32% →5,073
单位：新台币
千元
差异 7,969←
实
际
42918
84%
变
动
费
用
50877
→差异 9,827
差异 1,858←
实
际
52716
%
固
定
费
用
54574
营
业
费
用
预
算
105,460
100%
营
业
费
用
(实际)
95,633
91%
▀主要变动费用科目实支预算
比较(上半年)：
科目 实际 预算 比较
出口费 9,509 8,646 110%
弹性预算 预算 实际 差异
变动费用 50,887
×%
41,320 42,918 1,598
54,574 52,716 (1,858)固定费用
95,894 95,634 (260)合计
市场推广费 5,360 11,626 46%
杂费 5,275 2,211 239%
研究费 3,969 4,393 90%
旅费 2,718 2,665 102%
劳务费 2,387 1,596 150%
手续费 2,190 1,871 117%
单位：千元
