主讲教师：刘清源
财 政 与 金 融
课程简介
这是一门经济经济学方面的基础理论课程。
包括财政学和金融学两个组成部分。这两个
部分共同的研究对象是社会经济运行当中资
金的运动。不同的是：
财政 —— 研究以政府为中心的资金收支；
金融 —— 研究社会货币资金的相互广泛融通。
第一章 财政总论
财政的概念（定义、要点、起源发展）
财政的职能（资源配置职能、收入分
配职能、稳定和发展职能）
第一节 财政的概念
一、财政的定义
财政是国家为满足其实现职能的需要，
凭借政治权力，强制地、无偿地参与社
会产品的分配所形成的分配关系。简称
“以国家为主体的分配关系”。
二、理解财政定义的要点
（一）财政概念包含的要素：
1、财政分配的主体是国家
2、财政分配的客体是社会产品
3、财政分配的目的是满足国家实现职能的需要
（二）财政概念是财政本质和财政现象的统一
财政本质是以国家为主体的分配关系
财政现象在现代社会表现为以政府为中心的资金收
支活动。
三、财政的起源与发展
财政作为以国家为主体的分配关
系，它与国家有内在关系，因而它
的产生发展与国家的产生发展紧密
相连。
财政的起源
剩余产品
出现
人类社会三次大分工
促进生产力进步
贫富
分化
财政
产生
国家
产生
阶级和阶级
斗争出现
收 入 支 出 特 点
奴隶社会
国家财政
王室土地收入
徭役
战争掠夺收入
捐税
战争暴力机构支
出
王室开支
祭祀活动开支
直接在生产过程
中征收
王室收支与国家
收支混在一起
封建社会
国家财政
赋税成为主要收
入
盐铁酒专卖收入
货币铸造收入
战争暴力机构支
出
王室支出
公共工程支出
文化支出
在生产过程之外
运用权力征收
王室收支与国家
收支逐步分离
后期出现国家预
算
财政的发展
结论：
财政作为以国家为主体的分配关系，它
的收支范围和规模与各时期社会经济发展水
平紧密相关，并受其制约。
财政支出的用途在不同国家有不同的用
途，但其共性都是为了满足国家职能实现的
需要。
了解了以上两点，有助于加深对财政本
质的认识。
资本主义
国家财政
税收
国债收入
政府行政经费支出
国防费支出
社会福利支出
科学文化支出
收支全部货币化
运用赤字财政政策
调节干预经济
第二节 财政的职能
职能是指由事物的本质所决定的其
客观具有的功能。它的特点是具备客观
性。
财政所具有的三个职能是：
资源配置、收入分配、稳定和发展。
一、资源配置职能
（一）资源、资源配置、最优资源配置：
资源——可以被人类开发利用的财富。
资源配置——对资源运用各种方式方法加以开发利用。
最优资源配置——通过对资源配置的活动，达到资源
使用效益的最大化。
（二）两种资源配置的基本模式：计划经济模式和市场
经济模式（见下一张幻灯片）
计划经济
主导者——政府
市场经济
主导者——价值规律
特点：政府处于
绝对主导地位
指令性计划
直接控制
行政手段
特点：以价格为信号，以市场为
导向，引导社会主体的经济行为。
政府地位：指导性计划
间接控制 财政政策
经济手段
货币政策
三、稳定和发展职能
（一）稳定和发展的概念
基本内容包括
1、充分就业
2、稳定物价
3、经济增长
4、国际收支平衡
第二章 财政支出
关于财政支出的概念，我们可以从两个方面理
解。
一是把它看作名词，其含义为由国家掌握集中
安排使用的资金。
另一种是把它看作动词，其含义为国家安排使
用资金，用于满足政府和社会发展需要的方方面面
的活动过程。
第一节 财政支出的分类
首先，应该了解对支出进行分类的意义
一、按支出的具体用途分类：
这种分类有助于我们了解国家将财政
资金具体用到了哪些方面的用途当中了。
请大家阅读教材 第25页至第26页 的内
容。
二、三两种分类：
(同学们自己看看，大致了解即可。)
四、按经济性质分类：
可以分为购买性支出和转移性支出两大类。
购买性支出的定义 ---- 参阅教材第27页。
转移性支出的定义 ---- 参阅教材。
以上这两类支出对经济的影响是不同的。我们共同
阅读教材27页倒数第二段。
其他五、六、七的分类内容，同学们自己看看。
本章的第二节和第三节不讲。
第四节 购买性支出
购买性支出：主要指购买商品和劳务而发
生的支出。
购买性支出的内容：主要指 行政管理支出费用、
国防费用、科教文卫费用。
购买性支出的性质：公共产品的性质
分类：消费性支出和公共投资支出。
一、消费性支出
（一）行政管理支出 包括行政支出、公安指
出、国家安全支出、司法监察支出、外交支出。
属于是非生产性支出。（主要是经费支出）
（二）国防支出 国防费等
（三）科教文卫支出 对教育科学等事业单位
的经费支出，大部分有福利的性质。
对行政管理费、国防费和文教科学卫生事业
费的管理，应遵循的原则是——既保证基本的
资金需要，又尽可能地节约使用资金。
二、公共投资支出
是指政府为购置满足公共需要、实现经济发展目
标而花费的财政支出。
（二）公共投资的特点
1、公共投资目的的社会效益性
2、公共投资项目的大型化和长远性
3、公共投资是调控经济运行的重要手段
公共投资的领域
1、公益性服务领域
公检法司等政权机构的投资
科教文卫方面的投资
国防的投资
社会保障和社会福利方面的投资
社会经济稳定发展的投资
2、基础性投资领域
转移性支出主要是政府用于社会保障的支出
（社会保险、社会福利等）
一、社会保障支出 （包括用于社会保险和社会福利
这两个方面的支出）
二、社会保险：
三、社会福利：
第五节 转移性支出
第三章 财政收入
第一节 财政收入的形式
一、研究财政收入形式的意义
二、财政收入的形式
（一）税收收入——是最主要的收入形式
税收形式的优点表现
（二）利润收入
（三）债务收入
（四）规费收入
第二节 财政收入的来源
一、社会总产品和国民收入
1、社会总产品——这是指一个国家全体劳动
者在一年里所创造的物质财富的总和。
社会总产品从使用价值的角度，可以分类为
消费资料和生产资料两大类。从价值构成的角
度，社会总产值 w=c+v+m （有关说明见下
一张幻灯片）
2、国民收入——这是指一个国家在一年里所
创造的新价值。从价值构成的角度来说，它是
指 v+m 。通常可以用国民生产总值 GNP 来表
示。
社会总产品价值构成说明：
C + V + M = W
C —— 生产中物质资料耗费
V —— 生产中的人工费用
M —— 纯收入，即销售或营业收入
高于销售或经营成本的部分。
例如：
30 + 10 + 30 + 30 = 100
C V M W
第三节 财政收入规模分析
第四节 财政收入结构分析
以上这两节不是我们这次教学的要点，
同学们自己了解一下即可。
税收
税收是财政收入的主要形式，
也是财政学研究的主要对象之一。
本章在介绍税收要素、分类、原则
等问题的基础上，重点介绍了我国
税收制度的特征和现行税制的主要
内容。
第一节 税收的概念和特征
一、税收的概念
国家凭借政治权利强制无偿的取得的收
入。
二 、税收的特征
强制性
无偿性
固定性
税收的原则
一 效率原则
二 公平原则
具体内容见课本
税收的构成要素
税收制度是国家规定的税收法令、条令
和征收办法的总称。
构成要素
一、纳税人
二、课税对象
三、税率
四、税率
比例税率、累进税率、定额税率
有关比例税率、累进税率、定额税率的概
念
统一比例税率
比例税率 产品差别
差别比例税率 行业差别
全额累进 地区差别
税率分类 累进税率
超额累进
定额税率
比例税率 适用于流转税
累进税率 适用于所得税
定额税率 适用于从量税
税率在计算中的运用
比例税率：其特点是税率不随课税对象数额
的增大而提高。例如：
应纳税额=100万元×17%
应纳税额=1000万元×17%
应纳税额=10000万元×17%
其优点是：有利于鼓励生产经营者扩大生产
经营的规模，因为生产经营规模扩大了，税
率并不因之而提高。所以，在流转税的征收
中往往使用比例税率。
全额累进税率计算弊端说明
例如：张三月收入2800元，李四月收入2801
元，那末，
张三应纳税：（2800 – 800）X10% = 200元
李四应纳税： （2801 – 800）X15% =
元
显然，这样计算是极为不合理的。
而如果采用超额累进税率的方法来计算，就
可以消除以上的弊端。
超额累进税率计算方法说明
超额累进税率：特点是，将收入分为若干个不同的
等级，每个等级分别乘以适用税率，最后，将各个
等级的应纳税额加总，得出应纳税额数。
如上例：
张三应纳税：500 X 5% + 1500 X 10% = 175 元
李四应纳税：
500 X 5% + 1500 X 10% + 1 X 15% = 元
显然，全额累进税率在实际运用中更为合理。因此
我国的个人所得税的计算，采用的是超额累进税率
的方法。
但是，超额累进税率在计算时又比较繁琐。我
国的个人所得税将应纳税收入划为九个级距，
假如纳税人的收入数额很大，计算起来就要算
好几个乘法和加法。因此，在实际当中，税务
部门的做法是，先按全额累进税率计算，然后
再减去多算的速算扣除数。
速算扣除数 = 全额累进数 – 超额累进数
应纳税数额 = 全额累进数 – 速算扣除数
例如：2000×10% - 25 = 175元
2001×15% -125 = 元
税收分类
流转税 增值税、消费税、营业税、关税
所得税 企业所得税、外商投资和外国企业所得税、
个人所得税
财产、
行为税
房产税、契税、车船使用税、证券交易税、
屠宰税……
我国现行的税收制度
一、所得税
（一）个人所得税
（二）企业所得税
二、流转税
（一）增值税
（二）消费税
（三）营业税
（四）关税
增值税计算例题
假设，开元商场从长岭电冰箱厂购进冰箱，每
台销售价格为1000元，增值税税率为17％。
1000+1000×17％=1170元
开元商场以每台1500元销售，那么不含税的销
售价格为
1500÷（1+17％）=1500÷=1282元
应纳税额=1282×17％-170
=-170
=元
第六章 国家预算
第一节 国家预算概述
一、国家预算的含义：按法定程序编、审议和批
准的国家年度财政收支计划
我国国家预算构成的环节
中央预算
国家总 省、自治区、直辖市
预 算 地方预算 市
区、县
乡
二、国家预算的分类：
单式预算 复式预算
优点：概括性强 便于分门别类
编制方法简单 有利于平衡管
理
缺点：不利于分类管理 编制方法复杂
概括性不强
三、国家预算的原则
公开性原则、可靠性原则、完整性原则、
统一性原则、年度性原则
四、国家预算的编制、执行
（一）国家预算的编制
国家预算编制的程序：自下而上 、自上而
下、上下结合
（二）国家预算的执行
国家预算执行的基本任务
国家预算的执行机关
五、预算外资金
含义：不纳入政府预算的财政性资金
特点：1在立项上需要执行部门的批准设
立
2 、在使用上规定了专门的用途。
3、管理上有别于预算内资金，列
入预算内的强制性和约束性更强、法律
上削弱很多。
预算外资金存在的问题:
（1）范围相当广泛，数额越来越大
（2）滥支挪用资金
（3）脱离了财政监督
管理措施：见课本
第五章 预算管理体制
第一节 预算管理体制概述
一、预算管理体制：处理中央和地方政府之间财
政分配关系的一项基本制度。
二、内容①确定预算管理主体和级次
②预算收支的划分原则和方法
③预算管理权限的划分
④预算调节制度和方法
（一）统收统支体制
·即高度集中的预算管理体制，财
力、财权高度集中于中央
（二）统一领导，分级管理体制
主要特征：中央统一制定预算政策和
制度，地方分级管理；有关税权集中于
中央，由地方组织征收，分别入库；中
央确定地方预算的支出范围；中央统一
进行地区间的调剂；地方以支定收，结
余留用；该体制不能长期稳定
（三）划分收支，分级包干体制
·1980-1993年实行
·也称"分灶吃饭"体制
第二节 我国分税制财政体制及
运行情况
一、 现行分税制财政管理体制的具
体内容:
(一)中央与地方事权及其支出责任划分
(二)按税种划分中央与地方收入
中央固定收入包括的内容：
中央与地方共享收入包括的内容：
地方固定固定收入包括的内容：
(三)中央财政对地方税收返还数额的确定
(四)原体制中央补助、地方上解以及有关结算
事项的处理
(五）过渡期转移支付制度
二、 分税制财政体制的成效与问题:
三 、进一步改革和完善分税制的设想
第二节 财政政策的构成要素
一 、 财政政策目标:
(一) 充分就业
(二) 物价稳定
(三) 合理分配
(四) 经济增长
(五) 社会生活提高
以上这五项目标相互之间的关系，是既
相辅相成、又相互矛盾的。
第八章 货币与货币流通
第一节 货币的定义及计量
一、货币的定义
有关货币的定义，可以从几个不同的角度来回答
（1）从职能出发的定义：
（2）从本质出发的定义：货币是固定充当一
般等价物的商品。
（3）对货币更本质的认识：为什么在家庭范
围内获取物品不需要使用货币？
（4）再提一个问题：在你的财产中，货币形
式的财产与其他财产有什么区别？
现代
二、货币的范围：
现金货币与非现金货币。
“货币性”——即“流动性”的概念：资产变
为实际的购买能力的大小。
从流动性的角度说，一切资产都有一定程度
的货币性。
货币只是一切资产中流动性最大的资产而已。
三、货币层次的划分：划分的标准是流动性的
大小
M0=流通中的现金
M1=现金+活期存款（可使用转帐支票的）
M2=M1+储蓄存款+定期存款
第二节 货币的职能
职能的定义：由事物的本质决定其所具有的客观
功能。
职能不等于作用
一、价值尺度：价值尺度职能的定义
二、流通手段：流通手段的定义和要求
三、储藏手段：储藏手段的定义和意义
四、支付手段：支付手段的定义
以上四个职能当中，前两个是最重要的。马克
思曾说“价值手段和流通手段的统一就是货币。
”
有关世界货币的说法
第三节 货币的种类
一、货币形态的发展：
（一）商品货币阶段：齿贝是我国最早的货币
（二）金属货币阶段：布、刀、环钱、秦半两、
元宝、称量货币、铸币、银两、银圆
（三）纸币阶段——现代社会的“信用货币”制
度：
银行券、纸币、存款货币（支票、本票、汇票、
信用卡）
关于电子货币
二、货币的种类：见教材图表
货币形式发展演进概要
名义价值 = 实际价值 （实物货币特征）
名义价值 > 实际价值 （信用货币特征）
一般实物 实物 信用 银行券
货币 货币 纸 币
金 属 存 款
（贱 贵）
第四节 货币制度
货币制度：是一个国家有关货币流通的一切
法律、法令和规章制度的总称。
一、货币制度的内容：
二、货币制度的演变：
（一）银本位
（二）金银复本位
（三）金本位
（四）纸币本位——信用货币制度
三、新中国的货币制度：
第五节 货币流通
一、货币流通与商品流通：
货币流通与商品流通的联系
货币流通与商品流通的区别
二、货币流通的渠道：
（一）现金流通渠道——以中央银行为源头，
以商业银行为中心，现金货币往复运动。
（二）非现金流通渠道——自始至终存款货币
的收付都不离开银行，始终在银行内部转辗运
动。
三、货币流通规律：
规律——事物发展的客观必然性，事物发展的不
以人的意志为转移的客观必然结果。
商品价格总额
现金货币需要量 =
货币流通的速度
四、纸币和纸币流通规律：
纸币也是货币，所以，纸币流通规律也是货币流通规
律。不同的是，在纸币流通的情况下，货币流通规
律的表现形式发生了变化。
信用及信用形式
第一节 信用的本质和作用
一、信用的概念：信用是以偿还和付息为条件
的价值单方面的运用，是一种特殊形式
信用从道德的角度，是指信任；
信用从经济的角度，是指借贷，它包括债权人
和债务人两方面，特点是价值物（货币或实物）
的运动分为借出和偿还两个阶段，中间有一段
时间间隔。
事实上，经济的信用是以道德的信任为前提的。
信用的构成要素及特征
构成要素（一）信用关系
（二）信用期限
（三）信用工具
信用的特点 （一）偿还性
(二）单方面转移
（三）风险性
（四）收益性
二、信用的产生与发展
（一）高利贷
（二）借贷资本
三、信用的功能
现代经济=信用经济
马克思说“信用是实现资本积累的强有
力杠杆”。
第二节 信用形式
一、商业信用
二、银行信用
以上二种信用是现代社会信用的基本形
式；二者之间相互渗透，紧密联系。
三、国家信用
四、消费信用
五、国际信用
一 商业信用
商业信用：企业之间以赊销商品和预付
货款等形式提供的信用
（一）债权债务人都是厂商
（二）商业信用是一种直接信用
(三)以商品为客体，就是货物
二 银行信用
银行信用：以银行或者其他金融机构为
中介来聚集社会的闲散资金形成借贷资
本，再贷放出去
（一） 银行信用是一种间接信用
（二） 银行信用具有很大的灵活性
（三） 银行信用具有广泛的接受性和活
动范围
（四） 银行信用与产业资本的动态不完
全一致
三 国家信用
以国家或地方政府为债务人的一种信用
形式
国家的信用形式——国库券或公债
国家信用的作用：
弥补财政赤字，筹集建设资金
发行国库券——短期资金不足
发行公债——弥补赤字
背景资料：我国国家信用发展
1949年12月30日，决定发行人民胜利折
实公债。于50年1-3月发行，总额亿
为解决建设资金不足
1954年发行国内公债亿元
1955年发行亿元
1956年发行亿元
1957年发行亿元
1958年发行亿元
四 消费信用
消费信用：是指对消费者个人提供的用
意满足其消费方面的货币需求的信用
消费信用的形式
信用卡——短期消费信用
分期付款——中期消费信用
消费贷款——长期消费信用
各种信用形式的主要特征
商业信用： 债权人债务人双方都是企业
银行信用： 债权人债务人必有一方是银行
国家信用： 债权人债务人必有一方是国家
消费信用： 消费者是债务人
国际信用： 债权人债务人有一方是非居民
第三节 信用工具
一、信用工具概述：
二、短期信用工具 票据
（一）票据的特点和种类:
票据的定义：证明短期债权债务的合法凭证。
票据的特征： （1）抽象性
（2）无条件支付性
（3）流通性
有关票据的特征也可以按教材上的阐述理解。
支票：由存款人签发的指定银行支付一
给收款人的凭证。
商业汇票：由债权人签发的指定债
票 汇票 务人到期付款的命令式的凭证。
银行汇票：是银行为客户办理异地
据 汇款的凭证。
商业本票：由债务人签发的承诺到
本票 期付款的承诺式的凭证。
银行本票：由银行签发的承诺支付
款项的承诺式的凭证。
（二）商业票据：
是为商业信用服务的信用工具（证明债权债务的凭
证）。
商业票据包括商业汇票和商业本票。其中商业汇票
的票据行为内容多样。
承兑：这是汇票必须具备的法律行为。是指由付
款人在汇票上签字盖章承认到期付款的手续。
背书：票据持有人在转让票据时在票据背面签字
并承担连带清偿的责任。
贴现：由银行购买未到期的票据。见教材199页。
商业本票
三、长期信用工具：股票与债券
股票与债券的共同点——有价证券
股票与债券的区别
股票、股份公司、股票市场为股份制的
三个构成要素。 i
有价证券的行市：p=
r
第四节 利息与利息率
一、利息的性质与作用
二、利率的表示和计算方法
（一）利率的表示
（二）单利与复利
三、利率的种类
四、利率的决定
第十章 金融市场
第一节 融资方式与金融市场
一、融资方式：直接融资、间接融资
这两个名词的解释
二、金融市场的概念
它是市场经济中一个统一、完整的市场体系之
中的一个组成部分。
金融市场的四大构成要素：
三、金融市场的特点
每个市场都有着自己独特的、区别与其他市场
的特点
四、中央银行的职能
货币发行的银行，政府的银行，银行的
银行
五、中央银行的主要业务
负债业务、资产业务、中间业务
四、金融市场的类型
（一）——（七）
第二节 货币市场
货币市场的概念
一、票据市场——见教材第178页
二、拆放市场
头寸——银行的可用资金。
同业拆借市场存在的原因
同业拆借的具体做法：教材第200页
三、短期证券市场：略
四、回购市场
五、短期存放款市场：略
第三节 资本市场
一、证券的发行市场
直接发行和间接发行
二、证券的交易市场：场内交易、场外交易
三、证券交易所
现货交易、期货交易、信用交易、期权交易
四、股票价格指数：计算原理和方法
第四节 外汇黄金市场
一、外汇市场的含义
二、外汇市场的作用
三、外汇市场的业务
四、黄金市场
第五节 金融衍生工具市场
一、金融衍生工具的含义、特点
二——四：略
第七章 金融机构
第一节 金融机构概述
一、金融机构存在的意义
金融机构的定义及特征
二、金融机构的分类
银行，特别是商业银行是金融机构的主体。但
是非银行金融机构的种类、数量以及其业务范
围是一个社会金融水平的标志。
三、我国的金融机构
二 金融机构的经济职能
（一）期限中介职能
（二）风险分散化只能
（三）降低融资成本
（四）提供致富机制
三西方国家的金融机构体系
（一）中央银行
（二）商业银行
（三）专业银行
（四）非银行金融机构
四 我国的金融机构体系见课本P111
第二节 中央银行
一中央银行的产生和发展
二中央银行的性质（1）特殊的政府机构
（ 2）特殊的银行
中央银行制度的类型
（一）单一中央银行制度
（二）复合中央银行制度、
（三）跨国中央银行制度
（四）准中央银行制度
第三节 商业银行
商业银行的性质和职能
商业银行是一个企业
商业银行是一个特殊的企业
商业银行是一个特殊的金融企业
职能:信用中介
支付中介
信用创造
金融服务
商业银行的经营原则
安全性
流动性
盈利性
以上三原则的关系：既相辅相成又有一
定的矛盾
三、商业银行的业务
负债业务、资产业务、中间业务是商业银行的
三大主要业务。
负债业务——组织资金来源的业务。
资产业务——进行资金运用并以此获利的业务。
中间业务——不提供资金而是通过提供服务而
收取费用的业务。
此外，还有一种叫作表外业务，它与中间业务
的基本特征类似，所不同的是它有可能转化为
表内业务，并且存在一定的风险。
负债业务：
一、 自有资本金：股本、资本公积金
资本准备金
二、 各项存款：活期存款、定期存款
三、 各项借入款：中央银行借款、同行
拆借
资产业务：
一、现金资产：中央银行存款、库存现
金
二、各项贷款
三、证券投资：国债券、金融债券
中间业务
传统的中间业务
现代的中间业务
发展中间业务的意义
第四节 政策性银行
国家开发银行
中国进出口银行
中国农业发展银行
第五节 非银行金融机构
见课本123
第五节 非银行金融机构
第十四章 货币供求与均衡
第一节 货币需求
一、货币需求的概念
1、什么是货币需求
2、货币的需求动机:(1)交易动机 (2)预防动机
(3)投机动机
二、货币需求的决定因素
（一）利率水平和融资条件
（二）市场规模及交易方式
（三）资产收益率和投资环境
（四）物价水平和通货膨胀预期
（五）收入水平和理财技术
（六）个人取得收入的形式和时间间隔
（七）金融市场效率与交易成本
三、货币需要量的预测 （略）
第二节 货币供给
一、有关货币供给量的概念
参考教材第154页
关于“内生性”和“外生性”的问题
二、存款货币的创造
（一）派生存款、原始存款、货币乘数、基础
货币的概念
三、基础货币与货币乘数
公式 M=B * m
四、货币供给的决定因素
第三节 货币均衡
一、货币均衡的含义
二、货币均衡的实现条件
第四节 通货膨胀（略）
第五节 通货紧缩
一、通货紧缩及其特征
二、通货紧缩的成因
三、通货紧缩的影响；正面影响、负面影响
