业务和系统一体化，增强企业竞争力
全面预算管理体系实施项目
预算模型方案
二二零零零零二二年年十十月月
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目录
îî 业务数据预测业务数据预测
îî 财务报表预测财务报表预测
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业务数据预测
1. 收入预算
2. 成本预算
3. 工程投资预算
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收入预算（一）
.各品牌各品牌
移动业务移动业务
1. 1. 基本通话费基本通话费
.月租费月租费
.新业务新业务
= MOUKn×资费t×月平均用户数量Kn
= MOUNn×资费t ×月平均用户数量Nn
主营业务收入主营业务收入
= 每户每月平均收入n ×服务用户数量n
•其中，服务用户数n=用户数量n ×使用服务用户％(下
同)
。使用服务用户％依据历史数据的趋势，结合对市场发
展情况的预期来估算
= 月租费n×用户数量n
= MOUGn ×资费t ×月平均用户数量Gn
下标说明下标说明
KK 高端个人用户高端个人用户
NN 普通个人用户普通个人用户
GG 集团用户集团用户
nn 各品牌各品牌
mm A/B/CA/B/C类集团客户类集团客户
tt 通话费明细分类通话费明细分类
1. 1. 主叫显示主叫显示
2. 2. 呼叫转移呼叫转移
• 除主叫显示以外的新业务收入通过历史数据考虑发展
趋势和公司业务发展战略进行估算。3. 3. 呼出限制呼出限制
.通话费通话费
2. 2. 国内长途话费国内长途话费
•• 普通长途普通长途
•• IPIP长途长途
3. 3. 国际长途话费国际长途话费
•• 普通长途普通长途
•• IPIP长途长途
4. 4. 出访漫游出访漫游
注：各业务品牌包括注：各业务品牌包括::全球通、津门通、时尚卡、新星卡、全球通、津门通、时尚卡、新星卡、20082008卡、新秀卡、全球通预付费、神州行、轻松卡、新秀卡、全球通预付费、神州行、轻松
卡和其他卡和其他((包括包括::套餐、校园卡、知音卡、公务卡套餐、校园卡、知音卡、公务卡))。。
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收入预算（一）
.移动数据移动数据 1. 1. 短消息短消息
4. 4. 秘书服务秘书服务
5. 5. 全球呼全球呼
6. WAP6. WAP
2. 2. 信息点播信息点播
3. 3. 手机银行手机银行
7. GPRS7. GPRS
.各品牌各品牌
移动业务移动业务
主营业务收入主营业务收入 = 每户月平均收入n ×服务用户数n
• 除短消息以外的短信服务收入通过历史数据考虑发展
趋势和公司业务发展战略进行估算。
=每户月平均收入n ×服务用户数n
8. 8. 其他其他 由于占移动数据收入比例很少，通过占移动数据收入的
比率计算，比率根据历史数据估算。
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收入预算（二）
主营业务收入主营业务收入
.非移动非移动
数据业务数据业务
A. IPA. IP卡业务卡业务
.其他其他
.固定固定IPIP业务业务
.专线上网业务专线上网业务
=非移动数据业务收入×比例
= 前7个月IP卡预付费×90％/7
.网间结算网间结算 = 通话费收入总额×比率
= 通话费收入总额×比率
= 上年月预付费×10％
用户通常在购卡后7个月内使用所购IP卡面值的90％
另外10％为沉淀收入。
1. IP1. IP话费话费
2. 2. 沉淀收入沉淀收入
.漫游结算漫游结算
.网间互联网间互联
3. 3. 网间互联网间互联 = IP卡话费收入×比率
•根据以往统计数据，估算IP卡网间结算收入占IP话费
收入的比率 4. 4. 漫游清算漫游清算
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收入预算（三）
.其他主营其他主营
业务收入业务收入
.梦网手续费梦网手续费
.选号费选号费
.异地充值收入异地充值收入
根据历史数据分析填列
=本年预测神州行预付费×上年异地充值收入占神
州行预付费比例
=IP卡话费预付费×上年异地充值收入占IP预付费的
比例
1. 神州行
2. IP充值卡
主营业务收入主营业务收入
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收入预算（四）
= 年初天津市移动用户数×（1＋移动用户年增长率）×目标市场份额
其中：移动用户年增长率的确定须考虑天津市场的历史增长情况和行业生命周期。如：成长期的用户增长率
较高，成熟期用户增长率趋缓。目标市场份额为中国移动计划在预算年度占天津市场移动用户的份额。
=(年用户数-集团用户数)×个人用户中各品牌百分比n× 高端用户数百分比n
• 高端用户指年MOU值大于一定分钟数的客户，高端用户数的百分比根据
历年数据，结合公司营销规划进行估算
=(年用户数-集团用户数)×个人用户中各品牌百分比n×普通用户数百分比n
=各月净增数占年净增数比例n ×品牌年净增用户数n
各月净增数占年净增数比例根据上年各品牌的用户数
在各月间的分配情况考虑市场因素后确定。
.各品牌各品牌
年用户数年用户数
.个人高端用户个人高端用户
.个人普通用户个人普通用户
年用户总数年用户总数
各月客户净增数各月客户净增数
.集团用户集团用户 = 集团数m×集团平均客户数m ×各品牌用户数占用户总数百分比n
.各品牌年各品牌年
净增用户数净增用户数
=年用户数n- 上年末用户数n
.各品牌年各品牌年
离网用户数离网用户数
=年离网率n×(年初用户数n ＋ 月用户总数n)/13
年离网率的预测方法：基于以前年度离网率的历史数据，估算变化趋势，结合对各品牌下年市场
竞争状况的预测进行调整后得出。
各月客户离网数各月客户离网数 =各月离网数占年离网数比例×年离网用户数
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收入预算（五）
.移动业务移动业务
.缴费卡缴费卡
预付费预算预付费预算 .神州行充值卡神州行充值卡
.数据业务数据业务 电话卡电话卡
MOUMOU
基于上年各月MOUNn （或MOUGn ）与各月用户数Nn （或MOUGn ）间的线
形关系，根据预测的下年月用户数估算下年每月MOUNn或MOUGn），并考
虑公司的营销策略和新品牌推出对各品牌MOU的影响乘以调整系数后进行
估算。
各品牌各品牌
MOUMOU
.高端用户高端用户
.普通客户普通客户
.集团客户集团客户
=天津IP市场规模×中国移动IP市场占有率×天津移动占中国移动IP收入％
• 由于IP卡绝大多数采用代理商销售，代理商的提卡量在1年中呈平均分布，
所以，假设各月的IP卡预付费收入也呈平均分布。
高端用户的MOUKn相对稳定，所以通过以前年度MOUKn的趋势，并考虑公
司的营销策略和新品牌推出对各品牌MOU的影响乘以调整系数后进行估算。
=上年预付费/上年神州行业务收入×本年预测神州行业务收入
各月预付费占年预付费比例根据上年各品牌预付费在各月间的分配情况考虑
客户使用特点后确定。
=上年缴费卡预付费/上年移动业务收入×本年预测移动业务收入
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收入预算（五）
其他业务其他业务
收入预算收入预算
.其他业务其他业务
收入收入
=( (月净增用户数n+月离网用户数n) × 系数+丢补卡数)×SIM卡售价
• 系数根据历史数据估算，考虑转出、转入、复机和代理商处的积压卡数
• 丢补卡数=用户数×比率。比率通过历史数据进行估算。
= ( (月净增用户数n+月离网用户数n) × 系数+丢补卡数)×SIM卡成本
.其他业务其他业务
支出支出
• 其他项目由于占其他业务收入比例很少，通过历史数据进行估算。
.出售出售SIMSIM卡卡
.其他其他
.出售出售SIMSIM卡成本卡成本
• 其他项目由于占其他业务收入比例很少，通过历史数据进行估算。.其他其他
.出售手机出售手机
.出售手机出售手机
=(用户数n× 比例)×手机平均价格
• 比例包含如下因素:通过购买手机入网和为使用新业务更换手机的用户
占相应品牌用户数的比重。其数值应考虑历史情况并结合将推出的营销
政策分析估算。
=(用户数n× 比例)×手机平均成本价
.营业税营业税 =(出售SIM卡收入+出售手机收入)×3％
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收入预算（六）
营业外营业外
收入预算收入预算
.营业外营业外
支出支出
.营业外营业外
收入收入
.固定资产清理固定资产清理
.滞纳金税金滞纳金税金
.滞纳金滞纳金
.其他其他
.其他其他
• 由于占营业外收入比例很少，通过历史数据进行估算。
• 由于占营业外支出业务收入比例很少，通过历史数据进行估算。
=滞纳金收入×税率
= 报废固定资产净值+ 清理费用- 清理收入
其中，报废固定资产由各部门上报固定资产报废清单、对应清理费用、对
应清理收入，由财务部结合固定资产折旧情况考虑清理费用和收入的合理
性确定。
=当月收回3个月以上应收帐款总额×3‰×(平均欠费期限-30天)
其中，当期收回应收帐款总额根据应收帐款收回金额分析填列。
平均欠费期限根据历史数据确定
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业务数据预测
1. 收入预算
2. 成本费用预算
3. 工程投资预算
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成本费用预算（一）
销售佣金销售佣金
电话卡电话卡
卡卡
.神州行充值卡神州行充值卡
= (月净增用户数n+月离网用户数n) × 系数×专营代理商发展用户％
n×专营酬金标准n
•系数根据历史数据估算，考虑转出、转入、复机因素
•酬金额应考虑市场因素预测其在本年的变动幅度，考虑各档次酬金
额发生的概率，计算加权平均确定。概率应考虑历史发生概率确定。
=IP卡月预付费×代理商％×酬金率
= (月净增用户数n+月离网用户数n) × 系数×经销代理商发展用户％
n×经销酬金标准n
1. 1. 专营代理专营代理
2. 2. 经销代理经销代理
=神州行充值卡月预付费×代理商％×酬金率
.其他其他 由于占销售佣金比例很少，通过占销售佣金的比率计算，比率根据历史数据估算。
.缴费卡缴费卡 =缴费卡月预付费×代理商％×酬金率
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成本费用预算（二）
广告广告//业业
务宣传费务宣传费
=主营业务收入×比率
其中，广告/业务宣传费占主营业务收入的比重在预算启动会议中，考虑营销部门的预测数和上年广告/业
务宣传费预算的实际执行情况分析确定（下同）。
各项广告各项广告//业务业务
宣传活动支出宣传活动支出
= 各项活动费用
确定各项活动费用时，应以公司营销规划为指导，同时结合对
广告业务宣传费的总额控制来预测，并根据历史上各月的分布
情况估算每月发生额。
大客户大客户
经费经费
.集团客户集团客户
.个人客户个人客户
=集团客户主营业务收入×比率
=高端个人客户主营业务收入×比率
各项大客户各项大客户
活动支出活动支出
= (各项活动发生次数×单位费用)
确定各项活动的发生次数时，应以公司营销规划为指导，同时结
合对大客户经费的总额控制来预测。
渠道整合渠道整合
经费经费
=主营业务收入×比率
各项代办户各项代办户
活动支出活动支出
= (各项活动发生次数×单位费用)
确定各项活动的发生次数时，应以公司营销规划为指
导，同时结合对代办经费的总额控制来预测。
.合作营业厅合作营业厅
.专营营业厅专营营业厅
.一般营业厅一般营业厅
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成本费用预算（三）
网间结算支出
1. 网间互联支出
2. 漫游结算支出
＝通话费网间结算支出+IP网间结算支出
其中：按电信公司（新网通）、联通公司、铁通公司、其他公司分类进行估算
通话费网间结算支出/IP网间结算支出＝取用公司对应的历史数据×增长比例
增长比例：要考虑通话费收入、IP卡收入的增长产生相应的网间结算支出的增长，
以及其他运营的营销政策产生的网间结算支出的增长
漫游清算服务费
＝国内清算服务费＋国际清算服务费
其中（假设资费不发生调整的情况下）
国内清算服务费＝历史国内漫游清算服务费占通话收入比例×当期国内漫游通话收入
国际清算服务费＝历史国际漫游清算服务费占通话收入比例×当期国际漫游通话收入
异地充值手续费
=神州行用户通话费月收入×异地充值手续费占通话收入的比例（假设资费不发生调整的情况下）
其中：根据历史数据测算异地充值手续费占通话费收入的比例，
其他代办费
1. 清欠酬金
2. 银行代办费 = （签约户通信费收入×银行托收比率×酬金率（银行、邮政））
其中：签约户通信费收入：本月收回应收帐款＋本月新增的预收帐款
= 漫游结算支出+IP卡漫游结算支出
= （月通话费收入×漫游结算支出与通话费收入比率)
＋IP话费月收入×流向外地市场比例×40%
其中：天津移动的IP卡中有部分流向外地市场，所产生话费的40％成为外地移动的
话费收入，作为IP卡漫游结算支出
1. GSM
2. 神州行
用户欠费酬金= （当月收回3个月以上欠费金额×外包清欠公司比率×酬金率）
滞纳金酬金= （滞纳金金额×外包清欠公司比率×酬金率）
其中：滞纳金金额参见“营业外收入”－“滞纳金”预算，
当月收回3个月以上欠费参见“应收帐款和坏帐准备预算”
1. 神州行
2. IP充值卡 =IP卡话费月收入×异地充值手续费占话费收入的比例（假设资费不发生调整的情况下）
其中：根据历史数据测算异地充值手续费占话费收入的比例
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成本费用预算（四）
电路租费
1. 省际长途
4. 光纤使用费
5. DDN电路
2. 营业区间
3. 营业区内
＝ （电路月租费标准×实际租用数×（1－折扣率））
其中：电路月租费：各规格电路合同确定租赁金额
实际租用数：每月各规格电路数（上月末＋本月新增－本月弃用）
折扣率： 合同确定
网络优化费用
1. 基站设备维修费
2. 交换设备维修费
4. 网络优化备板
备件购置费
＝ 外包项目＋自建项目＋网络测试服务费
其中：外包项目：参考历史类似工程实际发生
自建项目：工程物资材料+相关费用
网络测试报告服务费：指请第三方对网络情况出测试报告等收取的费用，
参考历史实际发生
＝ 月实际勘查需要更换数量×价格
其中：备板备件按大类、不同价格进行估算。为了对备板备件的总额控制，对此项和日常维修
用备板备件进行总额控制。总额＝参考历史实际发生
人工成本费用
1. 工资
2. 福利费
3. 统筹费
总额：上市公司有关的规定并结合本公司实际情况来估算
其中：工资＝人工成本－统筹费－福利费（福利费：工资×14%）
＝（人工成本费用－统筹费）/114%
统筹费＝预计基本保险费用基数×20%
（预计基本保险费用：由人力资源部根据历史情况提供数据）
3. 传输设备维修费
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成本费用预算（五）
经营租赁预算
1）营业厅租赁
2） 基站租赁
3）其他房屋租赁
2. 设备租赁
自营营业厅= 合同确定月租赁金额
其中：营业厅包括（现有＋新租－停租）
新租营业厅：依照投资计划，考虑新租营业厅的地理位置、起租时点
或按规模大小参考目前营业厅的租金
=现有基站：合同确定月租赁金额
=新增基站： 合同确定月租赁金额（月摊销数
（基础建设部提供新增区域、数量、交付时点、金额参考历史外包给第三方的合同数据）
＝基站空房： 合同确定月租赁金额
=互联互通占用房屋：合同确定月租赁金额
＝其他： 合同确定月租赁金额
= 合同确定月租赁金额
1.房屋租赁
3.管道租赁 = 现有：合同确定月租赁金额
=新增：按照投资计划，参考现有的状况进行估算
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成本费用预算（六）
各类固定资产维修
1. 房屋维修
2. 设备维修
=营业厅（自营/合作）： 合同确定金额（营业厅装修计划）【销售、行政】
=基站： 合同确定月代维费用
=办公用房：历史实际发生，同时参考当年工作计划，是否确实有办公用房维修的工作计划
=基站设备维修费： 技术服务＋硬件维修（备板备件维修等）＋软件升级服务＋设备代维
=交换设备维修费：技术服务＋硬件维修（备板备件维修等）＋软件升级服务＋设备代维
=传输设备维修费：技术服务＋硬件维修（备板备件维修等）＋软件升级服务＋设备代维
其中：硬件维修（备板备件）＝不同厂商按年明细打包合同＋
剩余不打包的备板备件（月历史使用备板备件出保修期的数量×返修比例×价格）
设备代维＝ 合同确定月代维费用
技术服务、软件升级服务＝参考历史数据（若数据不足，则参考相似项目历史数据×比例）
=计算机维修费： 非生产性＝设备总价×比例（月）
生产性＝参考历史月实际发生（网管系统+生产用计算机）【网络部】
＋月代维（计费系统、分装打印机）【计费中心】
=动力维护费：空调维修费＋电源维修费＋电池维修费
其中：空调维修费＝合同确定月代维费用【市场部、行政部、网络部】
电源维修费＝历史月实际发生【市场部、网络部】
电池维修费＝历史月实际发生【网络部】
=备板备件购置费： （设备总金额×月备板备件购置比例）或按历史实际发生
=电梯维修费: 合同确定月代维费用【行政部】
=监控设备维修费： 合同确定月代维费用【行政部】
3. 车辆维修
=汽油费：汽油费（1000元/月/辆）×车数量
=过路过桥及存车费：过路过桥费（500元/月/辆）×车数量
=日常维护费：维护费（200元/月/辆）×车数量
=车辆保险： 每辆车明细估算
=养路费：养路费（280元/月/吨）×吨位×车数量
=其他：验车费等（1000元/年/辆）×车数量
=车辆补贴：= 各级别员工数量×各级别月金额
4. 其他固定
资产维修
=办公用品（打印机、复印机、传真机等）：月历史实际发生
=其他： 各类固定资产月维修费×比率
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成本费用预算（七）
低值易耗品预算
= 月实际发生
当月仪器仪表采购根据网络部各岗位上报的实际需求进行估算。
并在3、4、5、8、9、10月平均发生采购。
1. 仪器仪表
3. 家具电器用具
2. 五金工具 = 参考历史实际发生×比例
其中：比例是指各部门在上报时，考虑了实际需求情况下进行调节
= 参考历史实际发生×比例
其中：比例是指各部门在上报时，考虑了实际需求情况下进行调节
4. 通信工具 = 参考历史实际发生×比例
其中：比例是指各部门在上报时，考虑了实际需求情况下进行调节
频谱费预算
=上交天津市＋上交集团
其中：上交天津市＝历史实际发生
上交集团＝根据国家规定估算
水电费预算
1. 营业厅
2. 办公用房
3. 基站 =现有基站：各基站历史实际发生＋改建（考虑修改站型与电费支出的关系）=新增基站：新增基站金额（参考现有同类基站、并同时考虑新增的时点）
=现有营业厅： 历史实际发生＋扩建（考虑扩建平米与现有房屋比例与水、电关系）
=新增营业厅： 新增营业厅金额（参考现有同类营业厅、并同时考虑新增的时点）
5. 其他
=参考历史实际发生
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成本费用预算（八）
行政管理费预算
1. 办公费
2. 差旅费
=邮寄费： 定额/月
=办公用品： 定额/月/人×人数
=通信费：固定电话＋手机＝ 历史月发生数据＋ 历史月发生数（公纳）
＋ 定额/月/人×人数(公免）
=报刊费： 年实际需求报刊×价格/12＋ 零星定额/月
3. 业务招待费
= 各部门历史月实际发生
4. 会议费
= 各部门实际需求上报（需提供按业务的明细）
财务费用预算
= 存款金额×存款利率（月） 1. 利息收入
3. 汇兑损益
2. 利息支出 = 集团贷款×贷款利率（月）＋ 银行贷款×贷款利率（月）
=参考历史实际发生
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成本费用预算（九）
其他运营支出
＝取暖费：参考历史月实际发生
＝劳保费：按人力资源部提供的明细计划估算
＝差旅费（营业费用/成本）：参考历史实际发生
＝税金：房产税＋车船使用税＋土地使用税
其中： 房产税：自有房屋：房屋帐面价值×70%×%/12（每年5、11月交）；
出租房屋：月租金×%（月交纳）
车船使用税： 车吨位×定额（年初交纳）
土地使用税： 平米数×土地级别对应金额(每年5月）
印花税：参考历史实际发生
＝工会经费：工资总额×2%
＝职工教育经费：工资总额×%
＝住房公积金：工资总额×15%
＝警卫消防费：按行政部提供明细的工作计划估算
=防洪费：历史数据估算
＝失业保险：个人＋企业
其中：个人：职工上年度月平均工资（由人力资源部提供）×1%
企业：企业上年度月平均工资之和（由人力资源部提供）×2%
每年4月－下年度3月为一缴款周期
＝医疗保险：预计医疗保险费用基数×10%（由人力资源部根据历史情况提供数据）
＝诉讼费： 立案数量×金额
＝咨询费： 咨询项目费用（根据年度工作计划的需求来估算）
=审计费：历史数据估算
＝物业费：历史数据估算
＝无形/递延资产摊销：“无形资产预算”/ “递延资产预算”目前摊销明细情况＋
各项无形/递延资产增加额（根据投资计划中所列投资项目取数）
＝通信费(生产用)：生产人员手机＋营业厅固定电话＋测试用电话（参考历史实际发生）
＝业务费：业务材料费：印刷业务表格＋邮寄费（邮寄话单）＋办公用品（生产人员）＋其他
其中：“其他”＝以上各项×比例，其余3项＝参考历史实际发生
＝其他：以上总金额×比例
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业务数据预测
1. 收入预算
2. 成本费用预算
3. 工程投资预算
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工程投资预算
1.固定资产投资预算 = 工程投资项目在各月支付的款项
其中包括：需要填写各工程项目在每月的设备付款、以及施工及其他款项的支付、
工程名称、类别、投资总金额、按工程大类在当年的投资金额
对每个单个工程而言：工程开工、工程合同签订（有无预付款）、工程物资设备到货时间（款项支付）、
工程初验时间（款项支付）、工程终验时间等
其中，对于综合性复杂的项目，同一月份涉及的内容不止一项，
或同一合同对应的付款时点不仅仅集中在一个月，则根据不同付款的内容和相对应的合同明细填写，
必要时可附上文字说明，明确每项款项支付的用途和目的
2.在建工程预算
= 本月新增在建工程（施工及其他付款＋设备物资出库）
－ 本月结转在建工程（转入固定资产＋转入无形资产＋转入递延资产）
其中：“施工及其他付款”、“设备物资出库”分别在《工程投资》和《工程进度》预算表格中有估算
“转入固定资产、无形资产、递延资产”在《工程进度》预算表格中估算
1. 工程投资
2一次性固定
资产购置
= 月一次性固定资产购置需求（会有部分预付款）
其中：一次性固定资产的购置需要各部门按实际需求上报
3工程进
度预算
= 填写包括：设备物资出库＋项目初验/割接验收（结转固定资产、无形资产、递延资产）
的时点和结转的金额
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目录
îî 业务数据预测业务数据预测
îî 财务报表预测财务报表预测
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财务报表预测
1. 资产负债表预算
2. 利润表、利润分配表预算
3. 现金流量表预算
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流动资产预算（一）
流动资产流动资产
.应收帐款应收帐款
净增额净增额
.坏帐准备坏帐准备
净增额净增额
= 本月移动收入-本月预收帐款收入确认数- (以前月份移动收入×各月收回比率)-3个月以上应收帐
款收回额-坏帐
其中，应收帐款的减少由坏帐和应收帐款收回两部分组成，
3个月以上应收帐款收回额和坏帐的金额，考虑占以前年度应收帐款余额的百分比进行估算
。坏帐=应收帐款余额×坏帐比率
应收帐款的收回将参考以前年度的数据得出应收帐款收帐期，公式中“以前月份”指本月在
收
帐期内的月份，目前为2个月，第3个月以后基本成为坏帐。
非移动业务无应收帐款。
= 帐龄大于3个月的欠费-月初余额
.存货存货
净增额净增额
电话卡销售量电话卡销售量
卡销售量卡销售量
.充值卡销售量充值卡销售量
.缴费卡销售量缴费卡销售量
= (采购卡数-月销售量)×采购单价+ (采购手机数-月销售量)×采购单价
其中，手机和卡类的采购均为1季度1次，采购量为未来1季度的预计销售量。手机销售量参见面其
他业务支出中出售手机的量。
=（上年缴费卡缴费金额/上年移动业务收入×本年预测移动业务收入 )/
销售平均面值
其中，调整系数考虑用户缴费习惯的变化趋势确定。
销售平均面值根据历年统计数据进行预测。
=IP卡月预付费/销售平均面值
其中，销售平均面值根据历年统计数据进行预测。
=神州行月预付费/销售平均面值
其中，销售平均面值根据历年统计数据进行预测。
= (月净增用户数n+月离网用户数n) × 发展用户系数
=月初余额+当月净增额
下标说明下标说明
pp 后付形式后付形式
bb 预付形式预付形式
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流动资产预算（二）
流动资产流动资产
.待摊费用待摊费用
净增额净增额
D.营业厅租赁
A.广告费
E.报刊杂志
C.基站租赁
= 当月支付租金- 租金/摊销月数
.其他应收其他应收
款净增额款净增额
根据历史发生数。
B.代维费
F.汽车保险
= 当月支付待摊广告费- 待摊广告费/摊销月数
其中， 待摊广告费根据占广告费的比率进行估算，根据历史数据分析
确定待摊广告费占广告费的比率。
= 当月支付代维费- 代维费/摊销月数
= 当月支付报刊费- 报刊费/摊销月数
其中，各月支付报刊费参照上年历史数据
= 当月支付保险- 保险费/12
其中，各月支付汽车保险费参照上年历史数据
.预付帐款预付帐款
净增额净增额
假设除了在建工程中核算的工程预付帐款外，公司无预付帐款。
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固定资产预算
= 上月固定资产＋ 本月新增固定资产－ 本月减少固定资产
固定资产折旧固定资产折旧
= 上月固定资产折旧＋ 上月新增固定资产折旧－ 上月减少固定资产折旧
其中：固定资产折旧＝（固定资产原值－净残值）×折旧率（折旧年限按资产大类划分）
新增固定资产＝在建工程转固＋直接购入＋其他
减少固定资产＝固定资产折旧提完＋出售＋报废（与“固定资产清理”有关）
与固定资产预算错 开 1 个 月
固定资产固定资产
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递延、无形资产预算
递延资产递延资产 .仪器仪表净增仪器仪表净增
.管道租赁净增管道租赁净增
.基站租赁净增基站租赁净增
.营业厅装修净增营业厅装修净增
= 当月采购仪器仪表- 仪器仪表/24
其中， 当月仪器仪表采购根据网络部各岗位上报的实际需求进行
估算。
仪器仪表为以前24个月（含本月）采购的仪器仪表合计
= 当月支付租金- 租金/摊销月数
其中， 租金指其摊销月份中包含本月的各项租金合计
= 当月支付装修费- 装修费/摊销月数
其中， 装修费指其摊销月份中包含本月的各项装修费合计
.其他净增其他净增 • 其他项目由于占其他业务收入比例很少，通过历史数据进行估算。
无形资产无形资产 .土地使用权净增土地使用权净增
.电力扩容净增电力扩容净增
.用水权净增用水权净增
.软件使用权净增软件使用权净增
= 当月各无形资产增加- 各项无形资产/摊销月数
其中， 各项无形资产增加额根据投资计划中所列投资项目取数
各项无形资产指其摊销月份中包含本月的无形资产合计
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流动负债预算（一）
1. 短期贷款
2. 应付票据
3. 应付帐款
= 本月新增－本月减少
其中：本月新增：按付款方式开出承兑商业汇票（集中在每年的5-8月，且为3个月汇票）
集中在投资极大分4次付款的工程，预付10%、到货70%（此多 承兑汇票）
初验10%、终验10%
本月减少：依据票据到期情况
= 本月新增 －本月减少
=应付漫游结算款
应付网间结算款
应付异地充值款
应付电路租费 －－扣除本月支付的款项－应付票据
应付代办手续费 其中：根据历史数据按类别计算应付帐款平均支付期，此处当月扣除的
应付销售酬金 应付帐款即为平均付帐期之前，那个月的该类应付帐款增加额
工程项目应付款 “工程投资预算”
其中本月增加预测来源： “漫游结算支出”
“网间结算支出”
“神州行异地充值手续费”
“电路租费”
“其他代办费”
“销售酬金”
“工程投资预算”
＝
=本月新增的短期借款－本月归还短期借款
其中：短期借款增减发生：参考上年年末余额及下年公司借款计划进行。
新增短期贷款： 还包括根据每月现金流量的情况可能采取应急的短期贷款。
流动负债流动负债 =月初余额+当月净增额
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流动负债预算（二）
4. 预收帐款
=“预付费预算－移动业务、数据业务”：本月增加预付费－本月确认的收入
其中： 本月确认的收入：本月以预付费形式实现的收入
以上年预付费实现收入 ×（本年通话费收入/上年通话费收入）计算出今年预收帐款收入，
再按照上年预收帐款月分布状况，得出今年预收帐款在每月的金额；然后，根据上年每月
通话收入中以预收形式实现的比例，两者相乘得出从本月预收帐款中转出确认为收入的金额。
=预收出租商品租金： 参考历史数据
流动负债流动负债 =月初余额+当月净增额
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流动负债预算（三）
5. 应付工资
6. 应付福利费
7. 应付利润
8.应交税金
=（人工成本费用－福利费－统筹费）/12
其中：人工成本费用：预测来源“人工成本费用”;
福利费＝应付工资总额×14%/12
统筹费＝应付工资总额×20%/12
=净利润×比例（每年5月上缴香港公司净利润，4月预提）
=应交营业税：（当月主营业务收入＋SIM卡收入）×3%＋部分其他业务收入×5%
=应交房产税：自有房屋：房屋帐面价值×70%×%/12（每年5、11月交）；
出租房屋：月租金×%（月交纳）
=应交车船使用税： 车吨位×定额（年初交纳）
=应交土地使用税： 平米数×土地级别对应金额
=应交所得税：每月提取定额，季度按会计报表利润交纳所得税；
年末进行纳税调整。
=应交个人所得税： 以前年度历史数据
流动负债流动负债 =月初余额+当月净增额
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流动负债预算（四）
9. 其他应交款
10. 预提费用
=其他暂收及应付款：租入固定资产租金、包装物的租金：参考历史数据
存入保证金：押金：本月新增－退回的押金
=基站电费：“水电费－基站电费”，预算数按月预提
=利息费用：按季预提：“长、短期贷款”利息
=各类固定资产维修（房屋、设备维修费用）：“各类固定资产维修”，预算数按月预提。
＝流动负债流动负债 =月初余额+当月净增额
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权益
股东权益股东权益 .实收资本实收资本
.资本公积资本公积
根据历史数据和当年集团增资计划估算。
.盈余公积盈余公积 =期初盈余公积+本期提取数
.未分配未分配
利润利润
=期初盈余公积+本期未分配利润
根据历史数据估算。
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财务报表预测
1. 资产负债表预算
2. 利润表、利润分配表预算
3. 现金流量表预算
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利润表预算（一）
利润表预算利润表预算
运营收入：
通话费： “主营业务收入预算”
月租费： “主营业务收入预算”
网内、网间结算收入： “主营业务收入预算”－“网间结算”
增值、数据业务收入： “主营业务收入预算”
其他： 历史数据
运营支出：
电路租费： “电路租费预算”
其中：网间电路租费
网内、网间结算支出： “网间结算支出预算”
折旧： “固定资产折旧预算”
人工成本： “人工成本费用预算”
其中：工资
福利费
统筹费
其他
销售、一般管理费用及其他：
其中：维修费: “各类固定资产日常维护费预算”
低值易耗品摊销： “低值易耗品预算”－除“仪器仪表”外
营业费用：
业务宣传费： “广告/业务宣传费预算”＋“大客户经费”＋“渠道整合经费”
代办手续费： “其他代办费”－“清欠酬金”、“银行代办费”；“销售酬金”；新业务酬金
其中：销售佣金： “销售佣金预算”
租赁费用： “经营租赁费预算－营业厅租赁费”
修理费： 销售部门填写的“各类固定资产日常维护费预算”
其他： 销售折扣、“异地充值手续费”、“其他运营支出”－销售部门填写的部分（业务项下）
经营租赁支出：
其中：房屋租赁费用： “经营租赁费预算”（除营业厅租赁费之外）
资源费：
其中：频谱费 “频谱费预算”
坏帐准备： “应收帐款和坏帐准备预算”
行政管理费用： “行政管理费预算”
其他： “其他运营支出预算”
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利润表预算（二）、利润分配表预算
利润表预算利润表预算
其他业务利润： “其他业务收入”/“其他业务支出”
利息收入： “财务费用预算”
利息支出： “财务费用预算”
营业外损益： “营业外收支预算”
税前利润： 根据以上项目计算得出
所得税： 税前利润×税率(年底涉及纳税调整）
净利润： 税前利润－所得税
EBITDA： 收入－费用（扣除税、息、折旧、摊销）
EBITDA率： 【收入－费用（扣除税、息、折旧、摊销）】/收入
利润分配表预算利润分配表预算
净利润： “利润表预算”
加：年初未分配利润 期初数
可供分配的利润
减：提取法定盈余公积： 净利润×10%
提取法定公益金： 净利润×5-10%
提取任意盈余公积: 根据股东大会决议
应付利润： “流动负债－应付利润预算”
未分配利润
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财务报表预测
1. 资产负债表预算
2. 利润表、利润分配表预算
3. 现金流量表预算
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现金流量表预算（一）
经营活动的经营活动的
现金流量现金流量
.销售商品销售商品
提供劳务收提供劳务收
到的现金到的现金
. 移动业务移动业务
.网间结算收入网间结算收入
=本月收回的应收帐款
= 每季度网间结算收入
• 每季度支付一次
.漫游结算收入漫游结算收入 = 上月漫游结算收入• 下月结算上月的收入
.出售出售SIMSIM卡卡
和手机收入和手机收入
= 出售SIM卡收入+出售手机收入-赠卡
（SIM卡）-赠手机
.滞纳金滞纳金
.收到的其收到的其
他与经营活他与经营活
动有关的现动有关的现
金金
= 本月移动业务预付费-赠卡（充值卡、缴
费卡）
.非移动数据业务非移动数据业务
. 后付费后付费
. 预付费预付费
= 非移动数据业务收入-IP卡收入. 后付费后付费
. 预付费预付费 = IP预付费-赠卡（IP卡）
= 滞纳金收入
.其他其他 = 其他其他业务收入+其他营业外收入
.收到的税收到的税
费返还费返还
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现金流量表预算（二）
经营活动的经营活动的
现金流量现金流量
.购买商品、购买商品、
接受劳务支接受劳务支
付的现金付的现金
.电路租费电路租费
=上月电路租费
• 下月结算上月的费用
.网间结算支出网间结算支出
= 网间结算支出
• 每季度支付一次
= 漫游结算支出
• 下月结算上月的费用.漫游结算支出漫游结算支出
.维修费用维修费用
.购买购买SIMSIM卡及手机卡及手机
.经营租赁费用经营租赁费用
.广告及宣传费用广告及宣传费用
.低值易耗品低值易耗品
.其他代办费其他代办费
.支付其他应付帐款支付其他应付帐款
及票据及票据
.销售佣金销售佣金
= 各类固定资产日常维护费+网络优化费用
= 经营租赁费
= (存货)卡类采购金额+(存货)手机采购金额
= 广告/业务宣传费+大客户经费和渠道整合经费中业务宣传费
= 销售佣金
= 低值易耗品
= 其他代办费
= 应付票据到期支付额+本月支付应付帐款
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现金流量表预算（三）
经营活动的经营活动的
现金流量现金流量
.购买商品、购买商品、
接受劳务支接受劳务支
付的现金付的现金
.预付帐款预付帐款 = 预付帐款新增额
.漫游清算服务费漫游清算服务费 = 漫游清算服务费
.其他运营支出其他运营支出
.异地充值手续费异地充值手续费
.水电费水电费
=取暖费+审计费+咨询费+物业费
= 上月异地充值手续费
• 下月结算上月的费用
= 水电费
.支付给职工支付给职工
以及为职工以及为职工
支付的现金支付的现金
=人工成本费用+住房公积金+失业保险+医疗保险+职工教育经
费
上月工资，下月支付
.支付的各项支付的各项
税费税费
=各项税金
.支付的其他支付的其他
与经营活动与经营活动
有关的现金有关的现金
.频谱费频谱费 = 频谱费• 每半年记帐和支付一次
.行政管理费行政管理费 =行政管理费
=劳保费+差旅费+工会经费+防洪费+警卫消防费+诉讼费+通信
费+其他.其他运营支出其他运营支出
= 其他其他业务支出+其他营业外支出.其他其他
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现金流量表预算（四）
投资活动的投资活动的
现金流量现金流量
=工程投资预算实际付款金额+非工程固定资产投资+固定资产清理净收益+短期投资增加+长期投资增加
•工程投资预算实际付款金额中包含了工程类固定资产和无形资产的实际支付金额。
筹资活动的筹资活动的
现金流量现金流量
=吸收（投资者/上级）投资+长期借款增加+短期借款增加-长期借款偿还-短期借款偿还+利息收入(支出）
+汇兑收益(损失)-上缴利润
