02 对子公司的财务控制制度范文
第一条 加强对子公司的会计内部监督，强化稽核制度。
1．各子公司要建立总稽核制度，由专人负责会计核算的质量，复查会计核算中的会计
凭证、账簿、报表等，必要时要设立总稽核员。
2．各子公司的财会部门要加强对业务收付款的监督，建立严格的收付款制度，付款要
有付款凭证，业务与财务负责人共同把关；收款要与原始凭证核对，避免业务收入流失。
3．定期与银行对账，对历史形成的长期未达账要跟踪管理并责成责任人或专人追查。
第二条 加强对子公司筹资行为的管理。
1．各子公司应根据业务发展需要合理筹集资金，建立资金预测及分析制度。应根据筹
资用途分析确定筹资方式，尽量把子公司沉淀的资金集中起来，统筹使用，发挥效益，避免
盲目筹资使子公司背负沉重的利息及偿债负担。
2．公司对各子公司筹资实行总量控制。子公司年末编制下年度筹资预算并上报公司。
公司汇总后，根据发展需要以及各子公司资产负债率和或有负债比例等财务状况，确定各子
公司的筹资规模和方式，并下达给各子公司。
第三条 严格各子公司的资产报损管理。
1．各子公司要加强资产的管理和核算，有效控制资产损失。各子公司如需处理资产损
失，须递交拟报废资产清单报公司有关部门审核。根据公司管理权限经审批后，方能进行会
计处理。
2．确认应收账款坏账损失必须符合国家规定的条件，对已经作为坏账损失处理的应收
账款，仍要加强催收管理，尽量减少公司损失。
第四条 规范子公司的投资行为，减少投资损失，加强对被投资企业的管理。
1．各子公司对投资问题要进行认真研究，建立严格的审查和决策程序，坚持领导班子
集体讨论，财会部门参与投资项目的可行性研究。
2．各子公司必须加强项目投资后的管理工作，要把所有投资项目纳入投资预算，杜绝
账外投资。各子公司应建立健全投资内部控制制度，加强对投资项目的跟踪管理、审计监督，
制定有效的预算管理指标，定期进行考核。
第五条 要求各子公司建立成本控制体系，加强成本费用控制。
1．各子公司要对本公司的成本费用进行分类核算。在此基础上，编制成本费用预算。
2．各子公司应成立预算委员会对成本控制进行管理，子公司领导在加强全面预算管理
时，应重视成本的控制管理。要以成本预算为成本控制的依据，定期对实际发生的成本和预
算成本进行比较，发现差异及时查出原因，采取措施，加以改进，以保证成本预算的实现。
预算期终了，要将日常发现的差异及原因汇总分析，找出成本变化的规律，并提出进一步改
进措施。
3．各子公司要强化单笔业务的细化核算，加强对每一笔业务进行细化的成本核算与控
制。
4．各子公司要结合本公司实际情况，对一些重点费用开支项目制定具体的管理办法。
第六条 实行重大事项报审制度。各子公司大额贷款、对外担保、投资项目、重要固定
资产或生产经营设施的添置、产权变更、资本金变更以及重大经济案件等实行向公司报审管
理。各子公司财会人员要把好关，凡规定要向公司上报的要及时上报。
第七条 控制担保风险。
1．各子公司不能为其他单位或个人提供担保，如有特殊需要时，必须由领导班子集体
讨论决定，报公司审批，由法人代表对外签署协议。
2．在防范担保风险上，各子公司领导要有风险意识。在具体工作中，涉及担保工作程
序的有关部门要严格按照各项管理制度办事，切实起到监督作用。如有个别领导违反规定经
劝阻不听的，子公司财会人员应越级上报，如不上报，视为失职；如和子公司领导共同违反
担保规定，将严肃处理。
第八条 强化预算监督控制管理。
1．各子公司要重视对预算执行的监督和控制，要按月检查预算完成情况，分析实际与
预算的差异，提出有效措施，在日常工作中控制差异，保证预算任务的完成。遇重大差异或
其他重要情况，应及时上报公司。各预算单位预算委员会每季度召开一次预算检查会议，检
查、分析预算执行情况，按季上报预算完成情况季报；每半年和年度要提出检查总结分析报
告，半年时提出下半年预算完成预测及工作措施。
2．为保证预算的严肃性，预算单位不得对公司已下达的预算随意调整。在预算执行过
程中，预算单位如因特殊情况，需对现行预算进行调整时，必须向公司预算委员会提出书面
预算修改申请，就预算调整内容和原因做出详细说明。
3．各预算单位在每年 10 月份预测当年预算执行情况，并预测下年度主要预算指标，着
手编制下年度预算，在决算工作之前，完成下年度预算编制工作。
第九条 加强财务总监的管理力度。各子公司财务总监负责组织领导各子公司的财务管
理工作，参与各子公司重要经济问题的决策。子公司的财务经理向财务总监负责并报告工作；
财务总监向子公司总经理及公司财务部负责并报告工作。
