金融与经济 ournal 01 Fi1Ul1Ice olld 3 全口径企业主体监管思路及实现途径探析·许芯，谭峙，张坚随着我国涉外经济规模迅速扩大，兼具经常和资本双重性质的交易行为日益增多，客观上也为异常跨境流动资金游走于资本和经常项目之间逃避监管提供了机会。以行为监管为主的外汇管理方式已越来越不适应当前国内、国际经济金融形势的变化和要求。因此，加快构建以涉汇企业为监管主体、整合资本和经常项目的全口径监管模式势在必行。[关键词]全口径企业;监管;途径[中图分类号]F832文献标识码]A文章编号]1∞6-169X(2013)10-∞51-03 许芯，国家外汇管理局江苏省分局;谭峙，国家外汇管理局镇江市中心支局;张坚，国家外汇管理局镇江市中心支局。(江苏镇江33ω99) -、实现对涉汇企业全口径主体监管的总体思路袋11步汇企业全口径主体监管鼓据采集来源表涉汇企业全口径主体监管的总体思路是:打破数据采集染.金宜工程外回来华直接投责中投青青本金收入资本项目和经常项目的界限，将涉汇企业全部跨境直接投贵FDI革统--外方权益确认~据+特股收入确认数据外汇账户革统-一责本金流入数据资金(含跨境人民币)统一按照资金流入、资金流出、项下流入RCPMIS革统-一跨境人民币责本金流入数资金汇兑三个环节进行监管，将企业直接投资、外全宜工程一一其他投贵项下获得外国营歇收入数据外债项外债统计监测矗统-一外债提款数据玲珑贵债、货物贸易、服务贸易等涵盖资本项目和经常项目外汇账户革统-一外债流入数据下流入会流入RCPMIS革统跨境人民币外债流人数据的全口径信息进行采集、整合，并根据资金流与业务全军工程-一一般贸易(加工贸易、特口贸易等)收入规模相匹配的原则进行分析判断，从而揭示涉汇企贸易项货物贸尸易品外it:监测革统-一由口货物收入服务贸非珑场监管革统-一佣金据(知识产权等)收入下流入外汇账单统一一出口收入流入数业外汇业务行为的合规性与风险性，相应实施一系RCPMIS ~统一一琦境人民币出口收入数据全靠工程列分类监管措施和处理。由于在这种监管模式下需外国来华直接投责中投青青丰金支出矗据FDI革统-一外方克行回收技贵、清算、成贵、持股外方所直接投资得手营企汇出数据要监测和分析的具体业务和资金流动的笔数和规项下流出R外C汇PM账ISF革革统统一一一跨外境方人战民贵币、成清膏算、汇清出算等汇4t出据手4t据模都十分庞大，因此需要通过电子化手段，依托专门外债统计监测革统-一还本付息核准数据的监管系统，通过设定指标组合和合理的阔值来筛金宏工程-一其他投膏项τ偿还外国贷款支出数据外债项跨境贵直投革统外债特增膏核准数据下流出金流出查异常资金流动、异常收支行为和异常业务主体。外汇账户革统一一外债还本付息数据RCPMIS革统-一琦境人民币偿还外债数据二、涉汇企业全口径主体监管的基本框架全立工程一一一般贸易一(加一工进贸口易肯、转口贸易等)支出贸易项货物贸晶品非外汇监测单纯物主出总体而言，涉汇企业全口径主体监管应当包括服务霄现场监督革统-一佣金(知识产权等)支出下流出外汇账尸革统一一进口付汇数据数据采集、监测分析、指标设置、综合评价、分类管理RCPMIS革统，非境人民币进口支出数据FDI革统一一资本企结汇数据五个部分的内容。贵金外汇账户革统-一资本金、外债等贵金结汇数据汇兑银行结售汇革统-一相关结售汇数据(一)数据采集。对涉汇企业的资金流入、资金流出、资金汇兑的三类数据均可以从外汇局相关业汇企业各项业务数据之间逻辑关系，同时通过科学务系统中获取和印证，如表1所示。设计风险预警指标，借助多层次、多视角的数据分(二)监测分析。在获取全面、准确、及时的数据析，实现灵活多样的监测目标，做到及时把握企业源的基础上，建立涉汇企业外汇业务主体分析和监跨境资金动态，尽早预报潜在风险。管平台，通过日常监测和专项监测的方式，建立起涉(三)指标设置。按监管指标代表的交易性质划页百ï51
i'::"批与经济 分，可分为流入指标、流出指标、汇兑指标、关联指点关注的涉汇企业。标;按监管指标的计算结果划分，可分为规模指标、(三)初步形成判断分析。根据系统提示的异常频率指标、结构指标(如下表)。线索，外汇局相关人员应通过电话了解情况、查询表2涉汇企业全口径主体监管指标表相关业务资料等方式了解核查异常情况。对需要进规模指标频丰指标结构指标一步核实的情况，应当向相关企业发放《外汇收支出口企插进口退汇频丰情况说明通知书》及《调查约见书}，进行约见调查O收汇金额流入跨境大额收汇频丰收汇总量占注册费本比例跨境收汇金额(四)现场核查及处理。对无法通过非现场核查外资班人金额指标服务贸易项下频繁单笔大额收汇占注册责本比例境外投责调回金蝠核实外汇收支交易真实性的，可通过现场查阅单证跨境支付外倩提扯蝠进口金牺出口退汇频率等方式进行现场核查。对于核查结果确认企业可能付汇企蝠付汇总量占注册资本比例跨境大额付汇频丰流出利润汇出金额违反外汇管理规定的，应当根据外汇检查案件查处利润汇出频丰单笔大额付汇占注册费本比例境丹桂责汇出金额指标服务贸易项下频繁跨境付汇金额外债逾期丰移交程序，及时将违规案件或线索移交外汇检查部外债还本付息.跨境收汇责本金跨境支付占叶青到账比例门O对未达到移交标准的，应采用书面通知等方式，大额责本金频繁结汇境外投资资本变动资金调回丰汇兑资本金结汇金额明确告知相关企业其外汇业务中存在异常并将受备用全频f结汇境外投资债权投费责全调回丰外情结汇金额指标单笔大额外情结汇占比外债频繁结iC到外汇局的持续关注，向其解释说明相关政策，引单笔资本金结汇占比总量差额串导其规范外汇业务行为。是联贸易信贷发生额贸易信贷报告频丰责全货物比中长期贸易信贷掘贸易信贷舍蝠比四、实现全口径主体监管的关键途径指标贸易信贷牵额告频丰中长期贸易信贷发生额占比中长期贸易信贷牵植占比(一)实行以"综合柜员制"为核心的前后台分工(四)综合评价、分类管理O根据指标分析的结合作机制。前台综合柜员在授权范围内承办经常、果，对涉汇企业主体进行综合评价可将涉汇企业主资本项下的全部对外业务。设置主体监测监管岗位体分为三级:异常级、关注级、正常级。对不同评级作为后台，以非现场监测、现场核查为主要职责，通的涉汇企业，实行不同的监管模式。对正常类涉汇过"主体监管信息交互平台"与前台共享各类监测企业，实施便利化管理，如开辟外汇管理服务绿色通核查报告、主体分类等信息，共同实施主体监管。前道等。对关注类涉汇企业，实施谨慎管理，外汇局可台人员根据主体监管信息平台提示的信息，对不同采取以下一项或多项监管措施:按照外汇管理法规类别的业务主体实施差别化的管理和服务，重点审逐笔审核各项外汇业务;加大对企业跨境资金流动查关注类和异常类企业业务办理的合规性。外汇检监测频率;适时采取约见企业负责人谈话、对企业查部门可直接从主体监管平台中查询相关违规结进行窗口指导的方式督促主体关注、遵守外汇管理索，实施外汇处罚的情况也需要录入信息平台。通政策;开展有针对性的现场核查。对异常类涉汇企过主体监管信息平台，可以全部掌握涉汇企业作为业，实施严格管理，外汇局可采取以下监管措施:对一个业务主体的全口径信息。一-外r一L-一检-进J-U部 --; 企业违规行为移送外汇检查部门;对大额外汇业务川实行事前报备，对相关业务实行管制性措施;加大<-aZEta-ee--’于非现场监测及现场核查频度。tttt'三、涉汇企业全口径主体监管工作流程(一)运用相关业务系统采集整合基础数据。以专门开发的主体监管信息平台，作为实现全口径主体监管的途径和数据来源、仓库，以涉汇企业为监管主体，按照资金流入、资金流出、资金汇兑三个类别采集数据并分类汇总，形成监测分析数据样本。(二)监测筛选异常线索。通过在相关系统中设图I金口径主体监管模式下前后台分工合作流程图置逻辑校验公式、预警指标和阔值，以涉汇企业主体(二)建立整合经常、资本项目下全部业务系统为对象，对主要数据项目和风险点样本进行集戚、判的主体监管信息平台。为实现对涉汇企业的全口径断，由系统自动筛选出异常资金、异常收支活动和重主体监管，建议开发以企业信息档案系统为人口，52页而
全口径企业主体监管思路及实现途径探析外汇账户系统和金宏工程为核心，整合经常和资本风险状况及监测手段临界指标计算公式值项下全部业务业务的的主体监管信息平台。当前外安全三级风险二级风险一级风险汇业务系统虽然以ASONE平台为基础进行平台化外债结汇30-50 30以下额"，，1∞万50 -60查要丰银行、进行现场管理，各业务系统之间仍具有实质上的独立性，数据大额外债看账户革企业提供美元，中外债核查，监结汇使用结汇用于ω ω以上相关贵料，统，存监测在是测是否存关联度较弱。为保证主体监管工作的及时性，主体主营业务相否违监测是否卒在违规结存在违规关支出额/规结汇。汇。监管信息平台应能够实现对其他业务系统数据的结汇。外债结汇额外债结iC30-40 30以下直接调取。在今后的系统开发和升级时，尽量采用统额运20万美40 -50查要求银行、进行现场小额外债看账户革企业提供元，中外债结一的数据结构、信息代码和指标口径，从技术上为核查，监结ir:使用汇用于主50 50以上相关责料，统，存监测在是il’J 是否存营业务相关否违监测是否各个业务系统的整合创造条件。现阶段，可利用数据丰在违规结支出额/外债存在违规规结汇。汇。结汇额结汇。抓取软件作为过渡，建立FDI系统、货物贸易外汇监30-50 30以下外1∞债%结外汇债额提-50 -70查要4民银行、测系统行等业务系统与主体监管信息平台的连接，进行现场外债一次看账户1-.企业提供款登记汇额中，外核查，监性结汇使债结用70 70以上统，存监测在是相关膏是料否, 实现系统之间数据的交互使用。测是否存于主营业务否违监测用串在违规结相关支出额/存在违规规结汇。汇。外债结汇额结汇。外债签约外债签约/l∞以上额占可借"投注差"x比对系统，l∞ l∞以下用外债额外方股东出监测违规资到位比例借用外债。比例闪击γ一丁l∞以上境外投资收比对革统，监测境外投资益汇外回投卒资, up境利润汇回收益汇回1∞ l∞以下利润汇回金金额大于厦唔rfi一直→丰额/上年度上年末丰分配利润未分配利润的情况。70，l企∞业核5了0，7解0企业企业境外投查近现l∞场以核上查, 境外投资资实际购付的经营情期的外汇占净资产50 50以下企业是否汇额/企业况，存监在测是收支，存监测比丰存在-资产在境内净资产否责是否转移。产转移。资产转移。图2主体监管信息平台结构示意图80，100延7监0测，80是否存(三)选取科学合理的预警指标和阅值伸调查，l∞以上通过直接外商直接投企业是否现场核查投资项下资撤资额/由于不同时期、不同地区外向型经济发展水平70以下70 存在将责进行资产资本项下流将移在责.J蕾也等本通转形碰蝇过金、式溃转藏撤费是否本金或外入额。和发展特点的不同，主体监管的指标和阔值的设置转移比率债转移出合规。境。也应是因地制宜并根据形势的变化而适时调整，表5了0，ω解企业60，8企0业核∞现查近3所示的指标及临界值的设置可以作为参考。的经营情场核查是期的外汇一定时期收支，监测否存在通预付货款况，存监测在是风险状况及监测手段内，预付货否通是否冉在过货物贸临界占采购金款余额/正50 50以下指标计算公式过货物贸通过货物值易支本出金, 常原料采购安全三级风险二级风险一级风险额比率贸易支出，易支出全，将将责金额资本或将贵外本金或外债转责本金结汇30-50 外债转移或债转移出境。50 -ω比30以下额;;.100万要求银行、移出境。出境。进行现场美元，资本企对账户革大额资本企业提供结汇中用于统和直投核查，监10，20了30以上现20 -30延金结汇使60 60以上相关贵料，一年期以上中长期预主营业#且革统，监测测是否存解企业预伸调查，企场核查，监测是否用率预付货款的相关支出额/是否存在在违规结付贷款发10 10以下付贷款是业是否冉避免费金存在违规发生额/付青本金结汇违规结汇。汇。否符合行在截留责被截留境结汇。生额比卒额汇支出总额金在境外o业特征。资本金结汇30-40 40 -50比30以下30-35了解35 -45延额":20万美要求银行、对账户革进行现场45以上现小额资本企业提供企业延收货仲调查，元，业中资用本务金结统和直投核查，监延期收款余场核查，金结汇使汇于主50 50以上相关资料，延期收款款占其出口企业是否测是否存革统，存监测监测是否额/收汇总30 30以下避免费金用率营及相费是否在在违规结余额比丰总收汇的比存在截留关支出额/存在违规额被截留境违规结汇。例是否符合本金结汇额汇。资金在境结汇。其行业特征。资本金结汇30-50 50 -70比30以下额=1∞%外要求银行、180-365天365ω.730元730天以方现汇:Jl膏，对账户革进行现场资本金一企业提供股权转让股权转让合监测是否现场核查，上作为可贵本金结汇统和直投核查，监;k.性结ir:70 70以上相关资料，未进行资同超过一定180I 180天存在原股要求企业疑线索移中用于主营革统，监测测是否存监测是否使用率业务相关主金交串l天数未进行天以下东吏相借说明未进交检查部是否存在在违规结存在违规出额/责本金资金交割款给新股行责金支违规结汇。 结汇。结汇额幸。割的原因。门。jRYjj 53
