Modern Accounting资简料讯安永举办第十四期风险管理主题沙龙活动2013年12月30日，安永（中国）企业咨询有限公司在安永上海培训中心成功举办了第十四期风险管理主题沙龙活动，本次活动的主题为“新COSO内部控制整合框架（2013）”。参加本次活动的包括上海市证券交易所、上海机电、大众联合、复星集团、中化国际、宝信汽车等在内的五十多家企、事业单位的七十多位领导和专业人士。安永将长期致力于提供这样一个非商业化的交流平台，为更多的风险管理工作者创造一个交流、讨论和学习的机会。安永风险管理咨询服务总监吴晓颖女士和高级经理冯云乐先生是本次风险管理主题沙龙活动的主讲人。他们与嘉宾们分享了2013年5月14日美国COSO委员会发布的2013版内部控制整合框架。新框架在保持内部和构成因素不变的情况下对内部控制目标的有效性评价等内容进行了重要更新，把五个要素提炼为十七项原则，用来增强框架的实用性、可操作性和灵活性。为了帮助企业更好地理解新框架的变化及其对企业内控实务带来的影响，本次沙龙活动议题被分为六个部分，前三部分由吴晓颖女士主讲：为什么要更新框架，新框架更新了什么，框架更新给企业带来的影响；后三部分由冯云乐先生主讲：如何实现向2013年COSO新框架的过渡，SOX404企业如何开展合规工作的过渡，以及新框架下如何进行内部控制评估。此外，两位主讲人和在场的各位领导与专业人士就企业在内控实务工作中遇到的问题，以及如何在COSO新框架的指导下开展内控评估工作，进行了充分的沟通与交流。首先，吴女士分析了2013年COSO框架更新的原因及其对于企业管理的重要性。从1992年到现在，商业环境已大为不同，市场和运营全球化乃大势所趋，企业结构的复杂性不断提高，科技、法律、法规及各类标准的要求也大幅提升，企业各个层面对于内部控制的责任期望和能力要求越来越高，对检测舞弊的需求不断提升，以上均是2013年COSO内部控制框架更新的原因。接着，吴女士分享了COSO框架更新的内容，主要有七个方面发生了变化。第一，新框架明确了用以支持内部控制的十七项原则；第二，新框架明确了目标设定在内部控制中的作用；第三，新框架反映了科技日益深入的相关性；第四，新框架更深入了公司治理的概念；第五，新框架扩大了报告目标的类别；第六，新框架加强了对反舞弊预期的考虑；第七，新框架更加关注非财务目标。随后，吴女士就企业如何应对COSO框架更新从五个要素的角度,即控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监控活动提出了建议，同时对中国企业的现状进行了分析。短暂的茶歇过后，冯云乐先生向来宾们介绍了COSO委员会此次发布的内控整合框架的配套工具——评估内部控制体系有效性的说明工具，其中不仅包括详细的评估工作模板，以供需要进行内控有效性评估的公司采用，还提供了几种不同的应用场景示例，介绍了在不同场景下企业如何汇总缺陷并进行综合性评估，供企业参考自己的实际需要对照应用。随后，冯先生就企业如何将自身的内控体系过渡到符合2013年COSO新框架的要求，提出了一些具体工作方面的建议。在这个过程当中，企业内部的三道防线：各级管理层；风险部门与合规部门以及政策制定部门；内部审计和审计委员会都应当对新框架的应用有充分的了解。三道防线和相关方的充分参与是进行成功过渡的关键。接着，冯先生结合此次发布的内控有效性评估工作模板，详细介绍了在COSO新框架下实施内部控制有效性评估的工作方法，以及如何理解新框架中对内控有效性评估的判断标准。此外，冯先生还分享了两家企业的内控评价实例，帮助来宾们对如何判断一项原则和要素是否存在并运行，以及五个要素是否存在并以整合的方式运行，获得了一些直观的认识。最后，冯先生为大家介绍了COSO内部控制新框架和全面风险管理框架之间的关系和异同。内部控制整合框架与全面风险管理框架之间，是包含与被包含的关系，企业风险管理的含义比内部控制更宽泛。内部控制框架目前是，且今后仍是，全面风险管理框架的一个组成部分。 本次活动在各位嘉宾的意犹未尽中落下了帷幕。通过这次风险管理主题沙龙活动，与会的嘉宾们不仅吸取了其他企业的经验，而且激发了对在COSO新框架的要求下开展内控工作的难点问题的进一步思考，对今后的工作也有所启发。作为致力于中国企业风险管理事业的安永（中国）企业咨询有限公司，期待着更多的企业参与到这个交流互动的平台中来，共同探讨风险管理实践中遇到的热点和难题，一起推动中国企业风险管理迈向一个新台阶。 新会计65
