指标、国库、拨款、国库收入.ppt

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Gsoft实施顾问培训教材 11/08，2005 --------指标、国库、拨款、国库收入指标、国库、拨款、国库收入 庄卫江  “金财工程不仅是财政管理的信息化建设，也 是财政改革的一部分。” ----（项怀诚）  “财政信息化工作非常重要，不要把‘金财工 程’仅看作技术问题，它是支撑财政管理革命 的保障。” ----（金人庆） 目录 基础知识 总体流程 明细流程 财政改革目标  建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以 国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度， 有利于规范财政收支行为，加强财政收支管理 监督，提高财政资金的使用效率，从制度上防 范腐败现象的发生。 单 一 账 户 体 系 税收收入 支出上缴 供应商非税收入 其他收入 个人工资账户 其他收款单位 财政改革指导思想和原则  按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，国库集中收 付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高 资金使用效益，更好地发挥财政在借鉴国际通行做法和成功经验， 结合我国具体国情，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资 金缴拨以宏观调控中的作用。 ‾有利于规范操作 ‾有利于管理监督 ‾有利于方便用款 ‾有利于分步实施 单一账户体系 国库单一账户体系 国 库 单 一 账 户 零 余 额 账 户 预 算 外 资 金 财 政 专 户 特 殊 过 渡 性 专 户 人行 商 业 银 行 国库单一账户  财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收 入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细 核算，支出账按资金使用性质设立分账册。 国库单一账户 一 般 户 工 资 户 社 保 户 基 金 户 …… 采 购 资 金 专 户 用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动； 与零余额账户进行清算，实现支付。 零余额账户 财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户；财 政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户。 直 接 支 付 单 位 零 余 额 账 户 零余额账户 财 政 零 余 额 账 户 授 权 支 付 预算外资金专户 财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按 收入和支出设置分类账。 用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动， 并用于预算外资金日常收支清算。 支出类型 总体上分为： 购买性支出和转移性支出 根据支出管理的需要在上述基上细分为： 工资性支出 预算单位的工资性支出 购买支出 预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出 零星支出 预算单位购买支出中的日常小额部分，除《政府采购品目分类表》所列 品目以外的支出，或列入《政府采购品目分类表》所列品目，但未达到 规定数额的支出 转移支出 拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出 支出方式 财政直接支付 财政授权支付 由财政部门开具支付令，通过国库单一账户 体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和 劳务供应者，下同）或用款单位账户 预算单位根据财政授权，自行开具支付令， 通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户 财政直接支付 财政直接支付的支出范围： 工资支出、购买支出以及中央对地方的专项 转移支付，拨付企业大型工程项目或大型设备采 购的资金等，直接支付到收款人。 转移支出（中央对地方专项转移支出除外）， 包括中央对地方的一般性转移支付中的税收返还、 原体制补助、过渡期转移支付、结算补助等支出， 对企业的补贴和未指明购买内容的某些专项支出 等，支付到用款单位。 财政授权支付 财政授权支付的支出内容包括：未 实行财政直接支付的购买支出和零星支 出。 财政日常管理中的习惯分类 人员支出 公用支出 项目支出 基本支出 专项支出 按目级科目中的大类！ 目录 基础知识 总体流程 明细流程 总体流程_(昆明实例) 预算单位 财政业务处财政预算处 支付中心 代理银行 人民银行财政国库处 下达/分配/调整 处室指标 下达/分配/调 整单位明细指 标 是否国库 集中支付 申请拨款 申报用款计 N Y 拨款通知(申请 )单 生成拨款 凭证 拨款到指定账户 审指用款 计划 汇总用款 计划 复核用款计划 是否授权支付 下达额度 接到单位授权 额度 通知单位授权 额度 指复直接支付 用款计划 接到银行清算 额度 Y N 可用直接支付 用款计划 开具授权支付 凭证 申请支付 受理授权支付 开具直接支付 凭证 受理授权 支付 受理直接支付 支付清算 授权支付金额 清算支付金额 登记总预算账 登记支付中心 账 制定部门预算编制 政策并布置任务 编制部门预算并 上报 审批汇部门预算 审批/汇总部门 预算报人大审批 网络拓朴图 目录 基础知识 总体流程 明细流程 预算指标管理 预算执行管理 国库收入 目录 基础知识 总体流程 明细流程 预算指标管理 预算执行管理 国库收入 预算编制 指标管理 部门预算 预 算 处 业 务 处 预算单位 制定预算编制 政策 修改政策 审批 N 采 购 处局 长人 大 布置部门预算 编制 Y 编制一上预算 上报 接收一上预算 审核 修改一上预算 审核 项目预算 调整为 政府采购预算 汇总审核 一上预算 下达一下预算 控制数 下达一下预算 控制数 编制二上预算 上报 接收二上预算 审核 审核 项目预算 调整为 政府采购预算 汇总审核 二上预算 审批 审批 制定预算 控制数 修改控制数N Y 修改二上预算 N Y Y N Y N 审批 可执行预算 指标管理  四层复合式指标管理： – 总指标、下达总指标、明细指标、下达明细指标 – 加强项目预算管理  所有预算指标的下达和调整都从预算处为统一入口： – 省下指标 – 追加项目预算 – 指标款级以上的调整 总指标分配和本级单位指标下达 预 算 处 业 务 处 预算单位 指标管理员 预算处处长 指标管理员 专管员 业务处处长 总指标录 入/调整 修改 总指标 审批 接收 处室指标 Y N 分配指标 到单位 明细指 标 复核 审批 单位可用 指标 修改 明细指标 退回 N N Y Y 目录 基础知识 总体流程 明细流程 预算指标管理 预算执行管理 国库收入 下级财政指标 拨款支出 国库集中支付 下达下级财政指标  本级财政对下级（县区）财政补助 – 先给指标，年底清算  本级单位给下级单位的补助 – 财政和单位联合发文下指标  转下省级或中央对下级单位的补助 – 转发文件 下达下级财政指标 预 算 处 业 务 处 下级财政部门 (县区财政或单位)指标管理员 预算处处长 指标管理员 专管员 业务处处长 分配指标 到单位 复核 审批 修改 明细指标 退回 N N Y Y 审批 确定 预算处文号 下达指标 收到指标执行 N 下达下级 指标 拨款管理  未纳入国库集中支付业务 – 市府机关等 – 上下级往来款 – 预拨经费 – 其他需从国库直接拨款的业务  要点 – 严格按预算、按项目拨款 – 业务处申请 – 预拨款的严格控制 拨款管理 国 库 处业 务 处 预算单位 指标管理员专管员 业务处处长 申请款项 审批是否 有预算 录入拨款 通知(申请) Y 复核 审批 修改拨款 通知(申请) 退回 N N Y 拨款总会计 支出总会计 生成/打印 拨款凭证 Y 划拨款项到 指定账户 收到 拨款回单 收到款项 生成凭证 记账 人民银行 国库集中支付_用款计划  严格预算控制 – 下达明细指标控制 – 控制模式：预算类型+指标来源+经费类型+预算科 目（款级）+专项用途  严格科学的计划管理流程 – 预算单位以WEB方式网上申报 – 业务处、国库处、支付中心严格把关审批 – 直接支付、授权支付数据同时申报 国库集中支付_用款计划 国 库 处业 务 处 预算单位 指标管理员专管员 业务处处长 申报 用款计划 审批是否 有预算 Y 复核 审批 退 回 N N Y 拨款总会计 国库处处长 汇总 用款计划 Y 收到 可执行计划 国库支付中心 退 回 修改 用款计划 N 审批 审批 退 回 N Y 可执行 用款计划退 回 N Y 批复 用款计划 直接支付 用款计划 国库集中支付_用款计划 支 付 科 审核一/二科 审核科科长经办人 复核计划 Y 复核 N 退 回 可执行 用款计划 Y 国　库　处 审批通过 用款计划 退回 业务处 N 国库支付中心用款计划管理流程，接上图． 国库集中支付_直接支付  支付范围 – 工资统发 – 政府采购（包括未纳入集中支付单位） – 车辆保险（包括未纳入集中支付单位） – 工程项目（20万元以上）  业务流程 – 预算单位申请支付中心支付 – 支付中心严格按计划支付 – 开出支付凭证同时向人行下达《直接支付清算额度 通知》 国库集中支付_直接支付 支 付 科审核一/二科 审核科科长经办人 审核支付 合法合规性 Y 审批 审核是否 有计划 退 回 N N Y 退 回 审批 N Y 支付科科长经办人员 稽 核 科 预算单位 退回 业务处 退 回 Y N 经办人 稽核科科长 审核手续 是否齐全 退 回 N 审批 N 开具直接 支付凭证 审批复核 退 回 Y Y 修 改 N 支付申请 审核通过 直接支付凭证 国库集中支付_直接支付 人民银行代理银行 会 计 科 支付科 送代理 银行支付 会计员 会计科科长 审核通过 直接支付凭证 已支付凭证 录入清算凭证 受理 直接支付 将款项支付给 供应商（收款单位） 收到直接支付 回单 收到直接支付 清算额度 生成记账凭证 审核 记 账 修改 记账凭证 N Y 编制支出日报表 下达直接清算 额度通知 国库集中支付_授权支付  支付范围 – 直接支付范围以外的所有纳入国库集中支付管理单 位的其他资金支付业务  业务流程 – 银行根据中心授权向单位下达授权支付额度 – 单位向代理银行开出授权支付凭证支付 – 银行控制单位用款正确性 – 银行将每日授权支付数据导给支付中心 国库集中支付_授权支付 人民银行代理银行 会 计 科 下达授权 支付额度 会计员 会计科科长 授权 支付计划 下达授权支付清 算额度通知 向单位下达 授权支付额度 受理 授权支付 导入数据 收到授权支付 清算额度 生成记账凭证 审核 记 账 修改 记账凭证 N Y 编制支出日报表 开具 授权支付凭证 收到 授权支付额度 预算单位 编制授权支付 日报表 导出授权支付 数据 审核 修改 授权支付凭证 N Y 授权支付回单 记 账 支付科 国库集中支付_清算  范围 – 清算额度 – 清算金额（国库已清算给代理银行） – 银行间的清算不属本系统管理范围  业务流程 – 代理银行《直接支付清算申请》、《授权支付清算 申请》 – 人行清算款项，并通知财政清算金额 – 人行控制不超过中心下达的清算额度 国库集中支付_清算 人民银行代理银行 会 计 科 编制直接/授权 支付算申请单 会计员 会计科科长 当日直接支付 数据 记 账 生成记账凭证 审核 记 账 修改 记账凭证 N Y 直接/授权支付 清算额度 国 库 处 支出总预算会计 审核人 直接/授权支付 日报表 清算凭证 受理清算业务 收到清算款项 直接/授权支付 清算回单 确认清算 生成记账凭证 审核 修改 记账凭证 国库处确认直接 支付清算凭证 目录 基础知识 总体流程 明细流程 预算指标管理 预算执行管理 国库收入 国库收入  导入数据 – 人行提供的全辖数据  业务要点 – 只有本级收入需要记账 – 与金库收入日报表核对 收入日报 国库收入 人民银行 记 账 当日入库数据 国 库 处 收入总预算会计 审核人 编制国库收入 日报表 生成记账凭证 审核 修改 记账凭证 导出当日 收入数据 导入当日 收入数据 复核 修改收入数据 N Y N Y 常用的报表  预算分配报表 – 指标的分配变动表，汇总表、明细表  预算执行报表 – 支出报表 – 下达下级财政数 – 月报 Thanks Csc_zwj@ NE WG RA ND