某公司SAP财务概览.ppt

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上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center SAP财务概览 上海信息化培训中心 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 3 2 FI模块-财务会计，固定资产会计 CO模块-间接费用，产品成本，获利分析 1 财务FICO模块综述 财务培训内容 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center SAP财务系统的组织单位 FIFI COCO 财务会计财务会计 管理会计管理会计 集团 公司代码公司代码 业务部门业务部门 成本控制成本控制 经营部门经营部门 利润中心利润中心 范围范围 应用单位 单独生成资产 该单位可以 成本核算 进行获利能 利润中心会计 负债表单位 生成内部资 的组织单位 力分析的组 的组织单位 产负债表 织单位 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center SAP财务系统的组织结构 集团集团 会计科目表会计科目表 会计科目表会计科目表 成本控制范围成本控制范围 公司代码公司代码 业务部门业务部门 成本控制范围成本控制范围 公司代码公司代码 公司代码公司代码 业务部门业务部门 业务部门业务部门 业务部门业务部门 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 各模块之间的相互联系 G/I Billing Sales Order ↓ Delevery ↓ Billing 销售销售 Purchase Order ↓ Goods Receipt ↓ Invoice Verification 物料管理物料管理 Human Resource Legacy System etc 其他 应收帐款应收帐款 总分类帐总分类帐 G/R I/V Expense COCO成本 收入 统驭记帐 自 动 记 帐 处 理 自 动 记 帐 处 理 购置 销售 废弃 折旧 Payment Invoice 固定资产固定资产 应付帐款应付帐款 End User Computing (Report Painter, Query, Line Layout etc)End User Computing (Report Painter, Query, Line Layout etc) Payment Invoice 财务报表财务报表 LCLC Clear Clear 资产负债表 损益表 Conversion Elimination CCA PCA PA TRTR CM TM MRM 凭证 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 外部会计 财务报表 损益表 利润 分配表 现金 流量表 内部会计 资产 负债表 内部报表 生产 成本 报表 满足报表使用者需求 利润 中心 报表 成本 中心 报表 作业 价格 计划 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 第 1 章 财务会计  组织架构  会计数据  凭证输入  凭证输入 - 其它特性  特别总帐业务 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 组织架构 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center集团-会计科目表-公司代码 业务 业务 业务 部门 部门 部门 0001 0001 0001 业务 业务 部门 部门 0002 0003 业务 部门 0004 集团集团 001001 会计科目表会计科目表 AAAAAAAA 公司代码公司代码 0001 0001 公司代码公司代码 0002 0002 会计科目表会计科目表 BBBBBBBB 公司代码公司代码 0003 0003 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 信贷控制域 公司代码公司代码 公司代码公司代码 公司代码公司代码 公司代码公司代码 公司代码公司代码 公司代码公司代码 0001 0002 0003 0001 0002 0003 客户 客户 客户 客户 客户 4711 4711 4711 4712 4712 控制域控制域 控制域控制域 控制域控制域 控制域控制域 地区地区 1 1 地区地区 2 2 地区地区 1 1 地区地区 2 2 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training CenterFI与其他模块的联系 财务报表 总分类帐 应付帐款 应收帐款 MMMM SDSDAMAM COCO 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 会计数据 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center总帐科目主记录 在会计科目表中 在公司代码中 公司代码公司代码 0001 会计科目表会计科目表AA 会计科目表会计科目表BB 集 中 地 公司代码公司代码 0002 公司代码公司代码 0003 公司代码公司代码 0004 集团集团 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center总帐科目主记录 会计科目表 B 集团集团 总帐科目 113100 Phila. Natl. Bank 资产负债表科目 X 帐户组 流动资产 ： CC0001CC0001 CC0003CC0003 币种币种 USDUSD 币种币种 CADCAD 凭证项凭证项 凭证项凭证项 显示显示 XX 显示显示 XX 公司代码 会计科目表 A 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center客户主记录 公司代码 集团 综合数据综合数据 Air Conditioners Inc。 Chicago 60609 银行明细银行明细 USA 500 500 10 1234567 ： CC0001CC0001 公司代码数据公司代码数据 CC 0003CC 0003 公司代码数据公司代码数据 统驭科目统驭科目 nnnnnnnnnnnn 统驭科目统驭科目 nnnnnnnnnnnn 收付条件收付条件 ZB01ZB01 收付条件收付条件 ZB02ZB02 凭证项排序凭证项排序 001 001 凭证项排序凭证项排序 002002 ：： ：： 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center供应商主记录 公司代码 集团 综合数据综合数据 Metal Parts Inc。 Des Moines 50811 银行明细银行明细 USA 500 555 00 1234567 ： CC0001CC0001 公司代码数据公司代码数据 CC 0003CC 0003 公司代码数据公司代码数据 统驭科目统驭科目 nnnnnnnnnnnn 统驭科目统驭科目 nnnnnnnnnnnn 收付条件收付条件 ZB01ZB01 收付条件收付条件 ZB02ZB02 凭证项排序凭证项排序 001 001 凭证项排序凭证项排序 002002 ：： ：： 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 凭证输入 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center记帐期间 公司 Air Conditioners Inc。 发票 1800000025 起始日 03/25/YYYY 金额 1，100 01 02 0303 0404 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 0404 打开记帐期间 (( (( 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 结算期间 日历年度 (( 会计年度YYYY 0303 DRDR 记帐日期记帐日期 03/25/YYYY 03/25/YYYY + 1+ 1，，100100 客户Air Conditioners Inc。 - - 主记录主记录-- - - 余额余额 YYYY - YYYY - 期间期间 00 11 00 22 00 33 00 44 : : 11 66 BCFBCF (BCF: 余额结转) 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center收付条件 客户帐户客户帐户: : Air Air ConditionersConditioners - - 主记录主记录-- 你的收付条件你的收付条件 ZB01 14 3%14 3%，， 20 1% 20 1%，， 30 30 未清项目未清项目- - 分析分析  进帐进帐  付款付款  催款程序催款程序 DR Air Conditioners 01 发票 1，100 收付数据收付数据 收付条件收付条件 ZB00 ZB00 净天数净天数 / / 净值净值 ZB01ZB01 14 14 天天 3%3% 20 20 天天 1%1% 30 30 天天 NetNet ZB02ZB02 15 15 天天 1%1% 40 40 天天 NetNet : : ZB01ZB01 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center税 公司 Air Conditioners 发票 1800000025 起始日 03/25/YYYY 货物 1，000 税 100 总计 1，100 销售收入DR 贷 1，100 税 100 税码 A1 50  税分录自动记帐税分录自动记帐 税表税表 A1A1 10%10% 销项税销项税 A2A2 5%5% 销项税销项税 V1V1 10%10% 进项税进项税 V2V2 5%5% 进项税进项税 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center附加的科目设置 记帐代码: 40 借方分录 总帐科目: 费用 屏幕布局: 屏幕布局: : : 成本中心 可选的 成本中心 需要的 数量 可选的 数量 可选的 业务部门 可选的 业务部门 隐含的 使有效 科目 费用 金额 100 成本中心 ? 数量 _ 记帐代码 __ 科目___ 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 凭证输入 - 其它特性 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center暂存和完成一个不完整凭证 输入一个凭证 帐户 成本 金额 100 成本中心 暂存暂存 临时凭证号 11 用户 XYZXYZ 处理一个凭证 用户 XYZXYZ 帐户 成本 临时凭证号 11 金额 100 编辑编辑 成本中心 150895 记帐记帐 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 特别总帐业务 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center特殊总帐处理 汇票汇票 汇票收付请求汇票收付请求 支票支票 / / 汇票汇票 定金定金 定金请求定金请求 担保担保 应付利息应付利息/ / 应收利息应收利息 应付利息应付利息/ / 应收利息应收利息 冲销坏帐冲销坏帐 等等等等 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center控制特别总帐业务 特别总帐标记 记帐码 09 19 29 39 D 收到预付定金 R 预付定金请求 I 无形资产预付定金 T 有形资产预付定金 B 汇票 ... ... 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center特别总帐业务 - 性质和科目 性质 ----------- 特别总帐业务类型 统驭 特别总帐 科目 科目 暂记分项 预付定金 _______ _______ 相关的信贷限额 汇票 _______ _______ 承诺警告 其它 目标 - 特别总帐标识 记帐码 ------------------------------------------ 借 贷 09 19 会计科目表 AAAA 帐户类型 特别总帐标记 说明 __ __ _______________ 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center显示特殊总帐业务 客户客户 / / 供应商供应商 客户客户 / / 供应商供应商 显示余额显示余额 显示凭证项目显示凭证项目 x x 特殊总帐业务的特殊总帐业务的 特殊总帐业务特殊总帐业务 0,000,00 余额结转余额结转 影响余额的凭证影响余额的凭证 定金定金 10,00010,000 10,00010,000当前借当前借 定金请求定金请求 20,00020,000当前贷当前贷 定金定金________________ 10,00010,000当前余额当前余额 特殊总帐余额特殊总帐余额 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center定金程序 催款催款 定金请求定金请求 或或 收付收付 定金定金 待结算帐单待结算帐单 定金结算定金结算 收付结算收付结算 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center应收汇票 帐单帐单 通过汇票收付通过汇票收付 **** 汇票的用途汇票的用途 ** （现金收据）（现金收据） 维护持票据者义务维护持票据者义务 ** ** 自动处理自动处理 **** 法国和西班牙的自动处理法国和西班牙的自动处理 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center应付汇票 帐单帐单 通过汇票收付通过汇票收付 ** 对汇票的收付对汇票的收付 冲销当前银行汇票应收款冲销当前银行汇票应收款 ** 自动处理自动处理 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 第 2 章 资产会计  资产概述  组织结构  一般资产的业务交易  在建工程 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 资产概述 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 财务会计 应付帐款应收帐款 管理会计 物料管理 资产会计 AM模块 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center总帐与子帐的集成 资产资产 物料物料 客户客户 10001000 供应商供应商 James PennyJames Penny 10001000 总帐会计总帐会计 总帐总帐 固定资产固定资产 供应商应付供应商应付 10001000 10001000 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 维护维护 设备设备 历史记录历史记录 定单定单 投资控制投资控制 报表报表 结算 预算 / 计划 在建工程 资产 财务帐 折旧 净值 保险 资产控制及维护 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 组织结构 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center会计科目表 – 折旧表 国家 A . . . 税务折旧 . . . 组折旧 . 公司别 1000 会计科目表 INT 帐面折旧 . 会计科目表折旧表 .. 2000 3000 - - - - . 1DE . 1GB . 1US . 1XX ClientClient 特殊折旧 公司别 公司别 公司别 折旧表 会计科目表 INT 折旧表 会计科目表 CAUS 折旧表 折旧表 会计科目表 CANA ll 处理法律上的关于资产 折旧和评估的各种需求 l 通常根据国家定义 l 折旧表可以分配给一个 或多个公司 l 由折旧范围组成 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center折旧范围 折旧方法折旧方法 使用年限使用年限 资本化日期资本化日期 残值率残值率 决定哪种折旧方法将被使用决定哪种折旧方法将被使用 ? ? 决定设备的有限折旧年限决定设备的有限折旧年限 ? ? 决定设备从何时开始提折旧决定设备从何时开始提折旧 ? ? 预计设备到期报废的残值预计设备到期报废的残值 ? ? 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 默认评估默认评估 选择标准选择标准 资产类型资产类型 屏幕规则屏幕规则 科目分配科目分配 编码分配编码分配 总帐科目余额表项目总帐科目余额表项目 资产资产 资产 负债 Non-current assets Real estate Machinery Financial assets . . . . . . . . . Bunch Bunch presspress 02200000220000 Fixtures/fittings DrillDrill 0211500002115000 参考资产参考资产 样本主数据样本主数据 折旧规则折旧规则 资产分类资产分类 •资产分类可将固定资产 分成許多类別,它控制资 产的编号,使用年限,對 固定资产做不同交易時 对应的总帐科目,如折旧 科目,资产科目，固定资 产收益或处分科目等。 其异动，改良，报废， 提折旧，调整都可在系 統中实行自动拋帐。 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center  包括资产相关的所有信息  简单资产可以只创建一个主记录  复杂资产可以创建主号记录和子号记录来 记载 可以分别购置 可以属于不同的成本中心 可以分别折旧 资产主数据 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 公司公司 公司公司 公司组织结构 公司公司 公司公司 折旧表折旧表 集团公司集团公司 服务业服务业工业工业 折旧表折旧表 服务业服务业 工业工业 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 一般资产的业务交易 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 取得 Acquisition 自制 In-House 采购订单 Purchase order 带供应商的 外部取得 报废 Retirement 出售 报废 移转 Transfer 公司内部公司间 GO 固定資產交易類型 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center资产的创建和资本化过程资产的创建和资本化过程 1.资产类别 的确定 2.创建资产 7. 折旧程序 会自动更新 总帐余额 6. 每月折旧 3. 4. 显示资产过帐数据 验收入库应付款发票输入 5.资本化的同时 总帐余额 也更新 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center固定資產取得—通过供应商 抛帐到供应商 - - 简例 无折扣，无税收的过账 on 09/01/YYYY A u t o m . p o s t i n g 过账码 帐户 金额. 交易类型 资产生效日期 资产 供应商 应付固定资产 帐户 70 Asset 10001000 100 09/01/YY09/01/YY 31 Vendor 10001000 ------ 在总账 在明细账 1000 1000 1000 1000 输入 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 主数据 资产价值 折旧计划 历史业务 资产浏览器 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center计提折旧的程序 正常折旧正常折旧 特殊折旧特殊折旧 记帐周期记帐周期 周期性评估周期性评估 tt In de x In de x 利息计算利息计算 手工计划折旧手工计划折旧 计提折旧的程序计提折旧的程序 •• 每月每月 •• 每季度每季度 •• 半年半年 •• 一年一年 科目科目 •• 折旧科目折旧科目 •• 特殊折旧科目特殊折旧科目 •• 资产处理收入科目资产处理收入科目 •• 资产处理支出科目资产处理支出科目 Addit. acct. . acct. asmt. •• 业务范围业务范围 •• 成本中心成本中心 •• 定单定单 各范围的控制数据各范围的控制数据 固定资产子帐固定资产子帐 AMAM 成本中心成本中心 COCO 成本要素成本要素 FIFI 财务帐财务帐 订单订单 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 资产的处理 处理 出售 报废 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 资产处理过程 1. 收到资产报废处理单 2. 确定资产处理类型 33. 将报废和收入入帐 资产的处理流程 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center资产的出售 • 发票过帐 • 收益过帐 • 资产原值和累积折旧自 动过帐 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 帐面净值 $3750 资产清理科目$3000 资产出售收入/支出: $750 资产原值 (2)5000 累积折旧 (2)1250 发票 (2)3000 营业外支出 (2)750 资产清理科目 (1)3300 (1)3000 有收入的报废 税 (1) 300 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 资产生效日期 07/01/YYYY07/01/07/01/YYYYYYYY 借/贷 8300 行项目 过账码 帐户 税额 金额.税率指示代码 001 01 应收账款---Customer A1 3300 002 50 报废收入 A1 300- 3000- 003 50 应交税金 300- 004 75 固定资产 5000- 005 70 累计折旧 1250 006 40 报废收入清账 3000 007 40 营业外支出 750 行项目 004, 005:004, 005: 资产报废现值及折旧按比例调整 凭证 } 固定資產報廢凭证 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 收到转移单 创建新资产 转移入帐 资产移转 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 资产 XXXX 过账日期 MMDDYYYY 交易类型 资产 ZZZZ 资产生效日 MMDDYYYY 完全移转 移转金额 .... 移转比例 transfer totransfer to 业务部门 1000 ! 300 公司內部門間移轉和公司間調撥 业务部门 2000 系统自动抛帐 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 在建工程 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 在建工程 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center AUC assets 总帐对应的在建 工程科目 0000 (没有折旧) 通过内部定单追踪在建工 程项目的成本费用 资产类别 折旧码 内部定单 在建工程 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center定单和项目结算的资金总额 项目 8017 数据 定单 8017 记帐指示 Debit Credit 月末结帐月末结帐 项目项目//定单定单 完成完成 年末结帐年末结帐 购置 转移 资产 成本中心成本中心 实际实际 实际实际//计划计划 PeriodPeriod . . .. . . . . . . . . 在建工程在建工程  特殊折旧  补助金  预付款 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 在建工程 Invoice Engineers, Inc. steel girders excavation Invoice Engineers, Inc. steel girders excavation Invoice 1 Invoice Constructo, Inc. beams construction Invoice Electro, Ltd. copper cable Invoice Constructo, Inc. beams construction Invoice Electro, Ltd. copper cable Invoice 2 Invoice 3 . Installation Installation 安装 11 22 33 100%100%100%100% 70%70%70%70% 20%20%20%20% 10%10%10%10% 10%10%10%10% 80%80%80%80% 办公楼 加热系统 照明设备 成本中心 Supplier Withdraw from stock Internal activity Order Supplier Withdraw from stock Internal activity Order 费用 在建工程的成本归集与结算 内部订单 固 定 资 产 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center SAP R/3 管理会计系统介绍 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center TRTR SAP R/3 内部 会计 SD/SD/销售与分销销售与分销 MM/MM/物料管理物料管理 PP/PP/生产计划生产计划 QM/QM/质量管理质量管理 PM/PM/设备管理设备管理 HRHR人力资源人力资源 CO/CO/管理会计管理会计 TR/TR/资金管理资金管理 PS/PS/项目管理项目管理 WF/WF/工作流工作流 IS/IS/工业解决方案工业解决方案 FI/FI/财务会计财务会计 R/3R/3 - - 企业管理会计系统企业管理会计系统 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center  管理会计系统概述  间接费用控制  产品成本会计  获利分析会计 R/3R/3 -- 企业管理会计系统内容企业管理会计系统内容 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center  管理会计系统概述  间接费用控制  产品成本会计  获利分析会计 R/3R/3 -- 企业管理会计系统内容企业管理会计系统内容 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center管理会计系统概述管理会计系统概述  管理会计系统概述 管理会计 - 业务流程观点 控制的范围和对象 管理会计 - “工具箱” 管理会计组成 管理会计模块和R/3其他模块的集成 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 管理会计 - 业务流程观点 上月我市场部成本 是否高增值的? ?? 策略策略 本月工厂甲的直接 成本是多少? ?? 间接间接//直接成本直接成本 本年以来我负责的 部门是否超出业务 预算??? 责任责任 本月新生产线毛利 是多少? 获获 利利 分分 析析 ?? 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center控制的范围和对象 co FI AM 范围范围 对象对象 特性特性 费用控制费用控制 产品和生产产品和生产 成本控制成本控制 利润分析利润分析 -- 组组 - - 层次层次 - - 订单订单 生产生产 处理事务处理事务 成本中心成本中心 内部订单内部订单 处理过程处理过程 成本目标成本目标 市场范围市场范围 利润中心利润中心 活动活动 预算预算 计划计划 目标目标 实际实际 差异差异 计划计划 目标目标 实际实际 差异差异 物料清单物料清单 工艺路线工艺路线 工序工序 计划计划 实际实际 差异差异 费用费用 归集点归集点 边际效益边际效益 销售数量销售数量 统计价值统计价值 P A PPS 项目项目 成本 方法 核算核算 成本中心成本中心 订单 利润中心利润中心 成本目标成本目标 模拟模拟 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 生产成本生产成本 管理会计管理会计 获利分析获利分析 作业成本作业成本 内部内部 订单订单成本中心成本中心 利润利润 中心中心 管理会计 - “工具箱” 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 管理会计组成 间接费用控制 生产成本控制 利润中心 PrCtrPrCtr 1 1 PrCtrPrCtr 3 3 PrCtr 2 PrCtrPrCtr 4 4 PrCtrPrCtr 5 5 C os t & R ev en ue E le m en t A cc ou nt in g 成 本 & 收 入 要 素 会 计 成本中心会计 间接费用 订单会计 利润中心会计 获利分析会计 获利能力段 作业成本 会计 成本对象 会计 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 管理会计模块和R/3其他模块的集成 成成 本本 要要 素素 成成 本本 中中 心心 计计 算算 控控 制制 区区 域域 利利 润润 中中 心心 成成 本本 对对 象象 获获 利利 分分 析析 段段 内部订单内部订单 项目管理项目管理 过过 程程 CO-CO- PAPA 帐单帐单 CO-CO- PAPA 利利 润润 要要 素素 计计 算算 EC-EC- PCAPCA .. .. .. 资产表资产表 CO-CO- CCACCA CO-CO- CCACCA CO-CO- ABCABC CO-CO- OPAOPA CO-CO- ABCABC CO-CO- PCPC AAAA 劳动力劳动力 物料物料 确认确认 外部外部 采购采购 FI FI HRHR 权益权益 AMAM PMPM PPPP MMMM SDSD 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center  管理会计系统概述  间接费用控制  产品成本会计  获利分析会计 R/3R/3 -- 企业管理会计系统内容企业管理会计系统内容 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center间接费用控制间接费用控制  间接费用控制 成本 & 收入要素会计 间接费用控制  成本中心会计  内部订单会计  项目管理会计 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 成本 & 收入要素会计 R 成本 & 收入要素会计 间接费用控制 获利能力分析 生产成本控制 利润中心会计 获利能力段 利润中心 PrCtrPrCtr 1 1 PrCtrPrCtr 3 3 PrCtr 2 PrCtrPrCtr 4 4 PrCtrPrCtr 5 5 成本对象 会计 作业成本 会计 成本中心会计 间接费用 订单会计 作业流程 回答下面问题： 发生哪一种成本 ？ 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center间接费用控制 FIFI 财 务 会 计 资 产 管 理 AMAM 总总 帐帐 帐帐 户户 成成 本本 中中 心心 项项 目目 内内 部部 订订 单单 物 料 管 理 MMMM HRHR 人 力 资 源 分摊 分摊 结算 结算 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 工工 厂厂 资资 金金 行行 政政 管管 理理 集集 团团 102102 202202 302302 402402 101101 201201 301301 401401 105105 205205 305305 405405 CCG2 CCG3 CCG4 CCG5CCG 1 成本中心会计 - 成本中心层次结构 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center成本中心会计 - 费用记帐和分摊 成 本 中 心 生 产 工 人 工 资 能 源 消 耗 设 备 折 旧 管 理 职 员 薪 资 等 等 生 产 计 划 后 勤 服 务 设 备 维 护 质 量 检 查 等 等 直直 接接 费费 用用 间间 接接 费费 用用 分分 摊摊 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 用用 户户 自自 定定 义义 分分 摊摊 基基 准准 单 位 数 量 楼 层 面 积 使 用 量 人 头 数 科 目 余 额 业 务 量, 金 额 成本中心会计 - 费用分摊基准 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 内部订单会计 内部订单内部订单 设备维护 在建工程 促销活动 生产订单 . . .. . . 财务会计财务会计 G/L科目 资产会计资产会计 资产 物料库存管理物料库存管理物料库存管理 物料 管理会计管理会计 成本中心 订单 项目 销售订单 盈利段 财务会计财务会计财务会计财务会计 FIFI 发货 服务 物料管理物料管理 MM 采购订单 物料发货 生产计划生产计划 PP 确认 (仅生产控制） 管理会计管理会计 CO CO 内部服务 间接费用 附加费 定期传输 分配 分摊 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 项目管理会计 主数据 基本日期 组织单元 工作分解结构 WBS 预算 成本 基本日期 面向责任的组织 网络计划 面向过程的组织 日期 资源 资源成本 1:N1:N 项目定义 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 订单/项目的计划和预算 R 计划 预算  面向费用  容易修改；可以采用多个版本 “资金的请求”  面向资金 （原始预算，补充预算，预算返还）  金额有约束；每次改变都有记录 ;  可用度检查，有控制功能 “已批准的资金额度”  没有控制功能，只用作与实际对比 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center  管理会计系统概述  间接费用控制  产品成本会计  获利分析会计 R/3R/3 -- 企业管理会计系统内容企业管理会计系统内容 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 产品成本会计  产品成本会计 产品成本构成 间接费用处理方法 产品成本会计组成  产品成本计划  成本对象控制  产品完全实际成本核算 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 产品成本构成 (1) 物料消耗成本 (2) 物料管理成本 (3)=(1)+(2) 物料成本 (4) 直接人工成本 (5) 机器工时成本 (6)=(4)+(5) 内部作业成本 (7) 外协加工成本 (8) 生产管理成本 (9)=(6)+(7)+(8) 生产成本 (10) 特殊生产成本 (11)=(3)+(9)+(10) 产品制造成本 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 产品成本会计组成 R BOM 工艺流程 $ 产品数量结构 $ $ $ $ $ $$$ 价格结构 价格 - 按材料 - 按作业类型 间接费用单 成本估算 标准成本 产品成本计划 成本对象控制 计划成本 实际成本 同步成本核算 订单 直接费用 物料 加工费用 间接费用 合计 $ $ $ $ $ 在制品计算 废品 差异分析 成本结算 期末成本结算 数量结构 材料移动 价值结构 物料明细帐结算 实际成本 实际成本核算 作业流程 材料移动 物料明细帐 实际作业成本重估 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 产品成本计划 R BOM 工艺流程 $ 产品数量结构 $ $ $ $ $ $$$ 价格结构 价格 - 按材料 - 按作业类型 间接费用单 成本估算 标准成本 产品成本计划 成本对象控制 计划成本 实际成本 同步成本核算 订单 直接费用 物料 加工费用 间接费用 合计 $ $ $ $ $ 在制品计算 废品 差异分析 成本结算 期末成本结算 数量结构 材料移动 价值结构 物料明细帐结算 实际成本 实际成本核算 作业流程 材料移动 物料明细帐 实际作业成本重估 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 产品成本计划 – 计划的目的  得到核算的结果：  产品制造成本  产品销售成本  作为销售报价的依据  不同配方和工艺流程的比较  不同工厂/车间的比较  了解各种初级成本要素的影响  分析成本异动的根源-差异分析的依据  不断完善生产过程  用于评估库存 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 产品成本计划 – 成本按成本构成叠加 内部作业 间接费用物料 外部作业 成本组件划分成本组件划分 – – 合计合计 . . .. . . 内部作业 间接费用- 外部作业 成本组件划分成本组件划分 – – 较高级别较高级别 . . .. . . 内部作业 间接费用物料 外部作业 成本组件划分成本组件划分 – – 较低级别较低级别 . . .. . . 内部作业 间接费用物料 外部作业 成本组件划分成本组件划分 – – 合计合计 . . .. . . - -物料 - 成本组件划分成本组件划分 – – 合计合计 . . .. . . 产成品产成品 EE 半成品半成品 BB 原材料原材料 RR EE B1B1 B2B2 R1R1 R2R2 R3R3 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 成本对象控制 R BOM 工艺流程 $ 产品数量结构 $ $ $ $ $ $$$ 价格结构 价格 - 按材料 - 按作业类型 间接费用单 成本估算 标准成本 产品成本计划 成本对象控制 计划成本 实际成本 同步成本核算 订单 直接费用 物料 加工费用 间接费用 合计 $ $ $ $ $ 在制品计算 废品 差异分析 成本结算 期末成本结算 数量结构 材料移动 价值结构 物料明细帐结算 实际成本 实际成本核算 作业流程 材料移动 物料明细帐 实际作业成本重估 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 成本对象控制 - 实际成本归集 借 贷 物料消耗 直接人工 成本转出 制造费用 差异结算 外协加工 成 本 对 象 借贷 原材料库存 成本中心人工作业 成本中心OH 外协应付款 产品库存 成本差异 材料差异 ？ 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 成本对象控制 - 差异分析 R BOM 工艺流程 $ 产品数量结构 $ $ $ $ $ $$$ 价格结构 价格 - 按材料 - 按作业类型 间接费用单 成本估算 标准成本 产品成本计划 成本对象控制 计划成本 实际成本 同步成本核算 订单 直接费用 物料 加工费用 间接费用 合计 $ $ $ $ $ 在制品计算 废品 差异分析 成本结算 期末成本结算 数量结构 材料移动 价值结构 物料明细帐结算 实际成本 实际成本核算 作业流程 材料移动 物料明细帐 实际作业成本重估 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 成本对象控制 - 差异分析版本 差异分析版本 版本0 目标成本 - 实际成本 (总差异) 版本1 计划成本 - 实际成本 (生产成本差 异) 版本2 目标成本 - 计划成本 (计划成本差 异) 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 成本对象控制 – 差异分类 差异分类 投入方差异 产出方差异 投入价格差异 产出价格差异 数量差异 批量差异 (固定成本差异) 资源使用差异 其他投入差异 其他差异 废品差异 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 采用标准成本方法的差异转移过程 原材料库存 产成品库存 （在制品） 生产成本 制造成本差异 在制品差异 销货成本 销货成本差异 标准成本流 差异流 材料价格差异 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 产品完全实际成本核算 R BOM 工艺流程 $ 产品数量结构 $ $ $ $ $ $$$ 价格结构 价格 - 按材料 - 按作业类型 间接费用单 成本估算 标准成本 产品成本计划 成本对象控制 计划成本 实际成本 同步成本核算 订单 直接费用 物料 加工费用 间接费用 合计 $ $ $ $ $ 在制品计算 废品 差异分析 成本结算 期末成本结算 数量结构 材料移动 价值结构 物料明细帐结算 实际成本 实际成本核算 作业流程 材料移动 物料明细帐 实际作业成本重估 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center 产品完全实际成本核算  在日常生产中采用物料标准价记录物料入库和消耗成 本。  在物料明细帐中按物料号记录物料入库的数量和采购 价格差异或制造成本差异。  在物料明细帐中按实际用途记录物料的实际消耗量。  采用‘单层结算’，将本级成本差异按物料存/耗比例 摊派，并将存货部分的差异记入存货差异。  采用‘多层结算’，将下级物料通过制造带入的差异 记入产成品的存货差异。  通过上述两步结算，得到库存物料的月加权平均价 （即物料实际成本）。  用实际成本更新所有物料的期末库存，使其在财务会 计上反映为实际成本。 物料明细帐的处理过程 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center  管理会计系统概述  间接费用控制  产品成本会计  获利分析会计 R/3R/3 -- 企业管理会计系统内容企业管理会计系统内容 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center获利分析会计获利分析会计  获利分析会计 获利分析会计目的 获利分析的分析路径 获利分析会计的集成性 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center获利分析会计的目的获利分析会计的目的 企业 市场 销售和分销 帐单文档 获利分析会计 CO-PA 主要销售指标： - 销售收入 - 销售折扣 - 销售成本 - 。。。 市场划分： - 客户、客户组 - 产品、产品组 - 分销渠道 - 。。。 CO-CO- PAPASDSD 获利分析会计的目的是分析某一部分业务究竟是赢利还是亏损获利分析会计的目的是分析某一部分业务究竟是赢利还是亏损 销售发票 收到的客户订单 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center获利分析的分析路径 所有分部按 边际贡献 整个公司（按分部） 销售 成本 边际贡献 A ----- ------ ------ B ----- ------ ------ C ----- ------ 具有最高边际贡献的 A分部的详细列示 分部 计划 实际 收入 ------ ------ 制造成本 ------ ------ 边际贡献 ------ A分部所有产品组 按数量/收入边际贡献列示 产品组 数量 收入 边际贡献 X ----- ------ ------ Y ----- ------ ------ Z ----- ------ 销售/边际贡献最高 的客户 客户 销售 成本 边际贡献 甲 ----- ------ ------ 乙 ----- ------ ------ 丙 ----- ------ 销售额最高 的产品 产品 计划 实际 收入 ------ ------ 制造成本 ------ ------ 边际贡献 ------ 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center获利分析会计的集成性 PSPS CO-CO- PCPC 产品成本核算 产品组 分销渠道 地区 直接记入盈利段直接记入盈利段 传输成本传输成本((不含差异不含差异)) 内部成本分摊统计记帐内部成本分摊统计记帐 FIFI CO-CO- PAPA 财务会计 成本中心会计 销售订单/ 开票 工程项目 生产订单生产订单 盈利性分析 SD CO-CO- CCACCA 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center获利分析会计的集成性 – 计划集成 成本中心成本中心 获利性计划获利性计划 作业需求 产品成本 作业价格 销售计划销售计划// 预测预测 $$ $$ 人员成本计划人员成本计划 资产成本计划资产成本计划 利润中心计划利润中心计划已集成计划定单已集成计划定单 物料主物料主 数据数据 成本构成 后勤信息系统后勤信息系统 销售数量 产品产品 SOPSOP 产品成本产品成本 核算核算 上海信息化培训中心 Shanghai Information Training Center SAP财务系統是整个SAP之精华,其设计完全符合国际 公认的会计原則,它与采购,生产,销售等业务流程紧 密結合,形成一个严密整合的系統,其数据可实时加 以更新,將出错几率減少到最小的程度.SAP提供最佳 业务流程,有效节省人力,物力,財力。SAP在制造,汽 車,电信,石油,化工，物流等几乎各行各业有成功的 典范.在处理多币別,多语言,多国稅率等跨国业务及 合并业务时,更显SAP的灵活与卓越。 结语