(Practice)νi啊!Play with Fund Administration 玩转资金售理一一集团资金管理职能及信息化建设分析文/张俊公司进行过程监管的职能就由集团财务部下设的资金管理部门来承担。伴随着我国企业集团的规模扩大和业务集团资金管理部门代表集团，作为资金拓展，资金管理对于企业快速稳健发展愈加重内控监管中心，行使集团资金内控监管权;财耍。同时，企业做大做强的目标又对资金管理务公司作为资金运营中心，行使资金运作权的专业化水平要求不断提高，从而椎动企业的利。两者相互制衡，也符合财务管理中决策、资金管理体系与工作职能不断向前发展。执行、监管三权分立的原则，两者关系如下图企业财务公司作为企业资金管理的高级l所示。阶段与创新模式，具有非常明显的优点，对于大型企业集团充满吸引力。国内的大型集团战略定性与内窑企业基于"优化企业内部资沥源、配置金融利润"、"产融结合促进集团快速发展"团总部资金管理部门的战赂定f位主为"资金监的目的，纷纷组建财务公司。集团财务公司作管中心为集团企业的贴身金融服务平台，其战略定心"(如图2纣)。资金管理部门内控监管的范位是作为集团企业的资金结算服务平台、筹围为整体集团体系，管理重点是集团财务公融资服务平台、投行咨询顾问平台、投资理财司。集团企业在采服务平台。集团管理部门战略定位的具体说明如表用财务公司模1。根据集团资金管理部门的战略定位，具体式进行资金资金管理部门的管理职能运营管理的同集团企业在采用完全市场化运作下的财固1资金管理部门与财务公司的关系时，一般还会务公司模式进行资金运营管理的同时，一般制衡在集团财务部还会在集团财务部下，设置资金管理部门，例下，设置资金如资金管理处。财务公司已经承担了集团的管理部门，例资金运营的职能，那么设立资金管理处与财监管如资金管理务公司并存的原因是什么呢?处。资金监管中心资金运营中心财务公司作为非银行金融机构，有从事高风险金融业务的业务权限，例如:有价证券投资、受托投资、外汇理财、保险代理等。财固2集团总部资金管理部门的战略定位务公司作为独立法人，有业务拓展和追逐利润的管理目标。因此财务公司的管理层就可能产生为了追逐利润而从事高风险业务的冲动。集团总部作为财务公司的控股股东，根据所有权利经营权分离的原则，不干涉财务公司的日常经营。但是如果财务公司的管理层从事高风险业务造成损失，那么集团作为控股股东就会承担主要损失。因此，集团总部必然产生对于财务公司进行监管的需求，而对财务79 JAN 2011 CORPORATE FINANCE
(Practice). w11 ft ~务共划分为II大类，具体内容如表和有效性。同时是指标预警管理中心和资金报2。软件公司对于客户的信息化需告管理中，心。求出具了如图3的总体架构和数据流业务1监管层:满足集团总部财务集团资金管理信息化建设向方案:会计部门对于集团总部资金监管的信息化建设需求应该与资金管决策支持层:满足管理层决策支要求，达到资金业务的内控，包括资理部门的战略定位相匹配，达到资金持的需求。以资金内控层的数据和相金业务的统计分析、资金业务的监内控、监管、分析的目标。因此，资金关异构系统采集数据为来源，进行多管、资金实时预警等工作。内控、监管、分析系统不同于现有主种方法的统计分析，例如:同比、环业务处理层:使用对象为子公司流的资金业务运营系统(目标客户为比、趋势、因素、结构等;进行多种图财务部门、投资控股公司财务部门，结算中心、财务公司)，具有独特的表的展现形式，例如:柱状图、饼状它们根据管理制度，通过局域网登录技术架构与技术特点。图、折线图、雷达图等。决策支持层或者远程登录的方式来录入资金业资金内控、监管、分析业务作为表1集团管理部门战略定位财务公司运作成熟后新的管理要求，一一资一金一监-一管-一中i一o一›! 1对于集团整体资金运营进行监管，财务公司、集团法人的资金具有一定前瞻性。对应建设的资金内运营仍然保留自主权。控、监管、分析系统具有灯塔效应，2资金监管方式为事前资金预算、事中资金监督管控、事后资金有较大的市场潜力。监管稽核。下面以笔者参与的某公司资金内1.代表集团对于高风险资金业务加强内控{融资、担保、禀据、股权投资、担保)，主要内控方式是审批备案。控系统投标为案例，对于资金管理部2.使用集团本部法人自有资金，开展筹投资自营业务{内部贷门的信息化建设要求进行详细阐述。整二监权投资}。某公司为国有超大型企业集团，资金翁精中心I1构建集团资金数据中队截至2008年底，公司拥有三级以上全2.对于集团资金关键指标、各个成员单位资金关键指标、敏感市场指标预警。资和控股投资企业84家，资产总额3向集团战略决策提供资金数据支持。超过千亿元，所有者权益超过500亿元。公司经营收入400亿元人民币，表2集团资金管理部门具体业务实现利润超过50亿元。序号业务分类业务名称业务内容资金监管资金预算与计划从全面预算拆分资金预算，将资金预算按照资金指集团出资成立并控股财务公司，标进行细化，生成资金计划，完成资金预算、资金财务公司作为集团资金运营中心。集计划的编制、取数、分析。团财务会计部下设资金处，资金处的2 账户监控对于在银行开设账户与财务公司开设账户的余额与对账单进行监控预警。主要管理职能为资金内控、监管、风3 资金内控外部融资监管对于集团成员单位向银行、财务公司融资贷款进行险分析。审批或备案、查询统计。4 票据监管集团信息化采用大集中(数据集对于集团成员单位向银行、财务公司办理承兑汇票业务进行审批或备案、查询统计。中、系统集中、硬件集中)的信息化建5 理财监管对于集团成员单位直接或者委托财务公司的理财业设模式，已经构建了母子公司统一的务进行审批或备案、查询统计。例如:股票投资、银Oracl行1里财产品投资。e ERP核算平台、OracleERP人6 担保管理对于集团的担保合同进行审批或备案、查询统计。力资源管理系统、全面ERPHyperion 7 内部贷款管理对于成员单位向集团总部申请内部贷款、资金拆借预算管理系统、合并报表系统、财务进行审批。对于内部贷款执行过程进行监管。公司资金系统、商业智能系统。8 股权投资管理对于集团总部向成员单位进行股权投资的执行过程进行管理。2009年由集团财务会计部下属9 资金分析市场指标预警对于预先设置的外部市场指标进行查询与预警。资金处提出信息化建设申请，目标是例如.集团下属上市公司股价、股指、贷款利率、汇建立统一集成的资金管理系统，可以率。10 成员单位监控对成员公司的核心资金管理指标进行监控与预警。全丽掌握集团资金状况，监控资金相例如:资产负债率、资本充足率、净借贷比。关业务风险，提高资金管理水平和效11 集团资金流动性对于集团资金流动性分析与预警，包括短期(动分析态)、中期(1年)、长期(5年)资金盈余缺口。率，提升财务信息的准确性、及时性80 新理财|公司理财JAN2011
固3资金管理系统总体架构方案资金管理数据库1iz E 主'数据装载数据装载数据输入与系统接口平台数据自始叫时[豆哇.~[!数据生JI晗清洗l[其白毛Jl手主堕入J[FmiFo 0 0 o o 0 0 I ERP~;jf I :i: m l. I匾亟I OA~;jf I画豆己Ijtffujk~~t!t I 务发生数据，处理资金业务。系统作为资金分析平台，对于效字证书安全机制保证网络端应用的数据存储层:存储资金系统本身率和稳定性要求很高。系统应该在安全。资金内控系统与财务公司的资的业务数据以及从异构系统获取的数关键效率指标上满足应用要求，例金运营系统可以使用同一套CA安全据，是资金业务的数据集中平台，是资如:系统请求响应时间、系统并发承体系及系统。金系统决策分析层的数据源。受能力。在财务公司资金管理模式下，资数据输入与系统接口居:是数系统作为资金数据集中平台，应金内控、监管与风险管理对集团资金据采集和交换的平台，通过数据输该具有应用集成性，支持通过多种接管理提出了新的管理要求。现阶段提人与系统接口层，完成与6个异构系口方式与其他异构系统对接。例如:出类似管理要求的企业集团基本上统的数据采集。支持多种采集方式，使用Hyperion的ETL工具，将异构系都是国有超大型企业，与当前主流的包括输入、其他导人和数据装载、数统的数据(关系型数据库)抽取到资结算中心资金管理、财务公司资金管据转换和数据清洗的方式。金管理数据库(关系型数据库)。理比较，具有前瞻性，对应的信息化系统应具备强大的应用支撑平系统在技术上、业务上都具有全新的台与技术平台，以支持业务调整和系统技术特点特点。系统作为大型集团跨地域应用扩充。随着国内企业集团进一步做大的系统，应采用先进的信息技术，基系统不需要与银行系统对接，系做强，随着越来越多的企业采用财于Inlernel/lnlranel网络技术，支持纯统获取银行账户数据的需求，可以通务公司的资金运营管理模式，资金B/S应用模式，实现远程实时访问和过财务公司与银行系统对接获取银内控、监管及风险管理会被越来越操作，并且不能有用户或结点的数量行数据，资金内控系统再从财务公司多的企业关注、学习及应用。与之匹限制。可与主流的面向对象数据库集通过接口的方式获取。配的资金内控、监管、风险管理系统成，构造集中管理与适度分散相结系统作为集团核心资金系统，对也具有广阔的发展前景。E合的资金管理模式。于安全性要求很高，应该使用CA数{作者供职于用友软件股份有限公司)81 JAN 2011 CORPORATE FINANCE
