未交税金审计程序
客户： 签 名 日 期
项目：未交税金审计程序 编制人 索引号 D 8 － 1
截止日： 复核人 页次 1
一、审计目标
1、确定应计和已缴税金记录是否完整；
2、确定未交税金的年末余额是否正确；
3、确定未交税金在会计报表上的披露是否充分。
二、审计程序 执行情况说明 索引号
1、获取或编制未交税金明细表，复核其加计数是否正确，并与明细帐和
总帐的余额核对相符；
2、查阅被审计单位的纳税鉴定或纳税通知及征、减、免税的批准文件，
了解被审计单位适用的税种、计税基础、税率，以及征、免、减税范
围与期限，确认其年度内应纳税项的内容；
3、检查应缴增值税的计算是否正确；
（1）根据与增值税进项税额相关帐户审定的有关数据，复核国内采购货
物、进口货物、购进的免税农产品、接受投资或捐赠、接受应税劳
务等应计的进项税额是否按规定进行了会计处理；
（2）根据与增值税销项税额相关帐户审定的有关数据，复核存货销售
或将存货用于投资、无偿馈赠他人、分配给股东（或投资者）应计
的销项税额，以及将自产、委托加工的产品用于非应税项目应计的
销项税额是否正确计算，是否按规定进行了会计处理；
（3）根据与增值税进项税额转出相关帐户审定的有关数据，复算因存货
改变用途或发生非常损失应计的进项税额转出数是否正确计算，是
否按规定进行了会计处理；检查出口货物退税的计算是否正确，是
否按规定进行了会计处理。
4、检查应缴营业税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理；
5、检查应缴消费税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理；
6、检查应缴资源税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理；
7、检查应缴土地增值税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理；
8、确定应纳税所得额及企业所得税税率，复核应缴企业所得税的计算是
否正确；是否按规定进行了会计处理；
9、检查除上述税项外的其他税项的计算是否正确，是否按规定进行了会
计处理；
10、核对年初未交税金与税务机关认定数是否一致，如有差额，查明原因
作出记录，必要时作适当调整；
11、确定本年度应缴纳的税款，检查有关帐簿记录和缴税凭证，确认本年
度已缴税款和年末未交税款；
12、验明未交税金是否已在资产负债表上充分披露。
未交税金审定表
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 未交税金审定表 编制人： 索引号：
会计截止日： 复核人： 页次：
索引 科目代码及名称 方向 期初审定数 期末未审数 审计调整 审定数
合计
审计结论：
审计说明：
---列取数---
---不要标题---
选取数据库：---
计算库.分类帐
取数：------
第1列
+,会计科目编号
+,科目名称
第2列
+,余额方向
第3列
+,年初贷方余额
-,年初借方余额
第4列
+,期末贷方余额
-,期末借方余额
条件：------
and,,科目名称,=,应交税金,
and,,凭证年月,月份,-1,
排序：------
取数行数：------
未交税金发生额表
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 未交税金发生额表 编制人： 索引号：
会计截止日： 复核人： 页次：
索引 科目代码及名称 方向 期初余额 本期借累计 本期贷累计 期末余额 审计调整 审定数
合计
审计结论：
审计说明：
---列取数---
---不要标题---
选取数据库：---
计算库.分类帐
取数：------
第1列
+,会计科目编号
+,科目名称
第2列
+,余额方向
第3列
+,年初贷方余额
-,年初借方余额
第4列
+,本期借方累计发生额
第5列
+,本期贷方累计发生额
第6列
+,期末贷方余额
-,期末借方余额
条件：------
and,,会计科目编号,级次,2,
and,,科目名称,象,应交税金,
and,,凭证年月,月份,-1,
排序：------
会计科目编号
取数行数：------
未交税金月发生额表
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 未交税金月发生额表 编制人： 索引号：
会计截止日： 复核人： 页次：
索引 科目代码及名称 方向 月份 月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额 备注
合计
审计说明：
---列取数---
---不要标题---
选取数据库：---
计算库.分类帐
取数：------
第1列
+,会计科目编号
+,科目名称
第2列
+,余额方向
第3列
+,凭证年月
第4列
+,期初贷方余额
-,期初借方余额
第5列
+,本月借方发生额
第6列
+,本月贷方发生额
第7列
+,期末贷方余额
-,期末借方余额
条件：------
and,,科目名称,象,应交税金,
and,,会计科目编号,级次,2,
排序：------
会计科目编号
凭证年月
取数行数：------
企业纳税情况表
客户： 签名 日期
项目：企业纳税情况表 编制人 索引号 D 8 － 3
会计年度： 复核人 页次
税 种 计 税 基 础 税 率 征 、免 、减 税 的 范 围 与 期 限
提示：本表是应交税金审定表的附表，用于确认审计年度应纳税项的内容。
&Rxxx&"宋体,常规"会计师事务所
抽凭
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 编制人： 索引号：
会计截止日： 复核人： 页次：
凭证日期 凭证类别及编号 摘要 科目代码及名称 借方金额 贷方金额
万能表
客户名称: 签名 日期 档案号:
审计项目: 编制: 索引号:
会计截止日: 复核: 页次:
未交增值税审核表
客户： 签名 日期
审计项目：未交增值税审核表 编制人 索引号 D 8 － 4
截止日：199 年12月31日 复核人 页次 1
索引号 项 目 未 审 数 调 整 数 审 定 数
一、应交增值税
1、期初未抵扣数
2、销项税额
出口退税
进项税额转出
转出多交增值税
3、进项税额
已交税金
减免税款
出口抵减内销产品应纳税额
转出未交增值税
4、期末未抵扣数
二、未交增值税
1、期初未交数
2、本期应交数
3、本期已交数
4、期末未交数
本 年 销 项 税 额 审 核
索引号 计 税 项 目 未 审 数 调 整 数 审 定 数
计税基数 税率 销项税额 计税基数 销项税额 计税基数 销项税额
提示：本表是未交税金审定表的附表，用于汇总审查增值税的决算是否正确。
&Rxxx&"宋体,常规"会计师事务所
应交营业税审核表
客户： 签名 日期
项目：应交营业税审核表 编制人 索引号 D 8 － 5
截止日： 复核人 页次
月份 营业税税目 营业额 应税营业额 税率 应计营业税额 实计营业税额 差 额
期 初 欠 交 本 期 应 交 本 期 已 交 期 末 欠 交
提示：本表是应交税金审定表的附表，用于审查营业税的应交、已交及欠交情况。
&Rxxx&"宋体,常规"会计师事务所
应交消费税审核表
客户： 签名 日期
项目：应交消费税审核表 编制人 索引号 D 8 － 6
截止日： 复核人 页次
月份 消费税税目 应税销售额 应税销售量 税率 应计消费税额 实计消费税额 差 额
期 初 欠 交 本 期 应 交 本 期 已 交 期 末 欠 交
提示：本表是应交税金审定表的附表，用于审查消费税的应交、已交及欠交情况。
&Rxxx&"宋体,常规"会计师事务所
应交车船税审核表
客户： 签名 日期
项目：应交车船税审核表 编制人 索引号 D 8 － 7
截止日： 复核人 页次 1
项 目 计 税 标 准 每 年 税 额 实 计 税 额 备 注
期 初 欠 交 本 期 应 交 本 期 已 交 期 末 欠 交
提示：本表是应交税金审定表的附表，用于审查车船税的应交、已交及欠交情况。
&Rxxx&"宋体,常规"会计师事务所
应交土地使用税审核表
客户： 签名 日期
项目：应交土地使用税审核表 编制人 索引号 D 8 － 8
截止日： 复核人 页次 1
土 地 面 积 每平方米年税额 应计税额 实计税额 差额 备 注
期 初 欠 交 本 期 应 交 本 期 已 交 期 末 欠 交
提示：本表是应交税金审定表的附表，用于审查土地使用税的应交、已交及欠交情况。
&Rxxx&"宋体,常规"会计师事务所
应交房产税审核表
客户： 签名 日期
项目：应交房产税审核表 编制人 索引号 D 8 － 9
截止日： 复核人 页次 1
房 产 原 值 房 产 余 值 扣除率 税率 应计税额 已计税额 差额
房 产 出 租 收 入 税率 应计税额 已计税额 差额
合 计
期 初 欠 交 本 期 应 交 本 期 已 交 期 末 欠 交
提示：本表是应交税金审定表的附表，用于审查房产税的应交、已交及欠交情况。
企业所得税纳税调整项目审核表
客户： 签名 日期
项目：企业所得税纳税调整项目审核表 编制人 索引号 D 8 － 10
会计年度： 复核人 页次 1
序号 项 目 企业自报数 调整数 审定数 序号 项 目 企业自报数 调整数 审定数
1 一、纳税调整增加额 23 （8）为其他企业贷款担保的支出
2 1、超过税法规定扣除标准的项目 24 （9）与收入无关的支出
3 （1）工资性支出 25 3、应税收益项目
4 （2）职工福利费 26 （1）无赔款有待
5 （3）职工教育经费 27 （2）收回的坏帐准备金
6 （4）工会经费 28 （3）其他少收、未计应税收益
7 （5）利息支出 29
8 （6）业务招待费 30
9 （7）公益救济性捐赠 31 二、纳税调整减少额
10 （8）提取折旧费 32 1、弥补亏损
11 （9）无形资产摊销 33 2、联营企业分回利润
12 （10）管理费支出 34 3、股息（红利）收益
13 （11）劳动财产保险支出 35 4、中外合资企业分回利润
14 （12）其他 36 5、境外投资收益
15 2、税法规定不允许扣除的项目 37 6、技术转让收益
16 （1）资本性支出 38 7、治理“三废”收益
17 （2）无形资产受让、开发支出 39 8、国债利息收入
18 （3）违法经营罚款和被没收财物损失 40 9、国家专项（补贴）收入
19 （4）税收滞纳金、罚金、罚款 41 10、高等学校、中小学培训收入
20 （5）灾害事故损失赔偿 42 11、科研单位、大专院校技术收入
21 （6）非公益救济性捐赠 43 12、为农业生产提供的技术、劳务收入
22 （7）非广告性质赞助支出 44 13、其他
&Rxxx&"宋体,常规"会计师事务所
应交资源税审核表
客户： 签名 日期
项目：应交资源税审核表 编制人 索引号 D 8 － 11
截止日： 复核人 页次 1
月份 资源税税目 课税数量 税率 应计资源税额 实计资源税额 差 额
期 初 欠 交 本 期 已 交 期 末 欠 交
提示：本表是应交税金审定表的附表、用于审查营业税的应交、已交及欠交情况。
&Rxxx&"宋体,常规"会计师事务所
