第七章 企业电子商务资金流管理
第七章 企业电子商务资金流管理
引例
第一节 企业电子商务资金流管理概述
第二节 资金流管理系统
第三节 企业电子商务资金流管理的应用
引例-资金集中管理
英国石油公司是跨国公司实行资金集中管理的一个典范。
英国石油公司财务结算中心与各业务单元在各自所在国
或地区都分别设立银行账户，在与银行达成充分协议与
授权的基础上，银行账户可按日（一天中的某个时段）
自动清零，存入集团总部银行账户中，各业务单元的输
入和支出账户余额为零。同时英国石油集团公司集团内
部另有一套内部结算账户，各业务单元在财务结算中心
开设内部账户，各业务单元内部结算通过结算中心的内
部账户进行划转，反应为各自对应的内部账户做增减变
化。但英国石油公司财务结算中心与各业务单元以及各
业务单元之间的资金划转是有偿的，可以对每笔资金进
行计息，同时反映在集团内部结算账户上。财务结算中
心集中严格掌控集团公司下属各业务单元的账户，通过
建立账户档案集中管理。这样就能够充分调剂业务单元
的资金余缺，更有效地利用企业的资金并且避免了由于
资金短缺引起的支付风险。
引例-资金集中管理
通过英国石油公司总部账户可以很清楚地及时
了解整个集团的资金情况，在资金短缺时及时
进行筹资，而在资金富裕时进行投资，提高资
金的收益能力。由于总部银行账户聚集了所有
业务单元分散闲置的资金，可以充分发挥资金
聚合的优势，保障了集团整体战略发展结构以
及投资战略目标的贯彻与实现，也可以拓展企
业集团的融资渠道和融资能力。通过对章的学
习，我们就会了解企业集团资金流管理的模式
包括哪些？
第一节 企业电子商务资金流管理概述
一、资金流管理的含义
（一）电子商务对企业资金流管理的影响
（二）资金流管理的内涵
（三）资金流管理的目标
二、资金流管理的内容
（一）资金流管理的主要内容
（二）企业集团资金流管理的模式
一、资金流管理的含义
（一）电子商务对企业资金流管理的影响
电子商务对企业资金流管理的影响表现在企业
利用先进的信息技术对企业核心业务进行重构，
为建立集中的资金流管理模式提供了技术支持
和信息基础。通过使用相关的电子商务的软件，
资金流管理将对传统的资金管理思想、模式、
手段产生强大冲击，应用信息化技术可以提高
资金流管理的质量和效率，克服传统财务资金
管理中技术落后、信息传递滞后、管理失控等
弊端，消除财务资金管理中低效的人为因素影
响，从而增强企业全面计划、预算控制能力，
实现对资金、资产、应收帐款等方面的信息化
管理。
一、资金流管理的含义
（一）电子商务对企业资金流管理的影响
使用网上结算后，取消了现金结算，大大减
少了支票和汇票结算，避免了提取现金、使
用支票、汇票和管理现金、支票、汇票等不
安全因素，使资金更加安全。由于网络结算
速度快捷，财务人员的工作效率也大大提高。
通过使用电子商务资金流管理系统结算，使
工作变的方便、快捷，实现了无现金结算，
避免了现金支付差错，减少了提现、付现的
工作量，并降低相关人员的费用，既保障了
资金和人身安全，又提高了工作效率。
一、资金流管理的含义
（二）资金流管理的内涵
1. 资金流信息的管理
2. 资金流权限的管理
3. 财务人员的管理
一、资金流管理的含义
（三）资金流管理的目标
1. 对企业银行账户进行集中管理
2. 实行全面的预算管理体系
3. 建立以资金流管理为主线的内部控制制度
二、资金流管理的内容
（一）资金流管理的主要内容
1. 常规资金管理
（1）资金筹集管理
（2）资金投放管理
（3）营运资金的管理
2. 现金流量管理
（1）资金流集中监控
（2）资金统一结算管理
（3）统一理财结合风险管理
二、资金流管理的内容
（二）企业集团资金流管理的模式
1. 报账中心模式
在这种模式下，资金管理高度集中，一切现金收付活动都集中
在母公司的财务部。集团母公司通过报账中心，解决统一报账、
统一收支的问题。报账中心模式又分为统收统支和拨付备用金
两种方式。
（1）统收统支方式
统收统支方式是指子公司的一切现金收付活动都集中在集团母
公司的财务部门，各子公司不单独设立账号，一切现金支出都
通过集团母公司财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在
经营者，或者经营者授权的代表手中。
（2）拨付备用金方式
拨付备用金方式是指集团母公司按照一定的期限拨给所属子公
司一定数额的现金，以备其日常使用。子公司发生现金支出后，
持有关凭证到集团母公司财务部门报销后，由财务部门补足备
用金
二、资金流管理的内容
（二）企业集团资金流管理的模式
2. 内部银行模式
内部银行是将一种模拟的银企关系引入到集团内部的资金管理
中，母子公司是一种借贷关系，内部银行实际充当企业集团的
结算中心、货币发行中心、贷款中心和监管中心。
（1）内部银行的主要职能
内部银行的主要职能是进行集团内部日常的往来结算、资金调
拨和资金运营。
（2）内部银行的运作特点
第一，子公司之间的现金收付和结算事项，均通过内部银行统
一开立的账号来办理，子公司一般不直接对外进行现金结算。
第二，子公司在内部银行开立存款账户和贷款账户，实行存贷
分户管理，具有明显的收支两条线特征，子公司与内部银行是
存贷关系，实行有偿存贷制度。
第三，子公司在财务上拥有独立财权，对贷款有权按用途自行
安排使用。
第四，实行银行化管理，内部银行本身也建立贷款责任制，实
行银行化管理，以强化资产的风险管理。
二、资金流管理的内容
（二）企业集团资金流管理的模式
3. 结算中心模式
结算中心通常是指由企业集团内部设立的，办理子
公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常
设立于集团财务部内，是一个独立运行的职能机构。
其主要职能：①集中管理子公司的现金收入，各子
公司收到现金收入时，都必须转账存入结算中心在
银行开立的账户，不得挪用；②统一拨付子公司因
业务所需要的货币资金，监控货币资金的使用方向；
③统一对外筹资，确保整个集团的资金需要；④办
理子公司的往来结算，计算子公司在结算中心的现
金流入净额和相关的利息成本或利息收入；⑤核定
子公司日常留用的现金余额。
二、资金流管理的内容
（二）企业集团资金流管理的模式
4. 财务公司模式
财务公司是一种经营部分商业银行业务的非银行金融机构，其
经营范围除抵押放款外，还有外汇、联合贷款、包销债券、不
动产抵押、财务及投资咨询等业务
（1）财务公司的功能
第一，通过为企业集团内部成员单位提供转账结算等业务加速
资金周转；通过融资租赁和买方信贷，注入少量资金，解决集
团内部产品购销双方资金问题；通过对集团内部提供担保、资
信调查、信息服务、投资咨询等为企业集团子公司提供全方位
的服务。
第二，运用同业拆借、发行债券及新股，从事外汇及有价证券
买卖等业务，为集团开辟广泛的融资渠道，成为集团的融资中
心。
第三，将集团暂时闲置的资金投向高效的产业和行业，或者用
于集团支持发展的项目，使资金运用效率最大化。
二、资金流管理的内容
（二）企业集团资金流管理的模式
（2）财务公司的特点
第一，财务公司是一个企业集团内部独立的法人企
业，与集团内子公司的关系是一种平等的市场竞争
关系。作为集团内部的法人企业，接受集团的领导，
并服务于集团的总战略。
第二，财务公司是承担部分银行业务的非银行金融
机构，它行使商业银行的部分职能，接受人民银行
和银监会的监管。
第三，财务公司承担为集团公司募集资金、供应资
金和进行投资的功能，并且对集团所属子公司寻找
项目、供应资金，因而也行使对子公司和对投资项
目资金使用的监控功能。
第二节 资金流管理系统
一、现代资金流管理系统的发展
（一）现代资金流管理系统的架构
（二）企业集团资金流管理系统的功能
（三）现代资金流管理系统的优势
二、MRPⅡ系统的资金流管理
（一）MRPⅡ系统
（二）MRPⅡ系统的功能模块
（三）MRPⅡ系统对资金流管理的改善
三、ERP系统的资金流管理
（一）ERP系统
（二）ERP系统中资金流管理模块
一、现代资金流管理系统的发展
（一）现代资金流管理系统的架构
一、现代资金流管理系统的发展
（二）企业集团资金流管理系统的功能
1. 资金预算
2. 资金计划
3. 资金结算
4. 利息管理
5. 筹资管理
6. 账务管理
7. 智能分析
8. 网上银行管理
一、现代资金流管理系统的发展
（三）现代资金流管理系统的优势
现代资金流管理系统以信息技术作为监控
手段，在规范资金运作流程、实时监控、
提高效率方面起到了关键作用，使企业的
资金运作在有效监控下达到最大效益。
1. 规范资金管理流程
2. 信息共享与实时监控
3. 决策支持
二、MRPⅡ系统的资金流管理
（一）MRPⅡ系统
1. MRPⅡ系统的内涵
MRPⅡ系统是站在整个企业的高度进行生
产、计划及一系列管理活动的，它通过对
企业的生产经营活动做出有效的计划安排，
把分散的工作中心联系起来进行统一管理。
因此，MRPⅡ是将企业的生产、财务、销
售、采购、技术管理等子系统综合起来的
一体化系统，各部分相互联系，相互提供
数据。
二、MRPⅡ系统的资金流管理
（一）MRPⅡ系统
MRPⅡ中各级计划系统层次
经营计划
生产计划大纲
资源需求计划
主生产计划
粗能力计划
能力需求计划
物料需求计划 车间生产计划
第一层 第二层 第三层 第四层 第五层
二、MRPⅡ系统的资金流管理
（一）MRPⅡ系统
2. MRPⅡ系统的特征
（1）计划的一致性和管理的系统性
（2）数据共享性
（3）动态应变性
（4）物流、资金流的统一
二、MRPⅡ系统的资金流管理
（二）MRPⅡ系统的功能模块
1. 生产管理模块
（1）主生产计划
（2）物料需求计划
（3）能力需求计划
（4）车间控制
2. 物流管理模块
（1）分销管理
（2）库存管理
（3）采购管理
二、MRPⅡ系统的资金流管理
（二）MRPⅡ系统的功能模块
3. 资金流管理模块
（1）会计核算
①总帐模块
②应收帐模块
③应付帐模块
④现金管理模块
⑤固定资产核算模块
⑥工资核算模块
⑦成本模块
（2）资金流管理
①财务计划
②财务分析
③财务决策
④利润中心
⑤辅助管理决策
二、MRPⅡ系统的资金流管理
（三）MRPⅡ系统对资金流管理的改善
随着信息技术的发展，企业应用MRPⅡ系统，不仅
可以有效地使用标准成本体系这样更为合理的成本
核算体系，而且可以更容易地获取生产管理数据，
从而在集成的意义下把生产和财务管理结合起来。
在以计算机为工具的MRPⅡ环境下，标准成本体系
的逻辑是不难实现的。因此，关键的问题在于及时
获取生产管理的数据并转化为财务数据。实际上，
如果生产管理系统行之有效，财务人员则完全可以
而且应该利用它作为有效的财务系统的基础。在成
功地运行MRPⅡ的企业中，财务管理人员都会感到
他们的工作效率提高了，他们的计划控制能力提高
了。其原因就在于，他们很容易获得生产方面的准
确数据。
三、ERP系统的资金流管理
（一）ERP系统
1. ERP系统的内涵
ERP系统在MRPⅡ的基础上扩展了管理范
围，它把客户需求和企业内部的制造活动
以及供应商的制造资源整合在一起，形成
一个完整的供应链，并对供应链上的所有
环节进行有效管理，这样就形成了以“供
应链”为核心的ERP管理系统。供应链跨
越了部门与企业，形成了以产品或服务为
核心的业务流程。
三、ERP系统的资金流管理
（一）ERP系统
2. ERP系统的特征
（1）扩展了管理信息集成的范围
（2）采用计算机和网络通信的高新技术
（3）ERP系统同企业业务流程重组密切
相关
（4）ERP系统软件应用范围拓宽
三、ERP系统的资金流管理
（二）ERP系统中资金流管理模块
1. 财务总账管理模块
2. 应收/应付账管理模块
3. 工资管理模块
4. 现金管理模块
5. 固定资产管理模块
6.成本管理模块
第三节 企业电子商务资金流管理的应用
一、资金流管理与价值链
二、企业电子商务资金流管理的方法
三、企业电子商务资金流管理的策略
一、资金流管理与价值链
1. 价值链的资金活动是资金流管理的基础
2. 价值链贯穿资金流管理的全过程
二、企业电子商务资金流管理的方法
1. 建立健全资金流全面预算框架体系
2. 推动完善资金占用监管考评体系
3. 建立资金收支监控体系
4. 建立资金流管理系统，实施资金的集中
控制
三、企业电子商务资金流管理的策略
1. 加强购销活动监管，准确掌握应收、应付账款的
详细情况
2. 加强现金流预测，采取及时应对对策
3. 加强投资活动管理，使资金得到有效利用和增值
4. 关注企业资金管理的发展趋势
（1）企业现金池将广泛运用
（2）集中化管理
（3）借助ERP系统，实现企业内部的信息沟通
