以财务为主线 以利润为核心
{财务管理收益管理}业绩分析报告之收入分析苏宁
以财务为主线 以利润为核心
分析理念及思路
本报告模版适用对象：本报告模版适用对象：产品公司及子公司
分析方法：分析方法：围绕关键业绩指标，以平衡积分卡的理念，从财务、客户、内部运
营、创新和成长等四个视角进行分析、监控业务计划的实施情况，发现问题、
提出措施。
口径：不考虑非独立法人公司内部模拟交易所产生的收入、成本及费用口径：不考虑非独立法人公司内部模拟交易所产生的收入、成本及费用。
收入：出库外销收入（不包括向股份集团内部控股子公司的关联销售收入）
成本：现阶段暂由财务部归口进行入库产品内部利润的剔除和库存成本的移
动加
权，下阶段逐步过渡到各营销部门自行进行各自成品库存的实物和价值
管理，自行运算销售成本。
期间费用：（1） 部门分析时对与业务量密切相关的期间费用项目应按与出
库收
入相配比的权责发生数据作为发生金额；
（2）各部门分析时不考虑公司平台需要分摊的费用；
（3）前端制造单位的管理研发费用应在内销和外销间按平等承担原则共
同分
摊，分摊在内销产品承担上的管理研发费应报送财务部，财务部在公
司总体报告中再作为公司平台级费用与其他平台费用共同分摊到其他
终端产品的产品线利润上
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以财务为主线 以利润为核心
报告摘要与重要提示
“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。
“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先
做出说明，旨在引起领导高度重视。
备注：无论是“重要提示”，还是“报告摘要”，都应在其后标明具体分析所
在页码，以便领导及时查阅相应分析内容
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以财务为主线 以利润为核心
目 录
一、上月重大问题执行情况
二、经营业绩分析
1、关键业绩指标情况表
2、财务分析
收入分析
利润和成本分析
期间费用分析
运营能力和资产质量分析
资金和风险情况分析
资本性支出分析
3、客户视角指标分析
4、内部运营分析
5、创新和成长分析
三、专题报告
四、下一步工作计划
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以财务为主线 以利润为核心
目 录
一、上月重大问题执行情况
二、经营业绩分析
1、关键业绩指标情况表
2、财务分析
收入分析
利润和成本分析
期间费用分析
运营能力和资产质量分析
资金和风险情况分析
资本性支出分析
3、客户视角指标分析
4、内部运营分析
5、创新和成长分析
三、专题报告
四、下一步工作计划
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以财务为主线 以利润为核心
部门（或子公司）关键业绩指标表-财务指标
对较大变化加以标注
以上指标为各公司通用的最基本业绩指标，各产品公司可以根据自身特点增加其他关键指标 6
以财务为主线 以利润为核心
部门（或子公司）关键业绩指标表-客户、运营、创新与学习
指标
以上指标为各公司通用的最基本业绩指标，各产品公司可以根据自身特点增加其他关键指标
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以财务为主线 以利润为核心
目 录
一、上月重大问题执行情况
二、经营业绩分析
1、关键业绩指标情况表
2、财务分析
收入分析
利润和成本分析
期间费用分析
运营能力和资产质量分析
资金和风险情况分析
资本性支出分析
3、客户视角指标分析
4、内部运营分析
5、创新和成长分析
三、专题报告
四、下一步工作计划
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以财务为主线 以利润为核心
0
5,000
10,000
15,000
20,000
25,000
30,000
35,000
40,000
45,000
50,000
本月 本月预算 上月 去年同期
本月销售收入
收入同比/环比/预算对比（部门收入合计）
对重要变化予以指示
收入基本变化情况及问题原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务层面）：
说明：本页主要分析各营销部门销售收入同比或环比及预算完成的总体情
况
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以财务为主线 以利润为核心
收入收入 同比/环比/预算对比（部门分产品
线）
收入基本变化情况及问题原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务层面）：
重要变化
说明：本页主要分析各营销部门分产品线(单一产品营销部门分国内和出口）的销售
收入
同比或环比及预算完成的情况
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以财务为主线 以利润为核心
销量销量 同比/环比/预算对比（部门分产品
线）
销量基本变化情况及问题原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务层面）：
说明：本页主要分析各营销部门分产品线(单一产品营销部门分国内和出口）的销售数量
同比或环比及预算完成的情况 重要变化
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以财务为主线 以利润为核心
销售收入变化趋势及预测
说明：本页主要分析各营销部门分产品线（对单一产品的部门则区分国内外）的销
售收入各月变化趋势情况
收入趋势波动原因、上期预测完成或未完成具体原因说明，下期收入预测和基本依
据说明（问题原因应深入到具体的销售业务层面） ：
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以财务为主线 以利润为核心
主要产品线明细规格销售收入变化趋
势
说明：本页主要分析各产品线明细规格的销售收入各月变化趋势情况，分
析销售结构的合理性（彩电、数显、空调、网络、视听）
具体明细规格收入波动原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务层面）
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以财务为主线 以利润为核心
主要产品线销售数量结构分
析说明：本页主要分析各主要产品线的高中低销售构成比重（主要产品线进行分析：
彩电、数显、空调、网络、数码）
销量结构变化及问题原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务层面，采取了哪些
促销措施，比如清库等某一特殊因素影响，）：
重要变化
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以财务为主线 以利润为核心
主要产品线不同毛利率区间的销售收入比重分布分
析说明：本页主要从毛利率指标来分析各主要产品线销售产品的盈利能力，希望能从
提高高毛利率产品销售份额入手提高利润（主要产品线：彩电、数显、空调、网络、
数码）
销量结构变化及问题原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务层面，采取了哪些
促销措施，比如清库等某一特殊因素影响，）：
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以财务为主线 以利润为核心
收入销售区域分布分析
说明：本页主要分析收入销售区域分布及各片区的计划完成情况（如为出口则按
国别或洲区域分布）
销售区域目标完成差异或趋势变化基本情况说明及问题原因说明（问题原因应深入
到具体的销售业务层面）：
重要变化
重要变化
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以财务为主线 以利润为核心
收入销售市场分析
说明：本页主要分析各级市场上销售情况（营销管理部和空调国内
营销）
不同的市场销售收入变化及问题原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务层面）：
重要变化
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以财务为主线 以利润为核心
收入销售渠道分布分析
说明：本页主要分析销售渠道分布(各营销部门根据自身实际情况进行分类）
不同销售渠道收入分布情况及问题原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务层
面）：
重要变化
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以财务为主线 以利润为核心
收入重点客户分析（收入前十位） 方法
一
说明：本页主要分析重点客户在收入、毛利、直接利润等方面的贡献情况（（88月暂时月暂时
不做不做））
重点客户对收入、毛利和利润贡献，问题原因说明（问题原因应深入到具体的销售
业务层面）：
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以财务为主线 以利润为核心
收入重点客户分析（收入前十位） 方法
二
重点客户对收入、毛利和利润贡献，问题原因说明（问题原因应深入到具体的销售
业务层面）：
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以财务为主线 以利润为核心
价格执行偏差分析及与对手同比
说明：本页主要分析销售价格政策的执行偏差，和竞争对手的可比产品比较情况
（与竞争对手对比价格取市场零售价作对比）
政策价格执行偏差及与对手差异问题原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务
层面）
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以财务为主线 以利润为核心
销售结算价格趋势分
析
说明：本页主要分析销售价格趋势变化情况（各产品可以根据自身产品特点
做分产
品规格或系列的销售价格趋势（剔除退货后再作价格平均）
销售价格波动变化情况，问题原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务层面）：
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以财务为主线 以利润为核心
主要产品线新品收入及毛利贡献分析
本月新品比重有无波动及波动原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务层面）
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以财务为主线 以利润为核心
• 9、田夫荷锄立，相见语依依。九月-20九月-20Thursday, September 17, 2020
• 10、即此羡闲逸，怅然吟式微。04:32:2604:32:2604:329/17/2020 4:32:26 AM
• 11、艳色天下重，西施宁久微。九月-2004:32:2604:32Sep-2017-Sep-20
• 12、朝为越溪女，暮作吴宫妃。04:32:2604:32:2604:32Thursday, September 17, 2020
• 13、贱日岂殊众，贵来方悟稀。九月-20九月-2004:32:2604:32:26September 17, 2020
• 14、邀人傅脂粉，不自著罗衣。17 九月 20204:32:26 上午04:32:26九月-20
• 15、君宠益娇态，君怜无是非。九月 204:32 上午九月-2004:32September 17, 2020
• 16、持谢邻家子，效颦安可希。2020/9/17 4:32:2604:32:2617 September 2020
• 17、当时浣纱伴，莫得同车归。4:32:26 上午4:32 上午04:32:26九月-20
• 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。九月-20九月-20Thursday, September 17, 2020
• 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。04:32:2604:32:2604:329/17/2020 4:32:26 AM
• 11、越是没有本领的就越加自命不凡。九月-2004:32:2604:32Sep-2017-Sep-20
• 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。04:32:2604:32:2604:32Thursday, September 17, 2020
• 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。九月-20九月-2004:32:2604:32:26September 17, 2020
• 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。17 九月 20204:32:26 上午04:32:26九月-20
• 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。九月 204:32 上午九月-2004:32September 17, 2020
• 16、业余生活要有意义，不要越轨。2020/9/17 4:32:2604:32:2617 September 2020
• 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。4:32:26 上午4:32 上午04:32:26九月-20
• 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。九月-20九月-20Thursday, September 17, 2020
• 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。04:32:2604:32:2604:329/17/2020 4:32:26 AM
• 11、越是没有本领的就越加自命不凡。九月-2004:32:2604:32Sep-2017-Sep-20
• 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。04:32:2604:32:2604:32Thursday, September 17, 2020
• 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。九月-20九月-2004:32:2604:32:26September 17, 2020
• 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。17 九月 20204:32:26 上午04:32:26九月-20
• 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。九月 204:32 上午九月-2004:32September 17, 2020
• 16、业余生活要有意义，不要越轨。2020/9/17 4:32:2604:32:2617 September 2020
• 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。4:32:26 上午4:32 上午04:32:26九月-20
