费用报销
费用报销课件目录
一、报销制度介绍
二、签批程序
三、发票知识及一般真伪签别
四、顶票的处理
五、报销单的填写
六、附件的粘贴
七、报销审核时间的规定
一、众地集团报销制度介绍（一）
目的 ：为简化报销流程，规范费用管理，减支增效，制定本制度。
责任 ：
1.费用担当签字: 审核费用是否与自己担当业务相关，金额是否合理。
2.部门经理签字: 审核费用的真实性，费用是否与本部门业务相关，金额是否合理。审批权限内费用。
3. 业务板块总经理: 审核、审批费用的真实性、合理性，费用支出与公司业务的相关性，超预算费用的审批。
4. 集团行政部总监: 审核、审批集团总部行政部门发生的费用的真实、合理性。
5.集团人力资源部总监: 审核、审批集团总部人力资源部门发生的费用及公司福利性支出的真实性、合理性。
6.集团财务总监: 审核、审批集团财务部门发生的费用的真实性、合理性。
7.集团财务出纳: 依照法律法规及集团相关制度审核费用与单据的合理性、合法 性、真实性、完整性、正确性、及时性。及时将不符合要求的单据退回、及时将报销现金存入报销卡。
范围 ：
众地集团各业务板块、职能部门执行本制度。
一、众地集团报销制度介绍（二）
政 策：
1.授权人要严格把关，审核各项费用，审批权限范围内的费用，超出授权权限的由上一级领导审批。授权权限参照《授权书》的规定。
2.费用发生后需及时报销。支票支付的费用，应当自领取支票之日起10日内报销或送还。报销时发票与“转账支票领用审批单”内容不符的，不予报销。预借差旅费，自出差返回日起10日内报销。其他费用发生后在当月内报销。本年内费用需在12月31日前报销。
3.各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的发票必须盖有填制单位的公章或发票章，填制人员的签名或盖章。对于不符合报销规定的原始凭证, 出纳人员有权拒付。
4.司机加班补贴报销标准按照《公司司机管理规定》执行。
5.差旅费报销规定：
出差补贴 业务员陪同客户出差，节假日可以享受30元/天的补贴，正常工作日不享受补贴。
业务员自行到国内工厂联系业务，当天不能返回的，在正常工作日可享受补贴24元/天，节假日可享受30元/天。当天返回的，在正常工作日可享受补贴4元/天，节假日10元/天。
一、众地集团报销制度介绍（三）
业务人员自行到直属实体出差不享受补贴。
住宿费 普通员工出差住宿费标准最高不能超过80元/天，部门负责人最高不能超过120元/天。到北京、上海、深圳、广州等四市出差，住宿标准上浮20%。公司副总经理及以上领导，住宿费实报实销。员工陪同客户或公司副总经理以上领导出差住宿费可以实报实销。
就餐标准 业务人员自行到国内工厂出差，已发放出差补贴的，餐费不予报销，如陪同客户出差，餐费实报实销。
交通工具 连续乘车达6小时以上者，可乘坐火车卧铺。需乘坐飞机的，要经板块总经理签字审批后，有行政部统一定票。否则不予报销。
6. 各种修理需经集团行政总监批准后，到指定维修处修理。修理费报销时需附上各项支出明细。
7. 集团行政部将由公司缴纳的电话号码、手机号码按部门编制备案表，存财务出纳处，当发生增加、减少或变更时应及时通知出纳。公司电话费，手机费报销时需附带缴费电话号码明细，出纳报销时与备案号码明细核对。有不在备案内的电话号吗的，财务部有权拒收发票。
8. 快递公司结算快件费时必须提供发件人发件时签字的费用结算底单，报销时连同发票一并转交出纳
一、众地集团报销制度介绍（四）
9. 经集团总裁批准，参加相关专业知识培训，期满合格者，经集团总裁签字审批后，可凭单据全额报销学费、书费。
10. 差旅费报销填制“差旅费报销单”，其他现金费用报销填制“报销单”。报销人需将报销单的各项填写齐全，报销金额不得超出所附发票金额，费用合计大小写一致。报销单上需注明费用的担当部门、客户等财务部门需要的信息。
11.单据填写、审核人签字时使用签字笔或钢笔书写。报销单据粘贴时，不能将原始单据内容粘住。
一、众地集团报销制度介绍（五）
流程步骤说明 ：.
1.超过规定期限的单据、假票据或不符合规定的票据，出纳不得报销。 财务部有权对不实的费用直接查询，如有虚假行为，公司将视情节轻重予以处罚。
预借现金需事先填制“借款单”，2000元及以内由部门经理审批，5000元以内由板块总经理审批。超过5000元由集团总裁审批。一次性借款超过2000元，需提前一天通知，以便出纳筹款备付。
预借支票需事先填制“转账支票领用审批单”，由板块总经理或集团总裁审批。
预借现金、支票施行前款不清，后款不付原则，财务部按月编制“借款逾期未还统计表”和“支票领用未还统计表”，对于已通知欠款仍未在规定时间内报销的， 财务部门将于当月工资中扣回预借的现金和支票的使用金额，待报销时再行支付。
2.员工节假日出差补贴标准、住宿费标准、交通费标准按照上述规定执行,审核人员在复核时需根据考勤记录审核。
3.员工在取得住宿费发票时，须在报销单据上注明住宿人数、天数。两人或多人一同出差的需同时在报销单上共同签字确认。
4.每次出差的所有费用需在同一次报销中全部报销，不能分次报销。多人发生的费用报销时需共同签字。
一、众地集团报销制度介绍（六）
5.因接待客户或紧急公务乘坐市内公交车或出租车，可经板块总经理审核批准后报销。报销时必须注明乘车起止地及乘车事由。
6.司机出车补贴、停车过路费、租车费需经业务担当审核确认。
7.运费、海关手续费、商检费、快件费报销时必须经过担当审核确认。
8. 报销人将报销单在每天上午11：30分前转到财务出纳处，出纳集中审核，但必须将不合格单据及时反馈给报销人。合格单据需在第二日将现金存进职工报销卡。（家纺在中地进出口报销的费用由李胜丽复核）
出国费用报销制度
操作流程。
1．在出访小组确认出访计划后，指派小组内专人负责详细填写出国费用预算表（附表）并以国家费用标准为前提，至少提前三天将预算表交部门审核、财务出纳审核、总裁批准，以便财务提前准备资金。
一、众地集团报销制度介绍（七）
2．在出访前到财务部按照预算表批准借款金额领取资金，无特殊情况为人民币，目前中国银行办理因私出国购汇手续，凭个人身份证、签证及护照可兑换3000～5000美元等值外币，办理人员应妥善保管好兑换水单，以便回国后核销。
3．出访任务结束回国后，出访小组必须指派专人负责填写出国费用核销表并整理国外单据，对核销表中每一项费用必须详细据实填写，对国外单据要每一张背后用中文注释时间、用途及金额，分类粘贴。先经财务部按预算标准审核后，再由分板块总经理审批核销。
4．出访小组必须在以上流程操作完毕后，在回国后10日内到财务部核销、还款。
费用标准。
1．以国家公示的出国费用标准为依据，住宿费、餐饮费严格按照此费用标准内以真实单据实报实销。公杂费标准按此标准执行，但由于国外花费确实有个别无单据的，可在标准内据实填列，但不得包括住宿费和餐饮费等大额支出。
一、众地集团报销制度介绍（八）
说明：公杂费是指市内交通费、邮电费、小费等花销。
2．城市间交通费实报实销。城市间交通费是指在国外跨城市的交通费。出访人员须以真实单据实报实销，并在票据背面注明出发及到达城市，须与出访预算的拜访地点相符，否则需书面说明并经板块总经理签字后方能核销。
3．个人零用参照国家公务人员出国标准发放。出访期限在3日内的（含3日）
按国内出差标准即一人一日30元人民币申请。出访期限在3日以上15日内（含15日）的，按每人30美金申请。出访期限超过15日的，从第16天起，每人每天发放2美金。出访天数按实际离抵我国国境日期计算，在国内逗留天数按国内出差标准执行。
4．其他。如果出国有赠送礼品、购买相机或其他物品的，必须在出访前预算内申请批准，如属在国外临时授意，回国后必须单独审批。对购买回来的物品，必须在集团行政部登记备案签字方可报销。
本制度自集团公司董事会通过后，颁布执行！
二、签批程序
根椐众财字［09］11号文件规定，
凡集团所属各部门、各二级公司、各三级单位发生的所有费用开支均须实行二级审、签批制度，即：报销人(填单)→直接领导(审核)→上一级领导(签批)。若中间职位空缺，依序向上追签。具体程序如下：
报销人
审核人
签批人
二级公司/职能部门
一般员工（包括科级
部门经理
总经理
部门副职
部门经理
总经理
部门经理
副总经理/总助
总经理
副总经理/总助
总经理/董事长
集团分管总裁
总经理/董事长
集团分管总裁
集团总裁
三、发票知识及一般的真伪鉴别
发票基本知识简介
一、发票类别、发票式样和发票联次
二、发票的栏次和内容
三、发票的申购
四、开具发票的基本原则及要求
五、增值税专用发票的特殊规定
六、如何识别发票
七、使用虚假发票的处罚规定
八、常见发票图示
“发票释义
发票，是指在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，开具、取得的用以摘记经济业务活动并具有税源监控功能的收付款（商事）凭证。发票是财政、审计、税务等有关部门进行财务税收检查的重要依据。
税务机关是发票的主管机关。各地国家税务局和地方税务局按照各自的职责，对本行政区域内的发票工作进行管理。财政、审计、公安、海关等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关对发票工作进行管理。
一、发票类别、发票式样和发票联次
1、发票类别。发票类别包括：增值税发票（专用发票和普通发票）、服务类发票、商业统一发票等。服务类发票还可细分为：交通运输（含公路陆运、铁路、海运、国际货代等）、建筑安装、娱乐体育、金融保险等。
2、发票的式样包括发票所属的种类、各联用途、具体内容、版面排列、规格、使用范围等。常见式样有：手工发票、机打发票、定额发票、剪裁式发票、网络版电子发票等。
发票的种类、编码规则、基本联次、基本内容、使用范围、防伪措施、使用期限由税务部门规定。
3、发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成（比如销货清单），基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。除增值税专用发票外，县(市)以上税务机关根据需要可适当增减联次并确定其用途。
4、使用发票的企业，可以向设区的市以上税务机关申请印制印有本企业名称的发票，或者使用本企业自行设计的发票式样。比如公交车票、保险发票等。
5、“收据与发票”有区别，收据只能作为报销证明而不能作为报销凭证。比如商店的收据、货运中心的货运单等。但邮局、银行的一些单据可作为报销凭证
二、发票的栏次和内容
1、发票的基本内容包括:发票的名称、字轨号码、联次及用途，客户名称，开户银行及账号，商品名称或经营项目，计量单位、规格型号、数量、单价、大小写金额，开票人，开票日期，开票单位(个人)名称(章)等。
2、有代扣、代收、委托代征税款的，其发票内容应当包括代扣、代收、委托代征税种的税率和代扣、代收、委托代征税额。
3、增值税专用发票还应当包括:购货人地址、购货人税务登记号、增值税税率、税额、供货方名称、地址及其税务登记号。
三、发票的申购
1、先提购票申请。领购发票的单位和个人，应当提出购票申请，并提供税务登记证件、经办人的身份证明或者其他有关证明，主管税务机关发给发票领购证件。
2、按规定申购。取得发票领购证件的单位和个人按照主管税务机关核准的版别、种类、数量以及购票方式，持发票领购证件及国务院税务主管部门要求的其他有关证明和资料向主管税务机关领购发票。
领购发票实行验旧购新制度或者缴旧购新制度。
3、临时购票规定。临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的营业税纳税人，应当凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购或者开具经营地的普通发票；增值税纳税人凭所在地税务机关的证明回原地开具，或者由经营地税务机关开具。比如施工方开具的建安发票。
四、开具发票的基本原则及要求？
1、开具发票的基本原则是什么？
开具发票的基本原则是“都开”和“都要”的原则。
“都开”原则是指销售商品、提供经营服务以及从事其他经营活动的单位和个人，发生经营业务收取款项时，收款方必须向付款方开具发票；特殊情况下，可由付款方向收款方开具发票，比如废旧（粮食）物资收购凭证。对付（收）款方未索要发票的，收（付）款方也应当逐笔开具发票。
“都要”原则是指任何单位和个人在购买商品、接受经营服务以及从事其他经营活动支付款项时，有权向收款方取得发票；特殊情况下，收款方有权向付款方取得发票。收（付）款方不得以任何理由拒绝向付（收）款方开具发票；对拒绝开具发票的，付（收）款方可以向税务机关举报。比如拔打“12366”投拆等。
付（收）款方取得发票时，不得要求收（付）款方开具与实际经营业务情况不符的发票。比如取得发票时，不得要求变更品名和金额。
2、发票的开具要求？
①、时间要求：填开发票的单位和个人应当在发生经营业务或者确认营业收入或者支付收购物品款项时开具发票。
②、内容要求：开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。比如普通发票手写版的金额部分不能涂改。
发生销货退回或者结算退款的，可以按照规定开具红字发票；计算机打印发票的，可以开具负数发票。发生销售折让的，可以按照规定重新开具发票。
③、使用要求：不得转借、转让或者代开发票；（未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得倒买倒卖发票）
④、禁止规定：开具发票时，开票方不得开具与实际经营业务情况不符的发票。比如公司名称（应开全称）、货物名称、数量、金额等不能更改。
★《关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发[2008]80号）指出：“在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销”。
★购进应税项目有下列情况之一者，不得抵扣进项税额：
1.未按规定取得专用发票。
2.未按规定保管专用发票。
3.销售方开具的专用发票不符合开具专用发票具体要求的。
五、增值税专用发票的特殊规定？
（一）销货方（增值税一般纳税人）应严格按照规定开具专用发票：
（二）增值税发票开具的时间要求：
（三）购货方应加强对收受发票的识别：
（四）增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
（五）关于作废发票的有关规定
（六）关于遗失发票的有关规定
（七）关于红字增值税发票开具的有关规定
（八）增值税发票的购买规定
（九）发生经济业务时是该取得增值税抵扣凭证还是其他发票？
六、如何识别发票？
1、a.在我国，发票是由税务机关（包括国税和地税）统一管理的，识别发票真伪最简便、最直接、最基本的办法：发票是否由税务机关监制，是否在发票（特别是发票联）上方套印有“XX省（自治区、直辖市）（或XX市）国家税务局（地方税务局）发票监制章。(发票票面上方套印“全国统一发票监制章”或“财政票据监制章”，汽车票为“道路运输票证专章”。（火车票无）
b.发票都套印全国统一的发票监制章。发票监制章的式样和发票版面由国务院税务主管部门规定。发票监制章由国务院税务主管部门和各省、自治区、直辖市税务机关制作。发票实行不定期换版制度。
c、票面字迹清晰，不得涂改，字迹不能位移，大小写金额一致且书写正确。
d、发票开具日期应在使用有效期内。（一般在发票左侧或下方写有“此发票在**年底前开具有效”）
e、发票使用复写纸填写的，背面应有复写痕迹。
f、加盖开票单位的“财务专用章”或“发票专用章”，印鉴清晰可辨认。（机打的火车票/汽车票/出租车票不需加盖印章）
g、发票内容为“办公用品”、“材料”、“汽车维修费”等统称的，需附清单或明细，清单金额与发票一致，并加盖“财务专用章”或“发票专用章”。
h、住宿发票应填写完整。（入住日期、离开日期、房号）
i、出差取得的定额车票应标注起始与到达地点、乘坐时间。
2．从发票的外在形式和内容上识别。
<1>对伪造的识别。伪造发票是指单位和个人仿照真的发票，制作假发票，以假充真的行为。伪造的发票在其内容、标志、试样、规格、纸质、字体、条纹、图案、印色以及油墨成份上均不同于真实发票，在其印制的张数，联次，自轨号码或装订顺序上，容易出现混乱，错位现象。可以采取“核对法”，即用真实的发票为对照依据，从中发现可疑之处。
<2>对变造发票的识别。变造发票是在真发票上采取刮，擦，挖，补以及化学方法更改或增添发票有关内容的行为。对变造发票的识别，主要查其票面的外在形式以及票面填写的内容是否发生变异。
<3>对“大头小尾”发票的识别。“大头小尾”发票是指填开发票时，将发票联与存根联分开填写，发票联的填开金额大于存根联的金额。发现这种发票时，首先查验发票存根联有无复写印迹，笔迹是否同出一人，而更有效的方法是将有疑点的发票开出单位的同组发票存根联进行核对。
3、电话语音查询：可拔打税务局纳税服务电话12366，根据语间提示输入发票号码和密码。
4、网上查询：登陆税务局网站，在发票查询页面输入发票号码和密码。
5、扫描认证：对于增值税专用发票、运输发票可扫描认证，对于海关进口增值税缴款书可将信息上传或录入税务局申报软件比对。
七、使用虚假发票的处罚规定
税务机关、公安机关一旦发现虚假发票线索和信息，必定深入追查购买、使用虚假发票的企业单位，对购买使用情况进行解剖式检查。因此，对接受虚假发票的企业单位来说无疑存在着极大地被检查涉税风险。结果可想而知，追缴税款、没收非法所得以及被处以重罚是其一，引发经济犯罪锒铛入狱是其二，得不偿失。具体有以下几点：
一、增值税进项税额不予抵扣 一是虚开代开的不予抵扣进项税额。国家税务总局《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发[1995]192号）明确了虚开代开的增值税专用发票相关处罚规定，对纳税人虚开代开的增值税专用发票，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按《税收征管法》的规定给予处罚；对纳税人取得虚开代开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税额。
二是协查为假票的不予抵扣进项税额。国家税务总局《关于印发〈金税工程协查信息管理系统机外工作规程（试行）〉的通知》（国税发[2003]129号）规定，对经协查确定为假发票或已作废发票，购货方不许抵扣。 三是比对不符的不予抵扣进项税额。对影响增值税进项税额抵扣的货物运输业发票，国家税务总局《关于印发〈国家税务总局关于加强货物运输业税收管理及运输发票增值税抵扣管理的公告〉的通知》（国税发[2003]120号）规定，从2003年12月1日起，国税局将对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对。此后，国家税务总局陆续发文明确并开发了公路内河货物运输发票税控系统，进行数据采集、比对，凡比对不符的，一律不予抵扣进项税额。对比对异常情况进行核查，对违反有关法律法规开具或取得货物运输业发票的单位进行处罚。 四是构成犯罪追究刑事责任。对利用虚开的增值税专用发票进行偷税、骗税，构成犯罪的，税务机关依法进行追缴税款等行政处理，并移送司法机关追究刑事责任。
二、相关成本不得所得税前列支 国家税务总局《关于开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动有关问题的通知》（国税发[2008]40号）明确提出要整治不合法发票的买方市场，并将此作为专项整治行动的重要内容，要求对于不符合规定的发票和其他凭证，包括虚假发票和非法代开发票，均不得用于税前扣除、出口退税、抵扣税款。 根据《发票管理办法》规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。据此，在我国境内经济活动中的一切单位和个人，在销售产品、商品和提供劳务服务以及从事其他业务活动取得收入时提供给付款方的各种收款票据，以及收购单位和扣缴义务人支付个人款项时开具给收款方的各种付款票据，都属于发票的范围。对取得虚假发票行为，无论是善意还是恶意，其列支的成本费用均不得在企业所得税前扣除。也就是说，对这部分支出要全额调增计税所得额，按照25%的适用税率补缴企业所得税，同时按照《发票管理办法》予以处罚
三、违反发票管理规定将受罚 对企业单位的财会人员来说，应当对发票的合法性、真实性和有效性进行全面审核。不符合规定的发票和假发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。《发票管理办法》在罚则中明确将未按照规定取得发票的行为作为违法行为，除由税务机关责令限期改正、没收非法所得外，可并处1万元以下的罚款，情节严重的还要追纠刑事责任。
接受虚假发票对国家、对企业都是极为不利的。因此对不合格的发票财务有权拒收
八、常见发票图示
1.发票专用章样式
2、增值税专用发票：
3、增值税普通发票：
4、手写版普通发票
5、机打版普通发票
6、定额发票
7、机动车销售发票
8、公路、内河货物运输业统一发票（运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。 ）
9、税务机关代开发票（税务局可代开3个点的增值税专用发票）
10、剪裁式发票
11、建筑业发票
12、通过发票在线应用系统开具的电子发票
13、海关进口增值税专用缴款书
14.海运费发票
不能入账报销的收据票样
四、顶票的处理（一）
山东中地进出口有限公司报销制度规定
一、不可以报销的项目
餐费，礼品，日用品，食品，柴油等不可以用来顶票。
二、报销没有限制的项目
1、快件费，无限制
2、过路过桥费，无限制
3、书报资料费，无限制
4、印刷费，无限制
5、住宿费，无限制
6．运费，无限制
7.培训费，无限制
四、顶票的处理（二）
三．有限制的项目（每人每月）
1．长条费或者车票每月不超过元
2．非本公司人员的机票，不可以报销
3．非公司名称的或者名称为空的电话费不可以报销。（固定电话费每月不超过元）
4．火车票每月不超过元
5．汽油费每月不超过元
6．市内交通费每月不超过元
7．办公用品每次不超过元，每月不超过元
8．会议费每月不超过元
9．非本公司的物业，租赁费不可以报销
10．装饰，装潢费每月不超过元
11．非本公司车号的汽车修理费，养路费，保险费，不可以报销
12．样品费不限，原则上每月不超过元
五、报销单的填写（一）
首先介绍一下我们公司报销的种类，分为两种：一种是普通报销单，另一种是差旅费报销单。两种凌单据的填写方法是不一样，在介绍报销单填写之前先把基础数写一下（壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、零、万、仟、佰、拾、元、圆、角、分）。
一、报销单填写的要求有下几点：
1、大小写要一致，大写未到分应在后加（整、正）字
2、单据票面整洁，无涂改，无错字白字。
3、大小写要顶格写，空间不要留的太大，小写要加人民币符号 。
4、顶票要用铅笔在备注拦写清实际费用项目
5、一定要把担当、客户写清楚
6、发票上的客户一定要和所报销单位的名称一致
二、具体报销单的填写：
五、报销单的填写（二）
（一）、差旅费报销单
1、应填写报销部门、国外客户、报销日期、出差目的地、事由、起始时间、单据张数、金额；
2、多人同一张报销单报销，应分别填写报销人；
3、天数按本人出差实际天数填写；
4、 住勤费按天数乘以标准合计填写；
5、其他栏填写除车船飞机票之外的的票据，如保险费、寄存费、购票手续费等。
（二）、费用报销单；
1、 应填写报销部门、国外客户、报销日期、单据张数；
2、 费用名称填写如办公费、招待费、培训费、市内交通费、汽油费、汽车费用等；
3、 原单金额按发票填，报销金额按实际发生金额填写；
4、 大写金额须顶格填写；
5、要写清附件张数；
报销单样本
五、报销单的填写（三）
（三）出国费用核销表
1、应填写出国人员、团组负责人、出国期间、出访国家、出访主要客户、出访国家币别、出访结果
2、实际费用项目、单据张数、金额、折合人民币金额（如有借款按借款当天汇率折算如没有借款按报销当天实际汇率折算）
3、如有借款还应填写已借款币种和金额 ，应归还币种和金额
4、填写报销人，逐级审批复核
费用报销制度还规定:
出访小组必须指派专人负责填写出国费用核销表并整理国外单据，对核销表中每一项费用必须详细据实填写，对国外单据要每一张背后用中文注释时间、用途及金额，分类粘贴。先经财务部按预算标准审核后，再由分板块总经理审批核销
出国费用核销表
六、附件的粘贴
在近两个月审核报销单据的过程中发现很多单据粘贴很不规范
报销单粘贴要求如下：
1、各种原始票据粘贴后应保证能清晰看到每张票据的内容；
2、附件应贴在报销单的左上角与报销单上侧对齐；
3、 各种原始票据粘贴后应不超过报销单的范围 ；
4、附件统一用胶水粘贴，不要用装订机装订；
5、如不好粘贴的发票一定要用粘贴单，如火车票，
6、不符合本规范的报销单，予以退回，由经办人更正、补充
没在左上角
贴在左上角
上端未对齐
不正确的贴票方法
发票不完整
片片飞
重新整理后
重新整理后
重新整理后
七、报销审核时间的规定
1、审核时间为周五下午和周一整天，
2、报销时间每周二中午之前送到七楼财务部的报销单，周三报销打卡
3、绩效工资报销和审核时间为每周二收票审核周三报销金额给七楼，其他时间不接收报销单。
谢谢大家!!!
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