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佳營電子股份有限公司
財務報告
民國九十六年度及九十五年度
(股票代碼 6135)
公司地址：台北市南港區八德路四段 768 號 1 弄 20 號
11 樓
電 話：(02)2790-9668
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佳 營 電 子 股 份 有 限 公 司
民國九十六年度及九十五年度財務報告
目 錄
項 目 頁 次
一、 封面 1
二、 目錄 2 ~ 3
三、 會計師查核報告 4
四、 資產負債表 5
五、 損益表 6
六、 股東權益變動表 7
七、 現金流量表 8 ~ 9
八、 財務報表附註
(一) 公司沿革 10
(二) 重要會計政策之彙總說明 10 ~ 14
(三) 會計變動之理由及其影響 14
(四) 重要會計科目之說明 14 ~ 24
(五) 關係人交易 24 ~ 26
(六) 質押之資產 26
(七) 重大承諾事項及或有事項 27
(八) 重大之災害損失 27
(九) 重大之期後事項 27
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項 目 頁 次
(十) 其他 27 ~ 30
(十一)附註揭露事項 31 ~ 33
1.重大交易事項相關資訊 31 ~ 32
2.轉投資事業相關資訊 32 ~ 33
3.大陸投資資訊 33
(十二)部門別財務資訊 34
九、 重要會計科目明細表 35 ~ 45
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佳營電子股份有限公司 公鑒：
佳營電子股份有限公司民國九十六年十二月三十一日之資產負債表，暨民國九十六年一月
一日至十二月三十一日之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計師查核竣事。上
開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示
意見。佳營電子股份有限公司民國九十五年度之財務報表係由其他會計師查核，因部分採權益
法之長期股權投資及投資損益，係依據其他會計師之查核報告認列，且自民國九十五年一月一
日起，採用新發布財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」及第三十六號「金
融商品之表達與揭露」，而於民國九十六年三月二十二日出具修正式無保留意見之查核報告。
本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執
行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務
報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作
之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見
提供合理之依據。
依本會計師之意見，第一段所述民國九十六年度財務報表在所有重大方面係依照「證券發
行人財務報告編製準則」、商業會計法、商業會計處理準則及中華民國一般公認會計原則編製，
足以允當表達佳營電子股份有限公司民國九十六年十二月三十一日之財務狀況，暨民國九十六
年一月一日至十二月三十一日之經營成果與現金流量。
會計師查核報告
( 97) 財審報字第 07003437 號
資 誠 會 計 師 事 務 所
會 計 師：
蕭金木
陳美姿
前財政部證期會 ( 81) 台財證( 六) 第 33095 號
核 准 簽 證 文 號
：
( 82) 台財證( 六) 第 39230 號
民 國 九 十 七 年 四 月 十 八 日
佳 營 電 子 股 份 有 限 公 司
資 產 負 債 表
民國 96 年及 95 年 12 月 31 日
單位：新台幣仟元
96 年 12 月 31 日 95 年 12 月 31 日 96 年 12 月 31 日 95 年 12 月 31 日
金 額
%
金 額
%
金 額
%
金 額
%
資 產 負債及股東權益
請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所蕭金木、陳美姿會計師民國九十七年四月十八日查核報告。
董事長：周燦堂 經理人：王煉慶 會計主管：卜濟世
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流動資產 流動負債
1100 現金及約當現金(附註四(一)) $ 82,212 6 $ 91,370 6 2100 短期借款(附註四(十)) $ 73,247 6 $ 100,000 7
1120 應收票據淨額(附註四(二)及六) 49,506 4 77,778 5 2180 公平價值變動列入損益之金融負債–流動
1140 應收帳款淨額(附註四(三)) 414,292 32 513,686 34 (附註四(十一)) 378 - 1,408 -
1150 應收帳款–關係人淨額(附註五) 64,938 5 526 - 2120 應付票據 8,393 1 - -
1160 其他應收款(附註四(三)(四)及六) 24,442 2 74,659 5 2140 應付帳款 420,445 33 536,049 36
1190 其他金融資產–流動(附註六) 49,327 4 83,931 6 2150 應付帳款–關係人(附註五) - - 26,594 2
120X 存貨(附註四(五)) 318,142 25 351,149 24 2160 應付所得稅(附註四(十九)) - - 1,287 -
1260 預付款項 19,172 1 65,172 4 2170 應付費用(附註四(十二)) 30,643 2 69,409 5
1286 遞延所得稅資產–流動(附註四(十九)) 8,036 1 8,299 1 2190 其他應付款項–關係人(附註五) 6,733 - - -
11XX 流動資產合計 1,030,067 80 1,266,570 85 2210 其他應付款項 3,636 - 594 -
基金及投資 2260 預收款項 10,266 1 2,491 -
1480 以成本衡量之金融資產–非流動(附註四 2270 一年或一營業週期內到期長期負債
(六)) 24,551 2 18,791 2 (附註四(十三)) - - 955 -
1490 無活絡市場之債券投資–非流動 2,000 - 3,000 - 21XX 流動負債合計 553,741 43 738,787 50
1421 採權益法之長期股權投資(附註四(七)) 99,140 8 61,771 4 其他負債
14XX 基金及投資合計 125,691 10 83,562 6 2810 應計退休金負債(附註四(十四)) - - 1,782 -
固定資產(附註四(八)及六) 2XXX 負債總計 553,741 43 740,569 50
成本 股東權益
1501 土地 22,361 2 22,361 2 股本
1521 房屋及建築 18,872 1 18,872 1 3110 普通股股本(附註四(十五)) 761,889 60 958,914 64
1531 機器設備 6,553 1 5,939 - 資本公積(附註四(十六))
1551 運輸設備 2,083 - 2,083 - 3213 轉換公司債溢價 685 - 685 -
1561 辦公設備 9,212 1 10,446 1 保留盈餘(附註四(十七))
1631 租賃改良 10,457 1 12,201 1 3350 侍彌補虧損 ( 35,912) ( 3) ( 169,036) ( 11)
15XY 成本及重估增值 69,538 6 71,902 5 3420 累積換算調整數 2,164 - 11 -
15X9 減：累計折舊 ( 21,366) ( 2) ( 20,194) ( 2) 3510 庫藏股票(附註四(十八)) - - ( 43,989) ( 3)
15XX 固定資產淨額 48,172 4 51,708 3
無形資產 3XXX 股東權益總計 728,826 57 746,585 50
1780 其他無形資產 33,292 3 39,414 3
其他資產 承諾及或有事項
1820 存出保證金 3,160 - 3,367 -
1830 遞延費用 1,072 - 1,683 -
1860 遞延所得稅資產–非流動(附註四(十九)) 41,113 3 40,850 3
18XX 其他資產合計 45,345 3 45,900 3
1XXX 資產總計 $ 1,282,567 100 $ 1,487,154 100 1XXX 負債及股東權益總計 $ 1,282,567 100 $ 1,487,154 100
佳 營 電 子 股 份 有 限 公 司
損 益 表
民國 96 年及 95 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
9 6 年 度 9 5 年 度
金 額 % 金 額 %
請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所
蕭金木、陳美姿會計師民國九十七年四月十八日查核報告。
董事長：周燦堂 經理人：王煉慶 會計主管：卜濟世
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4110 銷貨收入(附註五) $ 2,616,513 102 $ 3,215,310 102
4170 銷貨退回 ( 19,225) ( 1) ( 47,787) ( 2)
4190 銷貨折讓 ( 20,667) ( 1) ( 11,309) -
4000 營業收入合計 2,576,621 100 3,156,214 100
5110 銷貨成本(附註五) ( 2,378,287) ( 93) ( 2,871,925) ( 91)
5910 營業毛利 198,334 7 284,289 9
營業費用(附註五)
6100 推銷費用 ( 151,936) ( 6) ( 180,595) ( 5)
6200 管理及總務費用 ( 57,521) ( 2) ( 63,712) ( 2)
6300 研究發展費用 ( 24,381) ( 1) ( 25,654) ( 1)
6000 營業費用合計 ( 233,838) ( 9) ( 269,961) ( 8)
6900 營業淨(損)利 ( 35,504) ( 2) 14,328 1
營業外收入及利益
7110 利息收入 2,345 - 3,958 -
7121 採權益法認列之投資收益(附註四(七)) - - 6,499 -
7160 兌換利益 735 - - -
7260 存貨跌價回升利益 32,152 1 - -
7480 什項收入 7,776 1 1,145 -
7100 營業外收入及利益合計 43,008 2 11,602 -
營業外費用及損失
7510 利息費用 ( 11,287) ( 1) ( 16,087) ( 1)
7650 金融負債評價損失 ( 378) - ( 1,408) -
7521 採權益法認列之投資損失(附註四(七)) ( 4,670) - - -
7560 兌換損失 - - ( 4,730) -
7570 存貨跌價及呆滯損失 - - ( 4,859) -
7630 減損損失 ( 10,100) - - -
7880 什項支出 ( 981) - ( 8,572) -
7500 營業外費用及損失合計 ( 27,416) ( 1) ( 35,656) ( 1)
7900 繼續營業單位稅前淨損 ( 19,912) ( 1) ( 9,726) -
8110 所得稅利益(附註四(十九)) - - 16,510 -
8900 繼續營業單位淨(損)利 ( 19,912) ( 1) 6,784 -
9300 會計原則變動累積影響數 - - 156 -
(減除所得稅費用$52 後淨額)
9600 本期淨(損)利 ($ 19,912) ( 1) $ 6,940 -
稅 前 稅 後 稅 前 稅 後
普通股每股盈餘(附註四(二十))
基本每股盈餘
9750 本期淨(損)利 ($ ) ($ ) ($ ) $
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股 東 權 益 變 動 表
民國 96 年及 95 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位：新台幣仟元
普 通 股 股 本 轉換公司債溢價 侍 彌 補 虧 損 累積換算調整數 庫 藏 股 票 合 計
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95 年 度
95 年 1 月 1 日餘額 $ 958,914 $ 685 ( $ 175,976) $ 3 ( $ 43,989) $ 739,637
95 年度淨利 - - 6,940 - - 6,940
長期股權投資外幣換算調整數 - - - 8 - 8
95 年 12 月 31 日餘額 $ 958,914 $ 685 ( $ 169,036) $ 11 ( $ 43,989) $ 746,585
96 年 度
96 年 1 月 1 日餘額 $ 958,914 $ 685 ( $ 169,036) $ 11 ( $ 43,989) $ 746,585
減資彌補虧損 ( 169,036) - 164,411 - 4,625 -
庫藏股註銷 ( 27,989) - ( 11,375) - 39,364 -
96 年度淨損 - - ( 19,912) - - ( 19,912)
長期股權投資外幣換算調整數 - - - 2,153 - 2,153
96 年 12 月 31 日餘額 $ 761,889 $ 685 ( $ 35,912) $ 2,164 $ - $ 728,826
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現 金 流 量 表
民國 96 年及 95 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位：新台幣仟元
9 6 年 度 9 5 年 度
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營業活動之現金流量
本期淨(損)利 ($ 19,912) $ 6,940
會計原則變動累積影響數 - ( 156)
調整項目
呆帳損失(轉列收入) ( 1,982) 7,378
折舊費用 5,671 5,879
各項攤提 11,749 7,300
公平價值變動列入損益之金融商品評價損失 378 1,408
採權益法認列之投資損失(利益) 4,670 ( 6,499)
處分固定資產利益 ( 31) -
被投資公司減損損失 10,100 -
投資損失 15 6,555
存貨呆滯(回升利益)損失 ( 32,152) 4,859
應付公司債到期前清償利益 - ( 302)
應付公司債利息補償金 ( 55) 3,435
處分投資利益 - ( 102)
處分以成本衡量之金融資產利益 ( 1,304) -
資產及負債科目之變動
應收票據 28,558 ( 65,372)
應收帳款 101,090 ( 264,076)
應收帳款-關係人 ( 64,412) ( 212)
其他應收款 50,217 30,091
存貨 65,159 125,744
預付款項 46,000 14,976
遞延所得稅資產增加 - ( 18,542)
應付票據 8,393 -
應付帳款 ( 115,604) 209,931
應付帳款-關係人 ( 26,594) 25,964
應付所得稅 ( 1,287) 872
應付費用 ( 38,766) 39,032
其他應付款-關係人 6,733 -
其他應付款 3,042 44
預收款項 7,775 1,425
應計退休金負債 ( 1,782) ( 1,884)
營業活動之淨現金流入 45,669 134,688
(續 次 頁)
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現 金 流 量 表
民國 96 年及 95 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位：新台幣仟元
9 6 年 度 9 5 年 度
請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所
蕭金木、陳美姿會計師民國九十七年四月十八日查核報告。
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投資活動之現金流量
公平價值變動列入損益之金融資產(增加)減少 ($ 1,408) $ 3,933
其他金融資產–流動減少(增加) 34,604 ( 26,826)
以成本衡量之金融資產增加 ( 20,000) -
處分以成本衡量之金融資產價款 5,429 -
無活絡市場之債券投資減少 1,000 1,000
處分備供出售金融資產價款 - 4,817
採權益法之長期股權投資增加 ( 39,886) ( 55,199)
購置固定資產 ( 2,528) ( 9,335)
處分固定資產價款 424 -
其他無形資產增加 ( 4,239) ( 44,727)
存出保證金減少(增加) 207 ( 2,504)
遞延費用增加 ( 777) ( 308)
投資活動之淨現金流出 ( 27,174) ( 129,149)
融資活動之現金流量
短期借款增加(減少) ( 26,753) 90,000
買回公司債 ( 900) ( 308,553)
融資活動之淨現金流出 ( 27,653) ( 218,553)
本期現金及約當現金減少 ( 9,158) ( 213,014)
期初現金及約當現金餘額 91,370 304,384
期末現金及約當現金餘額 $ 82,212 $ 91,370
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息 $ 11,193 $ 18,157
本期支付所得稅 $ 1,287 $ 819
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佳 營 電 子 股 份 有 限 公 司
財 務 報 表 附 註
民 國 96 年 及 95 年 12 月 31 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
(除 特 別 註 明 者 外 )
一 、 公 司 沿 革
(一 )佳 營 電 子 股 份 有 限 公 司 (以 下 簡 稱 「 本 公 司 」 )設 立 於 民 國 81 年 11 月 ， 並
於 同 年 開 始 營 業 。 主 要 業 務 為 電 子 零 組 件 製 造 、 電 子 材 料 批 發 、 資 料 儲
存 及 處 理 設 備 製 造 、 事 務 性 機 器 設 備 批 發 、 資 訊 軟 體 批 發 及 國 際 貿 易 相
關 業 務 。本 公 司 股 票 自 民 國 91 年 1 月 起 在 中 華 民 國 證 券 櫃 檯 買 賣 中 心 買
賣 。
( 二 ) 本 公 司 之 母 公 司 及 最 終 母 公 司 均 為 友 尚 股 份 有 限 公 司 ， 持 有 本 公 司
%之 股 權 。
(三 )本 公 司 主 要 事 業 經 營 之 地 址 為 台 北 市 內 湖 區 行 善 路 118 號 6 樓 。
(四 )截 至 民 國 96 年 及 95 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 員 工 人 數 分 別 為 152 人 及
162 人 。
二 、 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明
本 財 務 報 表 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 、 商 業 會 計 法 、 商 業 會 計 處
理 準 則 及 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製 。 重 要 會 計 政 策 彙 總 說 明 如 下 ：
(一 )外 幣 交 易
1.本 公 司 之 會 計 記 錄 係 以 新 台 幣 為 記 帳 單 位 。外 幣 交 易 依 交 易 日 之 即 期 匯
率 換 算 成 新 台 幣 入 帳 ， 其 與 實 際 收 付 時 之 兌 換 差 異 ， 列 為 當 期 損 益 。
2.期 末 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ，按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調
整 ， 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 當 期 損 益 。
3.期 末 就 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ，屬 依 公 平 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 損
益 者 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整 ， 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差
額 列 為 當 年 度 損 益 ； 屬 依 公 平 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 股 東 權 益 調 整 項 目
者 ，按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整 ，因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 ，
列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 ； 屬 非 依 公 平 價 值 衡 量 者 ， 則 按 交 易 日 之 歷 史
匯 率 衡 量 。
(二 )資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準
1.資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 資 產；資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非
流 動 資 產 ：
(1)因 營 業 所 產 生 之 資 產 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 將 變 現 、 消 耗 ， 或
意 圖 出 售 者 。
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(2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 。
(3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 。
(4)現 金 或 約 當 現 金 ， 但 於 資 產 負 債 表 日 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 、 清 償 負
債 或 受 有 其 他 限 制 者 除 外 。
2.負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 負 債；負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非
流 動 負 債 。
(1)因 營 業 而 發 生 之 債 務 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 。
(2)主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 。
(3)須 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 。
(4)不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 。
(三 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債
1.屬 權 益 性 質 之 金 融 資 產 及 負 債 、 受 益 憑 證 及 衍 生 性 商 品 係 採 交 易 日 會
計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 。
2.公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債 係 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值
變 動 列 為 當 期 損 益 。 開 放 型 基 金 係 以 資 產 負 債 表 日 該 基 金 淨 資 產 價 值
為 公 平 價 值 。
3.未 符 合 避 險 會 計 之 衍 生 性 商 品 ，屬 選 擇 權 交 易 者 ，於 交 易 日 以 當 日 之 公
平 價 值 認 列 ； 非 屬 選 擇 權 交 易 者 ， 於 交 易 日 認 列 之 公 平 價 值 為 零 。
(四 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產
1.係 採 交 易 日 會 計 ，於 原 始 認 列 時 ，將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 ，並 加 計
取 得 或 發 行 之 交 易 成 本 。
2.以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ，則 認 列 減 損 損 失 ，此 減 損
金 額 不 予 迴 轉 。
(五 )備 抵 呆 帳
依 資 產 負 債 表 日 應 收 票 據 、 應 收 帳 款 及 其 他 應 收 款 等 之 收 回 可 能 性 ， 予
以 評 估 提 列 。
(六 )存 貨
商 品 存 貨 以 實 際 成 本 為 入 帳 基 礎 ， 成 本 之 計 算 採 加 權 平 均 法 。 期 末 存 貨
除 就 呆 滯 及 過 時 部 分 提 列 備 抵 損 失 外 ， 並 按 成 本 與 市 價 孰 低 採 總 額 比 較
法 評 ， 比 較 成 本 與 市 價 時 ， 係 以 淨 變 現 價 值 孰 低 者 為 市 價 ， 呆 滯 及 跌 價
損 失 列 為 當 期 損 失 。
(七 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資
1.持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 達 20％ 以 上 或 具 有 重 大 影 響 力 者 ，
採 權 益 法 評 價 。 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 之 差 額 ， 如 屬 投 資 成 本 超 過 所 取
得 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值 ， 將 超 過 部 分 列 為 商 譽 ， 並 於 每 年 定 期 執 行
～12～
減 損
測 試 ， 以 前 年 度 攤 銷 者 ， 不 再 追 溯 調 整 ； 若 所 取 得 可 辨 認 淨 資 產 公 平
價 值 超 過 投 資 成 本 ， 則 差 額 就 非 流 動 資 產 分 別 將 其 公 平 價 值 等 比 例 減
少 之 ，若 減 少 至 零 仍 有 差 額 時 ，則 為 負 商 譽 ，將 該 差 額 列 為 非 常 利 益 ，
惟 民 國 94 年 12 月 31 日 前 產 生 之 負 商 譽 仍 繼 續 攤 銷 。 持 有 被 投 資 公 司
有 表 決 權 股 份 比 例 超 過 50％ 或 具 有 控 制 力 者 ， 採 權 益 法 評 價 並 於 半 年
度 及 年 度 編 製 合 併 報 表 。
2.海 外 投 資 按 權 益 法 評 價 時 ，被 投 資 公 司 財 務 報 表 轉 換 所 產 生 之「 累 積 換
算 調 整 數 」 本 公 司 依 持 股 比 例 認 列 之 ， 作 為 本 公 司 股 東 權 益 之 調 整 項
目 。
(八 )無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資
1.採 交 易 日 會 計 ，於 原 始 認 列 時 ，將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 ，並 加 計 取
得 之 交 易 成 本 。
2.無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 係 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 。
3.若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ，則 認 列 減 損 損 失 。若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少 ，且
明 顯 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關 ，則 予 以 迴 轉 並 認 列 為 當 期 損 益 ，該
迴 轉 不 使 帳 面 價 值 大 於 未 認 列 減 損 情 況 下 之 攤 銷 後 成 本 。
(九 )固 定 資 產
1.固 定 資 產 按 取 得 成 本 入 帳 ，重 大 之 增 置 及 改 良 作 為 資 本 支 出 ，列 入 固 定
資 產 ； 修 理 及 維 護 支 出 列 為 當 期 費 用 。
2.折 舊 按 估 計 經 濟 耐 用 年 限 加 計 一 年 殘 值 ，採 平 均 法 計 提 。耐 用 年 限 屆 滿
仍 繼 續 使 用 者 ， 其 殘 值 繼 續 提 列 折 舊 。 主 要 固 定 資 產 之 耐 用 年 數 除 房
屋 及 建 築 為 36～ 42 年 外 ， 餘 為 3～ 5 年 。
3.固 定 資 產 出 售 時 ，其 成 本 及 累 計 折 舊 均 自 帳 上 沖 銷 ，所 產 生 之 處 分 資 產
損 益 ， 列 為 當 期 損 益 。
(十 )無 形 資 產
無 形 資 產 主 要 係 權 利 金 ， 採 直 線 法 攤 銷 ,攤 銷 年 限 為 5 年 。
(十 一 )遞 延 費 用
遞 延 費 用 主 要 係 應 用 軟 體 等 ， 並 按 其 估 計 效 益 年 數 1~3 年 ， 採 平 均 法 攤
銷 。
(十 二 )非 金 融 資 產 減 損
1.當 環 境 變 更 或 某 事 件 發 生 而 顯 示 公 司 所 擁 有 的 資 產 其 可 回 收 金 額 低 於
其 帳 面 價 值 時 ， 則 認 列 減 損 損 失 。 可 回 收 金 額 是 指 一 項 資 產 的 淨 公 平
價 值 或 其 使 用 價 值 ， 兩 者 較 高 者 。 淨 公 平 價 值 是 指 一 項 資 產 在 公 平 交
易 下 的 情 況 下 可 收 到 的 淨 處 分 金 額 ， 而 使 用 價 值 是 指 將 一 項 資 產 在 未
來 可 使 用 年 限 內 可 產 生 的 預 計 現 金 流 量 予 以 折 現 計 算 。
2.當 以 前 年 度 認 列 資 產 減 損 的 情 況 不 再 存 在 時 ，則 在 以 前 年 度 提 列 損 失 金
～13～
額 的 範 圍 內 予 以 迴 轉 。 已 認 列 之 商 譽 減 損 損 失 則 不 予 迴 轉 。
(十 三 )應 付 公 司 債
民 國 94 年 12 月 31 日 前 已 發 行 之 應 付 公 司 債 ， 其 處 理 如 下 ：
1.約 定 賣 回 價 格 高 於 轉 換 公 司 債 面 額 之 利 息 補 償 金 ，於 發 行 日 至 賣 回 權 期
間 屆 滿 日 之 期 間 ， 按 利 息 法 認 列 利 息 費 用 並 提 列 應 付 利 息 補 償 金 。
2.債 券 持 有 人 行 使 轉 換 權 利 時 ，按 面 值 法 處 理 ，亦 即 將 轉 換 之 公 司 債 及 其
相 關 負 債 科 目 列 為 股 本 及 資 本 公 積 ， 不 認 列 轉 換 損 益 。
3.轉 換 公 司 債 發 行 費 用 列 為 遞 延 資 產 ，按 公 司 債 發 行 期 間 攤 提 為 費 用 。公
司 債 於 到 期 日 前 轉 換 或 贖 回 者 ， 公 司 債 發 行 費 用 亦 按 比 例 轉 列 費 用 。
(十 四 )退 休 金
1.退 休 金 辦 法 屬 確 定 給 付 退 休 辦 法 者 ， 係 依 據 精 算 結 果 認 列 淨 退 休 金 成
本 ， 淨 退 休 金 成 本 包 括 當 期 服 務 成 本 、 利 息 成 本 、 基 金 資 產 之 預 期 報
酬 及 未 認 列 過 度 性 淨 給 付 義 務 與 退 休 金 損 益 之 攤 銷 數 。 未 認 列 過 度 性
淨 給 付 義 務 按 27 年 攤 提 。
2.退 休 金 辦 法 屬 確 定 提 撥 退 休 金 辦 法 者 ，則 依 權 責 發 生 基 礎 將 應 提 撥 之 退
休 基 金 數 額 認 列 為 當 期 之 退 休 金 成 本 。
(十 五 )所 得 稅
1.本 公 司 所 得 稅 之 會 計 處 理 採 跨 期 間 及 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤 ，以 前 年 度 溢
低 估 之 所 得 稅 ， 列 為 當 期 所 得 稅 費 用 之 調 整 項 目 。
2.因 購 置 設 備 或 技 術 、研 究 發 展 支 出 、人 才 培 訓 支 出 及 股 權 投 資 等 所 產 生
之 所 得 稅 抵 減 採 當 期 認 列 處 理 。
3.未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 10%之 營 利 事 業 所 得 稅 ，於 股 東 會 決 議 分 配
盈 餘 後 列 為 當 期 費 用 。
(十 六 )收 入 與 成 本
收 入 於 獲 利 過 程 大 部 份 已 完 成 ， 且 已 實 現 或 可 實 現 時 認 列 。 相 關 成 本
配 合 收 入 於 發 生 時 承 認 。 費 用 則 依 權 責 發 生 制 於 發 生 時 認 列 為 當 期 費
用 。
(十 七 )每 股 盈 餘
每 股 盈 餘 按 加 權 平 均 股 數 計 算 ， 凡 有 盈 餘 轉 增 資 、 資 本 公 積 轉 增 資 或
因 減 資 以 彌 補 虧 損 而 減 少 者 ， 按 追 溯 調 整 之 股 數 計 算 ， 不 考 慮 該 增 資
股 之 發 行 流 通 期 間 ， 現 金 增 資 則 依 據 該 增 資 股 之 流 通 期 間 計 算 。
(十 八 )會 計 估 計
本 公 司 於 編 製 財 務 報 表 時 ， 業 已 依 照 一 般 公 認 會 計 原 則 之 規 定 ， 對 財
務 報 表 所 列 金 額 及 或 有 事 項 ， 作 必 要 之 衡 量 、 評 估 與 揭 露 ， 其 中 包 括
若 干 假 設 及 估 計 之 採 用 ，惟 該 等 假 設 及 估 計 與 實 際 結 果 可 能 存 有 差 異 。
(十 九 )庫 藏 股
本 公 司 收 回 已 發 行 股 票 作 為 庫 藏 股 票 時 ， 其 帳 面 價 值 按 股 票 種 類 (普 通
～14～
股 或 特 別 股 )及 收 回 原 因 分 別 加 權 平 均 計 算 ， 有 關 交 易 處 理 依 下 列 方 式
為 之 ：
1.收 回： 其 屬 買 回 者 ， 以 支 付 之 成 本 為 入 帳 之 基 礎；其 屬 接 受 捐 贈 者 ，
依 公 平 價 值 入 帳 。
2.處 分 ： 若 處 分 價 格 高 於 帳 面 價 值 ， 其 差 額 作 為 「 資 本 公 積 － 庫 藏 股
票 交 易 」 之 加 項 ； 若 處 分 價 格 低 於 帳 面 價 值 ， 其 差 異 沖 抵 同
種 類 庫 藏 股 票 之 交 易 所 產 生 之 資 本 公 積 ， 如 有 不 足 ， 則 沖 抵
保 留 盈 餘 。
3.註 銷 ： 除 依 帳 面 價 值 沖 抵 「 庫 藏 股 票 」 外 ， 並 按 股 權 比 例 沖 抵 「 資
本 公 積 － 股 票 發 行 溢 價 」與 「 股 本 」。 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 如
高 於 面 值 與 股 票 發 行 溢 價 之 合 計 數 時 ， 其 差 額 沖 銷 同 種 類 庫
藏 股 票 所 產 生 之 資 本 公 積 ， 如 有 不 足 再 借 記 保 留 盈 餘 ； 庫 藏
股 票 之 帳 面 價 值 如 低 於 面 值 與 股 票 發 行 溢 價 之 合 計 數 時 ， 其
差 額 應 貸 記 同 種 類 庫 藏 股 票 交 易 所 產 生 之 資 本 公 積 。
三 、 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響
金 融 商 品
本 公 司 自 民 國 95 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 發 布 財 務 會 計 準 則 公 報 第 34 號 及 第
36 號 有 關 金 融 商 品 之 會 計 處 理 。此 項 會 計 原 則 變 動 使 本 公 司 民 國 95 年 度 之 總
資 產 、 股 東 權 益 及 淨 利 各 增 加 $156。
四 、 重 要 會 計 科 目 之 說 明
(一 )現 金 及 約 當 現 金
(二 )應 收 票 據 淨 額
96年12月31日 95年12月31日
庫存現金 587$ 493$
支票存款 2, 430 5, 357
活期存款 34, 171 55, 149
外幣存款 45, 024 30, 371
82, 212$ 91, 370$
96年12月31日 95年12月31日
應收票據 50, 006$ 78, 564$
減: 備抵呆帳 500)( 786)(
49, 506$ 77, 778$
～15～
(三 )應 收 帳 款 淨 額
本 公 司 與 銀 行 間 簽 訂 應 收 帳 款 讓 售 合 約 ， 本 公 司 依 合 約 規 定 不 須 承 擔 應
收 帳 款 無 法 收 回 之 風 險 ， 惟 須 負 擔 因 商 業 糾 紛 所 造 成 之 損 失 。 本 公 司 讓
售 之 應 收 帳 款 符 合 除 列 金 融 資 產 之 條 件 且 已 扣 除 商 業 糾 紛 估 計 金 額 後 除
列 讓 售 之 應 收 帳 款 。
截 至 民 國 96 年 及 95 年 12 月 31 日 止 ， 尚 未 到 期 之 讓 售 應 收 帳 款 相 關 資
訊 如 下 ：
(四 )其 他 應 收 款
96年12月31日 95年12月31日
應收帳款 420, 448$ 521, 628$
減: 備抵呆帳 6, 156)( 7, 942)(
414, 292$ 513, 686$
讓售應收 已 預 支 已預支金額
讓售對象 帳款金額 除列金額 額度 金 額 之利率區間 保留款
台新銀行 103, 576$ 103, 576$ 450, 000$ 87, 579$ 5. 67~6. 59%% 15, 997$
大眾銀行 28, 867 28, 867 1, 200, 000 25, 980 5. 47~6. 06%% 2, 887
132, 443$ 132, 443$ 113, 559$ 18, 884$
96年12月31日
讓售應收 已 預 支 已預支金額
讓售對象 帳款金額 除列金額 額度 金 額 之利率區間 保留款
台新銀行 103, 477$ 103, 477$ 450, 000$ 93, 129$ 6. 16%~6. 31% 10, 348$
大眾銀行 95, 801 95, 801 1, 200, 000 86, 221 6. 12%~6. 22% 9, 580
199, 278$ 199, 278$ 179, 350$ 19, 928$
95年12月31日
96年12月31日 95年12月31日
應收出售有價證券款 -$ 40, 037$
應收讓售保留款 18, 884 19, 928
其他 5, 558 14, 694
24, 442$ 74, 659$
～16～
(五 )存 貨
(六 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 -非 流 動
1.本 公 司 持 有 之 標 的 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 公 平 價 值 無 法 可 靠 衡 量 ，故
以 成 本 衡 量 。
2.本 公 司 經 評 估 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 其 價 值 業 已 減 損 ， 故 於 民 國 96 年
度 認 列 $10,100 之 減 損 損 失 。
3.本 公 司 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 ， 因 辦 理 減 資 彌 補 虧 損 ， 故 於 民 國 96 年
度 及 95 年 度 分 別 認 列 投 資 損 失 ＄ 15 及 ＄ 6,555(帳 列 營 業 外 費 用 -什 項
支 出 )。
4.本 公 司 持 有 之 AURORA (特 別 股 )其 表 決 權 與 普 通 股 相 同 且 本 公 司 得 依
一 定 程 序 轉 換 為 普 通 股 。
(七 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資
1.本 公 司 民 國 96 年 度 及 95 年 度 採 權 益 法 評 價 長 期 股 權 投 資 分 別 認 列 投
資 損 失 $4,670 及 投 資 收 益 $6,499 ， 其 中 除 SILTRONTECH
ELECTRONICS (HK) CORP., LIMITED 未 達 簽 證 標 準 ， 逕 依 其 自 結 損
益 認 列 投 資 損 益 外 ， 餘 係 依 其 同 期 經 會 計 師 查 核 之 財 務 報 表 認 列 。
2.本 公 司 為 調 整 組 織 架 構 於 民 國 95 年 7 月 25 日 以 $59 向 子 公 司 通 迎 有
限 公 司 購 買 其 所 持 有 之 SILTRONTECH ELECTRONICS(HK)CORP.,
96年12月31日 95年12月31日
商 品 381, 345$ 469, 928$
在途存貨 36, 483 13, 059
417, 828 482, 987
減：備抵存貨跌價及呆滯損失 99, 686)( 131, 838)(
318, 142$ 351, 149$
96年12月31日 95年12月31日
非上市櫃公司股票 34, 651$ 18, 791$
減：累計減損 10, 100)( -
24, 551$ 18, 791$
被 投 資 公 司 金 額 持股比例 金 額 持股比例
力垣企業股份有限公司 99, 079$ 39. 38% 61, 672$ 27. 18%
SI LTRONTECH ELECTRONI CS
( HK) CORP. , LI MI TED 61 100% 60 100%
通迎有限公司 - - 39 100%
99, 140$ 61, 771$
96 年 12 月 31 日 95 年 12 月 31 日
～17～
LIMITED 之 全 數 股 權；另 於 民 國 96 年 5 月 29 日 經 董 事 會 決 議 清 算 通
迎 有 限 公 司 ， 該 案 業 已 於 民 國 96 年 7 月 清 算 完 結 。
3. SILTRONTECH ELECTRONICS(HK)CORP., LIMITED 及 通 迎 有 限 公
司 因 其 相 關 金 額 及 性 質 不 具 重 大 性 而 未 予 併 入 編 製 民 國 96 年 度 合 併
財 務 報 表 。
(八 )固 定 資 產
本 公 司 民 國 96 年 度 及 95 年 度 利 息 資 本 化 金 額 均 為 $0。
(九 )其 他 資 產
(十 )短 期 借 款
(十 一 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債
1.本 公 司 於 民 國 96 年 度 及 95 年 度 認 列 之 淨 損 失 分 別 計 $2,665 及 $8,469。
2.有 關 衍 生 性 金 融 商 品 之 交 易 性 質 及 合 約 資 訊 說 明 如 下 ：
累計折舊 96年12月31日 95年12月31日
房屋及建築 4, 247$ 3, 768$
機器設備 4, 486 3, 293
運輸設備 2, 055 1, 707
辦公設備 7, 095 6, 879
租賃改良 3, 483 4, 547
21, 366$ 20, 194$
96年12月31日 95年12月31日
催收款項 -$ 34, 245$
減: 備抵呆帳 - 34, 245)(
-$ -$
96年12月31日 95年12月31日
無擔保銀行借款 -$ 70, 000$
擔保銀行借款 73, 247 30, 000
73, 247$ 100, 000$
利率區間 2. 56%∼ 6. 05% 2. 60%∼ 2. 68%
96年12月31日 95年12月31日
交易目的金融負債
遠期外匯合約 378$ 1, 408$
～18～
(十 二 )應 付 費 用
(十 三 )應 付 公 司 債
1.本 公 司 發 行 國 內 第 一 次 無 擔 保 轉 換 公 司 債 之 發 行 條 件 如 下 ：
(1)本 公 司 經 主 管 機 關 核 准 募 集 及 發 行 國 內 第 一 次 無 擔 保 轉 換 公 司 債 ，
發 行 總 額 計 $300,000， 票 面 利 率 0%， 發 行 期 間 5 年 ， 流 通 期 間 自
民 國 92 年 10 月 30 日 至 97 年 10 月 29 日 。
(2)本 轉 換 公 司 債 之 轉 換 價 格 係 依 轉 換 辦 法 規 定 之 訂 定 模 式 予 以 調 整 ，
截 至 民 國 96 年 12 月 31 日 止 ， 本 轉 換 公 司 債 面 額 計 $1,600 已 轉 換
為 普 通 股 94 仟 股 。
(3)依 轉 換 辦 法 規 定 ， 所 有 本 公 司 收 回 、 償 還 或 已 轉 換 之 本 轉 換 公 司 債
將 註 銷 ，且 所 有 尚 隨 附 於 公 司 債 之 權 利 義 務 亦 將 併 同 消 滅 ，不 再 發
行 。 截 至 民 國 96 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 自 公 開 市 場 買 回 轉 換 公
司 債 面 額 計 $33,500。
(4)債 券 持 有 人 得 於 本 轉 換 公 司 債 發 行 滿 三 年 及 四 年 時 ， 要 求 本 公 司 以
債 券 面 額 之 %及 %將 其 所 持 有 之 轉 換 公 司 債 贖 回 。 截
至 民 國 96 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 依 債 券 持 有 人 要 求 按 債 券 面 額
之 % 贖 回 轉 換 公 司 債 面 額 $264,900 及 其 相 關 利 息 補 償 金
$14,568。
合約金額 合約金額
金融商品 ( 名目本金) 契約期間 ( 名目本金) 契約期間
遠期外匯 2, 000USD 96. 12. 3∼
97. 1. 15
8, 000USD 96. 1. 2∼
96. 1. 22
96 年 12 月 31 日 95 年 12 月 31 日
96年12月31日 95年12月31日
應付佣金 419$ 30, 483$
應付薪資 8, 438 8, 221
應付獎金 7, 422 8, 053
其 他 14, 364 22, 652
30, 643$ 69, 409$
96年12月31日 95年12月31日
應付公司債 -$ 900$
加：應付利息補償金 - 55
- 955
減：一年內到期 - 955)(
-$ -$
～19～
(5)依 本 公 司 國 內 第 一 次 無 擔 保 轉 換 公 司 債 發 行 及 轉 換 辦 法 之 規 定 ， 轉
換 後 普 通 股 之 權 利 義 務 與 原 已 發 行 之 普 通 股 相 同 。
2.依 據 (95)基 秘 字 第 078 號 規 定 ，於 民 國 94 年 12 月 31 日 (含 )以 前 發 行 之
複 合 商 品 ， 有 關 嵌 入 式 之 衍 生 性 金 融 商 品 ， 本 公 司 選 擇 不 予 以 分 離 處
理 。
(十 四 )退 休 金
1.本 公 司 依 據「 勞 動 基 準 法 」之 規 定 ，訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法 ，適 用 於
民 國 94 年 7 月 1 日 實 施 「 勞 工 退 休 金 條 例 」前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年
資 ， 以 及 於 實 施 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 後 選 擇 繼 續 適 用 勞 動 基 準 法 員 工
之 後 續 服 務 年 資 。 員 工 符 合 退 休 條 件 者 ， 退 休 金 之 支 付 係 根 據 服 務 年
資 及 退 休 前 6 個 月 平 均 薪 資 計 算 ， 15 年 以 內 （ 含 ） 的 服 務 年 資 每 滿 一
年 給 予 兩 個 基 數 ，超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數 ，惟 累
積 最 高 以 45 個 基 數 為 限 。 本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 2﹪ 提 撥 退 休 基 金 ，
以 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 之 名 義 專 戶 儲 存 於 台 灣 銀 行 。
本 公 司 依 精 算 報 告 認 列 之 相 關 資 訊 ：
( 1) 有關退休金之精算假設彙總如下：
96年度 95年度
折現率 3. 5% 3. 5%
退休基金預期報酬率 2. 5% 2. 5%
薪資調整率 2. 0% 2. 0%
( 2) 退休基金之提撥狀況表：
96年12月31日 95年12月31日
給付義務
既得給付義務 -$ -$
非既得給付義務 5, 943 5, 342
累積給付義務 5, 943 5, 342
未來薪資增加之影響數 2, 248 2, 289
預計給付義務 8, 191 7, 631
退休基金資產公平價值 11, 076)( 8, 897)(
提撥狀況 2, 885)( 1, 266)(
未認列過渡性淨給付義務 2, 042)( 2, 149)(
未認列退休金損益 4, 741 5, 197
應計退休金負債( 預付退休金) 186)( $ 1, 782$
既得給付 -$ -$
～20～
2.自 民 國 94 年 7 月 1 日 起 ， 本 公 司 依 據 「 勞 工 退 休 金 條 例 」， 訂 有 確 定
提 撥 之 退 休 金 辦 法 ，適 用 於 本 國 籍 之 員 工 。本 公 司 就 員 工 選 擇 適 用「 勞
工 退 休 金 條 例 」所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分 ，每 月 按 不 低 於 薪 資 之 6﹪
提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶 ， 員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個
人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一 次 退 休 金 方 式 領 取 。
民 國 96 年 度 及 95 年 度 本 公 司 依 上 述 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分
別 為 $6,288 及 $5,940。
(十 五 )股 本
1. 本 公 司 於 民 國 94 年 3 月 16 日 經 股 東 臨 時 會 決 議 辦 理 私 募 普 通 股
120,000 仟 股 ， 得 分 次 發 行 ， 第 一 次 以 每 股 元 折 價 發 行 ， 增 資 股 款
計 $242,592，增 資 基 準 日 為 民 國 94 年 4 月 1 日 ，並 辦 理 變 更 登 記 竣 事 。
截 至 民 國 96 年 12 月 尚 未 完 成 普 通 股 私 募 56,160 仟 股 ， 嗣 後 因 逾 一 年
時 限 ， 並 未 募 集 。
2.截 至 民 國 96 年 12 月 31 日 累 計 私 募 發 行 新 股 63,840 仟 股 ，上 述 私 募 普
通 股 之 權 利 義 務 除 證 券 交 易 法 規 定 有 流 通 轉 讓 之 限 制 且 須 於 交 付 日 滿
三 年 並 補 辦 公 開 發 行 後 才 能 申 請 上 櫃 掛 牌 交 易 外 ， 餘 與 其 他 之 己 發 行
普 通 股 同 。
3.本 公 司 於 民 國 96 年 6 月 13 日 經 股 東 常 會 決 議 通 過 減 資 $169,036， 計
16,904 仟 股 ，每 股 面 額 10 元 ，用 以 彌 補 虧 損 ，該 項 減 資 案 業 經 行 政 院
金 融 監 督 管 理 委 員 會 證 券 期 貨 局 核 准 ， 並 於 民 國 96 年 12 月 辦 理 變 更
登 記 竣 事 。
4.本 公 司 截 至 民 國 96 年 及 95 年 12 月 31 日 止 ，額 定 股 本 均 為 210,000 仟
股 ， 而 流 通 在 外 股 數 分 別 為 76,189 仟 股 及 92,764 仟 股 ( 扣 除 庫 藏 股
3,128 仟 股 後 之 股 數 )， 每 股 面 額 10 元 。
(十 六 )資 本 公 積
依 證 券 交 易 法 規 定 ， 資 本 公 積 除 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受
領 贈 與 之 所 得 於 公 司 無 累 積 虧 損 時 ， 每 年 以 其 合 計 數 不 超 過 實 收 資 本 額
( 3) 淨退休金成本之內容：
96 年 度 95 年 度
服務成本 -$ -$
利息成本 267 263
退休基金資產預期報酬 232)( 185)(
未認列退休金利益之攤銷 196)( 187)(
未認列過渡性淨給付義務之攤銷 107 107
當期淨退休金成本 54)( $ 2)( $
～21～
百 分 之 十 之 限 額 撥 充 資 本 外 ， 餘 均 僅 能 彌 補 虧 損 。 公 司 非 於 盈 餘 公 積 填
補 資 本 虧 損 仍 有 不 足 時 ， 不 得 以 資 本 公 積 補 充 之 。
(十 七 )保 留 盈 餘
1.本 公 司 章 程 規 定 ，年 度 決 算 後 所 得 純 益 ，應 先 提 繳 稅 款 及 彌 補 以 往 年 度
虧 損 ， 如 有 盈 餘 ， 應 先 提 列 10%為 法 定 盈 餘 公 積 外 ， 再 加 計 以 前 年 度
累 積 未 分 配 盈 餘 後 由 董 事 會 擬 具 分 配 案 ， 提 請 股 東 會 決 議 分 配 或 保 留
之 。 其 分 配 項 目 為 ： 員 工 紅 利 7%至 15%、 董 事 監 察 人 酬 勞 不 高 於 1%
及 其 餘 為 股 東 紅 利 。 公 司 分 派 股 利 時 ， 其 現 金 股 利 及 股 票 股 利 之 分 派
比 率 ， 主 要 係 考 量 公 司 營 運 資 金 需 求 、 未 來 擴 展 計 劃 及 對 每 股 盈 餘 之
稀 釋 程 度 ，採 適 當 比 率 發 放 。當 每 股 股 利 (含 盈 餘 配 股 及 公 積 配 股 )未 達
一 元 時 ， 全 數 發 放 股 票 股 利；當 每 股 股 利 (含 盈 餘 配 股 及 公 積 配 股 )達 一
元 以 上 時 ， 酌 予 發 放 現 金 股 利 ， 惟 每 股 現 金 股 利 發 放 不 得 高 於 每 股 股
利 總 額 之 百 分 之 50%。
2.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 撥 充 資 本 外 ，不 得 使 用 。惟 撥 充 資 本 時 ，
以 此 項 公 積 已 達 實 收 資 本 額 50%， 並 以 撥 充 半 數 為 限 。
3.依 行 政 院 金 融 監 督 委 員 會 證 券 期 貨 局 相 關 法 令 規 定 ，股 東 權 益 減 項 金 額
應 提 列 等 額 之 特 別 盈 餘 公 積 ， 不 得 分 派 股 利 。
4.本 公 司 民 國 96 年 度 盈 餘 分 配 議 案 ， 截 至 民 國 97 年 4 月 18 日 止 ， 尚 未
經 董 事 會 通 過 ， 有 關 董 事 會 通 過 擬 議 及 股 東 會 決 議 盈 餘 分 派 情 形 ， 請
至 台 灣 證 券 交 易 所 之 「 公 開 資 訊 觀 測 站 」 查 詢 。
(十 八 )庫 藏 股 票
1.民 國 96 年 度 庫 藏 股 票 減 少 數 ， 其 中 329 仟 股 係 本 公 司 辦 理 減 資 ， 依 相
同 減 資 比 例 予 以 銷 除 ，另 2,799 仟 股 係 屆 滿 三 年 仍 未 轉 讓 予 員 工 ，依 證
券 交 易 法 規 定 辦 理 銷 除 ， 上 述 股 數 之 銷 除 已 向 經 濟 部 辦 理 變 更 登 記 竣
事 。
2.證 券 交 易 法 規 定 公 司 對 買 回 發 行 在 外 股 份 之 數 量 比 例 ，不 得 超 過 公 司 已
發 行 股 份 總 數 百 分 之 十 ， 收 買 股 份 之 總 金 額 ， 不 得 逾 保 留 盈 餘 加 計 發
行 股 份 溢 價 及 已 實 現 之 資 本 公 積 金 額 。
3.本 公 司 持 有 之 庫 藏 股 票 依 證 券 交 易 法 規 定 不 得 質 押 ，於 未 轉 讓 前 亦 不 得
享 有 股 東 權 利 。
收 回 原 因 期初股數 本期增加 本期減少 期末股數
民國96年度
供轉讓股份予員工 3, 128 - 3, 128)( -
民國95年度
供轉讓股份予員工 3, 128 - - 3, 128
～22～
4.依 證 券 交 易 法 規 定 ，因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 所 買 回 之 股 份 ，應 於 買 回 之 日
起 三 年 內 將 其 轉 讓 ， 逾 期 未 轉 讓 者 ， 視 為 公 司 未 發 行 股 份 ， 並 應 辦 理
變 更 登 記 銷 除 股 份 。 而 為 維 護 公 司 信 用 及 股 東 權 益 所 買 回 股 份 ， 應 於
買 回 之 日 起 六 個 月 內 辦 理 變 更 登 記 銷 除 股 份 。
(十 九 )所 得 稅
1. 所得稅費用及應付所得稅：
96 年 度 95 年 度
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 4, 978)( $ 2, 379)( $
永久性差異之所得稅影響數 3, 301 624)(
暫時性差異之所得稅影響數 479)( 9, 117
投資抵減之所得稅影響數 625)( 2, 438)(
以前年度所得稅低估數 - 2, 032
備抵評價之所得稅影響數 2, 781 22, 166)(
所得稅利益 - 16, 458)(
遞延所得稅資產淨變動數 - 18, 490
以前年度所得稅低估數 - 2, 032)(
以前年度應付所得稅未支付數 - 1, 287
應付所得稅 -$ 1, 287$
2. 民國96年及95年12月31日因暫時性差異及投資抵減而產生之各項遞延所得稅資產
或負債明細如下:
所 得 稅 所 得 稅
金 額 影 響 數 金 額 影 響 數
流動項目：
暫時性差異
備抵呆帳 1, 222$ 306$ 2, 380$ 595$
存貨呆滯及跌價損失 99, 686 24, 922 131, 836 32, 959
其他 415)( 104)( 1, 728 432
備抵評價金額 17, 088)( 25, 687)(
8, 036$ 8, 299$
非流動項目：
暫時性差異
備抵呆帳 -$ -$ 34, 241$ 8, 561$
其他 - - 1, 797 449
虧損扣抵 217, 057 54, 264 138, 532 34, 633
投資抵減 6, 790 5, 768
備抵評價金額 19, 941)( 8, 561)(
41, 113$ 40, 850$
96 年 12 月 31 日 95 年 12 月 31 日
～23～
3.民 國 96 年 12 月 31 日 ， 本 公 司 依 據 促 進 產 業 升 級 條 例 規 定 ， 可 享 有 投
資 抵 減 明 細 如 下 ：
～24～
4.截 至 民 國 96 年 12 月 31 止 ， 本 公 司 尚 未 使 用 之 虧 損 扣 抵 之 有 效 期 限 及
所 得 稅 影 響 數 情 況 如 下 ：
5.本 公 司 之 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 ， 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 93
年 度 。
6.截 至 民 國 96 年 及 95 年 12 月 31 日 本 公 司 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 為
$14,718 及 $13,431， 因 本 公 司 虧 損 故 無 盈 餘 可 供 分 配 。
(二 十 )普 通 股 每 股 盈 餘
註 ： 民 國 96 年 度 及 95 年 度 ， 本 公 司 繼 續 經 營 部 門 為 純 損 ， 故 可 轉 換 公
司 債 之 潛 在 普 通 股 ， 不 具 稀 釋 作 用 。
抵 減 項 目 可 抵 減 稅 額 尚未抵減稅額 最 後 抵 減 年 度
機 器 設 備 356$ 356$ 民國100年
研 究 發 展 6, 341 6, 341 民國100年
人 才 培 訓 93 93 民國 98年
發 生 年 度 申 報 數 可抵減稅額 尚未抵減稅額 最後扣抵年度
民國94年 9, 406$ 9, 406$ 9, 406$ 民國 99年
民國95年 25, 296 25, 296 25, 296 民國100年
民國96年 19, 562 19, 562 19, 562 民國101年
54, 264$ 54, 264$ 54, 264$
加權平均流通
稅 前 稅 後 在 外 股 數 稅 前 稅 後
基本每股盈餘 19, 912)( $ 19, 912)( $ 76, 189仟股 0. 26)( $ 0. 26)( $
金 額 每 股 盈 餘( 元)
96 年 度
追 溯 調 整 後
加權平均流通
稅 前 稅 後 在 外 股 數 稅 前 稅 後
繼續營業部門損益 9, 726)( $ 6, 784$ 0. 13)( $ 0. 09$
會計原則變動累積
影響數 208 156 - -
基本每股盈餘 9, 518)( $ 6, 940$ 76, 189仟股 0. 13)( $ 0. 09$
金 額 每 股 盈 餘( 元)
95 年 度
～25～
(二 十 一 )用 人 、 折 舊 、 折 耗 及 攤 銷 費 用
五 、 關 係 人 交 易
(一 )關 係 人 之 名 稱 及 關 係
(二 )與 關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項
本 公 司 向 關 係 人 之 銷 貨 交 易 條 件 及 收 款 條 件 與 一 般 銷 貨 條 件 相 當 。
本公司民國96年度及95年度發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總
如下:
用人費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
折舊費用
攤銷費用
功能別
性質別
95 年 度
屬於營業費用 屬於營業費用
$ 115, 360
8, 386
96 年 度
6, 234
5, 544
5, 671
11, 749
5, 937
5, 879
7, 300
$ 110, 486
8, 249
5, 938
關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係
友尚股份有限公司( 友尚) 母公司
通迎有限公司( 通迎) 子公司( 民國96年7月清算完結)
SI LTRONTECH ELECTRONI CS( HK) CORP. ,
LI MI TED( 佳營香港) 子公司
力垣企業股份有限公司( 力垣企業) 本公司採權益法評價之被投資公司
YOSUN HONG KONG CORP. LTD. ( 友尚香港) 聯屬公司
友尚電子( 上海) 有限公司( 友尚上海) "
友協電子( 上海) 有限公司( 友協上海) "
友瑞達有限公司( 友瑞達) "
安勝電子科技股份有限公司( 安勝) "
友尚華南科技( 深圳) 有限公司( 友尚華南) "
1. 銷貨
金 額 百 分 比 金 額 百 分 比
友尚上海 22, 333$ 1 -$ -
友尚華南 56, 791 2 - -
其他 28, 982 1 9, 921 -
108, 106$ 4 9, 921$ -
96 年 度 95 年 度
～26～
本 公 司 除 向 安 勝 公 司 進 貨 交 易 條 件 依 代 理 線 而 採 雙 方 議 定 者 外 ， 其 餘
關 係 人 進 貨 交 易 條 件 及 付 款 條 件 與 一 般 進 貨 條 件 相 當 。
本 公 司 委 託 友 尚 香 港 代 理 銷 售 電 子 零 組 件 及 協 助 開 發 客 戶 ， 並 依 約 支
付 佣 金 。
2. 進貨
金 額 百 分 比 金 額 百 分 比
安勝 8, 871$ - 136, 132$ 5
友尚香港 10, 733 - 4, 294 -
其他 2, 740 - 5, 695 -
22, 344$ - 146, 121$ 5
96 年 度 95 年 度
金 額 百 分 比 金 額 百 分 比
友尚香港 5, 407$ 33 3, 256$ 19
友協上海 - - 2, 544 15
其他 120 1 178 1
5, 527$ 34 5, 978$ 35
3. 營業費用- 租金支出
96 年 度 95 年 度
金 額 百 分 比 金 額 百 分 比
友尚香港 18, 582$ 88 -$ -
其他 1, 466 7 6, 978 14
20, 048$ 95 6, 978$ 14
4. 營業費用- 佣金支出
96 年 度 95 年 度
5. 應收帳款
金 額 百 分 比 金 額 百 分 比
友尚華南 45, 966$ 10 -$ -
友尚上海 13, 882 3 - -
其他 5, 090 1 526 -
64, 938$ 14 526$ -
96 年 12 月 31 日 95 年 12 月 31 日
～27～
上 述 民 國 95 年 12 月 31 日 之 應 付 帳 款 ，其 屬 應 付 權 利 金 性 質 之 款 項 為
$18,344。
8.本 公 司 董 事 會 於 民 國 94 年 12 月 27 日 通 過 購 買 安 勝 公 司 之 主 要 營 業 及
資 產 。 為 達 到 強 化 整 合 產 品 線 及 營 運 規 模 之 綜 合 效 益 ， 以 安 勝 公 司 營
業 讓 與 方 式 ， 由 本 公 司 取 得 其 主 要 營 業 及 資 產 ， 購 買 基 準 日 為 民 國 95
年 3 月 1 日 。 本 公 司 支 付 之 價 款 ， 依 契 約 書 約 定 如 下 ：
第 一 期 權 利 金 計 $23,000， 已 於 民 國 95 年 3 月 14 日 支 付 ， 帳 列 其 他 無
形 資 產 。
第 二 期 權 利 金 ： 依 安 勝 公 司 出 讓 代 理 產 品 線 營 業 項 目 ， 其 未 來 一 年 之
稅 前 淨 利 扣 除 $20,000 後 之 七 折 計 算 ， 截 至 民 國 96 年 12 月 31 日 止 ，
依 該 條 款 計 算 尚 應 支 付 $4,495， 已 帳 列 其 他 無 形 資 產 及 其 他 應 付 款 項 -
關 係 人 。 相 關 產 品 線 之 存 貨 ， 係 依 購 買 基 準 日 之 盤 點 結 果 ， 按 安 勝 公
司 帳 列 成 本 為 價 金 支 付 。
六 、 質 押 之 資 產
截 至 民 國 96 年 及 95 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 提 供 擔 保 資 產 帳 面 價 值 之 明 細
如 下 ： 。
6. 應付帳款
金 額 百 分 比 金 額 百 分 比
安勝 -$ - 23, 286$ 100
其他 - - 3, 308 -
-$ - 26, 594$ 100
95 年 12 月 31 日96 年 12 月 31 日
7. 其他應付款
金 額 百 分 比 金 額 百 分 比
友尚香港 1, 761$ 17 -$ -
安勝 4, 549 44 - -
其他 423 4 - -
6, 733$ 65 -$ -
96 年 12 月 31 日 95 年 12 月 31 日
資 產 項 目 96年12月31日 95年12月31日 擔 保 用 途
應收票據 34, 922$ -$ 擔保短期借款
其他應收款 18, 884 19, 928 出售應收帳款保留款
受限制存款 49, 327 83, 931 擔保短期借款、保證函
土地 22, 361 22, 361 擔保短期借款
房屋及建築 14, 625 15, 103 擔保短期借款
140, 119$ 141, 323$
～28～
七 、 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項
本 公 司 承 租 辦 公 場 所 ， 租 期 五 年 （ 自 95 年 1 月 26 日 起 ， 至 100 年 1 月 25 日
止 ）， 民 國 95 年 3 月 26 日 起 每 月 租 金 $682 仟 元 ， 並 於 民 國 97 年 起 調 漲 3%，
嗣 後 不 再 調 整 。
八 、 重 大 之 災 害 損 失
無 。
九 、 重 大 之 期 後 事 項
無 。
十 、 其 他
(一 )財 務 報 表 之 表 達
本 公 司 民 國 95 年 度 之 財 務 報 表 部 份 科 目 業 經 重 分 類 ， 便 與 民 國 96 年 度
之 財 務 報 表 比 較 。
(以 下 空 白 )
～29～
(二 )金 融 商 品 之 公 平 價 值
註 ： 該 類 資 產 係 屬 短 期 金 融 商 品 ， 故 以 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 ， 非 屬 公 開 報 價 決 定 或 評 價 方 法 估 計 之 金 額 。
本 公 司 估 計 金 融 商 品 公 平 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 ：
1.短 期 金 融 商 品 ， 因 折 現 值 影 響 不 大 ， 故 以 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 ， 此 方 法 應 用 於 現 金 及 約 當 現 金 、 應 收 票 據 及
帳 款 (含 關 係 人 )、其 他 應 收 款 、存 出 保 證 金 、短 期 借 款 、應 付 票 據 及 帳 款 (含 關 係 人 )、應 付 所 得 稅 及 應 付 費 用 、其
他 應 付 款 項 (含 關 係 人 )。
2.公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債 ， 係 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動 列 為 當 期 損 益 。
3.以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 無 法 可 靠 衡 量 公 平 價 值 之 權 益 商 品 投 資 ， 而 以 原 始 認 列 之 成 本 衡 量 。
4.無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 因 折 現 值 影 響 不 大 ， 故 以 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 。
5.衍 生 性 金 融 商 品 之 公 平 市 價 ， 係 假 設 本 公 司 若 約 定 在 報 表 日 終 止 合 約 預 計 所 能 取 得 或 必 須 支 付 之 金 額 。 一 般 均 包
括 當 期 未 結 清 合 約 之 未 實 現 損 益 。
公開報價 評價方法 公開報價 評價方法
金 融 商 品 帳面價值 決定之金額 估計之金額 帳面價值 決定之金額 估計之金額
非衍生性金融商品
資產
公平價值與帳面價值相等之金融資產 638, 550$ ( 註) ( 註) 761, 386$ ( 註) ( 註)
以成本衡量之金融資產 24, 551 - - 18, 791 - -
無活絡市場之債券投資 2, 000 - - 3, 000 - -
負債
公平價值與帳面價值相等之金融負債 543, 097 ( 註) ( 註) 733, 933 ( 註) ( 註)
衍生性金融商品
負債- 遠期外匯合約
公平價值變動列入損益之金融負債 378 - 378 1, 408 - 1, 408
96 年 12 月 31 日 95 年 12 月 31 日
公 平 價 值 公 平 價 值
～30～
(三 )財 務 風 險 控 制 及 避 險 策 略 (含 財 務 避 險 )
本 公 司 採 用 全 面 風 險 管 理 與 控 制 系 統 ， 以 清 楚 辨 認 、 衡 量 並 控 制 本 公 司
所 有 各 種 風 險 ，(包 含 市 場 風 險 、信 用 風 險 、流 動 性 風 險 及 現 金 流 量 風 險 )，
使 本 公 司 之 管 理 階 層 能 有 效 從 事 控 制 並 衡 量 市 場 風 險 、 信 用 風 險 、 流 動
性 風 險 及 現 金 流 量 風 險 。
本 公 司 市 場 風 險 管 理 目 標 ， 係 經 適 當 考 量 經 濟 環 境 、 競 爭 狀 況 及 市 場 價
值 風 險 之 影 響 下 ， 達 到 最 佳 化 之 風 險 部 位 、 維 持 適 當 流 動 性 部 位 及 集 中
管 理 所 有 市 場 風 險 。
(四 )重 大 財 務 風 險 資 訊
1.市 場 風 險
(1)匯 率 風 險
本 公 司 從 事 之 遠 期 外 匯 買 賣 合 約 因 受 市 場 匯 率 波 動 之 影 響 ，依 契 約
價 值 變 動 之 風 險 設 定 停 損 點 ，將 可 能 發 生 之 損 失 控 制 在 可 預 期 之 範
圍 內 ，故 預 期 不 致 發 生 重 大 之 市 場 風 險 。若 依 資 產 負 債 表 日 持 有 之
部 位 核 算 ， 當 美 金 每 升 值 1 分 將 使 其 公 平 價 值 下 跌 $20。
本 公 司 主 要 之 進 銷 貨 係 以 美 金 為 計 價 單 位 ，公 平 價 值 將 隨 市 場 匯 率
波 動 而 改 變 ，惟 本 公 司 持 有 之 外 幣 資 產 及 負 債 ，可 將 部 份 市 場 風 險
相 互 抵 銷 ，若 產 生 部 位 缺 口 ，將 從 事 遠 期 外 匯 交 易 以 規 避 可 能 之 風
險 ，故 預 期 不 致 產 生 重 大 之 市 場 風 險 。若 依 資 產 負 債 表 日 持 有 之 部
位 核 算 ， 當 美 金 每 升 值 1 分 將 使 其 公 平 價 值 上 升 $535。
(2)價 格 風 險
本 公 司 投 資 之 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 受 市 場 價 格 變 化
之 影 響 ， 故 市 場 價 格 波 動 將 使 其 公 平 價 值 隨 之 變 動 。
2.信 用 風 險
(1)本 公 司 承 作 之 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 之 對 象 ， 皆 係 信 用 卓 越 之 國 際 金
融 機 構 ，且 本 公 司 亦 與 多 家 金 融 機 構 往 來 交 易 以 分 散 風 險 ，故 預 期
交 易 相 對 人 違 約 之 可 能 性 甚 低 ，而 最 大 之 信 用 風 險 金 額 為 其 帳 面 價
值 。
(2)本 公 司 於 銷 售 產 品 時 ， 業 已 評 估 交 易 相 對 人 之 信 用 狀 況 ， 預 期 交 易
相 對 人 不 致 發 生 違 約 ，故 發 生 信 用 風 險 之 可 能 性 極 低 ，而 最 大 之 信
用 風 險 金 額 為 其 帳 面 價 值 。
3.流 動 性 風 險
(1)本 公 司 從 事 遠 期 外 匯 交 易 即 在 規 避 外 幣 債 權 債 務 之 匯 率 變 動 風 險 ，
因 遠 期 外 匯 合 約 之 匯 率 已 確 定 ， 到 期 時 有 相 對 之 現 金 流 入 或 流 出 ，
且 本 公 司 之 營 運 資 金 足 以 支 應 ， 故 應 無 籌 資 風 險 。
～31～
(2)本 公 司 投 資 之 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 均 無 活 絡 市 場 ， 故 預 期 具 有 流
動 性 風 險 。
4.利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險
(1)本 公 司 投 資 之 債 券 商 品 ， 係 屬 浮 動 利 率 之 金 融 商 品 ， 故 市 場 利 率 變
動 將 使 投 資 債 券 之 有 效 利 率 隨 之 變 動 ，而 使 其 未 來 現 金 流 量 產 生 波
動 。
(2)本 公 司 之 短 期 借 款 ， 係 屬 浮 動 利 率 債 務 ， 故 市 場 利 率 風 險 變 動 將 使
短 期 借 款 之 有 效 利 率 隨 之 變 動 ， 而 使 其 未 來 現 金 流 量 產 生 波 動 。
(以 下 空 白 )
～32～
十 一 、 附 註 揭 露 事 項
(一 )重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊
1. 對他人資金融通情形：無。
2. 為他人背書保證：無。
3. 期末持有有價證券情形:
有 價 證 券 發 行 人 與
持有之公司 有 價 證 券 名 稱 本 公 司 之 關 係 帳列科目 股數( 單位數) 帳 面 金 額 比 率 市 價 備 註
本公司 力垣企業股份有限公司 本公司採權益法
計價之被投資公司
採權益法之長期股權投資 9, 857, 463 99, 079$ 39. 38% 116, 398$
〞 SI LTRONTECH ELECTRONI CS 本公司之子公司 〞 10, 000 61 100. 00% 61
( HK) CORP. , LI MI TED
〞 富創得科技股份有限公司 無 以成本衡量之金融資產- 非流動 2, 000, 000 14, 300 9. 73% 8, 616
〞 飛鳥半導體科技股份有限公司 〞 〞 450, 000 5, 050 9. 19% 1, 378
〞 AURORA（特別股） 〞 〞 40, 225 4, 999 - 4, 999
〞 曉騰國際股份有限公司 〞 〞 50, 000 100 0. 76% 74
〞 智達電子股份有限公司 〞 〞 10, 119 102 0. 03% 90 註1
〞
SI LI CON MOTI ON TECHNOLOGY
CORP.
〞 〞
2 - - -
〞 慶豐商銀金融債券 〞 無活絡市場之債券投資 - 2, 000 - 2, 000
註1：智達電子股份有限公司於民國96年9月27日經股東臨時會決議與欣揚半導體股份有限公司合併( 欣揚半導體股份有限公司為消滅公司) 。
註2：另請詳附註十一( 二) 1. 之說明。
期 末
～33～
(二 )轉 投 資 事 業 相 關 資 訊
4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
股 數 金 額
股 數
( 單 位 數 ) 金 額
股 數
( 單 位 數 ) 售 價 帳 面 成 本 處 分 損 益
股 數
( 單 位 數 ) 金 額
佳營電子股份
有限公司
復華債券基
金
公平價值
變動列入
損益之金
融資產
不適用 無 - $ - 8, 242 $ 110, 000 8, 242 $ 110, 045 $ 110, 000 $ 45 - $ -
大眾債券基
金
公平價值
變動列入
損益之金
融資產
不適用 無 - $ - 9, 936 $ 130, 000 9, 936 $ 130, 098 $ 130, 000 $ 98 - $ -
買、賣之公司
賣 出 期 末
帳列科目
有價證券種
類
及名稱 交易對象
期 初 買 入
關 係
5. 取得不動產金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者: 無。
6. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分二十以上者：無。
7. 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。
8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
9. 從事衍生性商品交易：請詳附註十( 二) 說明。
1. 對被投資公司直接或間接具有重大影響力或控制力:
被投資公司 本期認列
投資公司名稱 被投資公司名稱 所在地區 主要營業項目 本期期末 上期期末 股 數 比率 帳面金額 本期損益 之投資損益 備註
台北縣 95, 067$ 55, 141$ 9, 857, 463 39. 38% 99, 079$ 19, 528)( $ 4, 673)( $
香港 58 58 10, 000 100. 00% 61 1 1
- 47 - - - 2 2 註
註：本公司已於民國96年5月經董事決議清算通迎公司，該案業已於民國96年7月30日向經濟部投資審議委員會撤銷完成。
投資業務 英屬維京群
島
通迎公司
期 末 持 有原 始 投 資 金 額
”
” SI LTRONTECH
ELECTRONI CS( HK)
CORP. , LI MI TED
進出口業務
佳營電子股份有限
公司
力垣企業股份有限公司 電子零件、組件之買
賣業務
～34～
(三 )大 陸 投 資 資 訊
無 。
(以 下 空 白 )
2. 對被投資公司直接或間接具有控制力，被投公司重大交易事項相關資訊：
( 1) 資金貸與他人融通情形：無。
( 2) 為他人背書保證情形：無。
( 3) 期末持有有價證券情形：無。
( 4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
( 5) 取得不動產金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者: 無。
( 6) 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分二十以上者：無。
( 7) 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。
( 8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。
( 9) 從事衍生性商品交易者：無。
～35～
十 二 、 部 門 別 財 務 資 訊
(一 )產 業 別 財 務 資 訊
本 公 司 僅 經 營 單 一 產 業 ， 主 要 營 業 項 目 為 電 子 零 組 件 買 賣 。
(二 )地 區 別 資 訊
本 公 司 無 國 外 營 運 部 門 ， 因 此 不 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 20 號 「 地 區
別 資 訊 」 揭 露 之 規 定 。
(三 )外 銷 銷 貨 資 訊
本 公 司 民 國 96 年 度 及 95 年 度 外 銷 銷 貨 之 明 細 如 下 ﹕
(四 )重 要 客 戶 資 訊
本 公 司 民 國 96 年 度 及 95 年 度 銷 貨 收 入 占 損 益 表 上 銷 貨 金 額 10%以 上
之 客 戶 明 細 如 下 ：
地 區 96年度 95年度
亞洲 1, 781, 956$ 1, 891, 160$
客戶名稱 銷 貨 金 額 所占比例 客戶名稱 銷 貨 金 額 所占比例
甲公司 334, 865$ 13 甲公司 396, 324$ 13
96年度 95年度
佳 營 電 子 股 份 有 限 公 司
現 金 及 約 當 現 金 明 細 表
民 國 96 年 12 月 31 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
～36～
項 目 摘 要 金 額 備 註
(以 下 空 白 )
庫 存 現 金: 587$
銀 行 存 款:
支 票 存 款 2, 430
外 幣 存 款 美金$1, 278, 733. 99 41, 486 匯率32. 44
港幣$849, 444. 48 3, 538 匯率4. 16
活 期 存 款 34, 171
82, 212$
佳 營 電 子 股 份 有 限 公 司
應 收 帳 款 明 細 表
民 國 96 年 12 月 31 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
～37～
客 戶 名 稱 摘 要 金 額 備 註
(以 下 空 白 )
正崴精密工業股份有限公司 60, 732$
建興電子科技( 香港) 有限公司 45, 057
勤茂資通股份有限公司 34, 519
其他 280, 140 每一零星客戶餘額均
未超過本科目金額5%
420, 448
減: 備抵呆帳 6, 156)(
414, 292$
佳 營 電 子 股 份 有 限 公 司
存 貨 明 細 表
民 國 96 年 12 月 31 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
～38～
項 目 摘 要 成 本 市 價 備 註
金 額
(以 下 空 白 )
商品 381, 345$ 408, 658$ 商品以淨變現價值為市價。
採總額比較之成本與市價孰
存途存貨 36, 483 36, 483 低法評價。
417, 828 445, 141$
減: 備抵存貨呆滯損失 99, 686)(
318, 142$
佳 營 電 子 股 份 有 限 公 司
採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 明 細 表
民 國 96 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
～39～
提供擔保
名 稱 股 數 金 額 股 數 金 額 股 數 金 額 股 數 持股比例 金 額 單價( 元) 總 價 評價基礎 或質押情形
市價或股權淨值期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 減 少 期 末 餘 額
(以 下 空 白 )
力垣企業公司 5, 824, 750 61, 672$ 4, 032, 713 42, 080$ - 4, 673)( $ 9, 857, 463 39. 38% 99, 079$ 11. 81$ 116, 398$ 權益法 無
SI LTRONTECH ELECTRONI CS
( HK) CORP. , LI MI TED 10, 000 60 - 1 - - 10, 000 100% 61 6. 05 61 權益法 無
通迎公司 1, 500 39 - 2 1, 500)( 41)( - - - - - 權益法 無
61, 771$ 42, 083$ 4, 714)( $ 99, 140$ 116, 459$
佳 營 電 子 股 份 有 限 公 司
固 定 資 產 成 本 變 動 明 細 表
民 國 96 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
～40～
項 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 減 少 本 期 移 轉 期 末 餘 額 提 供 保 證 或 質 押 情 形
土地 22, 361$ -$ -$ -$ 22, 361$ 其中成本為$22, 361抵押於銀
行供作借款之擔保
房屋及建築 18, 872 - - - 18, 872 其中帳面價值為$14, 625抵押
於銀行供作借款之擔保
機器設備 5, 939 614 - - 6, 553
運輸設備 2, 083 - - - 2, 083
辦公設備 10, 446 820 2, 054)( - 9, 212
租賃改良 12, 201 1, 094 2, 838)( - 10, 457
71, 902$ 2, 528$ 4, 892)( $ -$ 69, 538$
佳 營 電 子 股 份 有 限 公 司
固 定 資 產 累 計 折 舊 變 動 明 細 表
民 國 96 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
～41～
項 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 減 少 本 期 移 轉 期 末 餘 額
(以 下 空 白 )
房屋及建築 3, 768$ 479$ -$ -$ 4, 247$
機器設備 3, 293 1, 193 - - 4, 486
運輸設備 1, 707 348 - - 2, 055
辦公設備 6, 879 1, 878 1, 662)( - 7, 095
租賃改良 4, 547 1, 773 2, 837)( - 3, 483
20, 194$ 5, 671$ 4, 499)( $ -$ 21, 366$
佳 營 電 子 股 份 有 限 公 司
短 期 借 款 明 細 表
民 國 96 年 12 月 31 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
～42～
債 權 人 摘 要 期 末 餘 額 契約期限 利率區間 抵押或擔保 備註
(以 下 空 白 )
彰化銀行 擔保借款 15, 573$ 120天 5. 97% 擔保 票據
19, 790 120天 6. 05% 〃 〃
華南銀行 擔保借款 24, 884 120天 5. 93% 〃 〃
13, 000 30天 2. 56% 〃 〃
73, 247$
佳 營 電 子 股 份 有 限 公 司
應 付 帳 款 明 細 表
民 國 96 年 12 月 31 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
～43～
客 戶 名 稱 摘 要 金 額 備 註
(以 下 空 白 )
億光電子工業股份有限公司 135, 141$
Mi cr on Technol ogy Asi a Paci f i c I nc 64, 824
敦南( 深圳) 科技股份有限公司 40, 300
SEOUL SEMI CONDUCTOR CO. , LTD 31, 491
SEMTECH I NTERNATI ONAL AG 25, 792
其他 122, 897 每一零星廠商餘額均
未超過本科目餘額5%
420, 445$
佳 營 電 子 股 份 有 限 公 司
營 業 收 入 明 細 表
民 國 96 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
～44～
項 目 數 量 ( 個 ) 金 額 備 註
銷貨收入
記憶體 21, 164, 684 837, 136$
線性I C 80, 059, 205 534, 669
二極體 392, 625, 287 500, 353
光電I C 52, 463, 070 431, 741
邏輯I C 4, 015, 922 213, 504
影像模組 643, 250 52, 174
電晶體 17, 352, 381 38, 754
中央處理器 5, 317 3, 912
其他 823, 674 4, 270
小計 2, 616, 513
減: 銷貨退回 19, 225)(
銷貨折讓 20, 667)(
淨額 2, 576, 621$
佳 營 電 子 股 份 有 限 公 司
營 業 成 本 明 細 表
民 國 96 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
～45～
項 目 金 額
(以 下 空 白 )
期初商品 482, 987$
本期購入 2, 323, 835
進貨折讓 12, 924)(
其他 2, 217
期末商品 417, 828)(
營業成本 2, 378, 287$
佳 營 電 子 股 份 有 限 公 司
營 業 費 用 明 細 表
民 國 96 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
～46～
項 目 摘 要 金 額 備 註
推銷費用
薪資支出 71, 508$
租金支出 12, 956
旅費 10, 424
佣金支出 16, 130
進出口費用 7, 640
其他費用 33, 278
小計 151, 936
管理及總務費用
薪資支出 25, 187
折舊 4, 387
各項攤提 11, 657
勞務費 3, 227
其他費用 13, 063
小計 57, 521
研究發展費用
薪資支出 18, 665
旅費 1, 529
折舊 1, 224
其他費用 2, 963
小計 24, 381
營業費用合計 233, 838$
