评标报告、财务报告
付款证书介绍
霍殿治
一、评标报告
1.概述
评标报告（特指财务评标报告，下同）是招投标过程中不可或
缺的重要环节。
在香港测量师做法中，评标报告是少数几个必须由项目董事签署的重要文
件之一。
在香港建筑工程招标中，若没有顾问发出评标报告，业主就不会定标，有
的工程甚至要求顾问报告的结论要与中标单位相符。
在内地工程中，除政府公开招标工程外，业主对评标报告的重视程度有所
降低。
评标报告（续）
评标报告不仅是对所有投标文件进行的综合分析和总结，同时
也是测量师专业水平的体现
与内地公开招标工程中随机抽取专家造价工程师的评标办法相
比，工料测量师的做法显得更加专业和负责。而内地评标报告
内容少，深度浅。
评标报告的编写并非易事。负责的测量师要有相当的工作经验、
良好的职业道德、较强的分析问题能力、逻辑清晰、文笔顺畅。
一般要求PQS以上级别才能执笔。
评标报告（续）
2.评标报告的编写
报告的时间和次数
正常流程
以上过程一般需要20至30天，业主有时会根据工程情况改变以
上流程。
清标→问卷→第一轮报告→议标会→议标回复→第二轮报告→
定标
评标报告（续）
准备工作（清标）
① 对照投标须知，检查收到的标书文件是否齐全，并填写回交资
料一览表。
② 检查投标文件是否有缺页（尤其是重要文件，如投标书、工程
量清单、材料表等），盖章、签字是否完整。
③ 核数(Double Check)；
评标报告（续）
两人，红、绿笔各一次。
核数原则：
——文字表示数字表示；
——单价合价总价小计总计；
——单价有明显小数错误，以合价为准，且应发函确认；
——若清单总出现过多因电子表格四舍五入设置而引起的微小错误，可忽略；
——投标书上的数字不得修改；
——综合总计的修改方法：
评标报告（续）
[例] XXX工程综合总计
投标值 正确值
第一章 开办项目 100√√ 同左
第三章 拆除 52√√ 同左
第四章 地库 325 328√√
第五章 裙楼 422 482√√
第六章 塔楼 588√√ 同左
第七章 室外工程 251√√ 同左
综合总计，转至投标书 1738 1801√√
计算错误 63√√
——填写“计算错误记录”表格；
评标报告（续）
④ 检查是否有涂改痕迹；
⑤ 检查是否已替换所有版次的修订；
⑥ 检查是否提交了自行打印的清单；
⑦ 如是：——废标
——与原文件对照
——要求投标人承诺：如有错误以原投标文件为准
⑦ 检查是否相同项目填写不同单价（单价统一性）；
⑧ 检查是否有自行增减的项目；
评标报告（续）
⑨ 是否有不符合招标文件要求的附加条件，如改变付款方式、工
期、改变材料规格、品牌等等；
⑩ 是否有优惠让利；
k 是否有优化方案；
l 如有，应单列方案，并另行报价
l 若正、副本不一致，以正本为准；
m 技术标的检查：一般不查内容，只看是否齐全；
唯以下需检查：
——投标人资质，是否挂靠，年检是否合格等
——材料表是否符合技术规范
——材料单价等
n 其他
评标报告（续）
准备问卷
① 就清标出现的问题提出疑问；
② 一般只要求投标人“确认”提出的问题或建议，而不问“是否同
意……”；
③ 要求投标人撤回一切与招标文件不符的条件及要求；
④ 投标总价不得更改，除非业主同意；
⑤ 用传真文件的格式，不用手写式表格；
⑥ 分项列出，一个问题一个编号（此规则适用于所有技术文件）；
评标报告（续）
填写表格
① 分项工程对比表；
② 单位工程对比表（偏高、偏低单位工程造价）；
③ 主要单价比较表（偏高/偏低单价）；
④ 工程量对比表（适用于少数投标人自己计算数量的清单）；
⑤ 其他表格：如技术偏差对比表等；
评标报告（续）
撰写报告
① 按公司标准版本的格式，可适当增减栏目；
② 报告纲要：
不可或缺的部分。给业主的领导看，要求简洁明了；
要包括主要数据（如：投标人名称、报价、工期等）及结论；
测量师授权人签字；
③ 主要分析的内容
总价、排出高低差距及百分比；
数字错误；
资料完整性；
单价分析：偏高、偏低、平衡性，对不平衡报价可提出建议单价；
评标报告（续）
工期是否合要求；
开办项目费用的高低；
是否有不符合招标要求的问题（如清标中发现的）；
日工及机械台班价格的合理性，可提出建议单价；
工程量对比及分析（适用于投标人自行算量的清单）；
在结论中进行综合分析并给出中标建议。
④ 如果业主要求做第二轮或第三轮报告，则须在表格中显示出几
次报价的变化，以及到本次报告为止出现及解决的问题。以前
报告提过的内容不必重复。
评标报告（续）
核数，然后填写质量自检表格，与报告一同交上级审核、签字。
3.编写报告注意事项
评标报告是敏感的工作，真正负责任的测量师要有自己独立的
分析和见解，而不受别人的影响和暗示；
应严守机密，不外传信息，使尽量少的人参与；
一般情况下，应只选择报价最低的三个标书进行详细分析，其
他的标书只列出总价和工期；
评标报告（续）
若发现重大错误，可询问投标人是否维持报价或撤回标书；
评标报告要言之有物，不能只罗列数据、照搬标准文本，要有
针对该项目的具体分析；
最终评标报告发出后，不应再有任何遗留问题。此时如业主定
标，应立即可以发出中标通知书。
4.附件
评标报告举例
意表问卷举例
二、工程付款
1.概述
工程付款是工程造价控制的重要环节，主要体现在过程管理当中。
工程付款应与变更的估价和财务报告相互参考及 执行。
付款是业主的主要义务，也是构成合同的约（Consideration）
由于合同形式的不同，处理付款的方式也不同
① 对于固定工程量的工程，付款是以工程量清单为基础的；
② 对于暂定工程量的工程，其工程量及合同总价是暂定的，只
作为评标的参考，而不能作为付款的依据。在工程进度的前
期，不必十分严格计较工程完成量，但在工程接近尾声时，
必须十分小心地付款，以免超付（指付款超出结算）。最好
完成重新度量工作（Re-measurement），或者完成中期结
算后再付尾款。
工程付款（续）
工程进度款支付的目的是为承包商提供必要的流动资金，改善其
现金流量。在我国法律中明确规定不允许承包商垫资承建工程，
有的地区甚至规定了详细的方法保障农民工利益。
对于工料测量师而言，在此过程中的最大工作失误就是超付，故
应格外小心。
付款方式
工程进度款是以目前已完成的工程量为基础计算的，一般有以
下几种方式：
① 进度付款（Progress Payment, Interim Payment, Instalment），一般以一
个月为间隔；
② 阶段付款（Stage Payment），一般以明显的里程碑为节点付款，如电梯供
应及安装工程；
③ 其他方式，如一次性付款。
工程付款（续）
预付款，定金及订金
① 预付款：
是业主在工程尚未正式施工以前提前支付给承包商合同价款一定比例的款项。
这种做法有利于承包商的流动资金筹措。
预付款会在以后的付款证书中逐期回扣，回扣方式在合同中应有明确约定。
在国际工程中，预付款并不是惯例的做法，有规模的承包商一般具有较强的
融资能力。
② 定金
定金是合同的一种担保方式，定金额度最多能达到合同金额的20%，由当事
人一方向另一方提供。如果支付者在交付定金后违约，则无权要求返还定金；
而接受定金方违约，则要双倍返还定金。
在国际工程中，一般将预付款和定金严格区分，但我国法律不加限限制。在
工料测量师的工作实践中，我们认为应采用前者，即在工程合同中不采用定
金的概念。理由如下：
——在工程合同中，违约金一般采用补偿性质，而不是惩罚性质，而定金
带有惩罚性质；
——定金的担保为合同双方相互担保，没有第三者参与，担保方式较弱；
——我们采用的工程合同中，一般都会有履约保函，故没必要再没定金。
工程付款（续）
③ 订金
虽与定金仅一字之差，但法律性质却有天壤之别；
订金不是一个规范概念，在法律上仅作为预付款性质，是预付款的一部分，
不具备担保性质。接受方不履行义务也只能如数返还；
不提倡使用；
付款证书的效力
① 中期付款证书仅仅作为一种证明手段，证明届时应支付给承
包商的款额，并不代表任何结论性的事实和约束力；
② 付款证书既不表明对材料和工艺质量的确认，也不表明业主
或建筑师对已完工程的认可；任何对该类工作的确认要在竣
工证书及最终付款证书中体现；
③ 对预付款证书而言，业主的唯一责任就是在规定的时间内付
款，否则被视为严重违约；
工程付款（续）
现金流量曲线
① 现金流量曲线反映了承包商成本支出的现金流，也可以间接反
映业主付款的计划；
② 正常进行的工程，其现金流量都有规律可循。反映在图形上，
一般为S形曲线；
③
工程付款（续）
y （累计价值比例）
1/3D 2/3D
x （时间比例）
Hudson模型：
对于一般项目，成本累计的假设是：
• 工期的前1/3阶段，成本以抛物线形式增长，直到1/3工程时达到总值的1/4；
• 工期的第二个1/3阶段，成本以直线形式增长，直到2/3的工期时，达到总值
的 3/4；
• 工期的最后一个1/3阶段，成本曲线与前1/3阶段相对称，到施工完成时，达
到总价的100%；
工程付款（续）
对应的公式：
y=(9/4)x2 0≤x≤1/3
y=(2/3)x-1/4 1/3≤x≤2/3
y=(9/2)x-(9/4)x2-5/4 2/3≤x≤1
2.付款的审核与证书编制
在工程开工伊始，应制定出一套完整的工程款审批流程和审
批的标准表格，并要求承包商遵守；
在香港工程中，已完成工程量是由测量师负责计量的；在内
地工程中，这项工作一般由监理完成；
一般情况下，应要求总承包商在每月规定时间将所有总、分
包的付款申请汇总，统一上交审核单位。
个别情况，可以破例支付。
证书包含的工程量
工程付款（续）
① 累计完成的工程量
应提醒承包商，呈报的数量是累计完成量，而不是本月完成
量。本月的应付款是由本期累计完成量减去上期累计完成量得
来的；
② 变更完成量
不同的合同对变更工作是否纳入付款证书有不同的规定。有的合同规定中
期付款证书中不付变更款项，有的规定按一定比例支付；
JCT 或HKIA的合同允许对变更付款，条件是变更须由建筑师指令（AI）批
准。
应注意的是，如果清单中某些项目发生了变更，该项目在核定已完成数量
时仍应包括在应付款项的数量中。因为对该项目的减除或增加已在变更款
中作了调整。而监理对此做法的认识往往不同。
对暂定金额的付款，视同变更处理。
对暂定工程量的付款，应在开工后的一定时间内重新量度，做到心中有数。
如果实在没有完成重新量度，最高的付款额度是合同金额的85%。
工程付款（续）
③ 对材料的付款
多合同规定了已到工地的材料可以付进度款。在此情况下应留意：
到工地的材料应有齐全的证明资料，包括数量、规格、监理的确认等；
对材料的付款单价不同于清单的综合单价；
已经付款的材料如果完成了安装，则应扣除相应的数量；
确保总量（材料量+完成量）不超过合同数量。
中期付款审核原则
开办费
初期发生的费用：如临建、保险等，应在前期支付，并注意保留一定的拆
除费用；
竣工前发生的费用：如竣工图纸、档案等，一般在后期支付；
与工程进度相关的费用：如水电、施工机械等，按照累计完成额占清单总
金额（均不含开办费）的比例，在工程中期随进度支付。
工程付款（续）
② 已完工程
对照清单的数量，可以用实际完成数量计量，也可以用完成比例（%）核
算；
进度款的审核只是近似数额，如发生偏差，可在下一期调整；
测量师如发现监理审核有误，有权进行修正，但要知会临理或业主；
③ 如工期发生延误，一般不在证书中直接扣除误期赔偿金，除非
得到业主的书面同意。
④ 如果有预付款，应留意回扣的方法；
⑤ 保修金
一般规定比例为5%—10%，在每期证书中暂扣；
实际竣工证书发出后，返还一半保修金；
保修期完成且获发保修合格证书后，返还剩余的另一半保修金;
工程付款（续）
⑥ 分段竣工
⑦ 如有某段工程先行竣工并移交业主，应尽快确定其结算金额
或近似结算金额，并返还一半的保修金；
⑦ 价格浮动条款
如果合同中对价格浮动有规定，则应在付款证书中予以反映；
⑧ 承包商的直接损失和支出（索赔）
一般情况下，索赔的费用会经过较长时间的谈判，在工程结
尾时才考虑支付；
⑨ 最终付款证书
最终付款证书的编制一定要倍加小心，必须在结算书签署后才可支付；
有必要与业主核实已实际支付的款额；
最终付款证书作为业主对已完工程质量及价款的认可，支付后具备法律效力。
工程付款（续）
3.注意事项
付款证书是工料测量师发出的重要文件，必须由项目董事签
署后发出。证书不允许出现任何数字及文字错误；
付款前，一定要仔细研读合同文件，以免发生错误。证书发出后
再进行修改，既有损公司形象，也会耽误付款进度，引起
合同双方不满；
留意一些特殊合同，它们往往没有规定承包商申请付款的程序，而要求
业主直接付款。如签订合同14天内支付10%合同总价款，此类合同的证
书容易忘记编制；
付款证书一定要附有正式信函，说明本次申请付款的单位、批付的金
额、审核说明及误期赔偿金等；
许多业主对付款审批流程都有严的规定，如临理审核，业主签字等。但
应提醒业主，在对分包进行付款时，要给总包留有审核的权力；
某些合同中规定最低起付额度，推荐使用；
留意填写质量管理表格；
4.附件——附款证书格式举例
财务报告
1.概述
财务报告是工料测量师在某一阶段对项目整体进展及财
务状况的全面总结及综合汇报，是工料测量师专业工作
之一， 也是进行造价控制动态管理的重要手段。
国内某些业主的专业人员对财务报告不够重视或认为表
格复杂，难以读懂。测理师要加以解释和引导。
财务报告一般包括两部份。第一部分是测量师的工作汇
报（工程月报），第二部分是项目财务报告；
不同的业主对财务报告的要求不同。有的业主要求每个
三月提供服告，有的业主要求每个月提供报告。有的业
主只需要提供项目财务报告，而不要工程月报。
财务报告（续）
2.报告的内容
测量师工程月报
工程月报是对测量师一个月以来的工作总结，一般包括以下部分：
① 造价管理
到目前为止，项目的估算及预计结算金额；
主要变更金额；
已付工程款；
结算情况；
② 合同管理
招投标情况；
合同签署情况；
总分包合同框架等；
财务报告（续）
③ 工期管理
是否按工期计划执行、延误情况；
误期赔偿金情况；
④ 存在的问题及建议
⑤ 财务报告
① 财务报告必须由汇总页，按承包合同汇总全部工程的造价情况，
包括预算金额、合同金额、变更金额及预计结算金额；
② 在汇总页之后，须对每一个合同单独列表详述；
③ 表格中的某些数据（合同中没有的）要有附件支持；
④ 关于不可预见费，当工程变更增加时，要相应对其冲减。
财务报告（续）
3.注意事项
测理师应重视财务报告的编写。因为报告不仅要供业主参
考，也是测量师自身造价管理工作常用数据的来源；
要做到勤于记录和整理，把平时工程的变更情况和遇到的
问题及时记录，避免在出报告之前突击编写；
报告数据较多，宜用电子表格进行链接；
4.附件
财务报告格式举例
谢谢！
