基本养老保险制度初解读
目录
概念
基本养老保险的演变
基本养老保险的征缴条例
我国基本养老保险制度面临的危机及对策
相关政策文件
一、概念
基本养老保险，是国家根据法律、法规的规定，强制建立和实施的一种社会保险制度。在这一制度下，用人单位和劳动者必须依法缴纳养老保险费，在劳动者达到国家规定的退休年龄或因其他原因而退出劳动岗位后，社会保险经办机构依法向其支付养老金等待遇，从而保障其基本生活。基本养老保险与失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等共同构成现代社会保险制度，并且是社会保险制度中最重要的险种之一。
二、基本养老保险的演变
上世纪80年代以前,在人口结构年轻和计划经济条件下,中国实行的“企业职工养老保险制度”是一个以企业为风险分散单位的代际转移制度,随着计划经济向市场经济的转变和人口老龄化社会的到来,1984年,中国政府从合同制工人开始引入新的“供款计划”,1991年拉开了公共退休金制度全面改革的序幕,1993年首次提出了“社会统筹与个人帐户相结合”的原则,1997年正式确立以社会统筹与个人帐户相结合的基本养老保险模式,即统帐结合养老模式。
二、基本养老保险的演变
在我国，1990年代之前，企业职工实行的是单一的养老保险制度。
1997年，《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》中明确：基本养老保险只能保障退休人员基本生活，各地区和有关部门要在国家政策指导下大力发展企业补充养老保险，同时发挥商业保险的补充作用。
三、基本养老保险的征缴条例
基本养老保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。
缴费单位和缴费个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费。缴费个人应当缴纳的社会保险费，由所在单位从其本人工资中代扣代缴。 社会保险费不得减免。
三、基本养老保险的征缴条例
按照《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号）规定，个人缴纳基本养老保险费的比例，1997年不能低于4%。此后一般每两年提高一个百分点，最终达到8%。
城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。
三、基本养老保险的征缴条例
工资口径按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，其中包括工资、奖金、津贴、补贴等收入。本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。个人缴费不计征个人所得税，即计算个人工资所得税时，应该将个人缴纳的养老保险费扣除。
三、基本养老保险的征缴条例
个人帐户记入的资金包括三部分：
（1）当年缴费本金，含个人全部缴费以及用人单位缴费中划入个人帐户的部分；
（2）当年本金生成的利息；
（3）历年累计储存额生成的利息。
三、基本养老保险的征缴条例
职工死亡后，其个人帐户能否继承及如何计算继承额？
根据原劳动部办公厅印发的《职工基本养老保险个人帐户管理暂行办法》（劳办发[1997]116号）规定，职工在职死亡或者离退休后死亡，其个人帐户可以继承。具体为：
（1）职工在职期间死亡的，其继承额为其死亡时个人帐户全部储存额中的个人缴费部分的本息。
（2）离退休人员死亡的，继承额按如下公式计算：
继承额=离退休人员死亡时个人帐户余额×离退休时个人帐户中个人缴费本息占个人帐户全部储存额的比例。
继承额一次性支付给死亡者生前指定的受益人或者法定继承人。个人帐户的其余部分，并入社会统筹基金。
四、我国基本养老保险制度面临的危机及对策
统账结合养老模式面临的危机
1 养老保险基金入不敷出。
2 个人账户空账运行。
3 无法应对老龄化挑战。
4使投保人对个人账户制度失去了依赖。
5 企业负担过重。
五、统账结合养老模式改革的思路与对策
1.提高退休年龄。
2 通过各种途径筹集资金,消化转制成本。
3 降低目标替代率。
4 扩大养老保障面,提高基金征缴率。
5 将社会统筹基金与个人账户基金实行分账管理。
6 采取小帐户制度。
7 尽快提高统筹层次,并加快进行个人账户基金的资本化管理运营。
六、相关政策文件
《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》(国发［1997］26号)
劳动部办公厅印发的《职工基本养老保险个人帐户管理暂行办法》（劳办发[1997]116号）
国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定(国发［2005］38号)
