特区经济 Special Zone Economy 2010 年 7 月
透视珠三角
摘要：本文在对深圳宝安区“三来一补”企业现状调研的基础上，分
析了其存在的问题，并根据其目前的现状特点，提出了宝安区未来“三来
一补”企业发展的对策建议。
关键词：三来一补；转型升级；法人
Abstract:Based on investigation of three forms of
OEM and compensation trades in District Baoan in Shen-
zhen, the current situation and problems has been
analysized and discussed. Moreover, suggestions on how
to improve the future development of three forms of OEM
and compensation trades has also been made .
Keywords:three forms of OEM and compensation trade
s;transfer and upgrade;legal personality
所谓“三来一补”，包括来料加工、来样定做、来件装配和补偿
贸易，而 “三来一补”企业是指由传统的“三来一补”业务演化而
来的，由外商投资并进行经营管理的，领取内地“三来一补”营业
执照并依法交纳有关税费，主要业务是承担投资外商指定生产加
工任务的内地非法人企业。
改革开放以来，“三来一补”为宝安国民经济发展发挥了不可
替代的作用。 截止 2008 年底，“三来一补” 累计为宝安吸引外资
亿美元；尽管缴税不多，但累计上交给区镇村工缴费收入达
到了 亿美元；此外还提供了大量的厂租收入。 可以说，没有
“三来一补”，就没有宝安的今天。
一、宝安区“三来一补”企业的现状及特点
宝安区现共有“三来一补”企业 1906 家，分布于松岗、沙井等
十个街道，目前主要从事于塑料制品、金属制品、通讯设备、计算
机及其它电子设备制造业、电器机械及器材制造业等 24 个行业。
2008 年共有从业人员 549，863 人， 实现出口额 亿美元，占
全区出口总额的 %。
1.“三来一补”企业的二八原理明显
从宝安区现有企业的规模来看， 按照雇佣的从业人员计算，
大企业不多， 多数为中小企业，300 人以下的企业占这类企业总
数的 %，仅有不足 5%的企业从业人员在 1000 人以上，如果
按照出口规模大小顺序排列的话，我们会发现，排在前 300 名的
“三来一补”企业，其出口总额就占到了全部 1906 家“三来一补”
企业出口总额的 %以上， 也就是说宝安区不到 20%数量的
“三来一补”企业出口额就占到了宝安区全部“三来一补”企业出
口额的 %。 这就是所谓的“二八原理”，即少数“三来一补”大
企业充当了宝安区“三来一补”出口主力军的现象，见下表。
宝安区“三来一补”企业出口的“二八原理”表现表
数据出处：宝安区统计年鉴。
2．“三来一补”企业及从业人员数量在不断减少
近年来，随着深圳市土地、劳动力等成本的提高，全球金融危
机下国外订单的大幅减少以及内销市场不断扩大，宝安区“三来
一补”企业数量在不断的减少。 2002～2008 年宝安区“三来一补”
企业分别为 3607、3548、3520、 3353、2960、2777 家， 而到了 2008
年宝安区正常经营三来一补企业只有 1906 家， 呈逐年下滑的趋
势。尤其是最近的 2008 年，下滑速度尤其明显，一年的时间内，三
来一补企业的绝对数量就减少了 871 家，创历年减少数量之最。
从从业人员来看，2002 宝安区“三来一补”企业从业人员为
1170000 人，而到了 2008 年已经下降至 549863 人，短短的 7 年间
下降了一半还多。
3.“三来一补”企业的行业、区域集中度较高
宝安区现有的“三来一补”企业主要集中在松岗、沙井、观澜
三个街道，从行业分布来看，宝安区的“三来一补”企业分布在塑
料制品、金属制品、通信设备、计算机及其它电子设备制造业、电
器机械及器材制造业、文教体育用品制造业、仪器仪表及文化办
公用机械制造业、专用设备制造、印刷业和记录媒介的复制等等
24 个行业，这些行业不仅成为本区的主导产业，而且在珠三角内
已形成完整的产业链和配套产业群。
“后金融危机时代”深圳宝安区“三来一补”企业现状、存在问题及对策
□ 初大智 1 张志波 2
（1．深圳大学 管理学院，深圳 518060；2.上海浦东干部学院，上海 201204）
指标名称
企业数量
占比%
出口额 从业人员
出口额 （万
美元）
占比 从业人员 占比
全区（1906 家） 100 762546 - 549863 -
排名前 100 强企
业
491681 % 179843 %
排名前 200 强企
业
576642 % 239666 %
排名前 300 强企
业
621972 % 279462 %
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2010 年 7 月 Special Zone Economy 特区经济
二、宝安区“三来一补”企业面临的问题
随着更多禁止和限制加工贸易类商品目录的出台、税收优惠
的减少、人民币的不断升值、劳动力成本的上升、国际贸易摩擦等
诸多问题的困扰，特别受近年来全球金融危机的影响，虽辉煌多
年却多数并不具备品牌号召力和核心竞争力的宝安区 “三来一
补”企业，遇到了前所未有的考验，甚至不得不面临何去何从的选
择。
1.国际贸易环境制约“三来一补”企业发展
2007 年 8 月开始席卷美国、 欧盟和日本等世界主要金融市
场的次贷危机，2008 年逐渐加剧并引起全球的金融危机，一些著
名的金融机构相继陷入了危机之中。 大规模的金融机构倒闭，导
致市场上出现持续的流动性短缺与信贷紧缩。信贷紧缩与流动性
短缺又进一步危及到实体经济。 自危机爆发以来，欧美地区经济
活动进一步疲软，多数地区消费者开支呈下滑趋势，制造业增速
放缓，部分地区对其经济前景的悲观情绪增加。 金融危机使得欧
美市场对鞋、玩具、纺织品以及塑料制品等需求量大大萎缩，甚至
有波及日韩市场的迹象。 上述这些行业正是很多“三来一补企业
“涉足的产业。 而上述地区也正是我区很多“三来一补”企业的主
要外销市场。需求的下降直接导致出口的减少。此外，人民币持续
升值以及关税与非关税壁垒提高都制约了“三来一补”企业发展。
2.来自国内产业转型升级的压力
根据财政部、发改部、商务部、海关总署、国家税务总局 2006
年 9 月 14 日发布的 《关于调整部分商品出口退税率和增补加工
贸易禁止类商品目录的通知》及财政部、海关总署、国家税务总局
2006 年 9 月 29 日发布的《关于调整部分商品出口退税率有关问
题的补充通知》， 对于使用 2006 年 9 月 15 日之后开办手册办理
报关的，将按加工贸易内销规定办理，即对部分行业的原材料以
全额征税。 2007 年 7 月 1 日开始，我国再次对 2831 项商品的出
口退税率进行调整， 7 月 23 日，商务部与海关总署又联合公布了
新一批加工贸易限制类目录，共 2247 个十位商品税号，占全部海
关商品编码的 15%，其中 394 个是 2007 年之前发布的，1853 个是
新增的。 新政策的调整将对我区服装、家具、塑料、玩具等行业的
数千家企业有较大影响。 鉴于国家政策的调整，“三来一补”企业
的发展前景已经日渐窄缩。 此外自去年下半年以来，海关总署、
广东省市相继出台了多项促进限期转型升级的政策。 如 2009 年
7 月份广东省工商局推出关于充分发挥工商职能作用，全力支持
“三来一补”企业转型升级的九条指导意见等。在上述调整产业结
构、促进企业转型升级的宏观大背景下，转移还是转型，是许多
“三来一补”企业面临的痛苦而又紧迫的选择。 或转移，移至广东
山区、两翼或者湖南、江西等内陆或西部省份。 或转型，转为法人
企业，获得内销权，开拓国内市场。
除此以外，深圳劳工短缺和工资上升，土地短缺和电力不足
等，也是“三来一补”企业急需转型升级的压力来源。
3.“三来一补”对区域经济的贡献逐渐下降
“三来一补”是非独立法人企业，采取的是来料加工生产方
式，产出的统计是加工费而非产值，对地方的贡献主要表现为工
缴费和收取厂租形式。“三来一补”主要在出口方面对我区产生影
响，对 GDP、税收、规模以上工业总产值的影响较小，几乎可以忽
略不计。 最近几年来，宝安区的“三来一补”企业无论是出口额占
总出口额的比重还是实收工缴费的增长率都在逐年下滑。宝安区
“三来一补”企业的实收工缴费从 2004 年的 42 万美元降至 2008
年的 万美元，总体上呈逐年下降趋势的，尤其是最近两年，
宝安区“三来一补”企业的工缴费下降幅度非常大，高达 %。
此外，宝安区“三来一补”企业的实收工缴费占一般预算财政收入
的比例也由 2002 年的 %降至 2008 年的 %。 分析上述情
况出现的原因，可能与最近几年来宝安区在新签“三来一补”协议
项目数量不断减少的同时，终止、外迁的“三来一补”企业数逐年
增加，造成三来一补企业每年净增量为负数有关。
4.三来一补”企业自身的组织形式带来的问题
①大部分三来一补企业为大企业提供配套服务，产业层次低
极易被取代。从前面的现状分析可以看出，宝安区大部分“三来一
补”企业都属于中小型企业，主要分布在仪器仪表、电子、塑料制
品等产业领域，提供零部件或原材料的简单加工和装配服务。 尽
管有些加工装配的产品技术含量较高，但产业层次总体来说仍然
是低的，具有劳动密集型，产品粗犷型和收益低效型特点。
②企业核算简单不利于税收监管。由于“三来一补”企业加工
好的产品全部出口外销，原材料进口后，企业只计量，不计价，把
原材料加工成成品即可。 企业的生产、管理、销售都由外方负责，
海关和国税部门只要求提供材料进口、产品出口数量资料，外方
企业只需通过银行结汇支付工资、水电、厂租及各种税费等。这种
特有的产业模式，使得“三来一补”企业会计制度均不健全，无完
整的帐册，许多企业只有流水帐，无法确认加工产品的销售价格
或加工收入，企业的收益情况无法了解。
三、宝安区“三来一补”企业发展对策建议
1.总体思路
从前面“三来一补”企业现状研究可以看出，宝安区的“三来
一补”企业“二八原理”明显，即 20%数量的“三来一补”企业贡献
了出口总额的 80%，也就是说现有的 1906 家”三来一补”企业中，
排名前 300 位的“三来一补”企业出口额占了全部 1906 家“三来
一补”企业出口总额的 80%。这种“二八原理”现象提醒我们，对待
宝安区的“三来一补”企业绝对不能一刀切，而应该分类处理，区
别对待。 因此我们：一方面，应该加速转型、转移或淘汰那些出口
排名 300 名以后的、占用土地面积大、技术水平低、环境污染严
重、能源消耗多、经济效益差，小型劳动密集型“三来一补”企业；
另一方面，对那些出口排名 300 名以前的、符合我区产业政策的
大中型“三来一补”企业，应该积极创造条件，鼓励其转型法人企
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业。
2.鼓励 “三来一补”企业向法人型企业转变
“三来一补”企业向法人型企业转变，不仅对其自身有好处，
例如：能通过正常的融资渠道获取资金，满足生产经营活动中对
资金的需求；产品能够百分之百的内销，扩大产品销售渠道；还能
取得很多税收上的优惠，如在原材料采购方面，进料加工复出口
可免征进口环节的关税和增值税等方面。还能使得宝安区的劳资
纠纷大大减少，社会治安大大好转。
3.对发展较好的“三来一补“企业继续给予支持
对排名前 300 位的、已形成宝安区传统支柱产业的“三来一
补”企业或市场前景好、管理规范如电子及通讯器材、电气、机械、
塑料制品、服装、模具制造等行业的企业，政府要挽留、扶持，切实
帮助它们解决经营中的问题，提供相应的行政服务和规范的税收
优惠，加大从政策和资金上的扶持力度（包括财政支持和信贷支
持）等。
4.对于小型“三来一补”企业区分情况转型、转移、淘汰
按照国家、 省市产业政策导向和 《宝安区产业导向目录》要
求，今后严把“三来一补”项目准入关，对限制发展类产业从严审
批。同时根据“二八”原理，对现有排名 300 位以后，后 80%数量的
高耗能、高污染、低贡献的小型 “三来一补”企业，要按照国家工
商、税收、环保、质量、安全、消防、卫生、劳动和社会保障等法律法
规要求，加大严格执法力度，淘汰一批技术含量低、利润空间小、
对地方经济发展贡献小、带来的社会问题多的“三来一补”企业；
建立健全有关节约能源、降低污染的行业规章，技术规范、评价标
准、管理信息系统、环境资源经济绩效评价制度以及项目规划的
环境影响评价体系。
5.增强社区股份经济造血功能
在引导小型工业企业退出的同时，还要高度重视社区集体经
济发展，增强社区股份经济造血功能。部分小企业退出后，势必会
出现厂房空置现象，对以出租厂房等物业为主的集体经济的发展
造成冲击，减少了社区集体经济和原村民的收入。 建议在我区城
市化转地工作完成后，按照深圳市刚出台的《深圳市城市更新办
法》，对居委会旧工业村、旧厂房以及非宅基地出租屋的土地与国
有土地一样同价同权，按市场价格出售、参股和评估定价，大幅提
高居委会现有资产存量价值。积极探索社区集体经济土地租赁和
入股办法，通过村、企联建股份制公司，联合开发土地资源，由街
道牵头，村提供土地使用权，企业出资建造厂房设施，组建股份制
企业，村可按股参与企业收益分红，或企业定期向村交纳土地使
用金。
6.改造工业园区“改笼育鸟”促进企业转型升级
2009 年 12 月 1 日，深圳市将正式实施刚刚刚出台的《城市
更新办法》。该办法将加快推动城市重点区域内用地效益低下、不
符合城市规划用地的功能提升与转变，促进老区活力重振与新区
的结构优化；促进全市产业的空间布局优化和结构调整。《更新办
法》的出台将加快旧工业区及用地效益低下的产业空间的整合改
造，集约节约利用土地，并通过“腾挪置换”为高成长型企业的发
展提供空间。 □
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