泓域咨询/加强能源消费结构优化项目商业计划书
目录
第一章 项目总论....................................................................................................7
一、 项目名称及投资人...........................................................................................7
二、 项目提出的理由...............................................................................................7
三、 乡村等不同地域推广清洁能源的使用，并向公众宣传清洁能源的利与弊
，倡导低碳生活和理念，提高公众对清洁能源的认知度和支持程度。............9
四、 结论分析.........................................................................................................10
主要经济指标一览表..............................................................................................11
第二章 市场营销..................................................................................................13
一、 能源总体要求.................................................................................................13
二、 能源发展对策.................................................................................................14
三、 能源发展趋势.................................................................................................15
四、 能源发展方向.................................................................................................16
五、 能源可行性及必要性.....................................................................................18
六、 能源发展前景.................................................................................................20
第三章 公司成立方案..........................................................................................22
一、 公司经营宗旨.................................................................................................22
二、 公司的目标、主要职责.................................................................................22
三、 公司组建方式.................................................................................................23
四、 公司管理体制.................................................................................................23
五、 部门职责及权限.............................................................................................24
六、 核心人员介绍.................................................................................................28
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七、 财务会计制度.................................................................................................29
第四章 运营管理模式..........................................................................................36
一、 公司经营宗旨.................................................................................................36
二、 公司的目标、主要职责.................................................................................36
三、 各部门职责及权限.........................................................................................37
四、 财务会计制度.................................................................................................40
第五章 SWOT 分析.............................................................................................47
一、 优势分析（S） ..............................................................................................47
二、 劣势分析（W） .............................................................................................49
三、 机会分析（O）..............................................................................................49
四、 威胁分析（T） ..............................................................................................50
第六章 人力资源管理..........................................................................................54
一、 企业劳动分工.................................................................................................54
二、 绩效考评周期及其影响因素.........................................................................56
三、 职业安全卫生标准的内容和分类.................................................................59
四、 人员录用评估.................................................................................................62
五、 员工满意度调查的内容.................................................................................62
六、 确立绩效评审与申诉系统的内容和意义.....................................................63
第七章 企业文化分析..........................................................................................67
一、 企业文化的研究与探索.................................................................................67
二、 企业文化是企业生命的基因.........................................................................85
三、 技术创新与自主品牌.....................................................................................88
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四、 企业文化的特征.............................................................................................90
五、 企业文化理念的定格设计.............................................................................93
六、 企业文化的完善与创新.................................................................................99
七、 品牌文化的基本内容...................................................................................101
第八章 经营战略分析........................................................................................120
一、 技术来源类的技术创新战略.......................................................................120
二、 企业财务战略的含义、实质及特点...........................................................124
三、 企业融资战略的概念...................................................................................126
四、 市场营销战略决策的内容...........................................................................128
五、 企业技术创新战略的目标与任务...............................................................129
六、 企业战略目标的含义与作用.......................................................................131
第九章 经济效益分析........................................................................................133
一、 经济评价财务测算.......................................................................................133
营业收入、税金及附加和增值税估算表............................................................133
综合总成本费用估算表........................................................................................134
利润及利润分配表................................................................................................136
二、 项目盈利能力分析.......................................................................................137
项目投资现金流量表............................................................................................138
三、 财务生存能力分析.......................................................................................140
四、 偿债能力分析...............................................................................................140
借款还本付息计划表............................................................................................141
五、 经济评价结论...............................................................................................142
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第十章 财务管理................................................................................................143
一、 计划与预算...................................................................................................143
二、 营运资金的管理原则...................................................................................144
三、 营运资金管理策略的主要内容...................................................................145
四、 短期融资券...................................................................................................147
五、 应收款项的概述...........................................................................................150
六、 筹资管理的原则...........................................................................................152
第十一章 投资计划............................................................................................155
一、 建设投资估算...............................................................................................155
建设投资估算表....................................................................................................156
二、 建设期利息...................................................................................................156
建设期利息估算表................................................................................................157
三、 流动资金.......................................................................................................158
流动资金估算表....................................................................................................158
四、 项目总投资...................................................................................................159
总投资及构成一览表............................................................................................159
五、 资金筹措与投资计划...................................................................................160
项目投资计划与资金筹措一览表........................................................................160
报告说明
能源是人类社会发展过程中不可或缺的重要资源。传统的化石能
源主要包括石油、天然气和煤炭等。但是，随着全球环境问题日益严
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峻，人们对可再生能源的需求也越来越高。目前，太阳能、风能、水
能、地热能等清洁能源逐渐成为主流，它们具有可再生、低碳、环保
等特点，并且可以降低对化石能源的依赖。同时，在能源使用上，人
们也开始注重能源的高效利用，提高能源资源的利用效率，减少浪费
现象。未来，随着技术的不断进步，人们对能源的需求和开发方式也
将发生巨大变化，例如可持续城市、智慧能源等，这将推动能源产业
向更加节能、环保、智能化的方向发展。
根据谨慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资
万元，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项
目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %
。
项目正常运营每年营业收入 万元，综合总成本费用
万元，净利润 万元，财务内部收益率 %，财务净
现值 万元，全部投资回收期 年。本期项目具有较强的财
务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。
本项目符合国家产业发展政策和行业技术进步要求，符合市场要
求，受到国家技术经济政策的保护和扶持，适应本地区及临近地区的
相关产品日益发展的要求。项目的各项外部条件齐备，交通运输及水
电供应均有充分保证，有优越的建设条件。，企业经济和社会效益较
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好，能实现技术进步，产业结构调整，提高经济效益的目的。项目建
设所采用的技术装备先进，成熟可靠，可以确保最终产品的质量要求
。
本报告为模板参考范文，不作为投资建议，仅供参考。报告产业
背景、市场分析、技术方案、风险评估等内容基于公开信息；项目建
设方案、投资估算、经济效益分析等内容基于行业研究模型。本报告
可用于学习交流或模板参考应用。
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第一章 项目总论
一、项目名称及投资人
（一）项目名称
加强能源消费结构优化项目
（二）项目投资人
xxx（集团）有限公司
（三）建设地点
本期项目选址位于 xx 园区。
二、项目提出的理由
能源结构以煤为主，多样化发展，受自给率约束。一次能源分为
化石能源和低碳能源两大类，其中化石能源和核电属于非再生能源，
水电和可再生能源则属于可再生能源。可再生能源包括太阳能、水能
、风能、生物能和地热能等。
能源是指我们从自然界获取的用于生产、运输和供应能量的物质
，是现代社会发展的基础。目前主要的能源类型包括化石能源、可再
生能源以及核能。化石能源如煤炭、石油、天然气等在人类工业革命
中扮演着重要的角色，但也带来了环境污染和气候变化等问题。因此
，全球各国正在加速推广可再生能源的利用，如风能、太阳能和水力
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能等。但可再生能源发电和输电成本高昂，核能则面临安全风险和核
废料处理等难题。未来，全球能源结构转型将是一个持续的趋势，能
源领域的技术创新和政策引导将成为关键。
（一）背景分析
随着全球经济的不断发展和人们对生活质量要求的提高，能源需
求量逐年增长。然而，传统的化石能源在供应方面面临着越来越大的
困难，同时也加剧了环境污染问题，因此加强能源消费结构优化以促
进清洁能源发展成为了当务之急。
（二）加强能源消费结构优化
1、控制能源总量消耗
通过采取节约用能措施逐步降低能源消耗总量，减轻清洁能源使
用压力。
2、实施能源替代政策
加速推进清洁能源的建设，逐步加大清洁能源比例，尤其是在发
电、交通等大消耗领域实施能源替代，减少对传统化石能源的依赖。
3、发挥行业领军企业作用
政府应该大力支持并引导清洁能源领域企业发展，通过行业领军
企业带动整个行业的发展，推动清洁能源技术的创新与升级。
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4、提高能源利用效率
推广节能环保技术，大力实施智能化管理，从而提高传统能源的
利用效率和清洁能源的竞争优势。
（三）促进清洁能源发展
1、发挥政府引导作用
政府应该鼓励和支持清洁能源的研究和开发，在政策、资金、人
才等方面进行有效的引导和支持，以推动清洁能源的发展，形成利好
环境。
2、建立健全清洁能源市场机制
通过制定相关政策和法规，建立清洁能源市场机制，为清洁能源
企业营造良好的经营环境，同时打破传统能源市场垄断局面，实现清
洁能源的市场化。
3、积极推广清洁能源
三、乡村等不同地域推广清洁能源的使用，并向公众宣传清洁能源
的利与弊，倡导低碳生活和理念，提高公众对清洁能源的认知
度和支持程度。
（四）结论
加强能源消费结构优化，促进清洁能源发展，是当前我国经济发
展和环境保护的双重要求。政府应该统筹规划，从政策、技术、资金
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等多方面入手，积极推进清洁能源的发展和应用，以实现我国经济可
持续发展和生态文明建设的双重目标。
四、结论分析
（一）项目实施进度
项目建设期限规划 12 个月。
（二）投资估算
本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨
慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元
，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的
%；流动资金 万元，占项目总投资的 %。
（三）资金筹措
项目总投资 万元，根据资金筹措方案，xxx（集团）有限
公司计划自筹资金（资本金） 万元。
根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额 万元
。
（四）经济评价
1、项目达产年预期营业收入（SP）： 万元。
2、年综合总成本费用（TC）： 万元。
3、项目达产年净利润（NP）： 万元。
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4、财务内部收益率（FIRR）：%。
5、全部投资回收期（Pt）： 年（含建设期 12 个月）。
6、达产年盈亏平衡点（BEP）： 万元（产值）。
（五）社会效益
项目建设符合国家产业政策，具有前瞻性；项目产品技术及工艺
成熟，达到大批量生产的条件，且项目产品性能优越，是推广型产品
；项目产品采用了目前国内最先进的工艺技术方案；项目设施对环境
的影响经评价分析是可行的；根据项目财务评价分析，经济效益好，
在财务方面是充分可行的。
（六）主要经济技术指标
主要经济指标一览表
序号 项目 单位 指标 备注
1 总投资 万元
建设投资 万元
工程费用 万元
其他费用 万元
预备费 万元
建设期利息 万元
流动资金 万元
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2 资金筹措 万元
自筹资金 万元
银行贷款 万元
3 营业收入 万元 正常运营年份
4 总成本费用 万元 ""
5 利润总额 万元 ""
6 净利润 万元 ""
7 所得税 万元 ""
8 增值税 万元 ""
9 税金及附加 万元 ""
10 纳税总额 万元 ""
11 盈亏平衡点 万元 产值
12 回收期 年
13 内部收益率 % 所得税后
14 财务净现值 万元 所得税后
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第二章 市场营销
一、能源总体要求
能源是现代经济社会的基础之一，其供应和使用直接影响国民经
济的发展水平、人民生活水平和国家安全。为此，中国制定了一系列
能源总体要求，旨在促进能源结构调整和节能减排，提高能源资源利
用效率和可持续发展能力。
1、实现能源产业转型升级
中国能源产业要适应以科技创新为驱动的新发展理念，实现由传
统能源向清洁低碳、绿色可持续的能源转型，促进能源产业结构调整
和转型升级。
2、加强能源资源保障
中国将继续做好能源资源保障工作，推进各类能源开发，加强能
源完备性保障，提高能源保障的可靠性和稳定性。
3、加大能源技术研发力度
中国将大力推进能源技术研发，加快能源技术创新，发展先进、
高效、清洁的能源技术，推动能源转型发展。
4、加强节能减排工作
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中国将继续加强节能减排，推动煤炭、石油和天然气等主要能源
的清洁生产和利用，积极发展新能源，加强能源消费结构调整，提高
能源利用效率。
综上所述，能源总体要求是指从能源产业转型升级、能源资源保
障、能源技术研发、节能减排等几个方面来促进能源结构调整和节能
减排，提高能源资源利用效率和可持续发展能力的要求。
二、能源发展对策
随着经济的发展和人口的增长，人们对能源的需求也在不断增加
。同时，由于环境问题的日益突出，能源的发展与环境保护之间的矛
盾越来越突出。因此，制定合理的能源发展对策显得尤为重要。
（一）全面推进清洁能源建设
清洁能源是未来能源发展的必然趋势，应当优先发展和利用。政
府应当制定相应政策，加大对清洁能源的投入，推动清洁能源在能源
结构中的比重不断提升。同时，应当积极开展清洁能源技术创新研究
，推动清洁能源技术的成熟与商业化。
（二）加强节能减排措施
节能减排是解决能源问题和环境问题的有效途径。政府应当加大
对节能减排技术的研究和应用，鼓励企业和个人采取各种措施，减少
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能源消耗和污染排放。例如，推广 LED 照明技术，加强车辆尾气排放
限制等。
（三）促进能源利用效率的提高
能源的利用效率是保证国家经济和社会可持续发展的重要因素。
政府应当通过制定相关政策，鼓励企业采取节能措施，提高能源利用
效率。例如，推广热电联产、余热回收利用等技术手段。
（四）积极开展国际合作
能源问题是全球性问题，在国际上开展合作是解决能源问题的必
然选择。政府应当加强与其他国家、国际组织以及企业的交流合作，
推动能源技术的共享和交流。
以上就是我对于能源发展对策的详细阐述，希望能够为您提供一
些有价值的参考。
三、能源发展趋势
随着全球经济的快速发展和人口的不断增长，能源供需之间的矛
盾日益突出，能源的安全、稳定和可持续发展已成为全球关注的焦点
。未来的能源发展趋势将呈现以下几个方面的特点：
（一）全球可再生能源发展势头强劲
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随着环保意识的不断增强，全球对可再生能源的需求也在不断增
加。尤其是风电、太阳能等新兴可再生能源行业的发展迅猛，成为全
球能源发展的重要组成部分。
（二）能源技术不断创新
随着科技的不断进步，各种新的能源技术层出不穷，如碳捕集技
术、核聚变等。这些技术的应用将极大地推动全球能源的转型升级。
（三）全球化合作加强
国际能源合作将成为未来的重要趋势。各国将围绕能源安全、节
能降耗、环境保护等方面展开深入合作，共同推动全球能源的可持续
发展。
（四）非化石能源占比有望逐步提升
未来，非化石能源将逐步替代传统化石能源，成为全球能源发展
的主流。同时，在可再生能源、核能等新兴领域，也会有更多的技术
突破和应用发展。
总之，未来的能源发展趋势将更加注重环保、可持续性、安全性
和经济效益，各国将密切合作，共同促进能源产业的发展和升级。
四、能源发展方向
我认为，未来的能源发展方向将主要是基于可再生能源的开发和
利用。以下是我对此的详细论述：
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（一）可再生能源的定义及种类
可再生能源是指自然界中存在且能够持续不断地得到补充或再生
的能源，如太阳能、风能、水能、地热能等。这些能源不仅具有无限
的潜力和广泛的应用前景，而且相对于传统化石能源，其资源丰富、
环保、经济、安全等优势也显而易见。
（二）可再生能源在能源结构中的地位
目前，世界各国都在加强可再生能源的开发和利用，以逐步减少
对化石燃料的依赖，并降低碳排放等环境污染问题带来的负面影响。
在能源结构中，可再生能源已成为不可或缺的一部分。根据国际能源
署（IEA）的数据，到 2030 年，可再生能源将占到全球总能源供应的
40%以上，而在欧洲、北美和中国等地区，这一比例甚至将超过 50%
。
（三）可再生能源的优势
与传统化石能源相比，可再生能源的优势主要有以下几个方面：
1.资源丰富。可再生能源不会消耗地球上的有限资源，其在自然界
中的再生速度也非常快，因此不会因消耗过度而导致价格飞涨等问题
。
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2.环保节能。可再生能源不会产生二氧化碳等温室气体，不仅可以
减少能源消耗对环境的污染，还可以降低温室气体排放对气候变化的
影响。
3.经济实惠。随着技术的发展，可再生能源的成本不断降低，与传
统化石能源的竞争力也越来越强。此外，由于可再生能源不受国际市
场供需波动的影响，其价格稳定性也较高。
4.安全可靠。可再生能源的设施规模很大，而且分散布局，这样有
助于降低能源系统的脆弱性和抗干扰性，提高能源供应的安全可靠性
。
（四）可再生能源的发展前景
尽管可再生能源的研究和开发已经取得了很大的进展，但仍存在
许多需要解决的问题，比如技术水平、设施建设、政策法规等方面的
不完善。但随着技术和政策的进一步完善，相信可再生能源在未来将
会迎来更好的发展前景，这将为人类提供更加清洁、高效、可靠的能
源保障。
五、能源可行性及必要性
（一）能源的定义及分类
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能源是指人类利用自然界中的物质和能量进行生产和生活所需要
的物质和能量。根据能源的来源和形式，能源可以分为化石能源、核
能源、可再生能源等。
（二）能源可行性的重要性
能源可行性是指能源供需关系的合理调配程度，即经济、环保、
安全等因素综合考虑后，能源资源是否能够满足社会的需求。能源可
行性的重要性在于：
维护能源安全。作为国家的能源战略基础，能源可行性的实现对
于国家的能源安全至关重要。
促进经济发展。能源是支撑工业生产和各个领域发展的重要基础
，能源可行性的实现有利于经济的稳定和发展。
实现环境可持续发展。能源的开采和利用对环境有一定的影响，
能源可行性的实现有利于减少对环境的破坏，并促进环境可持续发展
。
（三）实现能源可行性的方法
加强科技创新。应用新技术、新材料等来提高能源利用效率，并
加强研究可再生能源技术，降低依赖化石能源的程度。
调整产业结构。发展清洁能源产业，推动传统产业向低碳、环保
方向转型，减少对环境的污染。
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改变消费行为。提倡低碳生活方式，重视节约能源和保护环境，
增强人们的环保意识。
（四）总结
能源可行性的实现是一个长期的过程，需要政府和社会各界共同
努力。只有在科技创新、产业转型、消费升级等方面取得积极成果，
才能更好地实现能源可行性，维护国家能源安全，促进经济发展和环
境可持续发展。
六、能源发展前景
目前，全球经济和人们生活的各个方面都严重依赖能源，因此，
能源的发展前景受到广泛关注。未来的能源发展将是多元化、清洁化
和智能化的趋势。
（一）多元化发展
目前，能源的主要来源是化石燃料，包括煤、石油和天然气等。
这些能源资源的开采和利用对环境造成了极大的污染和破坏，且储量
有限，无法满足日益增长的能源需求。因此，未来的能源发展需要更
多的多元化。太阳能、风能、水能、地热能等可再生能源将成为未来
的重要能源来源之一，同时，核能也将在未来继续发挥重要作用。
（二）清洁化发展
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随着人们对环境保护的重视程度不断提高，未来的能源发展必将
追求清洁化。清洁能源具有数量充足、污染低、排放少、稳定性高等
诸多优点，能够有效缓解环境压力，保护生态环境。同时，清洁化的
能源发展也会对能源供给结构进行深刻变革，提高能源利用效率。
（三）智能化发展
未来的能源发展还将是智能化的趋势。随着科技的发展，物联网
、大数据、人工智能等新技术的应用将加速能源行业数字化转型，提
升能源生产、传输和消费效率，实现全流程的智能化管理和控制。智
能化发展将有效提高能源利用效率，降低成本，为经济发展注入新动
力。
综上所述，未来的能源发展将是多元化、清洁化和智能化的趋势
，这对于各国和地区应对气候变化、促进绿色发展、推动能源革命都
具有重要意义。
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第三章 公司成立方案
一、公司经营宗旨
根据国家法律、行政法规的规定，依照诚实信用、勤勉尽责的原
则，以专业经营的方式管理和经营公司资产，为全体股东创造满意的
投资回报。
二、公司的目标、主要职责
（一）目标
近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强
企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场
竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。
远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思
路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国
内两个市场，优化资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展，
力争利用 3-5 年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞
争实力的大型企业集团。
（二）主要职责
1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管
下，以市场需求为导向，依法自主经营。
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2、根据国家和地方产业政策、行业发展规划和市场需求，制定并
组织实施公司的发展战略、中长期发展规划、年度计划和重大经营决
策。
3、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代
企业制度，强化内部管理，促进企业可持续发展。
4、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设，统一管理公司
的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。
5、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依
照《公司法》等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。
三、公司组建方式
xxx（集团）有限公司主要由 xx 有限责任公司和 xxx 投资管理公
司共同出资成立。
其中：xx 有限责任公司出资 万元，占 xxx（集团）有限公
司 60%股份；xxx 投资管理公司出资 300 万元，占 xxx（集团）有限公
司 40%股份。
四、公司管理体制
xxx（集团）有限公司实行董事会领导下的总经理负责制，各部门
按其规定的职能范围，履行各自的管理服务职能，而且直接对总经理
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负责；公司建立完善的营销、供应、生产和品质管理体系，确立各部
门相应的经济责任目标，加强产品质量和定额目标管理，确保公司生
产经营正常、有效、稳定、安全、持续运行，有力促进企业的高效、
健康、快速发展。总经理的主要职责如下：
1、全面领导企业的日常工作；对企业的产品质量负责；向本公司
职工传达满足顾客和法律法规要求的重要性；
2、制定并正式批准颁布本公司的质量方针和质量目标，采取有效
措施，保证各级人员理解质量方针并坚持贯彻执行；
3、负责策划、建立本公司的质量管理体系，批准发布本公司的质
量手册；
4、明确所有与质量有关的职能部门和人员的职责权限和相互关系
；
5、确保质量管理体系运行所必要的资源配备；
6、任命管理者代表，并为其有效开展工作提供支持；
7、定期组织并主持对质量管理体系的管理评审，以确保其持续的
适宜性、充分性和有效性。
五、部门职责及权限
（一）综合管理部
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1、协助管理者代表组织建立文件化质量体系，并使其有效运行和
持续改进。
2、协助管理者代表，组织内部质量管理体系审核。
3、负责本公司文件（包括记录）的管理和控制。
4、负责本公司员工培训的管理，制订并实施员工培训计划。
5、参与识别并确定为实现产品符合性所需的工作环境，并对工作
环境中与产品符合性有关的条件加以管理。
（二）财务部
1、参与制定本公司财务制度及相应的实施细则。
2、参与本公司的工程项目可信性研究和项目评估中的财务分析工
作。
3、负责董事会及总经理所需的财务数据资料的整理编报。
4、负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、财政局、
银行、会计事务所等联络、沟通工作。
5、负责资金管理、调度。编制月、季、年度财务情况说明分析，
向公司领导报告公司经营情况。
6、负责销售统计、复核工作，每月负责编制销售应收款报表，并
督促销售部及时催交楼款。负责销售楼款的收款工作，并及时送交银
行。
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7、负责每月转账凭证的编制，汇总所有的记账凭证。
8、负责公司总长及所有明细分类账的记账、结账、核对，每月 5
日前完成会计报表的编制，并及时清理应收、应付款项。
9、协助出纳做好楼款的收款工作，并配合销售部门做好销售分析
工作。
10、负责公司全年的会计报表、帐薄装订及会计资料保管工作。
11、负责银行财务管理，负责支票等有关结算凭证的购买、领用
及保管，办理银行收付业务。
12、负责先进管理，审核收付原始凭证。
13、负责编制银行收付凭证、现金收付凭证，登记银行存款及现
金日记账，月末与银行对账单和对银行存款余额，并编制余额调节表
。
14、负责公司员工工资的发放工作，现金收付工作。
（三）投资发展部
1、调查、搜集、整理有关市场信息，并提出投资建议。
2、拟定公司年度投资计划及中长期投资计划。
3、负责投资项目的储备、筛选、投资项目的可行性研究工作。
4、负责经董事会批准的投资项目的筹建工作。
5、按照国家产业政策，负责公司产业结构、投资结构的调整。
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6、及时完成领导交办的其他事项。
（四）销售部
1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并
负责具体落实。
2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展
销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预
期目标。
3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展
状况等，并定期将信息报送商务发展部。
4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送
商务发展部。
5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况，
进行有效的客户管理。
6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商
务发展部总经理。
7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资
供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。
8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就
能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并
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进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、
质量符合要求。
9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运
输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用
开支，查找超支、节支原因并实施控制。
10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作
，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。
六、核心人员介绍
1、侯 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1970 年出生，硕士研
究生学历。2012 年 4 月至今任 xxx 有限公司监事。2018 年 8 月至今任
公司独立董事。
2、朱 xx，中国国籍，1978 年出生，本科学历，中国注册会计师
。2015 年 9 月至今任 xxx 有限公司董事、2015 年 9 月至今任 xxx 有限
公司董事。2019 年 1 月至今任公司独立董事。
3、唐 xx，1957 年出生，大专学历。1994 年 5 月至 2002 年 6 月就
职于 xxx 有限公司；2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司董
事。2018 年 3 月至今任公司董事。
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4、尹 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1961 年出生，本科学
历，高级工程师。2002 年 11 月至今任 xxx 总经理。2017 年 8 月至今
任公司独立董事。
5、李 xx，中国国籍，1977 年出生，本科学历。2018 年 9 月至今
历任公司办公室主任，2017 年 8 月至今任公司监事。
6、林 xx，中国国籍，1976 年出生，本科学历。2003 年 5 月至
2011 年 9 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理；2003 年 11 月至
2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理；2004 年 4 月至
2011 年 9 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理。2018 年 3 月起至
今任公司董事长、总经理。
7、江 xx，1974 年出生，研究生学历。2002 年 6 月至 2006 年 8 月
就职于 xxx 有限责任公司；2006 年 8 月至 2011 年 3 月，任 xxx 有限责
任公司销售部副经理。2011 年 3 月至今历任公司监事、销售部副部长
、部长；2019 年 8 月至今任公司监事会。
8、高 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1958 年出生，本科学
历，高级经济师职称。1994 年 6 月至 2002 年 6 月任 xxx 有限公司董事
长；2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司董事长；2016 年
11 月至今任 xxx 有限公司董事、经理；2019 年 3 月至今任公司董事。
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七、财务会计制度
（一）财务会计制度
1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的
财务会计制度。
上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进
行编制。
2、公司除法定的会计账簿外，将不另立会计账簿。公司的资产，
不以任何个人名义开立账户存储。
3、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的 10%列入公司法定
公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的，可以
不再提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定
提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以
从税后利润中提取任意公积金。
公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股
份比例分配，但本章程规定不按持股比例分配的除外。
股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前
向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
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公司持有的本公司股份不参与分配利润。
4、公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转
为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。
法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公
司注册资本的 25%。
5、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股
东大会召开后 2 个月内完成股利（或股份）的派发事项。
6、公司利润分配政策为：公司采取积极的现金方式分配利润，即
公司当年度实现盈利，在依法提取法定公积金、盈余公积金后进行利
润分配。
（1）利润分配原则
公司的利润分配应重视对投资者的合理回报并兼顾公司的可持续
发展。利润分配政策应保持连续性和稳定性，并符合法律、法规的相
关规定。
（2）具体利润分配政策
利润分配形式及间隔期：公司可以采取现金方式分配股利，公司
优先采用现金方式分配利润，现金分配的比例不低于当年实现的可分
配利润的 10%。
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公司当年如实现盈利并有可供分配利润时，应每年度进行利润分
配。董事会可以根据公司盈利状况及资金需求状况提议公司进行中期
现金分红。
除非经董事会论证同意，且经独立董事发表独立意见、监事会决
议通过，两次分红间隔时间原则上不少于六个月。
现金分红的具体条件：公司在当年盈利且累计未分配利润为正，
现金流满足公司正常生产经营和未来发展的前提下，最近三个会计年
度内，公司以现金形式分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配
利润的 30%。
公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模
式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形，
提出具体现金分红政策：
公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配
时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80%；
公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配
时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40%；
公司发展阶段属成长期且无重大资金支出安排的，进行利润分配
时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 20%。
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本章程中的“重大资金支出安排”是指公司未来十二个月内拟对外
投资、收购资产或购买资产累计支出达到或超过公司最近一次经审计
净资产的 10%。
出现以下情形之一的，公司可不进行现金分红：
合并报表或母公司报表当年度未实现盈利；
合并报表或母公司报表当年度经营性现金流量净额或者现金流量
净额为负数；
合并报表或母公司报表期末资产负债率超过 70%（包括 70%）；
合并报表或母公司报表期末可供分配的利润余额为负数；
公司财务报告被审计机构出具非标准无保留意见；
公司在可预见的未来一定时期内存在重大资金支出安排，进行现
金分红可能导致公司现金流无法满足公司经营或投资需要。
（3）利润分配的决策程序和机制
公司利润分配方案由董事会根据公司经营状况和有关规定拟定，
并在征询监事会意见后提交股东大会审议批准，独立董事应当发表明
确意见。
独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交
董事会审议。
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股东大会对现金分红具体方案进行审议时，应当通过多种渠道主
动与股东特别是中小股东进行沟通和交流（包括但不限于提供网络投
票表决、邀请中小股东参会等方式），充分听取中小股东的意见和诉
求，并及时答复中小股东关心的问题。
公司在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况。公
司董事会应在年度报告中披露利润分配方案及留存的未分配利润的使
用计划安排或原则，公司当年利润分配完成后留存的未分配利润应用
于发展公司经营业务。公司当年盈利但董事会未做出现金分红预案的
，应在年度报告中披露未做出现金分红预案的原因及未用于分红的资
金留存公司的用途，独立董事发表的独立意见。
公司如遇借壳上市、重大资产重组、合并分立或者因收购导致公
司控制权发生变更的，应在重大资产重组报告书、权益变动报告书或
者收购报告书中详细披露重组或者控制权发生变更后上市公司的现金
分红政策及相应的规划安排、董事会的情况说明等信息。
（4）利润分配政策调整的条件、决策程序和机制
（5）利润分配方案的实施
公司股东大会对利润分配方案作出决议后，董事会须在股东大会
召开后两个月内完成现金分红或股利的派发事项。如存在股东违规占
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用公司资金情况的，公司应当扣减该股东所分配的现金红利，以偿还
其占用的资金。
（二）内部审计
1、公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支
和经济活动进行内部审计监督。
2、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实
施。审计负责人向董事会负责并报告工作。
（三）会计师事务所的聘任
1、公司聘用会计师事务所必须由股东大会决定，董事会不得在股
东大会决定前委任会计师事务所。
2、公司保证向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、
会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。
3、会计师事务所的审计费用由股东大会决定。
4、公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前 30 天事先通知
会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，允许
会计师事务所陈述意见。
会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情
形。
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第四章 运营管理模式
一、公司经营宗旨
根据国家法律、行政法规的规定，依照诚实信用、勤勉尽责的原
则，以专业经营的方式管理和经营公司资产，为全体股东创造满意的
投资回报。
二、公司的目标、主要职责
（一）目标
近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强
企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场
竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。
远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思
路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国
内两个市场，优化资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展，
力争利用 3-5 年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞
争实力的大型企业集团。
（二）主要职责
1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管
下，以市场需求为导向，依法自主经营。
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2、根据国家和地方产业政策、行业发展规划和市场需求，制定并
组织实施公司的发展战略、中长期发展规划、年度计划和重大经营决
策。
3、根据国家法律、法规和行业有关政策，优化配置经营要素，组
织实施重大投资活动，对投入产出效果负责，增强市场竞争力，促进
区域内行业持续、快速、健康发展。
4、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代
企业制度，强化内部管理，促进企业可持续发展。
5、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设，统一管理公司
的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。
6、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依
照《公司法》等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。
三、各部门职责及权限
（一）销售部职责说明
1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并
负责具体落实。
2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展
销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预
期目标。
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3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展
状况等，并定期将信息报送商务发展部。
4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送
商务发展部。
5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况，
进行有效的客户管理。
6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商
务发展部总经理。
7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资
供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。
8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就
能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并
进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、
质量符合要求。
9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运
输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用
开支，查找超支、节支原因并实施控制。
10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作
，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。
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（二）战略发展部主要职责
1、围绕公司的经营目标，拟定项目发实施方案。
2、负责市场信息的收集、整理和分析，定期编制信息分析报告，
及时报送公司领导和相关部门；并对各部门信息的及时性和有效性进
行考核。
3、负责对产品供应商质量管理、技术、供应能力和财务评估情况
进行汇总，编制供应商评估报告，拟定供应商合作方案和合作协议，
组织签订供应商合作协议。
4、负责对公司采购的产品进行询价，拟定产品采购方案，制定市
场标准价格；拟定采购合同并报总经理审批后，组织签订合同。
5、负责起草产品销售合同，按财务部和总经理提出的修改意见修
订合同，并通知销售部门执行合同。
6、协助销售部门开展销售人员技能培训；协助销售部门对未及时
收到的款项查找原因进行催款。
7、负责客户服务标准的确定、实施规范、政策制定和修改，以及
服务资源的统一规划和配置。
8、协调处理各类投诉问题，并提出处理意见；并建立投诉处理档
案，做到每一件投诉有记录，有处理结果，每月向公司上报投诉情况
及处理结果。
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9、负责公司客户档案、销售合同、公司文件资料、营销类文件资
料、价格表等的管理、归类、整理、建档和保管工作。
（三）行政部主要职责
1、负责公司运行、管理制度和流程的建立、完善和修订工作。
2、根据公司业务发展的需要，制定及优化公司的内部运行控制流
程、方法及执行标准。
3、依据公司管理需要，组织并执行内部运行控制工作，协助各部
门规范业务流程及操作规程，降低管理风险。
4、定期、不定期利用各种统计信息和其他方法（如经济活动分析
、专题调查资料等）监督计划执行情况，并对计划完成情况进行考核
。五、在选择产品供应商过程，定期不定期对商务部部门编制的供应
商评估报告和供应商合作协议进行审查，并提出审查意见。
5、负责监督检查公司运营、财务、人事等业务政策及流程的执行
情况。
6、负责平衡内部控制的要求与实际业务发展的冲突，其他与内部
运行控制相关的工作。
四、财务会计制度
（一）财务会计制度
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1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的
财务会计制度。
上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进
行编制。
2、公司除法定的会计账簿外，将不另立会计账簿。公司的资产，
不以任何个人名义开立账户存储。
3、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的 10%列入公司法定
公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的，可以
不再提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定
提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以
从税后利润中提取任意公积金。
公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股
份比例分配，但本章程规定不按持股比例分配的除外。
股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前
向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
公司持有的本公司股份不参与分配利润。
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4、公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转
为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。
法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公
司注册资本的 25%。
5、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股
东大会召开后 2 个月内完成股利（或股份）的派发事项。
6、公司利润分配政策为：公司采取积极的现金方式分配利润，即
公司当年度实现盈利，在依法提取法定公积金、盈余公积金后进行利
润分配。
（1）利润分配原则
公司的利润分配应重视对投资者的合理回报并兼顾公司的可持续
发展。利润分配政策应保持连续性和稳定性，并符合法律、法规的相
关规定。
（2）具体利润分配政策
利润分配形式及间隔期：公司可以采取现金方式分配股利，公司
优先采用现金方式分配利润，现金分配的比例不低于当年实现的可分
配利润的 10%。
泓域咨询/加强能源消费结构优化项目商业计划书
公司当年如实现盈利并有可供分配利润时，应每年度进行利润分
配。董事会可以根据公司盈利状况及资金需求状况提议公司进行中期
现金分红。
除非经董事会论证同意，且经独立董事发表独立意见、监事会决
议通过，两次分红间隔时间原则上不少于六个月。
现金分红的具体条件：公司在当年盈利且累计未分配利润为正，
现金流满足公司正常生产经营和未来发展的前提下，最近三个会计年
度内，公司以现金形式分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配
利润的 30%。
公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模
式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形，
提出具体现金分红政策：
公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配
时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80%；
公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配
时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40%；
公司发展阶段属成长期且无重大资金支出安排的，进行利润分配
时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 20%。
泓域咨询/加强能源消费结构优化项目商业计划书
本章程中的“重大资金支出安排”是指公司未来十二个月内拟对外
投资、收购资产或购买资产累计支出达到或超过公司最近一次经审计
净资产的 10%。
出现以下情形之一的，公司可不进行现金分红：
合并报表或母公司报表当年度未实现盈利；
合并报表或母公司报表当年度经营性现金流量净额或者现金流量
净额为负数；
合并报表或母公司报表期末资产负债率超过 70%（包括 70%）；
合并报表或母公司报表期末可供分配的利润余额为负数；
公司财务报告被审计机构出具非标准无保留意见；
公司在可预见的未来一定时期内存在重大资金支出安排，进行现
金分红可能导致公司现金流无法满足公司经营或投资需要。
（3）利润分配的决策程序和机制
公司利润分配方案由董事会根据公司经营状况和有关规定拟定，
并在征询监事会意见后提交股东大会审议批准，独立董事应当发表明
确意见。
独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交
董事会审议。
泓域咨询/加强能源消费结构优化项目商业计划书
股东大会对现金分红具体方案进行审议时，应当通过多种渠道主
动与股东特别是中小股东进行沟通和交流（包括但不限于提供网络投
票表决、邀请中小股东参会等方式），充分听取中小股东的意见和诉
求，并及时答复中小股东关心的问题。
公司在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况。公
司董事会应在年度报告中披露利润分配方案及留存的未分配利润的使
用计划安排或原则，公司当年利润分配完成后留存的未分配利润应用
于发展公司经营业务。公司当年盈利但董事会未做出现金分红预案的
，应在年度报告中披露未做出现金分红预案的原因及未用于分红的资
金留存公司的用途，独立董事发表的独立意见。
公司如遇借壳上市、重大资产重组、合并分立或者因收购导致公
司控制权发生变更的，应在重大资产重组报告书、权益变动报告书或
者收购报告书中详细披露重组或者控制权发生变更后上市公司的现金
分红政策及相应的规划安排、董事会的情况说明等信息。
（4）利润分配政策调整的条件、决策程序和机制
（5）利润分配方案的实施
公司股东大会对利润分配方案作出决议后，董事会须在股东大会
召开后两个月内完成现金分红或股利的派发事项。如存在股东违规占
泓域咨询/加强能源消费结构优化项目商业计划书
用公司资金情况的，公司应当扣减该股东所分配的现金红利，以偿还
其占用的资金。
（二）内部审计
1、公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支
和经济活动进行内部审计监督。
2、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实
施。审计负责人向董事会负责并报告工作。
（三）会计师事务所的聘任
1、公司聘用会计师事务所必须由股东大会决定，董事会不得在股
东大会决定前委任会计师事务所。
2、公司保证向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、
会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。
3、会计师事务所的审计费用由股东大会决定。
4、公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前 30 天事先通知
会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，允许
会计师事务所陈述意见。
会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情
形。
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第五章 SWOT 分析
一、优势分析（S）
（一）自主研发优势
公司在各个细分领域深入研究的同时，通过整合各平台优势，构
建全产品系列，并不断进行产品结构升级，顺应行业一体化、集成创
新的发展趋势。通过多年积累，公司产品性能处于国内领先水平。
公司多年来坚持技术创新，不断改进和优化产品性能，实现产品
结构升级。公司结合国内市场客户的个性化需求，不断升级技术，充
分体现了公司的持续创新能力。
在不断开发新产品的过程中，公司已有多项产品均为国内领先水
平。在注重新产品、新技术研发的同时，公司还十分重视自主知识产
权的保护。
（二）工艺和质量控制优势
公司进口大量设备和检测设备，有效提高了精度、生产效率，为
产品研发与确保产品质量奠定了坚实的基础。此外，公司是行业内较
早通过 ISO9001 质量体系认证的企业之一，公司产品根据市场及客户
需要通过了产品认证，表明公司产品不仅满足国内高端客户的要求，
而且部分产品能够与国际标准接轨，能够跻身于国际市场竞争中。在
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日常生产中，公司严格按照质量体系管理要求，不断完善产品的研发
、生产、检验、客户服务等流程，保证公司产品质量的稳定性。
（三）产品种类齐全优势
公司不仅能满足客户对标准化产品的需求，而且能根据客户的个
性化要求，定制生产规格、型号不同的产品。公司齐全的产品系列，
完备的产品结构，能够为客户提供一站式服务。对公司来说，实现了
对具有多种产品需求客户的资源共享，拓展了销售渠道，增加了客户
粘性。
公司产品价格与国外同类产品相比有较强性价比优势，在国内市
场起到了逐步替代进口产品的作用。
（四）营销网络及服务优势
根据公司产品服务的特点、客户分布的地域特点，公司营销覆盖
了华南、华东、华北及东北等下游客户较为集中的区域，并在欧美、
日本、东南亚等国家和地区初步建立经销商网络，及时了解客户需求
，为客户提供贴身服务，达到快速响应的效果。
公司拥有一支行业经验丰富的销售团队，在各区域配备销售人员
，建立从市场调研、产品推广、客户管理、销售管理到客户服务的多
维度销售网络体系。公司的服务覆盖产品服务整个生命周期，公司多
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名销售人员具有研发背景，可引导客户的技术需求并为其提供解决方
案，为客户提供及时、深入的专业技术服务与支持。
公司与经销商互利共赢，结成了长期战略合作伙伴关系，公司经
销网络较为稳定，有利于深耕行业和区域市场，带动经销商共同成长
。
二、劣势分析（W）
（一）资本实力相对不足
近年来，随着公司订单迅速增加，生产规模不断扩大，各类产品
市场逐步打开，公司对流动资金需求增大；随着产品技术水平的提升
，公司对先进生产设备及研发项目的投资需求也持续增加。公司规模
和业务的不断扩大对公司的资本实力提出了更高的要求。公司急需改
变以往主要靠自有资金的发展模式，转向利用多种融资方式相结合模
式，以求增强资本实力，更进一步地扩大产能、自主创新、持续发展
。
（二）规模效益不明显
历经多年发展，行业整合不断加速。公司已在同行业企业中占据
了较为优势的市场地位。但与行业的龙头厂商相比，公司的规模效益
仍存在提升空间。因此，公司拟通过加大优势项目投资，扩大产能规
模，促进公司向规模经济化方向进一步发展。
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三、机会分析（O）
（一）长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础
目前，公司已具备产品大批量生产的技术条件，并已获得了下游
客户的普遍认可，为项目的实施奠定了坚实的基础。
（二）国家政策支持国内产业的发展
近年来，我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国
家政策的助推下，本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴
产业，伴随着提质增效等长效机制政策的引导，本产业将进入持续健
康发展的快车道，项目产品亦随之快速升级发展。
四、威胁分析（T）
（一）市场竞争风险
本行业下游客户对产品的质量与稳定性要求较高，因此对于行业
新进入者存在一定技术、品牌和质量控制及销售渠道壁垒。更多本土
竞争对手的加入，以及技术的不断成熟，产品可能出现一定程度的同
质化，从而导致市场价格下降、行业利润缩减。国外竞争对手具有较
强的资金及技术实力、较高的品牌知名度和市场影响力，与之相比，
公司虽然具有良好的产品性能和本地支持优势，但在整体实力方面还
有一定差距。公司如不能加大技术创新和管理创新，持续优化产品结
构，巩固发展自己的市场地位，将面临越来越激烈的市场竞争风险。
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（二）新产品开发风险
多年来，公司始终坚持以新产品研发为发展导向，注重在产品开
发、技术升级的基础上对市场需求进行充分的论证，使得公司新产品
投放市场取得了较好的效果。但如果公司在技术研发过程中不能及时
准确把握技术、产品和市场的发展趋势，导致研发的新产品不能获得
市场认可，公司已有的竞争优势将可能被削弱，从而对公司产品的市
场份额、经济效益及发展前景造成不利影响。
（三）核心人员及核心技术流失的风险
公司已建立起较为完善的研发体系，并拥有技术过硬、敢于创新
的研发团队。公司的核心技术来源于研发团队的整体努力，不依赖于
个别核心技术人员，但核心技术人员对公司的产品研发、工艺改进起
到了关键作用。如果公司出现核心技术人员流失或核心技术失密，将
会对公司的研发和生产经营造成不利影响。
（四）原材料价格波动风险
原材料占主营业务成本的比重较高，因此原材料价格变化对公司
经营业绩影响较大。公司采用“以销定产、保持合理库存”的生产模式
，主要根据前期销售记录、销售预测及库存情况安排采购和生产，并
在采购时充分考虑当时原材料价格因素。但若原材料价格发生剧烈波
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动，将引起公司产品成本的大幅变化，则可能对公司经营产生不利影
响。
（五）产品价格波动风险
公司所面临的是来自国际和国内其他生产厂商的竞争。除了原材
料的价格波动影响以外，行业整体的供需情况和竞争对手的销售策略
都有可能对公司产品的销售价格造成影响。假如市场竞争加剧，或者
行业主要竞争对手调整经营策略，公司产品销售价格可能面临短期波
动的风险。
（六）毛利率下滑风险
公司各类产品的销售单价、单位成本及销售结构存在波动。未来
如果行业激烈竞争程度加剧，或是下游厂商行业利润率下降而降低其
的采购成本，则公司存在主要产品价格下降进而导致公司综合毛利率
下滑的风险。
（七）税收优惠政策变动风险
如未来公司无法通过高新技术企业重新认定及复审或国家对高新
技术企业所得税政策进行调整，将面临所得税优惠变化风险，可能对
公司盈利水平产生不利影响。
（八）产能扩大后的销售风险
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如果项目建成投产后市场环境发生了较大不利变化或市场开拓不
能如期推进，公司届时将面临产能扩大导致的产品销售风险。
（九）公司成长性风险
行业虽然具有较好的发展前景，但发行人的成长受到多方面因素
的影响，包括宏观经济、行业发展前景、竞争状态、行业地位、业务
模式、技术水平、自主创新能力、销售水平等因素。如果这些因素出
现不利于发行人的变化，将会影响到发行人的盈利能力，从而无法顺
利实现预期的成长性。因此，发行人在未来发展过程中面临成长性风
险。
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第六章 人力资源管理
一、企业劳动分工
（一）企业劳动分工的概念与作用
劳动分工是在科学分解生产过程的基础上所实现的劳动专业化，
使许多劳动者从事着不同但又相互联系的工作。劳动分工有三个主要
层次，即一般分工、特殊分工和个别分工。一般分工是按社会生产的
大类划分的，如农业、工业、建筑业、交通运输、商业等。特殊分工
是一般分工的再分解、再细化，将上述大类分解成许多行业，如农业
可分为种植、林业、畜牧、渔业，工业可分为冶金、化工、机械等。
一般分工与特殊分工是社会内部的分工，简称社会分工。个别分工是
企业范围内的分工，它是每个企业内部各部门以及每个生产者之间的
分工。个别分工是把生产、服务过程分解为若干局部的劳动，各个局
部的劳动既相互联系，又各自独立，具有专门的职能。企业的劳动分
工，正是建立在社会分工基础上的个别分工。
劳动分工对促进企业生产的发展、提高劳动效率具有极其重要的
作用具体表现在五个方面。
1、劳动分工一般表现为工作简化和专门化。这有利于劳动者较快
提高级熟练程度，不断积累经验，完善操作方法，提高劳动效率。
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2、劳动分工能不断改革劳动工具，使劳动工具专门化。由于劳动
分工，劳动者长期从事一种工作。为了提高效率，劳动者必须要寻找
或设计制造出适应这种工作的专门工具。这样，通用工具就慢慢被专
用工具代替了。同时，由于专用工具从通用工具中逐步分化出来，又
促进了劳动的进一步分工。
3、有利于配备员工，发挥每个劳动者的专长。每个劳动者的劳动
能力和特长客观上存在差异。劳动分工形成的具有不同特点的局部劳
动，可以为每个劳动者提供与本人的劳动能力和特长相适应的工作。
4、劳动分工大大扩展了劳动空间，使产品生产过程有更多的劳动
者同时参与，因而有利于缩短产品的生产周期，加快生产进度。
5、劳动分工可以防止劳动者经常转换工作岗位而造成的工时浪费
。
（二）企业劳动分工的形式
职能分工。企业全体员工按所执行的职能分工，一般分为员工、
学徒、工程技术人员、管理人员、服务人员及其他人员。这是企业劳
动组织中最基本的分工，是研究企业人员结构、合理配备各类人员的
基础。
1、专业（工种）分工。它是职能分工下第二个层次的分工。专业
或工种分工是根据企业各类人员工作性质的特点所进行的分工。例如
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，工程技术人员及管理人员可以按专业特点分为设计人员、工艺人员
、计划人员、财会人员、统计人员等；生产员工按从事生产工艺的性
质及使用工艺装备的特点进行分工，如机械制造业的工种有造型工、
冶炼工、锻工、车工、铣工、电工等。这类分工对有计划地培训人员
是非常重要的，同时也是研究每类人员构成的基础
2、技术分工。这是指每一专业和工种内部按业务能力和技术水平
高低进行的分工。例如，技术人员分为助理技术员、技术员、助理工
程师、工程师和高级工程师。每个专业及工种的级别，应该规定相应
的业务能力和技术水平规范。进行这种技术分工，有利于发挥员工的
技术业务专长，鼓励员工不断提高自己的专业和技术水平。企业应使
各个技术等级的人员保持合理的比例，注意提高员工队伍的素质，以
适应企业不断提高生产经营水平的需要。
,
二、绩效考评周期及其影响因素
（一）绩效考评周期
绩效考评是一项周期性的工作，因此对于考评周期的界定至关重
要。要想合理界定绩效考评周期，就必须厘清绩效考评的概念，将绩
效考评周期与绩效管理周期、数据收集频率等概念区别开来。
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1、绩效考评周期与绩效管理周期。在实际操作过程中，绩效考评
周期与绩效管理周期是经常容易被混淆的两个概念，如果不能有效区
分，就会影响绩效考评的合理性。绩效考评周期是用于界定“多长时间
评价一次”的问题，针对不同的指标和管理特点会有不同的考评周期。
例如，有些指标可能需要每月评价一次，而有些指标则需要每年评价
一次，因此绩效考评周期不能一概而论，应该根据具体的实际情况合
理设置。而绩效管理周期则是指从绩效计划、绩效监控、绩效考评一
直到绩效结果的应用与反馈这一系列过程的时间汇总，是一个相对比
较稳定的概念。大多数组织通常以一年作为绩效管理周期的时限。
2、绩效考评周期与数据收集频率。容易与绩效考评周期混淆的概
念还有数据收集频率，它是指多长时间收集一次数据，数据收集的最
终目的是用于绩效考评。同考评周期一样，不同指标的数据收集频率
也不尽相同，有的指标数据需要每天收集，有的数据则一年收集一次
即可。但是数据收集频率并不等同于考评周期。通常一次或多次收集
的数据会用作一次考评的计量因此数据收集频率往往是短于或等于考
评周期。区分这两个概念的意义在于，在实施绩效考评时，不应该一
直到考评环节才去收集数据，而应根据指标特点等因素，实时对相关
数据进行收集，这样才能确保绩效考评结果的客观准确。
（二）绩效考评周期的影响因素
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一般来说，绩效考评周期与绩效指标、企业所在行业的特征、职
位职能类型、绩效管理实施的时间等因素有关，因此在绩效考评周期
决策时需要重点考虑这些内容。
1、绩效指标与考评周期。绩效指标形态和内容各异，在考评时不
能概而论，而要根据指标的实际特点合理确定，每种类别指标的考评
周期也不尽相同。有的指标需要实时监控，有的指标则要经过很长时
间才能显现结果，因此绩效指标是影响考评周期设置的重要变量。
2、企业所在行业与考评周期。绩效考评周期与企业所处行业也有
一定的关系，不同行业、不同产品的生产周期不同，会导致企业以及
员工绩效的周期性，因此考评周期必然受企业绩效周期的影响，应该
与企业绩效周期相符。
3、职位层级与考评周期。中高层管理者更多是对企业战略的把控
，对中高层管理者的考评旨在促使中高层管理人员厘清思路，抓住企
业发展的战略重点，并使其承担起实施战略的责任。其考评过程实际
上就是对整个企业经营与管理的状况进行全面、系统考评的过程，而
这些战略实施和改进计划都不是短期内就会取得成果的。因此，管理
人员的考评周期必然要适当放长。而基层人员的工作往往是程序化和
周期性的，因此其绩效考评周期要更短。
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4、职位类型与考评周期。对于不同的职位，其工作的内容是不同
的因此绩效考评周期也应当不同。一般来说，职位的工作绩效比较容
易考评考评周期相对要短一些，如生产类岗位。另外，考评周期与各
类职位的工作周期、服务周期、产品周期和研发周期也具有一定的关
联性，需要在设置时统筹考虑。
5、绩效管理实施的时间与考评周期。绩效管理的实施要经历由初
始的摸索期到后来的成熟期几个阶段，绩效管理系统的完善不是一蹴
而就的，需要经过几个绩效周期的经验积累，不断从前面绩效周期的
管理中吸取教训并总结经验。因此，刚开始实施绩效管理时，考评周
期不能过长。因为如果绩效周期过长，绩效管理系统中的问题需要很
长时间才能暴露出来，就会影响绩效管理系统的有效性和稳定性。随
着绩效管理实施时间的推进，实施绩效管理的经验越来越丰富，绩效
考评周期可以适当延长，即按照前面所讲的各类人员以及各类指标的
不同确定考评周期。,
三、职业安全卫生标准的内容和分类
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职业安全卫生标准是为消除、限制或预防生产劳动过程中的危险
和有害因素，保护劳动者在劳动过程中的安全与健康，避免事故、伤
亡和设备财产损坏，防止作业场所的职业危害，保证经济社会发展而
制定的技术标准。我国职业安全卫生标准分为国家标准、行业标准、
地方标准、团体标准和企业标准。国家标准分为强制性标准、推荐性
标准，行业标准、地方标准和团体标准是推荐性标准。职业安全卫生
标准具有以下特点。
（一）职业安全卫生标准具有刚性的法律强制性
《劳动法》明确规定：用人单位必须建立健全劳动安全卫生制度
，严格执行国家劳动安全卫生规程和标准，对劳动者进行劳动安全卫
生教育，防止劳动过程中的事故，减少职业危害；劳动安全卫生设施
必须符合国家规定的标准。新建、改建、扩建工程的劳动安全卫生设
施必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投人生产和使用。用人
单位必须为劳动者提供符合国家规定的劳动安全卫生条件和必要的劳
动防护用品，对从事有职业危害作业的劳动者应当定期进行健康检查
。从事特种作业的劳动者必须经过专门培训并取得特种作业资格
劳动者在劳动过程中必须严格遵守安全操作规程。劳动者对用人
单位管理人员违章指挥、强令冒险作业，有权拒绝执行；对危害生命
安全和身体健康的行为，有权提出批评、检举和控告。
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国家建立伤亡事故和职业病统计报告和处理制度。县级以上各级
人民政府劳动行政部门、有关部门和用人单位应当依法对劳动者在劳
动过程中发生的伤亡事故和劳动者的职业病状况进行统计、报告和处
理。
（二）职业安全卫生标准具有较强的综合性
职业安全卫生标准是在技术、科学、经济和管理等实践活动的基
础之上，按照严格的程序制定、发布的。标准的内容涉及多种学科和
专业领域与所有生产过程有密切的内在联系，涉及劳动过程中的生产
工艺、生产工具、生产设备，专用装置、用具，工作场所环境条件，
劳动防护用品等的安全卫生要求，具有较强的综合性。按照具体功能
划分，职业安全卫生标准可分为以下类别。
1、职业安全卫生基础标准，包括职业安全卫生标准术语、符号、
代码、图形、标志等。
2、职业安全卫生管理标准，包括职业安全卫生管理制度、危险和
有毒有害因素分类标准、事故统计分析标准、职业病统计分析标准、
检测检验技术导则、安全系统工程标准等。
3、职业安全工程标准，包括安全装置与防护用具标准、机械安全
标准、电器安全标准、防爆安全标准、储运安全标准、爆破安全标准
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、燃气安全标准、建筑安全标准、焊接与切割安全标准、涂装作业安
全标准等。
4、职业卫生标准，包括防尘标准、防毒标准、噪声与振动控制标
准、作业场所气温异常防护标准、作业场所异常气压防护标准、电磁
辐射防护标准等。
5、职业防护用品标准，包括劳动防护用品种类、检验、安全认证
制度及其配备等方面的标准。,
四、人员录用评估
人员录用评估是对招聘工作有效性检验的一个重要方面。但是，
这种说法未必完全正确，还要看应聘者的整体素质水平。试想，相同
的录用比，一个是在高级人才市场招聘，一个是在初级人才市场招聘
，那录用者的素质显然不会一样高。,
五、员工满意度调查的内容
企业进行员工满意度调查可以对公司管理进行全面审核，保证企
业工作效率和最佳经济效益，减少和纠正低生产率、高损耗率、高人
员流动率等紧迫问题。员工满意度调查可分别对以下五个方面进行全
面评估或针对某个专项进行详尽考核。
（一）薪酬
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薪酬是决定员工工作满意的重要因素，它不仅能满足员卫生活和
工作的基本需求，而且还是公司对员工所做贡献的尊重。
（二）工作
工作本身的内容在决定员工的工作满意度中也起着很重要的作用
，其中影响满意度的两个最重要的方面是工作的多样化和职业培训。
工作中的晋升机会，对工作满意度有一定程度的影响，它会带来
管理权力、工作内容和薪酬方面的变化。
（三）管理
在管理方面，员工满意度调查内容包括：一是考察公司是否做到
了以员工为中心，管理者与员工的关系是否和谐；二是考察公司的民
主管理机制也就是说员工参与和影响决策的程度如何。
（四）环境
好的工作条件和工作环境如温度、湿度、通风、光线、噪声、清
洁状况以及员工使用的工具和设施，极大地影响着员工的满意度。,
六、确立绩效评审与申诉系统的内容和意义
绩效考评阶段是绩效管理的重心，它不仅关系到整体绩效管理系
统运行的质量和效果，也将涉及员工当前和长远的利益。为此，除了
需要对绩效考评过程中上述可能出现的各种考评误差给予高度重视，
以确保绩效考评准确性的同时，还应当重视考评的公正公平性，带有
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偏见、缺乏公正公平性的考评可能滋生员工中不良的思想情绪，不但
损害组织和各级主管人员的管理活动，还会对以后的绩效管理活动产
生严重的干扰和破坏。为了保证考评的公正公平性，企业人力资源部
门应当确立两个保障子系统。
1、企业员工绩效评审子系统。这一系统的主要功能是：监督各个
部门的领导者有效组织员工的绩效考评工作；针对绩效考评中存在的
主要问题进行专题研究，提出具体的对策；对员工考评结果进行必要
复审复查，确保考评结果的公平公正性；对存在严重争议的考评结果
进行调查甄别，防止诱发不必要的冲突。
为了保障该子系统的运行，企业应由人力资源部门牵头，建立一
个由高层领导和专家、专业人员组成的非常任的工作小组，定期开展
活动（如每个月开展一次活动）承担起监督评审考评结果的工作任务
。
2、企业员工绩效申诉子系统。为了广开言路给被考评者提供一个
发表意见的通道，企业应建立员工申诉的子系统。这一系统的主要功
能是：允许员工对绩效考评的结果提出异议，他们可以就自己关心的
事件发表意见和看法；给考评者一定的约束和压力，使他们慎重从事
，在考评中更加重视信息的采集和证据的获取；减少矛盾和冲突，防
患于未然，将不利的影响减少到最低限度。
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为了保障该子系统的运行，企业人力资源部门应建立一个工作小
组全面负责员工的申诉接待和调处。有些企业设立了劳动争议调解小
组，本项工作职责也可由其承担。一般来说，在绩效考评的面谈中，
考评者应当允许下属就考评结果发表意见，尽可能地达成共识，如果
对某项结果争持不下，可以记录在考评回馈的表格上，保存在个人档
案里作为以后的参考。如果员工仍不满意，可以通过申诉通道，要求
更高一层的领导者听取员工的申诉，并给予解决。有时也可以针对没
有解决的不满意问题，召开有员工代表和主管经理参加的专门会议，
倾听员工的申诉，寻求解决的对策
从某种角度而言，绩效管理既是一门科学，又是一门艺术，尽管
其基本思想要求是绩效考评的各个环节都要实现科学与公平，但受考
评指标、考评方法、考评主体以及考评程序等多种因素的影响，绩效
考评难以做到绝对的客观、公正和公平。另外，在具体考评实施的过
程中，也难免会因为疏忽、理解偏误等多方面的影响，出现各种各样
的问题。而为了避免上述问题带来的不利影响，尽可能地提高绩效考
评的准确性和公平公正性，就必须给员工一定的话语权，对考评中不
准确或存在争议的地方提出异议，这就要求在绩效考评体系中引入绩
效申诉制度。绩效申诉是绩效管理系统的重要环节，可以纠正绩效考
评过程中的偏差，提高员工对绩效管理体系的接受和认同程度，增强
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员工的工作满意感，使员工个人目标与企业目标保持一致。因此，员
工绩效评审与申诉子系统是实现企业绩效管理准确性和公正公平性的
重要保障。,
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第七章 企业文化分析
一、企业文化的研究与探索
进入 21 世纪以来，随着企业生存与发展环境的变化以及相关理论
的发展，可以预见，企业文化理论研究将更加繁荣，作为一门科学将
趋于成熟；企业文化实践将更为活跃，并将成为企业竞争制胜的第一
利器。
（一）企业文化理论研究趋势
中国企业文化的理论研究，经历了 30 余年时间，取得了不少有价
值的成果。当然，也还存在不少问题有待进一步探索，如对企业文化
的界定及其基本理论的理解，还有一些不同看法；企业文化的实践模
式有待深入研究；对企业文化的中国特色还需要在广泛实践的基础上
进行提炼和总结等。这些问题的存在，激励一大批理论工作者和企业
家投身于企业文化研究的行列，而且正朝着如何建立有中国特色的企
业文化理论方向发展。
近年来，企业文化理论研究进入了一个崭新的阶段，中国企业文
化学大厦的建设进程加快。企业文化理论研究出现以下一些新的趋势
。
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1、研究基点突破
企业文化理论研究突破了“企业是经济组织”这样一个单一基点，
不但把企业看作一个通过向市场提供有效的产品与服务，以收抵支取
得盈利的经济组织，是物质财富的创造者。而且从一个全新视野，把
企业视为一个生命体，视为一个如人一样有灵魂、有情感、有理想，
追求快乐、创造幸福的生命体。这样，赋予企业物质与精神双重性质
，使企业文化研究找到一个新的基点。
从两个基点研究企业文化，开阔了人们的研究视野，有关企业生
命周期、企业文化基因、企业文化生态等新的理论将会有更多成果问
世。
2、研究领域拓宽
企业文化理论研究将进一步突破狭义的企业文化范畴，从单纯的
管理领域延伸至技术开发、生产、营销和服务领域，形成一种综合的“
文化力”研究，也就是从“文化力”这一更大的视野研究文化与经济的互
动关系，研究企业与社会的互动关系。企业文化学与涉及企业管理的
各种实用学科，如企业战略管理、投资管理、人力资源管理、技术管
理、市场营销、公共关系、客户管理、服务管理、品牌管理、实用产
品美学、形象设计、组织设计等学科的联系越来越紧密。一方面，企
业文化学对这些学科发展的导向作用越来越明显；另一方面，企业文
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化学也在与这些实用科学的相互融合与渗透中不断得到丰富和发展。
特别明显的趋势是，企业文化的人本化和市场化两个方向相互结合，
互动发展。
3、研究参照系扩大
企业文化学的研究不仅注重把握时代脉搏，从时代精神中吸收营
养，而且注重传统文化，如儒家、道家、法家文化对企业文化形成和
发展的影响，注重中国共产党的思想路线和优良作风对企业文化形成
和发展的影响，注重计划经济体制和管理方式对企业文化形成和发展
的影响，以此找到中国企业文化生长的基点和价值源泉，剔除制约优
秀企业文化形成的种种障碍。不仅如此，未来的企业文化研究将更加
注重各国之间的比较研究，如为什么日本、韩国、新加坡等国企业较
好地应用了儒家文化，创造了 20 世纪 60 年代到 80 年代的经济神话？
为什么 20 世纪 90 年代开始美国企业又“战胜”日本、韩国等国企业，
连续十几年高速增长？美国的企业文化中又是什么样的基因在起作用
？中国企业能够从美、日、欧等国企业的不同发展模式中借鉴哪些经
验？企业文化研究通过回答这些问题，将从更大的参照系上，吸收世
界各国各民族的文化精华，尤其是西方国家在科技革命和市场经济充
分发育过程中滋生的文化精华。企业文化研究将会出现继承与创新并
存，中西文化交融互补的局面。
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4、研究内容深化
企业文化理论研究的重点将从目前更多地回答“是什么”、“为什么”
向更深层次发展。如对企业文化本质的研究，在倡导以人为本，并说
明为什么要坚持以人为本的基础上，进一步研究实现以人为本的途径
。在企业中，如何尊重和保护人的尊严和生命价值，开发人的知识和
能力价值，创造人的自我价值和企业整体价值有机结合的新模式，以
及如何解决好以人为本、全员参与管理与强调等级、服从、忠诚理念
和专家决策的关系。面对市场，如何做到以客户为本，尊重与保护客
户的价值，处理好企业利润与客户价值的关系。面对投资者，面对社
会，企业如何真正把“大写的人”写好，在处理各种错综复杂的关系时
，体现人本和人性化，在这些方面具有很大的研究空间。又如，对企
业文化规律的研究，不仅要进行简单的阶段描述，而且要在大量实证
分析的基础之上，回答企业文化是否有生命周期，如果有，受什么因
素影响，一个企业如何克服企业文化周期的限制，传承、改造、变革
、创新企业文化，如何突破体制束缚实现企业文化转型，使企业进入
健康成长的轨道。再如，对企业文化与企业发展、企业效益关系的研
究以及企业文化投入与产出关系的研究也将有所突破，美国人约翰•科
特和詹姆斯•赫斯克特写了《企业文化与经营业绩》一书，初步奠定了
这方面的研究基础，但下一步可能要完全打开企业文化是如何促进生
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产力发展这一神秘的“黑箱”，从而为企业文化管理提供更具可操作性
的方法和技巧。与此相关联，有关企业文化评价模式与方法的科学研
究有望向实战方向迈进关键一步，有望提出企业文化贡献率的模型。
还如，不同类型（如不同行业、不同所有制、不同，历史、不同经营
状况等）的企业，其企业文化管理的重点和方法是什么等，未来的企
业文「化研究都要对此作出科学的解释和说明。
（二）实践发展趋势
30 多年来，企业文化管理在中国经历了一个由不自觉到比较自觉
、由片面到全面、由肤浅到深刻的过程。现在，企业文化管理已经成
为现代管理的一股潮流，成为成功企业的一种标志，成为推动企业提
高管理素质、提升形象、提高竞争力的途径。但也必须看到，在中国
，企业文化管理的普及率还不是很高，目前主要集中在绩优企业和规
模较大的企业，效益不佳和规模不大的企业还没有对企业文化管理引
起高度重视；即使在企业文化管理已经起步的企业，有些认识与实践
也未能到位，或把企业文化作为一种漂亮的标签和装饰品，或仅局限
于表面层次的文化活动，或仅局限于狭义的思想工作领域，未能把握
企业文化的本质，从根本上改造和创新企业文化，从更广泛的意义上
发挥企业文化的整体功能。真正搞得好的企业，像海尔、联想、同仁
堂等只是少数。
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在今后一二十年里，企业文化理论将对企业产生更大的诱惑力和
吸引力，作为一种新的管理方式——企业文化管理将得到企业更为广
泛的认同，理论与实践的结合将更为紧密，企业文化管理将走出误区
，步入一种健康发展的轨道。
展望未来，企业文化实践将出现以下明显趋势。
1、企业文化战略成为企业发展战略的内核
企业文化战略成为企业发展战略的重要组成部分，并且是核心部
分。企业文化管理不再只是企业内部宣传部门或至多是党委系统的事
，不再只是调动员工积极性的一种手段。发展的趋势是，企业文化将
与企业的经营活动和管理创新更加密切地结合起来；成为企业整个决
策层主抓、全员参与的战略课题。企业文化管理得好坏，不光影响员
工的士气和精神，而且决定企业的决策行为，制约企业的发展方向，
影响整个组织的效率，也就是说企业文化对企业兴衰所起的作用越来
越显著。因此，优秀的企业在制定企业发展战略时，首先要制定企业
文化战略，明确自身的使命、愿景、价值观和经营理念，以此指导企
业投资战略、营销战略以及人才战略、管理战略的制定。
2、企业家的文化创新作用日益突出
企业家是企业文化的倡导者、培育者和示范者，是企业文化管理
的旗手。因此，企业家在企业文化管理，尤其是在企业文化创新活动
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中具有举足轻重的作用。在旧体制下，企业家是准官员，频繁更换，
在企业文化管理中的作用不明显；随着市场经济的充分发育，企业家
阶层成为最稀有的市场资源和市场主角，成为决定企业成败的主角。
他们将以自己强烈的创新精神和冒险精神影响企业文化，以他们卓越
的工作精神和作风感染企业文化，尤其是凭着他们对企业、市场的深
刻理解，引导企业文化的健康发展。因此，可以预见，中国企业家阶
层的形成和企业家精神的成长，将成为推动中国企业文化管理的关键
因素之一。
3、企业文化由一元化发展为多样化
企业文化的多样化并非多元化，多样化的企业文化是指围绕核心
价值观形成的众星捧月式的多彩文化，即有活力的企业文化生态。在
这样的文化生态体系中，个性得到张扬，个人价值观受到重视。工业
社会的传统企业，企业文化强调一元化，即倡导一种被共同认可的统
一价值观，对于这种统一价值观以外的个人追求、期望、理想往往不
予认同，甚至排斥。这是与传统社会的等级制度和标准化作业方式分
不开的。随着科学技术的发展和人的主体意识的不断觉醒，生产方式
和作业方式的改变，一元化的企业文化逐渐发展为多样化的企业文化
，即企业在倡导主导价值观的同时，具有“多样化的容忍”，充分尊重
个人的理想、意愿，发展个性，为个人价值实现创造条件。这种以主
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导价值观为基础和主流的多样化的企业文化，成为未来企业文化的主
要特征。也正是因为有了这种多样化的企业文化，才能使企业充满生
机和活力，才能使企业文化保持持久的活力。
4、企业文化的独特性日益突出
在企业文化管理中，人们在关注反映市场经济规律、社会大生产
规律、人类一般心理及行为规律的共性文化的同时，更加关注个性。
因为个性文化鲜亮、耀眼，是企业文化的精华所在，也是企业的活力
源泉所在。这种日益突出的企业文化个性，表现为企业的差别化战略
。传统企业，尤其是国有企业，不够重视文化个性的培养。如企业精
神的表述，不管是什么企业，均为团结、进取、开拓、创新等词汇的
组合与堆积。由于缺乏独特性，因此渗透性和感召力不强，更谈不到
有魅力。现代企业文化管理把行业特点、市场特点、企业经营管理特
点、企业优良传统、企业成功经验，以及员工的理想和希望、企业家
的人格风范、企业的未来发展目标等熔为一炉，确定企业理念体系，
通过特色的语言表述，把企业文化的个性固化下来。突出个性化不单
纯是为了装点门面、便于传播，更重要的是通过培植个性文化来强化
企业的差别化战略，继而形成企业的核心竞争力。因为企业的差别化
决定企业经营管理活动以及提供给市场的产品与服务的特色，决定企
业与社会的交往方式，决定企业整体形象。这种差别化战略具有不可
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模仿性。可以预见的是，经过企业的不，懈努力，反映不同特色、不
同风采的企业文化模式将大量涌现，企业因为形成了差别化战略，核
心竞争力将会大大提高。
5、母子公司文化共建模式逐步形成
企业规模的大小与企业文化管理的复杂性成正比。有些大企业，
不仅人数多，组织层次多，经营多元化，面对的市场也非常复杂，是
一种复合型集团公司。这类企业的文化建设就很复杂，具有特定的模
式—一母子公司共建文化模式。目前，中国多数企业集团公司贯彻国
务院国资委《关于加强中央企业企业文化建设的指导意见》，纷纷制
定企业文化发展规划，大张旗鼓地开展企业文化管理。有些全国性集
团公司在进行企业文化管理，设计全集团文化理念和行为规范时，试
图让集团几万人乃至几十万人奉行一套文化理念和行为规范，强调集
团文化的同一性、权威性和导向性。实践证明这种想法或做法有失偏
颇。
全国性集团公司应有四根纽带，即资本纽带、权力纽带、业务纽
带和文化纽带，来维系所属企业，以保持集团的整体性；其中文化纽
带最有韧性、最持久，是不可或缺的，是集团公司的精神纽带。只有
强有力的文化，才能使集团形成价值共同体。集团公司在企业文化管
理中，其文化管理的内容应具有总体规定性、导向性和包容性，主要
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在企业使命、基本价值观和企业哲学层面有统一规范要求，但不能包
揽一切，不能完全替代所属公司的文化建设；所属公司的文化应具有
服从性，不能离开集团公司文化的主线，同时在经营管理理念、工作
作风和精神风貌等方面要有创新性和多样性。目前，一批大集团公司
正在对母子公司文化共建模式进行积极的探索，既注重集团公司层面
的文化建设，又允许下一个层次企业结合自己的业务经营特点，有所
创新和创造。尤其有些在体制改革和资产重组中诞生的大集团公司，
充分尊重所属公司的历史，鼓励其考虑行业差别、文化特色以及不同
的领导风格和员工素质，在企业文化管理中，发挥优势，张扬个性，
努力使集团公司文化成为一种有一个主旋律，百花齐放、争奇斗艳的
百花园。经过今后若干年的努力，伴随着集团公司产权制度改革的深
化和治理结构的完善，母子公司文化共建模式会更加成熟，集团文化
会更有活力和生命力。
6、品牌培育成为企业文化管理的最高表现形式
品牌是一个企业理想追求的制高点，拥有优秀品牌就意味着拥有
实力，拥有市场，拥有利润，拥有长期的竞争力。因此，不少企业家
把自己一生的追求与梦想都集中在一种品牌上。品牌具有很高的文化
含量，或者说品牌就是一种文化的象征。未来的企业，特别是致力于
创品牌的企业，其文化建设的重点无疑会围绕创建品牌进行。这种企
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业文化管理既强调提高内在凝聚力、向心力和吸引力，更注重提高企
业外在的知名度、美誉度和顾客忠诚度。实际上这种广义的企业文化
管理，从方法层次上看会与 CI、CS 有机结合起来，实现企业品牌理想
与顾客价值的一体化，企业品牌审美观与顾客审美趋势的一体化，企
业品牌理念与顾客追求的一体化。
7、企业文化管理与思想政治工作及学习型组织建设相得益彰
企业文化与企业思想政治工作同属企业精神文明的范畴，同以提
高人的素质、调动员工积极性为目标，同用教育灌输和活动渗透等手
段开展工作，二者具有一致性。但思想政治工作更多地着眼于政治原
则与社会伦理，侧重于对人的政治思想与行为起导向作用；企业文化
更多地着眼于市场原则与经济伦理，侧重于对人的职业心理与工作行
为起导向作用，二者也有一定差异。从发展趋势看，企业在努力探索
思想政治工作同企业文化管理的相互作用，通过改善和加强思想政治
工作和精神文明建设，为企业文化管理提供方向和指导思想，解决企
业员工的基本人生观、理想和信念等问题；通过建设企业文化，为加
强思.想政治工作创造良好的条件和环境，增强思想政治工作的吸引力
和感染力；发挥企业文化联结思想政治工作与企业经济活动的纽带作
用，改变思想政治工作常与企业经济活动相脱离的“两张皮”现象。在
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思想政治工作与企业文化管理结合上，统筹机构设置、工作规划和活
动安排，使二者相容，互相补充，互相渗透，互相推动，共同发展。
在知识和信息爆炸、一切充满变数的环境中，建设学习型组织，
提高企业的整体学习能力是至关重要的。但针对企业文化管理和学习
型组织建设在企业实践中组织重叠、活动冲突、资源浪费的实际情况
，迫切需要找到一种二者结合的好方法。从趋势看，人们越来，越认
识到，善于学习是优秀企业文化的一种特质；积极向上的企业文化是
学习型组织健康，发展的保证。建设企业文化和创建学习型组织目标
一致，过程也可以一致起来，即把学习型组织的思想融入企业文化理
念之中，把创建学习型组织的活动与企业文化活动结合起来进行。
8、企业文化管理与制度建设相互推动
以往，企业文化是作为企业制度的衍生物或副产品出现的。在企
业制度的运行过程中，企业经营者以既定的制度、规范、标准约束员
工的行为，以自己的行为方式和领导风，范潜移默化地影响员工的行
为，自然而然地会衍生出一种与制度相适应的约束性文化和与经营者
行为方式及领导风范相适应的模仿性文化。这种文化是“积累”而成的
，不是主动自觉建设的结果。在这种情形下，企业文化管理只能是简
单地“提炼”和“传播”，其文化优劣完全取决于企业制度的优劣和企业
经营者具有怎样的个人行为方式及领导风范。未来的企业，其管理方
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式逐渐由制度管理过渡为文化管理。在文化管理方式下，企业文化管
理的任务不完全是“积累”，而是在积累基础土由企业经营者与全体员
工进行学习与创造。这种自觉学习与创造的文化，更富于先进性和理
想化。当然，这种学习与创造的新文化并不排斥制度，它一方面对制
度的形成起导向作用；另一方面又以制度为载体得到践行与传播。也
就是说，企业文化管理不会取代制度管理，它是与制度管理相互推动
、共同发挥作用的。同时，目前企业文化管理实践中文化与制度两张
皮的现象也有望得到解决。
9、企业文化管理更加强化执行力
企业文化不是一件漂亮的外衣。通过企业文化管理，总结提炼一
套先进的文化理念，设计一套漂亮的文化手册，开展丰富多彩的文化
活动，营造积极向上的文化氛围，树立个性鲜明的文化形象等，无疑
是必要的。但企业文化说到底是一种执行文化，不是一种装饰文化。
或者说，企业文化管理作为一个系统，本身就包含确立理念，明确规
范和操作执行几个要素，是一个完整的体系。目前，企业文化“落地”
、推动文化力向执行力的转换问题，引起企业界的高度重视。
从发展趋势看，企业文化理念的定格会更具有前瞻引导力和切实
可行性；在企业文化传播中，防止文化传递失真的机制将更加完善；
企业文化管理与经营战略制定、实施，与企业体制的创新与管理变革
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的结合将更加紧密。同时，由于企业文化管理评价理论的创新，企业
文化评价指标体系、机制与方法逐渐科学化、实用化，将推动企业文
化管理向注重实效的方向发展。
10、企业文化管理中更加重视精神家园建设
伴随着企业文化管理实践的深入，人们越来越深刻体会到，企业
文化管理的根本目的一方面是推动生产经营，另一方面是满足员工日
益增长的精神生活需求。因此，建设员工精神家园是企业文化管理的
重要任务。
精神家园是指一个人内心深处的精神支柱和精神寄托，它能给人
以心灵慰藉，给人以前进动力和方向。寻找精神家园，就是寻找理想
，寻找真理和幸福。精神家园是分层次的，不同的人或一个人的不同
时期有不同层次的精神家园的标准，精神家园的表层是兴趣、爱好，
内核是审美观和价值观；精神家园是动态的、发展的，其建设不是一
朝一夕之，事，也不是一劳永逸的事情，与时俱进、始终保持朝气蓬
勃的精神状态，才能使精神家园永远清新怡人；精神家园不是个体的
，是整体的，只有在合作、协作中才能更好地实现，使人找到心灵共
鸣和集体归属感，享受精神大家庭的快乐。
精神家园作为一种精神上的追求，需要一个物质载体，企业就是
最好的精神家园的载体。中国企业与西方国家企业哪里不一样？中国
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企业在技术、设备、管理等方面与西方国家企业的差距越来越小，不
同的是，西方国家企业员工的精神家园在教堂、教会，中国企业员工
的精神家园在企业。西方国家企业主要是一个给员工提供工作机会的
场所，中国企业不仅是员工的工作场所，而且是满足员工精神追求、
精神依托、精神归宿感，化解精神压力，矫正心理扭曲以及实现成就
感、分享团队集体生活乐趣的地方。建设企业精神家园，是中国企业
文化管理的特殊职能。
如何建设精神家园？一是要宣传中华民族的伟大梦想，倡导“富强
、民主、文明、和谐，自由、平等、公正、法治，爱国、敬业、诚信
、友善”的社会主义核心价值观。二是要建立企业的精神信仰和理想。
企业有了信仰，事业才有方向，才能凝聚人。三是要善于发现人的精
神需要，如兴趣、爱好，审美观和价值观的共同点，善于满足人的多
方面的精神需要。四是要坚持以人为本，在工作中发挥人的首创精神
，如通过合理化建议制度、工作申报制度等，推动员工参与管理，实
现员工自我价值。五是吸收员工参与企业文化管理，促进员工将个人
的精神追求融入企业文化当中，通过有效传播，使员工分享企业文化
建设的成果。六是通过组织丰富多彩的文化活动，改善文化环境，建
立文化礼仪，丰富员工的精神文化生活，陶冶员工的情操。七是探索
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在互联网环境下，创造性地建设精神家园，加强正面信息和先进文化
的引导，为员工创造更多的沟通交往与生活体验的机会。
11、企业文化的民族化特征日益突出
中国企业目前的内外环境不够稳定，尤其是企业赖以成长的市场
经济体制还不够完善，总体看，中国企业文化还没有形成较为稳定的
模式，不像美国、日本和欧洲企业文化那样，整体风格和特色比较稳
定和鲜明。随着中国市场环境的改善，中国文化在世界上影响日益扩
大，西方人在激烈的市场竞争中不断从东方，尤其是中国文化中寻找
和谐思想和亲和力。中国企业将有望从优秀的民族文化中找回自己的
价值支点，在学习与创新的基础上，走出一条以我为主、博采众长、
融合提炼、自成一家的企业文化管理之路，具有中国民族特色的企业
文化模式将逐渐形成。
12、企业文化因网络冲击越来越开放
一位麻省理工学院电脑科学实验室的高级研究员曾指出：把网络
看成是电脑之间的连接是不对的。相反，网络把使用电脑的人连接起
来了。互联网的最大成功不在于技术层面，而在于对人的影响。电子
邮件对于电脑科学来说也许不是什么重要的进展，然而对于人们的交
流来说则是一种全新的方法。在开放的社会环境中，互联网和移动互
联网的普及应用，以其系统开放性、内容共享性、成本低廉性、传播
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交互性、竞争公平性、沟通有效性和速度快捷性的优势，大大推动了
企业文化的社会化和民主化进程，彻底改变了企业的文化生态。
一是网络改变了员工的生活空间和生活方式。网络既延伸了员工
生活的现实空间，也增加了虚拟空间；网络平台所提供的各种服务，
如信息与知识搜索、语音聊天、游戏、可视电话、短信、股票、投资
、培训、购物等已经成为员工生活的重要组成部分。这一方面提高了
员工的生活丰富度，他们可以在虚拟空间里找到很多新的角色、新的
自我价值和生活意义，缓解了正式工作的压力，释放了不平衡感和不
满意感；另一方面也使其事业心受到一定影响，有些人因此淡化了对
事业的追求，容易对组织和领导者产生新的不满。
二是网络改变着正式组织和非正式组织。网络对正式组织内部层
级结构产生了巨大影响，推动着组织结构从集中式组织结构向扁平化
、分散化、柔性化网络结构转变，要求企业建立快速反应的机制。过
去的非正式组织主要是以有形的单位为基础，至多拓展到狭小的同学
圈、邻居圈、亲属圈、朋友圈等范围；现在依靠互联网平台，员工参
与各种各样非正式组织，形成了各种非正式网络组织。非正式组织的
范围大大拓展，组织活动方式也由有形的活动拓展到虚拟空间。加之
，文化网络沟通主渠道逐渐由传统的会议、文件、报纸、广播、电视
、宣传栏等正式渠道，以及餐桌、班车等非正式渠道，转向 OA（办公
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自动化）、邮件、QQ、飞信、微博、微信、短信等新的网络信息渠道
，部分人与人的交流被人与机器的交流所取代，组织内部人与人之间
的关系出现淡化趋势。与此相适应，员工的视野更加开阔，更加关注
社会问题，例如环保、公益事业等，企业文化因此更加社会化了。
三是网络使得企业信息对称性和共享性得到优化。过去，企业领
导者、管理者与员工因地位和工作性质差异，所获得的信息量差距很
大，呈现严重的不对称性，很多信息被领导者和管理者独享；在互联
网环境里，很多信息大家是共享的，领导知道的事，多数员工也知道
，大大降低了领导者信息的独享性，提高了信息的对称性。加上在网
络空间里没有级别，大家地位平等，这种平等诉求直接延伸到组织内
部，员工内部层级观念和服从意识.淡化，民主意识和参与意识增强了
。
四是网络打开了员工的眼界。互联网带来海量的信息，使员工视
野更宽，想法更多，思想更加开放。网络没有了国界，思想也打破了
疆界，员工价值追求更加多样化。由于信息刺激加大，因此员工物质
要求更高，企业激励的难度更大；由于信息多了，工作、薪酬可比较
的对象多了，工作选择余地大了，员工对企业的忠诚度受到影响，员
工流动率提高。
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五是网络改变了员工的思维方式。在长期的网络生活中，员工逐
渐形成互联网思维，即“我助人人、人人助我”的思维。互联网把媒介
垄断打破了，员工成为媒介信息的生产者、传播者和受益者。每个人
都在网络生活中享受到大量的“消费者剩余”，因此也愿意，帮助别人
，给别人带来价值，这就强化了员工的服务意识和社会责任感。
六是提高了员工的创新力和创造力。互联网大大缩短了员工获取
文献、资料和各种有用信息的时间，提高了人们的学习能力和分析能
力，因此也促进了员工创新力和创造力的提升。
以上分析表明，在互联网和移动互联网快速发展的条件下，企业
的文化网络正在改变，网络文化正在逐渐形成。只有适应变化，加强
研究，积极实践，才能推进网络时代企业文化的全面创新。
二、企业文化是企业生命的基因
（一）企业文化基因有规律性
正像其他生命体有其自身的基因一样，企业作为一个生命体也有
自身的基因，这个基因就是企业文化。不同的企业具有不同的基因。
而基因的不同，从一定意义上决定着企业的规模、效率、市场表现、
品牌特征，决定着企业的生存状态，决定着企业的生命周期。企业能
否做大，能否保持持续发展，始终繁荣兴旺，最终是由基因好坏决定
的。成功的企业尽管有不同的经验，但在文化基因上一定能找到共同
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点；反之，失败的企业其失败的原因虽各有不同，但把千千万万个失
败的案例放在一起研究，一定能找到基因缺陷的规律。
美国兰德公司曾经做过一个调查：每倒闭 1000 家企业，可能有
850 家企业是决策失误造成的；而在这 850 家企业中又有 600 家是多元
化所致。这说明这些倒闭企业经营理念出了问题，实际上就是经营文
化基因有共同缺陷。阿里•德赫斯有一本非常重要的著作一《长寿公司
》，书中谈到，十年前的 500 强，到今天已经有 1/3 销声匿迹了。为什
么呢？它只是大，文化基因不一定是最好的。又比如，美国连续出现
的大公司舞弊事件，证明是基因出了问题。
美国《金融世界》杂志和英国英特品牌公司每年分别评选出的世
界 50 个驰名商标为什么往往比较稳定，原因在于这些驰名商标有很多
共同的好的基因，即非常重视文化的积累，底蕴深厚。它们的无形资
产价值一般超过有形资产价值。成功的中外企业之所以百年不衰，其
背后是有优秀文化基因的。
《长寿公司》一书总结出成功企业的四条原则：一是对环境非常
敏感，与时俱进，关注变化，适应市场和外界的需求；二是员工对企
业有较强的认同感，即文化上的同一性；三是公司的宽容性很强；四
是财政比较保守，有审慎的财政政策，敢冒风险，但比较谨慎。这可
能就是长寿公司的一部分共同基因。
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（二）企业文化基因有可分性
依据千差万别的企业的分类，也可以对企业文化基因进行分类。
不同类型的企业，其基因有共同之处，因此可以划分出不同的企业文
化基因组。
如按企业所有权归属不同，可划分为国有企业文化基因组、民营
企业文化基因组和股份制企业文化基因组等。不同的基因组是有很大
差异的，因为不同类型的企业诞生的时代、所处的环境、管理体制、
人员素质等方面都不同，因此它们的基因组合是不同的。比如，国有
企业文化基因组有很多优势，包括长期形成的全局意识、民族意识、
法治意识、社会责任感、爱国精神、艰苦奋斗精神、创业精神、奉献
精神、永争一流的精神等；但也有基因缺陷，比如说等级思想、依赖
思想、求稳意识、平均主义、保守思想、信用缺失等。民营企业和股
份制企业有他们的文化基因优势，比如强烈的市场意识、盈利意识、
竞争精神和创新精神等；但也不能忽视他们的文化短视症，如过分追
求利润最大化等，还有小富即安的保守意识、家族主义或泛家族主义
的小家文化等。如果按产业划分，可划分为传统产业企业文化基因组
和新型产业企业文化基因组等，如以 IT 行业为主的中关村企业文化所
具有的创新、冒险、宽容等文化基因与传统的煤矿、钢铁、石油等企
业的求稳定、顾大局、讲奉献等文化基因可能存在很大差异。如果按
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地域划分，可划分为浙商文化基因组、京商文化基因组、晋商文化基
因组、徽商文化基因组等，不同地域的企业，受不同经济、社会及文
化环境的影响，其文化基因就有很大不同。除此以外，还可以按历史
、规模等划分出不同的企业文化基因组。
（三）企业文化基因有可塑性
企业文化基因与纯粹遗传学意义上的基因有所不同，它具有较强
的可塑性，因为决定这些基因的企业自身因素和各种环境因素是可变
与可控的，因此企业文化基因也是可变、可改造的。
不过，既然是基因，就不太容易改变和改造，不像修理一部机器
、革新一个生产流程和改变一项管理制度那样容易。因此，企业文化
管理工程是一项基因再造工程，具有明显的长期性、艰巨性和复杂性
。
三、技术创新与自主品牌
（一）面向未来的技术创新
“科学技术是第一生产力”的科学论断，从微观层面看已经并正在
被企业发展实践所证实，在新的世纪将得到更充分的证实。随着知识
经济的发展，新技术不断涌现，产品的生命周期不断缩短，企业未来
成长对技术创新的要求越来越迫切。
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技术创新是新技术研究、开发、生产到首次实现商业化全过程的
经济技术活动，这种经济技术活动的本质是实现企业的科技创造与市
场高新技术需求的结合。未来企业的竞争力从一定意义上讲取决于技
术创新的能力大小和技术管理水平的优劣。因此，有竞争意识的企业
都在努力增加自己的研究与开发费用，面向现实的、尤其是潜在的市
场需求开发新技术、新产品。世界上不少知名公司的研究开发费用已
经超过营业收入的 10%，不少公司一年创新产品已经达到 50%以上。
微软公司把“不断淘汰自己的产品”作为公司口号，柯达公司则提出“站
在传统与未来之间”的开发技术方案。不少企业还通过征取“风险资金”
来加大技术创新的力度。美国 20 世纪 90 年代所创造的经济持续增长
的神话，主要是企业技术创新带来的。
（二）技术创新是永恒主题
企业技术创新活动不是一时之举，它应是一个永恒的主题，因此
对企业文化的影响是持久的。企业只有树立持续创新理念，完善技术
创新机制，推动技术合作与交流，善于借鉴和“综合”，才能用较小代
价实现技术不断创新；只有树立产业化和商品化意识，面向市场需要
，明确重点，才能逐渐形成独特技术和核心技术，才能使创新的技术
有生命力。同时，把技术创新作为永恒主题，也要求企业树立正确的
人才观，视人才为最佳资产、最大投资，坚守能力本位的用人文化，
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建立完善的人才招聘、选拔、培养、使用与激励机制，形成技术创新
的人才高地。
（三）创造自主品牌
在品牌经济时代，只有加大科技投入与自主创新，把技术创新的
成果应用于品牌当中，创造具有独立知识产权的自主品牌，企业才能
赢得持久的竞争力和附加利益。就我国企业来讲，创造自主品牌是分
享经济全球化成果的重要筹码，是未来经营战略的必然选择。
四、企业文化的特征
企业文化是个多元的体系，具有如下特征。
（一）无形性与有形性的统一
企业文化的内核中包含着各种价值因素、信念因素、道德因素、
心理因素等，是作为一种精神氛围存在于特定人群之中的，因此，它
具有无形性，是看不见、摸不着的。然而，任何无形的事物都是寓于
有形事物之中的，企业文化也不例外。无形的价值因素、信念因素、
道德因素、心理因素等通过各种有形的载体，如人的行为方式、企业
的各种规章制度、经营政策等体现出来。人们往往是通过有形的事物
去观察、分析、研究和培植企业内在文化的。无形性是指内容而言；
有形性是对形式和载体而言。因此，企业文化是内容与形式、载体的
统一，无形性与有形性的统一。
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（二）抽象性与具体性的统一
企业文化所反映的基本经营理念和管理哲学往往是概念性的。优
秀的企业文化往往引导大家追求卓越，追求成效，追求创新，内涵清
晰而目标“模糊”。它不像企业的生产计划、产品标准、规章制度、管
理规范那样明确具体，它只给人们提供一种指导思想，一种价值判断
，一种行为规则。它不会告诉人们每个问题用什么具体方式和方法去
处理，它只会告诉人们应根据什么样的思想和标准去处理每个具体问
题，因此，它是一种抽象性的概念。但是，企业文化又是具体的，它
由各种具体的行为方式、习俗、习惯、传统等浓缩、凝结、升华而成
。企业员工的每一具体言行都在不同的角度具体体现着企业文化；同
时也感受到企业文化的导向、激励和制约作用。尽管这种作用是微妙
的、暗示性的，但在多数情况下，决定着人们的行为方向，为人们提
供着行为动力。
（三）理念性与实践性的统一
企业文化在形态上表现为一种理念、一种观念、一种认识、一种
群体意识。但是，马克思认为：“观念的东西不外是移入人的头脑并在
人的头脑中改造过的物质的东西而已。”这说明，人的认识是客观世界
在人们头脑中的反映，任何认识都以客观的具体事，物为其实在内容
。客观世界是认识的对象，但它只有在实践中才可能被人所充分认识
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。认识来源于实践。无疑，企业文化的核心内容——价值观作为一种
认识，也离不开企业的生产经营活动，它既来源于实践，同时又指导
实践，为实践服务。因此，用马克思主义认识论的观点看待企业文化
，它是理念性和实践性的统一。了解企业文化的这一特点，有利于企
业文化管理更加贴近实际，具有针对性，对于克服企业文化管理中脱
离实际、拔苗助长，或束之高阁、只做表面文章的倾向具有重要意义
。
（四）经济性与社会性的统一
如前所述，企业文化具有经济属性，是一种经济文化，它反映着
企业的经济伦理、经营价值观与目标追求，以及实现目标的行为准则
等。企业文化的经济属性是由企业作为一个独立的经济组织的性质决
定的。在这一点上，企业文化与“军队文化”、“学校文化”、“医院文化”
、“机关文化”、“社区文化”等有明显区别。同时，还必须看到，企业
不仅作为独立的经济组织而存在，而且作为社会的一个细胞而存在。
从其功能来讲，它不仅有推动企业创造物质财富的功能，而且也具有
社会功能。在中国，企业文化体现着社会主义生产关系的要求，具有
为思想政治工作创造条件，培育有理想、有道德、有文化、有纪律的
员工队伍，促进社会主义精神文明建设等重要作用。因此，企业文化
也具有社会属性或一定的政治属性。况且，企业从事经济活动，也不
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是在封闭的系统中进行的，企业员工生活在社会的各个层次，每时每
刻都会受到社会大文化的感染和熏陶。所以，企业文化是经济性与社
会性的完美统一。
（五）超前性与滞后性的统一
生产力是推动社会发展的根本力量，是最活跃的要素。企业是生
产力的直接组织者，在经营管理活动中产生的企业文化，相对于社会
文化是超前的，往往最先反映时代的新观念、新思想、新气息。企业
文化的超前性决定了它的社会价值。但企业文化相对于科学技术的飞
速发展，相对于企业设备的快速更新和组织的急剧变革等，往往显得
变化缓慢，具有一定的滞后性。解决企业文化的滞后性，即随着科学
技术的发展、设备的更新、组织的变革等及时推动企业文化的变革与
进步，是企业文化实践中需要解决的突出问题。
（六）吸收性与排他性的统一
一种积极的企业文化形成以后，对于外来的优秀文化仍具有很强
的吸收学习能力，能够吸收经济发展、文化进步和社会变革中的积极
因素，吸收其他企业在实践中形成的好的思想和经验；同时，对于与
本企业文化主流相悖的其他思想意识也有相应的抵御能力。般来讲，
一种消极的企业文化往往不具备这一特点。这个特点也是区分或衡量
企业文化优劣的标志之一。
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五、企业文化理念的定格设计
（一）企业文化理念定格设计的内容
企业文化理念的定格设计，是指根据企业文化管理规划的要求，
在分析、总结和评价企业现有文化状况的基础上，充分考虑企业内外
环境因素的影响和市场及科学技术等变化趋势，找准企业文化的原点
、特点和生长点，用确切的文字语言，把主导的企业价值观、道德观
和行为准则等表述出来，形成完整的文化理念体系的过程。
企业文化理念的定格设计大体包括以下内容：
（1）企业的事业领域及市场定位；
（2）企业使命、愿景和战略目标；
（3）企业核心价值观；
（4）企业伦理道德和职业道德；
（5）企业精神和企业风尚；
（6）企业经营理念和经营方针；
（7）企业管理理念和管理方针；
（8）企业服务理念和服务规范；
（9）企业人才、质量、安全、廉政等理念；
（10）领导层、管理层及员工层的基本行为准则；
（11）企业的主打宣传用语及文化形象定位。
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不同的企业因规模、性质、行业、历史、组织层次、作业集中度
等不同，企业理念的内容（即条目）多少有很大差别，条目表述方法
和形式也不一样。
（二）企业文化理念定格设计的原则
1、从实际出发，继承传统与积极创新相结合
企业文化理念的定格不能脱离实际，只有使定格后的文化理念与
企业内外环境、员工现有的素质及心态相适应，体现企业的优良传统
，才能被企业多数员工所认同和接受，才能逐渐扎根于群体意识之中
。但定格后的文化理念不是对现有文化和传统的简单总结、归纳和凝
练，而要充分考虑未来市场的竞争特点和发展趋势对企业的影响，适
合企业未来发展和提升管理水平的需要，进行一定的升华和创新，反
映一定的前瞻性，从而使企业文化保持先进性，体现新文化的导向力
、牵引力和促进作用。
2、体现共性与创造个性相结合
企业文化有个性而无共性不能融于社会，有共性而无个性缺乏生
命和活力。企业文化的定格无疑应该具有鲜明的个性特征，即反映企
业独特的文化信仰和追求。具有个性才能具有针对性和指导性。但也
应注意到，在一定的社会制度、市场条件和人文环境中发育成长的企
业文化具有很多共性，如市场经济这个共同的大环境就塑造出企业共
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同的创新观念、竞争观念和顾客观念等；社会主义制度这一大环境就
塑造出企业的社会责任感、集体主义精神和奉献意识等。因此，在创
造个性的同时，应注重体现共性，注重从社会文化和其他企业文化中
吸收有益的文化成分。
3、领导组织、专家帮助与群众参与相结合
企业文化理念的定格一般由企业文化管理领导机构或企业主要领
导者发动，执行部门组织实施，经过广泛发动群众，自上而下，自下
而上地反复酝酿、讨论，企业文化专家帮助进行提炼概括，然后经企
业领导者和企业员工共同研讨确认，再最后确定下来。企业文化理念
的定格过程既是员工参与讨论和决策的过程，也是员工自我启发、自
我教育及对新文化认同的过程，还是企业领导者、外部专家、企业员
工之间价值观念的沟通、融合的过程。所以，企业文化理念的定格设
计不能由企业领导者个人完成，应由企业全体干部员工参与及外部专
家帮助共同完成。
4、理念概括的系统性、科学性与表现形式的多样性相结合
好的企业文化理念，作为企业生存与发展的根本指导思想体系，
应该是内容完整、特色鲜明、含义明确、表述科学的；文字表达应力
求严谨，有哲理，同时大气、时尚，符合。潮流，对员工和社会公众
具有理性感染力和亲和力。但对企业文化理念的定格形式没有严格的
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规范，既可以像多数企业那样分条目概括，最后形成一个完整体系，
也可以像华为公司创造“华为基本法”那样，用一种企业根本大法的形
式加以概括。概括的内容和表述方式要力求有专属性，避免与其他企
业雷同。同时也要注意，文化理念要能延展和细化，派生出具体可操
作可执行的任务、标准和规范等，避免空洞无物，好看而无用。
（三）企业文化理念体系建设中应该避免的问题
当前，我国企业文化理念体系建设还处在“初级阶段”，应该避免
如下问题：
（1）企业文化理念的“老板化”。不少企业在建构企业文化理念体
系时，以老板的个人意志、观念取代全员的意志、观念，用一个人的
大脑代替所有人的大脑，把老板这一个特殊文化因子的作用无限放大
，排斥其他文化因子的作用，企业文化完全变成了“老板文化”，变为
老板个人的价值观、追求、素质、能力、作风以及个性和品格等的体
现。这种现象在民营企业比较普遍地存在。
（2）企业文化理念的“任期化”。在我国目前体制下，国有企业领
导者有任期，频繁更迭，三五年换一任，多数企业领导者又不太注重
文化的传承，各说各话，各唱各调，导致企业文化理念随着企业领导
者的更迭而变轨，导致优秀文化流失、中断，不能持续积累并一以贯
之。企业文化理念体系呈现明显的“任期化”短视症。
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（3）企业文化理念体系的“普适化”。在企业文化理念体系建设实
践中，部分企业只关注文化共性，忽视个性，企业文化理念不能反映
企业特有的历史、传统、经验、价值，千篇一律，甲企业的文化理念
搬到乙企业照样适用，企业文化理念成了普适的“真理”，缺乏特色，
没有感召力、亲和力、吸引力和冲击力。
（4）企业文化理念体系的“口号化”。不少企业请了专业公司或文
人墨客精心策划、提炼所推出的文化理念，从表面上看非常富有哲理
，文辞也很讲究，但仔细考量就会发现其没有实在的内涵，不能延伸
成具体的目标、任务，不能变为制度、规范加以执行，也就是人们通
常所说的不能“落地”。口号式的企业文化理念就像一件漂亮的外衣，
仅仅给企业一个好看的包装，企业文化成了一种装饰文化，企业文化
理念体系建设自然流于形式。
（5）企业文化理念体系的“一元化”。有些规模很大的集团公司，
在企业文化理念体系建设中，出于一种良好的愿望，试图把全集团几
十甚至上百家下属企业，几万甚至十几万员工的思想全部统一起来，
用一套文化理念体系和行为准则规范大家的行动，忽视了下属企业的
经营管理特点和成千上万人的不同需求。这种“一元化”的企业文化理
念体系，不仅压抑了个性，而且也使企业文化理念体系僵硬化，窒息
了基层企业的创新精神与竞争活力。
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（6）企业文化理念体系的“CI 化”。有些企业把企业文化理念体系
建设混同于企业推广 CI 中的 MI 导入，多从营销的角度和塑造企业外
在形象的角度加以设计与传播，忽视企业灵魂——以人为本的价值体
系的完善与提升，企业文化理念体系成了宣传广告语。
企业文化理念体系建设中出现的上述问题，究其原因，既与企业
管理体制有关，例如，不少国有企业建设企业文化是做面子工程和政
绩工程，或是应付差事，应付考核，缺乏加强企业文化理念体系建设
的内在动力；更与企业对企业文化的认识有关。尽管企业文化理论盛
行多年，也出现不少企业文化管理的典型，但时至今日，仍有不少企
业的主要领导者对企业文化管理的地位与作用认识不到位，或认为经
营是实的文化是虚的；或认为企业文化管理只能锦上添花，不能雪中
送炭；或认为企业文化管理是慢功夫，远水不解近，渴；或认为企业
文化管理的作用只限于管理范畴，只是领导者的一种管理手段。凡此
种种，这些认识问题成为企业文化理念体系建设的重要障碍。当然，
出现的上述问题也与企业文化管理不得力、投入不到位和缺乏经验有
关。因此，在实践中急需纠正上述认识上的偏差，把企业文化理念体
系建设推入健康发展轨道。
六、企业文化的完善与创新
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企业文化在实践中得到推展和巩固以后，尽管其核心的和有特色
的内容不易改变，但随着企业经营管理实践的发展、内外环境的变化
，企业文化还是需要不断充实、完善和发展的。企业领导者要依靠群
众，积极推进企业文化管理，及时吸收社会文化和外来文化中的精华
，剔除本企业文化沉淀中的消极成分，不断对现有文化进行提炼、升
华和提高，从而更好地适应企业变革与发展的需要。
企业文化的完善与创新寓于企业经营管理活动之中，市场突变的
一个信息、客户提出的一次重大投诉、生产中的一次严重质量事故和
员工提出的一条尖锐的批评意见等来自企业内外的各种信息和人们经
历的各种例外事件，都会使人们的心灵受到某种冲击，自觉不自觉地
审视和检验企业的文化理念，尤其是企业如果发现所奉行的价值观、
经营理念、管理理念和服务理念的某些内容已经落伍，不适应企业发
展的需要，就会产生完善、变革企业文化的意愿和冲动。企业适时地
通过组织企业文化研究会进行研讨，组织各种民主管理会、总结会、
演讲会等进行交流，组织员工献计献策、开展合理化建议活动等，就
可以接收到来自各个方面的新思维、新思想、新观点、新建议，从而
促进企业对原有的文化进行完善和变革，修改原有文化理念的表述，
推动文化的创新。
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企业文化的完善提高，既是企业文化管理一个过程的结束，又是
下一个过程的开始，是一个承上启下的阶段。企业文化管理与企业文
化的演变规律相适应，是一个不断积累、传播、冲突、选择、整合、
变革的过程，循环往复，永无休止。企业文化管理不是经过一两次循
环就能完成的，是没有止境的。但需要说明的是，一种积极的企业文
化体系和模式一旦构塑完成以后，就会在一个较长的时期内发挥作用
。企业文化管理的任务在更多的情况下是积极地积累、传播、充实、
完善，只有当企业内外环境发生了急剧变化，企业文化产生了激烈冲
突，需要选择、整合和变迁的时候，企业文化管理的任务才是对原有
文化实行彻底的扬弃，实现文化的全面创新。
七、品牌文化的基本内容
品牌与企业文化的关系，犹如枝繁叶茂的大树与其赖以生长的肥
沃土地之间的关系一样，只有肥沃的企业文化土壤，才能孕育享誉中
外的品牌，或者说，一个知名的品牌背后一定有深厚的企业文化根基
；当然，品牌一旦得到市场认可以后，也以它巨大的扩散效应传播企
业文化、提升企业文化。品牌与企业文化的相互影响与相互融合，形
成特有的品牌文化现象。
（一）品牌文化的民族性
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1、品牌文化民族性的根源
品牌中具有深刻的民族性文化内涵，它源于品牌制造者的民族责
任感和国家意识。在全球经济一体化的大趋势下，尽管各国市场紧密
相连，很多公司的业务跨越国界，但品牌还是有国籍的。
传播企业文化、提升企业文化。品牌与企业文化的相互影响与相
互融合，形成特有的品牌文化现象。
当今国际的竞争已不再是军事实力的竞争，而是经济实力的竞争
，是综合国力的竞争。在这场竞争中，企业作为经济主体，为国家和
民族的发展肩负着不可推卸的历史使命。企业效益好，国家的经济实
力就强，国家在国际社会中的地位就高。一个国家的形象在很大程度
上是由其优秀企业、优秀产品在世界上的形象树立起来的。品牌是优
秀企业形象的集中体现，一国的国际品牌则更是该国国家形象的体现
。奔驰、西门子代表德国的形象，丰田、索尼代表日本的形象，三星
、现代代表韩国的形象。当越来越多的人开着福特、吃着麦当劳、喝
着可口可乐、抽着万宝路、用着 IBM 的时候，谁又能否认这意味着美
国人的价值观、生活方式对本民族文化的冲击呢？
日本著名经济学者中谷岩男，对品牌的民族性有着深刻的认识。
他认为，日本企业具有一种不同于西方社会的价值体系，这个价值体
系来源于日本文化，这就给日本企业赋予了重要的宝贵的独特性。如
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果在生产时不珍惜这种独特性，冷落了民族文化，便会削弱“产品籍别
”。日本人重视“产品籍别”，原因在于他们更看重品牌产品所代表的国
家形象和国家荣誉，体现了他们内心世界对产品寄托的浓重的民族“情
结”。这种“情结”促使他们多出优质品牌产品，不断涌现的品牌产品又
加强了民族的自尊，促进了民族的进步。这种“情结”无论在哪个民族
，都是弥足珍贵的。中谷岩男提醒日本企业家，要使自己的品牌在全
球范围内树立起强有力的产品籍别，使人联想到日本的形象，必须创
立一种教义——文化理念，它就“像灿烂的北极星那样为世界各地的经
营活动指明方向”。日本松下公司有“产业报国”等七种文化观念，并随
历史发展和产业规模的不断扩大，逐渐加深它的意义，扩大它的内涵
，并用它鼓励遍及世界的一代又一代松下员工，松下电器才在各国消
费者的心中，牢固树立了日本的品牌形象。
2、中国品牌文化民族性的体现
爱国主义是中国品牌文化的核心价值观。这种价值观是中国品牌
文化民族性的集中体现。中国的品牌发展始终同中华民族经济的振兴
、中国现代化的实现紧密联系在一起。
在备受帝国主义欺凌的旧中国，“工业报国”、“实业救国”只能成为
众多民族企业家的一枕黄粱；新中国成立后我们又长期闭关自守，错
过了追赶西方发达国家的大好时机；改革开放使中国经济由封闭走向
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开放，面对展现在国人面前的中国与世界日益拉大的差距，无数有着
强烈民族责任感的企业家用自己的实际行动做出了响亮的回答：振兴
民族品牌，争创国际品牌。海尔、长虹等企业明确提出了“敬业报国”
、“产业报国”的创品牌理念，积极开拓国际市场，创立有中国籍别的
国际品牌。这些企业深知，在经济全球化条件下，国内外品牌之间的
竞争表面看是产品竞争，资金竞争，本质上是文化竞争。品牌是衡量
一个国家技术、产业基础和国际竞争力的标志，更是物化的国家形象
。如果中国企业没有强烈的民族责任感，不能在对外开放中创造和发
展自己的品牌，何谈树立国家形象、增强国际竞争力，又何谈弘扬中
华品牌文化、弘扬中华民族自尊、实现中华民族的伟大复兴。
时代呼唤着中国的国际品牌。人们欣喜地看到，一批民族企业已
在激烈的国内竞争中站稳了脚跟，初步具备了参与国际竞争的实力。
国际化经营已成为中国优秀企业经营的发展趋势。国际市场上印有
“Made in China”标签的已不仅是矿物、棉花等初级产品，更有家电、
机械、医药、服装等行业的中国品牌产品。纽约广场上竖立起的第一
块中文广告牌——三九胃泰广告，海尔集团电冰箱在德国销量位居德
国进口同类产品第一的信息，传递的绝不仅仅是商业信息，它传递的
是中国企业走向世界的决心和中华民族的自信心。中国需要有自己的
国际品牌，而中国企业在爱国主义旗帜下，树立起产业报国的信念，
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把企业的命运和国家民族的命运紧密联系在一起，才可能真正成长为
世界级的品牌企业。爱国主义带给企业家的是崇高的思想境界和无尽
的力量源泉。
（二）品牌文化的人本性
1、品牌文化人本性的内涵
品牌文化的人本性，即品牌中蕴涵着的以人为本的思想和人性化
意识。具体体现为两个方面：对外体现为企业一切以顾客为本，把提
高人类的生活质量作为生产和服务的基本出发点。人类生活的最高满
意度，是企业追求的最佳目标，也是创造品牌的动力。那种企业利益
第一、经济利益至上的经营意识，创造不出品牌，因为它违反了人本
性原则；那些偷工减料、生产假冒伪劣产品的行为，更是一种反人本
性的行为。对内体现为企业以员工为本，在创造品牌过程中充分发挥
全体员工的智慧和创造性，通过对员工充满人性化的管理，激发员工
的积极性。品牌不单纯是科学技术和科学管理的产物，其中也凝结着
员工的崇高理想和自觉愿望。
2、提高品牌文化人本性含量的必要性
提高品牌文化人本性含量，是现代经济发展的客观需要。英国剑
桥管理学院管理专家查尔斯•汉普登－特纳和荷兰著名企业顾问阿尔方
斯•特龙佩纳斯指出：“现代经济的基本趋势是，从简单走向复杂，从
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财货走向知识，从大规模市场走向区隔市场，愈来愈多的产品正走向
差异化和顾客化。”他们所预见的经济发展趋势和产品发展趋势，对企
业惯于向顾客提供千篇一律模式化产品的做法和以企业为导向控制市
场的惯例，提出了严峻挑战。企业必须研究顾客的不同需要，以顾客
的实际需求为导向，强化创造产品的人性化意识，增强产品的人本性
含量。而作为品牌，更应顺应这一潮流，接受这一挑战。
提高品牌文化人本性含量，也是现代管理发展的客观需要。伴随
着社会经济的变革与发展，人性的觉醒，对于创造品牌的企业管理者
来说，必须改“物本”管理为“人本”管理。管理中的人本化水平，直接
影响品牌人本性含量，从而进一步影响品牌的品级。在传统的理性主
义管理方式中，人员、资本、原材料被视为无差异性的资源，人力资
源可以无限制地被切割、买进、卖出，资本和自动化似乎是提高生产
率的最主要的源泉。然而，在信息化社会，人是最重要的资源。未来
学家约翰•奈斯比特指出：在工业社会中，战略资源是资本。在新的信
息社会中，关键的战略资源已转变为信息、知识和创造性。公司可以
开发的有价值的新资源的唯一对象，是它的雇员，这就意味着整个的
重点在于人力资源。墨守于早期工业化时代过时的经营文化的公司，
无视信息化社会这一明显特征，不可能创造出人性化含量高的品牌。
日本著名企业家盛田昭夫指出：现代产业日益智慧集约化。但是切切
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不可忘记，机器也好，牲口也好，都无法胜任智慧集约型的工作，一
切均求助于人。可见，品牌的人本化，须由管理的人本化实现，管理
的人本化，乃“产业日益集约化”使然。
3、品牌文化人本性的表现
品牌文化人本性的主要表现是产品与服务的人本性与管理的人本
性。
（1）产品与服务的人本性。在人本化意识的驱使下，企业在生产
产品、提供服务时，将使用价值、文化价值和审美成分融为一体，使
顾客最大限度地体会到自尊、方便、舒适和享受。例如，近年来，美
国一些公司成立了“人性设计中心”，深入了解消费者的生活和工作习
惯，不断开发、创造出符合人性和适应人类需求倾向的产品。同时，
品牌标志着顾客的忠诚度和信任度，要赢得顾客对品牌的忠诚，企业
就应该把对顾客的责任感放在首位，真正把顾客当上帝。日本企业家
西武集团前董事长堤义明认为，对企业最重要的“一是顾客，二是职员
、从业员，三是股东”，工作时应“按顾客的分析去做”。他经常教育员
工任何事情都应以顾客为第一优先，要求全公司上下都要遵循“顾客至
上”和“现场第一主义”。正是这种对顾客的人性化态度，才使这家著名
企业成为世界品牌。麦当劳公司创始人克洛克是将人性化融进产品和
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服务的艺术家。他非常关注产品的品质和清洁，他能把这些问题人性
化，会让顾客觉得品质不是身外之物，而是时时与我同在。
传统的经济学将产品生产者的关注点只定位于偏于物质的所谓“有
效需求上”，对人类需要的实质内涵——美和人性不感兴趣。如果现代
企业不能摆脱传统经济学的束缚，生产就会出问题。现代人的观点是
，任何一种具有令人满意特质的产品，均能超越“有效需，求”，使消
费者得到更多方面的满足，尤其是人性化需求的满足。当代是流行品
的时代，大机器的生产线创造出的产品往往是雷同的，与现代人的个
性化、情感化和多元化需求相冲突。因此，以顾客为本，使产品体现
品质、流行与个性等“多元效应”，是产品开发、设计、生产的艰巨任
务。
与产品的人本性相适应，其服务也具有显著的人本性特征。传统
经济学意义上的企业同顾客的关系是一卖一买，服务是一种“情分”，
不是责任。这种服务观与品牌文化所坚持的人本性是格格不入的。人
性化的服务，以顾客不同需求为导向，把为顾客服务当成责任，向顾
客服务不讲条件，不设边界。海尔集团的员工到顾客家中维修产品时
，先在地板上铺一块布，工作完毕后擦净地面，从一件一件小事做起
，创造了享誉海内外的海尔服务模式。品牌服务的人性化，给顾客以
超值的回报，给商家带来可信赖的形象和无尽的财富。
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品牌文化的人本性，其内涵是利他主义的。浙江好来西服装公司
产品畅销海内外，首先在于这个企业有着“利他的”人性化意识，好来
西的当家人认为，创品牌就是做人哲理的企业化，好来西品牌是一种
高尚精神的凝结，是消费者希望的寄托，是对人的尊重。他认为，企
业要服务于消费者，消费者的需求得到最大满足，企业才能得到回报
。松下幸之助也曾指出，为了促使企业能合理经营，利益的确不可或
缺。然而最终目的在于以事业提升共同生活的水准。从这个角度看来
，经营事业非私人之事，乃公众之事，企业是社会的公器。对社会没
有责任感的公司，认为只要自己赚钱就好的公司，都足以危害社会。
这样的公司不可能有太大的发展。
（2）管理的人本性。人是生产力诸因素中最活跃的因素，只有人
才能将生产力的其他因素结合起来，转化成现实的生产力。许多事例
证明，大凡品牌企业，都是把员工而不是把资本和自动化技术作为创
造品牌和提高生产率的最主要源泉。美国管理学家劳伦斯•米勒在批评
美国缺少人性化管理特征时指出：“公司运转并不取决于机器运转情况
，而是取决于人的创造力。经理的首要任务就是要创造一个良好的环
境，使每一个人都能最大限度地发挥聪明才智。公司真正赖以谋生的
，是人的才智，能否创造和管理人的才智是对经济能力的检验。”
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管理的人本性，强调职业的同质性，强调联结企业与员工、企业
上下级关系的是人的纽带而非资本的力量，企业不是依靠一种规定职
务的体制而组织起来的，而是通过协作组织起来的；主张通过建立一
套人本化的管理体制和制度，以抵消容易滋生的阶层意识和地位观念
。日本经济学家松本厚治把美国的组织结构和组织理念比喻为“砌砖型
”，把日本的组织结构和组织理念比喻为“砌石型”。前者将组织结构看
做先固定好的架构，然后按架构要求去选择“砖块”—工人；而后者认
为，工人的性格、能力、思维方式各有不同，就像形状各异的“石块”
，企业要善于分析他们各自的长短利弊，扬长避短，合理组合。这是
一种更重视人性、利用人性、发展人性的组织理念。
管理的人本性，主张在把人视为管理主体的基础上，充分地尊重
人、相信人，发挥人的创造性。美国学者托马斯•彼得斯和小罗伯特•沃
特曼引用通用汽车公司一位经理的话，说美国有些公司的员工没有士
气，是因为他们的“控制制度显然是按这样一种假设制定出来的，就是
认为 90%的员工都是二流子、懒鬼、饭桶和废物，一有机会就撒谎骗
人、偷鸡摸狗，再不就是想出别的什么花招来糊弄我们。我们搞的各
种制度是想不让那 5%的真正捣蛋鬼来钻空子，但这样一来，却挫伤
了 95%循规蹈矩、自觉工作的人们的士气”。可见，对人看法不正确，
是导致管理步入制度主义窠臼的根本原因。只有把人视为管理主体，
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才能真正实现管理的人本化。日本企业主张充分尊重下级管理者和员
工自觉创造的愿望，应相信他们的忠诚和能力，给他们创造一个自由
工作的空间和发展的机会。本田公司甚至把人本精神高度概括为一句
鼓励员工的话，叫做“为自己工作”。他们当然不是鼓励员工自私自利
，而是鼓励员工将工作当做自己的事业追求，以此使员工得到最大限
度的激励。
在中国企业，管理的人本性充分体现在以主人翁精神为核心的人
本管理方式上。新中国成立之初，几乎所有的企业无一例外地倡导“爱
厂如家”、“厂兴我荣”的群体价值观。例如，鞍钢就把“爱厂如家、忠
于职守，把个人命运同企业兴衰连在一起的主人翁思想”作为企业的主
要传统和品格之一。在市场经济的竞争环境里，越来越多的品牌企业
深刻意识到了进一步培育员工“爱厂如家”、“厂兴我荣”精神的重要性
，强化人本化管理，培育企业命运共同体，充分发挥员工的集体责任
感和荣誉感。同时，企业品牌地位的变化使得每个员工能直接感受到
市场竞争的残酷性，强化员工与企业休戚与共的关系。“厂兴我荣、厂
衰我耻”的信念被具体化为提升企业品牌形象的目标。海尔集团的一个
员工在商场看到一台海尔冰箱因摆放时间过长，门封条被划伤，回家
后就动员了全家人及亲戚，每隔几天就到商场去看一下冰箱，并拿着
手帕，看到冰箱脏了就擦干净，还把顾客对海尔的建议及时反馈给厂
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里。“海尔冰箱摆放到了商场里应该是最好的。”正是这种员工对企业
的高度认同感和责任感、对企业品牌的无时不在的关切，铸成了海尔
品牌强大竞争力的基础。
（三）品牌文化的竞争性
1、品牌文化本质上就是竞争文化
品牌文化的竞争性源于市场经济发展的需要。竞争，从我们这个
星球上一有生物就开始了。林中树木拼命伸展枝叶，是为了争取阳光
，以求长得挺直高大；动物拼命奔跑撕咬，是为了争夺食物，以图繁
衍生存。“物竞天择，适者生存”，从生物延续到人类的进化，从猿到
人是猿与动物竞争的胜利。因为竞争，动物得以进化，人类得以发展
，社会得以进步。在一定意义上说，窒息了竞争，便会窒息发展，窒
息生命。
人类竞争与生物竞争本质的不同，在于人类竞争有明确的目标。
当市场经济取代自然经济以后，人类的竞争便更多地表现为经济竞争
和企业竞争。竞争目标的重心，也经历从物向人的转变过程。“不管顾
客需要什么颜色，我的汽车就是黑的。”老福特这句以“我”为中心的话
，典型地反映了企业以“物”为竞争目标的时期的特点。在那个时期，
企业要战胜对手，只要在同样质量、同样价格的前提下，不顾一切地
多生产，就能赢得竞争的主动权。随着买方市场的出现，企业竞争的
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目标已经从产品市场转移到顾客。如果说，生物界的竞争以生物能否
无意识地适应自然为淘汰的标准，企业间的竞争则以能否自觉地适应
，顾客为淘汰的准则。老福特无视顾客、固步自封的傲慢，如果说在
卖方市场的时代，人们还无可奈何的话，那么在买方市场的今天，无
可奈何的则该轮到仍持老福特理念的人了。福特公司最终被后来居上
的通用汽车公司所超越，就在于通用汽车公司听取了产品使用者的意
见反映，在测试电脑辅助设计方面比福特公司领先了 10 年。
美国哈佛大学教授迈克尔•波特在被誉为“企业家的圣经”的《竞争
战略》一书中，曾把取得竞争优势概括为三种通用战略：成本领先、
别具一格和集中一点。但是，随着竞争的深化，低成本和低价格的销
售策略，逐渐使得各竞争企业间的产品趋于“同质化”，产品价格之间
的差别越来越小，消费者追逐的“价廉物美”中的“价廉”越来越失去竞
争，的实际意义；“物美”（包括服务），即产品造型、企业形象则成
了竞争中举足轻重的砝码。企业必须把注意力紧盯在消费者心理需求
的变化上。企业只有适应消费者心理的变化趋势，满足消费者的心理
需求，才能赢得竞争优势，才能获得因消费者心理认同而增加的“附加
值”。
品牌是市场经济条件下竞争的产物。品牌代表着不懈努力、争创
第一的市场竞争意识，代表着居安思危、超越自我的进取精神。因此
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，从美国 IBM 公司的“追求卓越”、美国航空公司的“最佳服务”，到美
国假日旅馆公司的“最字上下工夫”，再到日本日产汽车公司的“反复改
善”和韩国三星公司的“第一主义”，任何国家、任何行业的一切品牌企
业都把追求卓越、超过对手作为品牌文化的核心内容。因此说，品牌
文化本质上就是竞争文化。
2、品牌文化竞争性的体现
品牌文化的竞争性表现在很多方面，如资本竞争、技术竞争、人
才竞争等。但最集中的体现还在于对质量的不懈追求。品牌之名，其
根本在于高质量，高质量是竞争的基本础码。众多品牌企业之所以在
质量的改进上苦苦探索、在质量的控制和管理上积极采用先进的科学
手段与方法，精心设计，精心生产，并提供与产品内在高质量相适应
的高质量服务，为的是取得比竞争对手更大的竞争优势。目前，有些
企业片面地理解品牌，在创造品牌的实践中不是去做扎扎实实的基础
工作，而单纯在市场推广上，尤其是拼广告，在产品质量未能达到较
高水准的情况下，不惜用数千万乃至上亿、几亿元大做广告，以求获
得较高的知名度和广告回报。可以说，这种用广告包装出来的品牌，
金玉其外，败絮其中，虽能一时得益，但终究会被市场所唾弃。品牌
不是包装出来的，而是广大消费者用一张张货币选票塑造出来的一种
形象，这种形象的基础就是质量。
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欧洲质量组织第三十三届年会认为，质量管理发展的趋势是，全
面质量管理从强调全员参加管理、强调最高管理者亲自领导正逐步扩
展到强调发展质量文化。质量文化建设的课题正受到世界各国的企业
和专家们的关注。世界上的品牌企业无一不是以其优秀的质量文化取
胜的。当今，在以平等竞争为原则的发达市场经济条件下，尤其如此
。这种质量，文化中包含着强烈的质量竞争意识和恒久的质量战略意
识。所以，品牌企业都重视竞争意识和战略意识教育，使员工树立起
牢固的质量竞争的思想，提高对产品质量持久性的认识。
（四）品牌文化的审美性
1、品牌文化审美性的来源
品牌文化的审美性源于消费者的内在审美需要和生产者的审美价
值观。
美是一种价值，它能满足人的某种需求和愿望，能激发人的肯定
性的态度和情感，带给人身心的愉悦和精神的享受。人的需要是多层
次、多样化的，人的精神享受表现为受人尊重、社会的承认、友情的
传达、能力的显示、财富的炫耀等；更高的精神需求是对自我价值、
自身潜能的实现等方面的追求。审美需要本质上是精神享受的需要，
它基于人的本性，基于人的感性生命的存在和运动。审美需要伴随着
人们物质生活水平的提高和文化修养的提升，变得越来越强烈、越来
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越丰富。当人们还处于温饱阶段，消费者追求的是商品的使用价值；
走向小康富裕生活的人们，越来越关注精神需求的满足。而精神追求
的最高境界是审美价值的追求。墨子说过，食必常饱，然后求美。美
国现代经济学家加尔布雷思，也说过：我们没有理由主观地假定科学
和工程上的成就是人类享受的最终目的。消费发展，到某一限度时，
凌驾一切的兴趣也许是在于美感。现代消费者追求的不只是产品的质
感，还有产品给他们带来的便捷与舒适，他们希望产品能够全部符合
自己的情感和个性，体现自己的文化欣赏品位。品牌之所以能给消费
者带来巨大的满足，原因是品牌文化中具有审美价值。有研究表明，
对非专业的消费者而言，他的记忆库容量是有限的，同一类商品最多
只能装下七个品牌。企业怎样跻身多数消费者能记住的同类七个品牌
之列，最重要的是有个性，尤其是有能激发消费者情感的审美文化价
值。
品牌的审美价值是否具有使用效用和审美效用，是由生产者与消
费者的审美文化价值观决定的。审美文化价值观是生产者与消费者对
审美文化价值认识和评价的总的看法，对审美文化价值关系、价值创
造活动长期经验的理性积淀。审美价值观一旦形成，会对企业生产与
社会消费产生强有力的约束、限制和导向力量。杨振宁博士认为，日
本企业产品质量高，日本经济获得成功的秘诀，正是得益于日本企业
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正确的审美文化价值观。企业审美价值观的培养，绝非一日之功。它
是企业长期审美文化建设的产物，反映了企业一种“精神结构”。
2、品牌文化审美性的表现
从广义来讲，品牌所体现的审美价值是指包括产品的内在品质、
使用功能、外观款式和包装装满等全方位内容的统一体。有的产品原
材料好，具有很高的使用价值，但其他方面黯然失色，依然难以适应
时代需求。有些老品牌也正是由于没有随时代发展，不断研究，改进
产品的款式和造型，不注意增加产品的文化含量，不适应新的美学潮
流，最后销声匿迹了。苏联生产的“伏尔加”牌轿车和冰箱，为什么市
场越来越小，而日本、欧美以及中国的同类产品却越来越受到广大消
费者的青睐？原因不完全在于“伏尔加”牌轿车和冰箱的使用功能差，
也不完全在于它的品质低劣，而是在造型的单一笨拙、色彩的单调乏
味等美学特征方面，是其文化含量太低。当然，品牌审美价值不只是
停留在满足个别顾客的审美需要上，追求符合社会长远利益，创造更
加美好的自然生态环境和人类生活环境，是品牌更高层面的审美价值
。
品牌文化的审美性体现于品牌创造的全过程。提高品牌的实用价
值，可以通过提高产品的科技含量，增加产品的功能附件，对产品进
行深加工等途径实现；提高品牌的美学价值，可以通过改进产品的造
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型、花色、款式、包装、装潢，提高信誉，或增加产品情调、趣味、
象征意义、商标的魅力等途径实现。提高品牌审美价值具体可以分为
两个方面：有形的物质形态和无形的精神形态。前者是以具体可感的
物质材料，通过一定的造型、形式和色彩，给消费者以感官的刺激，
在满足人们对产品实用需求的同时，充实、丰富他们对精神的审美享
受。后者则主要是指通过物质和精神的多种因素的综合作用，引发消
费者联想，以获得感官的愉悦，实现精神的某种满足，或者将感性的
认识上升到理性的认识，从而激发起消费者审美感受的升华，如营销
环境的美化、良好的服务、可靠的信誉等。
审美性是凝聚在产品最深处的人类智慧和创造力。它渗透在企业
历史、品牌商标、工艺设计、专有技术、生产组织、包装广告和营销
策略之中。每一个真正的品牌都有一部传奇史，通过各种手段、形式
，发掘、宣传其传奇故事，以提高其文化品位。审美性的意义与影响
，有时甚至超过了产品本身的使用价值。法国干邑马爹利系列之所以
成为世界名酒，就在于它集马爹利家族 100 多年来葡萄栽培酿制的专
用工艺、生产组织、广告宣传、销售策略于一身，甚至可以说，马爹
利品牌本身就是一部关于世界优质葡萄酒的百科全书；可口可乐的价
值不仅在于它执世界无形资产之牛耳，更在于它的配方工艺、推销策
略本身就是一部神话；从同仁堂这块举世闻名的招牌后面，可以读到
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数千年的中医药历史，体验到渗透了儒家哲学的经营作风，感受到具
有近 300 年的乐氏家族发展史。可以说，每一个品牌都有美的形态、
美的内涵、美的故事。
人的审美需要促使企业自觉地遵循“美的规律”去创造品牌，使其
兼具实用价值和审，美价值，这是未来企业经营的一大趋势。市场竞
争越来越使同类品牌的发展在成本、使用效能上趋于一致，品牌的竞
争力日益体现在它的审美价值上。那些善于开发品牌文化审美价值的
企业，才会总受市场青睐，永处事业崩峰。
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第八章 经营战略分析
一、技术来源类的技术创新战略
（一）自主创新战略
自主创新战略是指以自主创新为基本目标的创新战略，是企业通
过自身的努力和探索产生技术突破，并在此基础上依靠自身的能力推
动创新的后续环节，完成技术的商品化，达到预期目标的创新活动。
自主创新基本上都是率先创新，其特点可以概括为以下四点：
（1）技术突破的内生性。自主创新所需的核心技术是企业内部的
技术突破，是企业依靠自身力量，通过独立的研究开发活动而获得的
。这样不仅有助于企业形成较强的技术壁垒，而且很可能会带来一系
列的技术创新，形成创新的集群现象，推动新兴产业的发展。
（2）技术与市场的率先性。自主创新的优势主要是技术与市场方
面都具有领先的优势，率先性是自主创新的目标。这种率先性不仅有
利于企业积累生产技术和管理方面的经验，获得产品成本和质量控制
等方面的竞争优势，取得超额利润，而且在产品标准和技术规范的制
定方面也具备了成为行业统一认定标准的可能，这在很大程度上会增
强企业的知名度和市场竞争力。
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（3）知识和能力支持的内生性。创新与知识和能力之间具有相辅
相成的关系。知识和能力支持是创新成功的内在基础和必要条件，技
术创新的主体工作及主要过程都是通过企业自身知识与能力支持实现
的；自主创新过程本身也为企业提供了独特的知识与能力积累的良好
环境。
（4）高投入和高风险性。企业为保证竞争优势地位，必须能够持
续进行创新的研究与开发活动，将创新贯穿企业整个的生产经营活动
，这就要求企业必须有较高的资金和强大的人力投入。同时，新技术
领域的探索具有较高的复杂性和不确定性，资金投入具有很强的外溢
效果和较强的迟滞性，所以，进行自主创新的企业必须承受巨大的风
险。
（二）合作创新战略
合作创新战略是指企业与企业或企业与科研单位、高等院校之间
发挥各自的优势，联合进行研究开发，生产销售，以尽快开发、实施
技术创新的一种创新行为的谋划与安排。合作创新战略通常以合作伙
伴的共同利益为基础，以资源共享或优势互补为前提，有明确的合作
目标、合作条件和合作规则。合作各方在技术创新的全过程或某些环
节共同投入、共同参与、共享成果和共担风险，可发挥各方优势加快
开发速度。与自主创新相比，合作创新要求企业只需某一方面具有特
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长的专业研究开发人员或技术、设备，合作创新可使投资费用明显下
降，同时技术成果的商品化速度加快。
合作创新能够产生共生经济。所谓共生经济是指独立的经济组织
之间以同类资源共享或异类资源互补为目的，形成合作组织间直接或
间接的资源配置效果。合作创新可以改善资源结构、分散和降低风险
、缩短创新周期、扩大创新空间、减少无效投资、降低交易成本，从
而带来效率和效益的提高。所以，合作创新战略具备以下特点：
（1）合作主体间资源共享，优势互补。由于世界范围内技术竞争
的不断加剧，使技术创新活动中面对的技术问题越来越复杂。因此，
以企业间合作的方式进行重大的技术创新，通过外部技术资源的内部
化，实现资源共享和优势互补，成为新形势下企业技术创新的必然趋
势。
（2）创新时间缩短，企业竞争地位增强。合作创新战略的实施可
以缩短收集信息的时间，提高信息质量，降低信息费用；可以使创新
组合趋于优化，从而缩短创新过程所需的时间；可以通过合作各方技
术经验和教训的交流，减少创新过程中的因判断失误造成的时间损失
和资源浪费；成功的合作创新可以为参与合作的企业赢得市场，提高
企业在市场竞争中的地位。
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（3）降低创新成本，分散创新风险。合作创新过程中创新成本的
分摊和风险的分担与合作创新的规模和内容有关，一般来说创新项目
越大，内容越复杂，成本越高，风险越大，合作创新分散风险的作用
也就越显著。
（三）引进消化吸收再创新战略
引进消化吸收再创新是最常见、最基本的创新形式。引进就是引
进别人比较好的技术；消化吸收就是把别人的技术学会、理解透彻；
再创新就是在消化吸收别人先进技术的基础上再加以改进。引进消化
吸收再创新战略就是企业在技术创新过程中对学习、借鉴、引进他人
先进技术的再创新做出的规划。其核心就是利用各种引进的技术资源
，在消化吸基础上完成重大创新。引进消化吸收再创新与自主创新的
相同点是利用已经存在的单项技术为基础，不同点在于自主创新的结
果是一个全新产品，而引进消化吸收再创新的结果是产品价值链某个
或者某些重要环节的重大创新。
引进消化吸收再创新战略就是企业结合自身条件对创新形式做出
的谋划与安排，是发展中国家或中小型企业技术创新普遍采取的方式
。我国改革开放以来，通过直接引进国外先进技术，增加了技术积累
，为增强自主创新能力奠定了基础，成为提高自主创新能力的重要途
径。
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引进消化吸收再创新战略的特点是：
（1）可以节约大师的资金与时间。从发达国家或技术先进企业引
进技术，是“借助巨人的肩膀前进”，对引进企业而言，采用这种技术
创新战略，通过大规模学习，引进先进技术，可以大幅度降低创新成
本，加快创新速度，在短时间内增加资本回报。
（2）注重消化吸收。引进技术无法保证关键核心技术的知识权，
企业若只重视引进技术，不注意进行消化吸收再创新，就容易导致自
主创新能力不足、市场竞争力不强。引进技术的有效性在很大程度上
取决于引进方的学习能力和努力程度。学习能力越强，吸收外部技术
的能力就越强，从而也就能够更好地获得自主创新能力。因此，必须
在引进技术的基础上，通过消化吸收完成再创新，形成通过引进技术
促进企业自主创新能力提高的机制，以便实现跨越式发展。
二、企业财务战略的含义、实质及特点
（一）企业财务战略的含义与实质
企业财务战略，是指企业对维持和扩大生产经营活动所需资金进
行筹集、分配、使用，为实现企业总体战略目标所做出的长远性的谋
划与方略。
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企业财务战略的决策，实质上是企业资本经营战略的决策，两者
的内涵是一致的，都是围绕企业生产经营过程中所需要资金（或叫资
本）的筹集、分配（即投资）、使用（投资后所形成的资产的运营）
等方面进行营谋筹划。所谓资本经营是指资本的所有者或经营者以资
本的一种或多种形态为运营对象，使之与其他生产要素相互结合，优
化配置，将其投入某一产业或多个产业，进行有效的经营，以实现理
想的盈利和价值增值的活动。
从资本筹集开始，然后进行资本投资，从事资本生产，将其生产
的结果（商品或劳务）投放市场，进行交换，实现商品价值，从中获
得利润，接着进行利润分配，留下的利润转化为资本积累。这个循环
就是一个资本经营过程。然后再进入下一个资本循环，即资本再筹集
、资本再投资、资本再生产。这就是企业资本经营活动的规律，也就
是企业财务活动的规律。
（二）企业财务战略的特点
企业财务战略是企业总体战略在财务管理方面的应用与延伸，不
仅体现了企业总体战略的全局、长期和导向性等“战略”，共性，而且
勾画出了企业财务战略的个性特征，即从属性、系统性、指导性、复
杂性。
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（1）从属性。即企业财务战略要体现企业整体战略的要求，为其
筹集到适度的资金并有效合理投放，只有这样，企业整体战略方可实
现。若不接受企业战略的指导或只是简单地迎合战略要求都将导致战
略失败，而最终使企业受损。
（2）系统性。企业财务战略作为企业总体战略的一个子系统必然
与企业其他战略之间也存在着长期的、全面的资源与信息交换。为此
，要始终保持财务战略与企业其他战略之间的动态的联系，并试图使
财务战略也能支持其他子战略。
（3）指导性。企业财务战略是对企业资金运筹的总体谋划，它规
定了资金运筹的总方向、总方针、总目标等重大财务问题，成为财务
活动的行动指南。
（4）复杂性。企业财务战略的制定与实施较企业整体战略下的其
他子战略而言，复杂程度更大。最主要的原因在于“资金固定化”特性
，即资金一经投入使用后，其使用方向与规模在较短时期内很难予以
调整。因此，财务战略对资金配置稍有不慎，就将直接导致企业资金
周转不灵或陷入财务危机甚至导致企业破产。此外，企业筹资与投资
都直接借助于金融市场，而金融市场复杂至极，变幻无常，这也增加
了企业财务战略制定与实施的复杂性。
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三、企业融资战略的概念
企业融资战略是根据企业的整体发展规划进行的资金安排或筹划
，是企业为了有效地支持投资所采取的融资战略组合。其核心问题是
要解决如何取得企业经营发展过程中所需要的资金。由此，需要对企
业的融资目标、原则、结构、渠道与方式等重大问题进行系统安排。
融资目标是企业在一定的战略期间内所要完成的融资总任务，是
融资工作的行动指南，它包括融资数量、质量的要求，即既要筹集企
业维持正常生产经营活动及发展所需资金，又要保证稳定的资金来源
，增强融资灵活性，努力降低资金成本与融资风险，不断增强融资竞
争力。
融资原则是企业融资应遵循的基本要求，包括低成本原则、稳定
性原则、可得性原则、提高竞争力原则等。
企业还应根据战略需求不断拓宽融资渠道，对融资进行合理搭配
，采用不同的融资方式进行最佳组合，以构筑既体现战略要求又适应
外部环境变化的融资战略。
融资战略是企业财务战略的重要组成部分。融资战略选择不仅直
接影响企业的获利能力，还影响企业的偿债能力和财务风险。正确的
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融资战略，可以降低企业的融资成本，实现企业的财务目标，提高企
业的经济效益。
四、市场营销战略决策的内容
市场营销战略主要包括目标市场战略、市场营销组合战略、品牌
战略和市场营销新谋略等方面的内容。市场营销首先应当确定的战略
决策就是根据购买对象的不同，将顾客划分为若干种类，以某一类或
几类顾客为目标，集中力量满足其需要，这种做法叫作确定企业的目
标市场。在此基础上，需要针对目标市场，制定出各项市场营销策略
，包括营销组合策略、品牌策略、营销新谋略等，以争取这些顾客。
这些经营活动的统筹规划构成企业市场营销战略的基本内容。
（一）目标市场营销战略的决策
即在研究顾客现实需求和潜在需求的基础上，进行市场细分，从
中进行目标市场选择，确定市场定位的营销战略，简称 STP 战略，它
是现代市场营销战略的核心。
（二）市场营销组合战略的决策
在研究和确定企业目标市场的基础上，进一步研究如何进入、占
领和扩大目标市场的战略，即营销组合战略方案（4P 战略方案）。
（三）关于品牌战略与名牌战略决策
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即从产品（服务）经营向品牌经营转变，从而创优名牌的战略决
策。（四）关于市场营销新谋略决策
即是为适应高新技术时代、信息时代，在开拓市场过程中出现的
直复营销、关系营销、文化营销、绿色营销、整合营销和网络营销等
营销新谋略的决策。
五、企业技术创新战略的目标与任务
（一）企业技术创新战略的目标
企业在规划技术创新战略时，要根据对外部和内部环境的分析，
弄清问题，发现机会，恰当地确定自己的创新目标，选择正确的创新
方向和途径，并确定切实可行的创新计划。一般来说，技术创新战略
的目标包括两个方面：
一是确定企业希望的市场态势，即创新产品在市场上体现竞争优
势的方式。这包括四种可能的形态：
（1）开拓型态势，即通过产品创新创造新的市场机会；
（2）发展型态势，通过产品创新扩大市场占有率；
（3）用创新产品替代即将退出的产品，保持市场份额；
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（4）放弃部分已有市场份额，通过产品创新巩固其余市场。
二是其他目标。如改善产品工艺、提高生产率、降低生产成本、
提高产品差异、使产品结构更合理化、产品更多样化、取得满意的投
资回报率、维持和改善企业形象等。
（二）企业技术创新战略的任务
企业技术创新战略的任务范围比较广泛，包括企业技术和技术创
新活动的所有内容，归纳起来分为以下几方面。
1．审查和评价企业的技术资源和技术能力
企业技术资源和技术能力并不是完全清晰可见的，其中的无形部
分更不易分辨出来，但又发挥着异常重要的作用。企业技术创新战略
的首要步骤，就是找出企业拥有的有形的和无形的技术资源，发现企
业技术能力所在和所擅长的技术领域，并且评价这些技术资源和技术
能力的价值，为技术创新战略的制定和选择提供基础。
2．解读企业外部的技术环境
即不仅仅要从企业资源与能力基础出发来制定技术创新战略，还
需要对企业外部的技术环境做出分析，包括企业所处行业的产业技术
状况、技术发展状况、竞争对手的技术水平和技术创新战略等。对于
大企业或高技术公司来说，了解科研机构和一些科学家的最新成果，
也是必需的战略基础工作。
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3．选择和制定企业技术创新战略方案
企业的独特的技术资源和技术能力是制定技术创新战略的基础，
企业外部的技术环境是制定技术创新战略的参照，在企业总体战略方
针的指导下，选择企业资源与能力支持的、适应外部技术环境的技术
创新战略方案。
4．有效地实施技术创新战略和调整技术创新战略
技术创新的实施是技术创新战略的关键环节。一个技术创新战略
只有在实施过程中才能得到检验，它的正确性和有效性及其相反的可
能性，只有通过战略实施才能发现。如果在战略实施过程中发现了战
略制定时的隐含错误，就要及时地加以修补和调整。如果战略错误极
大，就要改变战略或终止战略执行。因此，技术创新战略也必须保持
灵活性和可调整性，尤其技术变革的时机和速度很难预测，技术创新
战略保持灵活开放是合理的做法。
六、企业战略目标的含义与作用
战略目标是企业使命和宗旨的具体化和定量化，它把企业经营的
目的转化为多方面的、可以量化的具体指标，反映了企业经过一定时
期的努力应达到的经营水平。战略目标构成企业经营战略的核心内容
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，是企业奋斗的纲领，也是衡量企业一切工作是否实现其企业使命的
标准。
企业战略目标所表明的是企业在实现其使命过程中要达到的长期
结果，其时限通常大 3～5 年。战略目标可以是定性的，也可以是定量
的。正确的战略目标对企业的行为具有重大指导作用：
（1）战略目标能够实现企业外部环境、内部条件和企业能力三者
之间的动态平衡，使企业获得长期稳定和协调的发展
（2）战略目标明确了企业的努力方向，使企业使命具体化和数量
化，使企业的战略任务得以落实，避免落空。
（3）战略目标是企业战略实施的指导原则，能使企业中的各项资
源和力量集中起来，减少企业内部冲突，提高管理效率和经济效益。
（4）战略目标为战略方案的决策和实施提供了评价标准和考核的
依据。战略方案是实现战略目标的手段。有了战略目标，就为评价和
优选战略方案提供了标准，同时，也为战略方案的实施结果提供了考
核的依据，从而有利于促进经营战略的实现。
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第九章 经济效益分析
一、经济评价财务测算
（一）营业收入估算
项目达产年预计每年可实现营业收入 万元；具体测算数
据详见—《营业收入税金及附加和增值税估算表》所示。
营业收入、税金及附加和增值税估算表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 营业收入
2 增值税
销项税
进项税
3 税金及附加
城建税
教育费附加
地方教育附加
（二）达产年增值税估算
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根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实
施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，项目达产年应缴纳
增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额= 万元
。
（三）综合总成本费用估算
项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资
及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他
营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。
项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点
进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经
营能力计算，项目综合总成本费用 万元，其中：可变成本
万元，固定成本 万元。达产年项目经营成本 万
元。具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示。
综合总成本费用估算表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 原材料、燃料费
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2 工资及福利费
3 修理费
4 其他费用
其他制造费用
其他管理费用
其他营业费用
5 经营成本
6 折旧费
7 摊销费
8 利息支出
9 总成本费用
其中：固定成本
可变成本
（四）税金及附加
项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教
育附加。根据谨慎财务测算，项目达产年应纳税金及附加 万元。
（五）利润总额及企业所得税
根据国家有关税收政策规定，项目达产年利润总额（PFO）：利润
总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=（万元）。
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企业所得税税率按 %计征，根据规定项目应缴纳企业所得税
，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率
=×%=（万元）。
（六）利润及利润分配
该项目达产年可实现利润总额 万元，缴纳企业所得税
万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业
所得税==（万元）。
利润及利润分配表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 营业收入
2 税金及附加
3 总成本费用
4 利润总额
5 应纳所得税额
6 所得税
7 净利润
8 期初未分配利润
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9 可供分配的利润
10 法定盈余公积金
11 可供分配的利润
12 未分配利润
13 息税前利润
二、项目盈利能力分析
（一）财务内部收益率（所得税后）
项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净
现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为：
财务内部收益率（FIRR）=%。
项目投资财务内部收益率 %，高于行业基准内部收益率，表
明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，
投资使用效率较高。
（二）财务净现值（所得税后）
所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项
目经营期内各年现金流量的现值之和：
财务净现值（FNPV）=（万元）。
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以上计算结果表明，财务净现值 万元（大于 0），说明项
目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。
（三）投资回收期（所得税后）
投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是
财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计
现金流量开始出现正值年份数）-1+{上年累计现金净流量的绝对值/当
年净现金流量}，项目投资回收期：
投资回收期（Pt）= 年。
项目全部投资回收期 年，要小于行业基准投资回收期，说明
项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及
时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。
项目投资现金流量表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 现金流入
营业收入
2 现金流出
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建设投资
流动资金
经营成本
税金及附加
3
所得税前净现金
流量
-
4
累计所得税前净
现金流量
-
5 调整所得税
6
所得税后净现金
流量
-
7
累计所得税后净
现金流量
-
计算指标
1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：%；
2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：%；
3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=13%）： 万元；
4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=13%）： 万元；
5、项目投资回收期（所得税前）： 年；
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6、项目投资回收期（所得税后）： 年。
三、财务生存能力分析
从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内
各年累计盈余资金都大于零，运营期不需要增加维持运营所需投资，
说明项目有足够的净现金流量维持正常生产运营活动，而且，累计盈
余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，项目具备较强的
财务盈力能力。
四、偿债能力分析
（一）债务资金偿还计划
项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，
还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。
（二）利息备付率测算
按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，利息
备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）
的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的
保障程度，项目达产年利息备付率（ICR）为 。
项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值
，说明项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。
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（三）偿债备付率测算
按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，偿债
备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX
）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿
还借款本金和利息的保障程度，项目达产年偿债备付率（DSCR）为
。
根据约定的还款方式对项目的计算表明，在项目实施后各年的偿
债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本
付息的资金保障程度较高。
借款还本付息计划表
单位：万元
序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 借款
期初借款余额
当期还本付息
还本
付息
期末借款余额
2 利息备付率
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3 偿债备付率
五、经济评价结论
根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入 万元，综
合总成本费用 万元，税金及附加 万元，净利润
万元，财务内部收益率 %，财务净现值 万元，全部投资
回收期 年。项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，
投资回收期合理。综上所述，项目从经济效益指标上评价是完全可行
的。
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第十章 财务管理
一、计划与预算
（一）财务预测
财务预测是根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条
件，对企业未来的财务活动做出较为具体的预计和测算的过程。财务
预测可以测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据
；可以预测财务收支的发展变化情况，以确定经营目标；可以测算各
项定额和标准，为编制计划、分解计划指标服务。
财务预测的方法主要有定性预测和定量预测两类。定性预测法，
主要是利用直观材料，依靠个人的主观判断和综合分析能力，对事物
未来的状况和趋势做出预测的一种方法；定量预测法，主要是根据变
量之间存在的数量关系建立数学模型来进行预测的方法。
（二）财务计划
财务计划是根据企业整体战略目标和规划，结合财务预测的结果
，对财务活动进行规划，并以指标形式落实到每一计划期间的过程。
财务计划主要通过指标和表格，以货币形式反映在一定的计划期内企
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业生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果
及其分配的情况。
确定财务计划指标的方法一般有平衡法、因素法、比例法和定额
法等。
（三）财务预算
财务预算是根据财务战略、财务计划和各种预测信息，确定预算
期内各种预算指标的过程。它是财务战略的具体化，是财务计划的分
解和落实。
财务预算的方法通常包括固定预算与弹性预算、增量预算与零基
预算、定期预算和滚动预算等。
二、营运资金的管理原则
企业的营运资金在全部资金中占有相当大的比重，而且周转期短
，形态易变，所以是企业财务管理工作的一项重要内容，企业进行营
运资金管理，必须遵循以下原则。
（一）认真分析生产经营状况，合理确定营运资产的需要数量
企业营运资金的需要数量与企业生产经营活动有直接关系，当企
业产销两旺时，流动资产会不断增加，流动负债也会相应增加；而当
企业产销里不断减少时，流动资产和流动负债也会相应减少，因此，
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企业财务人员应认真分析生产经营状况，采用一定的方法预测营运资
金的需要数量，以便合理使用营运资金。
（二）在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金
在营运资金管理中，必须正确处理保证生产经营需要和节约合理
使用资金二者之间的关系，要在保证生产经营需要的前提下，遵守勤
俭节约的原则，挖掘资金潜力，精打细算地使用资金。
（三）合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证企业有足
够的短期偿债能力
流动资产、流动负债以及二者之间的关系能较好地反映企业的短
期偿债能力。流动负债是在短期内需要偿还的债务，而流动资产则是
在短期内可以转化为现金的资产。因此，如果一个企业的流动资产比
较多，流动负债比较少，说明企业的短期偿债能力较强，反之，则说
明短期偿债能力较弱，但如果企业的流动资产大多，流动负债太少，
也并不是正常现象，这可能是因流动资产闲置，流动负债利用不足所
致，因此，在营运资金管理中，要合理安排流动资产和流动负债的比
例关系，以便既节约使用资金，又保证企业有足够的偿债能力。
三、营运资金管理策略的主要内容
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流动资产是个不确切的概念。从定义上说，流动资产是指现金及
预期能在一年或超过一年的一个经营周期内转变为现金或者支用的资
源。但随着企业的成长，有许多流动资产项目变得不那么“流动”了。
如一个企业总是需要有一定数量的库存支持销售的需要，由于赊销的
增长，应收款项也变成长期的了。这些资产项目不是一般意义上的临
时性的或短期的，实际上是“永久、长期”流动资产。这样，企业的全
部资产可分为三部分：①临时性（波动性）流动资产，它随着每个销
售周期变化而变化，是由于季节性经营活动或其他类似原因所引起的
、在一定期间内的流动资产占用的临时性增加；①永久性（长期性）
的流动资产，这些资产随着时间的推移而增加，是现金、有价证券、
应收账款、存货等在整个年度内占用的最低水平，这部分流动资产占
用可以满足企业生产经营活动的最基本需要，其数额相对稳定：①长
期资产，如固定资产等。
由于固定资产占用和永久性流动资产占用具有相对稳定的特征，
因此，它们的资金需求通常以长期负债和所有者权益的长期资金来满
足，从而保证企业正常的、基本的经营活动的资金需要。对于临时性
占用的流动资产所形成的资金需要，其如何满足在很大程度上取决于
企业的营运资金策略。一般情况下，可以首先考虑用自然融资、应付
账款、应付工资、应付税金等来满足这部分临时性的资金需要，然后
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再考虑流动负债、长期负债和所有者权益来满足这种临时性的资金需
求。因此，营运资金策略的主要内容：一是确定流动资产各项目的目
标水平；二是确定流动资产用何种方法融资。
四、短期融资券
短期融资券又称商业票据、短期债券，是由大型工商企业或金融
企业所发行的短期无担保本票，是一种新型的短期融资方式。
（一）短期融资券的种类
1.按照发行方式的不同
按发行方式不同，可将短期融资券分为经纪人代销的融资券和直
接销售的融资券。
经纪人代销的融资券又称间接销售融资券，它是指由发行公司卖
给经纪人，然后再由经纪人卖给投资者的融资券。
直接销售融资券是指发行人直接销售给最终投资者的融资券。直
接发行融资券的公司通常为经营金融业务的公司或自己有附属经营金
融机构的公司，它们有自己的分支网点，有专门的金融人才，因此，
有力量自己组织推销工作，从而节省了间接发行时付给证券公司的手
续费。
2.按照发行人不同
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按发行人的不同，可将短期融资券分为金融企业的融资券和非金
融企业的融资券。
金融企业的融资券是指由各大公司所属的财务公司、各种投资信
托公司、银行控股公司等发行的融资券。这类融资券一般采用直接发
行方式。
非金融企业的融资券是指那些没有设立财务公司的工商企业所发
行的融资券。这类融资券一般采用间接融资方式。
3.按照融资券的发行和流通范围不同
按融资券的发行和流通范围，可将短期融资券分为国内融资券和
国际融资券。
国内融资券是指一国发行者在其国内金融市场上发行的融资券。
发行这种融资券一般只要遵循本国法规和金融市场惯例即可。
国际融资券是指一国发行者在其本国以外的金融市场上发行的融
资券。发行这种融资券，必须遵循有关国家的法律和国际金融市场上
的惯例。
（二）短期融资券的发行程序
（1）公司做出决策，采用短期融资券方式筹集资金。
（2）办理短期融资券的信用评级。
（3）向有关审批机关提出发行融资券的申请。
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（4）审批机关对企业的申请进行审查和批准。
（5）正式发行融资券，取得资金。
（三）短期融资券的优缺点
1.短期融资券筹资的优点
（1）筹资成本比较低。在西方，短期融资券的利率加上发行成本
，通常要低于银行的同期贷款利率。这是因为利用短期融资券筹集资
金时，筹资者与投资者直接往来，绕开了银行，从而节省了一笔原应
支付给银行的筹资费用。但目前我国短期融资券的利率一般比银行借
款利率高。这主要是因为我国短期融资券市场刚刚建立，还不十分成
熟。随着短期融资券市场的不断发展和完善，短期融资券的利率会逐
渐接近银行贷款利率，直至略低于银行贷款利率。
（2）筹资数额比较大。银行一般不会向企业贷放巨额的短期借款
，而发行短期融资券可以筹集更多的资金。对于需要巨额资金的企业
，短期融资券这一方式更为适用。
（3）能提高企业的信誉。由于能在货币市场上发行短期融资券的
公司都是著名的大公司，因而，一个公司如果能在货币市场上发行自
己的短期融资券，说明该公司的信誉很好。
2.短期融资券筹资的缺点
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（1）风险比较大。短期融资券到期必须归还，一般不会有延期的
可能。到期不归还，会产生严重后果。
（2）弹性比较小。只有当企业的资金需求达到一定数量时才能使
用短期融资券，如果数量较小，则会加大单位资金的筹资成本。另外
，短期融资券一般不能提前偿还，即使公司资金比较宽裕，也只能在
到期才能还款。
（3）发行条件比较严格。并不是任何公司都能发行短期融资券进
行筹资，必须是实力强、信誉好、效益高的企业才能使用，而一些小
企业或信誉不太好的企业则不能利用短期融资券来进行筹资。
五、应收款项的概述
应收款项是指企业因对外销售产品、材料、供应劳务及其他原因
，应向购货单位或接受劳务的单位及其他单位收取的款项，包括应收
销货款、其他应付款、应收票据等。
（一）应收款项产生的原因
1.市场竞争
在社会主义市场经济条件下，存在着激烈的市场竞争。市场竞争
迫使企业以各种手段扩大销售。企业除了依靠产品质量、价格、服务
等促销外，赊销也是扩大销售的重要手段。对于同等质量的产品，相
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同的价格，一样的售后服务，实行赊销的产品的销售额将大于现金销
售的产品销售额。实行赊销，无疑给客户购买产品带来了更多的机会
；实行赊销，相当于给客户一笔无息或低息贷款，所以对客户的吸引
力极大。正因为如此，许多企业都广泛采取赊销方式进行产品销售，
而同时应收款项应运而生。市场竞争是应收款项产生的根本原因，应
收款项又反过来加剧了市场竞争。
2.销售与收款的时间差
销售时间与应收时间常常不一致，因为货款结算需要时间结算手
段越是落后，结算需要的时间越长，应收款项收回所需的时间就越长
，销售企业垫支的资金占用期限就越长，这是本质意义上的应收款项
。本章所要研究的作为竞争手段的，属于商业信用的应收款项。
（二）应收账款的成本
企业为了促销而形成应收款项，运用这种商业信用是要付出代价
的，即形成应收款项 的成本。这种代价表现在以下方面。
（1）坏账损失成本。应收款项收不回来而造成的损失就是应收款
项的坏账损失成本。这项成本一般与应收款项发生的数量成正比。
（2）机会成本。机会成本指企业的资金由于投放应收款项而丧失
的其他投资收益。这种成本一般按有价证券的利率确定。
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（3）管理成本。管理成本指管理应收款项而付出的费用。包括客
户信用情况调查所需的费用、收集客户各种信息的费用、账簿的记录
费用、收账费用等。
（三）应收款项管理的目的
通过对企业应收账款产生的原因和有关成本的分析，我们可以得
出，企业提供商业信用，一方面可以扩大销售、增加利润，另一方面
也会发生成本费用，如垫支成本、坏账损失等。因此，应收款项管理
的目的就是要在应收款项信用政策放宽所增加的销售利润与所增加的
成本之间进行权衡，确定适当的信用政策，提高企业的经济效益。
六、筹资管理的原则
企业筹资管理的基本要求，是在严格遵守国家法律法规的基础上
，分析影响筹资的各种因素，权衡资金的性质、数量、成本和风险，
合理选择筹资方式，提高筹集效果。
（一）遵循国家法律法规，合法筹措资金
不论是直接筹资还是间接筹资，企业最终都通过筹资行为向社会
获取资金，企业的筹资活动不仅为自身的生产经营提供资金来源，而
且也会影响投资者的经济利益，影响社会经济秩序。企业的筹资行为
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和筹资活动必须遵循国家的相关法律法规，依法履行法律法规和投资
合同约定的责任，合法合规筹资，依法信息披露，维护各方的合法权
益。
（二）分析生产经营情况，正确预测资金需要量
企业筹集资金，首先要合理预测资金的需要量。筹资规模与资金
需要量应当匹配一致，既避免因筹资不足，影响生产经营的正常进行
，又要防止筹资过多，造成资金闲置。
（三）合理安排筹资时间，适时取得资金
企业筹集资金，还需要合理预测确定资金需要的时间。要根据资
金需求的具体情况，合理安排资金的筹集时间，适时获取所需资金。
使筹资与用资在时间上相衔接，既避免过早筹集资金形成的资金投放
前闲置，又防止取得资金的时间滞后，错过资金投放的最佳时间。
（四）了解各种筹资渠道，选择资金来源
企业所筹集的资金都要付出资本成本的代价，不同的筹资渠道和
筹资方式所取得的资金，其资本成本各有差异。企业应当在考虑筹资
难易程度的基础上，针对同来源资金的成本进行分析，尽可能选择经
济、可行的筹资渠道与方式，力求降低筹资成本。
（五）研究各种筹资方式，优化资本结构
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企业筹资要综合考虑股权资金与债务资金的关系、长期资金与短
期资金的关系、内部筹资与外部筹资的关系，合理安排资本结构，保
持适当偿债能力，防范企业财务危机，提高筹资效益。
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第十一章 投资计划
一、建设投资估算
本期项目建设投资 万元，包括：工程费用、工程建设其他
费用和预备费三个部分。
（一）工程费用
工程费用包括建筑工程费（含改造、装修等）、设备购置费、安
装工程费等；工程建设其他费用包括：管理费、准备费、其他前期工
作费用，合计 万元。
1、建筑工程费估算
根据估算，本期项目建筑工程费为 万元。
2、设备购置费估算
设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程
设备价格，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为
万元。
3、安装工程费估算
本期项目安装工程费为 万元。
（二）工程建设其他费用
本期项目工程建设其他费用为 万元。
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（三）预备费
本期项目预备费为 万元。
建设投资估算表
单位：万元
序号 项目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计
1 工程费用
建筑工程费
设备购置费
安装工程费
2 其他费用
土地出让金
3 预备费
基本预备费
涨价预备费
4 投资合计
二、建设期利息
按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款
万元，贷款利率按 %进行测算,建设期利息 万元。
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建设期利息估算表
单位：万元
序号 项目 合计 第 1 年 第 2 年
1 借款
建设期利息
期初借款余额
当期借款
当期应计利息
期末借款余额
其他融资费用
小计
2 债券
建设期利息
期初债务余额
当期债务金额
当期应计利息
期末债务余额
其他融资费用
小计
3 合计
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三、流动资金
流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营所需的周转资金
。该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天
数，采用分项详细测算法进行测算。
根据测算，本期项目流动资金为 万元。
流动资金估算表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 流动资产
应收账款
存货
现金
预付账款
2 流动负债
应付账款
预收账款
3 流动资金
4 流动资金增加
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5 铺底流动资金
四、项目总投资
本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨
慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元
，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的
%；流动资金 万元，占项目总投资的 %。
总投资及构成一览表
单位：万元
序号 项目 指标 占总投资比例
1 总投资 %
建设投资 %
工程费用 %
建筑工程费 %
设备购置费 %
安装工程费 %
工程建设其他费用 %
预备费 %
基本预备费 %
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涨价预备费 %
建设期利息 %
流动资金 %
五、资金筹措与投资计划
本期项目总投资 万元，其中申请银行长期贷款 万
元，其余部分由企业自筹。
项目投资计划与资金筹措一览表
单位：万元
序号 项目 数据指标 占总投资比例
1 总投资 %
建设投资 %
建设期利息 %
流动资金 %
2 资金筹措 %
项目资本金 %
用于建设投资 %
用于建设期利息 %
用于流动资金 %
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债务资金 %
用于建设投资 %
用于建设期利息
用于流动资金
其他资金
加强能源消费结构优化项目
商业计划书
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