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    注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书范文模板.doc

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    用户#3743646
     |  2023-04-12 09:24 
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    泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 报告说明 民营企业要抓住当前政策的支持，通过规范自身发展和财务管理 、建立现代企业制度，积极投身高质量发展，实现转型升级。在新发 展格局建设中，民营企业需要思考如何主动参与，实现高质量发展， 获得更多机遇。 本期项目是基于公开的产业信息、市场分析、技术方案等信息， 并依托行业分析模型而进行的模板化设计，其数据参数符合行业基本 情况。本报告仅作为投资参考或作为学习参考模板用途。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 目录 第一章 绪论............................................................................................................6 一、 项目名称及投资人...........................................................................................6 二、 项目提出的理由...............................................................................................6 三、 结论分析...........................................................................................................8 主要经济指标一览表................................................................................................9 第二章 发展规划分析..........................................................................................12 一、 公司发展规划.................................................................................................12 二、 保障措施.........................................................................................................17 第三章 市场营销分析..........................................................................................20 一、 民营企业高质量发展面临的机遇与挑战.....................................................20 二、 民营企业高质量发展基本原则.....................................................................21 三、 民营企业高质量发展发展战略.....................................................................23 四、 民营企业高质量发展发展背景.....................................................................24 五、 民营企业高质量发展发展方向.....................................................................25 六、 民营企业高质量发展现状.............................................................................27 第四章 运营管理模式..........................................................................................30 一、 公司经营宗旨.................................................................................................30 二、 公司的目标、主要职责.................................................................................30 三、 各部门职责及权限.........................................................................................31 四、 财务会计制度.................................................................................................34 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 第五章 企业文化方案..........................................................................................42 一、 企业文化管理规划的制定.............................................................................42 二、 塑造鲜亮的企业形象.....................................................................................44 三、 企业核心能力与竞争优势.............................................................................49 四、 企业价值观的构成.........................................................................................51 五、 企业文化的选择与创新.................................................................................61 六、 建设高素质的企业家队伍.............................................................................64 七、 企业文化理念的定格设计.............................................................................74 八、 建设新型的企业伦理道德.............................................................................80 第六章 公司治理..................................................................................................84 一、 公司治理原则的内容.....................................................................................84 二、 企业风险管理.................................................................................................90 三、 股东大会的召集及议事程序.........................................................................99 四、 公司治理结构的概念...................................................................................100 五、 资本结构与公司治理结构...........................................................................102 六、 专门委员会...................................................................................................106 第七章 经营战略管理........................................................................................112 一、 企业投资战略的概念与特点.......................................................................112 二、 战略经营领域的概念...................................................................................113 三、 企业技术创新战略的地位及作用...............................................................115 四、 资本运营战略的类型...................................................................................117 五、 资本运营战略决策应考虑的因素...............................................................122 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 六、 企业文化战略的制定...................................................................................124 第八章 经济效益及财务分析............................................................................128 一、 经济评价财务测算.......................................................................................128 营业收入、税金及附加和增值税估算表............................................................128 综合总成本费用估算表........................................................................................129 固定资产折旧费估算表........................................................................................130 无形资产和其他资产摊销估算表........................................................................131 利润及利润分配表................................................................................................132 二、 项目盈利能力分析.......................................................................................133 项目投资现金流量表............................................................................................135 三、 偿债能力分析...............................................................................................136 借款还本付息计划表............................................................................................137 第九章 财务管理分析........................................................................................139 一、 对外投资的影响因素研究...........................................................................139 二、 财务管理原则...............................................................................................141 三、 营运资金管理策略的主要内容...................................................................145 四、 现金的日常管理...........................................................................................147 五、 存货成本.......................................................................................................152 六、 营运资金的管理原则...................................................................................153 七、 存货管理决策...............................................................................................155 第十章 投资方案................................................................................................157 一、 建设投资估算...............................................................................................157 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 建设投资估算表....................................................................................................158 二、 建设期利息...................................................................................................158 建设期利息估算表................................................................................................159 三、 流动资金.......................................................................................................160 流动资金估算表....................................................................................................160 四、 项目总投资...................................................................................................161 总投资及构成一览表............................................................................................161 五、 资金筹措与投资计划...................................................................................162 项目投资计划与资金筹措一览表........................................................................162 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 第一章 绪论 一、项目名称及投资人 （一）项目名称 注重品牌建设，提高产品和服务质量项目 （二）项目投资人 xx 有限公司 （三）建设地点 本期项目选址位于 xxx（以选址意见书为准）。 二、项目提出的理由 当前，我国正面临经济结构转型和发展方式转变的重要阶段，民 营企业高质量发展是实现经济稳定增长和持续发展的必经之路。为了 实现这一目标，需要加强政策引导，降低民营企业发展成本；提高创 新能力，推进技术升级和产品优化；加强融资支持，有效缓解资金瓶 颈问题；优化营商环境，营造公平竞争的市场环境；注重人才培养， 建立完善的人才梯队；开展国际合作，拓宽民营企业进军国际市场的 渠道等措施，全面提高民营企业的核心竞争力和市场影响力，实现高 质量发展。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 民营企业在中国经济中发挥着极为重要的作用，过去十年，民营 企业数量大幅增长，并在稳增长、促创新、保就业等方面发挥了重要 作用。为了保证民营企业的高质量发展，应该在创新驱动发展、提高 人才积累等方面加强支持和引导，不断突破难题，攀登高峰，使国有 企业和民营企业共同成为实施国家重大战略的排头兵。 企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，就必须注重品牌建 设，提高产品和服务质量。这是企业发展和壮大的重要保障。 （一）品牌建设的重要性 1、增强企业的核心竞争力：一个好品牌不仅是企业形象的体现， 更是企业核心竞争力的体现，能够为企业带来长期的收益。 2、提升产品附加值：品牌给产品附加了一种情感色彩，提高了产 品的附加值，使消费者更愿意购买。 3、树立企业形象：品牌是企业的名片，一个好的品牌可以树立良 好的企业形象，提升企业社会地位，也更容易赢得消费者的信任和支 持。 （二）提高产品和服务质量的重要性 1、增加企业竞争力：优质的产品和服务是提高企业竞争力的必要 条件，只有具备高品质产品和服务的企业才能在激烈的市场竞争中脱 颖而出。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 2、提升消费者满意度：优质产品和服务能够满足消费者的需求， 提高消费者的满意度，促进消费者忠诚度的提升。 3、保障企业可持续发展：只有具备高品质产品和服务的企业才能 在市场上立足长久，保障企业可持续发展的稳定性。 总之，注重品牌建设，提高产品和服务质量是企业发展的重要保 障。企业应该在品牌建设和产品、服务质量方面不断提高，将其作为 核心竞争力和可持续发展的关键因素。 三、结论分析 （一）项目实施进度 项目建设期限规划 12 个月。 （二）投资估算 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元 ，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 （三）资金筹措 项目总投资 万元，根据资金筹措方案，xx 有限公司计划 自筹资金（资本金） 万元。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额 万元 。 （四）经济评价 1、项目达产年预期营业收入（SP）： 万元。 2、年综合总成本费用（TC）： 万元。 3、项目达产年净利润（NP）： 万元。 4、财务内部收益率（FIRR）：%。 5、全部投资回收期（Pt）： 年（含建设期 12 个月）。 6、达产年盈亏平衡点（BEP）： 万元（产值）。 （五）社会效益 该项目工艺技术方案先进合理，原材料国内市场供应充足，生产 规模适宜，产品质量可靠，产品价格具有较强的竞争能力。该项目经 济效益、社会效益显著，抗风险能力强，盈利能力强。综上所述，本 项目是可行的。 （六）主要经济技术指标 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 总投资 万元 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 建设投资 万元 工程费用 万元 其他费用 万元 预备费 万元 建设期利息 万元 流动资金 万元 2 资金筹措 万元 自筹资金 万元 银行贷款 万元 3 营业收入 万元 正常运营年份 4 总成本费用 万元 "" 5 利润总额 万元 "" 6 净利润 万元 "" 7 所得税 万元 "" 8 增值税 万元 "" 9 税金及附加 万元 "" 10 纳税总额 万元 "" 11 盈亏平衡点 万元 产值 12 回收期 年 13 内部收益率 % 所得税后 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 14 财务净现值 万元 所得税后 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 第二章 发展规划分析 一、公司发展规划 民营企业是中国经济的重要组成部分，其高质量发展关系着中国 经济的健康稳定发展。民营企业高质量发展需要遵循市场规律，注重 自主创新和科技创新，加强企业管理及内部治理，积极融入国家发展 战略，深度融合国际市场，提高企业市场竞争力。同时，政府也应该 给予民营企业更多的政策支持和公平机会，在营商环境建设、税收政 策、金融支持等方面为民营企业的高质量发展提供有力保障。通过民 营企业的高质量发展，将不断推动我国经济转型升级、增强国家竞争 力，实现经济可持续发展。 （一）公司未来发展战略 公司秉承“不断超越、追求完美、诚信为本、创新为魂”的经营理 念，贯彻“安全、现代、可靠、稳定”的核心价值观，为客户提供高性 能、高品质、高技术含量的产品和服务，致力于发展成为行业内领先 的供应商。 未来公司将通过持续的研发投入和市场营销网络的建设进一步巩 固公司在相关领域的领先地位，扩大市场份额；另一方面公司将紧密 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 契合市场需求和技术发展方向进一步拓展公司产品类别，加大研发推 广力度，进一步提升公司综合实力以及市场地位。 （二）扩产计划 经过多年的发展，公司在相关领域领域积累了丰富的生产经验和 技术优势，随着公司业务规模逐年增长，产能瓶颈日益显现。因此， 产能提升计划是实现公司整体发展战略的重要环节。公司将以全球行 业持续发展及逐渐向中国转移为依托，提高公司生产能力和生产效率 ，满足不断增长的客户需求，巩固并扩大公司在行业中的竞争优势， 提高市场占有率和公司影响力。 在产品拓展方面，公司计划在扩宽现有产品应用领域的同时，不 断丰富产品类型，持续提升产品质量和附加值，保持公司产品在行业 中的竞争地位。 （三）技术研发计划 公司未来将继续加大技术开发和自主创新力度，在现有技术研发 资源的基础上完善技术中心功能，规范技术研究和产品开发流程，引 进先进的设计、测试等软硬件设备，提高公司技术成果转化能力和产 品开发效率，提升公司新产品开发能力和技术竞争实力，为公司的持 续稳定发展提供源源不断的技术动力。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 公司将本着中长期规划和近期目标相结合、前瞻性技术研究和产 品应用开发相结合的原则，以研发中心为平台，以市场为导向，进行 技术开发和产品创新，健全和完善技术创新机制，从人、财、物和管 理机制等方面确保公司的持续创新能力，努力实现公司新技术、新产 品、新工艺的持续开发。 （四）技术研发计划 公司将以新建研发中心为契机，在对现有产品的技术和工艺进行 持续改进、提高公司的研发设计能力、满足客户对产品差异化需求的 同时，顺应行业技术发展，不断研发新工艺、新技术，不断提升产品 自动化程度，在充分满足下游领域对产品质量要求不断提高的同时， 强化公司自主创新能力，巩固公司技术的行业先进地位，强化公司的 综合竞争实力。 积极实施知识产权保护自主创新、自主知识产权和自主品牌是公 司今后持续发展的关键。自主知识产权是自主创新的保障，公司未来 三年将重点关注专利的保护，依靠自主创新技术和自主知识产权，提 高盈利水平。 公司计划在未来三年内大量引进或培养技术研发、技术管理等专 业人才，以培养技术骨干为重点建设内容，建立一支高、中、初级专 业技术人才合理搭配的人才队伍，满足公司快速发展对人才的需要。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 公司将采用各种形式吸引优秀的科技人员。包括：提高技术人才 的待遇；通过与高校、科研机构联合，实行对口培训等形式，强化技 术人员知识更新；积极拓宽人才引进渠道，实行就地取才、内部挖掘 和面向社会广揽人才相结合。确保公司产品的高技术含量，充分满足 客户的需求，使公司在激烈的市场竞争中立于不败之地。 公司将加强与高等院校、研发机构的合作与交流，整合产、学、 研资源优势，通过自主研发与合作开发并举的方式，持续提升公司技 术研发水平，提升公司对重大项目的攻克能力，提高自身研发技术水 平，进一步强化公司在行业内的影响力。 （五）市场开发规划 公司根据自身技术特点与销售经验，制定了如下市场开发规划： 首先，公司将以现有客户为基础，在努力提升产品质量的同时，以客 户需求为导向，在各个方面深入了解客户需求，以求充分满足客户的 差异化需求，从而不断增加现有客户订单；其次，公司将在稳定与现 有客户合作关系的同时，凭借公司成熟的业务能力及优质的产品质量 逐步向新的客户群体拓展，挖掘新的销售市场；最后，公司将不断完 善营销网络建设，提升公司售后服务能力，从而提升公司整体服务水 平，实现整体业务的协同及平衡发展。 （六）人才发展规划 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 人才是公司发展的核心资源，为了实现公司总体战略目标，公司 将健全人力资源管理体系，制定科学的人力资源开发计划，进一步建 立完善的培训、薪酬、绩效和激励机制，最大限度的发挥人才潜力， 为公司的可持续发展提供人才保障。 公司将立足于未来发展需要，进一步加快人才引进。通过专业化 的人力资源服务和评估机制，满足公司的发展需要。一方面，公司将 根据不同部门职能，有针对性的招聘专业化人才：管理方面，公司将 建立规范化的内部控制体系，根据需要招聘行业内专业的管理人才， 提升公司整体管理水平；技术方面，公司将引进行业内优秀人才，提 升公司的技术创新能力，增加公司核心技术储备，并加速成果转化， 确保公司技术水平的领先地位。另一方面，公司将建立人才梯队，以 培养管理和技术骨干为重点，有计划地吸纳各类专业人才进入公司， 形成高、中、初级人才的塔式人才结构，为公司的长远发展储备力量 。 培训是企业人力资源整合的重要途径，未来公司将强化现有培训 体系的建设，建立和完善培训制度，针对不同岗位的员工制定科学的 培训计划，并根据公司的发展要求及员工的发展意愿，制定员工的职 业生涯规划。公司将采用内部交流课程、外聘专家授课及先进企业考 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 察等多种培训方式提高员工技能。人才培训的强化将大幅提升员工的 整体素质，使员工队伍进一步适应公司的快速发展步伐。 公司将制定具有市场竞争力的薪酬结构，制定和实施有利于人才 成长和潜力挖掘的激励政策。根据员工的服务年限及贡献，逐步提高 员工待遇，激发员工的创造性和主动性，为员工提供广阔的发展空间 ，全力打造团结协作、拼搏进取、敬业爱岗、开拓创新的员工队伍， 从而有效提高公司凝聚力和市场竞争力。 二、保障措施 (一)营造良好发展环境 深化企业投资管理体制改革，促进民间资本投向产业领域。加大 专利等知识产权保护力度，营造有利于产业发展的诚信、规范、公平 的市场环境。倡导“工匠精神”，传承和创新工业文化，为产业提供强 大的精神动力，探索产学研用协同创新的组织形态和“产业+知识创造” 的实践之路。广泛开展典型案例宣传，提高全社会对产业的认识，调 动社会各方参与的主动性、积极性。 (二)加强人才智力支撑 打造新型企业家培养工程升级版，探索建立与国际接轨的专业人 才聘用和激励机制，重点引进并支持人才和团队来本地创新创业。深 入推进国家现代职业教育改革创新示范区建设，加快发展现代职业教 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 育，大力培育高素质劳动大军，全面提升技术技能人才质量，切实为 发展先进产业提供智力和人才保障。 (三)加强政策保障 加快推进供给侧结构性改革，逐步建立适应产业发展需要的政策 体系和制度环境，全面贯彻落实国家关于创新驱动、创业创新的一系 列政策措施。建立产业发展协调推进机制，加强相关部门对涉及产业 发展重大问题的沟通和协调。建立产业专家咨询制度，发挥专家智库 指导作用，为政策制定、规划设计、项目建设等提供智力支撑。建立 行业协会和政府主管部门之间的沟通机制，发挥行业协会在行业信息 、行业自律、知识产权等方面纽带作用。进一步加强产业统计等基础 工作，扎实开展产业运行数据和信息的分析，监测产业运行动态。 (四)加大招商引资力度、引进综合实力和创新能力强的企业 抓住世界范围内第三轮产业转移的机遇，根据产业转移的速度加 快、规模扩大，产业链条全球配置、产业转移层次提高，跨国公司在 产业转移中的主导作用更加突出等特征，加强开放和引资工作。加大 对外宣传力度，积极参加中国东西部合作与投资贸易洽谈会等国内重 大经贸和会展活动，增进了解，扩大合作。以各种专题对接洽谈会、 发展投资对接会、专题招商会等活动为载体，开展专题化的招商引资 活动。组织企业开展广泛的洽谈对接，引进战略投资者，促成更多的 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 项目签约。创新招商机制，加强全省招商引资的协调工作，避免恶性 竞争、无序竞争。学会“选资招商”、“精细招商”，建立利用中介机构 代理招商的商业化运作模式，利用中介机构的特长及网络系统，开辟 更广泛的招商渠道。 (五)开展宣传培训 充分利用报刊、广播、电视等新闻媒体和现代网络平台，大力开 展产业宣传，提高全社会对产业的认知度。组织对产业发展相关政策 、法律法规、技术标准、技术应用等多方面培训，提高从业人员专业 知识和能力水平，满足产业发展需要。组织规划设计单位开展产业规 划竞赛活动。 (六)强化督促考核 制定细化年度工作方案,建立监督检查和绩效考核机制,明确重点工 作和项目,充分发挥骨干企业的主题作用,充分发挥骨干企业的主体作用, 凝聚相关部门、企业合力,确保各项任务和政策措施的落实。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 第三章 市场营销分析 一、民营企业高质量发展面临的机遇与挑战 作为中国经济的重要组成部分，民营企业在过去的几十年中经历 了快速发展。然而，在当前和未来的时期，民营企业高质量发展面临 着许多机遇和挑战。 （一）机遇 1、国家政策支持 近年来，国家出台了一系列支持民营企业发展的政策，包括：减 税降费、优化营商环境、扩大市场准入等政策。这些政策将有效地促 进民营企业的发展，为其提供更加有利的营商环境和更多的发展机会 。 2、市场机会 中国国内市场规模巨大，消费需求不断升级，为民营企业提供了 广阔的市场机会。此外，一带一路等国家大战略的实施，也为民营企 业开拓境外市场提供了更多机遇。 3、技术创新 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 民营企业可以通过技术创新来提高产品的质量和附加值，增强竞 争力。当前，随着数字化、智能化、绿色化等新技术的不断涌现，民 营企业在技术创新方面有着更多优势和机遇。 （二）挑战 1、融资难 民营企业在融资方面面临很大的挑战，包括信用难以建立、贷款 利率高、融资渠道狭窄等问题。这些问题使得民营企业在扩大经营规 模、引进先进技术、实施战略转型等方面受到限制。 2、竞争激烈 随着市场化程度的逐渐提高，民营企业竞争越来越激烈。一方面 ，外部竞争对手的数量在不断增加；另一方面，内部企业之间的竞争 也越来越激烈。如何提高企业的核心竞争力，成为民营企业发展的重 要问题。 3、人才缺乏 人才是民营企业发展过程中非常关键的因素。然而，随着国内市 场的发展和国际竞争的加剧，高端人才越来越稀缺。尤其是技能型人 才、管理型人才等紧缺人才更是影响了企业的发展。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 本文仅对民营企业高质量发展面临的机遇与挑战做出了初步探讨 ，希望相关部门和企业能够共同努力，开创民营企业崭新的发展局面 。 二、民营企业高质量发展基本原则 （一）坚持市场导向，以质量为中心 1、坚持市场需求导向，注重产品和服务质量，提高客户满意度。 2、创新、研发和生产过程中注重质量控制，不断提高产品和服务 的质量水平。 3、推动全员参与，倡导质量责任制，确保质量管理全面覆盖、有 效实施。 （二）强化核心竞争力，追求可持续发展 1、以打造核心技术和品牌为目标，促进企业内在壮大和外部协同 。 2、积极拓展国内外市场，提高市场占有率和品牌知名度。 3、注重人才培养和引进，建立完善的人才激励机制，保持组织活 力和发展动力。 （三）遵守法律法规，诚信经营 1、严格遵守各项法律法规和道德规范，不做违法违规和损害社会 公共利益的行为。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 2、倡导诚信经营，尊重合同，履行承诺，提高企业信誉度和公信 力。 3、积极参与社会公益事业，回馈社会，增强企业社会责任感和形 象。 （四）注重创新，提高生产效率 1、注重技术创新和管理创新，提高生产效率和竞争力。 2、推广先进的生产技术和设备，提高生产效率和质量水平。 3、不断优化管理流程和工作方式，提高企业运转效率和内部协作 效能。 以上是民营企业高质量发展的基本原则，这些原则在实践中需要 持续地践行和完善。民营企业只有坚守这些原则，才能够在市场竞争 中立于不败之地，实现长期稳定的发展。 三、民营企业高质量发展发展战略 随着我国经济的不断发展，民营企业成为了经济发展中不可或缺 的重要力量。为了更好地发挥民营企业在经济发展中的作用，推动民 营企业的高质量发展，制定民营企业高质量发展发展战略变得至关重 要。 （一）提高技术创新能力 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 民营企业需要通过提高技术创新能力，推动企业的高速发展。技 术创新是推动民营企业发展和实现高质量发展的关键之一。企业应该 注重研发投入，提升技术水平，不断开展技术创新活动，提高自主创 新能力和核心竞争力，进一步提高产品质量与竞争力。 （二）加强人才队伍建设 人才是推动民营企业高质量发展的核心资源。民营企业应该加强 人才引进、培养和管理。招聘、选拔和培训优秀人才，并对人才进行 科学管理和激励，打造一支专业化、高素质、能够适应企业快速发展 的人才队伍，为企业的高质量发展提供有力保障。 （三）优化企业产业结构 民营企业应根据自身实际情况和市场需求，优化企业产业结构， 加强与国内外企业的合作，拓宽市场渠道。同时，注重资源节约和环 境保护，推行绿色发展理念，积极参与低碳经济建设，为企业的可持 续发展奠定基础。 （四）提高企业管理水平 民营企业在高质量发展过程中需要更加专业化、科学化的管理模 式。管理模式的升级不仅能够提高企业的竞争力和市场占有率，同时 也可以提高企业的运营效率和效益水平。因此，民营企业应该注重管 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 理创新和人才培养，构建科学的管理体系，提高企业的管理水平和管 理能力，全面提升企业整体实力和核心竞争力。 总之，民营企业高质量发展需要企业家具备一定的战略眼光，从 根本上提升企业的实力。以上几方面的战略可以为民营企业的高质量 发展提供有力支持，推动民营企业稳健发展，为中国经济的高质量发 展作出积极贡献。 四、民营企业高质量发展发展背景 自改革开放以来，中国的民营企业经历了快速发展的历程，成为 国家经济增长的重要推动力。这些企业凭借其敏捷、创新和灵活性， 在市场竞争中展现出强大的生命力和竞争力。然而，随着时间的推移 ，民营企业在高速增长的同时也面临一些困难和问题，如产业结构单 一、低端制造、缺乏技术创新、品牌建设不足等。 随着中国经济的进入新时代，政府对于民营企业高质量发展的期 望越来越高。推动高质量发展的号召，将高质量发展作为经济工作的 核心任务，为民营企业向高质量发展阶段迈进指明了方向。同时，国 家出台了一系列政策措施，加大对民营企业的支持力度，推动民营企 业实现由规模扩张向品质提升的转变。 在现有政策支持的背景下，民营企业正面临着更大的机遇和挑战 。在经济高质量发展的新阶段，民营企业需要深入推进供给侧结构性 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 改革，持续进行技术创新和品牌建设，积极探索新的市场模式与商业 模式，加强组织建设和人才培养，提高企业发展质量和效益，实现更 高水平的发展。 五、民营企业高质量发展发展方向 （一）加强自主创新能力的培养 随着社会经济的快速发展和全球化竞争的日益激烈，民营企业要 想实现高质量的发展，必须要具备自主创新能力。因此，民营企业应 该积极加强自主创新能力的培养。在技术创新方面，可以通过开展科 技创新项目、引进科技人才、参与国际合作等方式加强技术创新。在 管理创新方面，可以通过改善内部管理制度、提升员工素质等方式加 强管理创新。 （二）加强品牌建设，提升市场竞争力 品牌是企业对外传递信息的重要载体，也是企业价值的重要体现 。因此，民营企业应该积极加强品牌建设，提升品牌的美誉度和知名 度，树立自己的核心竞争力。可以通过消费者调研、产品质量控制、 宣传推广等方式加强品牌建设，提升企业的市场竞争力。 （三）推进转型升级，提高产业附加值 民营企业在高质量发展的过程中，需要不断推进转型升级，提高 产业附加值，实现从低附加值生产向高附加值服务转型。可以通过积 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 极探索新的销售渠道、创新营销方式，拓展产品线，提高产品附加值 ；通过举办高水平的行业会议、培训课程等方式，提供高附加值的服 务。 （四）加强与政府合作，争取政策支持 民营企业在高质量发展过程中，需要通过与政府合作，争取政策 支持。可以通过参与政策制定、加强与政府部门沟通等方式去获取政 策支持，并适应政策的变化。 总之，实现民营企业高质量发展，需要企业自身不断提升内部管 理效率、加强自主创新能力，同时也需要积极寻求政府和市场的支持 。 六、民营企业高质量发展现状 民营企业是我国经济中的重要组成部分，也是全球范围内同类企 业中发展速度最快、规模最大的群体之一。随着我国经济转型升级， 民营企业也面临着逐步实现高质量发展的压力和挑战。 （一）民营企业整体形势 近年来，我国民营经济在不断发展壮大的同时，面临着艰难曲折 的发展环境。总体来看，民营企业在国内的增长速度仍然保持着较高 的水平，但在生产效率、资本实力、科技含量等方面仍与国有企业相 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 比存在一定差距。同时，民营企业在市场竞争中也面临着一定的挑战 ，包括融资难、用工成本上涨、税费负担重等问题。 （二）民营企业高质量发展面临的机遇和挑战 随着我国经济发展的转型升级，民营企业也必须适应新环境、寻 求新机遇。当前，民营企业面临的机遇和挑战包括： 1、政策环境优化带来的机遇：随着我国政府积极推动市场化改革 ，不断完善法律法规，为民营企业提供更加公平公正的创业环境、更 加优惠的税费政策等，为民营企业实现高质量发展提供了良好的政策 保障。 2、科技进步带来的挑战和机遇：随着科技不断迭代更新，许多新 技术和新模式正在不断涌现，这对民营企业既是挑战也是机遇。一方 面，民营企业需要积极跟进科技进步，不断提升自身的科技含量和生 产效率；另一方面，民营企业也需要在运用新技术、新模式中注意风 险控制和合规经营。 3、市场竞争加剧带来的压力：随着市场竞争进一步加剧，民营企 业需要在不断提升产品质量、研发能力等方面保持竞争优势。为了应 对市场竞争的挑战，民营企业还需要逐步实现从低成本竞争到高品质 服务、高附加值的转型升级。 （三）民营企业高质量发展的对策和建议 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 为推动民营企业实现高质量发展，需要采取以下对策和建议： 1、优化金融服务，解决融资难问题：为了解决民营企业融资难的 问题，政府应当制定出更加完善的金融政策，鼓励银行加大对民营企 业的贷款支持力度，同时还应在担保体系、风险防范等方面做出相应 改革。 2、加强科技创新，提升企业核心竞争力：民营企业应该加大对科 技研发的投入，引进并培养高素质人才，借助新一代信息技术不断提 升自身核心竞争力。 3、推动市场化改革，优化营商环境：政府应当进一步推动市场化 改革，通过减税降费等措施为民营企业创造更加公平公正的营商环境 ，让企业能够更好地发挥自身优势。 4、加强产业升级，培育新的增长点：民营企业应当积极寻求产业 升级的机会，推动企业转型升级。政府也应当积极引导民营企业进入 高新技术领域、绿色制造领域等新兴产业，培育新的增长点。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 第四章 运营管理模式 一、公司经营宗旨 公司经营国际化，股东回报最大化。 二、公司的目标、主要职责 （一）目标 近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强 企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场 竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。 远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思 路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国 内两个市场，优化资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展， 力争利用 3-5 年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞 争实力的大型企业集团。 （二）主要职责 1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管 下，以市场需求为导向，依法自主经营。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 2、根据国家和地方产业政策、行业发展规划和市场需求，制定并 组织实施公司的发展战略、中长期发展规划、年度计划和重大经营决 策。 3、根据国家法律、法规和行业有关政策，优化配置经营要素，组 织实施重大投资活动，对投入产出效果负责，增强市场竞争力，促进 区域内行业持续、快速、健康发展。 4、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代 企业制度，强化内部管理，促进企业可持续发展。 5、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设，统一管理公司 的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。 6、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依 照《公司法》等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。 三、各部门职责及权限 （一）销售部职责说明 1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并 负责具体落实。 2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展 销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预 期目标。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展 状况等，并定期将信息报送商务发展部。 4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送 商务发展部。 5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况， 进行有效的客户管理。 6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商 务发展部总经理。 7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资 供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。 8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就 能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并 进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、 质量符合要求。 9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运 输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用 开支，查找超支、节支原因并实施控制。 10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作 ，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 （二）战略发展部主要职责 1、围绕公司的经营目标，拟定项目发实施方案。 2、负责市场信息的收集、整理和分析，定期编制信息分析报告， 及时报送公司领导和相关部门；并对各部门信息的及时性和有效性进 行考核。 3、负责对产品供应商质量管理、技术、供应能力和财务评估情况 进行汇总，编制供应商评估报告，拟定供应商合作方案和合作协议， 组织签订供应商合作协议。 4、负责对公司采购的产品进行询价，拟定产品采购方案，制定市 场标准价格；拟定采购合同并报总经理审批后，组织签订合同。 5、负责起草产品销售合同，按财务部和总经理提出的修改意见修 订合同，并通知销售部门执行合同。 6、协助销售部门开展销售人员技能培训；协助销售部门对未及时 收到的款项查找原因进行催款。 7、负责客户服务标准的确定、实施规范、政策制定和修改，以及 服务资源的统一规划和配置。 8、协调处理各类投诉问题，并提出处理意见；并建立投诉处理档 案，做到每一件投诉有记录，有处理结果，每月向公司上报投诉情况 及处理结果。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 9、负责公司客户档案、销售合同、公司文件资料、营销类文件资 料、价格表等的管理、归类、整理、建档和保管工作。 （三）行政部主要职责 1、负责公司运行、管理制度和流程的建立、完善和修订工作。 2、根据公司业务发展的需要，制定及优化公司的内部运行控制流 程、方法及执行标准。 3、依据公司管理需要，组织并执行内部运行控制工作，协助各部 门规范业务流程及操作规程，降低管理风险。 4、定期、不定期利用各种统计信息和其他方法（如经济活动分析 、专题调查资料等）监督计划执行情况，并对计划完成情况进行考核 。五、在选择产品供应商过程，定期不定期对商务部部门编制的供应 商评估报告和供应商合作协议进行审查，并提出审查意见。 5、负责监督检查公司运营、财务、人事等业务政策及流程的执行 情况。 6、负责平衡内部控制的要求与实际业务发展的冲突，其他与内部 运行控制相关的工作。 四、财务会计制度 （一）财务会计制度 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的 财务会计制度。 上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进 行编制。 2、公司除法定的会计账簿外，将不另立会计账簿。公司的资产， 不以任何个人名义开立账户存储。 3、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的 10%列入公司法定 公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的，可以 不再提取。 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定 提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以 从税后利润中提取任意公积金。 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股 份比例分配，但本章程规定不按持股比例分配的除外。 股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前 向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。 公司持有的本公司股份不参与分配利润。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 4、公司持有的本公司股份不参与分配利润。公司的公积金用于弥 补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资 本公积金将不用于弥补公司的亏损。 法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公 司注册资本的 25%。 5、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股 东大会召开后 2 个月内完成股利（或股份）的派发事项。 6、公司利润分配政策为： （1）利润分配原则：公司的利润分配应重视对社会公众股东的合 理投资回报，以维护股东权益和保证公司可持续发展为宗旨，保持利 润分配的连续性和稳定性，并符合法律、法规的相关规定； （2）利润分配决策程序： 公司年度的利润分配方案由董事会结合公司的经营数据、盈利情 况、资金需求等拟订，董事会审议现金分红方案时，应当认真研究和 论证公司现金分红的时机、条件和最低比例、调整的条件及其决策程 序等事项。公司也可根据相关法律、法规的规定，结合公司实际经营 情况提出中期利润分配方案。公司独立董事应对利润分配方案发表明 确的独立意见，利润分配方案须经董事会过半数以上表决通过并经三 分之二以上独立董事表决通过后，方可提交股东大会审议； 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 股东大会审议现金分红方案时，公司应当通过多种渠道主动与独 立董事、中小股东进行沟通和交流，充分听取中小股东的意见和诉求 ，及时答复中小股东关心的问题。对报告期盈利但公司董事会未提出 现金分红方案的，董事会应当做出详细说明，独立董事应当对此发表 独立意见。提交股东大会审议时，公司应当提供网络投票等方式以方 便股东参与股东大会表决。此外，公司应当在定期报告中披露未分红 的具体原因，未用于分红的资金留存公司的用途； 监事会应当对董事会和管理层执行公司分红政策的情况及决策程 序进行监督，对董事会制定或修改的利润分配政策进行审议，并经过 半数监事通过，在公告董事会决议时应同时披露独立董事、监事会的 审核意见； 公司利润分配政策的制订或修改由董事会向股东大会提出，董事 会提出的利润分配政策需经全体董事过半通过并经三分之二以上独立 董事通过，独立董事应当对利润分配政策的制定或修改发表独立意见 ；公司利润分配政策的制定或修改提交股东大会审议时，应当由出席 股东大会的股东（包括股东代理人）所持表决权的三分之二以上通过 ；对章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章 程规定的条件，经过论证后履行相应的决策程序，并经出席股东大会 的股东所持表决权的三分之二以上通过； 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 公司如因外部经营环境或自身经营状况发生重大变化而需要调整 分红政策，应以股东权益保护为出发点，详细论证和说明原因。有关 调整利润分配政策的议案由独立董事、监事会发表意见，经公司董事 会审议后提交公司股东大会审议批准。 （3）现金分红的条件 公司该年度实现的可分配利润（即公司弥补亏损、提取公积金后 所余的税后利润）为正值，并且现金流充裕，实施现金分红不影响公 司的持续经营； 审计机构对公司该年度财务报告出具标准无保留意见的审计报告 ； （4）现金分红政策 公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模 式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形， 并按照公司章程规定的程序，提出差异化的现金分红政策： 公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80%； 公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40%； 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 20%； 公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排的，可以按照前项 规定处理。 重大资金支出是指需经公司股东大会审议通过，达到以下情形之 一： ①交易涉及的资产总额占公司最近一期经审计总资产的 30%以上； ①交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的营业收入占公司 最近一个会计年度经审计营业收入的 50%以上，且绝对金额超过 3000 万元； ①交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占公司最 近一个会计年度经审计净利润的 50%以上，且绝对金额超过 300 万元 ； ①交易的成交金额（包括承担的债务和费用）占公司最近一期经审 计净资产的 50%以上，且绝对金额超过 3000 万元； ①交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的 50%以 上，且绝对金额超过 300 万元。 满足上述条件的重大投资计划或者重大现金支出须由董事会审议 后提交股东大会审议批准。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 （5）利润分配时间间隔：在满足上述第（四）款条件下，公司每 年度至少分红一次； （6）现金分红比例：公司利润分配不得超过累计可分配利润的范 围；公司每年以现金方式分配的利润应不低于当年实现的可分配利润 的 10%，最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的 年均可分配利润的 30%； （7）存在股东违规占用公司资金情况的，公司应当扣减该股东所 分配的现金红利，以偿还其所占用的资金。 （8）公司在依据公司的利润分配原则、利润分配政策、利润分配 规划以及本章程的规定，进行利润分配时，现金分红方式将优先于其 他各类非现金分红方式。 （二）内部审计 1、公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支 和经济活动进行内部审计监督。 2、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实 施。审计负责人向董事会负责并报告工作。 第三节会计师事务所的聘任 3、公司聘用会计师事务所必须由股东大会决定，董事会不得在股 东大会决定前委任会计师事务所。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 4、公司保证向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、 会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。 5、会计师事务所的审计费用由股东大会决定。 6、公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前 30 天事先通知 会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，允许 会计师事务所陈述意见。 会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情 形。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 第五章 企业文化方案 一、企业文化管理规划的制定 企业文化管理规划是企业对企业文化管理进行的整体谋划和战略 设计，是企业文化管理的纲领性文件，也可以“企业文化管理纲要”、“ 企业文化发展纲要”和“企业文化发展战略”等名称发布。企业文化管理 规划作为企业发展战略的重要组成部分，具有长期性、战略性和综合 性的特征。企业文化管理规划期限一般为三年至五年，可与企业发展 战略在期限上保持一致。 （一）企业文化管理规划的主要内容 1、企业文化管理的环境 在对企业文化进行认真“盘点”的基础上，进一步对企业文化发展 的政治、经济及人文环境作系统分析，关键是要理清自身的优势与劣 势，找到外部环境带来的机会与威胁，以此判定企业文化的发展阶段 ，明晰企业文化管理的方向和切入点。 2、企业文化管理的指导思想 企业文化管理的指导思想可从政治化内涵、科学化内涵、人本化 内涵、市场化内涵四个方面进行概括，体现鲜明正确的政治导向和科 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 学发展观的要求，体现以人为中心的现代管理的主旨，体现创新与竞 争的市场经济伦理。 3、企业文化管理的目标 企业文化管理的目标是企业进行文化建设期望获得的成果，是企 业文化管理规划内容的核心。确定企业文化管理的目标，主要是明确 在规划期内企业文化管理所达到的层次、特征和效果。企业文化管理 的目标从时间上可分解为年度计划目标；从内容上可分解为若干方面 的分目标，如企业文化理念体系、行为体系和视觉体系的完善程度目 标，企业团队凝聚力和创新力目标，企业文化软实力和品牌影响力目 标等，分目标以下还可具体化为若干定性与定量的指标。 4、企业文化管理的实施 主要明确在企业文化管理目标的指导下，采用什么策略、路径与 方法，完成好企业文化理念的定格设计、企业文化的内外传播、企业 文化的推展与实践巩固以及企业文化的完善与创新等，最终达到促进 企业文化健康发展的目的。 5、企业文化管理的组织领导与保证体系 首先，明确企业要建立健全企业文化管理的组织领导体系，成立 由企业“一把手”为组长的企业文化管理领导小组以及执行机构，建立 企业文化岗位职责与考核奖励标准。其次，明确设立企业文化管理专 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 项经费并纳入企业预算，把企业文化培训纳入所有干部员工培训计划 。 （二）企业文化管理规划的制定原则 企业文化管理规划的制定，决定着企业文化的发展方向和发展速 度。具有较强文化意识的企业对此均给予高度重视。在实践中，企业 文化管理涉及的因素多，而且复杂多变，因此，在制定企业文化管理 规划时，应遵循企业文化发展规律，坚持如下原则： （1）制定企业文化管理规划与制定企业经营战略相结合； （2）企业文化创新设计与继承优良传统相结合； （3）企业文化前瞻设计与解决现实问题相结合； （4）企业文化系统建设与重点突破相结合； （5）制定集团文化规划与制定所属公司企业文化规划相结合。 需要说明的是，企业文化管理规划同其他规划一样，随着内外环 境的变化，其建设目标和实施策略、路径和方法等也必须因时而变， 随机制宜。因此，企业文化管理规划宜按“滚动计划”的方式进行控制 ，一般一年左右进行一次滚动调整。 二、塑造鲜亮的企业形象 （一）企业形象的基础 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 企业形象是一种高层次、高品位的竞争手段。它的背后是质量、 信誉及良好的顾客满意度。如果没有质量、信誉及良好的顾客满意度 为基础，企业形象只能是无源之水和无本，之木；靠“包装”塑造出来 的企业形象，只能是金玉其外，败絮其中。 1、质量 质量是企业的生命，是企业形象的有形基础，也是企业产品形象 和服务形象的本质属性。只有在保证质量的前提下，企业所提供的产 品和服务才谈得上形象问题。质量是产品和服务进入市场的通行证。 需要指出的是，现代企业强调质量，不仅重视产品质量，更重视 服务质量。在市场日益繁荣、商品日益丰富的今天，服务的内涵和外 延空前地扩大了。传统的企业为了扩大经营，增加利润，往往是靠追 加资金、降低成本、添置新设施等手段，而现代企业的经营则更注重“ 高附加值服务”。只有为顾客提供更多的“高附加值服务”，才能赢得顾 客的信赖与忠诚，在顾客心目中树立起代表着崇高价值的企业形象。 从现代市场观念来看，服务不仅成为一种特殊的商品，而且还有着深 厚的文化内涵，体现着“尊重人的价值，尊重人的需求”的现代理念。 通常，当顾客接受企业的产品和服务时，就会在心目中对该企业 的“质量”形成一个基本的认识与评价，这种认识与评价，不管是好是 坏，都会不同程度地得到传播，其中对企业不好的认识与评价的传播 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 速度会更快，这就直接影响了企业的形象。因此，成功的企业深知， 质量是企业形象的生命，并极力谋求产品质量和服务质量的提高，进 而带动整个经营管理质量、环境质量的提高，不仅能够树立良好的企 业形象，而且也是更新企业形象的关键。 2、信誉 信誉是企业长期诚信经营的必然结果，也是企业各种具体形象的 综合反映。一个信誉良好的企业，必定视信用为生命，把践约守信作 为企业经营的基本信条，在销售产品和销售服务的同时，也在销售企 业的信誉，树立企业的知名度、美誉度和可信赖度。信誉构成企业形 象的无形基础。 提升企业信誉，方实企业形象的无形基础，企业就要在经营服务 和管理活动中，在公共关系活动中，取信于顾客，取信于合作者，取 信于社会公众。在企业内部，领导取信于员工；员工取信于企业。 3、顾客满意度 无论是企业的产品质量还是信誉，都是以满足顾客需求的程度来 衡量的。建立顾客满意的管理系统，显示以顾客利益为重的真诚，将 顾客满意所引发的对企业的信任和忠诚作为企业最重要的资产，这是 现代企业客户管理的基本理念。企业形象最终是由顾客评价的，企业 若没有顾客支持，就无好形象可言。所以企业的一切生产经营活动都 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 是为了最大限度地使顾客达到满意，即使再先进的技术、再优质的产 品，如果不能满足顾客的意愿，不为顾客所需要，这样的企业及其产 品也是无用的。可以说，使顾客满意是树立企业形象的根本目的和根 本出发点，从企业理念的确立，到领导者、员工素质的提升和作风的 改变，到产品、服务及经营管理质量的提高，到公共关系的开展，再 到环境的改善，均应以顾客为轴心，以顾客满意为目标。 综上所述，企业的质量和信誉构成了企业形象的有形基础和无形 基础，而这两个基础又是以顾客满意度为核心和灵魂的，所以塑造企 业形象的过程实质上是处理企业与顾客、企业与社会公众关系的过程 。可以这样说，塑造企业形象的基础，就是打好“群众”基础，就是要 赢得顾客的心，进而赢得社会公众的心，在日益激烈的市场竞争中， 唯有使顾客满意的企业才是不可战胜的。 （二）企业形象的塑造原则 塑造企业形象是科学，也是艺术。在实际运作中既要按照其内在 的规律办事，又需要创造性地工作。塑造企业形象实践中应坚持以下 三条原则。 1、差别化原则 塑造企业形象要突出个性，强调差别化。企业既要从实际出发， 又要坚持别具一格，勇于创新形象。具体来说，企业坚持差别化，要 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 突出国家或地区特色、行业文化特色和企业文化特色；企业要根据客 观需要，着力抓好突破口；企业要应用象征性标记，如商标、店徽等 ，通过视觉识别设计，使企业特征易于传播，便于记忆，使企业形象 深入人心。 2、整体性原则 企业形象的塑造，涉及企业的方方面面。首先，企业形象与企业 价值观、企业精神和伦理道德密切相关，相互渗透，构成企业统一的 整体文化。企业形象是企业价值观、企业精神和伦理道德的外在表现 ，而企业价值观、企业精神和伦理道德则是企业形象的精髓和灵魂， 对企业形象有着决定性的影响。因此，塑造企业形象，不能离开企业 价值观、企业精神和伦理道德的培育。其次，企业形象的塑造，有赖 于全体员工的共同努力。企业的整体形象是企业生产经营每一个环节 具体形象的凝结，员工优秀，必然给企业整体形象增辉。因此，塑造 企业形象绝不仅仅是领导者的事，而且是全员的事，更何况企业形象 构成要素中就包含“员工形象”。最后，企业形象的塑造必须与企业的 技术创新、经营创新、市场开发结合起来，与企业管理的改善结合起 来；同时，充分利用新闻媒体，做好宣传推广，才能收到较为理想的 效果。 3、战略性原则 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 塑造企业形象是企业对未来的投资，是一项长期的任务，需要企 业投入较大的精力和费用，花费很长的时间，需要有目标、有计划、 有步骤地实施。塑造企业形象，实际上包含着三种行为：挽救形象， 即扭转不良的企业形象；维护形象，即避免现实良好的企业形象受损 ；更新形象，即根据客观形势的变化，及时改变形象定位，创造更受 社会欢迎的形象。对一个具体企业而言，在不同的发展阶段，上述三 种行为的侧重点虽不同，但都具有战略意义。不良的形象不能及时挽 救，任其自然发展下去，企业就会失去顾客，失去公众，失去市场； 现实良好的形象不注意随时精心维护，一旦受损，再想扭转，将会事 倍功半，其损失难以估量；现有形象不能随环境改变而及时更新，企 业形象就会落伍，时间长了就会被顾客和社会公众所遗忘。因此，企 业必须把塑造形象作为一项战略任务抓紧抓好，使企业形象经常处于 良好状态，常变常新，成为推动企业发展的特有力量。 三、企业核心能力与竞争优势 （一）企业核心能力的概念 随着知识经济和信息经济的发展和经济全球化的加速，信息共享 ，科技成果日新月异，市场无界，需求变化莫测，眼前拥有的市场会 悄然变化，企业的盈利能力也会突然下降。企业唯一的选择是制造差 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 别优势，培育核心能力。因此，企业战略的重点将从提高市场扩张能 力转向培育企业核心能力。 企业的核心能力至今没有一个统一的概念界定。有人认为，企业 核心能力是指在产品创新的基础上，把产品推向市场的能力；有人认 为，是指企业独具特色并为企业带来竞争优势的知识体系；也有人认 为，是指少数几个知识领域或几个关键技术。 按照国际著名战略学家哈默尔和普哈拉的说法，企业核心能力指 组织中的积累性学识，特别是关于如何协调不同生产技能有机结合的 各种技术交流的学识。本书认为，企业核心能力应该包括企业特有的 技术体系以及与之相适应的管理模式和文化，即包括三个要素：技术 力、管理力和文化力，三者处于不同层面，有机组合、动态平衡。 （二）核心能力决定竞争优势 企业核心能力不能从市场交易中获得，它是一个企业不断学习、 创造、积累的结果，是独一无二、很难被其他企业模仿的，也是不能 被其他资源和能力所替代的。企业培育核心能力的目的是向顾客提供 比竞争对手更大的利益，即通过拉开与竞争对手的差距获得竞争优势 ，同时也使企业形成持续盈利的能力。 企业的寿命长短并不在于企业规模大小，或者说并不在于市场占 有率，而在于赢得未来的竞争：能给客户提供多种新形式的利益，并 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 掌握提供给客户利益不可或缺的新能力。全球动态市场专家哈默尔和 普哈拉指出，当一家公司的梦想与其自身的能力结合时，一个全新范 畴的潜在机会将因此而开启。 企业战略重点转向培育核心能力这一重大变化，促使企业理智地 在眼前利益与未来发展能力之间找到最佳结合点，注重特有技术的保 护、使用与创新，注重通过业务流程再造和管理变革，创造高效的管 理模式，实现虚拟经营和盈利模式的创新，尤其注重构塑能够适应并 推动上述技术与管理实现最佳组合、产生最大效率的企业文化。 四、企业价值观的构成 （一）企业价值观的层次 企业价值观是由多种因素复合而成的，具有丰富的内容，若从纵 向系统考察，可分为个人价值观、群体价值观和整体价值观三个层次 。 1、个人价值观 个人价值观是员工在生活、工作中形成的价值观念，包括人生的 意义、工作的目的、个人与他人的关系、个人与企业的关系和个人与 社会的关系等观念。比如，员工是把工作看做是神圣的事业，还是谋 生的手段？是否关心企业的发展？对企业的忠诚度如何？是否把为企 业所做的创造、奉献，为企业所尽的责任看做是自己人生的意义？是 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 否把企业的成败荣辱视为自己的成败荣辱？能否像关心自己的荣誉一 样关心企业的信誉？等等。对企业、对工作、对金钱荣誉的不同看法 ，形成了员工不同的价值选择和行为方式。 员工价值观的形成，受其年龄、个性特征、需求结构、生活经历 、生活方式、学识、能力、兴趣爱好、人生理想和社会环境等多种因 素的影响。从员工的需求结构看，著名的行为科学家马斯洛把人的需 要归纳为由低级到高级的五个层次：第一层次是生理需要，包括维持 生活所必需的各种物质需要，如衣、食、住、行等；第二层次是安全 需要，包括免除各种危险和威胁的需要，如医疗、养老保障等；第三 层次是感情和归属需要，包括与同事保持良好的关系，得到友爱等； 第四层次是地位和受尊重的需要，包括自尊心、名誉的满足，事业成 就的认可等；第五层次是自我实现的需要，包括发挥最大潜能，实现 自身价值，成就其所能达到的最大目标的需要，这是最高层次的需要 。人通常是按照需要的层次等级去追求需要的满足的。就是说，只有 在生理、安全等低层次需要得到满足后，才会产生追求地位、被尊重 ，乃至自我实现等高层次需要。在现代社会，人们追求低层次需要的 满足一般来说不再是难题，他们更多地追求个性的发展、自我价值的 实现。因此，企业员工价值观的多元化和复杂化不可避免。如何使员 工感到企业是发挥自己才能、自我实现的“自由王国”，从而愿意把个 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 人价值融进企业整体价值当中，是当代企业管理者需要探索的一项重 要课题。 2、群体价值观 群体价值观是指正式或非正式群体所拥有的价值观，它影响个人 的行为和组织的行为。正式群体是指有计划设计的组织机构，它的价 值观是管理者思想和信念的反映。非正式群体是指企业员工在共同工 作过程中，由于共同的感情、利益等人际关系因素而自然结成的一种“ 联合体”。在“联合体”内部，各成员配合默契，自觉和不自觉地影响着 企业组织的行为。 正式群体，尤其是科层化的正式群体，其本身就是一种体制，成 员间关系明确，职务角色所包含的内容和价值也相当明确，其职权范 围包含着互助关系、服从关系以及机能关系，具有一定的等级色彩。 正式群体最关心组织成员的忠诚与否，而易于忽略不同人的个性差异 。企业是由若干小正式群体构成的，这些小正式群体的价值观与企业 整体价值观总体是一致的，但由于“部门利益”的存在，有时也会发生 一些摩擦或矛盾。作为企业的管理者要善于把企业内部不同群体的目 标融入企业整体目标之中，使群体成员认识到，只有实现了企业整体 的目标，群体目标和个人目标才有可能实现。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 非正式群体的形成可能是基于血缘、利益或是情感等因素。其特 点包括：一是非正式群体虽然没有明文规定的规章制度，但它们有共 同的形成基础和联系纽带，自然地联合成一个系统，是配合默契的群 体，具有整体性特征；二是非正式群体通过种种方式满足自己的需求 ，目的十分明确；三是非正式群体是在正常情况下，通过人们习惯性 的交往，自然而然地结合在一起的，参与与否都是自由的，不存在任 何的强制性约束，具有非强制色彩；四是非正式群体依据一定的主、 客观条件而产生，条件改变就有可能解体，或依新出现的条件由一种 类型转化为另一种类型，甚至可以转化为企业的正式群体，因此它是 有条件的。在网络化社会，企业非正式群体远远突破有形组织界限， 其平台越来越大，边缘越来越模糊。 企业中的非正式群体既然存在，就有其价值取向，发挥其特有功 能。有人把正式群体与非正式群体比喻为“一把剪刀的两个部分”，剪 刀两部分的夹角平分线构成群体运动的实际方向线。所以，非正式群 体一旦形成，必然对企业员工的心理倾向和行为举止产生深刻的影响 ，对企业目标的实现产生深刻的影响。当非正式群体价值观与正式群 体价值观一，致时，必然促进企业管理的加强和信息交流渠道的畅通 ，促进企业整体素质的提高，加速企业目标的实现，推动企业的发展 。当非正式群体的价值观与正式群体价值观不一致时，必然抵制企业 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 正式群体，有碍企业正常运行。因此，企业的管理者必须正视非正式 群体的作用，充分利用非正式群体的特点，把非正式群体价值观引导 、升华到企业价值观。 3、整体价值观 企业整体价值观具有综合性和高层次的特点，它是一种全员共有 的价值理想，是符合企业长远利益和员工根本利益的。企业整体价值 观是对企业经营目标、社会目标以及员工发展目标的一种综合追求， 它全面地体现员工发展、企业发展与社会发展的一致性。因此，整体 价值观指导、制约和统率着个人价值观和群体价值观。员工和群体只 要树立了整体价值观，就能树立起对企业发展的信念和实现整体目标 的抱负，因而构筑出一种文化环境，使每一个员工超越自我，使企业 成为追求生命价值的场所，从而引爆出惊人的创造力。 整体价值观建立在对外部环境的认识和做出反应的态度的基础上 。企业是现代社会大生产条件下商品生产和流通的主要承担者，是社 会经济活动中的基本单位，它的经营活动既有相对独立性，又是整个 社会生产活动的有机组成部分，与社会环境存在着密不可分的复杂联 系。一方面，企业要从社会（市场）输入经营要素和各种社会服务； 另一方面，企业要向社会输出产品、服务和税利等。正是在这种相互 交换的基础上，企业与各环境要素之间结成了相互依存、共存共荣的 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 互利关系，产生了企业对顾客、供应商、经销商、竞争者、金融机构 、税务机关和政府职能机构等相关要素的看法和态度，成为价值观形 成的基础。 4、三个层次价值观之间的关系 综上所述，企业价值观体系中既包括企业在长期生产经营实践中 形成的或领导者倡导并得到员工认同和践行的企业整体价值观，也包 括异彩纷呈的个体价值观和群体价值观，整体价值观构成企业文化的 主流，个体价值观、群体价值观形成若干支脉，共存于企业文化的生 态园中。 理想主义者始终主张，为纯洁企业文化，应张扬、放大整体价值 观，限制个体价值观的成长，乃至完全取缔个体价值观，严格规范或 制约群体价值观。在当代企业，这种想法是有害的。首先，企业中的 个体价值观客观存在。人的个性、教育背景、经历与经验不同，受环 境的影响不同，会产生不同的价值观，继而形成不同的处世态度、思 维方式和行为方式；即使在一定的社会大背景下，其本位价值观具有 共同性，从属价值观也是千差万别的。列宁曾经指出，商品经济造就 独立人格。因此，在市场经济体制下，人们的个性得以解放、张扬和 放大，价值追求和价值判断呈现多样化的趋势，尤其在脑力劳动群体 中表现得更为明显。任何人为的想完全取缔个体价值观的想法均是幼 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 稚的。其次，从上述分析中我们得知，群体价值观的存在也具有客观 性。企业中的各种群体是人们协作、交往和满足情感需要的基础；各 种群体的性质、目标不同，自然会产生不同的价值取向和价值判断。 进一步分析，在企业中，整体价值观取得主流地位后，允许一定的个 体价值观和群体价值观的自由成长，不是一件坏事；相反，个体价值 观和群体价值观与整体价值观在相互矛盾冲突中，会促进整体价值观 得以提升。如果企业有足够的力量硬性去做价值观整合，最大限度地 放大整体价值观，限制个体价值观和群体价值观的实现，其结果肯定 是破坏了企业价值观的生态，最终也就使整体价值观貌合神离，走向 专断，最终窒息企业的生命。 因此，在企业文化管理中，要正确处理整体价值观与个体价值观 、群体价值观之间的关系，塑造企业整体价值观时，要为个性发挥、 个人成长，个体价值与群体价值的实现留下较大的空间。学会“砌石” 而不是“砌砖”，千方百计找到个体价值、群体价值与企业整体价值的 契合点，为实现个体价值和彰显群体价值搭建平台，达成不同层次价 值观共同实现的“共赢”结果。 （二）企业价值观的取向 在西方企业的发展过程中，企业价值观的内容经历了多种形态的 演变，其中最大利润价值观、经营管理价值观和企业社会互利价值观 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 是比较典型的企业价值观，分别代表了西，方企业三个不同历史时期 的基本信念和价值取向。最大利润价值观是指企业全部经营决策和行 动都围绕如何获取最大利润这一目的进行，能否获得最大利润成为评 价企业经营好坏的根本标准的价值观。经营管理价值观是指企业在组 织规模大而复杂、投资大而投资者分散的条件下，管理者受投资者的 委托，从事经营管理而形成的价值观。一般来说，除了尽可能地为投 资者获利以外，还非常注重企业人员自身价值的实现。企业社会互利 价值观是，20 世纪 70 年代兴起的一种企业价值观，它要求在确定企业 利润水平时，把员工、企业、社会的利益统筹起来考虑，不能有所偏 颇。 企业价值观大体包括以下四种取向。 1、经济价值取向 企业是一个经营共同体、投资实体。因此，其价值观中必定包含 十分明确的经济价值取向。但这绝不意味着优秀企业在其经济价值取 向中可以简单地重述一般工商业者对企业的这个定义，即企业是一种 谋利组织，企业的全部经营管理在于谋取利润最大化。倘若一个企业 就是一味地、不择手段地赚钱，必然成为一个不受社会欢迎的“经济动 物”，必然终日被充满了算计和铜臭味的气氛所笼罩，那么，无论其一 时何等繁荣，终会因内外环境的“恶化”而走上绝路。进一步说，企业 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 必须作为一个社会器官而在社会中存续，它的基本的、直接的目的是 创造市场和需求，为人们带来幸福和快乐。正如管理大师彼得•德鲁克 所说“企业的目的在于企业之外”。为了达到这一“企业之外”的目的， 它必须执行两项基本功能：市场营销和创新。利润只是企业这两项主 要功能的补偿和报酬之一，而不是结果的全部。因此，企业具体经营 项目、作业、组合、投向等的扶择绝不会完全从盈利出发，其原始诱 惑力与驱动力也多半不直接来自于利润率的高低和利润总量的多寡， 它们只是事业扶择的限制条件。 2、社会价值取向 企业是社会的一个细胞，是国家的一个集团公民，因此，它在改 善社会环境方面负有责任。在一个健康的、有效的现代企业价值观中 ，有关社会价值取向问题通常都发展到、升华到这样的高度：确认并 积极处理企业经营全部活动所造成的自然环境和社会影响，正视并确 定对这些影响所负有的责任；确认社会问题的存在并积极参与社会问 题的解决，把社会问题视为企业发展的机会，既满足社会的需要，又 为企业发展奠定基础。这样的企业社会价值取向使得企业既肩负起了 多重社会责任，又获得了一个日益改善、日渐完美的社会环境。 3、伦理价值取向 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 企业伦理价值取向主要涉及企业所有者、经营者、员工、消费者 之间重大关系的确立与维持的准则问题。经营企业如同做人，正直、 善良与诚实等美德不但适用于个人，也适用于企业。成功的、优秀的 公司都极为推崇正直、善良与诚实，并把它作为企业文化核心的一部 分。这显然不是自我标榜。每个公司都坚信，没有正直、善良与诚实 ，就无法经营企业。 4、政治价值取向 企业是在一定的政治环境中生存的，经济问题、社会问题、伦理 道德问题与政治问题从来都是密切相关的。一些问题在一定的社会历 史条件下作为社会敏感问题而存在，只要稍稍激化，即刻就会转化为 政治问题，酿成政治危机。现代大企业，其经济价值取向、社会价值 取向和伦理价值取向，都规定了它在这些问题产生和发展时，不能袖 手旁观。而对人权、种族、就业、福利、慈善等一系列问题的介入与 解决，都会使企业价值观反映出明确的政治价值取向。中国企业具有 明确的政治价值取向和政治责任感，在创造社会主义物质文明的过程 中，建设社会主义精神文明，把培养“有理想、有道德、有文化、有纪 律”的社会主义新人作为自己的使命。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 以上四种取向是综合发挥作用的，在实践中体现为要正确处理好 义与利、索取与奉献、集体本位与个人本位以及企业与国家等方面的 关系。 五、企业文化的选择与创新 （一）企业文化选择 1、企业文化选择的含义 在企业文化的积累、传播过程中，积累原有的文化，创造新的文 化，吸收异质文化，都需要选择。企业文化选择是企业文化运动的客 观功能，它总是对同质文化中的历史成分和现实成分进行筛选，有选 择地积累和储存适合企业发展需要的部分，摒弃不适合企业发展需要 的部分；企业文化在发展中又对不同质的文化加以选择，这种选择不 是简单机械地拿来，而是经过文化判断、文化分析、文化评价等活动 择其精华加以吸收。 企业文化的选择过程实质上就是企业文化的冲突过程。在新旧文 化之间、不同质的文化之间冲突的结果是，优秀文化得到继承、弘扬 或吸收，消极文化遭到淘汰或舍弃。因此，企业文化选择往往通过冲 突来实现。需要指出的是，企业文化冲突和选择虽然是客观的，但当 人们认识了企业文化发展的规律以后，是可以通过分析企业文化冲突 的起因、性质、程度，从实际出发，从主观上明确企业文化的选择标 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 准，从而有目的地、自觉地选择同质文化中的优秀部分及异质文化中 具有适应性的部分，并且通过各种手段倡导、强化这些企业文化，进 而缓解冲突，达成共识，并把企业倡导的价值观内化到群体意识中去 。 2、企业文化选择的客观标准 企业文化选择的客观标准就是企业的基本价值观。企业基本价值 观是企业的灵魂和宗旨，是企业文化的深层特质。这种特质不易改变 ，因此符合企业价值观要求的文化特质就会很容易地被接受、积累和 传播，而与企业基本价值观相悖的文化特质就会遭到抵制、拒绝，因 而被淘汰、被舍弃。企业文化选择的总趋势是择善、择优。当企业的 基本价值观已严重阻碍企业顺利发展时，企业文化的选择标准就随之 发生变化，逐渐把代表企业文化发展方向的企业价值观作为新的选择 标准。 （二）企业文化创新 当企业新旧文化之间、不同质的文化之间发生冲突时，如何使优 秀的企业文化得到继承、弘扬或吸收？必须从一切是否有利于企业创 新的角度考虑企业文化的选择，因为在激，烈竞争的市场环境中，只 有坚持创新，企业才有前途，才能立于不败之地。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 企业创新源于企业文化的创新。首先，任何创新行为，如新技术 的发明、新产品的开，发、新工艺的设计、新体制的构建、新制度的 确立、新市场的开辟等，都从观念创新开始。因此，企业创新的原始 推动和初始设计，都与企业文化所提供和创造的精神环境有关。其次 ，创新行为通常在起步阶段就表现出非常规性，意味着对正统、主流 的“背离”，独辟蹊径，别出心裁。因此，创新行为不可避免地要遭到 习惯行为、定式化规则的反对，遭到种种非难。企业创新行为的成功 ，完全依赖于企业新文化的激励和支持。最后，创新意味着一定的风 险，意味着从直接行为者到企业决策者要共担风险，这就要求企业摆 脱保，守僵化的文化，树立正确的“风险一收益”观，营造宽容失败的 文化氛围。 当企业创新没有先进企业文化的激励与支持，而病态、不良甚至 恶劣的企业文化反而处处干扰、阻挠、破坏、延迟企业创新行为的时 候，企业文化共同体摆脱此种境地的唯一选择，只能是无情地抛弃现 有的企业文化传统，代之以新的企业文化规范。在这种情况下，对于 那些高层管理者，即病态、不良企业文化的代表者来说，个人悲剧是 不可避免的。因此，对企业文化传统的抛弃，同时也往往意味着企业 文化共同体对那些“顽固不化”的人物的抛弃，而不是对他的改造和转 变。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 除了不良的、病态的企业文化及其传统以外，常态的、优良的企 业文化及其传统也并非总是有助于企业创新，总是给创新以巨大推动 和支持。因为文化信念一经转化为传统，它在确立了其权威地位和更 广泛、更深刻、更持久地对企业文化共同体发生影响的同时，也在失 去其创新属性，变得保守，从而对企业创新不再具有那种巨大的推动 作用，有时甚至会造成一定的阻碍。之所以会产生这种情况，是因为 创新的本质永远是无拘无束、试图冲破一切程式的，在较长的时期内 是与传统相对立的。尤其是对那些在一定时期形成了较有影响的企业 文化传统的企业而言，其文化传统常常成为企业前进的包狱。这些企 业有可能在维护和继承这些文化传统的旗帜下，缓慢地葬送掉企业的 创新活力，葬送掉企业的前途。需要特别强调的是，企业创新依赖于 企业文化的创新，绝不意味着企业文化共同体一味地去进行无穷尽的 创新，全然不顾及对企业文化传统的坚守、继承和发扬。 企业文化具有相对稳定性，企业文化最深刻的冲突可能来自企业 整个文化体系与其进一步创新行为的矛盾，当二者冲突非常尖锐时， 就要求企业对原有文化进行重新选择，并适时地吸纳新的文化因子， 实现企业文化的全面调整与创新。 六、建设高素质的企业家队伍 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 企业家作为时代的精英，是不发达经济环境中最稀有的资源；企 业家作为企业的掌舵人和文化的领航员，也是发育不成熟的企业最宝 贵的资源。培养企业家精神，造就职业企业家队伍是企业文化管理的 重要任务。 （一）企业家的职业素质和能力 企业家素质是指企业家本来的品质、特征、知识素养及在创新活 动中表现出来的作风和能力的综合。企业家的职业是一种既需要一定 天赋又需要一定专业修养的、具有高度创造力的职业。对一个优秀的 企业家来说，需要哲学家的思维、经济学家的头脑、政治家的气魄、 外交家的纵横、军事家的果敢和战略家的眼光。企业家是一种不可多 得的商业人才，对从事这一职业的人应有很高的职业素质和能力要求 。 1、各国对企业家职业素质和能力的总结 美国青年企业家马丁•J•格伦德通过对自己创业经历的叙述和成功 经验的总结，撰写了《成功企业家的 9 大素质》一书，这九大素质是 ： （1）选择爱好； （2）制定目标； （3）拿着薪水学习； 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 （4）与成功者为伍； （5）相信自己； （6）重点在以己之长发财致富； （7）敢于提问； （8）不循规蹈矩，不墨守成规； （9）工作越努力，运气就越好。 美国企业管理协会曾经调查了 4000 名职业经理人，从中选出成功 的 1800 人，总结出他们良好的素养与能力，主要表现在四个方面： （1）特征方面：工作效率高，有进取心； （2）才能方面：逻辑思维能力强，创造性强，判断力强； （3）人际关系方面：有较强的自信心，能指导他人的工作，以身 作则，善于使用个人权力，组织动员力强，善于交际，善于建立密切 的人群关系，乐观，和大家一起干； （4）成熟个性方面：有自制力，主动果敢，客观，有正确的自我 批评，工作有灵活性。 日本对成功的企业家总结出十个方面的素质与精神特征： （1）使命感——完成任务要有不折不挠的坚强信念； （2）信赖感——同事、上下级都要信赖，相互支持； （3）诚实——在上下左右关系中都要以诚相待； 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 （4）忍耐——不随意在群众面前发脾气； （5）热情——对工作热情，对下级体贴； （6）责任感——对工作高度负责； （7）积极性——工作主动，有主人翁态度； （8）进取心——事业上进，不满足现状； （9）公平——对人对事秉公处理，不徇私情； （10）勇气——有向困难挑战的勇气。 德国把优秀经理人的条件，归纳为以下六条： （1）受过良好教育，具有渊博的专业知识； （2）具有丰富的想象力、创造力； （3）仪表好，待人亲切、得体； （4）衣冠整洁； （5）品质好； （6）领导有方。 不少中国学者认为，企业家应具备的素质是“智、信、仁、勇、严 ”五个方面。智是指智谋高超；信是指赏罚有信；仁是指爱护士卒；勇 是指勇敢坚定；严是指明法审令。 2、企业家的基本职业素质和能力 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 综上所述，本书认为，企业家应具备的基本素质和能力表现在以 下五个方面： （1）职业追求。即企业家用积极行动争取成为企业经营管理专家 的志向和抱负。一个真正的企业家，其职业追求应该是只求办实业， 在企业界大显身手，把整个身心同企业联系在一起，不为各种荣誉所 动心，不为各种仕途所吸引，把走实业道路作为一生最高尚的。追求 。回顾世界各国企业家的成长道路，大凡成功者都有这种抱负和秉性 。如果一个人只把办企业当成一个台阶，一有机会就另走他途，或者 从内心不喜欢这一职业，存在着应付差事的思想，他就不会有强烈的 实现目标的欲望，也不会有强烈的责任感，这样的“企业家”尽管其本 身的其他条件很好，也只能是徒有其名，无所作为。 （2）职业修养。即企业家胜任自身的职业所必需的思想水平、专 业知识水平及由此决定的职业品质特征等，它是企业家素质的重要基 础。中国企业家的职业修养应包括：其一，政治坚定。具有强烈的政 治责任感和社会责任感，自觉遵纪守法；具有服务精神，热爱本职， 廉洁自律，乐于奉献。其二，品德高尚。即诚实，正直，襟怀坦白， 作风正派，大公无私；言行一致，以身作则，团结和依靠群众，谦虚 谨慎，有自我批评精神。其三，博才识广。善于博览群书，取百家之 长，避诸士之短，做聪颖智明之人；在知识结构上愿做“杂家”，熟练 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 掌握经济学、市场学、管理学、哲学、创造学、政治学、社会学、心 理学及法律、金融、财会等方面的知识，做到博学多识，点金破石， 善于提出新点子。其四，眼光敏锐。既富有人文社会科学工作者的想 象力，又具备自然科学工作者的周密与严谨。面对知识经济的挑战和 经济全球化竞争的考验，学会一手拿着望远镜，预见未来，以创造性 和开放性的思维，高瞻远瞩，把握时机，推进经营；一手拿着显微镜 ，从纷繁复杂的事物中分辨出主流和支流，以敏锐的眼光和多方位的 触角，准确地发现问题，总结经验，修正失败行为。其五，坚韧不拔 。有远大的志向，认准一个目标、作出一项决策、选择一条道路就敢 于坚持，有不达目的不罢休的气质，不怕风险，不怕挫折，不畏阻力 ，不怕吃苦。其六，身心健康。精力充沛，胜任繁重的脑力和体力劳 动；具有高度的自制力，可以承受来自各个方面的压力甚至折磨，不 会遇到一点困难就畏缩不前，不因一时得利而沾沾自喜，也不因一时 失利而惊恐失策。既给人以认真、亲切、可信赖的感觉，又能给人以 沉着老练、自信、有毅力的强者形象。 （3）职业意识。即企业家从事事业开拓和经营管理职业应具备的 基本观念或指导思想。企业家的职业意识除了企业家精神中所蕴涵的 创新、冒险和竞争意识外，具体还包括：其一，发展意识。不像街头 商贩和手工作坊那样单纯地追求一次性的眼前利益，而是具有强烈的 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 谋求发展、扩张意识，立足长远，追求战略利益。其二，客户意识。 即坚持客户第一的理念，把为客户提供优质产品和服务作为经营的最 根本指导思想。其三，负债经营意识。即敢于承担风险，承担压力， 追求多投入多产出。其四，盈利意识。即在依法经营的前提下，追求 利润最大化。其五，信誉意识。即把信用作为自身道德的底线，视信 誉为自身的最佳资产。 （4）职业能力。即企业家胜任复杂的经营管理工作的特殊本领。 由于企业家从事的是一种比较特殊的社会实践活动，除了需要具备一 般的如记忆、观察、想象、抽象概括和表达等能力外，还需要具备一 些特殊的技能和本领。具体表现为：其一，预见能力。即作为一个出 色的战略家，能洞察内外环境变化，眼光盯着未来，审时度势。其二 ，开拓能力。即在强烈的创新意识推动下，广开思路，善于想象、假 设，进而开创新局面，寻找制胜途径。其三，决断能力。即在明辨是 非，准确分析判断的基础上，决策勇敢果断，不拖泥带水，不优柔寡 断。其四，组织指挥能力。即善于用人，善用人的一技之长；善于激 励人，挖掘每个人的聪明才智；善于统御、控制，以自身的权力和威 信，把个人意志、决策变成广大员工的行动，以科学的管理实现既定 的目标。其五，商业交往能力。即能协调，善表达，能说服人，在频 繁的商业交往活动中，具备与不同的人相处的随机应变的艺术，善于 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 发展同社会各界的关系，并能给人留下深刻而良好的印象。其六，反 省能力。即对自身的所作所为能够反思、反省，及时总结经验教训， 不断完善和提高自己。 （5）职业精神状态。即企业家在工作中表现出来的习惯、风格与 精神面貌等。其一，充满激情的工作乐趣。热爱自己的工作，永远精 神振奋，激情满怀。寓事业心于成就感之中，对公司的业绩的追求、 偏爱、向往，犹如政治家热心于“功名”与政绩，将军向往和醉心于辉 煌的战例与战绩，明星热心于知名度和“爱出风头”，科学家追逐真理 、热爱发明一样，甚至有过之而无不及。其二，理性的头脑与果敢的 行动。处事冷静、思路开阔。当判定和审核投资机会、投资方向、投 资项目时，可能理智得像个机器人；一旦下定了决心，描准了机会时 ，又会冲动、忘我地投入，勇敢地前行。其三，跳跃式的思维。善于 摆脱日常琐事的干扰活动，能把注意力集中在那些战略问题上，经常 提出出人意料的思路和见解。其四，幽默感与亲和力。善于以幽默感 与亲和力赢得下属的好感，爱开玩笑，爱说皮话，以缓和紧张气氛、 松弛思想，创造轻松、愉快的氛围。这种幽默感还能常常感染员工， 从而使整个企业呈现出健康向上的精神状态。 （二）培养企业家的有效机制 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 市场经济是企业家诞生和成长的摇篮。从根本上讲，提高企业家 的素质与素养，强化企业家精神，造就职业企业家队伍，依赖于市场 经济的充分发展。一个企业家没有经历过市场上你死我活的竞争洗礼 ，正像一个军人没有参加过实战就不能成为一名骁勇善战的将军一样 ，也不可能成为出色的企业家。当然，企业家自身的自觉学习、修炼 以及实践锻炼是不可缺少的。此外，还需要创造以下条件和机制。 1、制度创新与产权变革 现代企业制度与清晰、多元化的产权结构，是企业家成长的最好 平台。在推进企业制度创新过程中，应厘清资本所有权与经营权的关 系，取消企业的行政级别，使企业真正成为市场主体；加速产权的流 动，推进股权多元化的进程；保证企业家能在遵守法规和市场规则的 情况下自主决策、自主经营；积极探索企业家与管理层持股问题，强 化企业家的长期战略行为和履行对企业资产保值增值的责任。 2、形成与评价机制的变革 现代企业制度建立以后，要改变企业家的形成与评价机制。伴随 着企业家市场的不断发育，应尽快实现企业家择业的市场化、流动的 市场化、评价的市场化和收入的市场化。除少数国有独资企业以外， 多数企业家的产生不能由国家任命，只能凭自己的能力从竞争中脱颖 而出；同时取消企业家的行政级别和待遇，改变过去由国家考核企业 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 家的做法。企业家是否称职，在他不违法的前提下，在企业内部应主 要由股东、董事会、监事会来评价，由企业员工来评价；在企业外部 主要由市场来评价，由用户来评价，由合作伙伴来评价。 3、激励与约束机制的建立。 企业家在市场经济条件下是最稀有的市场“资源”，其收入应体现 市场供求规律。要重视对企业家的激励，形成有效的激励机制。在保 护他们的地位、名誉的同时，其物质利益应与市场供求关系相联系， 与他们所处的地位、贡献和所承担的风险相结合，与企业的经济效益 挂钩。企业搞好了，应承认企业家的贡献，通过股票期权等形式在物 质利益上给予充分体现。同时要通过科学的治理结构，形成有效的约 束机制，约束企业家的行为。企业没搞好，要使企业家承担责任，付 出代价。当然，从总体来讲，要注意爱护企业家，热忱地支持企业家 在改革中探索前进。不能因为出现了由于经验不足而造成的一时失误 ，就一损俱损，挫伤他们的积极性。 4、社会文化氛围的营造 在中国历史上漫长的封建社会中，由于商品、货币处于枯萎状态 ，商人阶层十分脆弱，而且没有地位。在人们的传统观念中，“学而优 则仕”、“官本位”和“轻商”思想是根深蒂固的，这些影响了中国人的职 业选择和对企业家成就的评价。同时，受中国传统中“出了头的椽子先 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 烂”的中庸思想所影响，很多人在实业上不敢成就大业，这些都不利于 企业家的成长。为此，必须为企业家成长营造良好的社会文化氛围， 在社会舆论上摒弃陈旧观念，倡导经商光荣、崇尚财富的社会风尚， 使企业家这一职业得到全社会的尊重。 5、培训的强化 企业家素质的提高离不开专业培训。大专院校和专门教育机构应 积极引进发达国家培养 MBA（工商管理硕士）、培训职业经理人的做 法和经验，探索教育和培训规律，创造行之有效的教育和培训模式， 力争在较短的时间内使中国的企业家尽快熟悉和掌握市场运行的规则 、新的法律法规及现代经营管理的知识，掌握国际贸易知识、惯例等 ，为他们驾驭企业、参与国际竞争奠定良好的基础。 6、企业家精神的发扬 企业家精神是企业家基本素质的升华，是企业家群体赖以生存的 价值取向和精神支柱。只有大力倡导这种精神，才能使企业家产生巨 大的内驱力，自我激励，自我约束，自我完善，自我发展。同时，把 这种精神传导给企业，有利于形成积极进取的企业文化；把这种精神 传播到社会，可以促使整个社会价值观念与市场经济文化的融合，改 变社会风气，促进社会文明的进步。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 七、企业文化理念的定格设计 （一）企业文化理念定格设计的内容 企业文化理念的定格设计，是指根据企业文化管理规划的要求， 在分析、总结和评价企业现有文化状况的基础上，充分考虑企业内外 环境因素的影响和市场及科学技术等变化趋势，找准企业文化的原点 、特点和生长点，用确切的文字语言，把主导的企业价值观、道德观 和行为准则等表述出来，形成完整的文化理念体系的过程。 企业文化理念的定格设计大体包括以下内容： （1）企业的事业领域及市场定位； （2）企业使命、愿景和战略目标； （3）企业核心价值观； （4）企业伦理道德和职业道德； （5）企业精神和企业风尚； （6）企业经营理念和经营方针； （7）企业管理理念和管理方针； （8）企业服务理念和服务规范； （9）企业人才、质量、安全、廉政等理念； （10）领导层、管理层及员工层的基本行为准则； （11）企业的主打宣传用语及文化形象定位。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 不同的企业因规模、性质、行业、历史、组织层次、作业集中度 等不同，企业理念的内容（即条目）多少有很大差别，条目表述方法 和形式也不一样。 （二）企业文化理念定格设计的原则 1、从实际出发，继承传统与积极创新相结合 企业文化理念的定格不能脱离实际，只有使定格后的文化理念与 企业内外环境、员工现有的素质及心态相适应，体现企业的优良传统 ，才能被企业多数员工所认同和接受，才能逐渐扎根于群体意识之中 。但定格后的文化理念不是对现有文化和传统的简单总结、归纳和凝 练，而要充分考虑未来市场的竞争特点和发展趋势对企业的影响，适 合企业未来发展和提升管理水平的需要，进行一定的升华和创新，反 映一定的前瞻性，从而使企业文化保持先进性，体现新文化的导向力 、牵引力和促进作用。 2、体现共性与创造个性相结合 企业文化有个性而无共性不能融于社会，有共性而无个性缺乏生 命和活力。企业文化的定格无疑应该具有鲜明的个性特征，即反映企 业独特的文化信仰和追求。具有个性才能具有针对性和指导性。但也 应注意到，在一定的社会制度、市场条件和人文环境中发育成长的企 业文化具有很多共性，如市场经济这个共同的大环境就塑造出企业共 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 同的创新观念、竞争观念和顾客观念等；社会主义制度这一大环境就 塑造出企业的社会责任感、集体主义精神和奉献意识等。因此，在创 造个性的同时，应注重体现共性，注重从社会文化和其他企业文化中 吸收有益的文化成分。 3、领导组织、专家帮助与群众参与相结合 企业文化理念的定格一般由企业文化管理领导机构或企业主要领 导者发动，执行部门组织实施，经过广泛发动群众，自上而下，自下 而上地反复酝酿、讨论，企业文化专家帮助进行提炼概括，然后经企 业领导者和企业员工共同研讨确认，再最后确定下来。企业文化理念 的定格过程既是员工参与讨论和决策的过程，也是员工自我启发、自 我教育及对新文化认同的过程，还是企业领导者、外部专家、企业员 工之间价值观念的沟通、融合的过程。所以，企业文化理念的定格设 计不能由企业领导者个人完成，应由企业全体干部员工参与及外部专 家帮助共同完成。 4、理念概括的系统性、科学性与表现形式的多样性相结合 好的企业文化理念，作为企业生存与发展的根本指导思想体系， 应该是内容完整、特色鲜明、含义明确、表述科学的；文字表达应力 求严谨，有哲理，同时大气、时尚，符合。潮流，对员工和社会公众 具有理性感染力和亲和力。但对企业文化理念的定格形式没有严格的 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 规范，既可以像多数企业那样分条目概括，最后形成一个完整体系， 也可以像华为公司创造“华为基本法”那样，用一种企业根本大法的形 式加以概括。概括的内容和表述方式要力求有专属性，避免与其他企 业雷同。同时也要注意，文化理念要能延展和细化，派生出具体可操 作可执行的任务、标准和规范等，避免空洞无物，好看而无用。 （三）企业文化理念体系建设中应该避免的问题 当前，我国企业文化理念体系建设还处在“初级阶段”，应该避免 如下问题： （1）企业文化理念的“老板化”。不少企业在建构企业文化理念体 系时，以老板的个人意志、观念取代全员的意志、观念，用一个人的 大脑代替所有人的大脑，把老板这一个特殊文化因子的作用无限放大 ，排斥其他文化因子的作用，企业文化完全变成了“老板文化”，变为 老板个人的价值观、追求、素质、能力、作风以及个性和品格等的体 现。这种现象在民营企业比较普遍地存在。 （2）企业文化理念的“任期化”。在我国目前体制下，国有企业领 导者有任期，频繁更迭，三五年换一任，多数企业领导者又不太注重 文化的传承，各说各话，各唱各调，导致企业文化理念随着企业领导 者的更迭而变轨，导致优秀文化流失、中断，不能持续积累并一以贯 之。企业文化理念体系呈现明显的“任期化”短视症。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 （3）企业文化理念体系的“普适化”。在企业文化理念体系建设实 践中，部分企业只关注文化共性，忽视个性，企业文化理念不能反映 企业特有的历史、传统、经验、价值，千篇一律，甲企业的文化理念 搬到乙企业照样适用，企业文化理念成了普适的“真理”，缺乏特色， 没有感召力、亲和力、吸引力和冲击力。 （4）企业文化理念体系的“口号化”。不少企业请了专业公司或文 人墨客精心策划、提炼所推出的文化理念，从表面上看非常富有哲理 ，文辞也很讲究，但仔细考量就会发现其没有实在的内涵，不能延伸 成具体的目标、任务，不能变为制度、规范加以执行，也就是人们通 常所说的不能“落地”。口号式的企业文化理念就像一件漂亮的外衣， 仅仅给企业一个好看的包装，企业文化成了一种装饰文化，企业文化 理念体系建设自然流于形式。 （5）企业文化理念体系的“一元化”。有些规模很大的集团公司， 在企业文化理念体系建设中，出于一种良好的愿望，试图把全集团几 十甚至上百家下属企业，几万甚至十几万员工的思想全部统一起来， 用一套文化理念体系和行为准则规范大家的行动，忽视了下属企业的 经营管理特点和成千上万人的不同需求。这种“一元化”的企业文化理 念体系，不仅压抑了个性，而且也使企业文化理念体系僵硬化，窒息 了基层企业的创新精神与竞争活力。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 （6）企业文化理念体系的“CI 化”。有些企业把企业文化理念体系 建设混同于企业推广 CI 中的 MI 导入，多从营销的角度和塑造企业外 在形象的角度加以设计与传播，忽视企业灵魂——以人为本的价值体 系的完善与提升，企业文化理念体系成了宣传广告语。 企业文化理念体系建设中出现的上述问题，究其原因，既与企业 管理体制有关，例如，不少国有企业建设企业文化是做面子工程和政 绩工程，或是应付差事，应付考核，缺乏加强企业文化理念体系建设 的内在动力；更与企业对企业文化的认识有关。尽管企业文化理论盛 行多年，也出现不少企业文化管理的典型，但时至今日，仍有不少企 业的主要领导者对企业文化管理的地位与作用认识不到位，或认为经 营是实的文化是虚的；或认为企业文化管理只能锦上添花，不能雪中 送炭；或认为企业文化管理是慢功夫，远水不解近，渴；或认为企业 文化管理的作用只限于管理范畴，只是领导者的一种管理手段。凡此 种种，这些认识问题成为企业文化理念体系建设的重要障碍。当然， 出现的上述问题也与企业文化管理不得力、投入不到位和缺乏经验有 关。因此，在实践中急需纠正上述认识上的偏差，把企业文化理念体 系建设推入健康发展轨道。 八、建设新型的企业伦理道德 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 企业伦理道德建设是一个长期过程，需要企业将精神文明建设及 思想政治工作创新相结合，做好长期规划，做出积极努力。 （一）确立正确的道德规范 企业的优良传统和道德习俗是企业经营及各种交往活动中经常重 复出现的、带有一定道德取向的习惯性行为，具有稳定性和大众性。 企业进行伦理道德建设，必须善于发掘和吸取传统道德观念和习俗中 的精华，注入符合时代要求和本企业实际情况的新内容，建立完善的 伦理道德体系和标准。要使员工明确哪些是对的，哪些是错的；哪些 应当做，哪些不应当做。并且经过长期不懈地灌输、说服、示范、疏 导，最终使这些抽象的伦理道德观念，转化为员工可操作的规则、规 范和标准。 （二）企业伦理道德建设与员工教育相结合 良好道德的形成不是孤立的，它同员工的政治、文化素养和职业 素质紧密相连。员工具备较高的政治、文化素养和职业素质，不仅是 提高思想水平和业务技术水平及能力的前提，也是企业伦理道德建设 的基础。因此，企业在伦理道德建设过程中必须坚持对员工进行理想 信念教育、文化基础教育、科学技术教育和企业文化教育等，使员工 能够自觉地意识到自己是企业伦理道德建设的主体，自觉地对自己的 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 行为负责，逐步做到不管是否有外在的监督，自己都能不断战胜自身 的非道德因素，不断提高自身的道德境界和道德层次。 （三）企业伦理道德建设与管理创新相结合 企业伦理道德建设的基本目的之一，就是规范员工的行为，使员 工在良好的道德环境，中积极工作，发挥主动性和创造精神。为此， 企业的管理者应充分利用社会学、行为学、心理学等知识，不断进行 管理理念与方法创新，在强化硬性管理的同时，注重发挥软性管理的 作用。如改善管理者与员工的关系，尊重员工的意见与建议，扩大民 主管理的范围，使员工有更多的机会参与管理与决策等。只要员工有 了主体意识和主人翁责任感，就会表现出良好的敬业精神和道德风貌 。 （四）企业伦理道德建设与规章制度建设相结合 企业伦理道德建设是一种心理建设，主要诉之于舆论与良心。从 建设方法上看，一方面要通过对员工进行反复、系统的伦理道德教育 ，利用舆论进行引导，强化员工道德意识，使之形成道德自律，养成 道德习惯；另一方面，当某种先进道德被多数人认同后，也需要适时 通过规章制度的形式固化下来，成为硬性约束，起到严格规范员工行 为的作用。 （五）个人示范与集体影响相结合 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 个人示范和集体影响是企业伦理道德建设中相辅相成、缺一不可 的两个方面。个人示范有两种：一是企业管理者在经营管理过程中身 先士卒，以身作则，以自己模范的道德行为成为员工的表率；二是先 进人物的典型示范作用，也就是通过挖掘、培养、宣传典型人物，以 典型的力量来引导员工自觉遵从企业的道德规范。重视集体影响，主 要是利用各种集体活动、礼仪，形成良好的道德风气，使员工置身其 中，通过整体氛围的熏陶和互相影响，促进员工整体道德水平的提高 。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 第六章 公司治理 一、公司治理原则的内容 针对公司治理，经济合作与发展组织早在 1999 年就出台了公司治 理准则，旨在帮助其成员及非成员评估和改善其经济法律法规和制度 体系，以提高公司治理水平。中国各级监管部门也相应出台了相关指 引和要求，包括中国证券监督管理委员会和国家经济贸易委员会于 2002 年 1 月联合发布的《上市公司治理准则》，以推动上市公司建立 和完善现代企业制度，规范公司运作，完善公司治理。为了满足机构 投资者对公司治理质量的关注，各国与各组织纷纷推出了公司治理原 则。 直以来，《OECD 公司治理原则》（以下简称《原则》）都被认 为是全球范围内政策制定者、投资人、公司和其他利益相关者的国际 标准。2002 年，OECD 公司治理指导小组对《原则》进行了重新审议 ，目前的《原则》是体现各成员及非成员公司治理挑战及经验的范本 。《原则》是一个灵活的工具，提供了适用于各个国家和地区特殊情 况的非约束性标准、良好实践和实施指南。 （一）确保有效公司治理框架的基础 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 为了确保一个有效的公司治理框架，需要建立一套适当且行之有 效的法律、监管和制度基础，以便所有的市场参与者都能够在此基础 上建立其私有的契约关系。这种公司治理框架，通常是以一国特殊的 自身环境、历史状况以及传统习惯为基础建立的一套由法律、监管、 自律安排、自愿承诺和商业实践等要素所构成的体系。其具体要求如 下。 （1）建立公司治理框架应该考虑到它对整体经济绩效的影响、市 场的信誉度的提高、由它而产生的对市场参与者的激励机制以及对市 场透明度和效率的促进。 （2）在一个法域内，影响公司治理实践的那些法律的和监管的要 求应符合法治原则，并且是透明和可执行的。 （3）一个法域内各管理部门间责任的划分应该明确衔接，并保证 公共利益得到妥善保护。 （4）监督、监管和执行部门应当拥有相关的权力、操守和资源， 以专业、客观的方式行使职责，对它们的决定应给予及时、透明和全 面的解释。 （二）股东权利与关键所有权功能 公司治理框架应该保护和促进股东权利的行使。在此方面除了确 保股东基本权利的行使外，还应当获得有效参加股东大会与涉及公司 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 重大变化的决定，并得到相关方面的通知。此外，公司应当披露特定 股东获得与其股票所有权不成比例的控制权的资本结构和安排，允许 公司控制权市场以有效和透明的方式运行，为所有股东行使所有权创 造有利条件。 （三）平等对待股东 资本市场的一个重要因素是，投资者确信其所提供的资本会受到 保护以及不受公司管理者、董事或控制性股东滥用或不当挪用。公司 治理框架应当确保所有股东（包括少数股东和外国股东）受到平等对 待。当其权利受到侵害时，所有股东应能够获得有效赔偿。《原则》 中规定，合理的公司治理结构原则应当在此方面实现：（1）同类同级 的所有股东都应享有同等待遇；（2）应禁止内部人交易和滥用权力的 自我交易；（3）应要求董事和主要执行人员向董事会披露，他们是否 在任何直接影响公司的交易或事务中有直接、间接或代表第三方的实 质性利益。 （四）利益相关者在公司治理中的作用 公司治理的一个关键方面是关于确保外部资本以权益和债务两种 形式流入公司，因此公司治理框架应承认利益相关者的各项经法律或 共同协议而确立的权利，并鼓励公司与利益相关者之间在创造财富和 工作岗位以及促进企业财务的持续稳健性等方面展开积极合作。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 （五）信息披露与透明度 公司治理框架应确保及时准确地披露公司所有重要事务的信息， 包括财务状况、绩效、所有权和公司的治理。一个健全的信息披露制 度能够推动真正透明的产生，这是以市场为基础公司监控的关键特征 ，也是股东得以在充分信息的基础上行使股东权利的核心。一个健全 的信息披露制度有助于资本市场吸引资本和保持信心。信息披露也有 助于加强公众对企业的组织和活动、公司政策和绩效以及公司与所在 社会关系的理解。 （1）应当披露的重大信息。应当披露的重大信息至少包括：公司 的财务状况及经营成果；公司目标；主要的股份所有权和投票权；董 事和主要执行人员，以及他们的报酬；重要可预见的风险因素；与雇 员和其他利益相关者有关的重要问题；治理结构和政策。公司应报告 在实际工作中其怎样运用相关的公司治理结构原则。管理结构和公司 政策的披露，特别是股东、经理层和董事会成员之间权力的划分，对 评估公司的治理结构是很重要的。 （2）应根据高质量的会计标准、金融和非金融披露及审计标准， 对信息进行准备、审计和披露。 （3）在准备和提交财务报表时，为提供外部和客观的保证，年审 应由独立审计员进行。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 （4）信息传播渠道应当使用户公正、及时、费用合理地获得有关 信息。 （六）董事会的责任 董事会是在股东大会上由全体股东选出的董事所组成、代表股东 的利益和意志、执行公司业务的常设权力机构，董事会对股东会或股 东大会负责，向股东会或股东大会报告工作。董事会是公司治理结构 中的一个重要因素，甚至可以说是中心组成部分。董事会的运作方式 和效率直接决定了公司治理的质量。 论及董事会的责任，必然涉及董事会向谁负责的问题。传统观点 认为，董事会应向股东负责。董事会是由股东选举和任命的、接受全 体股东的委托、承担受托责任的权力机构，董事会当然要向委托人负 责。从另一方面来看，股东是公司的唯一所有者，作为公司的权力机 构也应向其所有者负责。 从法律角度考察，以“董事会应向公司负责”的表述更为恰当。其 一，董事会绝不仅仅是一个受托机构，董事会是公司的决策机构和权 力机构，董事会承担着设定公司目标，制定公司战略、计划和政策等 责任。如果董事会仅向股东负责，当出现股东利益与公司利益不一致 时，董事会的决策可能会使公司丧失良好的发展机会或失败。美国在 20 世纪 80 年代出现的恶性并购就是一个恰当的说明。其二，企业是一 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 系列契约的联结，“在法律意义上，股东并不是公司的所有者，公司与 全体股份有所不同”。1909 年，英国上诉法院在关于留声机和打字机有 限责任公司诉斯坦利的判决中明确规定，公司既不是股东的代理人， 也不是他们的托管人。大法官巴克利勋爵否决了认为在实践中股东可 以被视为其公司的观点。同时，他认为：“董事不是服从某个作为个人 的股东发出的指令的仆人，而是按照规定被授予公司控制权的人；一 旦被授予权力，只有达到或超过足以修改公司章程的决定多数股东的 否决，他们才会失去控制权。即使所有股东都作为个人行动时发出同 一指令，董事们也没有义务服从这个指令。” 公司治理框架应确保董事会对公司的战略指导和对管理层的有效 监督，确保董事会对公司和股东的受托责任。公司董事会成员应在全 面了解情况的基础上，诚实、尽职、谨慎地开展工作，最大限度地维 护公司和股东的利益。 尽管世界上并不存在单一的良好的公司治理模式，但是许多经济 组织和研究机构（如 OECD 等）认为，良好的公司治理是构建在一些 共同要素基础之上的。因此，构建在这些共同要素之上并且包容已有 的各种不同模式的公司治理原则，是有相当的实用价值的。它既是改 善公司治理的标准和方针政策，也是公司管理层次的实务原则，对政 府的政策制定和市场参与者的实务操作都有重要的参考作用。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 二、企业风险管理 （一）企业风险管理（2004）架构 1、基本框架 2004 年，COSO 为企业风险管理确立了一个可普遍接受的定义， 该定义融入众多观点并达成共识，为各组织识别风险和加强对风险的 管理提供了坚实的理论基础，即企业风险管理是一个受企业董事会、 管理层和其他人士影响的过程，运用于制订战略之中，并且贯穿整个 企业，用以识别可能影响该企业的潜在事项，并且将风险控制在风险 偏好的范围之内，为达到实体目标提供合理的保证。 企业风险管理（2004）框架的主要贡献就在于，其重新界定了风 险管理，即由目标、要素和组织三个维度组成的有机整体。 第一维度为企业的目标，即战略目标、经营目标、报告目标和合 规目标。在主体既定的使命或愿景范围内，管理当局制订战略目标、 选择战略，并在企业内自上而下设定相应的目标。企业风险管理框架 力求实现主体的战略目标、经营目标、报告目标和合规目标。战略目 标与高层目标相关，和企业使命相一致，企业所有的经营管理活动必 须长期有效地支持该使命。经营目标与企业运营的效果和效率相关， 包括业绩和利润目标，运营变化以管理当局对结构和业绩的选择为基 础，旨在使企业能够高效地使用资源。报告目标与组织报告可靠性相 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 关，包括对内报告和对外报告，涉及财务和非财务信息。合规目标层 次较低，也是最基础的目标，与组织遵循相关法律法规有关。 第二维度为构成要素，即内部环境、目标设定、事项识别、风险 评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控。 第三维度组织是企业的层级，包括主体层次、分部、业务单元及 子公司。 三个维度的关系是，全面风险管理的八个要素都是为企业的四个 目标服务的；企业各个层级都要坚持同样的四个目标；每个层次都必 须从以上八个方面进行风险管理。 2、构成要素 第二维度企业风险管理包含八个相互关联的要素。它们来源于管 理当局经营企业的方式，并与管理过程整合在一起。这些构成要素的 含义如下。 内部环境——内部环境包含组织的基调，它为主体内的人员如何 认识和对待风险设定了基础，包括风险管理理念和风险容量、诚信和 道德价值观，以及他们所处的经营环境。 目标设定——必须先有目标，管理当局才能识别影响目标实现的 潜在事项。企业风险管理确保管理当局采取适当的程序去设定目标， 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 确保所选定的目标支持和切合该主体的使命，并且与它的风险容量相 符。 事项识别——必须识别影响主体目标实现的内部和外部事项，区 分风险和机会。机会被反馈到管理当局的战略或目标制订过程中。 风险评估—一通过考虑风险的可能性和影响来对其加以分析，并 以此作为决定如何进行管理的依据。风险评估应立足于固有风险和剩 余风险。 风险应对——管理当局选择风险应对—回避、承受、降低或者分 担风险——采取一系列行动以便把风险控制在主体的风险容忍度和风 险容量以内。 控制活动—一制订和执行政策与程序以帮助确保风险应对得以有 效实施。 信息与沟通一一相关的信息以确保员工履行其职责的方式和时机 ，能被识别、获取和沟通。有效沟通的含义比较广泛，包括信息在主 体中的向下、平行和向上流动。 监控——对企业风险管理进行全面监控，必要时加以修正。监控 可以通过持续的管理活动、个别评价或者两者结合来完成。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 企业风险管理并不是一个严格的顺次过程，一个构成要素并不是 仅仅影响接下来的那个构成要素。它是一个多方向的、反复的过程， 在这个过程中几乎每一个构成要素都会影响其他构成要素。 3、企业风险管理（2004）框架面临的问题 企业风险管理（2004）框架在对企业风险管理进行定义时所强调 的最重要也是最独具一格的一点是“贯穿整个企业，应用于战略制定中 ”。而这一点在实践中却被误读，甚至被无视。COSO 最初在编制 ERM 框架时采用了类似于内部控制框架所使用的立方体。虽然 COSO 对立 方体右侧的内容进行了修改，删除了有关活动和流程，改为侧重于范 围更广的实体和运营单位及分支机构，但许多企业依然试图在过于细 微的层面实施该框架，例如运用于流程层面而非战略制定。许多组织 机构将企业风险管理作为一种保证活动来实施，而不是将其视为一种 更佳的企业管理方式，从而失去了治理效果。 2008 年金融危机以及 2011 年的日本海啸所引发的经济大萧条，“ 黑天鹅”“大变脸”事件频频爆发，ERM 有关问题和价值的主张便开始明 朗起来，令许多企业进入危机应对模式，企业风险管理的实施也因此 受到企业特别是 C 级高管的真正重视。6 月 24 日，COSO 委员会发布 《企业风险管理：风险与战略和绩效的协调》，以向公众征求意见， 截止日期为 2016 年 9 月 30 日。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 （二）企业风险管理（2016）框架的内容 相对于企业风险管理（2004）框架，新版企业风险管理（风险与 战略和绩效的协调）（2016）使用了构成元素加原则的结构，包括 5 个构成元素，细分为 23 条原则，2013 年 COSO 组织更新了企业内部 控制框架的部分内容，在文章的整体结构上就是采用的这种结构新的 结构加强了新框架的可读性、可用性和一致性。新版 ERM 框架的五要 素和 23 个原则。 新版框架对 ERM 的定义为：组织在创造、保存、实现价值的过程 中赖以进行风险管理的，与战略制订和实施相结合的文化、能力和实 践。可以看到，新版框架简化了 ERM 的定义以方便阅读和记忆。新定 义方便的是所有读者的理解，而不只是风险管理从业者。新定义包括 文化和能力而不只是过程，更加强调风险与价值的相结合，突出价值 创造而不只是防止损失，这样也避免了和内部控制定义的界限不清。 新版框架中，ERM 被视为战略制定的重要组成和识别机遇、创造和保 留价值的必要部分。新版框架中 ERM 不再是主体的一个额外的或是单 独的活动，而是融入主体的战略和运营当中的有机部分。 新版框架注意到了自旧版框架发布以来，组织在实践 ERM 过程中 遇到的一些问题，包括对风险管理工作的定位，风险管理工作的范围 和目标等，新版框架定义了风险管理工作的高度，包括：战略和业务 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 目标与使命、愿景和价值观不匹配的可能性；选定的战略所隐含的意 义；执行战略过程中的风险。 1、风险治理和文化 风险治理和文化构成了 ERM 所有其他部分的基础。风险治理定下 主体的基本基调，加强 ERM 的重要性并确立 ERM 的监管责任的分配 ；文化则是主体的价值观、行为准则和对风险的理解。 （1）实现董事会对风险的监督。董事会对主体的风险监督负有首 要责任。 （2）建立治理和运作模式。在明确的责任分配下，组织应该建立 完整的运营模式和汇报体系。 （3）定义期望的组织行为。董事会和管理层通过定义其期望的行 为将组织核心价值和对风险的态度具体化。 （4）展现对诚实和道德的承诺。组织制定基调，建立员工行为准 则并对偏离准则的行为做出回应。 （5）加强问责。组织确保各个层级的个体在风险管理方面的职责 明确，并确保其自身在提供准则和指导方面的职责明确。 （6）吸引、发展并留住优秀的个体。致力于根据战略和业务目标 构筑人力资本，管理层通过在不同层面建立人力资源管理体系来吸引 、培训、指导人才，评价和留住人才。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 2、风险、战略和目标设定 ERM 通过制订战略和业务目标的过程与主体的战略计划融合在一 起。通过对商业环境的理解，组织可以得到对内在和外在因素的看法 以及它们对风险的影响。组织在战略制订中确定其风险偏好，而业务 目标使得战略得以实践并形成主体日常的运营。 （1）考虑风险和业务环境。组织考虑业务环境对风险图谱的潜在 影响；组织要理解业务环境，考虑内部和外部的环境和不同的利益相 关者。 （2）定义风险偏好。组织在创造、保存和实现价值的过程中定义 风险偏好。 （3）评估可供选择的战略。组织评估可替代的战略和对风险状况 的影响。 （4）建立业务目标的同时考虑风险。组织建立不同层次的业务目 标以制定和支持战略的同时考虑风险。 （5）定义可接受的绩效浮动区间。可接受的绩效浮动也可以理解 为风险容忍度。 3、执行中的风险 组织识别并评估可能影响其实现战略和业务目标的风险，结合企 业的风险偏好，对风险按照其严重程度排分优先次序，组织选择风险 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 应对的方法并对绩效进行监控以做出调整。这样，企业对追求战略和 业务目标时所面临的风险量建立起一个组合的观念。 （1）识别执行中的风险。组织识别执行过程中影响业务目标实现 的风险。 （2）评估风险的严重程度。风险评估的重要工具是风险热力图， 热力图从风险发生的可能性和影响程度两方面对风险进行评级。风险 评价要从固有风险、目标剩余风险和实际剩余风险三个层级进行。 （3）区分风险的优先次序。组织结合风险偏好，选定对风险排分 优先等级的标准，然后对所有识别的风险进行排分。 （4）识别并选择风险响应。这些控制活动在《内部控制—一整合 框架》中已经介绍。 （5）评估执行中的风险。组织需要对绩效进行监测，如果绩效的 浮动区间超出了可以接受的范围，则可能需要重新考虑业务目标或战 略；调整目标绩效，重新进行风险评估；重新进行风险优先级的排序 ；重新制定风险应对措施；重新确立风险偏好。 （6）建立风险的组合观。管理层需要从组织整体角度考虑风险， 将组织风险作为一个整体去和实现绩效目标所需要承受的风险进行对 比，而不是将其视为一个个单独的、分散的风险。 4、风险信息、沟通和报告 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 沟通是在主体中不断迭代地取得并分享信息的过程。管理层利用 从内部和外部取得的有效信息来支持企业风险管理工作，组织利用信 息系统来捕捉、处理和管理数据和信息。通过利用应用于所有组成部 分的信息，组织就风险、文化和绩效做出报告。 （1）使用相关信息。组织利用支持企业风险管理的信息，首先考 虑有哪些可用的信息来源，然后衡量取得这些信息的成本，最终确定 需要哪些信息来源。 （2）利用信息系统。信息系统可以是正式的或者是非正式的。 （3）沟通风险信息。沟通的对象既包括内部的员工，也包括董事 会、股东及其他外部的利益相关者。沟通方法可以是电子信息、外部/ 第三方材料、非正式/口头、公共活动、培训和研讨会、内部文件。 （4）对风险、文化和绩效进行报告。组织在各个层级对风险、文 化和绩效做出报告。 5、监控风险管理效果 通过监控风险管理（ERM）的效果，组织可以判断 ERM 的各组成 部分的长期运作是否良好并获知有哪些实质性的变化。 （1）对重大变化进行监控。组织识别和评估可能对战略和业务目 标的达成造成实质性影响的内部和外部变化。造成这些实质性影响的 变化可能来自内部的原因，如快速成长、新技术或者管理层及其他人 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 事变动；可能来自外部环境，例如法规和经济环境的变化；还可能来 自组织文化方面，例如并购和重组带来的文化冲击。 （2）对 ERM 进行监控。组织应监控 ERM 的效果并随时准备对其 进行效率上和实用性上的改善，组织同样要明确未来理想中的 ERM 状 态，做到持续改进。 三、股东大会的召集及议事程序 （一）股东大会会议的召集 股东大会会议由董事会召集，董事长主持；董事长不能履行职务 或者不履行职务的，由副董事长主持；副董事长不能履行职务或者不 履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事主持。 董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应 当及时召集和主持；监事会不召集和主持的，连续 90 日以上单独或者 合计持有公司 10%以上股份的股东可以自行召集和主持。 （二）股东大会的议事程序 1、会议召开前必须通知各股东 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 许多国家的公司法都明确规定股东大会召开前，必须通知股东会 议的议程与应审议的事项。如果股东大会就通知中未列明的事项形成 决议，股东可以提请法院撤销此决议。 召开股东大会会议，应当将会议召开的时间、地点和审议的事项 于会议召开 20 日前通知各股东；临时股东大会应当于会议召开 15 日 前通知各股东；发行无记名股票的，应当于会议召开 30 日前公告会议 召开的时间、地点和审议事项。 2、与会的股东必须达到法定人数 参加股东大会的股东必须达到法定人数才能视为合法，通过的决 议才能有效。股东大会决议一般采用多数通过的议事原则，但针对不 同的决议事项，法律规定了不同的多数标准。 四、公司治理结构的概念 公司治理结构或称法人治理结构、公司治理系统，是一种联系并 规范股东（财产所有者）、董事会、高级管理人员权利和义务分配问 题的制度框架，包括股权结构、资本结构以及治理机构设置等。简单 地说，就是如何在公司内部划分权力。良好的公司治理结构，可解决 公司各方利益分配问题，对公司能否高效运转、是否具有竞争力，起 到决定性的作用。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 我国公司治理结构采用“三权分立”制度，即决策权、经营管理权 、监督权分属于股东大会、董事会或执行董事、监事会。通过权力的 制衡，使三大机关各司其职，又相互制约，保证公司顺利运行。 公司治理结构重点需要解决公司的两个基本问题：一是如何保证 投资者（股东）的投资回报；二是如何协调企业内各利益集团的关系 。（1）如何保证投资者（股东）的投资回板，主要包括协调股东与企 业的利益关系（即要解决“内部人控制问题”）以及协调股东之间的利 益关系（即要解决大股东掏空和小股东“搭便车”问题）。在所有权与 经营权分离的情况下，由于股权分散，股东有可能失去控制权，企业 被内部人（管理者）所控制。这时控制了企业的内部人有可能做出违 背股东利益的决策，侵犯股东的利益。这种情况容易引起投资者不愿 投资或股东“用脚表决”的后果，会有损于企业的长期发展。同时，由 于小股东股权比例极低，监督成本较高且具有较大的外部性，经济理 性的小股东都会选择“搭便车”，这就导致大股东和小股东之间的代理 问题。这种代理问题被形象地描述为大股东“掏空”，是指大股东侵占 中小股东的利益，将财产和利润转移出去的行为。“掏空”极大地侵害 了中小股东的利益，打击了中小投资者的积极性，同时也不利于金融 市场的发展和降低会计盈余质量。公司治理结构正是要从制度上保证 不同类型股东的利益。（2）如何协调企业内各利益集团的关系，主要 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 包括对经理层与其他员工的激励，以及对高层管理者的制约。这个问 题的解决有助于处理企业各集团的利益关系，又可以避免因高管决策 失误给企业造成的不利影响。 五、资本结构与公司治理结构 （一）资本结构的定义 资本结构是指企业各种资本的构成及其比例关系。资本结构是企 业筹资决策的核心问题，企业应综合考虑有关影响因素，运用适当的 方法确定最佳资本结构，并在以后追加筹资中继续保持。 资本结构有广义和狭义之分。广义的资本结构是指全部资金（包 ，括长期资金、短期资金）的构成及其比例，一般而言，广义资本结 构包括债务资本和股权资本的结构、长期资本与短期资本的结构，以 及债务资本的内部结构、长期资本的内部结构和股权资本的内部结构 等。狭义的资本结构是指各种长期资本构成及其比例，尤其是指长期 债务资本与（长期）股权资本之间的构成及其比例关系。 影响资本结构的因素包括企业财务状况、企业资产结构、企业产 品销售情况、投资者和管理人员的态度、贷款人和信用评级机构的影 响、行业因素、所得税税率的高低以及利率水平的变动趋势等。 （二）企业的融资方式及选择 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 企业融资可分为股权融资和债务融资两大渠道。这两类不同性质 的资本在企业总资本中所占的比例，形成企业的资本结构。一般用公 司短期及长期负债与股东权益的比例来反映资本结构，它又可进一步 分为股权结构和债务结构。 企业融资又有内源融资和外源融资两种方式。内源融资主要是指 企业的自有资产和生产经营过程中的资金积累部分；而外源融资则是 指向企业的外部投资者借债或发行股票。 根据迈尔斯的“啄食顺序理论”，公司一般遵循以下融资顺序：首 先是内源融资，其次是债券融资，最后才是股权融资。也就是说，公 司先依靠内源融资，然后求助于外源融资；而在外部融资中，又通常 优先选择发行债券融资，资金不足时再进行股权融资。 （三）资本结构理论 资本结构理论包括净收益理论、净营业收益理论、MM 理论、代 理理论和等级筹资理论等。 1、净收益理论 净收益理论认为，利用债务可以降低企业的综合资金成本。由于 债务成本一般较低，所以，负债程度越高，综合资金成本越低，企业 价值越大。当负债比率达到 100%时，企业价值将达到最大。 2、净营业收益理论 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 净营业收益理论认为，资本结构与企业的价值无关，决定企业价 值高低的关键要素是企业的净营业收益。尽管企业增加了成本较低的 债务资金，但同时也加大了企业的风险，导致权益资金成本的提高， 企业的综合资金成本仍保持不变。不论企业的财务杠杆程度如何，其 整体的资金成本不变，企业的价值也就不受资本结构的影响，因而不 存在最佳资本结构。 3、MM 理论 MM 理论认为，在没有企业和个人所得税的情况下，任何企业的 价值，不论其有无负债，都等于经营利润除以适用于其风险等级的收 益率。风险相同的企业，其价值不受有无负债及负债程度地影响；但 在考虑所得税的情况下，由于存在税额底护利益，企业价值会随负债 程度地提高而增加，股东也可获得更多好处。于是，负债越多，企业 价值也会越大。 4、代理理论 代理理论认为，企业资本结构会影响经理人员的工作水平和其他 行为选择，从而影响企业未来现金收入和企业市场价值。该理论认， 为，债权筹资有很强的激励作用，并将债务视为一种担保机制。这种 机制能够促使经理多努力工作，少个人享受，并且做出更好的投资决 策，从而降低由于两权分离而产生的代理成本。但是，负债筹资可能 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 导致另一种代理成本，即企业接受债权人监督而产生的成本。均衡的 企业所有权结构是由股权代理成本和债权代理成本之间的平衡关系来 决定的。 5、等级筹资理论 等级筹资理论认为：（1）外部筹资的成本不仅包括管理和证券承 销成本，还包括不对称信息所产生的“投资不足效应”而引起的成本。 （2）债务筹资优于股权筹资。由于企业所得税的节税利益，负债筹资 可以增加企业的价值，即负债越多，企业价值增加越多，这是负债的 第一种效应；但是，财务危机成本期望值的现值和代理成本的现值会 导致企业价值的下降，即负债越多，企业价值减少额越大，这是负债 的第二种效应。由于上述两种效应相抵消，企业应适度负债。（3）由 于非对称信息的存在，企业需要保留一定的负债容量以便有利可图的 投资机会来临时可发行债券，避免以太高的成本发行新股。 （四）资本结构与公司治理的关系 第一，谁向企业投资，谁就对企业拥有相应的控制权。股东通过 股东大会、董事会等机制控制企业，但当企业出现资不抵债进入破产 状态时，债权人便获得了对企业的控制权。 第二，从对经理控制权的威胁来看，不同融资方式也存在差别。 发行新股可能使新股东持有大量股份，掌握公司控制权，进而使现有 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 经理可能被替换。而发行债券带来的控制权损失的可能性，在经营正 常状态下不但比发行新股小，也比贷款小。 第三，在企业的总资本中，债务融资占的比重很高，就会形成债 权人主导型治理模式；股权融资占的比重很高，则会形成股东主导型 治理模式。 由此可见，资本结构决定公司控制权在股东和债权人之间的配置 ，决定股权约束与债权约束的选择与搭配，涉及对经理人员激励、约 束方式和强度的选择，影响公司的股票价格。 六、专门委员会 随着董事会规模的不断扩大，为提高运作的独立性和有效性，专 门委员会制度便应运而生。专门委员会是董事会按照股东大会决议设 立的专门工作机构，由董事会设立，以协助董事会行使其职权，一般 包括薪酬委员会、审计委员会、提名委员会和战略发展委员会等。董 事会薪酬委员会主要负责制定公司董事及经理人员的考核标准并进行 考核；负责制定、审查公司董事及经理人员的薪酬政策与方案，对董 事会负责。审计委员会是处理有关公司财务和会计监督等专门事项的 内部职能机构，它并非公司的常设机构，公司可以根据其实际情况决 定设置与否。提名委员会主要负责对公司董事和经理人员的人选、选 择标准和程序进行选择并提出建议。战略发展委员会主要负责对公司 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。董事会专门委员 会一般不参与公司日常的管理，且并非公司的常设机构，公司可以根 据其实际情况决定设置与否。 （一）专门委员会的产生 1、委员会组成及人数 董事会专门委员会成员必须全部由董事组成，且不得超过 19 人（ 董事会最高人数），建议其委员会最低人数为 3 人且最好为奇数。其 中，独立董事应占二分之一以上。除以上要求外，审计委员会成员中 至少应有一人是专业会计人士。 2、委员任期 各专门委员会委员与董事会任期一致，即每届任期 3 年，自聘任 之日起至下届董事会成立之日止。委员任期届满，可以连选连任。 3、委员选任和退任 各专门委员会委员的选任经董事长、二分之一以上的独立董事或 全体董事的三分之一提名，由董事会选举产生。其中，委员会主任委 员在委员内的独立董事中选举，并报请董事会批准产生；但是，如果 董事长为战略发展委员会成员，则董事长为主任委员。若在任职期间 委员不再担任公司董事，则其自动失去委员资格，委员会要补足人数 。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 （二）专门委员会会议 1、会议分类与召集 专门委员会会议可分为例会和临时会议。专门委员会的例会每年 至少召开 4 次，每季度召开一次，其中，战略发展委员会例会每年至 少召开 2 次。对于临时会议，必要时由各专门委员会提议召开。 专门委员会会议由主任委员召集和主持，主任委员不能履行职务 或者不履行职务的，可以指定一名其他委员单人召集权人，但该 委员必须是独立董事。主任委员应于会议召开 7 日以前通知全体委员 及时参加委员会会议。 2、会议出席 专门委员会的会议应有三分之二以上的委员出席方可召开，必要 时可邀请公司董事、监事及其他高级管理人员列席会议。其中，审计 工作组的成员可以列席审计委员会会议，投资评审小组的组长、副组 长可以列席战略发展委员会会议。出席会议的委员对会议所议事项有 保密义务，不得擅自披露有关信息。 3、会议决议 每一名委员有一票表决权，表决方式为举手表决或投票表决。会 议决议需全体与会委员的半数通过，也即须经全体委员的三分之一通 过。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 4、会议记录 专门委员会的会议应当有记录，出席会议的委员应当在记录上签 名。会议记录由公司董事会秘书保存。 （三）专门委员会权限 1、薪酬委员会权限和主要职责 薪酬委员会的权限包括：薪酬委员会拥有对董事、监事、经理及 其他高管人员的基本工资、奖金和股权激励的提案权；对董事、监事 全部薪酬计划必须报董事会审查决定，由股东大会最后批准；对经理 及其他高管人员的基本工资、奖金的提案由董事会做出特别决议；对 经理及其他高管人员的股权激励的提案由董事会审核、股东大会批准 。 薪酬委员会的主要职责包括：制定本委员会的组织和行为章程明 确目标，规定责任；按照章程定期召开会议；定期向董事会汇报工作 ；在涉及股权等重大事项方面，需要及时与股东大会、董事会进行妥 善沟通；通常与外部专家一起设计合理的报酬方案；建立对经营者业 绩评估和考核制度；评估、决定主管人员的薪酬水平；评估董事薪酬 ，评价首席执行官的工作表现；执行主管人员的薪酬计划，负责高管 人员股票期权和与股票有关的员工薪酬计划；负责主要高管人员的薪 酬公开和信息披露。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 2、审计委员会权限 审计委员会权限包括：提议聘请或更换外部审计机构：监督公司 的内部审计制度及其实施；负责内部审计与外部审计之间的沟通；审 核公司的财务信息及其披露；审查公司内控制度，对重大关联交易进 行审计以及公司董事会授予的其他事宜等。 3、提名委员会权限 提名委员会的权限包括：根据公司经营活动的情况、资产规模和 股权结构对董事会的规模和构成向董事会提出建议；研究董事、经理 人员的选择标准和程序，并向董事会提出建议；广泛搜寻合格的董事 和经理人选；对董事候选人和经理人选进行审查并提出建议；对需提 请董事会聘任的其他高级管理人员进行审查并提出建议；董事会授权 的其他事项。公司提名委员会对由职工代表担任的董事没有选人提名 权，职工董事由职工民主选举产生。 提名委员会的工作方式包括：与有关人员协商，并形成书面材料 ；提出关于选任董事的条件、程序、任职期限的议案；制定严格的董 事候选人的预审制度；向董事会提交选任董事的名单；由董事会审议 决定后，提交股东大会通过。 4、战略发展委员会权限 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 战略发展委员会权限包括：对公司长期发展战略规划进行研究并 提出建议；对公司章程规定须经过董事会批准的重大投资融资方案进 行研究并提出建议；对公司章程规定须经董事会批准的重大资本运作 、资产经营项目进行研究并提出建议；对其他影响公司发展的重大事 项进行研究并提出建议；对以上事项的实施进行检查；董事会授权的 其他事宜。 战略发展委员会可以设立投资评审小组，负责做好战略发展委员 会决策前的准备工作，并提供有关方面的资料。由公司有关部门或控 股（参股）负责人报告重大投资融资、资本运作、资产经营项目的意 向、初步可行性报告及合作方的基本情况等资料；投资评审小组进行 初审，签发意见书，报战略发展委员会备案；公司有关部门或控股（ 参股）企业对外进行协议、合同、章程及可行性报告等洽谈并上报投 资评审小组；投资评审小组进行评审，签发书面意见，并向战略发展 委员会提交正式议案；战略发展委员会根据投资评审小组的提案召开 会议，进行讨论，将讨论结果交给董事会，同时反馈意见给投资评审 小组。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 第七章 经营战略管理 一、企业投资战略的概念与特点 （一）企业投资战略的概念 企业投资战略是指企业根据总体经营战略要求，为维持和扩大生 产经营规模，对有关投资活动所做的全局性谋划。它是将有限的企业 投资资金，根据企业战略目标评价、比较，选择投资方案或项目，获 取最佳的投资效果所做的选择。企业投资战略是企业总体战略中较高 层次的综合性子战略，是经营战略的实用化和货币表现，并对其他战 略产生影响作用。企业投资战略必须在企业总体战略之下展开，为企 业总体战略服务。 企业投资战略主要解决战略期间内投资的目标、原则、规模、方 式等重大问题。它把资金投放与企业整体战略紧密结合，并要求企业 的资金投放要很好地理解和执行企业战略。 （二）企业投资战略的特点 1.导向性 企业经营战略包含两个方面：一是决定应该从事哪些业务，二是 决定企业如何发展业务。企业如何发展业务，这就涉及一个如何进行 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 资源配置的问题，而企业内部资源的配置正是通过投资战略的实施来 有效拉动的，因此，投资战略具有导向作用。 企业投资战略在企业经营战略的指导下，把企业资源合理分配到 各个职能部门，协调企业内部各职能部门之间的关系，使企业经营活 动有条不紊地进行，因此，它在企业战略中占有十分重要的地位，是 企业其他职能战略的基础。同时，投资战略与企业内部其他职能战略 互相配合，保证企业总体战略的实现。 2.超前性 企业经营战略一经确定，首先需要通过投资战略在各个职能部门 之间合理调配企业资源。因此，相比其他职能战略，企业投资战略具 有一定超前性。 3. 风险性 由于企业内外部环境的不确定性，企业在实施投资战略过程中充 满风险。为了保证投资战略的有效实施，就需要通过各种投资组合来 分散风险。 二、战略经营领域的概念 经营领域是指企业选定的行业和选定的目标市场相结合形成的经 营场所，也叫经营时空领域。战略经营领域是对企业生存发展具有决 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 定性作用的一个特定的微观环境，是企业在选定的行业中投放资源， 提供特定产品或劳务，满足目标市场特定需求，迎接特定竞争，施展 特定战略，追求理想效益的经营场所。之所以叫战略经营领域，是因 为这一个或若干个行业和市场，关系着企业的前途、命运，具有重大 战略意义。 理解战略经营领域这一概念需要把握以下几点： （1）战略经营领域是企业的一个特定的微观环境，这个微观环境 是指企业最直接的外部环境，与企业有着密切的关系，它是企业行业 环境与市场环境的结合，表明企业的行业定位，即在什么行业从事生 产经营活动，投放什么经营资源，提供什么产品或劳务。同时它又表 明了企业的市场定位，即选择了某一或某些目标市场作为自己的服务 对象，满足其特定的需求。 （2）企业选定的行业和市场为什么是战略经营领域呢？这是因为 这一经营领域对企业的生存和发展关系重大，具有战略意义，是需要 施展特定战略、追求理想效益的经营领域。企业能否正确认识战略经 营领域及其运行关键之一。 例如：随着我国汽车行业的快速发展，某企业决定投资汽车生产 以寻求更大发展，这是行业定位。然而，该公司不可能笼统、抽象地 满足汽车行业的全部需求，从事汽车行业的所有业务。为此，需要结 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 合市场需求与行业发展动态，选择适合自己并具有发展潜力的战略经 营领域，如将自己的产品服务定位在轻型汽车行业中的新能源汽车生 产业务范围内，主要满足国内市场的消费需求。由此，在产品服务方 面，企业就形成了自己独特的定位与目标市场，这个特定的经营领域 就构成了该企业的战略经营领域。 三、企业技术创新战略的地位及作用 20 世纪 70 年代，在全球性技术革命浪潮和高技术企业崛起的推动 下，战略管理研究学者们认识到了技术是确定企业经营业务和竞争战 略的重要因素，明确地把技术与企业战略联系起来，认为技术是决定 竞争规则的最重要的因素之一，技术既是企业重要资源，又是企业的 一种基本能力。如同企业有财务战略、人力资源战略、生产战略、营 销战略等经营战略一样，企业也需要有技术创新战略。技术是影响企 业总体战略和经营战略的重要因子，对待技术本身就需要有一种战略 态度，要采取一种技术创新战略。 在 21 世纪的全球化背景下，技术创新日新月异，企业技术创新战 略的核心是技术创新，由此，技术创新战略就成为企业总体战略的核 心。企业总体战略为企业技术创新战略指明了目标和方向，而技术创 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 新战略为企业总体战略的实现创造支持条件。所有企业的总体战略都 不能忽视技术创新战略。其他的经营战略，也必须与技术创新战略保 持必要的协调关系。 企业技术创新战略在保持和提高企业核心竞争力方面发挥着重要 作用。 （一）为企业技术活动指明方向和目标 企业技术创新战略为企业积累和开发何种技术资源指出了目标和 手段，规定了企业如何获得技术能力和如何开发技术产品，明确了企 业技术活动的方向和内容。而且，这种方向和目标在一定时期保持稳 定，专注于唯一的技术目标。 （二）为日常技术决策提供原则性支持 任何一个企业，每天都要做出许多技术方面的决策，技术创新战 略的作用就是使企业的各种技术决策减少冲突，保持前后一致性，统 一在企业目标范围内。战略在协调各种技术决策过程中，还能起到沟 通各技术部门和各个技术人员的作用，使这些部门和人员在行动上也 保持内在的一致性。 （三）为企业的市场定位提供基础 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 每个企业都要选择一个市场范围和客户群体，技术创新战略通过 它对企业技术资源和技术能力的了解和引导，支持企业核心产品和核 心服务的市场营销，为企业市场定位和产品营销提供基础和依据。 （四）为企业战略转移提供依据和支持 技术变革速度的加快使企业经营活动需要经常地转换战略。一种 替代性新技术出现了，以旧技术为基础的企业必须做出战略调整。技 术创新战略通过其对技术环境的跟踪预测，为企业总体战略调整和转 移提供信息、依据和支持。 四、资本运营战略的类型 （一）资本重组战略的类型 企业资本经过投资、运营之后，随着市场的变化和生产经营活动 调整的要求，相应地要进行资本的重组。根据资本重组的内容不同， 有以下三种战略可供选择： 1. 企业重组战略 企业重组战略包括两个方面：一是企业自身裂变重组。随着企业 自身的发展壮大，发生裂变、分立而进行重组。如由原来建立时是单 厂制企业，以后逐步发展为总厂制企业，各车间发展为多个分厂，再 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 进一步发展为集团化公司，各分厂转变为分公司或子公司等。企业这 种自身裂变重组相应地需要进行资本经营。二是企业之间的组合，主 要是优势企业通过收购、兼并、合并或联合等形式进行重组，转变成 为实力更强的集团公司，在更大规模或更大范围内进行资本经营。 2. 资产重组战略 资产重组从不同的角度解释有不同的含义。从会计学的角度看， 资产重组是指企业与其他主体在资产、负债或所有者权益诸项目之间 的调整，从而达到资源有效配置的交易行为。 资产重组战略亦称资本结构优化战略，其基本含义就是随着企业 发展需要而对各种形态资产之间的数量比例关系进行调整和优化。如 ：当企业发展到一定阶段，会出现固定资产与流动资产的比例失调， 这是由于企业多次进行技术改造，增加了固定资产的比例，生产能力 得到提高，但自有流动资金增加较少，用于购买原材料等的流动资金 会严重不足，使生产能力不能充分利用。因此，必须对固定资产与流 动资产的结构进行调整和重组，把自有流动资产所占比重提高到合理 的水平。再如，在流动资产中，有些企业也会出现储备资金、在制品 资金占比过大，成品资金比例过小，反映了库存物资和在制品可能积 压过多的问题；或是有些企业的成品资金占比过大，反映了商品积压 可能过多的问题。这两种现象都从不同角度反映出企业流通资本周转 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 较慢，不同形态的资本相互之间的比例失调，需要通过改善管理，加 强销售，加速资金的周转，使各种流动资金之间保持协调。 3. 产权重组战略 产权重组，顾名思义是指对企业产权的重新组合，其目的是要确 定合理的资本结构，合理利用不同性质的资本来源，促使企业价值和 所有者价值最大化。 产权重组战略即改变产权关系，调整产权结构的战略。当企业经 营规模不断扩大或经营业务发生变化，而资本却严重不足时，可通过 改变企业单一产权主体的状况，吸纳众多的投资者，形成多元化的产 权结构，以解决制约企业发展的资本不足问题。例如，企业调整经营 中心，把精力转向高新技术产业，对于原先从事的传统产业，可以撤 出，将其产权拍卖、转让；或对一些具有发展潜力的产业和产品，企 业通过参股或控股获得从事这些产业、产品企业的产权。 实施产权重组战略，有助于盘活企业的存量资产，引导处于长线 的、闲置的和无效益的资产流向急需的产业或产品上。具体来讲，可 以使企业迅速扩大现有产品的生产经营规模，也可以使企业逐步缩小 和撤出某些经营领域，还可以使企业较快进入有发展前景的新的经营 领域。 （二）企业资本形态战略的类型 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 资本形态可以从不同的角度和不同层次进行划分，从而形成不同 的资本形态战略。例如，按三次产业来划分，则有第一产业资本经营 战略、第二产业资本经营战略、第三产业资本经营战略。这里我们主 要从资本的物质形态与非物质形态的角度将资本形态划分为两种类型 。 1. 有形资本经营战略 有形资本是指企业中一切可用具体形象描述、度量并转换的资本 ，它从形态和功能上分为货币资本和实物资本。企业有形资本可以具 体表现为：机器设备、厂房设施、原材料、房地产等。 在企业实践中，由于经营管理不善，企业的有形资本不能发挥其 资本增值的功能，企业资本所有者或资本经营者可利用其物质形态的 资本从事资本经营的活动；这样的经营战略就是有形资本经营战略。 例如，企业可以把有形资本一个个单独作为商品投放生产要素市场， 卖出后可以转化为货币资本；也可以整体作为产权，当作商品在产权 市场卖出后转化为货币资本；还可以部分地或整体地当作投资，与别 的资本所有者或资本经营者进行合资经营或合作经营，或者折成股份 ，进行股份制经营。通过以上有形资本的经营，盘活企业的存量资产 ，将“死钱”变成“活钱”，即“活化的资本”。 2. 无形资本经营战略 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 无形资本就是指资本要素中表现为专利、技术、诀窍、商标、品 牌、企业文化、管理能力等知识产权形态的非物质化的生产要素。这 些要素是企业不断投入货币资本，经过长期的积累所形成的、具有巨 大价值的、属于知识产权形态的资本。 利用无形资产作为生产要素投入或作为投资进行经营，并对企业 所拥有的各种无形资本进行运筹和策划，叫无形资本经营战略。无形 资本经营战略还可具体分为专利战略、商标战略或品牌战略、企业文 化战略、管理战略、技术战略等。无形资本经营战略运用得当，可以 创造出比实施有形资本经营战略高得多的价值。 无形资本经营战略是企业重要的经营战略，这是因为在现代信息 社会和知识经济条件下，产业不断向技术密集和智力密集型转化，以 无形资产形态存在的知识资本，如专利技术、专业知识、经验技能、 产品设计、管理方法、规章制度等，在生产生活中的作用越来越突出 ，它已取代有形资产的支配地位，成为经济和社会发展的决定性因素 ，影响甚至支配着有形资产的消长与流向。大量的事实证明，有形资 产与无形资产的比例，“标志着企业的竞争力与先进性。无形资产所占 比重越大，表明企业越先进、越有竞争力。一般高新技术企业，无形 资产比重都超过有形资产”。有关专家也强调：要保证不断增多的存量 资本在应用中具有不断上升的资本生产率，就必须具备较好的技术知 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 识和较强的技能，“发展软件”（技能、技术知识和组织知识）能确保“ 发展硬件”（资本、劳力）变得更有效率。 五、资本运营战略决策应考虑的因素 资本运营战略是实施资本运营战略管理的基础和首要环节，也是 企业从事资本运营活动的先决条件。企业高层领导者在进行资本运营 战略决策时，究竟选择哪一种资本运营战略方案，应在综合分析以下 因素后做出选择： （一）国家发展战略和产业政策要求 随着我国城市化和工业化进程的加快，第一、第二产业的比重在 逐渐降低，第三产业的比重将不断提高，从以劳动密集型产业为主转 向以资金、技术密集型产业为主，特别是计算机网络、通信、生物等 行业近几年的发展必将带动技术密集型产业的大发展。同时，我国几 年来大力倡导的汽车工业、基础设施相关行业、电子业等也会大有可 为。在这样的环境背景下，企业的资本经营战略要服从国家经济发展 战略的要求，服从国家优化产业结构的政策，通过资本的合理流动， 优化企业的经营领域结构，向国家鼓励和支持的产业和产品方面发展 。 （二）市场需求趋势 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 企业通过了解市场供需状况及变化特点，可以为企业通过兼并、 收购等资本运营方式进入新行业或产品提供参考。如当产品有发展潜 力、市场前景看好时，企业管理者就需要考虑通过增加投资来扩大生 产经营规模。如何增加投资，可选择完全依靠自身积累的资本积聚战 略，也可选择负债经营战略，还可选择兼并、合并的资本经营战略。 （三）要考虑企业的资源条件 资源型企业必须及早考虑资源一旦枯竭时企业的生存问题。如一 些已经开采几十年、上百年的老矿，资源已临近枯竭，必须研究向替 代产业转移，把资本投向新的产业、新的经营领域。例如，煤矿企业 就提出了“以煤为主，多种经营”的战略，在坚持煤炭这个主业的同时 ，把部分资本转向其他经营领域；有些企业提出了“煤与非煤产业并重 ”的战略。这就是说多种经营发展到一定程度将与煤业平起平坐；再经 过一段时间，可能是非煤产业将喧宾夺主，投资的重点应向非煤产业 转移。石油开采企业也同样存在这个重大决策问题，随着石油资源的 枯竭，也将向非油产业转移，把资本转向有发展前途的高新技术产业 。一些资源加工型企业也必须考虑资源条件，随着加工资源的减少， 必须不失时机地将资本投向新的有发展前景的经营领域。 （四）企业成长阶段 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 企业成长阶段不同，实施的资本经营战略也不同。例如工业企业 ，处在上升时期，随着市场需求的增长，企业可通过资本的联合、兼 并、合并、收购等战略，扩大经营规模。相反，如果企业从事的主业 市场需求已经饱和，企业要继续成长，就需要实施“一业为主，多种经 营”的战略，将资本逐步投向多个经营领域。 （五）资本市场发育状况 随着我国市场经济的发展，不仅消费品市场发展起来，而且生产 资料市场、技术市场、劳动力市场、人才市场、信息市场、资本市场 等也相继建立、发育和发展起来。企业作为经营主体、市场主体，就 会将作为资本的各种生产要素投放市场，进行各种交易，即将多余的 、企业暂时用不着的各种资本要素投放市场，换回企业开展经营活动 所需的各种资本要素，进行优化配置，使之保值和增值。例如，产权 交易市场比较发达，企业就可以将部分经营不善、市场又在萎缩的那 部分经营领域通过产权拍卖完成资产转移。同样，企业需要进入的一 些经营领域，可以通过兼并或收购完成。为此，发育完善的资本市场 是企业资本运营战略选择与实施的重要条件。 六、企业文化战略的制定 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 企业文化战略的制定是企业文化战略的重要环节和关键步骤，也 是战略决策的主要内容。为了达到企业文化战略的目标，应当依据对 企业内部和外部条件的分析与预测，制定出科学、满意的企业文化战 略方案。方案的制定要贯彻可行性准则，既要把握方案的时机是否成 熟，又要注意方案在实践中是否行得通，兼顾必要的应变方案。 一般而言，企业文化战略的制定包括以下几个相互衔接的环节： （一）树立正确的企业文化战略思想 由于企业文化体现了企业的共同价值准则和精神观念，对企业职 工有着强烈的内聚力、向心力和持久力，具有无形的导向、凝聚和约 束功能，因此，正确、健康、向上的企业文化战略思想对于创建优秀 的企业文化具有重要的指导作用。尤其是对于当前我国的企业来说， 弘扬时代精神，振奋民族意识，体现职工主人翁思想，坚持集体主义 价值标准，将是我国企业文化战略思想的主旋律。 （二）明确企业文化战略的重点 所谓企业文化战略重点是指那些对于实现战略目标具有关键作用 而又有发展优势，或者自身发展薄弱而需要着重加强的方面、环节和 部分。不同的企业经营战略的侧重点有所不同，如：有的重点在于培 养企业精神、企业意识、企业道德，有的重点在于塑造企业形象、规 范企业制度，有的重点在于树立厂风厂貌、端正经营风尚、提高企业 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 素质，等等。因此，找准企业文化战略的重点，既有助于企业文化战 略的重点突破，又会为企业走上振兴之路找到关键之点。 （三）确定企业文化战略的模式 由于不同企业面临的环境不同，企业的发展阶段不同，员工的文 化素质参差不齐，企业文化的战略模式也各有千秋。一般而言，企业 文化战略模式包括这样几种： （1）先导型：全力以赴追求企业文化的先进性和领导性，如抢先 型、改革型、风险型的文化战略模式。 （2）探索型：敢于开拓，敢于创新，敢于独树一帜，追求与众不 同的文化战略模式。 （3）稳定型：按照企业自己的运行规律步步为营，稳打稳扎的文 化战略模式。 （4）追随型：并不抢先实施企业文化战略，而是当出现成功的经 验时立即进行模仿或加以改进的文化战略模式。 （5）惰性型：奉行稳妥主义，不冒风险，安于现状的文化战略模 式。 （6）多元型：没有一成不变的文化战略模式，坚持实用态度，或 综合进行，或任其发展，哪种模式有用就采用哪种文化战略模式。 （四）划分企业文化战略阶段 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 企业发展具有不平衡性，企业文化战略的实施进程会有快有慢， 为此，要实事求是地分析企业所处的战略阶段，以利于企业文化战略 的持续进行。一般而言，企业文化战略阶段包括初创阶段、上升阶段 、成熟阶段、衰退阶段、变革阶段。 （五）制定企业文化战略方案 为了达到企业文化战略的目标，应当依据对企业内部和外部条件 的分析与预测，制定出科学和满意的企业文化战略方案。在方案的制 定上，可以根据企业不同时期的不同重点，划分为总体战略方案和各 部门、各单位的分战略，或者是全领域战略和局部领域战略。制定方 案要贯彻可行性准则，既要把握方案的时机是否成熟，又要注意方案 在实践中能否行得通，同时还要兼顾必要的应变方案。最后，通过一 定的评估方案，选出理想方案。 （六）选择卓有成效的企业文化战略 企业文化战略是实现战略指导思想和战略目标而采取的重要措施 、手段和技巧。企业应当根据经营战略环境的不同情况，选择别具一 格和新颖独特的战略，以达成战略目标和推行战略行动。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 第八章 经济效益及财务分析 一、经济评价财务测算 （一）营业收入估算 项目正常经营年份预计每年可实现营业收入 万元。 营业收入、税金及附加和增值税估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 营业收入 2 增值税 销项税 进项税 3 税金及附加 城建税 教育费附加 地方教育附加 （二）正常经营年份增值税估算 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实 施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，项目正常经营年份 应缴纳增值税计算如下：正常经营年份应缴增值税=销项税额-进项税 额= 万元。 （三）综合总成本费用估算 项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资 及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他 营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。 项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点 进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按正常经营 年份经营能力计算，项目综合总成本费用 万元，其中：可变成 本 万元，固定成本 万元。正常经营年份项目经营成本 万元。具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示。 综合总成本费用估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 原材料、燃料费 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 2 工资及福利费 3 修理费 4 其他费用 其他制造费用 其他管理费用 其他营业费用 5 经营成本 6 折旧费 7 摊销费 8 利息支出 9 总成本费用 其中：固定成本 可变成本 固定资产折旧费估算表 单位：万元 序 号 项目 折旧 年限 1 2 3 4 5 1 房屋建筑物 20 原值 当期折旧费 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 净值 2 机器设备 15 原值 当期折旧费 净值 3 合计 原值 当期折旧费 净值 无形资产和其他资产摊销估算表 单位：万元 序 号 项目 折旧 年限 1 2 3 4 5 1 无形资产 50 原值 当期摊销费 净值 （四）税金及附加 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教 育附加。根据谨慎财务测算，项目正常经营年份应纳税金及附加 万元。 （五）利润总额及企业所得税 根据国家有关税收政策规定，项目正常经营年份利润总额（PFO） ：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=（万元） 。 企业所得税税率按 %计征，根据规定项目应缴纳企业所得税 ，正常经营年份应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率 =×%=（万元）。 （六）利润及利润分配 该项目正常经营年份可实现利润总额 万元，缴纳企业所得 税 万元，其正常经营年份净利润：净利润=正常经营年份利润 总额-企业所得税==（万元）。 利润及利润分配表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 1 营业收入 2 税金及附加 3 总成本费用 4 利润总额 5 应纳所得税额 6 所得税 7 净利润 8 期初未分配利润 9 可供分配的利润 10 法定盈余公积金 11 可供分配的利润 12 未分配利润 13 息税前利润 二、项目盈利能力分析 （一）财务内部收益率（所得税后） 项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净 现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为： 财务内部收益率（FIRR）=%。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 项目投资财务内部收益率 %，高于行业基准内部收益率，表 明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平， 投资使用效率较高。 （二）财务净现值（所得税后） 所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率（采用基 准收益率 ic=%），计算项目经营期内各年现金流量的现值之和： 财务净现值（FNPV）=（万元）。 以上计算结果表明，财务净现值 万元（大于 0），说明项 目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。 （三）投资回收期（所得税后） 投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是 财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计 现金流量开始出现正值年份数）-1+{上年累计现金净流量的绝对值/当 年净现金流量}，项目投资回收期： 投资回收期（Pt）= 年。 项目全部投资回收期 年，要小于行业基准投资回收期，说明 项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及 时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 项目投资现金流量表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 现金流入 营业收入 2 现金流出 建设投资 流动资金 经营成本 税金及附加 3 所得税前净现金 流量 - 4 累计所得税前净 现金流量 - 5 调整所得税 6 所得税后净现金 流量 - 7 累计所得税后净 现金流量 - 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 计算指标 1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：%； 2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：%； 3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=12%）： 万元； 4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=12%）： 万元； 5、项目投资回收期（所得税前）： 年； 6、项目投资回收期（所得税后）： 年。 三、偿债能力分析 （一）债务资金偿还计划 项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算， 还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。 （二）利息备付率测算 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，利息 备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI） 的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的 保障程度，项目正常经营年份利息备付率（ICR）为 。 项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值 ，说明项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。 （三）偿债备付率测算 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，偿债 备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX ）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿 还借款本金和利息的保障程度，项目正常经营年份偿债备付率（DSCR ）为 。 根据约定的还款方式对项目的计算表明，在项目实施后各年的偿 债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本 付息的资金保障程度较高。 借款还本付息计划表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 借款 期初借款余额 当期还本付息 还本 付息 期末借款余额 2 利息备付率 3 偿债备付率 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 第九章 财务管理分析 一、对外投资的影响因素研究 对外投资决策，要周密地研究影响对外投资的各种因素。这些因 素主要包括： （一）对外投资的盈利与增值水平 对外投资的收益与增值提高超过对内投资的收益，增值水平是进 行对外投资的先决条件。 （二）对外投资风险 对外投资风险是指企业由于对外投资遭受经济损失的可能性，或 者说不能获得预期投资收益的可能性。投资风险加大会破坏投资收益 的安全性，因此，投资的风险又可称为投资的安全性。诱发对外投资 风险的因素很多，政治的、经济的、技术的。自然的和企业自身的各 种因素往往结合在一起共同对投资收益发生影响。对外投资的风险主 要有利率风险、物价风险、市场风险、外汇风险、决策风险 5 种。 （三）对外投资成本 对外投资成本是从分析、决策对外投资开始到收回全部投资整个 过程的全部开支。包括： 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 （1）前期费用，指从提出投资项目开始进行的可行性分析费用， 到做出抉择期间发生的调查费用、评估费用、准备费用等； （2）实际投资额，即用于投资的资金，如联营投资额、股票债券 的购买价格； （3）资金成本，筹措对外投资所需资金而开支的筹资成本，如筹 资手续费、利息股利等； （4）投资回收费用。 对外投资的盈利和回收额必须大于投资成本。 （四）投资管理和经营控制能力 通过投资获得其他企业的一部分或全部的经营控制权，以服务于 企业的其他经营 E 标，是对外投资的主要目的。应该考虑用多大的投 资额才能拥有必要的经营控制权，取得控制权后，如何实现其权利等 问题。 （五）筹资能力 对外投资决策要求企业能够及时、足额、低成本地筹集到所需资 金。 （六）对外投资的流动性 其要求对外投资的资金能够以合理的价格、较快的速度转换为货 币资金。为此，必须合理安排对外投资的结构。一般来说，短期投资 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 的流动性高于长期投资的流动性；证券投资的流动性高于非证券投资 的流动性。 （七）对外投资环境 对外投资不能脱离一定的投资环境。投资环境是指企业内外影响 企业投资活动的条件总和。有的属于内部条件，是能被企业控制的； 有的属于外部条件，是企业不可控的。个良好的企业投资环境，应当 有比较多的投资机会，比较健全的投资管理体制，完善的资金市场。 在上述对外投资决策应考虑的因素中，实际上涉及对外投资管理 应遵循的原则。这就是：收益性原则、安全性原则、流动性原则。这 三个原则往往是不可兼得的，进行对外投资决策，要从投资目的出发 ，从中找出三者最佳的结合方式。 二、财务管理原则 财务管理的原则是企业财务管理工作必须遵循的准则。它是从企 业理财实践中抽象出来的并在实践中证明是正确的行为规范，它反映 着理财活动的内在要求。企业财务管理的原则一般包括如下内容。 （一）货币时间价值原则 货币时间价值是客观存在的经济范畴，它是指货币经历一段时间 的投资和再投资所增加的价值。从经济学的角度看，即使在没有风险 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 和通货膨胀的情况下，一定数量的货币资金在不同时点上也具有不同 的价值。因此在数量上货币的时间价值相当于没有风险和通货膨胀条 件下的社会平均资本利润率。今天的一元钱要大于将来的一元钱。货 币时间价值原则在财务管理实践中得到广泛的运用。长期投资决策中 的净现值法、现值指数法和内含报酬率法，都要运用到货币时间价值 原则；筹资决策中比较各种筹资方案的资本成本、分配决策中利润分 配方案的制定和股利政策的选择，营业周期管理中应付账款付款期的 管理、存货周转期的管理、应收账款周转期的管理等，都充分体现了 货币时间价值原则在财务管理中的具体运用。 （二）资金合理配置原则 拥有一定数量的资金，是企业进行生产经营活动的必要条件，但 任何企业的资金总是有限的。资金合理配置是指企业在组织和使用资 金的过程中，应当使各种资金保持合理的结构和比例关系，保证企业 生产经营活动的正常进行，使资金得到充分有效的运用，并从整体上 （不一定是每一个局部）取得最大的经济效益。 在企业的财务管理活动中，资金的配置从筹资的角度看表现为资 本结构，具体表现为负债资金和所有者权益资金的构成比例，长期负 债和流动负债的构成比例，以及内部各具体项目的构成比例。企业不 但要从数量上筹集保证其正常生产经营所需的资金，而且必须使这些 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 资金保持合理的结构比例关系。从投资或资金的使用角度看，企业的 资金表现为各种形态的资产，各形态资产之间应当保持合理的结构比 例关系，包括对内投资和对外投资的构成比例。对内投资中：流动资 产投资和固定资产投资的构成比例、有形资产和无形资产的构成比例 、货币资产和非货币资产的构成比例等；对外投资中：债权投资和股 权投资的构成比例、长期投资和短期投资的构成比例等；各种资产内 部的结构比例。上述这些资金构成比例的确定，都应遵循资金合理配 置原则。 （三）成本—效益原则 成本—效益原则就是要对企业生产经营活动中的所费与所得进行 分析比较，将花费的成本与所取得的效益进行对比，使效益大于成本 ；产生“净增效益”。成本—效益原则贯穿于企业的全部财务活动中。 企业在筹资决策中；应将所发生的资本成本与所取得的投资利润率进 行比较；在投资决策中，应将与投资项目相关的现金流出与现金流入 进行比较；在生产经营活动中，应将所发生的生产经营成本与其所取 得的经营收入进行比较；在不同备选方案之间进行选择时，应将所放 弃的备选方案预期产生的潜在收益视为所采纳方案的机会成本与所取 得的收益进行比较。在具体运用成本—效益原则时，应避免“沉没成本 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 ”对我们决策的干扰，“沉没成本”是指已经发生、不会被以后的决策改 变的成本。因此，我们在做各种财务决策时，应将其排除在外。 （四）风险一报酬均衡原则 在市场经济的激烈竞争中不可避免地要遇到风险。企业要想获得 收益，就不能回避风险。风险一报酬均衡原则是指决策者在进行财务 决策时，必须对风险和报酬做出科学的权衡，使所冒的风险与所取得 的报酬相匹配，达到趋利避害的目的。在筹资决策中，负债资本成本 低，财务风险大，权益资本成本高，财务风险小。企业在确定资本结 构时，应在资本成本与财务风险之间进行权衡。在何投资项目都有一 定的风险，在进行投资决策时必须认真分析影响投资决策的各种可能 因素，科学地进行投资项目的可行性分析，在考虑投资报酬的同时考 虑投资的风险。在具体进行风险与报酬的权衡时，由于不同的财务决 策者对风险的态度不同，有的人偏好高风险、高报酬，有的人偏好低 风险、低报酬，但每一个人都会要求风险和报酬相对等，不会去冒没 有价值的无谓风险。 （五）收支积极平衡原则 财务管理实际上是对企业资金的管理，量入为出、收支平衡是对 企业财务管理的基本要求。资金不足，会影响企业的正常生产经营， 坐失良机，严重时，会影响企业的生存；资金多余，会造成闲置和浪 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 费，给企业带来不必要的损失。收支积极平衡原则要求企业一方面要 积极组织收入，确保生产经营和对内、对外投资对资金的正常合理需 要；另一方面，要节约成本费用，压缩不合理开支，避免盲目决策。 保持企业一定时期资金总供给和总需求动态平衡和每一时点资金供需 的静态平衡。要做到企业资金收支平衡，在企业内部，要增收节支， 缩短生产经营周期，生产适销对路的优质产品，扩大销售收入，合理 调度资金，提高资金利用率；在企业外部，要保持同资本市场的密切 联系，加强企业的筹资能力。 （六）利益关系协调原则 企业是由各种利益集团组成的经济联合体。这些经济利益集团主 要包括企业的所有者、经营者、债权人、债务人、国家税务机关、消 费者、企业内部各部门和职工等。利益关系协调原则要求企业协调、 处理好与各利益集团的关系，切实维护各方的合法权益；将按劳分配 、按资分配、按知识和技能分配、按绩分配等多种分配要素有机结合 起来。只有这样，企业才能营造一个内外和谐、协调的发展环境，充 分调动各有关利益集团的积极性，最终实现企业价值最大化的财务管 理目标。 三、营运资金管理策略的主要内容 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 流动资产是个不确切的概念。从定义上说，流动资产是指现金及 预期能在一年或超过一年的一个经营周期内转变为现金或者支用的资 源。但随着企业的成长，有许多流动资产项目变得不那么“流动”了。 如一个企业总是需要有一定数量的库存支持销售的需要，由于赊销的 增长，应收款项也变成长期的了。这些资产项目不是一般意义上的临 时性的或短期的，实际上是“永久、长期”流动资产。这样，企业的全 部资产可分为三部分：①临时性（波动性）流动资产，它随着每个销 售周期变化而变化，是由于季节性经营活动或其他类似原因所引起的 、在一定期间内的流动资产占用的临时性增加；①永久性（长期性） 的流动资产，这些资产随着时间的推移而增加，是现金、有价证券、 应收账款、存货等在整个年度内占用的最低水平，这部分流动资产占 用可以满足企业生产经营活动的最基本需要，其数额相对稳定：①长 期资产，如固定资产等。 由于固定资产占用和永久性流动资产占用具有相对稳定的特征， 因此，它们的资金需求通常以长期负债和所有者权益的长期资金来满 足，从而保证企业正常的、基本的经营活动的资金需要。对于临时性 占用的流动资产所形成的资金需要，其如何满足在很大程度上取决于 企业的营运资金策略。一般情况下，可以首先考虑用自然融资、应付 账款、应付工资、应付税金等来满足这部分临时性的资金需要，然后 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 再考虑流动负债、长期负债和所有者权益来满足这种临时性的资金需 求。因此，营运资金策略的主要内容：一是确定流动资产各项目的目 标水平；二是确定流动资产用何种方法融资。 四、现金的日常管理 现金日常管理的目的在于提高现金的使用效率，为达到这一目的 ，不仅要从总体上对现金进行有效的控制与管理，还要进一步加强现 金的回收和支出的日常管理。 （一）现金的总体管理 1.遵守对现金使用和管理的规定 国家相关部门对现金使用和管理有以下规定：①明确现钞的使用范 围：支付职工工资津贴；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化 艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对 个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员 必须随身携带的差旅费；结算起点（1000 元）以下的零星支出；中国 人民银行确定的需要支付现金的其他支出。①规定库存现金限额。企 业库存现金，由其开户银行根据企业的实际需要核定限额，一般以 3～ 5 天的零星开支额为限。①不得坐支现金。即企业不得从本单位的人民 币现钞收入中直接支付交易款。现钞收入应于当日终了送存开户银行 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 。①不得出租、出借银行账户。①不得签发空头支票和远期支票。①不 得套取银行信用。①不得保存账外公款，包括将公款以个人名义存入 银行和保存账外现钞等各种形式的账外公款。 2.加强对现金收支的内部控制 既然现金的风险隐患较大，就应该加强其内部控制。主要应做好 以下几个方面的工作：①现金收支与记账岗位分离。①现金收入、支出 要有合理、合法的凭证。①全部收支要及时、准确地入账，并且支出 要有核准手续。①控制现金坐支，当日收入现金及时送存银行。①按月 盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。①加强对现 金收支业务的内部审计。 3.力争现金流量同步. 如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致 ，就可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平。从而达到降低 整个企业现金持有量、提高经营效益的目的。这应是每个企业努力实 现的理想化现金管理状态 （二）现金回收管理 企业在日常的生产经营活动中，应及时回收应收账款，使企业支 付能力增强。为了加速现金的回收，就必须尽可能缩短应收账款的平 均收现期。企业在制定销售政策和赊销政策时，要权衡增加应收账款 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 投资和延长收账期乃至发生坏账的利弊，采取合理的现金折扣政策； 采用适当的信用标准、信用条件、信用额度，建立销售回款责任制， 制定合理的信用政策；另一方面是加速收款与票据交换，尽量避免由 于票据传递而延误收取货款的时间。具体可采用以下方法。 1.邮政信箱法 邮政信箱法又称锁箱法，是西方企业加速现金流转的一种常用方 法。企业可以在客户分布地区的邮局设置加锁信箱，让客户将支票汇 至当地的这种信箱，然后由当地指定的银行每天数次收取信箱中的支 票并存入特别的活期账户。由银行将这些支票在当地交换后以电汇方 式存入该企业的银行账户。这种方法的优点是不但缩短了票据邮寄时 间，还免除了公司办理收账、贷款存入银行等手续；因而缩短了票据 邮寄在企业的停留时间。但采用这种方法成本较高，因为被授权开启 邮箱的当地银行除了要求扣除相应的补偿性余额外还要收取额外服务 的劳务费，导致现金成本增加。因此，是否采用邮政信箱法，需视提 前回笼现金产生的收益与增加的成本的大小而定。 2.银行业务集中法 银行业务集中法即在客户较为集中的若干地区分设“收款中心”， 并指定一个收款中心的开户银行（通常是企业总部所在地）为“集中银 行”。各收款中心的客户在收到付款通知后，就近将货款交至收款中心 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 ；收款中心每天将收到的款项存入指定的当地银行；当地银 在进行票 据交换后立即转给企业总部所在银行。这种方法可以缩短客户邮寄票 据所需的时间和票据托收所需时间，但是采用这种方法须设立多个收 账中心，从而增加相应的费用支出。因此，企业应在权衡利弊得失的 基础上，做出是否采用银行业务集中法的决策。除上述方法外，还可 以采取电汇、大额款项专人处理、企业内部往来多边结算，集中轧抵 、减少不必要的银行账户等方法加快现金回收。 （三）现金支出的管理 （1）使用现金浮游量。现金浮游量是指企业存款账户上存款余额 和银行账簿上企业存 款账户余额之间的差额，也就是企业和银行之间 的未达账项。充分利用浮游量是西方企业 广泛采用的一种提高现金利 用效率、节约现金支出总量的有效手段。可从收款方和付款方 两个角 度加强浮游量的管理。 收款方：①设立多个收款中心来代替设在总部的单一收款中心；① 承租邮政信箱并授权当地开户行每天数次收取信箱内汇款，存入企业 账户；①对于金额较大的货款可直接派人前往收取并及时送存银行；① 对企业内部各部门间的现金往来要严加控制，防止现金滞留；①保证 支票即时处理并当自送存银行①将支付渠道通知付款方。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 付款方：付款方在处理浮游量中处于优势地位，应在短期效益和 长期信誉之间做出权衡，确定合理的浮游量。①加速收款。主要指缩 短应收账款的时间。发生应收账会增加企业资金的占用，但它又是必 要的，因为它可以扩大销售规模，增加销售收入。问题是如何在吸引 顾客和缩短收款时间之间找出平衡点，这需要制定出合理的信用政策 和妥善的收账策略。①推迟应付款的支付。企业在不影响自己信誉的 前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信 用期限。①确定最佳现金持有量。现金的管理除了做好上述日常收支 控制、预测等管理外，还需控制好现金持有规模，即确定适当的现金 持有量，以从实质上实现企业现金管理的目标，即在资产的流动性和 盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。 （2）控制现金支出，推迟应付款的支付。企业应在不影响本身信 誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方提供的 信用优惠。如果货币资金很紧，也可以放弃供货方的折扣优惠，在信 用期的最后一天支付货款。推迟应付款的支付，当然，这要权衡折扣 优惠与急需现金之间的利弊得失而定。或者利用汇票付款，充分利用 汇票的付款期间来 延缓货币的支付。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 五、存货成本 企业为销售和耗用而储存的一定数量的存货，必然会发生一定的 成本支出，与存货管理有关的成本如下： （一）取得成本 取得成本指取得某种存货而支出的成本，这由订货成本和购置成 本组成。我们用 TGa 表示。 1.订货成本 订货成本指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电 话等支出。订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的 基本支出等，这些我们称为订货的固定成本，另一部分与订货次数有 关，如差旅费、邮资等，这些我们称为订货的变动成本。 2.购置成本 购置成本指存货本身的价值，经常用数量与单价的乘积来确定。 （二）储存成本 储存成本指生产领用或出售之前储存物资而发生的各项成本费用 ，包括仓储费用、存储中的损耗、库存物资的财产保险费以及库存存 货占用资金应支付的利息费用等。库存存货占用的资金应支付的利息 费用应计入存货储存成本中，因为企业用现有现金购买存货，便失去 了现金存放银行或投资于证券本应取得的利息，是为“放弃利息”而付 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 出代价；企业借款购买存货，便要支付利息费用，也是“为付出”而付 出代价，这两种代价都要计入存货成本中。 （三）缺货成本 缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断 而造成的停工损失产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机 会的损失、企业商誉的损失；如果生产企业以紧急采购代用材料解决 库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本，这时的 紧急额外购入成本会大于正常采购成本。 存货的总成本是取得成本、储存成本、缺货成本三者之和。企业 存货的最优化，就是使存货总成本最小化。 六、营运资金的管理原则 企业的营运资金在全部资金中占有相当大的比重，而且周转期短 ，形态易变，所以是企业财务管理工作的一项重要内容，企业进行营 运资金管理，必须遵循以下原则。 （一）认真分析生产经营状况，合理确定营运资产的需要数量 企业营运资金的需要数量与企业生产经营活动有直接关系，当企 业产销两旺时，流动资产会不断增加，流动负债也会相应增加；而当 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 企业产销里不断减少时，流动资产和流动负债也会相应减少，因此， 企业财务人员应认真分析生产经营状况，采用一定的方法预测营运资 金的需要数量，以便合理使用营运资金。 （二）在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金 在营运资金管理中，必须正确处理保证生产经营需要和节约合理 使用资金二者之间的关系，要在保证生产经营需要的前提下，遵守勤 俭节约的原则，挖掘资金潜力，精打细算地使用资金。 （三）合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证企业有足 够的短期偿债能力 流动资产、流动负债以及二者之间的关系能较好地反映企业的短 期偿债能力。流动负债是在短期内需要偿还的债务，而流动资产则是 在短期内可以转化为现金的资产。因此，如果一个企业的流动资产比 较多，流动负债比较少，说明企业的短期偿债能力较强，反之，则说 明短期偿债能力较弱，但如果企业的流动资产大多，流动负债太少， 也并不是正常现象，这可能是因流动资产闲置，流动负债利用不足所 致，因此，在营运资金管理中，要合理安排流动资产和流动负债的比 例关系，以便既节约使用资金，又保证企业有足够的偿债能力。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 七、存货管理决策 按照存货管理的目的，需要制定合理的进货批量和进货时间，使 存货的总成本最低。这个批量就是经济订货量或经济批量。有了经济 订货量，就可以很容易得出最适宜的进货时间。 影响存货总成本的因素很多，为了解决比较复杂的问题，有必要 简化或舍弃一些变量，先研究解决简单的问题，然后再扩展到复杂的 问题。这需要设立一些假设，在此基础上建立经济订货量的基本模型 。 （一）经济订货量基本模型 经济订货量基本模型需要设立的假设条件是： （1）企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货； （2）能集中到货，而不是陆续入库； （3）不允许缺货，即无缺货成本，这是因为良好的存货管理本来 就不应该出现缺货成本； （4）需要量确定且能确定； （5）存货单价不变，不考虑现金折扣 （6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货； （7）所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的存货而影响其 他。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 （二）基本模型的扩展 1.存货陆续到货和使用 在建立基本模型时，一般假设存货二次全部到货，但事实上，各 批存货可能陆续到货，使存货陆续增加。特别是产成品入库和在产品 转移，几乎总是陆续供应和陆续耗用的。 2.保险储备量 上面都假定存货的供需是稳定的并且是确切的，但事实上，每日 需求量可能是变化的，交货时间也可能是变化的。若对存货的需求大 增或存货的供应延迟，就会发生缺货或供货中断。为避免发生此类情 况给企业造成不必要的损失，因此就需要多储备一些存货以备应急， 这部分存货被称为保险储备量或安全存量。通常保险储备量在企业正 常的生产经营中是不会被动用的，仅当企业存货使用过量或送货延迟 时才动用。 设立保险储备量会使存货的平均储备增大而使储备成本升高，因 此我们就要找出合理的保险储备量，以使缺货或供应中断的损失和储 备成本之和最小。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 第十章 投资方案 一、建设投资估算 本期项目建设投资 万元，包括：工程费用、工程建设其他 费用和预备费三个部分。 （一）工程费用 工程费用包括建筑工程费（含改造、装修等）、设备购置费、安 装工程费等；工程建设其他费用包括：管理费、准备费、其他前期工 作费用，合计 万元。 1、建筑工程费估算 根据估算，本期项目建筑工程费为 万元。 2、设备购置费估算 设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程 设备价格，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 万元。 3、安装工程费估算 本期项目安装工程费为 万元。 （二）工程建设其他费用 本期项目工程建设其他费用为 万元。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 （三）预备费 本期项目预备费为 万元。 建设投资估算表 单位：万元 序号 项目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计 1 工程费用 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 2 其他费用 土地出让金 3 预备费 基本预备费 涨价预备费 4 投资合计 二、建设期利息 按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款 万元，贷款利率按 %进行测算,建设期利息 万元。 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 建设期利息估算表 单位：万元 序号 项目 合计 第 1 年 第 2 年 1 借款 建设期利息 期初借款余额 当期借款 当期应计利息 期末借款余额 其他融资费用 小计 2 债券 建设期利息 期初债务余额 当期债务金额 当期应计利息 期末债务余额 其他融资费用 小计 3 合计 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 三、流动资金 流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营所需的周转资金 。该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天 数，采用分项详细测算法进行测算。 根据测算，本期项目流动资金为 万元。 流动资金估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 流动资产 应收账款 存货 现金 预付账款 2 流动负债 应付账款 预收账款 3 流动资金 4 流动资金增加 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 5 铺底流动资金 四、项目总投资 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元 ，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 总投资及构成一览表 单位：万元 序号 项目 指标 占总投资比例 1 总投资 % 建设投资 % 工程费用 % 建筑工程费 % 设备购置费 % 安装工程费 % 工程建设其他费用 % 预备费 % 基本预备费 % 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 涨价预备费 % 建设期利息 % 流动资金 % 五、资金筹措与投资计划 本期项目总投资 万元，其中申请银行长期贷款 万 元，其余部分由企业自筹。 项目投资计划与资金筹措一览表 单位：万元 序号 项目 数据指标 占总投资比例 1 总投资 % 建设投资 % 建设期利息 % 流动资金 % 2 资金筹措 % 项目资本金 % 用于建设投资 % 用于建设期利息 % 用于流动资金 % 泓域咨询/注重品牌建设，提高产品和服务质量项目投资计划书 债务资金 % 用于建设投资 % 用于建设期利息 用于流动资金 其他资金

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