矩阵式项目管理模式下的财务管理办法
为了加强对项目部（公司）银行帐户及货币资金管理，确保项目部（公
司）资金的安全，规范报销流程及审批手续，从而更好、更有效的进行项
目运作，提高经营管理水平和效益，特制定本办法。
第一条 总则
一、项目部（公司）资金实行收支两条线的管理原则。
二、项目部（公司）资金支付实行分类计划加备用金的管理制度。
1、对于固定资产购置费、管理费、销售费、拆迁费、经营性费用及其
他支出等应在总预算的基础上，项目经理按月向 公司财务部提报资金计划，
经 公司总经理审核批准后由项目经理组织实施。
2、 公司总经理每月授予项目经理 3 万元的备用金，此备用金由项目
经理掌握使用，但需于下月的计划中列明已使用资金的用途，财务凭资金
计划予以补足。该备用金不得用于人员工资、补助、奖金、拆迁补偿及合
同内款项的支付。
3、超计划及备用金的支款，在未得到 公司总经理的批准之前财务人
员有权拒付。
三、公司流动资金既要保证经营的需要又要节约使用，应以较少的占
用资金，取得较大的经济效益。
四、资金支出需有合法凭证且审批手续完备，各项借款需在五个工作
日之内核销。
第二条 银行帐户及印鉴管理
一、银行帐户的开立：由 公司总经理批准后财务部经办
二、项目部（公司）资金收支实行分户管理办法
1、资金收入帐户
（1）项目部（公司）根据实际情况确定一个或两个专用的资金收入帐
户
（2）该帐户用于存放所有对外收回的房产销售款、各股东投入款及其
他对外收款，并用于向项目部（公司）其他帐户转款，不得用于向外单位
支款，该帐户向 公司及其控股公司其他帐户转款须经 公司总经理签批。
（3）对于银行借款，如银行有监管要求的按银行要求办理，银行无监
管要求的，应将借入的资金全额转入上述资金收入帐户。
2、资金支出帐户
（1）在对支付资金进行分类的基础上，确定几个对外付款的帐户。
（2）上述帐户的资金来源根据每月批复的计划支付金额从资金收入
帐户转来，如当月计划拨付款未能完全支付，应将未支付款于月底从各支
出帐户转入资金收入帐户。
（3）为防止银行出现空户，上述支付帐户每户可保持一定的余额，原
则上基本帐户不得低于 5 万元，一般帐户不得低于 1 万元。
3、如有其他资金运作，报请 公司总经理批准后执行。
三、银行印鉴管理
1、资金收入帐户在银行的预留印鉴为三枚，分别为公司财务专用章
（由出纳保管）、总经理人名章（由会计保管）、根据需要加设一枚人名章
（由 公司财务部经理保管），按照批准的计划使用。
2、资金支出帐户在银行的预留印鉴为二枚，分别为公司财务专用章
（由出纳保管）、总经理人名章（由会计保管），计划内经项目经理批准后
方可使用。
3、银行监管的借款帐户的印鉴管理同资金支出帐户。
第三条 各项资金具体审批程序
一、固定资产购置
固定资产是指使用期限超过 1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输
设备以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营
主要设备的物品，单位价值超过 2000（含 2000 元）以上，并且使用期限
超过 2 年的，也应作为固定资产。
公司确因经营需要购置固定资产的，由使用部门提出申请，经项目经
理审核后汇总形成月度资金计划向 公司财务部申报，经 公司总经理签批
后予以执行。在计划内由项目经理签字后即可支出，超过计划由 公司总经
理审批方可执行。
(二)、管理、销售费用开支
1、管理费用开支包括：员工工资、奖金、员工保险、员工各项补贴、
行政办公费用、水电费、电话费、会议费、培训费、差旅费、业务招待费、
审计咨询费、法律费用、印花税、房产税、城镇土地使用税、车船使用税
等。
2、销售费用开支宣传费、广告费、销售佣金等。
3、项目部（公司）必须在每年年底根据下年工作计划制定本项目部费
用开支预算，经 公司总经理审批，即作为项目部下年的费用开支计划。
4、费用开支由项目经理按月向 公司财务部提交费用支出明细计划（明
细按年度计划所确定的项目填写），经 公司总经理签批后生效执行。
5、凡公司计划外开支，由项目经理提出书面申请，报 公司总经理签
批后方可执行。
6、公司费用开支计划根据实际情况原则上半年可调整一次，报请 公
司总经理批准。
7、费用节余部分由项目经理提出处理意见报 公司财务部审核后，并
经 公司总经理签批后执行。
三、 拆迁补偿款支付
1、拆迁补偿款方案，具体审批权限及支付流程按照由 公司总经理签
署的相应规定执行。
2、拆迁服务费及拆迁评估费、拆除费用按经营性费用支出办法执行。
(四)、经营性支出 (不含拆迁补偿款)
1、经营性支出包括：
⑴、土地征用费：土地出让金、契税等；
⑴、前期工程费（包括开发项目的勘察费、地质勘探费、设计费、土
地测量费、钉桩费以及相关的各项支出）；
⑴、设施费（包括开发项目所需的供水、排水、污水、供电、通讯、
供热、煤气(天然气)等市政基础设施的设计费、工程费以及相关的各项支
出）
⑴、建筑安装工程费（包括开发项目中的各建筑工程的土建施工费、
设备费、设备安装费、建筑装修费以及相关的各项支出）；
⑴、配套设施费（包括开发项目中所需的绿化建设支出、道路建设支
出、自行车棚、停车场地、供暖锅炉房、供暖调压站等建设支出以及相关
的各项支出）等。
2、对于经营性支出应以相关的合同、协议为依据。
3、经营性支出年初由项目经理根据工程形象进度需要报当年资金计划，
由 公司总经理批准。
4、该类支出按月执行，项目经理根据工程进展情况并结合合同情况向
公司财务部进行月度资金明细计划申报，月度资金明细计划经 公司总经理
签批后执行。
5、月度资金明细计划审核中各部门的责任
（1）合同管理部门：对计划中各合同额（包括增减额）进行确认。
（2）工程部门：对工程进度及质量进行把关。
（3）财务部门：对计划中各合同的实际付款额进行确认，并考虑资金
是否支持。
（4）项目经理：从总体把握各项资金是否支付。
6、计划外经营性支出由项目经理向 公司总经理提交申请，经 公司总
经理签批后执行。对于已发生的无合同经营性支出，事后 1 个月内应由项
目经理按照《合同管理办法》补签合同。
五、其他资金收支
其他资金收支包括：
1、代收代付购房人的证件办理、相关税款等。此部分资金由经办部门
提出申请，财务部门确认款额是否已收，项目经理签批即可办理资金支付。
2、支付的各类保证金（押金）等往来款，按经营性费用支出的程序执
行。
六、资金收支管理流程
资金收支管理流程执行附件
第四条 定期需报送资料
一、项目部（公司）在银行帐户开立当日，帐户名单报 公司财务部备
案。
二、每月 25 日前报《资金支付计划》、《经营收入计划》、上月《计划与
实际支出对比情况表》报 公司财务部备案，所报资料须经项目经理及项
目部（公司）财务负责人签字。
三、每月 25 日向 公司财务部上报各银行及现金帐户余额表。
四、每年 12 月 31 日前向 公司财务部上报下年《费用支出计划》、
第五条 附则
一、本办法将根据公司业务的变化而不断补充完善。
二、本办法适用于 公司所属项目部及 公司绝对控股项目公司。
附则：资金支付管理流程
根据有无发票，由经办人填写《支出证明单》或《借款单》
部门经理审批
财务经理审核相关票据并审批
项目经理审批
《
借
款
单
》
《
支
出
证
明
单
》
经 公司总经理审批资金计划范围内
是
领款或报销
否
公司总经理审批
