贷前调查要点及调查分析方法
内容提要
第一单元：一般性基础资料
第二单元：调查的主要方法及内容
第三单元：常见企业类型特别调查内容
第四单元：部分信贷产品需收集的个性化资
料和调查重点
第一单元
一、法人客户需提供的资料
二、个人客户需具备的提供的资料
三、担保人需提供的资料
一
、
贷
前
调
查
的
重
要
性
一、法人客户需提供的资料
1、法定代表人身份证明，由代理人办理的，还应提
供授权委托书和代理人身份证明。
2、法人营业执照，特殊行业的企业须提供有权部门
颁发的特殊行业生产经营许可证或企业资质等级证
书及其年检证明。
3、加盖公章的法人（组织机构）代码证（复印件）、
税务登记证明（复印件）、生产经营许可证（复印
件）、产品质量认证书（复印件）等。
4、登录人民银行征信系统，查询法人客户信用记录，
打印征信报告书。
5、合资、合作的合同和验资证明及其附件。
6、人民银行颁发的有效贷款卡。
7、公司制企业法人的公司章程；董事会成员和主要
负责人、财务负责人名单和签字样本；董事会成员
身份证明；若为有限责任公司客户、股份有限公司
客户、合资合作企业客户，应查阅该公司或企业的
章程，确定有权决议机关提供同意申请授信业务的
决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明；股
东大会关于利润分配的决议；事业单位有权部门批
文；外资企业，还需要该企业成立批准机关的授权。
8、近三年经审计的资产负债表、损益表、业主权益
变动表以及销量情况。成立不足三年的客户，提交
自成立以来年度的报表。申请借款前一期的财务报
告。
9、本年度及申请授信前一个月（最近月份）存借款及对外
担保情况。
10、现金流量预测及营运计划。
11、税务部门年检合格的税务登记证明和近二年税务部门纳
税证明资料复印件。
12、新客户还需提供印鉴卡、法定代表人（委托代理人）签
字式样。
13、需提供的其他资料（如海关等部门出具的相关文件等）。
的三查制度中起首要作用，做好贷前调查工作，可以全面地、
比较真实地掌握贷款客户的第一手资料，为贷款流程的后面
几个环节提供准确的信息，并能够有效的识别风险，以保证
贷款决策的正确性，从而达到从源头上控制信贷风险的管理
目标。
二、个人客户需具备的提供的资料
1、个人身份证明；户籍证明；婚姻状况证明；
如果有经营实体提供经营实体证明。
2、个人及家庭收入、资产证明。
3、登录身份证联网核查系统，人民银行征信
系统，查询个人征信信用记录，打印征信报
告书。
4、需提供的其他资料。
1、保证人提供的资料。身份证明，营业执照，特殊行业
生产经营许可证、企业资质等级证书，有限责任公司或股
份有限公司的同意保证意见书、有权对外出具担保决策机
构同意保证意见书、保证人对外担保清单、财务报告等。
2、抵押人提供的资料：身份证明，营业执照，抵押物权
利证书，公司章程、验资报告、董事会成员身份证件、股
东会或董事会同意抵押担保的决议、有限责任公司或股份
有限公司的同意抵押意见书，有权对外出具担保决策机构
同意抵押意见书、国有资产管理部门同意的抵押函等。
三、担保人需提供的资料
3、质押人提供的资料：身份证明，营业执
照，权利凭证或质物发票，质物鉴定和价值
评估报告，有限责任公司或股份有限公司的
同意质押意见书、有权对外出具担保决策机
构同意质押意见书等。
客户部门对客户提交的相关资料进行登记，
并将有关数据、资料入信贷业务信息管理系
统。
第二单元
一、客户基本概况调查方法及内容
二、客户组织架构及关联方情况信息调查内容
三、客户及关联方声誉情况及履约记录的调查内容
四、客户管理层履历及管理层领导者素质的调查内容
五、客户所处行业地位的调查内容
六、客户经营情况调查内容
七、客户财务状况调查内容
八、对授信用途、还款来源调查内容
九、调查要求
一、客户基本概况调查方法及内容
1、实地考察企业的办公场所、生产场地、施工现场、原材料及产成品存
储仓库，关注企业办公环境、生产设备状况、生产景气程度和现场管理
情况，提供相关现场图片，了解企业的生产经营情况、班产量、日产量、
施工进度和员工的精神面貌及工作状态。
2、与企业法定代表人、总经理及经营班子、财务负责人面谈，并随机与
其他层面工作人员交谈，了解企业的成长经营历史、管理方式、经营思
路、发展规划及存在的问题，判断企业领导层的经营管理能力及其对企
业的掌控能力，验证所调查的情况的可靠性。
3、调查企业人员结构，包括企业人员总数，生产、技术、销售、管理等
人员的数量。调查人员稳定性及其对企业经营的影响。
4、到注册地工商行政管理局查询并打印或复印公司
注册登记信息及相关资料（须由工商局签章或保留
网上查询记录），到企业查询并打印验资报告、章
程、董事会成员签字样本等。
要注意企业营业执照的有效期、年检情况及企业名
称、法定代表人、股东、经营范围变更等情况。
5、对照企业章程及董事会成员签字样本确认董事会
决议的有效性，包括董事签字的真实性、董事会决
议内容的有效性及董事会决议的合法性。
要注意审查签字董事人数是否达到企业章程规定决
议生效的人数。
6、核验企业税务登记证的年检合格情况。
7、关注法定代表人证明书和法人代表授权委托书的
有效期限、授权范围以及法定代表人与营业执照所
载是否相同等。必要时须核实企业的公章与其在公
安管理部门的备案记录是否一致。
8、是否存在下列现象：
1）无自有房产，经营、生产场所为租赁形式；设备
长期闲置；
2）员工士气消沉、怨声载道，工作闲散，消极怠工，
不愿沟通；
3）由于疏于管理或长期积压，存货已经过期或变质；
4）办公场所、交通工具过于奢华，与客户业绩和形
象不符。
二、客户组织架构及关联方情况
信息调查内容
1、调查企业股东的具体情况，包括股东名称、代码
证号、投资金额、股权比例、主营业务等。对个人
股东，调查其所投资的其它企业情况；对法人股东，
至少对最大三名股东的对外投资情况进行详细调查，
同时若有必要，调查股东之股东情况；对企业实际
控制人投资的其他关联企业进行调查，包括企业名
称、投资金额、股权比例、主营业务及核心产品、
企业负责人等基本信息。其中：
1）如为上市公司，应调查:
a)主要控股股东情况、股权变动情况、流通股规模
及变动情况、发行时间及价格、市场现价；
b)有无股权收购、兼并、参股及投资等行为或筹资、
融资计划；
c)是否有控股股东占用上市公司资金的行为；
d)是否受过证监会、证交所谴责或其他处罚；
e)过去三年发生的重大重组或主业改变的情况；授
信期内有无重大重组或主业改变可能；
f)上市公司本部及其核心控股子公司对外担保情况。
2）如为拟上市公司，应调查：
a)是否有上市计划、或上市进程所处阶段及通过信息收集、
研判上市的可行性，其他筹资、融资计划等；
b)过去三年发生的重大重组或主业改变的情况；授信期内有
无重大重组或主业改变可能。
3）如为非上市公司，应调查：
a)是否有筹资、融资计划；
b)过去三年发生的重大重组或主业改变的情况；授信期内有
无重大重组或主业改变可能。
2、调查企业的关联方及下属核心企业的经营状况及信誉状
况，其中包括控股企业、参股企业、下属企业（非独立法人）
及兄弟关联企业。
三、客户及关联方声誉情况及履约
记录的调查内容
1、调查客户诚信行为
1）曾经或者仍然被列入逃废债企业，关联公司曾经
或者仍然被列入逃废债企业；
2）曾经或者仍然拖欠职工工资、福利费、社会保险
费用等；
3）曾经或者仍然恶意拖欠上游企业货款行为；
4）曾经或者仍然有走私或拖欠应交税金及偷、逃、
骗税行为；
5）曾经或者仍然拖欠应付水电费、房租等行
为；
6）对外担保到期未清偿，必须承担代为清偿
义务但仍未还清；
7）近期被媒体披露的负面报道；
8）近期有法律诉讼事项、受到重大处罚或存
在妨碍司法执行的因素；
9）存在不正常、明显的关联交易行为；存在
通过关联交易转移利润或成本行为。
2、调查银企关系及银行信用记录情况
1）客户的开户行、基本帐户行、主要结算行及其结算记录，
在其他银行授信额度、实际使用额度和敞口余额情况；
2）与本行的业务关系，包括：开户时间、开户币种、结算
记录、授信额度、实际使用额度和敞口余额情况；
3）核实贷款卡的真实情况，与银行授信使用余额有出入的、
有逾期及不良记录的必须以书面形式作出详尽说明；
4）曾经或者仍然在金融机构有逾期融资或欠息；
5）在金融机构中资信情况不佳，合作诚意较差，有逃废债
行为，核心关联公司在金融机构中资信不佳；
6）曾经或者仍然被人行和本行列为黑名单客户。
四、客户管理层履历及管理层领导者
素质的调查内容
调查企业经营管理者（董事长、总经理、财务负责人及实际
控制人等）素质和资历情况以评价企业的经营能力、企业领
导层的稳定性及企业财务的稳健性；同时也可以了解到企业
本身之外的一些信息，如关联企业信息等。调查核心管理人
员的基本素质、行业经验、营销能力和过往信用记录，并披
露曾有的下列行为：
1）曾经在各级银行监管部门所公布的逃废债企业，或曾在
拖欠金融机构贷款的企业中担任董事长、法定代表人、总经
理或财务负责人等高级管理职务；
2）曾经逃避个人债务、个人担保责任，或在
金融机构仍有逾期授信，或有恶意的信用卡
透支记录；
3）正涉及重大债务纠纷；
4）曾有刑事、经济类案底或嫌疑；
5）曾有经营破产企业记录；
6）曾经在被收购、重组企业担任重要职务
五、客户所处行业地位的调查内容
调查客户所在行业所处的行业周期的具体阶段，行
业的发展趋势，国家和地区的政策支持情况；客户
主要经营产品在所在地区的市场状况，供需情况及
市场供需的变化趋势；客户在所在地区及全国市场
的市场占有率情况，其未来（至少未来1年）的发
展趋势情况和市场竞争力变化趋势情况；客户主要
销售市场的主要竞争对手及其竞争优劣势情况。企
业的发展规划及实际的配套措施。
1）调查客户所处行业的行业成本结构、行业
成熟度、行业盈利能力、替代品以及行业对
宏观经济周期或政策调控的敏感度；
2）调查客户在国内或地区的行业地位及其主
要产品所占市场份额、市场容量和发展前景；
3）所在行业是否投资过度、产能严重过剩、
库存严重积压，销售是否存在过度竞争，原
材料市场价格和相关主要成本的合理性及变
化趋势。
六、客户经营情况调查内容
调查客户的经营情况。对其经营历史、经营
规模、生产要素及生产条件、竞争能力、行
业依存度、经营策略进行评价，根据不同行
业、不同类型客户的不同特点进行调查，重
点了解客户的经营模式、生产要素、购销特
点。调查客户筹资、融资行为和在资本市场
的表现：企业的土地、房产、在建工程等有
形资产是否已抵押；存货是否已质押；应收
帐款债权是否已转让；货币资金科目中包含
保证金比例等。
1、调查客户主要产品及产品主要市场，包括主导产
品（对工业企业而言，产品指其生产的产品；对流
通企业而言，产品指其购销的商品；对服务企业而
言，产品指其提供的服务）及每种产品的销售情况
和销售特点（包括销售的淡旺季、以代理或直销方
式进行销售等等），以及产品的主要市场（包括产
品销售对象和销售区域）。
2、调查企业的业务经营周期，包括采购环节、生产
环节、库存环节和销售环节各环节的具体流程和所
需时间；根据经营周期及周期内的资金占用情况，
估算企业完成一个经营周期所需的资金，并以此作
为企业资金需求的依据。
3、调查企业的仓储、运输环节。是否自有仓库、仓
库地点、仓库硬件条件和实际管理情况、仓库使用
年限（合作年限），是否自有运输车队、车队运作
时间（合作时间、合作记录）、运力保障程度。
4、调查客户的主要上、下游客户情况，了解客户名
称、办公电话、主要合作产品、往来金额、合作年
限、结算方式、平均帐期、采购优惠、合作关系等
信息，调查下游客户的类型及下游客户在各自行业
内的地位情况，对上下游客户的管理及风险控制措
施等。通过查验销售发票、相关合同及资金流等，
核实客户购、销行为的真实性。当应收、付帐款金
额小于客户总资产的10%时，可以只了解客户
名称、主要合作产品，否则，至少对销售额或采购额、应收
帐款或应付帐款、预收帐款或预付帐款金额居前三名的企业
进行详细调查。此外，要特别注意查清客户承担回购责任的
应收帐款销售金额及对银行承担回购责任的预收帐款金额
5、调查企业近两年的纳税（包括所得税、营业税或增值税）
情况。收集与企业财务报告同期的纳税申报表和税收缴款证
实书，及反映企业近两年经营业绩的相关合同、协议等，通
过税收、合同等验证财务报告的销售收入，纳税和现金流量
等相关内容。说明实缴所得税与报表计算应缴所得税差异的
原因。调查企业是否存在欠税、诉讼纠纷，分解或重立企业
等情况。
6、调查企业非主营业务情况及市场特点，与主营业务之间
的关系，所处业务经营周期等。
1、调查客户资金链主要控制方式，资金是集中还是
分散管理，有无集团客户的内部资金调度方式等。
2、调查客户财务内控制度是否健全（如应收帐款、
其他应收款、存货、长短期投资、应付帐款、其他
应付款、管理费用、财务费用等管理和控制情况，
收支结构是否失衡及其程度）、财务管理是否规范
（如会计政策是否连贯，准备金计提是否执行），
如存在涉及上述事项的异常情况，必须在调查报告
中明确说明其事实、原因及影响。
七、客户财务状况调查内容
3、调查企业提供的财务审计报告信息完整（包含资
产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表、完
整的审计说明和报表附注、会计师事务所的有关证
书和会计师的从业资格证书复印件、会计师事务所
和会计师的联系电话）。若财务审计报告为复印件，
须向会计师事务所验证并其加盖公章。未经审计的
财务报告须由企业负责人、财务负责人签章并加盖
企业公章（原件或复印件加章）。
4、关注纳税申报表与财务报表之间数据的匹配性，
调查产生差距的原因，核实财务报表的真实性。提
供复印件的必须核对与原件是否一致，对财务报表
中不平衡、前后期数据不衔
接、科目使用不规范等情况，必须在调整后进行分
析评价并在调查报告中予以披露。
5、对影响营运能力、偿债能力、盈利能力、发展能
力以及现金流量等主要财务指标的重要科目进行核
对与分析，从行业角度、历史角度以及数据的相关
性进行比较和评价，判断主要财务指标的真实性；
判断预期经营收入偿还到期授信的能力。对重要科
目、变化明显的科目应采取进一步的核对措施（例
如对变化显著的重点科目，要求企业提供有关对帐
单据和说明，或在现场核实，防止其隐瞒虚增资产、
虚增销售收入、虚假出资、虚增利润、期间费用资
本化或明显少提准备等行为）。如果报表数据需要
调整的，应在调整之后进行分析评价。
6、如审计意见并非“标准无保留审计意见”，需要
进一步核实相关情况；如更换会计师事务所的，说
明并核实更换原因。如有必要，授信业务人员可向
审计人员了解核实审计情况，包括审计的范围和方
法，应当向会计师征询对财务报告各科目的意见。
7、调查企业及其控股子公司的股权投资情况，包
括投资金额、股权比例、被投资企业的代码证号、
主营业务等。
对于非股权投资，查清投资品种、金额、收益率及
起止日期。当非股权投资总额小于企业总资产的5%
时，一般可不进行详细调查；
对于股权投资，详细调查被投资企业的情况，包括
投资金额、股权比例、被投资企业的代码证号、主
营业务等基本情况，以及被投资企业的经营情况。
当股权投资小于企业总资产的10%时，一般仅需了
解被投资企业的名称、代码证号。
8、注意合并财务报告的合并范围及其变动情况，提
交合并范围清单并说明对合并报表的影响、母子公
司的会计政策、集团内企业间交易的抵销情况等。
重点调查合并报表资产、收入、利润、现金流量的
主要贡献来源，至少调查对合并报表资产或收入、
利润、现金流量贡献最大的三名企业，分析控制权
和经营的稳定性。
。
9、对企业财务报告资产科目调查的主要目的
在于确定其资产的真实性、权属的确定性、
价值的充分性及资产所处状态（是否处于抵
押、质押、留置、查封、监管等状态）；对
企业财务报告负债科目调查的主要目的在于
查清负债的完整性、可持续性（稳定性）及
债务偿还的紧迫性
10、对企业财务信息的调查与核查工作应遵循重要
性原则，即重点调查并核查对企业经营、财务、管
理等有重大影响的信息。对企业财务信息的调查与
核查工作须按照下述要求进行，并须重点关注企业
的帐帐（总帐与明细帐）、帐证（帐务与原始凭证）
、帐实（帐务与实物）的匹配与对应。
◆货币资金
调查企业货币资金是否以保证金或监管资金、质押
资金等被限制的形态存在，提供能够反映报表时点
企业货币资金总额的全部银行对帐单（进而查清企
业的开户银行及帐号）。
对于合并报表，还要求查清货币资金在母公
司和主要子公司间的分布情况，并说明母公
司对主要子公司资金的实际控制能力。
◆应收票据
调查是否存在商业承兑汇票、以及是否存在
已经贴现的商业承兑汇票，如果存在，则至
少须列明最大五张票据各自涉及的金额和对
应的承兑人，及承兑人的办公电话、与被调
查企业的业务关系，判断票据到期的兑付风
险。当应收票据金额小于企业总资产的10%
时，一般可不对该科目进行详细调查。
◆其他应收帐款、其他应付帐款
其他应收帐款，至少对金额最大的五名债务人进行
详细调查，说明占用资金的原因和期限；调查债务
人的年销售额、净资产、办公电话等基本情况及与
企业的关系。当其他应收帐款金额小于企业总资产
的10%时，可不对该科目进行详细调查。当单个债
务人的欠款超过企业总资产的10%、或股东借款超
过其投资金额的50%时，须提交债务人会计报表。
其他应付款，至少对金额最大的三名债权人进行调
查，了解债务形成的原因及与债权人的关联关系，
以判断企业资金来源的稳定性。当其他应付帐款金
额小于企业总资产的10%时，可不对该科目进行详
细调查。
◆存货
至少调查数量最大的五种原材料和产成品的
有关情况，调查主要产成品和原材料品种及
对应金额、价值的波动情况、货物存放地点
及状态（如是否已办理仓单质押等），结合
销售情况，分析企业的库存管理能力、库存
结构的合理性、存货的毁损情况等。当存货
金额小于企业总资产的10%时，可不对该科
目进行详细调查。
◆固定资产与无形资产
至少调查价值居前5位的固定资产情况，取得相应的
所有权证明和价值证明（购买合同、发票、产权证
明、财产税单、评估报告等资料），重要房产提交
所在地的地理位置图和房产的电子照片；向产权登
记机关查询固定资产抵押情况或检查产权证原件他
项权利登记情况。
调查在建工程会计价值和形象进度的一致性，并验
证相应的合同、发票和产权证明等，调查在建工程
是否已经抵押；调查在建工程的建设目的，评估在
建工程对企业未来经营的影响。
调查土地使用权属及价值，原始价格和费用是否缴
清，土地使用年限和抵押情况；调查其他无形资产
如何产生，对企业的实际作用和影响。当固定资产
与无形资产价值小于企业总资产的10%时，可不对
该科目进行详细调查。
◆待摊费用、递延资产
正常情况下，此类科目的金额相对不应很大，否则
须调查形成的原因及对企业生产经营的影响。当待
摊费用、递延资产金额小于企业总资产的5%，可不
对此类科目进行详细调查。
◆应交税金
正常情况下，应交税金数额不应过大。存在
大额应交税金时要查明原因，调查应当缴纳
税金的时间。
◆净资产
检查验资报告以核实注册资本和实收资本，
调查资本公积金的来源（资产评估增值的，
提交资产评估报告）、未分配利润分红派息
的可能性。
◆主营业务收入
列明销售收入最大5种产品的名称及各自的销售额、
销售毛利率和变化趋势。通过查验销售发票、资金
流等，核实销售收入的真实性。对企业提交的购、
销合同，须查清商品供给方和商品需求方的名称及
办公电话，并要求电话或实地核查合同金额及合同
的真实性。结合增值税纳税申报表、完税证明等外
部资料判断主营业务收入的真实性；根据银行对帐
单反映的收款记录，现金流量表反映的销售商品、
提供劳务所收到的现金，主营业务收入三者之间的
钩稽关系判断销售收入的真实性、质量（收现能力）
。
对能从海关网站获得报关信息的地区，要求授信业务人员查
询并打印相关信息；对不能从海关网站获得报关信息的地区，
要求授信业务人员到海关报关机构查询，以验证销售收入
（适用于有进出口业务的企业）。
◆产品销售成本
调查主要产品的成本构成（固定成本与变动成本，其中折旧
和摊销的数量），了解成本的重大变化及其主要原因。
◆费用
调查销售模式和销售渠道，影响销售的主要因素，销售费用
开支的主要用途。在管理费用增减幅度较大时，需要指明增
减变化的主要原因。要求调查企业融资和办理融资业务的财
务费用开支（以及存款利息收入），还要调查其销售信用政
策和销售折让开支情况。
◆现金流量表
现金流量表反映企业现金收付的情况，鉴于授信的
到期偿还是以现金方式进行，授信调查时要十分关
心授信对象的现金获取能力。
经营现金流量：调查分析利润和折旧、摊销等的绝
对数额和在经营净现金流中所占比例，占比不高时，
应当说明影响经营现金流的其他因素。
投资现金流量：与长期投资、固定资产科目的变化
情况对比，调查分析各项投资的现金回收周期及其
回收方式，评价当期投资和投资变化对未来现金流
的影响。
融资现金流量：调查其中借款、利息、分红、股本
等流入流出的分项数字。
◆他行融资情况
调查企业与全部金融机构的合作情况，除了
解应付票据、短期借款、长期借款等报表科
目外，还必须了解企业表外融资情况（如信
用证、保函等）；要求了解企业在不同金融
机构的融资金额、起止日期、利率、保证条
件（含保证金比例）等相关内容。对使用合
并报表的，要求调查银行融资在主要子公司
的分布情况，并提供主要子公司信贷登记系
统的查询结果。
八、对授信用途、还款来源调查内容
信贷资金需专款专用，不得违反信贷管理规定。
1、调查客户申请授信的原因。调查客户融资计划；
调查客户融资规模是否与贸易背景吻合。
2、调查客户申请额度的合理性。评估客户申请额度
及产品组合方案是否符合客户的经营情况及资金流
转周期。
3、调查授信用途是否属于客户营业范围。
4、调查授信用途的合法、合规性。对以下用
途的业务不得授信：
1）国家明令禁止的产品或项目；
2）违反国家有关规定从事股本权益性投资，
以授信资金作为注册资本金、注册验资和增
资扩股；
3）违反国家有关规定从事股票、期货、金融
衍生产品等投资；
4）其他违反国家法律法规和政策的项目；
5）若客户未按国家规定取得：
a)项目批准文件；
b)环保批准文件；
c)土地批准文件；
d)其他按国家规定需具备的批准文件等有效
批准文件之一的（如在出帐前一段时间内能
补齐的，要在调查报告中明确说明）；或虽
然取得，但属于化整为零、越权或变相越权
和超授权批准的，也不得提供授信。
5、调查主要还款来源的充足性和稳定性，结
合利率、汇率等因素分析企业对未来银行债
务偿还的影响。
1、调查人员应按要求认真、规范、详实的撰
写调查报告。
2、调查人员须分析借款人的优势和不足，揭
示主要风险点，衡量担保等保障措施的可靠
性和充足性，在调查报告上明确表达倾向性
调查意见和授信结论并签字确认。
九、调查要求
3、在授信审查审批过程中或出帐前，如遇客
户出现重大变化，必须进行再调查；如果上
级要求再调查、补充或变更资料时，调查人
员应及时办理，补充和完善相关资料。
4、对于调查环节有关尽职要求未能展开调查
或难以分析、判断和评估的，以及调查中发
现的其他异常情况，调查人员应在调查报告
中予以披露。
第三单元
一、商贸型企业特别调查内容
二、生产型企业特别调查内容
三、投资管理型企业特别调查内容
四、集团型企业特别调查内容
第一、商贸型企业特别调查内容
一、1、要求调查库存原材料或库存商品的数量、状
态、品种，结合销售、生产情况，分析企业的库存
管理能力、库存结构的合理性、存货的毁损情况等。
2、调查企业的仓储环节，是否自有仓库、仓库地点、
仓库使用年限（合作年限）、存储量（占比）、仓
库硬件条件和实际管理情况；调查企业的运输环节，
是否自有运输车队、车队运作时间（合作时间、合
作记录）、运输量（占比）、运力保障程度。
3、根据采购合同、采购发票等计算其关键原
材料或商品的采购价格，对照其市场价格，
判断是否需要计提存货跌价准备；查阅采购
合同，对照应付、预付帐款明细帐，分析企
业对关键供应厂商的采购量、付款期限和方
式。
4、查阅仓库的出入库记录，分析关键商品是
否存在积压、周转缓慢现象。
5、上游厂商对企业是否有保价措施、企业在
上游厂商的代理级别等；经营商品的销售淡
旺季及其对企业资金需求的影响。
6、运用增值税纳税申报表、完税证明等外部
资料判断主营业务收入的真实性。
7、要求调查下游客户的类型及其对企业销售
稳定性和盈利能力的影响。
8、查阅资产负债表日后大额收款记录，判断
应收帐款的真实性、对关键客户的赊销政策、
坏帐发生的可能性等。
9、查阅预收帐款明细帐，抽查大额的收款记
录，必要时抽查资产负债表日后的出库记录、
增值税发票等。授信用途、还款来源调查与
分析
二、生产型企业特别调查内容
1、要求实地考察企业的办公场所、生产场地、
施工现场、原材料及产成品存储仓库，关注
企业办公环境、生产设备状况、生产景气程
度和现场管理情况，最好能够提供相关现场
图片，了解企业的生产经营情况、施工进度
和员工的精神面貌及工作状态。
2、要求调查企业在产业链中所处的位置，上
下游的谈判地位；
3、要求调查生产流程、开工率等生产经营情
况，分析其固定资产构成合理性、产能利用
率、产销配比情况等；了解企业的成本核算
方法、产品成本构成、产品合格率等，分析
其质量管理能力、产品性能价格优势。
4、查阅仓库的出入库记录，分析关键原材料
或商品是否存在积压、周转缓慢现象；对照
该产成品的市场供需情况，分析其产品的竞
争优势、产销配比能力，是否存在潜在的存
货跌价损失和固定资产减值准备。查阅仓库
的出入库记录，分
析关键原材料或商品是否存在积压、周转缓
慢现象；对照该产成品的市场供需情况，分
析其产品的竞争优势、产销配比能力，是否
存在潜在的存货跌价损失和固定资产减值准
备。
5、调查企业的生产设备、技术水平、生产管
理、科研能力、产品适销情况、销售渠道及
销售模式在行业内的竞争优劣势情况，并据
此对企业在行业内的竞争力和行业地位进行
分析和验证。
三、投资管理型企业特别调查内容
1、要求调查长期投资、短期投资等科目的重
大增减变动，查阅原始凭证原件，分析其合
法性、可行性，结合投资收益科目和现金收
支情况，判断该项投资行为对企业经营策略、
竞争能力、发展前景、盈利能力等各方面的
影响。
2、要求调查企业的投资风险偏好，股权投资
和权益投资的占比情况；投资决策机制，对
投资的控制力度，是否参与实际经营管理；
投资后管理制度，是否建立投资退出机制。
3、主要投资行业的长期发展规划。
1、要求调查集团组织结构，人财物的管理模式。
2、要求调查分辨是紧密型还是松散型集团，是否建
立统一的资金管理平台；集团内部关联交易情况，
是否按照市场原则进行交易。
3、集团主要的产业或行业，集团核心企业，主要经
营的区域。
4、集团内互保情况，是否存在过度融资现象；是否
符合我行集团授信要求
四、集团型企业特别调查内容
第四单元
一、“农家乐”
二、“创业乐”
三、“商家乐”
四、流动资金贷款
五、固定资产贷款
六、项目贷款
七、担保类
1）贷款申请对象是种养殖户、订单农户、小型加工户、运
输户、农产品流通户和其他与“三农”有关的农户、个体经
营户（统称农户）。
2）贷款申请时应具备下列条件
a)具有完全民事行为能力，年龄在18—60周岁的农户。
b)从事农业生产或其他符合国家产业政策的农业生产经营活
动，并有合法、可靠的经济来源。
c)信用观念强，资信良好，具备贷款清偿的能力。
d)无违法违纪等不良行为记录。
e)贷款用途明确。
f)开立个人结算账户。
g)各行社规定的其他条件。
一、“农家乐”
3)贷款用途包括
a)种植业、养殖业资金需求。
b)购置农机具。
c)农产品生产、加工、运输、流通等围绕农
业生产的产前、产中、产后服 务的资金需求。
d)购置耐用消费品、建房、购房、子女教育
等消费类资金需求。
e)新农村建设资金需求；
f)其他和农业相关的资金需求。
4）户主建立经济档案应包括以下项目
a)姓名、住址、婚姻状况、联系方式、身份
证复印件和婚姻情况证明文件等。
b)从事生产经营活动的主要内容、收入状况、
家庭实有资产状况等。
c)与行社业务往来情况。
d)客户经理调查情况。
e)其他相关资料。
5）授信情况
本行可以根据农户的信用评定等级，核定相
应等级的信用额度，发放贷款证。对守信用、
还款能力强、生产经营规模较大的纯农户、
兼业农户和专业农户，授信额度可增加到其
上年度家庭纯收入的2—3倍。本行确定信用
贷款额度，最高不超过30万元。对种养大户、
专业户金额较大的资金需求，可要求借款人
提供保证、抵押、质押或联保等担保方式。
二、“创业乐”
二、“创业乐”
1）贷款对象主要是农村青年、大学生、返乡农民工、巾帼
妇女等创业者。
2）申请贷款必须具备以下条件
a)具有完全民事行为能力，年龄在18—50周岁的的创业者；
b)创业项目必须符合国家产业政策等有关规定；
c)已在申请借款行社开立一般结算账户；
d)有强烈的创业愿望、良好的创业规划及可预测的收益；
e)无拖欠贷款记录，无违法违纪等不良行为记录；
f)本行规定的其他条件。
3)贷款用途。主要用于创业者围绕创业开展的生产
经营活动，包括项目研发资金、配套服务、原材料
的购买等，不得用于个人生活消费。
4)申请、推荐。符合条件的创业者向当地团委、妇
联等相关部门或组织提出申请并提供以下资料：
a)申请书；
b)本人和财产共有人户口簿及有效身份证件；
c)个人房产及其他资产证明；
d)创业项目规划报告；
e)在行社开立个人结算账户的折或卡；
f)其他资料。
当地相关部门或组织接到创业者申请后，经审查认
为符合条件的，向各行社积极推荐。
5)贷款调查。本行接到推荐后，应及时落实信贷人
员进行调查，除按一般贷款内容进行调查外，重点
调查客户的资信、知识水平、创业能力、项目前景、
可预期收益等，并形成书面调查报告。
6)贷款授信。采用“一次授信、随用随贷、余额控
制、周转使用” 的管理办法。
7）贷款方式、期限及金额。贷款采用贷款证方式发
放。贷款证以每个创业主体为单位，不得出租、出
借或转让；贷款期限一般设定在3年以内，最长不
超过5年；贷款以信用方式发放为主，额度原则上
控制在3万元以内，一般不超过5万元，以抵押、质
押和保证等方式进行担保的，可在信用贷款额度基
础上适度提高。
三、“商家乐”
1）贷款对象主要是商户、个体工商户、经营户、微小企业
主等；
2）贷款条件
a)具有完全民事行为能力，年龄18至60周岁的自然人、个体
工商户、经营 户及微小企业主或合伙人；
b)从事经营的项目必须符合国家产业政策等有关规定；
c)已在申请借款行社开立存款账户并保持一定余额；
d)有足够清偿贷款的资金来源和易变现个人财产作抵押；
e)无拖欠贷款记录，信用观念较强、还款有来源、无违法犯
罪记录、无恶 意逃债等不良行为；
f)本行要求的其他条件。
3）贷款用途主要用于个体工商户、经营户、微小企
业主等生产经营中的流 动资金不足，个人生活消费
等。
4）贷款申请材料：
a)书面申请书；
b)本人和财产共有人户口簿、有效身份证原件；
c)抵押物权证原件；
d)农村要求提供的其他资料。
e)具备条件的行社可根据本地实际情况增加申请渠
道，如：电话申请、网络申请等。
5）贷款调查的内容主要包括
a)借款人是否符合贷款条件；
b)借款用途、经营合法性；
c)借款人的资信程度、品行；
d)借款人的经营状况、经济实力、偿还能力；
e)抵押物的合法性、真实性、安全性、易变现程度；
f)其他需调查核实的情况。
调查人员对客户资料的真实性、完整性、有效性负
责。并根据客户还款能力、还款意愿及抵押物易变
现程度，提出明确的调查意见。
6)评级授信情况:贷款不设置准入门槛，不强
调评级，遵循手续简化、流程 快捷、注重效
率、灵活方便的原则，并采用贷款证方式发
放。
1)对象是指经国家工商行政管理机关（或主管机关）
核准登记的企（事）业法人和其他经济组织（以下
简称借款人）。
2)借款人申请流动资金贷款，须同时具备以下条件
a)借款人依法设立，生产经营合法、合规；
b)借款用途明确、合法；
c)借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源和
按期还本付息的能力；
d)借款人信用状况良好，无重大不良信用记录；
四、流动资金贷款
e)在贷款人已开立基本账户或一般存款账户，自愿
接受信贷监管和结算监督，如实提供有关经营情况
和财务报表；
f)有限公司和股份有限公司对外股本权益性投资符
合国家有关规定；
g)持有人民银行颁发并年审有效的贷款卡；
h)除不需要经工商部门核准登记的事业法人外，应
当经过工商部门办理年检手续，事业法人应当向事
业单位登记管理部门办理年检手续，特殊行业须持
有有权机关颁发的经营许可证；
i)贷款人要求的其他条件。
3）流动资金贷款申请材料
借款人申请流动资金贷款，应本着诚实、守信的原
则，提交具有明确借款用途的书面借款申请，同时
提供以下基本资料，并承诺所提供材料真实、完整、
有效。
a)经年审的企业法人营业执照（或事业法人登记证）
、组织机构代码证、特殊行业经营许可证及企业资
质等级证书；
b)经年审的贷款卡；
c)法定代表人身份有效证明及主要负责人简历；
d)最近连续三年财务报表、近期及上年同期财务会
计报表，有条件的要经会计事务所审计；
e)经年审的企业法人税务登记证；
f)实行公司制的企业法人办理信贷业务需提供公司
章程，公司章程对法定代表人办理信贷业务有限制
的，需提供董事会（或股东会）同意的决议或授权
书；其他类借款人一般需提供职代会（或理事会、
主管部门）出具的同意借款的决议书或授权书,决议
书出具部门以公司章程规定为准；
g)公司章程、验资报告；
h)借款人依法成立文件、组建公司的批件复印件；
i)借款人专用印鉴卡、法定代表人签字样本；
j)贷款人认为需要提供的其他有关资料。
4）贷款尽职调查包括但不限于以下内容
a)借款人的组织架构、公司治理、内部控制及法定代表人和
经营管理团队的资信等情况；
b)借款人的经营范围、核心主业、生产经营、贷款期内经营
规划和重大投资计划等情况；
c)借款人所在行业状况；
d)借款人的应收账款、应付账款、存货等真实财务状况；
e)借款人营运资金总需求和现有融资性负债情况；
f)借款人关联方及关联交易等情况；
g)贷款具体用途及与贷款用途相关的交易对手资金占用等情
况；
h)还款来源情况，包括生产经营产生的现金流、综合收益及
其他合法收入等；
i)对有担保的流动资金贷款，还需调查抵（质）押物的权属、
价值和变现难易程度，或保证人的保证资格和能力等情况。
j)调查人员应根据银监会“流动资金贷款需求量的测算参考
”的规定，合理测算流动资金贷款需求，满足借款人生产经
营过程中有效信贷资金需求。尽职调查和流动资金贷款需求
测算完成后，调查人员应形成书面调查报告，明确提出调查
意见等，并对调查报告和资料的真实性、有效性和完整性负
责。
流动资金贷款需求量的测算参考:
流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资
金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来
讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、
产成品）、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借
款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素
的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发
展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：
①估算借款人营运资金量
借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、
应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各
项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际
测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：
营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×
（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数
其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周
转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款
周转天数)
周转天数=360/周转次数
应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额
预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额
存货周转次数＝销售成本/平均存货余额
预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额
应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额
②估算新增流动资金贷款额度
将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有
资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算
出新增流动资金贷款额度。
新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人
自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提
供的营运资金
5）评级。调查人员应按照客户信用等级评定
的有关规定，对未评级的客户进行信用等级
评定；已经评级并在有效期内的，不再评级。
固定资产贷款，是指贷款人向企（事）业法人或国家
规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人
新建、扩建、改造、开发、购置等方式增加固定资产
投资的贷款。
1）固定资产贷款申请应具备以下条件，并提供相应
申请材料：
a)借款人依法经工商行政管理机关（或主管部门）核
准登记，实行独立核算的企（事）业法人或国家规定
可以作为借款人的其他组织。
b)借款人（含新设项目的控股股东）信用状况良好，
无重大不良记录，对外权益性投资比例符合国家有关
规定。
五、固定资产贷款
c)借款用途及还款来源明确、合法，偿债能力强，
管理制度完善。
d)符合国家产业调整、土地使用、环境保护、资源
利用、安全生产、城市规划等政策法规要求，并按
规定履行了固定资产投资项目的合法管理程序，取
得了项目必备的批文和资料。
e)符合国家有关投资项目资本金制度的规定。
f)借款人应在贷款人开立基本存款账户或一般存款
账户，持有人民银行颁发的贷款卡。
g)能够提供合法有效的担保。
h)贷款人要求的其他条件及申请材料。
2)贷款调查内容
a)借款人及项目发起人等相关关系人的情况。
b)贷款项目的情况。
c)贷款担保情况。
d)需要调查的其他内容。
e)调查结论。
3）调查注意事项：
a)贷款人应安排客户部门或组成专家小组对
固定资产贷款进行全面的风险评估，并形成
风险评价报告，为信贷决策提供依据。
b)评估人员应当以偿债能力分析为核心，重
点从借款人、项目发起人、项目合规性、项
目产品市场、项目融资方案、项目技术和财
务可行性、还款来 源可靠性、担保、保险、
环保、安全生产等角度进行贷款风险评价。
六、项目贷款
项目贷款按项目性质和贷款用途划分，主要有以下几种：
a)基本建设项目贷款，指用于经国家有权部门批准的基础设施、市政工程、公共
服务设施和以外延扩大再生产为主的新建或扩建生产性工程等基本建设项目而发
放的贷款。
b)技术改造项目贷款，指用于现有企业以内涵扩大再生产为主的技术改造、升级
项目而发放的贷款。
c)科技开发项目贷款，指用于新技术和新产品的研制开发、科技成果向生产领域
转化或应用而发放的贷款。
d)商业网点项目贷款，指用于商业、餐饮、服务企业为扩大网点、改善服务设施、
增加仓储面积等，在自筹建设资金不足时发放的贷款。
e)房地产开发项目贷款，指用于房地产及其配套设施开发项目建设而发放的贷款。
房地产开发项目包括商品住房、廉租房、安置房及其配套设施建设的住房开发项
目和宾馆（酒店）、写字楼、大型购物中心及其配套设施建设的商用房开发项目。
对非住宅部分投资占总投资比例超过50%（含）的综合性房地产项目，其贷款视
同商用房开发贷款。
1）贷款对象
是经工商行政管理机关（或主管部门）核准登记，实行独立核算的企
（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织，均可按照本办法
规定申请项目贷款。
2）申请项目贷款应具备以下基本条件
a)项目可行性研究报告或核准项目申请报告由具备国家或行业主管部门
规定资质的机构出具，并有明确的结论。
b)国家规定实行审批制的项目，项目建议书和可行性研究报告已经国家
有关部门批复同意。
c)符合国家产业调整、土地使用、环境保护、资源利用、安全生产、城
市规划等政策法规要求，并持有相关批准文件。
d)借款人信用状况良好，无重大不良记录，偿债能力强，管理制度完善，
对外权益性投资比例符合国家有关规定。
e)项目各项资金来源明确并有保证，且符合国家有关投资项目资本金比
例的规定。各行业固定资产投资项目的最低资本金比例可参照以下规定
执行：【国发（2009）27号】
①钢铁、电解铝项目，最低资本金比例为40%。
②水泥项目，最低资本金比例为35%。
③煤炭、电石、铁合金、烧碱、焦炭、黄磷、玉米深加工、机场、港口、沿海及
内河航运项目，最低资本金比例为30%。
④铁路、公路、城市轨道交通、化肥（钾肥除外）项目，最低资本金比例为25%。
⑤保障性住房和普通商品住房项目的最低资本金比例为20%，其他房地产开发项
目的最低资本金比例为30%。
⑥其他项目的最低资本金比例为20%。
f)借款人应在贷款人开立基本存款账户或一般存款账户，持有人民银行颁发的贷
款卡。
g)能够提供合法有效的担保。
3)申请项目贷款应提交以下资料
a)书面借款申请。
b)项目可行性研究报告。
c)项目相关审批文件。
d)经有权部门审计认可的财务报表及资料等。
e)贷款人要求的其他资料。
贷款人应对借款人提供申请材料的方式和具体内容提出要求，并要求借款人恪守
诚实守信原则，承诺所提供材料真实、完整、有效。
4)尽职调查的主要内容包括
a)借款人及项目发起人等相关关系人的情况。
b)贷款项目的情况。
c)贷款担保情况。
d)需要调查的其他内容
.调查项目的立项情况与合规性，项目建设是否符合国家产业政策、行业
发展规划和区域经济发展规划等政策要求，是否已经获得有权审批部门
的核准或同意备案；项目相关资料是否完备，准入审批手续及环境影响
监测评估情况、项目建设用地许可情况、收费批文、收费年限、《工程
可行性报告》等是否齐全。
.调查项目建设情况。厂址选择和土地征用的落实情况，资源条件和原辅
材料供应的落实情况；配套水、电、汽条件的落实情况，交通、运输、
通讯和生活保障措施及投资区域环境等条件与项目需要的落实情况；施
工企业的资质、继往施工纪录、在行业内的信誉情况，并尽量要求施工
企业在我行授信评级及相应提供外部评级信息；项目建设工期、进度、
资金投入计划等情况，评估项目建设计划的实施和执行情况是否正常；
在建项目是否投保了商业保险。
.调查项目供应与市场情况。调查主要原材料供应情况、主要
供应商在相应的原材料行业中的地位、主要供应商与借款人
的结算方式及谈判地位关系、与主要供应合作的历史情况；
调查项目产品的市场定位、市场开拓计划、营销策略、销售
网络和售后服务措施等情况，评价项目的市场营销能力,预测
市场销售前景。如对单一下游客户的销售收入超过全部销售
收入的50%，应尽量要求此下游客户在我行进行授信评级并
相应提供外部评级信息。
.调查项目公司股东背景资料，并尽可能收集详细资料，如报
表、从业经验、所经营项目的收益情况、授信项目资本金来
源、出资实力等。
评价报告。
.进行项目投资评估，调查工程内容和费用是否齐全，评价投
资估算中有无漏项，项目总投资构成是否合理，取费标准和
依据是否合理，评价有无任意扩大规模或压低造价等情况；
评估项目融资方案时，对于已到位的各项资金，必须审查验
资报告或相应的资金到位证明，必要时应对存放资金的帐户
进行调查。
.进行项目财务效益评估。在分析测算基础财务数据的基础上，
根据国家现行财税制度及有关规定，测算项目的财务效益指
标，评估项目的盈利能力和偿债能力。主要步骤包括：计算
销售（营业）收入、销售税金及附加、增值税、估算成本费
用，进行利润测评。计算财务评估指标，进行盈利能力和偿
债能力分析，测算是否可以在授信期内覆盖贷款本息。对于
既有法人，应综合新建项目和原有生产情况进行评估。
.进行项目敏感性测算。敏感性因素一般包括工期、
总投资、生产负荷、投入物价格、销售价格和汇率
等。应根据项目具体情况，选择影响项目效益的几
个最主要因素(至少包括销售价格、销售量)进行单
因素敏感性分析，以了解和评估影响项目财务效益
的最敏感因素，预测项目的潜在风险和抗风险能力。
影响内部收益率、贷款偿还期的主要敏感性因素波
动幅度可取该因素当前值或未来最可能值的正向和
反向变动5％、10％和20％计算。根据项目情况也
可将取值的浮动比例扩大，但一般不超过±30%。
.中长期项目需考虑对本行资产流动性的影响。
贷款人应安排客户部门或组成专家小组对贷款项目进行风险
评估，为信贷决策提供依据。评估人员应当以偿债能力分析
为核心，重点从借款人、项目发起人、项目合规性、项目产
品市场、项目融资方案、项目技术和财务可行性、还款来源
可靠性、担保、保险、环保、安全生产等角度进行全面的风
险评价，充分考虑政策变化、市场波动等不确定因素对项目
的影响，评估贷款项目中存在的建设期风险和经营期风险，
审慎预测项目的未来收益和现金流，并形成风险
七、担保类
是指担保人向本行承诺，在债务人（包括借款人和其他信贷业务债务人）未清偿
信贷合同约定的对本行所负债务时，担保人替代债务人向本行清偿债务，或以特
定的物或权利向本行清偿债务。
担保是本行信贷业务的第二还款来源，当债务人不清偿债务时，本行可以要求担
保人代为偿还或以处分担保物或担保权利的方式清偿。
1)种类
a.保证是指保证人和本行约定，当债务人不履行债务时，保证人按照合同约定代
债务人履行债务或者承担赔偿责任的行为。
b.抵押是债权人在担保财产中合法利益的保障，通过担保取得抵押权的债权人在
债务人未按时偿还债务时可出售或转让抵押品，但债务人一旦按期偿还债务，债
权人即失去此权利。抵押的一个重要特征是债务人仍保持对抵押财产的占有权，
而债权人(抵押权利人)则取得所有权或部分所有权，或者当债务人未按期偿还债
务时获得对抵押财产所有权的权利。
c.质押它是债权人所享有的通过占有由债务人或第三人移交的质物而使其债权优
先受偿的权利。
2)特殊形式
a.共同担保的种类。共同担保，是指对同一债权提供的多个担保，可以分为：
①同一债权有多个保证人的共同保证；
②同一债权有多个抵押权的共同抵押；
③同一债权有多个质权的共同质押；
④同一债权既有保证、又有抵押和／或质押的混合共同担保。
b.最高额担保的种类
①最高额保证，是指债权人与保证人之间就债务人在一定期间内连续发生的多笔债务，
确定一个最高债权额，由保证人在此最高债权限额内对债务人履行债务承担保证责任。
②最高额抵押，是指抵押人与抵押权人，在最高债权额限度内，以抵押物对一定期间内
连续发生的债权作担保。
③最高额质押，是指出质人与质权人，在最高债权额限度内，以质押物对一定期间内连
续发生的债权作担保。
3)担保方式选择
本行信贷业务目前既可以采用保证、抵押及质押三种担保方式的任何一种，又可采用
共同担保、混合担保、最高额保证、最高额抵押和最高额质押等方式。
信贷经办人员应根据债务人信用状况、信贷品种、金额、期限、风险程度以及各种担保
方式的特点，合理要求客户采用不种的担保方式。
案例A）保证人保证贷款
根据《担保法》对保证人的资格作了明确的规定，只有那些具有代主债务人履行
债务能力及意愿的法人、其他组织或者公民才能作保证人。
a)保证人资格
首先，作为保证人必须是具有民事行为能力的人，只有具有行为能力的人所从事
的法律行为才有效。第二个含义是保证人必须具有代为履行主债务的资力。
作为保证人不仅要满足上述两个要件，还要受下述各条件的限制：
①《担保法》规定国家机关不得作保证人，但经国务院批准对特定事项作保证人
的除外。
②《担保法》规定禁止政府及其所属部门要求银行等金融机构或者企业为他人提
供担保，并进一步规定银行等金融机构或企业对政府及其所属部门要求其为他人
提供保证的行为，有权予以拒绝。
③《担保法》规定医院、学校等以公共利益为目的的事业单位、社会团体不得作
保证人；规定医院、学校等以公益为目的的事业单位、社会团体提供保证的保证
合同无效，并且，提供保证的医院、学校等以公益为目的的事业单位或社会团体
等还要就提供保证的过错承担相应的民事责任。
④《担保法》规定企业法人的分支机构或职能部门不能作保证人，企业法人的分
支机构有该法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。
b)保证人评价
信贷人员应对保证人进行严格的调查、评价。对保证人的评价包括确认保证人的
主体资格、评价保证人的代偿能力和保证限额分析等几个方面。
①审查保证人的主体资格
经本行认可的具有较强代为清偿能力的、无重大债权债务纠纷的以下单位和个人
可以接受为保证人:
·金融机构；
·从事符合国家法律、法规的生产经营活动的企业法人；
·从事经营活动的事业法人；
·其他经济组织；
·自然人。
本行不可接受下列单位作为保证人
·国家机关，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的
除外；
·以公益为目的的事业单位、社会团体，包括学校、幼儿园、医院、科学院、图
书馆、广播电台、电视台等；
·无企业法人的书面授权或者超出企业法人书面授权范围提供保证的企业法人的
分支机构；
·企业法人的职能部门。
②评价保证人的代偿能力
对符合主体资格要求的保证人应进行代偿能力评价。对保证人代偿能力
的评价，包括代偿能力现实状况评价和代偿能力变动趋势分析，并按照
规定程序审定保证人的信用等级，测算信用风险限额。
③保证人保证限额分析
保证人保证限额，是指根据客户信用评级办法测算出的保证人信用风险
限额减去保证人对本行的负债(包括或有负债)得出的数值。
④保证率的计算
在计算出保证限额后，还应计算保证率。通过计算保证率，进一步衡量
保证担保的充足性。保证率计算公式为:保证率=申请保证贷款本息／可
接受保证限额×100％
经评价符合保证人条件的，由信贷人员撰写担保评价报告随信贷审批材
料一并报送评价审查人员。如不符合条件，应及时将保证人材料退还，
并要求债务人另行提供保证人或提供其他担保方式。担保评价审查人员
及审定人员应认真审查保证人的材料和担保评价报告，并签署意见。
c)核实保证人。是指核实保证人提供的保证是在自愿原则的基础上达成
的，是保证人真实意思的表示。 本行对保证人保证的，要注意验证核实
以下几点：
①法人和法人代表签字印鉴的真伪，在保证合同上签字的人须是有权签
字人或经授权的签字人，要面谈面签，严防假冒或伪造的签字。
②企业法人出具的保证是否符合该法人章程规定的宗旨或经营范围，对
已规定对外不能担保的，本行不能接受为保证人。
③股份有限公司或有限责任公司的企业法人提供的保证，需要取得董事
会决议同意或股东大会同意。未经上述机构同意的，本行不应接受为保
证人。
④中外合资、合作企业的企业法人提供的保证，需要提交董事会出具的
同意担保的决议及授权书、董事会成员签字的样本，同时提供由中国注
册会计师事务所出具的验资报告或出资证明。
⑤核保必须双人同去，尤其是对于初次建立信贷关系的企业，更应强调
双人实地核保的制度。一人去有可能被保证人蒙骗，或与企业勾结出具
假保证，而双人能起到制约作用。
⑥核保人必须亲眼所见保证人在保证文件上签字盖章，并做好核保证实
书，留银行备查。如有必要，也可将核保工作交由律师办理。
B）抵押方式的贷款。
a)抵押的范围
根据《担保法》和《物权法》的规定，抵押人拥有所有权或经营管理权的下列财
产可以抵押：
①抵押人所有的房屋和其他地上定着物；
②抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；
③抵押人依法有权处分的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物；
④抵押人依法有处分权的原材料、半成品、产品；
⑤抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒滩等荒地的土地使用权；
⑥依法可以抵押的其他财产。
不得抵押的财产有：
①土地所有权；
②耕地、宅基地(但有特别规定的除外)，自留地、自留山等集体所有的土地使用
权；
③学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗
卫生设施和其他社会公益设施；
④所有权、使用权不明或者有争议的财产；
⑤依法被查封、扣押、监管的财产；
⑥依法不得抵押的其他财产。
b)贷款抵押额度的确定
①抵押物的认定。作为贷款担保的抵押物，必须是归抵押人所有的财产，
或者是抵押人有权支配的财产。因此，银行对选定的抵押物要逐项验证
产权。对国有企业，应该核对抵押物的所有权；实行租赁经营责任制的
企业，要有产权单位同意的证明；集体所有制企业和股份制企业用其财
产作抵押时，除应该核对抵押物所有权外，还应验证董事会或职工代表
大会同意的证明；用共有财产作抵押时，应取得共有人同意抵押的证明，
并以抵押人所有的份额为限。
②抵押物的估价。抵押物的估价是评估抵押物的现值。本行对抵押物的
价值都要进行评估。
估价方法。由于我国的法律还未就抵押物估价问题作出具体规定，一般
的做法是由抵押人与银行双方协商确定抵押物的价值，委托具有评估资
格的中介机构给予评估或银行自行评估。一般的估价方法是：
·对于房屋建筑的估价，主要考虑房屋和建筑物的用途及经济效益、新旧
程度和可能继续使用的年限、原来的造价和现在的造价等因素；
·对于机器设备的估价，主要考虑的因素是无形损耗和折旧，估价时应扣
除折旧；
·对库存商品、产成品等存货的估价，主要是考虑抵押物的市场价格、预
计市场涨落、抵押物销售前景；
·对可转让的土地使用权的估价，取决于该土地的用途、土地的供求关系。
此外，估价的时间性和地区性，也都会对评估结果产生一定的影响。
③抵押率的确定。一般抵押物变现值不得低于贷款额的倍。
在抵押物的估价中，确定抵押率也非常关键，抵押率的高低直接影响了
抵押物价值的大小。确定抵押率的依据主要有以下两点内容。
.抵押物的适用性、变现能力。选择的抵押物适用性要强，由适用性判断
其变现能力。对变现能力较差的，抵押率应适当降低。
.抵押物价值的变动趋势。一般可从下列方面进行分析：
信贷人员应根据抵押物的评估现值，分析其变现能力，充分考虑抵押物
价值的变动趋势，科学地确定抵押比率，抵押率计算公式为：抵押率=
担保债权本金总额／抵押物评估价值额×100％
.贷款抵押额度的确认。贷款额度要在抵押物的评估价值与抵押贷款率的
范围内加以确定。其计算公式为：抵押贷款额=抵押物评估值×抵押贷款
率
3、C）质押方式的贷款
a)贷款质押设定条件。贷款质押中质物的占有权原则上应转移给质权人，贷款质
押以转移质物占有和权利凭证支付之日起生效或登记之日起生效。
b)质押的范围
本行可接受的财产质押:
①出质人所有的、依法有权处分的机器、交通运输工具和其他动产；
②汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；
③依法可以转让的基金份额、股权：
④依法可以转让的商标专用权、专利权、著作中的财产权等知识产权；
⑤依法可以质押的其他权利，包括合同债权、不动产受益权和租赁权、项目特许
经营权、应收账款、侵权损害赔偿、保险赔偿金的受益转让权等。
本行不可接受的财产质押:
①所有权、使用权不明或有争议的财产；
②法律法规禁止流通的财产或者不可转让的财产；
③国家机关的财产；
④依法被查封、扣押、监管的财产；
⑤珠宝、首饰、字画、文物等难以确定价值的财产；
⑥租用的财产；
⑦其他依法不得质押的其他财产。
c)质押材料。出质人向本行申请质押担保，应在提送信贷申请报告的同
时，提送出质人提交的“担保意向书”及以下材料：
①质押财产的产权证明文件；
②出质人资格证明：
.法人：经工商行政管理部门年检合格的企业法人营业执照、事业法人营
业执照；
.非法人：经工商行政管理部门年检合格的营业执照、授权委托书。
③出质人须提供有权作出决议的机关作出的关于同意提供质押的文件、
决议或其他具有同等法律效力的文件或证明(包括但不限于授权委托书、
股东会决议、董事会决议)。
股份有限公司、有限责任公司、中外合资企业、具有法人资格的中外合
作企业作为出质人的，应查阅该公司或企业的章程，确定有权就担保事
宜作出决议的机关是股东会还是董事会(或类似机构)。外资企业提供抵
押或质押的，还需要该企业成立批准机关的授权。
④财产共有人出具的同意出质的文件。
d)质物的合法性
出质人对质物、质押权利占有的合法性
①用动产出质的，应通过审查动产购置发票、财务账簿，确
认其是否为出质人所有。
②用权利出质的，应核对权利凭证上的所有人与出质人是否
为同一人。如果不是，则要求出示取得权利凭证的合法证明，
如判决书或他人同意授权质押的书面证明。
③审查质押的设定是否已由出质人有权决议的机关作出决议。
④如质押财产为共有财产，出质是否经全体共有人同意。
质物、质押权利的合法性
①所有权、使用权不明或有争议的动产，法律规定禁止流通
的动产不得作为质物。
②凡出质人以权利凭证出质，必须对出质人提交的权利凭证的真实性、
合法性和有效性进行确认。确认时向权利凭证签发或制作单位查询，并
取得该单位出具的确认书。
③凡发现质押权利凭证有伪造、变造迹象的，应重新确认，经确认确实
为伪造、变造的，应及时向有关部门报案。
④海关监管期内的动产作质押的，需由负责监管的海关出具同意质押的
证明文件。
⑤对于用票据设定质押的，还必须对其直接前手真实交易背景资料和背
书的连续性进行审查：
·每一次背书记载事项、各类签章完整齐全并不得附有条件，各背书都是
相互衔接的，即前一次转让的被背书人必须是后一次转让的背书人；
·票据质押应办理质押权背书手续，办理了质押权背书手续的票据应记明
“质押”、“设质”等字样。
⑥对以股权设定质押的，必须是依法可以转让或流通的股票或股权。
e)质押价值、质押率的确定
一般动产质押物变现值不得低于贷款额的倍，权利质押
凭证面值不得低于贷款额的倍。
质押价值的确定
①对于有明确市场价格的质押品，如国债、上市公司流通股
票、存款单、银行承兑汇票等，其公允价值即为该质押品的
市场价格。
②对于没有明确市场价格的质押品，如上市公司法人股权等，
则应当在以下价格中选择较低者为质押品的公允价值：
·公司最近一期经审计的财务报告或税务机关认可的财务报告
中所写明的质押品的净资产价格；
·以公司最近的财务报告为基础，测算公司未来现金流入量的
现值，所估算的质押品的价值；
·如果公司正处于重组、并购等股权变动过程中，可以交易双
方最新的谈判价格作为确定质押品公允价值的参考。
质押率的确定
①信贷人员应根据质押财产的价值和质押财
产价值的变动因素，科学地确定质押率。
②确定质押率的依据主要有：
·质物的适用性、变现能力。对变现能力较差
的质押财产应适当降低质押质物、质押权利
价值的变动趋势。
案例：有企业申请用理财产品、信托产品的
收益权、金银首饰、钻石珠宝等提供抵、质
押，在担保法上是否属于合法的抵押品存在
争议，有可能法院判定抵、质押无效，另外
还存在估价困难，无法进行抵押登记等问题。
3、调查抵（质）押品的价值，现场察
看抵（质）押品状况，判断评估价值的
合理性，调查其中是否存在法定优先受
偿权及其具体金额。
4、调查抵（质）押物的现时占有情况，
分析其变现的可能性，或者变现的限制
条件。
案例：股权质押
5、如果抵押物为房地产的，必须调查
抵押时是否存在租赁，如有，需要审查
租赁合同了解其租赁条款是否会对抵押
权益构成影响。
四、客户财务信息分析
资产方分析：
1、货币资金：必须详细了解货币资
金中企业能够自由支配的资金量
报表一：
说明：该企业货币资金存量较少，企业
必须依靠非常先进的资金管理制度和较
高的现金管理水平来保持资金的高速流
动，从而保证正常的对外支付。
2、短期投资：了解具体内容构成，是
否有股票投资，以及收益情况。
3、应收帐款：重要科目，详细了解应
收帐款具体构成、期限结构、期限较长
的应收帐款是否已形成坏帐、逐户列示
金额较大的应收方；计算周转率，还要
结合报表进行整体分析。
报表二：
说明：企业应收账款占比较大 且增长较快，
应收账款账龄在1年内的一直占98%左右，公
司前六家公司的应收帐款总额为亿元，占
应收帐款总额的44%，应收方较为集中，大
部分应收款客户非最终用户，据了解实力和
资质情况一般，存在一定风险。
报表三：
说明：该企业经营受季节影响非常明显，
周转速度非常慢，应收帐款和银行融资
同比例变动，表明企业对银行融资依赖
性较强，同时，应收帐款金额较大，导
致经营性现金流为负，短期偿债面临一
定压力。
4、其他应收款。重点科目，详细了解
该科目具体构成、期限结构、期限较长
的应收帐是否已形成坏帐、逐户列示金
额较大的应收方。还要结合报表进行整
体分析。
报表四：
说明：该公司从05年开始其他应收款大
幅增加，主要原因是公司将3872万元资
金拆借给了关联企业，企业非经营性资
金占用情况较为严重，加之行业特点导
致的应收帐款较高，企业整体资金被占
用情况较为明显。
5、预付帐款。注意企业是否将应记存
货在该科目中列支，从而刻意减少成本、
提高利润，粉饰报表。
6、存货。重点科目。尤其对于生产企
业、流通企业和房地产企业。需详细了
解存货构成，是否有积压品，滞销品，
计算周转率。注意结合行业特点分析存
货情况。
报表五：
说明：该企业的存货周转较慢，主要由
于产品生产周期较长，且交货后还需较
长的调试期。因此该企业资金占压情况
较为严重，下家客户的信誉对公司至关
重要。
报表六：
说明：该企业存货余额较高且周转速度
较慢，主要是由于产品原材料进货渠道
单一，供应量有限且供应速度跟不上生
产速度，因此，该行业企业均需要提前
备三个月的原材料，以备生产之需。
7、固定资产。通过原值和净值的对比，
分析企业生产设备是否先进；结合报表
长短期借款科目，分析企业固定资产投
入情况和投入资金来源。
报表七
说明：该企业近两年急速扩张，固定资
产增长较快，06年9月余额比年初增加
亿元，对应资金来源：短期借款比
年初增加亿元（包括一年到期长期负
债），长期借款增加5亿元，投入资金
主要来源于短期借款，资金来源与资金
运用期限不匹配，短期贷款还款来源不
确定。
报表八：
说明：该企业固定资产中部分设备使用
时间较长，技术水平落后， 已属国家明
令限期淘汰设备，已提折旧较多，净值
较低，处置难度较大。
8、在建工程。重点科目，需详细了解
在建项目的总投入、资金来源、已投入
情况、还需投入情况、建设进度等，如
果我行资金用于在建工程建设，需了解
还款来源。
9、长期投资。详细了解构成，投资收
益情况，还要注意投资资金来源
报表七
说明：从本部报表上看，本部没有经营，主
要承担对下属公司的投资和管理，本部投资
资金主要来自于银行借款，贷款用途不符合
相关规定。
报表九
说明：该公司是投资控股类企业，从报表上
明显看出，银行资金进入长短期投资科目，
政策性风险较高。
二、负债方分析：
1、长短期借款。重点科目，详细了解
融资明细，到期日，他行额度情况和
他行额度变动情况。
2、应付票据。重点科目，特别注意企
业利用票据进行融资。
报表十
3、应付帐款、其他应付款。注意区分
是否刚性负债
三、权益分析。
注意注册资金是否足额到位、股东出资
形式、未分配利润的正负情况。
四、收入利润分析。
分析收入构成、盈利能力及波动情
况。
五、现金流量表分析
注意经营性现金流规模、净流量为
负的情况；投资性现金流变化情况
以及筹资性现金流的规模。
报表三
报表整体分析
报表十一
说明：
1、公司资产效率和质量不容乐观。年末合并
流动资产占比83%，长期投资和固定资产合
计占比14%（固定资产中各种设备占比较大，
另有部分房产）。
⑴资产周转速度非常低且呈下降趋势，计算
公司当年应收帐款周转率仅为（上年为
），存货周转率仅为（上年为
），简单计算公司业务周期应超过2年
⑵资产质量较差，公司年末应收账款原值
亿元，提取坏帐准备亿元，其中账期
2年以上的亿元占比%，其他应收款
原值亿元，计提坏帐准备亿元，其中
帐期2年以上的其它应收款亿元占比
%，存货原值亿元，计提跌价准备
亿元（其中当年增加亿元）。
2、刚性负债压力大。公司年末负债合计亿元，
负债率%（较上年上升7个百分点），其中银行
刚性负债合计亿元，同比减少亿元，但相对
公司的收入和现金流规模，刚性偿债压力仍然很大。
银行负债中，短期借款亿元（亿元）、应
付票据亿元（亿元）、一年内到期长贷亿
元（+亿元）、长期借款亿元（亿元）。
从负债结构及对比流动资产情况看，企业的短期债
务周转压力尤其大。除此以外，公司的负债还包括
应付账款亿元、其他应付款亿元（主要是与
大股东往来）。
3、从近几年的趋势看，公司的资产质量和效
率在下降，偿债能力（尤其是短期偿债能力）
在降低
4、收入急剧下降，业绩大幅下滑。全年合并
收入亿元，同比减少亿元（下降
41%），利润总额亿元，同比下降亿
元。2006年业务有所恢复，截至9月合并收
入亿元，利润总额4886万元。
①收入规模及毛利率大幅下降导致主营业务
利润大幅下降。公司全年毛利率仅为%
，同比下降个百分点，全年主营业务利润
亿元，同比下降亿元；
②年末集中计提了较大的准备导致管理费用
急增。公司年内新计提坏帐准备及各类减值
准备合计亿元，导致处内管理费用高达
亿元同比增加亿元 。
5、指标分析。
从计算的各项年度财务指标看，公司的营运
能力呈下降趋势，偿债压力相对加大，赢利
能力急剧下降。但从今年9月份的情况看，公
司的赢利能力有所恢复，但营运能力和偿债
能力仍然不容乐观。
6、现金流量表分析。
从公司的现金流量表情况看，总现金流量近
几年持续为负，主要是筹资活动现金净流出
量较大；从近两年经营活动现金流量看，总
体上基本与收入规模相当，增量业务回款情
况正常；但从趋势上看，经营活动现金净流
量呈明显下降趋势，公司对筹资活动资金依
赖程度增大。
谢谢大家！
