泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
制造业绿色化改造项目
申请报告
xx 有限公司
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
目录
第一章 项目总论....................................................................................................7
一、 项目概述...........................................................................................................7
二、 项目提出的理由...............................................................................................7
三、 项目总投资及资金构成...................................................................................7
四、 资金筹措方案...................................................................................................7
五、 项目预期经济效益规划目标...........................................................................8
六、 项目建设进度规划...........................................................................................8
七、 研究结论...........................................................................................................8
八、 主要经济指标一览表.......................................................................................9
主要经济指标一览表................................................................................................9
第二章 行业分析和市场营销..............................................................................11
一、 存在问题.........................................................................................................11
二、 整合营销和整合营销传播.............................................................................13
三、 高水平承接国内产业转移.............................................................................15
四、 提升园区产业承载能力.................................................................................16
五、 营销调研的步骤.............................................................................................19
六、 大力提升制造业创新能力.............................................................................21
七、 新产品采用与扩散.........................................................................................27
八、 高质量构建开放合作平台.............................................................................30
九、 十四五时期发展目标.....................................................................................31
十、 保护现有市场份额.........................................................................................33
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
十一、 竞争战略选择.............................................................................................37
十二、 体验营销的概念.........................................................................................40
十三、 选择目标市场.............................................................................................41
第三章 公司筹建方案..........................................................................................46
一、 公司经营宗旨.................................................................................................46
二、 公司的目标、主要职责.................................................................................46
三、 公司组建方式.................................................................................................47
四、 公司管理体制.................................................................................................47
五、 部门职责及权限.............................................................................................48
六、 核心人员介绍.................................................................................................52
七、 财务会计制度.................................................................................................53
第四章 SWOT 分析说明.....................................................................................60
一、 优势分析（S） ..............................................................................................60
二、 劣势分析（W） .............................................................................................62
三、 机会分析（O）..............................................................................................62
四、 威胁分析（T） ..............................................................................................63
第五章 运营管理模式..........................................................................................71
一、 公司经营宗旨.................................................................................................71
二、 公司的目标、主要职责.................................................................................71
三、 各部门职责及权限.........................................................................................72
四、 财务会计制度.................................................................................................76
第六章 经营战略..................................................................................................83
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
一、 集中化战略的实施方法.................................................................................83
二、 市场营销战略决策的内容.............................................................................84
三、 资本运营战略的类型.....................................................................................85
四、 企业技术创新战略的类型划分.....................................................................90
五、 企业文化的产生与发展.................................................................................91
六、 差异化战略的优势与风险.............................................................................93
七、 企业竞争战略的概念.....................................................................................96
第七章 经济效益分析..........................................................................................98
一、 经济评价财务测算.........................................................................................98
营业收入、税金及附加和增值税估算表..............................................................98
综合总成本费用估算表..........................................................................................99
固定资产折旧费估算表........................................................................................100
无形资产和其他资产摊销估算表........................................................................101
利润及利润分配表................................................................................................102
二、 项目盈利能力分析.......................................................................................103
项目投资现金流量表............................................................................................105
三、 偿债能力分析...............................................................................................106
借款还本付息计划表............................................................................................107
第八章 财务管理................................................................................................109
一、 应收款项的日常管理...................................................................................109
二、 企业财务管理体制的设计原则...................................................................112
三、 短期融资券...................................................................................................115
四、 财务可行性要素的特征...............................................................................119
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
五、 现金的日常管理...........................................................................................120
六、 营运资金管理策略的主要内容...................................................................124
七、 营运资金管理策略的类型及评价...............................................................126
八、 企业财务管理目标.......................................................................................128
第九章 投资估算................................................................................................136
一、 建设投资估算...............................................................................................136
建设投资估算表....................................................................................................137
二、 建设期利息...................................................................................................137
建设期利息估算表................................................................................................138
三、 流动资金.......................................................................................................139
流动资金估算表....................................................................................................139
四、 项目总投资...................................................................................................140
总投资及构成一览表............................................................................................140
五、 资金筹措与投资计划...................................................................................141
项目投资计划与资金筹措一览表........................................................................141
第十章 项目综合评价........................................................................................143
报告说明
根据谨慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资
万元，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目
总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
项目正常运营每年营业收入 万元，综合总成本费用
万元，净利润 万元，财务内部收益率 %，财务净
现值 万元，全部投资回收期 年。本期项目具有较强的财
务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。
该项目的建设符合国家产业政策；同时项目的技术含量较高，其
建设是必要的；该项目市场前景较好；该项目外部配套条件齐备，可
以满足生产要求；财务分析表明，该项目具有一定盈利能力。综上，
该项目建设条件具备，经济效益较好，其建设是可行的。
本报告基于可信的公开资料，参考行业研究模型，旨在对项目进
行合理的逻辑分析研究。本报告仅作为投资参考或作为参考范文模板
用途。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
第一章 项目总论
一、项目概述
（一）项目基本情况
1、项目名称：制造业绿色化改造项目
2、承办单位名称：xx 有限公司
3、项目性质：新建
4、项目建设地点：xxx（以选址意见书为准）
5、项目联系人：万 xx
（二）项目选址
项目选址位于 xxx（以选址意见书为准）。
二、项目提出的理由
三、项目总投资及资金构成
本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨
慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元
，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的
%；流动资金 万元，占项目总投资的 %。
四、资金筹措方案
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
（一）项目资本金筹措方案
项目总投资 万元，根据资金筹措方案，xx 有限公司计划
自筹资金（资本金） 万元。
（二）申请银行借款方案
根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额 万元
。
五、项目预期经济效益规划目标
1、项目达产年预期营业收入（SP）： 万元。
2、年综合总成本费用（TC）： 万元。
3、项目达产年净利润（NP）： 万元。
4、财务内部收益率（FIRR）：%。
5、全部投资回收期（Pt）： 年（含建设期 12 个月）。
6、达产年盈亏平衡点（BEP）： 万元（产值）。
六、项目建设进度规划
项目计划从立项工程竣工验收、投产运营共需 12 个月的时间。
七、研究结论
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
本期项目技术上可行、经济上合理，投资方向正确，资本结构合
理，技术方案设计优良。本期项目的投资建设和实施无论是经济效益
、社会效益等方面都是积极可行的。
八、主要经济指标一览表
主要经济指标一览表
序号 项目 单位 指标 备注
1 总投资 万元
建设投资 万元
工程费用 万元
其他费用 万元
预备费 万元
建设期利息 万元
流动资金 万元
2 资金筹措 万元
自筹资金 万元
银行贷款 万元
3 营业收入 万元 正常运营年份
4 总成本费用 万元 ""
5 利润总额 万元 ""
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
6 净利润 万元 ""
7 所得税 万元 ""
8 增值税 万元 ""
9 税金及附加 万元 ""
10 纳税总额 万元 ""
11 盈亏平衡点 万元 产值
12 回收期 年
13 内部收益率 % 所得税后
14 财务净现值 万元 所得税后
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
第二章 行业分析和市场营销
一、存在问题
十三五以来，全省制造业发展虽然取得较大成效，但对标高质量
发展要求仍然有不小差距，主要体现在以下 5 个方面。
1、规模体量小
工业经济总量处于全国中下游水平，整体规模偏小。工业增加值
占地区生产总值比重偏低且逐年下滑，由 2015 年的 27%降至 2020 年
的 22．3%，低于全国平均水平近 10 个百分点，低于江苏省 14．4 个
百分点，低于广东省 12．8 个百分点。其中制造业增加值占地区生产
总值比重，由 2015 年的 21．3%降至 2020 年的 16．4%。规模以上工
业企业数量仅有 4447 家，位列全国第 21 位，约为浙江省的 9．54%、
福建省的 23．91%、湖南省的 25．34%，较重庆市少 2392 家，较贵州
省少 344 家。工业对经济社会的支撑日渐弱化，做大规模总量迫在眉
睫。
2、产业层级低
制造业仍以资源型传统产业为主，烟草、有色金属、食品、钢铁
、建材五大传统产业工业总产值占比 65．93%，新材料、电子信息、
装备制造、生物医药等新兴产业发展虽然较快，但占比仅有 15%左右
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
，对制造业增长尚未形成有力支撑。除烟草制品业形成完整产业链条
外，其他制造业主要集中于产业链上游粗加工环节，资源依附型、原
料输出型的发展模式仍未根本改变，产业层次低、精深加工能力不足
、产品附加值低的问题仍然突出。
3、创新能力弱
制造业科技活动主要指标处于全国中下游水平，规模以上工业企
业中有研发活动的企业占比 28．5%、有研发机构的企业占比 12．3%
、企业研发经费投入强度 0．91%，分别低于全国平均水平 5．7、12
．9、0．41 个百分点。有研发活动的规模以上工业企业中，企业新产
品开发项目数平均值 4．55 项、新产品开发经费支出平均值 0．1 亿元
、新产品销售收入平均值 0．76 亿元，分别为全国平均水平的 87．6%
、75．1%、46．1%。规模以上制造业每亿元主营业务收入发明专利数
仅为全国平均水平 1．2 件的 48．5%。企业科技创新内生动力不够，
人才资源不足，研发投入和成果转化水平不高的问题较为突出。
4、集聚水平不高
制造业整体功能布局不尽合理，园区承载能力不足，专业化集聚
水平不高，集群化进程缓慢，营业收入超千亿元园区数量不多，小散
弱问题仍然突出。园区管理体制机制不畅，投融资模式单一，管理运
营水平不高。园区之间缺乏错位发展和协调联动机制，同质化竞争问
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
题突出。园区内龙头企业数量少、规模小、带动作用不明显，企业间
分工协作不多，大中小企业融通发展水平较低。
5、发展环境有待优化
营商环境竞争优势不足，在软环境、基础设施、社会服务等方面
存在明显差距。民营经济支撑不足，全省常住人口每千人拥有企业数
、民营制造业占规模以上制造业工业总产值比重等指标较全国平均水
平存在明显差距。融资渠道单一，企业融资难、融资贵等问题仍然突
出。物流运输成本高，货物运输环节的物流成本明显高于内陆平原地
区。人才、技术、资本等生产要素基础薄弱。
二、整合营销和整合营销传播
（一）整合营销的内涵
整合营销强调以满足消费者需求为中心，以整合企业内外部所有
资源为手段，把一切企业活动进行一元化整合重组，使企业在各个环
节上达到高度协调一致，从而实现企业目标的一体化营销。整合既包
括企业营销过程、营销方式以及营销管理等方面的整合，也包括对企
业内外的商流、物流及信息流的整合。菲利普，科特勒认为：“当公司
所有的部门都能为顾客利益服务时，其结果是整合营销。”“整合营销
包含两方面的含义：首先，各种营销职能（推销人员、广告、产品管
理、营销调研等）必须彼此协调……其次，营销必须使公司其他部门
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
接受‘思考顾客’的观念。”他又说：“整合营销一般包括两大主题，分别
是：①许多不同的营销活动都能够传播和交付价值；①在有效协调的情
况下，实现各项营销活动的综合效果的最大化。”
营销组合概念强调将市场营销中各种要素组合起来的重要性，营
销整合则与之一脉相承，但更为强调各种要素之间的关联性，要求它
们成为统一的有机体。在此基础上，整合营销以企业由内向外的战略
为基础，以整合企业各种资源为手段，以消费者为重心，要求各种营
销要素的作用力统一方向，形成合力，共同为企业的营销目标服务。
（二）整合营销传播的含义
整合营销传播(IMC)，也称整合营销沟通。美国市场营销协会将整
合营销传播定义为，“是一种用来确保产品、服务、组织的顾客或潜在
顾客所接收的所有品牌接触都与此人相关，并且随着时间的推移保持
一致的计划过程”。被誉为“整合营销传播之父”的唐•E.舒尔茨教授认为
，IMC 不是以一种表情、一种声音，而是更多的要素构成的概念性。
IMC 是以潜在顾客和现在顾客为对象，开发并实行说服性传播的多种
形态的过程。
整合营销传播是在一体化营销的基础上导入了传播概念，但 IMC
对营销影响很大，人们不得不认真考虑怎样才能使企业与利益关系者
间的有效沟通成为可能。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
三、高水平承接国内产业转移
紧抓全球新一轮产业组织变革和国内外产业梯度转移不断加速所
带来的机遇，充分发挥我省区位优势及各类开放合作平台的作用，加
快推进与发达地区的产业对接，全面提升与粤港澳大湾区、长三角城
市群、成渝城市群等区域的产业合作水平，加快融入长江经济带建设
。
推动各地以更大力度开展招商引资、承接产业转移，以更大范围
、更深层次和更广领域参与国内分工和国际合作。推动产业园区在严
守生态保护底线，严防跨区域污染转移和落后产能转移的同时，综合
考量能源资源、环境容量、市场空间等情况，因地制宜打造加工贸易
梯度转移重点承接地，着力改善投资环境与配套服务，着力构建区域
良性互动、优势互补、分工合理、特色鲜明的协同发展格局。
（一）深化与粤港澳大湾区的合作
依托汕昆、广昆高速主通道，粤港澳大湾区至昆明高铁经济圈，
粤港澳大湾区至瑞丽、河口、磨憨、孟定（清水河）等通道建设，深
化与粤港澳大湾区的合作，加快构建与粤港澳大湾区无缝对接的物流
网络，合力推进中国—东盟信息港建设，合作开展先进制造业、战略
性新兴产业、现代服务业等产业转移对接，合作推动优势产业互补发
展，培育发展先进的生物医药、健康养生、旅游等产业集群，合作推
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
进一带一路建设，协力打造我国对外开放新高地，促进区域经济协调
发展。
（二）加强与长三角城市群的合作
依托沪昆通道和长江水运通道建设和完善，加强滇沪、滇浙、滇
苏等合作，完善沪滇对口帮扶合作机制，深化产业转移与承接、园区
共建、科技创新、人才培养等方面合作。
（三）加强与成渝城市群的外向型经济合作
依托渝昆、成昆通道建设，加强与成渝城市群在外向型经济上的
合作，共同开拓南亚东南亚市场，提升国际竞争力。
四、提升园区产业承载能力
紧扣全省制造业整体布局和各州、市产业发展定位，推动园区优
化提升和提质增效，着力优化园区产业布局、完善园区管理机制、提
升园区功能配套、加强园区创新载体建设、推动园区绿色低碳发展，
全面提升园区产业承载能力。
（一）优化园区产业布局
坚持全省一盘棋统筹产业规划，推动各地制造业错位发展、优势
互补、共享共赢。坚持一张蓝图绘到底，围绕一核、一圈、一带、多
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
点产业园区空间规划，紧扣各州、市产业发展定位，建立健全以园区
发展规划为统领，国土空间规划为基础，产业发展规划、招商引资规
划、投融资方案和片区控制性详细规划等为支撑的 1+1+N 的开发区规
划体系，指导园区特色化、差异化发展。坚持一以贯之抓落实，以园
区为载体，以产业链为纽带，以培育优势产业集群为方向，整合资源
、集中力量，深入推进园区产业布局优化提升，加快构建主业突出、
特色鲜明、集聚效应明显、治理能力现代化的园区发展格局。到 2025
年，力争打造形成营业收入超 1000 亿元园区 12 个、超 2000 亿元园区
5 个、超 5000 亿元园区 2 个。
（二）完善园区管理机制
以提升园区的综合效能为核心，以健全园区管理机制、创新园区
运营模式、完善园区监测考核体系为主线，推进园区管理机制提升，
推动各部门分工合作、高效协同。探索园区多元化开发模式，创新园
区投融资机制，鼓励社会资本参与园区建设和公共服务。建立完善全
省统一的园区统计体系和报送制度，加强园区产业发展情况监测分析
，加强园区的分类考核评价与动态管理。
（三）提升园区功能配套
按照统筹规划、合理布局、适度超前的原则，统筹园区与周边区
域基础设施建设，加快构建与园区产业发展适应配套的基础设施和公
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
共服务支撑体系。加快推进数字园区建设，支持园区围绕产业发展需
求打造 5G 精品示范网络和 5G+应用场景，加快推动园区骨干通信网络
、数据中心、计算平台等信息通信基础设施水平提升。加快推动产城
融合发展，加强园区交通、能源、电力、信息、物流等基础设施与城
市的衔接配套、共建共享。
（四）加强园区创新载体建设
围绕产业链部署创新链，构建完善园区科技创新平台与创新创业
服务体系，提升园区集聚创新要素能力，着力打造创新驱动引领区。
加快在合金铝、稀贵金属新材料、节能减排、绿色食品、生物医药等
领域高水平建设云南实验室。围绕新材料、生物医药、卷烟及配套、
新能源汽车、智能制造、新一代信息技术等领域加快布局省重点实验
室、省级工程研究中心。加快建设国家级和省级双创示范基地，积极
培育众创空间、孵化器、加速器。推动园区建设科技成果转移转化平
台、技术产权交易平台、研发设计服务平台、知识产权服务平台等园
区公共服务平台。引导园区与高等院校、科研院所加强合作，共建科
研基地，共同承担国家级和省级重大科技计划项目，推动产教融合。
着力提升园区高新技术企业数量和质量，建立健全高新技术企业数据
库和培育后备库，打造一批龙头企业、专精特新小巨人企业和细分领
域单项冠军企业。鼓励园区实施瞪羚企业、独角兽企业等高成长性企
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
业培育计划。引导金融机构在园区设立科技金融分支机构。鼓励有条
件的园区设立科技创新管理部门、申报国家知识产权试点示范园区、
建设科技金融创新发展示范区等。加快创建昆曲玉楚国家自主创新示
范区。
（五）推动园区绿色低碳发展
坚持生态优先、绿色发展，强化三线一单约束，完善绿色发展机
制，推动园区向绿色化、低碳化、循环化转型，支撑构建全省绿色低
碳循环发展经济体系。推动园区加快传统产业绿色化改造，着力构建
科技含量高、资源消耗低、环境污染少的产业结构。加快散乱污企业
处置，依法依规采取关停取缔、限期搬迁、停产整治等方式分类施治
。优化产品结构，引导企业开发高性能、高附加值、绿色低碳的新产
品。促进园区资源综合利用，加强园区水资源循环利用和工业废水处
理回用，强化工业固体废物污染防控和综合利用，提高固体废物综合
利用能力。创建一批绿色低碳示范园区。
五、营销调研的步骤
营销调研的过程，通常包括五个步骤：确定问题与调研目标、拟
定调研计划、收集信息、分析信息、提交报告。
（一）确定问题与调研目标
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
为保证营销调研的成功和有效，首先要明确所要调研的问题，既
不可过于宽泛，也不宜过于狭窄，要有明确的界定并充分考虑调研成
果的实效性。其次，在确定问题的基础上，提出特定调研目标。
（二）拟定调研计划
设计能够有效地收集所需要的信息的计划，包括概述资料来源、
调研方法和工具等。
由于收集第一手资料花费较大，调研通常从收集第二手资料开始
，必要时再采用各种调研方法收集第一手资料，也可以从企业外部的
商业公司购买有关资料。调查表和仪器是收集第一手资料采用的主要
工具。抽样计划决定三方面的问题：抽样单位指确定调查的对象，抽
样范围指确定样本的多少，抽样程序则是指如何确定受访者的过程。
接触方法是指如何与调查对象接触的问题。
（三）收集信息
在拟定调研计划后，可由本企业调研人员承担收集信息的工作，
也可委托调研公司收集。面谈访问必须争取被访问者的友好和真诚合
作，才能收集到有价值的第一手资料。进行实验调查时，调研人员必
须注意使实验组和控制组匹配协调，在调查对象汇集时避免其相互影
响，并采用统一的方法对实验进行处理和对外来因素进行控制。
（四）分析信息
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
从已获取的有关信息中提炼出适合调研目标的调查结果。在分析
过程中，首先要明确这些信息数据是依据何种尺度进行测定、加工的
，然后借助多变量统计技术将数据中潜在的各种关系揭示出来，还可
将数据资料列成表格，制定一维和二维的频率分布，对主要变量计算
其平均数和衡量离中趋势。
（五）提交报告
调研人员向营销主管提出与进行决策有关的主要调查结果。调研
报告应力求简明、准确、完整、客观，为科学决策提供依据。如能使
管理决策减少不确定因素，则此项营销研究就是富有成效的。
六、大力提升制造业创新能力
（一）培育壮大制造业创新主体
1、加快培育制造业规模以上高新技术企业
加强部门间合作，加大政策衔接，瞄准全省各地尚未取得高新技
术企业认定的制造业规模以上工业企业，提供精准服务，推动企业补
短板、强弱项，提高技术创新能力，尽快升格为国家高新技术企业。
加快提升全省规模以上制造业中高新技术企业数量和工业总产值占比
，提升全省制造业的产品技术含量和附加值。
2、着力推动制造业企业办研发机构
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
加强政策引导，鼓励制造业规模以上工业企业建立完善专门从事
新技术、新产品、新工艺、新业态和新商业模式研发与设计的企业办
研发机构，提升全省制造业产品和服务的研发水平。
3、聚力支持制造业企业创建省级以上研发平台
支持具备条件的企业创建省级和国家级企业技术中心、工程研究
中心、重点实验室、院士专家工作站，支持大型企业牵头建设产业关
键共性技术平台、制造业创新中心，引领全省制造业创新发展。
（二）构建完善制造业协同创新体系
以产业功能互联，高等院校、科研院所和大中小企业互通，平台
及设施互用，人才和技术资源互助，政策制度互补为核心，推动构建
面向特色产业重点领域的协同创新体系。
支持高等院校科研院所重点实验室等搭建科研基础设施和大型科
研仪器开放共享平台、科技资源共享服务平台，向企业开放大型科研
仪器和实验设施及科学数据、生物种质与实验材料等科技资源，为企
业技术创新提供基础环境。
组建面向重点产业的产业技术创新战略联盟，搭建面向全产业链
的公共研发服务平台、公共技术服务平台，持续构建完善产业创新生
态体系，支持企业技术创新。鼓励有条件的大企业联合科研机构搭建
开放式产业协同创新平台，向中小企业开放入口、数据信息、计算能
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
力，通过资源开放、任务众包、协同支持等方式，积极支持制造业企
业开展技术创新。
引导支持中小企业与高等院校科研院所重点实验室技术创新中心
、工程（技术）研究中心、制造业创新中心、专业技术服务平台、新
型研发机构、企业技术中心等研发平台和机构开展产研需求对接，加
强产学研用合作，实现协同创新，增强共性技术研发、中间试验、工
业性试验、工程化开发等服务的针对性和有效性。
（三）深入推进制造业基础再造
1、健全制造业技术基础体系
围绕全省制造业重点领域，推动构建工业基础研究平台，长期稳
定开展工业基础领域技术研究、转化推广和人才培养。推进动力、结
构、环境等重大实验设施和试验基地建设，推动重大实验设施、重大
科技基础设施等资源共享。健全工业基础技术数据库和基础制造工艺
资源环境属性数据库。完善质量基础设施，发展新一代检验检测和高
端计量设备仪器，加大国产高端通用仪器和专业科学仪器研发应用力
度，建设一批产业技术基础公共服务平台和新材料生产应用示范、测
试评价平台，提升计量测试、标准研制、检验试验、认证认可、知识
产权等公共服务能力。
2、加快制造业基础产品和工艺攻关突破
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
整体提升装备制造基础零部件产品性能，加快通用型基础零部件
和高端装备专用型零部件技术攻关，满足不同工况条件下应用需求。
加快集成电路、微型片式元器件等核心电子元器件的创新发展。开展
工业系统软件国产化应用突破，加快基础性工业软件的开发应用。健
全基础材料产业体系，加快发展关键微纳电子和光电子材料、新型显
示材料等关键基础材料，以及新型碳纳米、超导材料等前沿新材料。
聚焦高端化、绿色化、智能化等发展方向，研发和推广应用增材制造
、特种成形加工、精密及超精密加工等先进制造基础工艺。
3、实施制造业基础领域重点项目攻关
落实国家工业强基工程，针对主导产业和优势基础产业的产业技
术基础、核心基础零部件、先进基础工艺和关键基础材料等薄弱问题
，组织实施一批产业基础领域攻关项目，开展工程化、产业化攻关。
建立完善省级工业强基重点项目库，依托重点平台和骨干企业，组织
实施一批工业强基重大产业建设项目，促进制造业基础能力不断提升
。引导基础材料、基础零部件、软件企业和整机产品同步研发，实现
工艺、基础技术、基础软件协同突破升级，加快产业基础领域攻关成
果一条龙推广应用。聚焦产业链薄弱环节，加快提高关键核心技术产
品自主创新能力，加快建设可靠性试验验证平台、新产品中试基地、
检验检测平台等产业基础技术服务平台。到 2025 年，实施工业强基项
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
目 30 个，新能源汽车、新材料、生物医药等制造业重点领域基础再造
实现重大突破。
（四）制造业重点突破关键核心技术
围绕产业链部署创新链，围绕创新链布局产业链，加快关键核心
技术攻关和科技成果产业化，加强制造业创新力量布局和能力建设，
提升制造业创新体系整体效能。
1、强化制造业共性技术平台建设
瞄准战略性、引领性共性技术需求，加强省级研发平台、省级制
造业创新中心建设布局，以关键共性技术研发、转化应用及重大设施
共建共享为重点，完善创新攻关机制和运行机制，增强对企业创新的
服务支撑能力。鼓励企业围绕产业链自主自愿组建关键共性技术平台
，解决跨行业、跨领域的关键共性技术问题。面向制造业基础性、前
沿性领域，研究建设若干省级研发平台。
2、加强制造业关键核心技术攻关
以科技重大专项、重点研发计划等为牵引，推动绿色食品、生物
医药、先进装备制造、电子信息制造等重点产业实施关键技术攻坚，
梳理确定一批重大领域关键技术以及行业领军企业、单项冠军企业急
需攻克的核心技术项目清单，有针对性地实施重大科技创新项目，着
力突破我省制造业卡脖子瓶颈制约。聚焦产业链关键环节，通过科技
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
入滇、揭榜挂帅等引进技术，推动有条件的企业与高等院校、科研院
所联合开展技术攻关。着眼长远，系统谋划重大项目布局，瞄准人工
智能、量子信息、集成电路、未来新材料等前沿领域，实施一批前瞻
性、战略性的重大科技项目，超强部署前沿技术和颠覆性技术研发，
加强战略性技术储备，强化源头技术供给。
3、提升制造业企业技术创新水平
鼓励企业加大研发投入，落实和完善研发费用加计扣除、科研仪
器设备加速折旧、高新技术企业税收优惠等政策，对企业投入基础研
究实行税收优惠。强化企业在创新全链条的主体作用，鼓励和支持制
造业企业开展应用基础研究和前沿技术研发，支持大企业建设研究院
，鼓励创新型中小微企业成长为创新重要发源地。积极开展国家技术
创新示范企业申报工作，树立一批创新标杆。
4、加速制造业科技成果转化应用
完善科技成果信息发布和共享机制，大力发展云南技术市场，加
快成果转移转化和扩散。在全省制造业重点领域和重点产业集聚区建
设新技术应用示范平台和创新成果产业化中心。推动自主创新产品应
用和迭代升级。促进首台（套）重大技术装备、首批次重点新材料、
首版次工业软件推广应用。加强知识产权创造、运用和保护，强化面
向制造业企业的知识产权公共服务体系建设。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
七、新产品采用与扩散
（一）产品特征与市场扩散
1、创新产品的相对优点
新产品的相对优点愈多，在诸如功能、可靠性、便利性、新颖性
等方面比原有产品的优越性愈大，市场接受得就愈快。
2、创新产品的适应性
创新产品必须与目标市场的消费习惯以及人们的产品价值观相吻
合。当创新产品与目标市场消费习惯、社会心理、产品价值观相适应
或较为接近时，则有利于市场扩散，反之，则不利于市场扩散。
3、创新产品的简易性
这是要求新产品设计、整体结构、使用维修、保养方法必须与目
标市场的认知程度相适应。一般而言，新产品的结构和使用方法简单
易懂，才有利于新产品的推广扩散，消费品尤其如此。
4、创新产品的明确性
这是指新产品的性质或优点是否容易被人们观察和描述，是否容
易被说明和示范。凡信息传播便捷、易于认知的产品，其采用速度一
般比较快。
（二）购买行为与市场扩散
1、消费者采用新产品的程序与市场扩散
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
人们对新产品的采用过程，客观上存在着一定的规律性。美国学
者罗吉斯调查了数百人接受新产品的实例，总结归纳出人们接受新产
品的程序和一般规律，认为消费者接受新产品一般表现为以下五个重
要阶段：
（1）认知。这是个人获得新产品信息的初始阶段。新产品信息情
报的主要来源是广告，或者其他间接的渠道如商品说明书、技术资料
等。人们在此阶段获得的情报还不够系统，只是一般性了解。
（2）兴趣。指消费者不仅认识了新产品，并且发生了兴趣。在此
阶段，消费者会积极地寻找有关资料，进行对比分析，研究新产品的
具体功能、用途、使用等问题。如果满意，将会产生初步的购买动机
。
（3）评价。这一阶段消费者主要权衡采用新产品的边际价值。如
采用新产品获得的利益和可能承担的风险，从而对新产品的吸引力做
出判断。
（4）试用。指顾客开始小规模、少量地试用新产品。通过试用，
顾客评价自己对新产品的认识及购买决策的正确性。企业应尽量降低
失误率，详细介绍产品的性质、使用和保养方法。
（5）采用。顾客通过试用收到了理想的效果，放弃原有的产品，
完全接受新产品，并开始正式购买、重复购买。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
2、顾客对新产品的反应差异与市场扩散
在新产品的市场扩散过程中，由于社会地位、消费心理、产品价
值观、个人性格等多种因素的影响制约，不同顾客对新产品的反映具
有很大的差异。
（1）创新采用者。也称为“消费先驱”，通常富有个性，勇于革新
冒险，性格活跃，消费行为很少听取他人意见，经济宽裕，社会地位
较高，受过高等教育，易受广告等促销手段的影响，是企业投放新产
品时的极好目标。
（2）早期采用者。一般是年轻，富于探索，对新事物比较敏感并
有较强的适应性，经济状况良好，对早期采用新产品具有自豪感。这
类消费者对广告及其他渠道传播的新产品信息很少有成见，促销媒体
对他们有较大的影响力，但与创新采用者比较，持较为谨慎的态度。
（3）早期大众。这部分消费者一般较少保守思想，接受过一定的
教育，有较好的工作环境和固定的收入；对社会中有影响的人物，特
别是自己所崇拜的“舆论领袖”的消费行为具有较强的模仿心理。他们
经常是在征询了早期采用者的意见之后才采纳新产品。研究他们的心
理状态、消费习惯，对提高产品的市场份额具有很大的意义。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
（4）晚期大众。指比较晚地跟上消费潮流的人。他们的工作岗位
、受教育水平及收入状况往往比早期大众略差，对新事物、新环境多
持怀疑态度或观望态度。往往在产品成熟阶段才加入购买。
（5）落后的购买者。这些人受传统思想束缚很深，思想非常保守
，怀疑任何变化，对新事物、新变化多持反对态度，固守传统消费行
为方式，在产品进入成熟期后期以至衰退期才能接受。
新产品的整个市场扩散过程，从创新采用者至落后购买者，形成
完整的“正态分布曲，线”，这与产品生命周期曲线极为相似，为企业
规划产品生命周期各阶段的营销战略提供了有力的依据。
八、高质量构建开放合作平台
以中国（云南）自由贸易试验区为引领，滇中新区、瑞丽国家重
点开发开放试验区、勐腊（磨憨）重点开发开放试验区、中老磨憨—
磨丁经济合作区为重点，国家级经开区、国家级高新区、综合保税区
、边境经济合作区为支撑，南博会、商洽会等会展平台为纽带，国家
级口岸为窗口，构建优势互补、协同发展的高质量开放合作新平台。
以制度创新为核心，以产业发展为关键，以探索可复制可推广经
验为基本要求，统筹推进中国（云南）自由贸易试验区昆明、红河、
德宏 3 个片区建设。持续完善 3 个片区的功能布局，发挥昆明片区的
整体性、系统性和示范性效应，突出红河、德宏片区沿边特色优势，
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
形成 3 个片区各具特色、协同发展的局面。推动自由贸易试验区在产
业发展、业态培育、招商引资、金融开放等方面实现重大突破。
加强中国（云南）自由贸易试验区与滇中新区、国家级经开区、
国家级高新区、国家重点开发开放试验区等各类开放平台的协同发展
，加快推进各类开发区优化提升，坚持优势互补、开放发展，深化行
政管理、金融、土地、人才开发等体制机制改革，大力发展进出口加
工型产业，推动区域产业合作。
九、十四五时期发展目标
到 2025 年，全省制造业高质量发展取得显著成效，产业结构和空
间布局实现整体优化，开发区优化提升和产业集聚发展取得明显成效
，产业基础高级化和产业链供应链现代化取得积极进展，产业规模、
质量效益、创新能力、企业实力、绿色发展取得较大进步，区域间优
势互补、合作互促、联动发展水平得到明显提升，基本建成面向南亚
东南亚的高端化、绿色化、智能化先进制造业高地。
产业规模实现新跨越，到 2025 年，力争全省工业增加值占地区生
产总值比重达到 30%，规模以上制造业工业总产值超过 20000 亿元。
打造形成有色金属 1 个 4 千亿级，绿色食品加工、绿色化工、绿色钢
铁 3 个 3 千亿级，烟草、电子信息制造、绿色建材 3 个 2 千亿级，生
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
物医药、新材料、先进装备制造、特色消费品 4 个 1 千亿级特色产业
。
质量效益取得新跃升，全省制造业调结构、转方式、促升级取得
明显成效，质量效益不断提升。到 2025 年，力争全省规模以上制造业
工业总产值中高技术制造业工业总产值占比达到 12%，高新技术企业
工业总产值占比达到 30%。规模以上制造业主营业务利润率达到 7．
2%，规模以上制造业全员劳动生产率达到 80 万元/人，园区规模以上
工业总产值占全省规模以上工业总产值比重提高 10%。
创新能力实现新突破，制造业创新体系建设取得重要进展，企业
技术创新、数字转型和智能升级不断加快，产业基础高级化、产业链
供应链现代化取得明显成效。到 2025 年，力争全省制造业规模以上工
业企业中建有研发机构的企业占比达到 50%，高新技术企业占比达到
25%，研发经费投入占主营业务收入比重达到 1．5%，每亿元主营业
务收入有效发明专利数达到 0．6 件，智能制造就绪率达到 10%。
企业培育获得新成效，制造业优质企业培育取得明显成效，涌现
一批综合效益好、创新能力强、带动作用强的领军企业。到 2025 年，
力争全省规模以上工业企业突破 7500 家，全省制造业规模以上工业企
业达到 6500 家。其中，主营业务收入超过亿元企业达到 1500 家，超
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
过 10 亿元企业达到 260 家，超过百亿元企业达到 30 家，培育形成一
批专精特新小巨人和制造业单项冠军企业。
绿色发展迈上新台阶，绿色制造体系建设取得新的重要进展，全
省制造业资源能源利用水平迈上新台阶。到 2025 年，力争全省取得省
级及以上部门认定的绿色工厂、绿色园区分别达到 200 家、50 个，全
面完成国家下达的单位工业增加值能耗任务。
十、保护现有市场份额
占据市场领导者地位的公司在力图扩大市场总需求的同时，还必
须时刻注意保护自己的现有业务免遭竞争者入侵。最好的防御方法是
发动最有效的进攻，不断创新，永不满足，掌握主动，在新产品开发
、成本降低、分销渠道建设和顾客服务方面成为行业先驱，持续增加
竞争效益和顾客让渡价值。即使不发动主动进攻，至少也要加强防御
，堵塞漏洞，不给挑战者可乘之机。市场领导者不可能防守所有的阵
地，必须认真地探查哪些阵地应不惜代价严防死守，哪些阵地可以放
弃而不会带来太大损失，将资源集中用于关键之处。防守战略的基本
目标是减少受到攻击的可能性，或将进攻目标引到威胁较小的区域并
设法减弱进攻的强度。主要的防御战略有以下六种。
1、阵地防御
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
阵地防御是指围绕企业目前的主要产品和业务建立牢固的防线，
根据竞争者在产品、价格、渠道和促销方面可能采取的进攻战略而制
定自己的预防性营销战略，并在竞争者发起进攻时坚守原有的产品和
业务阵地。阵地防御是防御的基本形式，是静态的防御，在许多情况
下是有效的、必要的，但是单纯依赖这种防御则是一种“市场营销近视
症”。企业更重要的任务是技术更新、新产品开发和扩展业务领域。海
尔集团没有局限于赖以起家的冰箱市场，而是积极从事多元化经营，
开发了空调、彩电、洗衣机、电脑、微波炉、干衣机等一系列产品，
成为我国电器行业著名品牌。
2、侧翼防御
侧翼防御是指企业在自己主阵地的侧翼建立辅助阵地以保卫自己
的周边和前沿，并在必要时作为反攻基地。超级市场在食品和日用品
市场占据统治地位，但是在食品方面受到以快捷、方便为特征的快餐
业的蚕食，在日用品方面受到以廉价为特征的折扣商店的攻击。为此
，超级市场提供广泛的、货源充足的冷冻食品和速食食品以抵御快餐
业的蚕食，推广廉价的无品牌商品并在城郊和居民区开设新店以击退
折扣商店的进攻。
3、以攻为守
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
以攻为守是指在竞争对手尚未构成严重威胁或在向本企业采取进
攻行动前抢先发起攻击以削弱或挫败竞争对手。这是一种先发制人的
防御，公司应正确地判断何时发起进攻效果最佳，以免贻误战机。有
的公司在竞争对手的市场份额接近于某一水平而危及自己市场地位时
发起进攻，有的公司在竞争对手推出新产品或推出重大促销活动前抢
先发动进攻，如推出自己的新产品、宣布新产品开发计划或开展大张
旗鼓的促销活动，压倒竞争者。
公司先发制人的方式多种多样：可以运用游击战，这儿打击一个
对手，那儿打击一个对手，使各个对手疲于奔命，忙于招架；可以展
开全面进攻，如精工手表有 2300 个品种，覆盖各个细分市场；也可以
持续性地打价格战，如格兰仕微波炉曾数次率先降价，使未取得规模
效益的竞争者陷于困境；还可以开展心理战，警告对手自己将采取某
种打击措施而实际上并未付诸实施。
4、反击防御
反击防御是指市场领导者受到竞争者攻击后采取反击措施。要注
意选择反击的时机，可以迅速反击，也可以延迟反击。如果竞争者的
攻击行动并未造成本公司市场份额迅速下降，可采取延迟反击，弄清
竞争者发动攻击的意图、战略、效果和其薄弱环节后再实施反击，不
打无把握之仗。反击战略主要有以下几方面。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
（1）正面反击。即与对手采取相同的竞争措施，迎击对方的正面
进攻。如果对手开展大幅度降价和大规模促销等活动，市场领导者凭
借雄厚的资金实力和卓著的品牌声誉以牙还牙地采取降价和促销活动
可以有效地击退对手。
（2）攻击侧翼。即选择对手的薄弱环节加以攻击。某著名电器公
司的电冰箱受到对手的削价竞争而损失了市场份额，但是洗衣机的质
量和价格比竞争者占有更多的优势，于是对洗衣机大幅度降价，使对
手忙于应付洗衣机市场而撤销对电冰箱市场的进攻。
（3）钳形攻势。即同时实施正面攻击和侧翼攻击。比如，竞争者
对电冰箱削价竞销，则本公司不仅电冰箱降价，洗衣机也降价，同时
还推出新产品，从多条战线发动进攻。
（4）退却反击。是在竞争者发动进攻时我方先从市场退却，避免
正面交锋的损失，待竞争者放松进攻或麻痹大意时再发动进攻，收复
市场，以较小的代价取得较大的战果。
（5）围魏救赵。是在对方攻击我方主要市场区域时攻击对方的主
要市场区域，迫使对方撤销进攻以保卫自己的大本营。
5、机动防御
机动防御是指市场领导者不仅固守现有的产品和业务，还要扩展
到一些有潜力的新领域，以作为将来防御和进攻的中心。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
6、收缩防御
收缩防御是指企业主动从实力较弱的领域撤出，将力量集中于实
力较强的领域。当企业无法坚守所有的市场领域，并且由于力量过于
分散而降低资源效益的时候，可采取这种战略。其优点是在关键领域
集中优势力量，增强竞争力。
十一、竞争战略选择
竞争者的反应模式、实力等特征决定了本公司竞争战略选择。
1、竞争者反应模式与竞争战略选择
竞争者反应模式指本公司对竞争者的攻击战略实施之后竞争者的
回应方式。竞争者常见的反应模式有以下四种。
（1）从容型竞争者。从容型竞争者指竞争者对某些特定的攻击行
为没有迅速反应或强，烈反应。这类竞争者“从容不迫”的原因是多种
多样的。一是认为自己的顾客忠诚度高，不会转换购买。这类竞争者
通常实力强大，市场份额高，品牌知名度高，市场掌控能力强。对于
其他同类企业可能不放在眼里，认为小泥鳅掀不起大风浪。企业选择
此类竞争者作为攻击对象，应当进行投入产出分析，测定所投入的竞
争资金能否收到预期效果，能否吸引竞争者顾客转换购买。如果竞争
者的顾客果真不会转换购买，则本公司的竞争战略和策略就是无效或
低效的，竞争资金投入就是不值得的。二是竞争者正在对该业务进行
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
收割榨取。竞争者或者认为该产品已经处于衰退期，没有大力发展的
价值，没有必要费力地争夺市场扩大份额；或者正在进行战略转移，
减少甚至放弃该业务。因此，不打算继续投入资金应对竞争，能销多
少就销多少，能得多少利润就得多少利润。企业选择这类竞争者作为
攻击对象，首先要分析该业务是否已经进入衰退期，如果已经进入衰
退期，本公司是否有必要投入资金争夺市场扩大份额？如果竞争者是
因为战略转移而不作反应，则可以成为本公司乘虚而入抢占市场的有
利时机，攻击战略就易于收到显著效果。三是竞争者反应迟钝，举棋
不定，对于受到攻击之后的可能效果缺乏认识，同时也缺乏做出迅速
反应或强烈反应的条件，比如资金不足，等等。这类竞争者的一般实
力不强，市场开拓能力不强。选择这类竞争者作为攻击对象易于取得
显著效果。
（2）选择型竞争者。选择型竞争者指竞争者只对某些类型的攻击
做出反应，而对其他类型的攻击无动于衷。企业如果尚不具备与竞争
者正面决战的实力，就应当分析竞争者在哪些方面反应敏感，在哪些
方面反应不敏感，以制定最为可行的攻击战略，避免引起竞争者强烈
反应。
（3）凶狠型竞争者。凶狠型竞争者指竞争者对所有的攻击行为都
做出迅速而强烈的反应。这类竞争者意在警告其他企业最好停止任何
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
攻击。选择这类竞争者作为攻击对象必须慎之又慎，除非本公司的实
力远在竞争者之上，有把握一举击溃而不畏惧它的凶猛反扑。否则，
就会损失惨重或者两败俱伤。
（4）随机型竞争者。指对竞争攻击的反应具有随机性，有无反应
和反应强弱无法根据其以往的情况加以预测。此类竞争者大多是实力
弱小的企业。本公司在具备一定实力的条件下，选择此类竞争者作为
进攻对象易于取胜并实现预期效果。
2、竞争者的其他特征与竞争战略选择
企业要攻击的竞争者不外乎下列三类之一。
（1）强竞争者与弱竞争者。攻击弱竞争者在提高市场占有率的每
个百分点方面所耗费的资金和时间较少，但能力提高和利润增加也较
少。在自身实力强大的条件下，攻击强竞争者可以提高自己的生产、
管理和促销能力，更大幅度地扩大市场占有率和利润水平。
（2）近竞争者和远竞争者。多数公司重视同近竞争者对抗并力图
摧毁对方，但是竞争胜利可能招来更难对付的竞争者。美国的战略研
究专家波特举了两个毫无意义的“胜利”的例子：鲍希和隆巴公司曾积
极同其他软镜头生产商对抗并且取得了很大的成功，导致失败者纷纷
把资产卖给露华浓、强生和谢林一普洛夫等较大的公司，使自己面对
更强大的竞争者。一家橡胶特种用品生产商把另一家橡胶特种用品生
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
产商当作不共戴天的仇敌来攻击并抽走股份，给这家公司造成很大损
失，结果几家大型轮胎公司的特种用品部门乘虚而入，很快打入了特
种橡胶制品市场，倾销产品。
（3）“良性”竞争者与“恶性”竞争者。“良性”竞争者的特点是：遵
守行业规则；对行业增长潜力提出切合实际的设想；按照成本合理定
价；喜爱健全的行业，把自己限制在行业的某一部分或某一细分市场
中；推动他人降低成本，提高差异化；接受为他们的市场份额和利润
规定的大致界限。“恶性”竞争者的特点是：违反行业规则；企图靠花
钱而不，是靠努力去扩大市场份额；敢于冒大风险；生产能力过剩仍
然继续投资。总之，他们打破了行业平衡。公司应支持良性竞争者，
攻击恶性竞争者。
更重要的是，竞争者的存在会给公司带来一些战略利益，如增加
总需求，导致产品更多的差别，为效率较低的生产者提供了成本保护
伞，分摊市场开发成本，服务于吸引力不大的细分市场，减少了违背
反托拉斯法的风险等。
十二、体验营销的概念
体验营销是指企业以消费者需求为导向，向消费者提供一定的产
品和服务，通过对事件、情景的安排、设计，创造出值得消费者回忆
的活动，让消费者产生内在反应或心理感受，激发并满足消费者的体
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
验需求，从而达到企业目标的营销模式。体验营销建立在对消费者个
性心理特征的认真研究、充分了解的基础之上。其以激发顾客的情感
为手段，使整个营销理念更趋于完善，目的是为目标顾客提供超过平
均价值的服务，让顾客在体验中产生美妙而深刻的印象或体验，获得
最大程度上的精神满足。体验营销并非仅仅是一种营销手段，确切地
说它是一种营销心理、一种营销文化、一种营销理念。在消费需求日
趋差异化、个性化、多样化的今天，顾客关注产品和服务的感知价值
，比以往更为重视在产品消费过程中获得“体验感觉”。我们经常会看
到这样的现象，消费者在购买很多产品的时候，如果有“体验”的场景
和气氛，那么对消费者的购买决策就能产生很大的影响。例如，在购
买服装时，如果一家服装店不能让顾客试穿的话，有很多顾客就会马
上离开；购买品牌电脑时如果消费者不能亲自试试性能，感觉一下质
量，大多数消费者就会对其质量表示怀疑；购买手机时如果销售人员
不太愿意让顾客试验效果，顾客马上就会扬长而去……因此，对于企
业来说，提供充分的体验就意味着能够获得更多消费者的机会。
十三、选择目标市场
企业在市场细分的基础上，确定了目标市场战略之后，就要决定
如何选择目标市场。选择目标市场的首要步骤，是分析评价各个细分
市场，在综合比较、分析的基础上，选择最优的目标市场。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
（一）评价细分市场
评价细分市场，即对各细分市场在市场规模增长率、市场结构吸
引力和企业目标与资源等方面的情况进行详细评估。
1、细分市场规模和增长率
这项评估主要研究潜在细分市场是否具有适当的规模和增长率。“
适当的规模”是一个相对概念，大公司可能偏好销售量很大的细分市场
，对小的细分市场不感兴趣；小公司则由于实力较弱，会有意避开较
大规模的细分市场。细分市场的增长率也是一个重要因素。所有的企
业都希望目标市场的销售量和利润具有良好的上升趋势，但竞争者也
会迅速进入快速增长的市场，从而使利润率下降。
2、细分市场的结构吸引力
一个具有适当规模和成长率的细分市场，也有可能缺乏盈利潜力
。如果许多势均力敌的竞争者同时进入一个细分市场，或者说，在某
个细分市场中存在很多颇具实力的竞争企业时，尤其是该细分市场已
趋于饱和或萎缩时，则该细分市场的吸引力就会下降。潜在进入者既
包括在其他细分市场的同行，也包括那些目前不在该行业经营的企业
。如果该细分市场的进入障碍较低，该细分市场的吸引力也会下降。
替代品从某种意义上限制了该细分市场的潜在收益。替代品的价格越
有吸引力，该细分市场增加盈利的可能性就被限制得越紧，从而使该
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
细分市场吸引力下降。购买者和供应者对细分市场的影响，表现在它
们的议价能力上。购买者的压价能力强，或者供应者有能力提高价格
或降低所供产品的质量、服务，那么该细分市场的吸引力就下降。
一个细分市场的结构吸引力是上述五种变量的函数。分析每个细
分市场的吸引力，是企业选择目标市场时不能忽略的重要步骤。
3、企业目标和资源
选择目标市场除了满足上述两个条件，企业还要考虑自身的目标
和拥有的资源。某些有吸引力的细分市场，如果不适合企业的长期目
标，也只能放弃。对一些适合企业目标的细分市场，必须考虑是否具
有在该市场获得成功所需的各种营销技能和资源等条件。
（二）目标市场的选择
企业有五种可供参考的市场覆盖模式。
1、市场集中化
这是一种最简单的目标市场模式。企业选取一个细分市场，生产
一种产品，供应单一的顾客群，进行集中营销。例如，大众公司集中
于小型车市场，保时捷公司集中于运动车市场。选择市场集中化模式
一般基于以下考虑：企业具备在该细分市场从事专业化经营或取得目
标利益的优势条件；限于资金、能力，只能经营一个细分市场；该细
分市场中没有竞争对手；准备以此为出发点，取得成功后向更多的细
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
分市场扩展。公司通过市场集中化，更加能够了解细分市场的需要，
在该细分市场建立巩固的市场地位，也能够获得更高，的经济效益。
但是市场集中化的风险比一般情况更大，容易出现个别市场不景气的
情况。
2、产品专业化
产品专业化是指企业集中生产一种产品，并向各类顾客销售这种
产品。如显微镜生产商向大学实验室、政府实验室和工商企业实验室
销售显微镜。产品专业化模式的优点是企业专注于某一种或一类产品
的生产，有利于形成和发展生产和技术上的优势，在该领域树立形象
。其局限性是当该领域被一种全新的技术与产品所代替时，产品销售
量可能会因此而大幅度地下降。
3、市场专业化
市场专业化是指企业专门经营满足某一顾客群体需要的各种产品
。比如某工程机械公司专门向建筑业用户供应推土机、打桩机、起重
机、水泥搅拌机等建筑工程中所需要的机械设备。市场专业化经营的
产品类型众多，能有效地分散经营风险，同时基于专门性的服务，公
司容易获得良好的声誉，并成为为顾客群体所需新产品的渠道。但由
于集中于某一类顾客，当这类顾客的需求下降时，企业也会遇到收益
下降的风险。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
4、选择专业化
选择专业化是指企业选取若干个具有良好的盈利潜力和结构吸引
力，且符合企业目标和资源的细分市场作为目标市场，其中每个细分
市场与其他细分市场之间较少联系。宝洁公司推出佳洁士深层洁白牙
贴时，最初细分市场所预订的目标是新订婚或是即将做新娘的女性和
男性同性恋者。优点是可以有效地分散经营风险，即使某个细分市场
营利情况不佳，仍可在其他细分市场取得盈利。采用选择专业化模式
的企业应具有较强资源和营销实力。
5、市场全面化
市场全面化是指企业生产多种产品去满足各种顾客群体的需要。
一般来说，实力雄厚的大型企业在一定阶段，会选用这种模式，以求
收到良好效果。例如，当今可口可乐公司在全球饮料市场，宝洁在全
球消费日用品市场等都采取市场全面化的战略。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
第三章 公司筹建方案
一、公司经营宗旨
根据国家法律、法规及其他有关规定，依照诚实信用、勤勉尽责
的原则，充分运用经济组织形式的优良运行机制，为公司股东谋求最
大利益，取得更好的社会效益和经济效益。
二、公司的目标、主要职责
（一）目标
近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强
企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场
竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。
远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思
路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国
内两个市场，优化资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展，
力争利用 3-5 年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞
争实力的大型企业集团。
（二）主要职责
1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管
下，以市场需求为导向，依法自主经营。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
2、根据国家和地方产业政策、制造业绿色化改造行业发展规划和
市场需求，制定并组织实施公司的发展战略、中长期发展规划、年度
计划和重大经营决策。
3、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代
企业制度，强化内部管理，促进企业可持续发展。
4、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设，统一管理公司
的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。
5、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依
照《公司法》等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。
三、公司组建方式
xx 有限公司主要由 xx 集团有限公司和 xx（集团）有限公司共同
出资成立。
其中：xx 集团有限公司出资 万元，占 xx 有限公司 10%股
份；xx（集团）有限公司出资 1035 万元，占 xx 有限公司 90%股份。
四、公司管理体制
xx 有限公司实行董事会领导下的总经理负责制，各部门按其规定
的职能范围，履行各自的管理服务职能，而且直接对总经理负责；公
司建立完善的营销、供应、生产和品质管理体系，确立各部门相应的
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
经济责任目标，加强产品质量和定额目标管理，确保公司生产经营正
常、有效、稳定、安全、持续运行，有力促进企业的高效、健康、快
速发展。总经理的主要职责如下：
1、全面领导企业的日常工作；对企业的产品质量负责；向本公司
职工传达满足顾客和法律法规要求的重要性；
2、制定并正式批准颁布本公司的质量方针和质量目标，采取有效
措施，保证各级人员理解质量方针并坚持贯彻执行；
3、负责策划、建立本公司的质量管理体系，批准发布本公司的质
量手册；
4、明确所有与质量有关的职能部门和人员的职责权限和相互关系
；
5、确保质量管理体系运行所必要的资源配备；
6、任命管理者代表，并为其有效开展工作提供支持；
7、定期组织并主持对质量管理体系的管理评审，以确保其持续的
适宜性、充分性和有效性。
五、部门职责及权限
（一）综合管理部
1、协助管理者代表组织建立文件化质量体系，并使其有效运行和
持续改进。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
2、协助管理者代表，组织内部质量管理体系审核。
3、负责本公司文件（包括记录）的管理和控制。
4、负责本公司员工培训的管理，制订并实施员工培训计划。
5、参与识别并确定为实现产品符合性所需的工作环境，并对工作
环境中与产品符合性有关的条件加以管理。
（二）财务部
1、参与制定本公司财务制度及相应的实施细则。
2、参与本公司的工程项目可信性研究和项目评估中的财务分析工
作。
3、负责董事会及总经理所需的财务数据资料的整理编报。
4、负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、财政局、
银行、会计事务所等联络、沟通工作。
5、负责资金管理、调度。编制月、季、年度财务情况说明分析，
向公司领导报告公司经营情况。
6、负责销售统计、复核工作，每月负责编制销售应收款报表，并
督促销售部及时催交楼款。负责销售楼款的收款工作，并及时送交银
行。
7、负责每月转账凭证的编制，汇总所有的记账凭证。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
8、负责公司总长及所有明细分类账的记账、结账、核对，每月 5
日前完成会计报表的编制，并及时清理应收、应付款项。
9、协助出纳做好楼款的收款工作，并配合销售部门做好销售分析
工作。
10、负责公司全年的会计报表、帐薄装订及会计资料保管工作。
11、负责银行财务管理，负责支票等有关结算凭证的购买、领用
及保管，办理银行收付业务。
12、负责先进管理，审核收付原始凭证。
13、负责编制银行收付凭证、现金收付凭证，登记银行存款及现
金日记账，月末与银行对账单和对银行存款余额，并编制余额调节表
。
14、负责公司员工工资的发放工作，现金收付工作。
（三）投资发展部
1、调查、搜集、整理有关市场信息，并提出投资建议。
2、拟定公司年度投资计划及中长期投资计划。
3、负责投资项目的储备、筛选、投资项目的可行性研究工作。
4、负责经董事会批准的投资项目的筹建工作。
5、按照国家产业政策，负责公司产业结构、投资结构的调整。
6、及时完成领导交办的其他事项。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
（四）销售部
1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并
负责具体落实。
2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展
销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预
期目标。
3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展
状况等，并定期将信息报送商务发展部。
4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送
商务发展部。
5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况，
进行有效的客户管理。
6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商
务发展部总经理。
7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资
供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。
8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就
能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、
质量符合要求。
9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运
输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用
开支，查找超支、节支原因并实施控制。
10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作
，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。
六、核心人员介绍
1、万 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1958 年出生，本科学
历，高级经济师职称。1994 年 6 月至 2002 年 6 月任 xxx 有限公司董事
长；2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司董事长；2016 年
11 月至今任 xxx 有限公司董事、经理；2019 年 3 月至今任公司董事。
2、卢 xx，中国国籍，1976 年出生，本科学历。2003 年 5 月至
2011 年 9 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理；2003 年 11 月至
2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理；2004 年 4 月至
2011 年 9 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理。2018 年 3 月起至
今任公司董事长、总经理。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
3、姚 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1970 年出生，硕士研
究生学历。2012 年 4 月至今任 xxx 有限公司监事。2018 年 8 月至今任
公司独立董事。
4、侯 xx，中国国籍，1978 年出生，本科学历，中国注册会计师
。2015 年 9 月至今任 xxx 有限公司董事、2015 年 9 月至今任 xxx 有限
公司董事。2019 年 1 月至今任公司独立董事。
5、汪 xx，1957 年出生，大专学历。1994 年 5 月至 2002 年 6 月就
职于 xxx 有限公司；2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司董
事。2018 年 3 月至今任公司董事。
6、向 xx，1974 年出生，研究生学历。2002 年 6 月至 2006 年 8 月
就职于 xxx 有限责任公司；2006 年 8 月至 2011 年 3 月，任 xxx 有限责
任公司销售部副经理。2011 年 3 月至今历任公司监事、销售部副部长
、部长；2019 年 8 月至今任公司监事会主席。
7、江 xx，中国国籍，1977 年出生，本科学历。2018 年 9 月至今
历任公司办公室主任，2017 年 8 月至今任公司监事。
8、郝 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1961 年出生，本科学
历，高级工程师。2002 年 11 月至今任 xxx 总经理。2017 年 8 月至今
任公司独立董事。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
七、财务会计制度
（一）财务会计制度
1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的
财务会计制度。
上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进
行编制。
2、公司除法定的会计账簿外，将不另立会计账簿。公司的资产，
不以任何个人名义开立账户存储。
3、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的 10%列入公司法定
公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的，可以
不再提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定
提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以
从税后利润中提取任意公积金。
公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股
份比例分配，但本章程规定不按持股比例分配的除外。
股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前
向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
公司持有的本公司股份不参与分配利润。
4、公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转
为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。
法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公
司注册资本的 25%。
5、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股
东大会召开后 2 个月内完成股利（或股份）的派发事项。
6、公司利润分配政策为：公司采取积极的现金方式分配利润，即
公司当年度实现盈利，在依法提取法定公积金、盈余公积金后进行利
润分配。
（1）利润分配原则
公司的利润分配应重视对投资者的合理回报并兼顾公司的可持续
发展。利润分配政策应保持连续性和稳定性，并符合法律、法规的相
关规定。
（2）具体利润分配政策
利润分配形式及间隔期：公司可以采取现金方式分配股利，公司
优先采用现金方式分配利润，现金分配的比例不低于当年实现的可分
配利润的 10%。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
公司当年如实现盈利并有可供分配利润时，应每年度进行利润分
配。董事会可以根据公司盈利状况及资金需求状况提议公司进行中期
现金分红。
除非经董事会论证同意，且经独立董事发表独立意见、监事会决
议通过，两次分红间隔时间原则上不少于六个月。
现金分红的具体条件：公司在当年盈利且累计未分配利润为正，
现金流满足公司正常生产经营和未来发展的前提下，最近三个会计年
度内，公司以现金形式分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配
利润的 30%。
公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模
式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形，
提出具体现金分红政策：
公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配
时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80%；
公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配
时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40%；
公司发展阶段属成长期且无重大资金支出安排的，进行利润分配
时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 20%。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
本章程中的“重大资金支出安排”是指公司未来十二个月内拟对外
投资、收购资产或购买资产累计支出达到或超过公司最近一次经审计
净资产的 10%。
出现以下情形之一的，公司可不进行现金分红：
合并报表或母公司报表当年度未实现盈利；
合并报表或母公司报表当年度经营性现金流量净额或者现金流量
净额为负数；
合并报表或母公司报表期末资产负债率超过 70%（包括 70%）；
合并报表或母公司报表期末可供分配的利润余额为负数；
公司财务报告被审计机构出具非标准无保留意见；
公司在可预见的未来一定时期内存在重大资金支出安排，进行现
金分红可能导致公司现金流无法满足公司经营或投资需要。
（3）利润分配的决策程序和机制
公司利润分配方案由董事会根据公司经营状况和有关规定拟定，
并在征询监事会意见后提交股东大会审议批准，独立董事应当发表明
确意见。
独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交
董事会审议。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
股东大会对现金分红具体方案进行审议时，应当通过多种渠道主
动与股东特别是中小股东进行沟通和交流（包括但不限于提供网络投
票表决、邀请中小股东参会等方式），充分听取中小股东的意见和诉
求，并及时答复中小股东关心的问题。
公司在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况。公
司董事会应在年度报告中披露利润分配方案及留存的未分配利润的使
用计划安排或原则，公司当年利润分配完成后留存的未分配利润应用
于发展公司经营业务。公司当年盈利但董事会未做出现金分红预案的
，应在年度报告中披露未做出现金分红预案的原因及未用于分红的资
金留存公司的用途，独立董事发表的独立意见。
公司如遇借壳上市、重大资产重组、合并分立或者因收购导致公
司控制权发生变更的，应在重大资产重组报告书、权益变动报告书或
者收购报告书中详细披露重组或者控制权发生变更后上市公司的现金
分红政策及相应的规划安排、董事会的情况说明等信息。
（4）利润分配政策调整的条件、决策程序和机制
（5）利润分配方案的实施
公司股东大会对利润分配方案作出决议后，董事会须在股东大会
召开后两个月内完成现金分红或股利的派发事项。如存在股东违规占
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
用公司资金情况的，公司应当扣减该股东所分配的现金红利，以偿还
其占用的资金。
（二）内部审计
1、公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支
和经济活动进行内部审计监督。
2、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实
施。审计负责人向董事会负责并报告工作。
（三）会计师事务所的聘任
1、公司聘用会计师事务所必须由股东大会决定，董事会不得在股
东大会决定前委任会计师事务所。
2、公司保证向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、
会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。
3、会计师事务所的审计费用由股东大会决定。
4、公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前 30 天事先通知
会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，允许
会计师事务所陈述意见。
会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情
形。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
第四章 SWOT 分析说明
一、优势分析（S）
（一）自主研发优势
公司在各个细分领域深入研究的同时，通过整合各平台优势，构
建全产品系列，并不断进行产品结构升级，顺应行业一体化、集成创
新的发展趋势。通过多年积累，公司产品性能处于国内领先水平。
公司多年来坚持技术创新，不断改进和优化产品性能，实现产品
结构升级。公司结合国内市场客户的个性化需求，不断升级技术，充
分体现了公司的持续创新能力。
在不断开发新产品的过程中，公司已有多项产品均为国内领先水
平。在注重新产品、新技术研发的同时，公司还十分重视自主知识产
权的保护。
（二）工艺和质量控制优势
公司进口大量设备和检测设备，有效提高了精度、生产效率，为
产品研发与确保产品质量奠定了坚实的基础。此外，公司是行业内较
早通过 ISO9001 质量体系认证的企业之一，公司产品根据市场及客户
需要通过了产品认证，表明公司产品不仅满足国内高端客户的要求，
而且部分产品能够与国际标准接轨，能够跻身于国际市场竞争中。在
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
日常生产中，公司严格按照质量体系管理要求，不断完善产品的研发
、生产、检验、客户服务等流程，保证公司产品质量的稳定性。
（三）产品种类齐全优势
公司不仅能满足客户对标准化产品的需求，而且能根据客户的个
性化要求，定制生产规格、型号不同的产品。公司齐全的产品系列，
完备的产品结构，能够为客户提供一站式服务。对公司来说，实现了
对具有多种产品需求客户的资源共享，拓展了销售渠道，增加了客户
粘性。
公司产品价格与国外同类产品相比有较强性价比优势，在国内市
场起到了逐步替代进口产品的作用。
（四）营销网络及服务优势
根据公司产品服务的特点、客户分布的地域特点，公司营销覆盖
了华南、华东、华北及东北等下游客户较为集中的区域，并在欧美、
日本、东南亚等国家和地区初步建立经销商网络，及时了解客户需求
，为客户提供贴身服务，达到快速响应的效果。
公司拥有一支行业经验丰富的销售团队，在各区域配备销售人员
，建立从市场调研、产品推广、客户管理、销售管理到客户服务的多
维度销售网络体系。公司的服务覆盖产品服务整个生命周期，公司多
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
名销售人员具有研发背景，可引导客户的技术需求并为其提供解决方
案，为客户提供及时、深入的专业技术服务与支持。
公司与经销商互利共赢，结成了长期战略合作伙伴关系，公司经
销网络较为稳定，有利于深耕行业和区域市场，带动经销商共同成长
。
二、劣势分析（W）
（一）资本实力不足
公司发展主要依赖于自有资金和银行贷款，公司产能建设、研发
投入及日常营运资金需求较大，目前的信贷模式难以满足公司的资金
需求，制约公司发展。尤其面对国外主要竞争对手的资本实力，以及
智能制造产业升级需求，公司需要拓宽融资渠道，进一步提高技术水
平、优化产品结构，增强自身的竞争力。
（二）产能瓶颈制约
公司产品核心技术国内领先，产品质量获得客户高度认可，但未
来随着业务规模扩大、产品质量和性能不断提升，订单逐年增加，公
司现有产能已不能满足日益增长的市场需求。面对未来逐年上升的产
品需求量，产能成为制约公司快速发展的重要因素，可能会削弱公司
未来在国内外市场的核心竞争力。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
三、机会分析（O）
（一）不断提升技术研发实力是巩固行业地位的必要措施
公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断
扩大，公司产品不断往精密化、智能化方向发展，投资项目的建设，
将支持公司在相关领域投入更多的人力、物力和财力，进一步提升公
司研发实力，加快产品开发速度，持续优化产品结构，满足行业发展
和市场竞争的需求，巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位，为建
设国际一流的研发平台提供充实保障。
（二）公司行业地位突出，项目具备实施基础
公司自成立之日起就专注于行业领域，已形成了包括自主研发、
品牌、质量、管理等在内的一系列核心竞争优势，行业地位突出，为
项目的实施提供了良好的条件。在生产方面，公司拥有良好生产管理
基础，并且拥有国际先进的生产、检测设备；在技术研发方面，公司
系国家高新技术企业，拥有省级企业技术中心，并与科研院所、高校
保持着长期的合作关系，已形成了完善的研发体系和创新机制，具备
进一步升级改造的条件；在营销网络建设方面，公司通过多年发展已
建立了良好的营销服务体系，营销网络拓展具备可复制性。
四、威胁分析（T）
（一）市场风险
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
1、市场竞争风险
目前我国相关行业内企业数量较多且绝大多数为中小型企业，市
场化程度较高、产业集中度低、市场竞争较为激烈。相关行业的重要
技术支撑正在不断转变发展思路，向高质量发展迈进，同时随着国家
对相关行业整治力度加强，环保要求进一步提升，行业内主要企业都
在依靠科技进步、管理创新、节能减排来推进转型升级，并呈现资源
向优势企业不断集中的趋势，在一定程度上加剧了相关企业之间的竞
争。若公司未来不能进一步提升品牌影响力和竞争优势，公司的业务
和经营业绩将会受到不利影响。
2、原材料及能源价格波动风险
若未来原材料及能源采购价格发生较大波动，公司在销售产品定
价、成本控制等方面未能有效应对，可能对公司经营产生不利影响。
3、宏观经济波动风险
近年来受欧美国家一系列贸易限制措施等因素影响，对我国经济
发展特别是外贸出口造成冲击，外贸出口的下降直接影响了公司下游
客户出口业务，而随着国内经济增速放缓，相关行业及下游相关行业
的需求也受到一定影响。公司相关业务同时会受到国内外市场供需和
经济周期性波动的影响，因此公司经营将会面临宏观经济波动引致的
风险。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
4、人民币汇率波动及国际贸易摩擦的风险
随着汇率制度改革不断深入，人民币汇率波动渐趋市场化，同时
国内外政治、经济环境也影响着人民币汇率的走势，对我国出口企业
的国际竞争力造成不利影响，进而产生将不利影响传导至相关行业的
风险，下游客户由于心理预期不明确，导致其相关业务下单更趋谨慎
。如果未来国际间贸易摩擦加剧，将会产生对相关行业发展不利影响
的风险。
（二）环保风险
随着人们环境保护意识的逐渐增强以及相关环保法律法规的实施
，国家对相关产业提出了更高的环保要求，公司的排污治理成本将进
一步提高。公司历来十分重视环境保护工作，持续加大环保方面投入
，严格遵守环保法律法规，未发生重大环境污染事故和严重的环境违
法行为。但如果公司不能始终严格执行在环保方面的标准，或操作人
员不按规章操作，可能增加公司在环保治理方面的费用支出，将面临
一定的环境保护风险。此外，若国家进一步提高环保标准，公司上游
生产企业也面临较大的增加环保投入的压力，公司存在采购价格上升
的风险，从而影响公司的盈利能力。
（三）技术风险
1、技术开发风险
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
近年来，公司紧密把握产品市场发展趋势，密切跟踪客户个性化
需求的变化，开发一系列差别化加工工艺。不同客户对产品要求不尽
相同，新产品的更新速度较快，这要求公司紧跟客户的需求变化，对
工艺不断进行技术研发、更新、升级。虽然公司对市场需求趋势变动
的前瞻能力较强，具有较强的新工艺开发能力，但由于新工艺的开发
需要投入较多的人力和财力，周期较长，开发过程不确定因素较多，
公司存在技术开发风险。
2、技术流失风险
公司一贯重视科技创新，经过多年的研究和开发，公司在高质量
产品等方面具备了较为深厚的技术沉淀，形成了技术流程先进的工艺
，有力支撑了公司的快速健康发展。公司建立了严格的保密工作制度
，与公司核心技术人员均签署了《保密协议》，严格规定了技术人员
的保密职责。尽管公司采取了上述措施防止核心技术对外泄露，但若
公司核心技术人员离职或私自泄露公司技术机密，仍可能会给公司带
来直接或间接的经济损失。
（四）财务风险
1、主要客户发生不利变动及流失风险
行业及产品特点导致客户较为分散、集中度较低、变动较大。公
司不断加大营销力度，努力拓展市场，扩大收入来源，但行业竞争的
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
加剧以及服装行业客户需求的变化，将影响本公司客户的经营状况及
客户对公司印染服务的需求，若公司不能保持对市场的前瞻性判断，
持续开拓新客户并对现有客户情况的不利变化作出及时反应，或者市
场环境变化导致公司目前的优势业务领域出现较大波动，或者公司主
要客户自身经营情况出现较大波动而减少对公司印染服务的采购，或
者其他竞争对手的出现导致主要客户的不利变动及流失，将会对公司
业绩造成不利影响。
2、短期偿债能力不足的风险
为应对市场需求的增加，公司持续扩大产能规模，固定资产投资
和生产经营活动对资金的需求量较大，公司主要通过银行贷款方式解
决资金需求问题。公司资产负债率较高，流动比率和速动比率偏低，
存在短期偿债能力不足的风险。
3、存货跌价风险
若未来市场环境发生变化或竞争加剧使得存货可变现净值低于账
面价值，将导致公司存货跌价风险增加，对公司的盈利能力产生不利
影响。
4、现金收款的风险
部分客户交易金额较小、频次较高，由于客户付款习惯以及出于
交易便利性，公司存在销售现金收款的情形。为保证公司资金安全，
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
公司已制定了《财务管理制度》、《销售管理制度》等管理制度，对
现金收取范围、现金库存限额、出纳人员工作职责、现金流转过程等
方面进行了进一步规范，严格控制销售现金收款，但现金交易安全性
相对较差，对内控要求更高，存在因相关制度或措施执行不到位导致
现金管理不善给公司造成损失的风险。
5、净资产收益率下降的风险
在项目产生效益之前，公司的净利润可能难以实现同比例增长。
因此公司存在短期因净资产快速增加而导致净资产收益率下降的风险
。
（五）项目建设风险
1、投资项目建设风险
公司投资项目实施过程涉及建筑工程、设备购置、设备安装等多
个环节，组织和管理工作量大，受到工程进度、工程管理等因素的影
响。虽然公司在项目组织实施、施工进度管理、施工质量控制和设备
采购管理等方面均采取了控制措施并规范了运作流程，但在投资项目
实施过程中仍可能存在项目管理能力不足、实施进度拖延等问题，从
而影响项目的顺利实施。
2、固定资产折旧增加的风险
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
公司投资项目完成后，固定资产规模将显著增加，每年将新增一
定金额的固定资产折旧和研发费用。如果投资项目在投产后没有及时
产生预期效益，可能会对公司盈利能力造成不利影响。
3、新增产能无法及时消化的风险
本公司已对投资项目进行充分的可行性论证，认为项目具有良好
市场前景和效益预期，新增产能可以得到有效消化。但公司投资项目
的可行性分析是基于当前市场环境、现有技术基础、对未来市场趋势
的预测等因素作出的，而投资项目需要一定的建设期和达产期，在项
目实施过程中和项目建成后，如果市场环境、相关政策等方面出现重
大不利变化或者市场拓展不理想，投资项目可能无法实现预期收益。
（六）管理风险
1、规模扩张带来的管理风险
公司的资产规模将大幅增加，业务规模将迅速扩大，这对公司经
营管理层的管理与协调能力提出更高的要求。如果公司不能建立与规
模相适应的高效经营管理体系和经营管理团队，则将给公司稳定、健
康、可持续发展带来一定的风险。
2、内部控制的风险
公司已经按照相关法律、法规建立了相对完善的内部控制制度，
能够对公司各项业务活动的良性运行及国家有关法律法规和单位内部
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
规章制度的贯彻执行提供保障，但受公司业务规模的扩张、外部环境
的变化等因素影响，公司可能存在内部控制失效的风险。
（七）人力资源风险
相关行业竞争日趋激烈，要求相关企业通过科技进步、管理创新
、节能减排推动转型升级，因此行业内企业对优秀人才的争夺亦趋激
烈。公司积极倡导创新和谐、以人为本的企业文化，为人才的培育与
发展提供良好的环境，经过多年的快速发展，公司已形成了自身的人
才培养体系，拥有一批业务能力、管理能力较强的优秀人才。随着公
司投资项目的建成投产和公司业务的快速发展，将对生产组织、内部
管理、技术开发、售后服务等各环节提出更高的要求，相应的对各类
人才的需求将不断增加，如果公司未及时引进合适人才或发生核心人
员的流失，将对公司经营发展造成不利影响。
（八）自然灾害和重大疫情等不可抗力因素导致的经营风险
规模较大的自然灾害和严重的疫情，可能会形成消费市场景气度
的下降或影响企业的正常生产经营，甚至给社会造成较为严重的经济
损失。自然灾害和重大疫情等的发生非公司所能预测，但其可能会严
重影响消费者信心并形成停工损失，从而对公司的业务经营、财务状
况造成负面影响。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
第五章 运营管理模式
一、公司经营宗旨
根据国家法律、法规及其他有关规定，依照诚实信用、勤勉尽责
的原则，充分运用经济组织形式的优良运行机制，为公司股东谋求最
大利益，取得更好的社会效益和经济效益。
二、公司的目标、主要职责
（一）目标
近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强
企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场
竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。
远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思
路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国
内两个市场，优化资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展，
力争利用 3-5 年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞
争实力的大型企业集团。
（二）主要职责
1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管
下，以市场需求为导向，依法自主经营。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
2、根据国家和地方产业政策、制造业绿色化改造行业发展规划和
市场需求，制定并组织实施公司的发展战略、中长期发展规划、年度
计划和重大经营决策。
3、根据国家法律、法规和制造业绿色化改造行业有关政策，优化
配置经营要素，组织实施重大投资活动，对投入产出效果负责，增强
市场竞争力，促进区域内制造业绿色化改造行业持续、快速、健康发
展。
4、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代
企业制度，强化内部管理，促进企业可持续发展。
5、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设，统一管理公司
的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。
6、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依
照《公司法》等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。
三、各部门职责及权限
（一）销售部职责说明
1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并
负责具体落实。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展
销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预
期目标。
3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展
状况等，并定期将信息报送商务发展部。
4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送
商务发展部。
5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况，
进行有效的客户管理。
6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商
务发展部总经理。
7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资
供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。
8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就
能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并
进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、
质量符合要求。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运
输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用
开支，查找超支、节支原因并实施控制。
10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作
，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。
（二）战略发展部主要职责
1、围绕公司的经营目标，拟定项目发实施方案。
2、负责市场信息的收集、整理和分析，定期编制信息分析报告，
及时报送公司领导和相关部门；并对各部门信息的及时性和有效性进
行考核。
3、负责对产品供应商质量管理、技术、供应能力和财务评估情况
进行汇总，编制供应商评估报告，拟定供应商合作方案和合作协议，
组织签订供应商合作协议。
4、负责对公司采购的产品进行询价，拟定产品采购方案，制定市
场标准价格；拟定采购合同并报总经理审批后，组织签订合同。
5、负责起草产品销售合同，按财务部和总经理提出的修改意见修
订合同，并通知销售部门执行合同。
6、协助销售部门开展销售人员技能培训；协助销售部门对未及时
收到的款项查找原因进行催款。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
7、负责客户服务标准的确定、实施规范、政策制定和修改，以及
服务资源的统一规划和配置。
8、协调处理各类投诉问题，并提出处理意见；并建立投诉处理档
案，做到每一件投诉有记录，有处理结果，每月向公司上报投诉情况
及处理结果。
9、负责公司客户档案、销售合同、公司文件资料、营销类文件资
料、价格表等的管理、归类、整理、建档和保管工作。
（三）行政部主要职责
1、负责公司运行、管理制度和流程的建立、完善和修订工作。
2、根据公司业务发展的需要，制定及优化公司的内部运行控制流
程、方法及执行标准。
3、依据公司管理需要，组织并执行内部运行控制工作，协助各部
门规范业务流程及操作规程，降低管理风险。
4、定期、不定期利用各种统计信息和其他方法（如经济活动分析
、专题调查资料等）监督计划执行情况，并对计划完成情况进行考核
。五、在选择产品供应商过程，定期不定期对商务部部门编制的供应
商评估报告和供应商合作协议进行审查，并提出审查意见。
5、负责监督检查公司运营、财务、人事等业务政策及流程的执行
情况。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
6、负责平衡内部控制的要求与实际业务发展的冲突，其他与内部
运行控制相关的工作。
四、财务会计制度
（一）财务会计制度
1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的
财务会计制度。
上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进
行编制。
2、公司除法定的会计账簿外，将不另立会计账簿。公司的资产，
不以任何个人名义开立账户存储。
3、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的 10%列入公司法定
公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的，可以
不再提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定
提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以
从税后利润中提取任意公积金。
公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股
份比例分配，但本章程规定不按持股比例分配的除外。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前
向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
公司持有的本公司股份不参与分配利润。
4、公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转
为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。
法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公
司注册资本的 25%。
5、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股
东大会召开后 2 个月内完成股利（或股份）的派发事项。
6、公司利润分配政策为：公司采取积极的现金方式分配利润，即
公司当年度实现盈利，在依法提取法定公积金、盈余公积金后进行利
润分配。
（1）利润分配原则
公司的利润分配应重视对投资者的合理回报并兼顾公司的可持续
发展。利润分配政策应保持连续性和稳定性，并符合法律、法规的相
关规定。
（2）具体利润分配政策
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
利润分配形式及间隔期：公司可以采取现金方式分配股利，公司
优先采用现金方式分配利润，现金分配的比例不低于当年实现的可分
配利润的 10%。
公司当年如实现盈利并有可供分配利润时，应每年度进行利润分
配。董事会可以根据公司盈利状况及资金需求状况提议公司进行中期
现金分红。
除非经董事会论证同意，且经独立董事发表独立意见、监事会决
议通过，两次分红间隔时间原则上不少于六个月。
现金分红的具体条件：公司在当年盈利且累计未分配利润为正，
现金流满足公司正常生产经营和未来发展的前提下，最近三个会计年
度内，公司以现金形式分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配
利润的 30%。
公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模
式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形，
提出具体现金分红政策：
公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配
时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80%；
公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配
时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40%；
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
公司发展阶段属成长期且无重大资金支出安排的，进行利润分配
时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 20%。
本章程中的“重大资金支出安排”是指公司未来十二个月内拟对外
投资、收购资产或购买资产累计支出达到或超过公司最近一次经审计
净资产的 10%。
出现以下情形之一的，公司可不进行现金分红：
合并报表或母公司报表当年度未实现盈利；
合并报表或母公司报表当年度经营性现金流量净额或者现金流量
净额为负数；
合并报表或母公司报表期末资产负债率超过 70%（包括 70%）；
合并报表或母公司报表期末可供分配的利润余额为负数；
公司财务报告被审计机构出具非标准无保留意见；
公司在可预见的未来一定时期内存在重大资金支出安排，进行现
金分红可能导致公司现金流无法满足公司经营或投资需要。
（3）利润分配的决策程序和机制
公司利润分配方案由董事会根据公司经营状况和有关规定拟定，
并在征询监事会意见后提交股东大会审议批准，独立董事应当发表明
确意见。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交
董事会审议。
股东大会对现金分红具体方案进行审议时，应当通过多种渠道主
动与股东特别是中小股东进行沟通和交流（包括但不限于提供网络投
票表决、邀请中小股东参会等方式），充分听取中小股东的意见和诉
求，并及时答复中小股东关心的问题。
公司在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况。公
司董事会应在年度报告中披露利润分配方案及留存的未分配利润的使
用计划安排或原则，公司当年利润分配完成后留存的未分配利润应用
于发展公司经营业务。公司当年盈利但董事会未做出现金分红预案的
，应在年度报告中披露未做出现金分红预案的原因及未用于分红的资
金留存公司的用途，独立董事发表的独立意见。
公司如遇借壳上市、重大资产重组、合并分立或者因收购导致公
司控制权发生变更的，应在重大资产重组报告书、权益变动报告书或
者收购报告书中详细披露重组或者控制权发生变更后上市公司的现金
分红政策及相应的规划安排、董事会的情况说明等信息。
（4）利润分配政策调整的条件、决策程序和机制
（5）利润分配方案的实施
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
公司股东大会对利润分配方案作出决议后，董事会须在股东大会
召开后两个月内完成现金分红或股利的派发事项。如存在股东违规占
用公司资金情况的，公司应当扣减该股东所分配的现金红利，以偿还
其占用的资金。
（二）内部审计
1、公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支
和经济活动进行内部审计监督。
2、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实
施。审计负责人向董事会负责并报告工作。
（三）会计师事务所的聘任
1、公司聘用会计师事务所必须由股东大会决定，董事会不得在股
东大会决定前委任会计师事务所。
2、公司保证向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、
会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。
3、会计师事务所的审计费用由股东大会决定。
4、公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前 30 天事先通知
会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，允许
会计师事务所陈述意见。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情
形。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
第六章 经营战略
一、集中化战略的实施方法
集中化战略的实施方法包括单纯集中化、成本集中化、差别集中
化和业务集中化。
（一）单纯集中化
单纯集中化是企业在不过多考虑成本差异化的情况下，选择或创
造一种产品、技术和服务，为某一特定顾客群体创造价值，并使企业
获得稳定可观的收入。
（二）成本集中化
成本集中化是企业采用低成本的方法，为某一特定顾客群提供服
务。通过低成本的集中化战略，企业可以在细分市场上获得比领先者
更强的竞争优势。事实上，许多中小企业都是从集中化战略开始起步
，通过满足某一特定顾客的特定需要而切入市场，并由此形成自己的
经营特色。对我国大部分中小企业而言，面对世界经济一体化的趋势
，提高对集中化战略的认识和运用能力具有重要的现实意义。
（三）差别集中化
差别集中化是企业在集中化的基础上突出自己的产品、技术和服
务的特色。企业如果选择差别集中化，那么差别集中化战略的主要措
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
施都应该用集中化战略中来。但不同的是，集中化战略只服务于狭窄
的细分市场，而差别化战略要同时服务于较多的细分市场同时，由于
集中化战略的服务范围较小，相比实施差别化战略的企业而言，实施
集中化战略的企业对所服务的细分市场的变化更容易做出超迅速的反
应。
（四）业务集中化
业务集中化是企业在不过多考虑成本的情况下，按照某一特定客
户群的要求，集中开展某一项业务，而将非关键性的其他业务相对弱
化，如外包出去，由此提升企业的竞争力。
二、市场营销战略决策的内容
市场营销战略主要包括目标市场战略、市场营销组合战略、品牌
战略和市场营销新谋略等方面的内容。市场营销首先应当确定的战略
决策就是根据购买对象的不同，将顾客划分为若干种类，以某一类或
几类顾客为目标，集中力量满足其需要，这种做法叫作确定企业的目
标市场。在此基础上，需要针对目标市场，制定出各项市场营销策略
，包括营销组合策略、品牌策略、营销新谋略等，以争取这些顾客。
这些经营活动的统筹规划构成企业市场营销战略的基本内容。
（一）目标市场营销战略的决策
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
即在研究顾客现实需求和潜在需求的基础上，进行市场细分，从
中进行目标市场选择，确定市场定位的营销战略，简称 STP 战略，它
是现代市场营销战略的核心。
（二）市场营销组合战略的决策
在研究和确定企业目标市场的基础上，进一步研究如何进入、占
领和扩大目标市场的战略，即营销组合战略方案（4P 战略方案）。
（三）关于品牌战略与名牌战略决策
即从产品（服务）经营向品牌经营转变，从而创优名牌的战略决
策。（四）关于市场营销新谋略决策
即是为适应高新技术时代、信息时代，在开拓市场过程中出现的
直复营销、关系营销、文化营销、绿色营销、整合营销和网络营销等
营销新谋略的决策。
三、资本运营战略的类型
（一）资本重组战略的类型
企业资本经过投资、运营之后，随着市场的变化和生产经营活动
调整的要求，相应地要进行资本的重组。根据资本重组的内容不同，
有以下三种战略可供选择：
1. 企业重组战略
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
企业重组战略包括两个方面：一是企业自身裂变重组。随着企业
自身的发展壮大，发生裂变、分立而进行重组。如由原来建立时是单
厂制企业，以后逐步发展为总厂制企业，各车间发展为多个分厂，再
进一步发展为集团化公司，各分厂转变为分公司或子公司等。企业这
种自身裂变重组相应地需要进行资本经营。二是企业之间的组合，主
要是优势企业通过收购、兼并、合并或联合等形式进行重组，转变成
为实力更强的集团公司，在更大规模或更大范围内进行资本经营。
2. 资产重组战略
资产重组从不同的角度解释有不同的含义。从会计学的角度看，
资产重组是指企业与其他主体在资产、负债或所有者权益诸项目之间
的调整，从而达到资源有效配置的交易行为。
资产重组战略亦称资本结构优化战略，其基本含义就是随着企业
发展需要而对各种形态资产之间的数量比例关系进行调整和优化。如
：当企业发展到一定阶段，会出现固定资产与流动资产的比例失调，
这是由于企业多次进行技术改造，增加了固定资产的比例，生产能力
得到提高，但自有流动资金增加较少，用于购买原材料等的流动资金
会严重不足，使生产能力不能充分利用。因此，必须对固定资产与流
动资产的结构进行调整和重组，把自有流动资产所占比重提高到合理
的水平。再如，在流动资产中，有些企业也会出现储备资金、在制品
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
资金占比过大，成品资金比例过小，反映了库存物资和在制品可能积
压过多的问题；或是有些企业的成品资金占比过大，反映了商品积压
可能过多的问题。这两种现象都从不同角度反映出企业流通资本周转
较慢，不同形态的资本相互之间的比例失调，需要通过改善管理，加
强销售，加速资金的周转，使各种流动资金之间保持协调。
3. 产权重组战略
产权重组，顾名思义是指对企业产权的重新组合，其目的是要确
定合理的资本结构，合理利用不同性质的资本来源，促使企业价值和
所有者价值最大化。
产权重组战略即改变产权关系，调整产权结构的战略。当企业经
营规模不断扩大或经营业务发生变化，而资本却严重不足时，可通过
改变企业单一产权主体的状况，吸纳众多的投资者，形成多元化的产
权结构，以解决制约企业发展的资本不足问题。例如，企业调整经营
中心，把精力转向高新技术产业，对于原先从事的传统产业，可以撤
出，将其产权拍卖、转让；或对一些具有发展潜力的产业和产品，企
业通过参股或控股获得从事这些产业、产品企业的产权。
实施产权重组战略，有助于盘活企业的存量资产，引导处于长线
的、闲置的和无效益的资产流向急需的产业或产品上。具体来讲，可
以使企业迅速扩大现有产品的生产经营规模，也可以使企业逐步缩小
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
和撤出某些经营领域，还可以使企业较快进入有发展前景的新的经营
领域。
（二）企业资本形态战略的类型
资本形态可以从不同的角度和不同层次进行划分，从而形成不同
的资本形态战略。例如，按三次产业来划分，则有第一产业资本经营
战略、第二产业资本经营战略、第三产业资本经营战略。这里我们主
要从资本的物质形态与非物质形态的角度将资本形态划分为两种类型
。
1. 有形资本经营战略
有形资本是指企业中一切可用具体形象描述、度量并转换的资本
，它从形态和功能上分为货币资本和实物资本。企业有形资本可以具
体表现为：机器设备、厂房设施、原材料、房地产等。
在企业实践中，由于经营管理不善，企业的有形资本不能发挥其
资本增值的功能，企业资本所有者或资本经营者可利用其物质形态的
资本从事资本经营的活动；这样的经营战略就是有形资本经营战略。
例如，企业可以把有形资本一个个单独作为商品投放生产要素市场，
卖出后可以转化为货币资本；也可以整体作为产权，当作商品在产权
市场卖出后转化为货币资本；还可以部分地或整体地当作投资，与别
的资本所有者或资本经营者进行合资经营或合作经营，或者折成股份
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
，进行股份制经营。通过以上有形资本的经营，盘活企业的存量资产
，将“死钱”变成“活钱”，即“活化的资本”。
2. 无形资本经营战略
无形资本就是指资本要素中表现为专利、技术、诀窍、商标、品
牌、企业文化、管理能力等知识产权形态的非物质化的生产要素。这
些要素是企业不断投入货币资本，经过长期的积累所形成的、具有巨
大价值的、属于知识产权形态的资本。
利用无形资产作为生产要素投入或作为投资进行经营，并对企业
所拥有的各种无形资本进行运筹和策划，叫无形资本经营战略。无形
资本经营战略还可具体分为专利战略、商标战略或品牌战略、企业文
化战略、管理战略、技术战略等。无形资本经营战略运用得当，可以
创造出比实施有形资本经营战略高得多的价值。
无形资本经营战略是企业重要的经营战略，这是因为在现代信息
社会和知识经济条件下，产业不断向技术密集和智力密集型转化，以
无形资产形态存在的知识资本，如专利技术、专业知识、经验技能、
产品设计、管理方法、规章制度等，在生产生活中的作用越来越突出
，它已取代有形资产的支配地位，成为经济和社会发展的决定性因素
，影响甚至支配着有形资产的消长与流向。大量的事实证明，有形资
产与无形资产的比例，“标志着企业的竞争力与先进性。无形资产所占
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
比重越大，表明企业越先进、越有竞争力。一般高新技术企业，无形
资产比重都超过有形资产”。有关专家也强调：要保证不断增多的存量
资本在应用中具有不断上升的资本生产率，就必须具备较好的技术知
识和较强的技能，“发展软件”（技能、技术知识和组织知识）能确保“
发展硬件”（资本、劳力）变得更有效率。
四、企业技术创新战略的类型划分
企业技术创新战略主要是从宏观上解决三类问题：一是技术创新
面向市场竞争采取何种态势，是进攻型，还是防卫型；二是研究开发
何种技术；三是采用何种方式进行技术的研究和开发。由此，技术创
新战略决定着企业创新的具体行为，对技术创新战略的分类是正确选
择创新战略的首要条件。
不同的企业所主导的“技术”是不同的，其分类也会不同。英国学
者弗里曼将创新战略按创新时机和创新程度的不同分为进攻型战略、
防御型战略、模仿型战略、传统型战略和投机型战略。而尼德尔则根
据企业的经营战略将创新战略分为市场领先战略、追随领先者战略、
应用工程战略和模仿战略。目前对技术创新战略较普遍多见的划分是
：
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
（1）依据按技术来源分类，可划分为自主创新战略、合作创新战
略与引进消化吸收再创新战略；
（2）依据技术竞争态势分类，可划分为领先型战略、追随型战略
和模仿型战略。
需要特别说明的是，在分析一个企业时，很难说出这个企业采取
的是哪一种或者几种技术创新战略，因为在市场竞争过程中，往往今
天还在用的战略因时势的变化就必须改变或调整。就像当国家提出要
发展新能源之时，若企业还是在研究煤炭等传统动力上的技术创新活
动的话，短期内也许在个别地区还有生存空间，但长期看这样的技术
创新前景就不明显了。
五、企业文化的产生与发展
企业文化于 1980 年在美国《商业周刊》首次出现。简单地讲企业
文化是孕育于日本，产生于美国。20 世纪 60—70 年代，日本企业在世
界市场上的称雄令世界震惊，促使美国管理界对管理丛林阶段的管理
思想进行了反思和多角度的比较研究，在 20 世纪 80 年代初短短的几
年里连续出版发行了一系列的著作。这些著作在反思西方的文化传统
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
及管理风格的同时，还有一个共同点：肯定企业文化在企业生存、发
展中的关键作用，指出企业文化建设是日本经济腾飞的主要原因之一
。即受东方文化思想影响的日本企业管理，着眼于人的管理，着眼于
人的情感和理智的协调，着眼于人与人之间的微妙关系。它并不完全
以理性为标准，以普遍的要求来安置每一个人，而是尽力照顾到人的
情感因素，因此，它是人性化的管理，产生了巨大的凝聚效应，为企
业管理和企业发展展现了一个新的天地，就此在管理学界形成了一股“
企业文化热”，掀起了企业文化建设的热潮。
从企业文化的产生背景可以看出，企业文化是现代化大生产和现
代市场经济发展的产物。
一是科学技术进步，企业职工构成发生变化，智力型职工比重增
大。单纯依靠工时测定、外部监督等手段管理职工已不灵了，需要培
育企业文化来调动职工的积极性。
二是企业管理中软要素的作用增大。随着管理实践的丰富、管理
理论的发展，人们认识到人是企业的核心要素，重视人的作用、强调
以人为本、调动员工的积极性为企业成功的关键，由此，出现了企业
文化热。
三是随着竞争的加剧，经营风险增大。企业经营者认识到，只有
团结企业全体职工，同心同德，风雨同舟，和衷共济，形成企业内部
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
职工的凝聚力，形成共同的价值观，才能共担经营风险。这在客观上
也促进了企业文化的产生。
四是随着国际化经营的发展，跨国经营、跨国公司迅速发展起来
，文化的差异要求这些公司内部要形成共同的价值观，这也促进了企
业文化的快速发展。
六、差异化战略的优势与风险
（一）差异化战略的优势
实施差异化战略的优势在于：
（1）建立起顾客对企业的忠诚。这是由于差异化战略使得产品的
替代品无法与之竞争，为企业在同行业竞争中形成一个隔离地带，避
免竞争对手的侵害。
（2）企业提供差异性产品无形中也为潜在进入者设置了一道进入
壁垒。现有产品的特色、种类以及所建立的商品信誉可以减少该产品
市场的进入点，如果行业新的加入者参与竞争，它必须扭转顾客对原
产品的信赖和克服原产品的独特性的影响，这就增加了新加入者进入
该行业的难度，使潜在进入者难以介入。
（3）可以缓解公司所面临的竞争压力。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
（4）增强企业对供应商讨价还价的能力。差异化战略产生的高边
际收益增强了企业对供应商讨价还价的能力。
（5）削弱购买商讨价还价的能力。企业通过差异化战略，使得购
买商缺乏与之比较的产品选择，降低了购买商对价格的敏感度。另外
，产品差异化使购买商具有较高的转换成本，使其依赖于企业，这些
都在一定程度上削弱了购买商的讨价还价能力。
（6）差异化产品可以更好地满足消费者需求，同时也就促使企业
提高销售量或允许企业制定更高的价格。
（二）实施差异化战略的风险
当今环境下企业单纯使用差异化战略也可能面临种种风险，其中
主要有如下四种风险。
1. 多变的市场造成的风险
在当前瞬息万变的市场条件下，顾客面临的选择空前丰富。以手
机市场为例，据不完全统计，中国市场上有不同的手机型号 1700 多种
。如此多品种的产品将直接带来以下两方面的问题：一是消费者的注
意力被极大地分散，很可能企业投入了巨额研发成本，但所生产的有
特色的产品被淹没在同样各具特色的产品海洋之中；二是产品的生命
周期被大大缩短，一款新产品从投入市场到进入衰退期可能只有短短
一年时间。如此短暂的生命周期对于产品来说，其单位产品的盈利压
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
力无疑增加了。但并非所有的顾客都愿意或能够支付产品差异化所造
成的较高价格。同时，顾客对差异化所支付的额外费用有一定支付极
限，当超过这一极限时低成本低价格的企业比高价格差异化的企业更
有竞争力。这就很可能为企业带来前期投入的巨大成本难以收回的风
险。
2. 高额专属成本造成的风险
产品的差异化往往以高成本为代价，因为企业需要进行研究开发
、产品设计、高质量原料购买和争取顾客支持等工作。而且，与总成
本领先战略前期投入的高成本不同，差异化带来的高成本往往具有专
属性，因而风险更大。如果采取差异化战略的产品成本与追求成本领
先战略的竞争者的产品成本差距过大，可能会使得购买者宁愿牺牲差
异化产品的性能、质量、服务和形象，而去追求低采购成本。
3. 闭门造车造成的风险
追求差异化的企业多是敢于创新、敢于冒险的企业。其企业文化
也往往带着我行我素的气质，就如同苹果公司的总部大厦上高高飘扬
的海盗旗一样。拥有这样文化的企业，经常会醉心于设计和制造功能
最完美的产品，使用最尖端的技术。如果任由这种作风发展，企业将
面临无视市场、闭门造车的风险。研发部的技术天才们大胆的创意未
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
必会得到普通消费者的认可，一厢情愿的独特功能也未必是消费者愿
意为之买单的。
4. 丧失市场份额的风险
波特认为，实现差异化战略有时会与争取更大的市场份额相矛盾
。推行差异化战略往往需要公司对于这一战略的排他性有充分准备。
即这一战略与提高市场份额两者不可兼得。企业要想取得产品差异化
，有时就要放弃获得较高市场占有率的目标，因为差异化的排他性与
高市场占有率是矛盾的，差异化产品的市场是比较有限的。
七、企业竞争战略的概念
（一）基本概念
“竞争战略”是由当今全球第一战略权威、被誉为“竞争战略之父”的
美国哈佛大学教授迈克尔•波特于 1980 年在其出版的《竞争战略》一
书中提出，属于企业战略的一种。竞争战略又称为业务层次战略或者
SBU 战略，它在企业总体战略的制约下，指导和管理具体战略经营单
位的计划和行动，其中心内容是在某一特定产业或市场中建立竞争优
势。而所谓的竞争优势，不外是指企业具有某种其竞争对手所无或相
对缺乏的特殊能力，以便能更有效、更经济、更快捷地为顾客提供所
需的产品和服务。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
企业竞争战略要解决的核心问题是，如何通过确定顾客需求、竞
争者产品及本企业产品这三者之间的关系，来奠定本企业产品在市场
上的特定地位并维持这一地位。
（二）企业竞争战略与发展战略的关系
在企业战略体系中，有竞争战略、发展战略，还有其他战略。就
竞争战略与发展战略而言，两者的性质有差别。首先，竞争战略着眼
于怎样竞争，而发展战略着眼于怎样发展。竞争战略着眼于怎样打胜
仗，而发展战略着眼于怎样为打胜仗创造条件。企业不能脱离发展搞
竞争，也不能脱离竞争图发展。企业在竞争中发展，在发展中竞争，
这是先进企业的成功之道。其次，竞争战略与发展战略的根据也不一
样。竞争战略侧重于搞市场及竞争关系分析，而发展战略侧重于搞发
展基础、发展矛盾、发展条件及发展机遇分析。再次，竞争战略与发
展战略的要素也不一样。竞争战略的要素是竞争内容、竞争对手、竞
争策略、竞争手段等，而发展战略的要素是发展方向、发展步骤、发
展重点、发展措施等。总之，两种战略虽然有联系、有共同点，但毕
竟是两种不同性质的战略。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
第七章 经济效益分析
一、经济评价财务测算
（一）营业收入估算
项目正常经营年份预计每年可实现营业收入 万元。
营业收入、税金及附加和增值税估算表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 营业收入
2 增值税
销项税
进项税
3 税金及附加
城建税
教育费附加
地方教育附加
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实
施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，项目正常经营年份
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
应缴纳增值税计算如下：正常经营年份应缴增值税=销项税额-进项税
额= 万元。
（三）综合总成本费用估算
项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资
及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他
营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。
项目年综合总成本费用的估算是以综合总成本费用为基点进行，
根据谨慎财务测算，当项目达到正常经营年份时，按正常经营年份经
营能力计算，项目综合总成本费用 万元，其中：可变成本
万元，固定成本 万元。正常经营年份项目经营成本
万元。具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示。
综合总成本费用估算表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 原材料、燃料费
2 工资及福利费
3 修理费
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
4 其他费用
其他制造费用
其他管理费用
其他营业费用
5 经营成本
6 折旧费
7 摊销费
8 利息支出
9 总成本费用
其中：固定成本
可变成本
固定资产折旧费估算表
单位：万元
序
号
项目
折旧
年限
1 2 3 4 5
1 房屋建筑物 20
原值
当期折旧费
净值
2 机器设备 15
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
原值
当期折旧费
净值
3 合计
原值
当期折旧费
净值
无形资产和其他资产摊销估算表
单位：万元
序
号
项目
折旧
年限
1 2 3 4 5
1 无形资产 50
原值
当期摊销费
净值
（四）税金及附加
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教
育附加。根据谨慎财务测算，项目正常经营年份应纳税金及附加
万元。
（五）利润总额及企业所得税
根据国家有关税收政策规定，项目正常经营年份利润总额（PFO）
：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=（万元）。
企业所得税税率按 %计征，根据规定项目应缴纳企业所得税
，正常经营年份应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率
=×%=（万元）。
（六）利润及利润分配
该项目正常经营年份可实现利润总额 万元，缴纳企业所得
税 万元，其正常经营年份净利润：净利润=正常经营年份利润
总额-企业所得税==（万元）。
利润及利润分配表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 营业收入
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
2 税金及附加
3 总成本费用
4 利润总额
5 应纳所得税额
6 所得税
7 净利润
8 期初未分配利润
9 可供分配的利润
10 法定盈余公积金
11 可供分配的利润
12 未分配利润
13 息税前利润
二、项目盈利能力分析
（一）财务内部收益率（所得税后）
项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净
现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为：
财务内部收益率（FIRR）=%。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
项目投资财务内部收益率 %，高于行业基准内部收益率，表
明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，
投资使用效率较高。
（二）财务净现值（所得税后）
所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率（采用基
准收益率 ic=%），计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：
财务净现值（FNPV）=（万元）。
以上计算结果表明，财务净现值 万元（大于 0），说明项
目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。
（三）投资回收期（所得税后）
投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是
财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计
现金流量开始出现正值年份数）-1+{上年累计现金净流量的绝对值/当
年净现金流量}，项目投资回收期：
投资回收期（Pt）= 年。
项目全部投资回收期 年，要小于行业基准投资回收期，说明
项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及
时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
项目投资现金流量表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 现金流入
营业收入
2 现金流出
建设投资
流动资金
经营成本
税金及附加
3
所得税前净现金
流量
4
累计所得税前净
现金流量
5 调整所得税
6
所得税后净现金
流量
7
累计所得税后净
现金流量
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
计算指标
1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：%；
2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：%；
3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=13%）： 万元；
4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=13%）： 万元；
5、项目投资回收期（所得税前）： 年；
6、项目投资回收期（所得税后）： 年。
三、偿债能力分析
（一）债务资金偿还计划
项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，
还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。
（二）利息备付率测算
按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，利息
备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）
的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的
保障程度，项目正常经营年份利息备付率（ICR）为 。
项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值
，说明项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。
（三）偿债备付率测算
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，偿债
备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX
）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿
还借款本金和利息的保障程度，项目正常经营年份偿债备付率（DSCR
）为 。
根据约定的还款方式对项目的计算表明，在项目实施后各年的偿
债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本
付息的资金保障程度较高。
借款还本付息计划表
单位：万元
序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 借款
期初借款余额
当期还本付息
还本
付息
期末借款余额
2 利息备付率
3 偿债备付率
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
第八章 财务管理
一、应收款项的日常管理
应收款项的日常管理与控制主要采取以下措施。
（一）加强对客户偿还能力与信用状况的调查研究和分析
收集和整理反映客户信用状况的有关资料，掌握客户的财务状况
和盈利状况，了解客户的信用状况；根据信用调查得到的有关资料，
运用特定方法，对客户的信用状况进行分析和评价，确定各客户的信
用等级；制定给予客户相应的信用条件，确定给予客户的信用期限、
现金折扣、折扣期限和信用额度（企业允许客户赊购货物的最高限额
）。
（二）做好应收账款的日常核算工作
企业应在总分类中能够设置“应收账款”“其他应收款”“坏账损失”等
账户，汇总记载企业所有销售产品给客户的账款增减变动情况；同时
，另设“应收账款明细分类账”，分别详细地记载各销售产品给客户的
账款增减数额，以全面反映客户所赊欠账款多少变动状况以便及时催
款。
（三）加强应收账款监督
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
企业已经发生的应收账款时间有长有短，有的尚未超过信用期限
，已经超过信用期限的时间长短也不一样。一般来说，拖欠的时间越
长，收回欠款的可能性越小，形成坏账的可能性越大，因此，企业必
须采取一定的管理方法，对应收账款的收回情况进行监督，加速应收
账款的收回。常用的方法有账龄分析法和应收账款收现保证率分析法
。
1.账龄分析法
账龄分析法就是将所有赊销客户的应收账款的实际归还期编制成
表，汇总反映其信用分类：账龄、比重、损失金额和百分比情况。账
龄分析表是一张能显示应收账款在外天数（账龄）长短的报告。
利用账龄分析表，企业可以了解到以下情况：
（1）有多少欠款尚在信用期内。这些款项未到偿付期，欠款是正
常的，但到期后能否收回，还要待时再定，故及时地监督仍是必要的
。
（2）有多少欠款超过了信用期，超过时间长短的款项各占多少，
有多少欠款会因拖欠时间太久而可能成为坏账。对不同拖欠时间的欠
款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策；对
可能发生的坏账损失，则应提前做出准备，充分估计这一因素对损益
的影响。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
通过应收账款账龄分析，不仅能提示财务管理人员应把过期款项
视为工作重点，而且有助于促进企业进一步研究和制定新的信用政策
。
2.应收账款收现保证率分析法
由于企业当期现金支付需要量与当期应收账款收现额之间存在着
非对称性矛盾，并呈现出预付性与滞后性的差异特征（如企业必须用
现金支付与赊销收入有关的增值税和所得税，弥补应收账款资金占用
等），这就决定了企业必须对应收账款收现水平制定一个必要的控制
标准，即应收账款收现保证率。
应收账款收现保证率是为适应企业现金收支匹配关系的需要，所
确定出的有效收现的账款应占全部应收账款的百分比，是二者应当保
持的最低比例。其他稳定可靠现金流入总额是指从应放账款收现以外
的途径可以取得的各种稳定可靠的现金流入数额。包括短期有价证券
变现净额、可随时取得的银行贷款额等。
应收账款收现保证率指标反映了企业既定会计期间预期现金支付
数量扣除各种可靠稳定性来源后的差额，必须通过应收账款有效收现
予以弥补的最低保证程度，其意义在于：应收款项未来是否可能发生
坏账损失对企业并非最为重要，更为关键的是实际收现的账项能否满
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
足同期必需的现金支付要求；特别是满足具有刚性约束的纳税债务及
偿付不得展期或调换的到期债务的需要。
企业应定期计算应收账款实际收现率，看其是否达到了既定的控
制标准，如果发现实际收现率低于应收账款收现保证率，应查明原因
，采取相应措施，确保企业有足够的现金满足同期必需的现金支付要
求。
二、企业财务管理体制的设计原则
一个企业如何选择适应自身需要的财务管理体制，如何在不同的
发展阶段更新财务管理模式，在企业管理中占据重要地位。从企业的
角度出发，其财务管理体制的设定或变更应当遵循如下四项原则。
（一）与现代企业制度的要求相适应的原则
现代企业制度是一种产权制度，它是以产权为依托，对各种经济
主体在产权关系中的权利、责任、义务进行合理有效的组织、调节的
制度安排，它具有“产权清晰、责任明确、政企分开、管理科学”的特
征。
企业内部相互间关系的处理应以产权制度安排为基本依据。企业
作为各所属单位的股东，根据产权关系享有作为终极股东的基本权利
，特别是对所属单位的收益权、管理者的选择权、重大事项的决策权
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
等，但是，企业各所属单位往往不是企业的分支机构或分公司，其经
营权是其行使民事责任的基本保障，它以自己的经营与资产对其盈亏
负责。
企业与各所属单位之间的产权关系确认了两个不同主体的存在，
这是现代企业制度特别是现代企业产权制度的根本要求。在西方，在
处理母子公司关系时，法律明确要求保护子公司权益，其制度安排大
致如下：①确定与规定董事的诚信义务与法律责任，实现对子公司的
保护；①保护子公司不受母公司不利指示的损害，从而保护子公司权
益；①规定子公司有权向母公司起诉，从而保护自身利益与权利。
按照现代企业制度的要求，企业财务管理体制必须以产权管理为
核心，以财务管理为主线，以财务制度为依据，体现现代企业制度特
别是现代企业产权制度管理的思想。
（二）明确企业对各所属单位管理中的决策权、执行权与监督权
三者分立原则
现代企业要做到管理科学，必须首先要求从决策与管理程序上做
到科学、民主，因此，决策权、执行权与监督权三权分立的制度必不
可少。这一管理原则的作用就在于加强决策的科学性与民主性，强化
决策执行的刚性和可考核性，强化监督的独立性和公正性，从而形成
良性循环。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
（三）明确财务综合管理和分层管理思想的原则
现代企业制度要求管理是一种综合管理、战略管理，因此，企业
财务管理不是也不可能是企业总部财务部门的财务管理，当然也不是
各所属单位财务部门的财务管理，它是一种战略管理。这种管理要求
：①从企业整体角度对企业的财务战略进行定位；①对企业的财务管理
行为进行统一规范，做到高层的决策结果能被低层战略经营单位完全
执行；①以制度管理代替个人的行为管理，从而保证企业管理的连续
性；①以现代企业财务分层管理思想指导具体的管理实践（股东大会
、董事会、经理人员、财务经理及财务部门各自的管理内容与管理体
系）。
（四）与企业组织体制相对应的原则
企业组织体制大体上有 U 型组织、H 型组织和 M 型组织三种形式
。U 型组织仅存在于产品简单、规模较小的企业，实行管理层级的集
中控制。H 型组织实质上是企业集团的组织形式，子公司具有法人资
格，分公司则是相对独立的利润中心。由于在竞争日益激烈的市场环
境中不能显示其长期效益和整体活力，因此在 20 世纪 70 年代后它在
大型企业的主导地位逐渐被 M 型结构所代替。M 型结构由三个相互关
联的层次组成。第一个层次是由董事会和经理班子组成的总部，它是
企业的最高决策层。它既不同于 U 型结构那样直接从事各所属单位的
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
日常管理，又不同于 H 型结构那样基本上是一个空壳。沱的主要职能
是战略规划和关系协调。第二个层次是由职能和支持、服务部门组成
的。其中计划部是公司战略研究和执行部门，它应向企业总部提供经
营战略的选择和相应配套政策的方案，指导各所属单位根据企业的整
体战略制定中长期规划和年度的业务计划。M 型结构的财务是中央控
制的，负责整个企业的资金筹措、运作和税务安排。第三个层次是围
绕企业的主导或核心业务，互相依存又相互独立的各所属单位，每个
所属单位又是一个 U 型结构。可见，M 型结构集权程度较高，突出整
体优化，具有较强的战略研究、实施功能和内部关系协调能力。它是
目前国际上大的企业管理体制的主流形式。M 型的具体形式有事业部
制、矩阵制、多维结构等。
M 型组织中，在业务经营管理下放权限的同时，更加强化财务部
门的职能作用。事实上，西方多数控股型公司，在总部不对其子公司
的经营过分干预的情况下，其财务部门的职能更为重要，它起到指挥
资本运营的作用。有资料表明，英国的控股型公司，财务部门的人数
占到管理总部人员的 60% ～70% ；而且主管财务的副总裁在公司中起
着核心作用。他一方面是母子公司的“外交部长”，行使对外处理财务
事务的职能；另一方面，又是各子公司的财务主管，各子公司的财务
主管是“外交部长”的派出人员，充当“外交部长”的当地代言人角色。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
三、短期融资券
短期融资券又称商业票据、短期债券，是由大型工商企业或金融
企业所发行的短期无担保本票，是一种新型的短期融资方式。
（一）短期融资券的种类
1.按照发行方式的不同
按发行方式不同，可将短期融资券分为经纪人代销的融资券和直
接销售的融资券。
经纪人代销的融资券又称间接销售融资券，它是指由发行公司卖
给经纪人，然后再由经纪人卖给投资者的融资券。
直接销售融资券是指发行人直接销售给最终投资者的融资券。直
接发行融资券的公司通常为经营金融业务的公司或自己有附属经营金
融机构的公司，它们有自己的分支网点，有专门的金融人才，因此，
有力量自己组织推销工作，从而节省了间接发行时付给证券公司的手
续费。
2.按照发行人不同
按发行人的不同，可将短期融资券分为金融企业的融资券和非金
融企业的融资券。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
金融企业的融资券是指由各大公司所属的财务公司、各种投资信
托公司、银行控股公司等发行的融资券。这类融资券一般采用直接发
行方式。
非金融企业的融资券是指那些没有设立财务公司的工商企业所发
行的融资券。这类融资券一般采用间接融资方式。
3.按照融资券的发行和流通范围不同
按融资券的发行和流通范围，可将短期融资券分为国内融资券和
国际融资券。
国内融资券是指一国发行者在其国内金融市场上发行的融资券。
发行这种融资券一般只要遵循本国法规和金融市场惯例即可。
国际融资券是指一国发行者在其本国以外的金融市场上发行的融
资券。发行这种融资券，必须遵循有关国家的法律和国际金融市场上
的惯例。
（二）短期融资券的发行程序
（1）公司做出决策，采用短期融资券方式筹集资金。
（2）办理短期融资券的信用评级。
（3）向有关审批机关提出发行融资券的申请。
（4）审批机关对企业的申请进行审查和批准。
（5）正式发行融资券，取得资金。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
（三）短期融资券的优缺点
1.短期融资券筹资的优点
（1）筹资成本比较低。在西方，短期融资券的利率加上发行成本
，通常要低于银行的同期贷款利率。这是因为利用短期融资券筹集资
金时，筹资者与投资者直接往来，绕开了银行，从而节省了一笔原应
支付给银行的筹资费用。但目前我国短期融资券的利率一般比银行借
款利率高。这主要是因为我国短期融资券市场刚刚建立，还不十分成
熟。随着短期融资券市场的不断发展和完善，短期融资券的利率会逐
渐接近银行贷款利率，直至略低于银行贷款利率。
（2）筹资数额比较大。银行一般不会向企业贷放巨额的短期借款
，而发行短期融资券可以筹集更多的资金。对于需要巨额资金的企业
，短期融资券这一方式更为适用。
（3）能提高企业的信誉。由于能在货币市场上发行短期融资券的
公司都是著名的大公司，因而，一个公司如果能在货币市场上发行自
己的短期融资券，说明该公司的信誉很好。
2.短期融资券筹资的缺点
（1）风险比较大。短期融资券到期必须归还，一般不会有延期的
可能。到期不归还，会产生严重后果。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
（2）弹性比较小。只有当企业的资金需求达到一定数量时才能使
用短期融资券，如果数量较小，则会加大单位资金的筹资成本。另外
，短期融资券一般不能提前偿还，即使公司资金比较宽裕，也只能在
到期才能还款。
（3）发行条件比较严格。并不是任何公司都能发行短期融资券进
行筹资，必须是实力强、信誉好、效益高的企业才能使用，而一些小
企业或信誉不太好的企业则不能利用短期融资券来进行筹资。
四、财务可行性要素的特征
财务可行性要素是指在项目的财务可行性评价过程中，计算一系
列财务可行性评价指标所必须予以充分考虑的、与项目直接相关的、
能够反映项目投入产出关系的各种主要经济因素的统称。
财务司衍性要素通常应具备重要性、可计量性、时间特征、效益
性、收益性、可预测性和直接相关性等特征。
财务可行性评价的重要前提，是按照一定定量分析技术估算所有
的财务可行性要素，进而才能计算出有关的财务评价指标。
在估算时必须注意的是，尽管相当多的要素与财务会计的指标在
名称上完全相同，但由于可行性研究存在明显的特殊性，得知这些要
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
素与财务会计指标在计量口径和估算方法方面往往大相径庭。因此，
千万不能生搬硬套财务会计的现成结论。
从项目投入产出的角度看，可将新建工业投资项目的财务可行性
要素划分为投入类和产出类两种类型。
五、现金的日常管理
现金日常管理的目的在于提高现金的使用效率，为达到这一目的
，不仅要从总体上对现金进行有效的控制与管理，还要进一步加强现
金的回收和支出的日常管理。
（一）现金的总体管理
1.遵守对现金使用和管理的规定
国家相关部门对现金使用和管理有以下规定：①明确现钞的使用范
围：支付职工工资津贴；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化
艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对
个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员
必须随身携带的差旅费；结算起点（1000 元）以下的零星支出；中国
人民银行确定的需要支付现金的其他支出。①规定库存现金限额。企
业库存现金，由其开户银行根据企业的实际需要核定限额，一般以 3～
5 天的零星开支额为限。①不得坐支现金。即企业不得从本单位的人民
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
币现钞收入中直接支付交易款。现钞收入应于当日终了送存开户银行
。①不得出租、出借银行账户。①不得签发空头支票和远期支票。①不
得套取银行信用。①不得保存账外公款，包括将公款以个人名义存入
银行和保存账外现钞等各种形式的账外公款。
2.加强对现金收支的内部控制
既然现金的风险隐患较大，就应该加强其内部控制。主要应做好
以下几个方面的工作：①现金收支与记账岗位分离。①现金收入、支出
要有合理、合法的凭证。①全部收支要及时、准确地入账，并且支出
要有核准手续。①控制现金坐支，当日收入现金及时送存银行。①按月
盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。①加强对现
金收支业务的内部审计。
3.力争现金流量同步.
如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致
，就可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平。从而达到降低
整个企业现金持有量、提高经营效益的目的。这应是每个企业努力实
现的理想化现金管理状态
（二）现金回收管理
企业在日常的生产经营活动中，应及时回收应收账款，使企业支
付能力增强。为了加速现金的回收，就必须尽可能缩短应收账款的平
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
均收现期。企业在制定销售政策和赊销政策时，要权衡增加应收账款
投资和延长收账期乃至发生坏账的利弊，采取合理的现金折扣政策；
采用适当的信用标准、信用条件、信用额度，建立销售回款责任制，
制定合理的信用政策；另一方面是加速收款与票据交换，尽量避免由
于票据传递而延误收取货款的时间。具体可采用以下方法。
1.邮政信箱法
邮政信箱法又称锁箱法，是西方企业加速现金流转的一种常用方
法。企业可以在客户分布地区的邮局设置加锁信箱，让客户将支票汇
至当地的这种信箱，然后由当地指定的银行每天数次收取信箱中的支
票并存入特别的活期账户。由银行将这些支票在当地交换后以电汇方
式存入该企业的银行账户。这种方法的优点是不但缩短了票据邮寄时
间，还免除了公司办理收账、贷款存入银行等手续；因而缩短了票据
邮寄在企业的停留时间。但采用这种方法成本较高，因为被授权开启
邮箱的当地银行除了要求扣除相应的补偿性余额外还要收取额外服务
的劳务费，导致现金成本增加。因此，是否采用邮政信箱法，需视提
前回笼现金产生的收益与增加的成本的大小而定。
2.银行业务集中法
银行业务集中法即在客户较为集中的若干地区分设“收款中心”，
并指定一个收款中心的开户银行（通常是企业总部所在地）为“集中银
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
行”。各收款中心的客户在收到付款通知后，就近将货款交至收款中心
；收款中心每天将收到的款项存入指定的当地银行；当地银 在进行票
据交换后立即转给企业总部所在银行。这种方法可以缩短客户邮寄票
据所需的时间和票据托收所需时间，但是采用这种方法须设立多个收
账中心，从而增加相应的费用支出。因此，企业应在权衡利弊得失的
基础上，做出是否采用银行业务集中法的决策。除上述方法外，还可
以采取电汇、大额款项专人处理、企业内部往来多边结算，集中轧抵
、减少不必要的银行账户等方法加快现金回收。
（三）现金支出的管理
（1）使用现金浮游量。现金浮游量是指企业存款账户上存款余额
和银行账簿上企业存 款账户余额之间的差额，也就是企业和银行之间
的未达账项。充分利用浮游量是西方企业 广泛采用的一种提高现金利
用效率、节约现金支出总量的有效手段。可从收款方和付款方 两个角
度加强浮游量的管理。
收款方：①设立多个收款中心来代替设在总部的单一收款中心；①
承租邮政信箱并授权当地开户行每天数次收取信箱内汇款，存入企业
账户；①对于金额较大的货款可直接派人前往收取并及时送存银行；①
对企业内部各部门间的现金往来要严加控制，防止现金滞留；①保证
支票即时处理并当自送存银行①将支付渠道通知付款方。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
付款方：付款方在处理浮游量中处于优势地位，应在短期效益和
长期信誉之间做出权衡，确定合理的浮游量。①加速收款。主要指缩
短应收账款的时间。发生应收账会增加企业资金的占用，但它又是必
要的，因为它可以扩大销售规模，增加销售收入。问题是如何在吸引
顾客和缩短收款时间之间找出平衡点，这需要制定出合理的信用政策
和妥善的收账策略。①推迟应付款的支付。企业在不影响自己信誉的
前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信
用期限。①确定最佳现金持有量。现金的管理除了做好上述日常收支
控制、预测等管理外，还需控制好现金持有规模，即确定适当的现金
持有量，以从实质上实现企业现金管理的目标，即在资产的流动性和
盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。
（2）控制现金支出，推迟应付款的支付。企业应在不影响本身信
誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方提供的
信用优惠。如果货币资金很紧，也可以放弃供货方的折扣优惠，在信
用期的最后一天支付货款。推迟应付款的支付，当然，这要权衡折扣
优惠与急需现金之间的利弊得失而定。或者利用汇票付款，充分利用
汇票的付款期间来 延缓货币的支付。
六、营运资金管理策略的主要内容
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
流动资产是个不确切的概念。从定义上说，流动资产是指现金及
预期能在一年或超过一年的一个经营周期内转变为现金或者支用的资
源。但随着企业的成长，有许多流动资产项目变得不那么“流动”了。
如一个企业总是需要有一定数量的库存支持销售的需要，由于赊销的
增长，应收款项也变成长期的了。这些资产项目不是一般意义上的临
时性的或短期的，实际上是“永久、长期”流动资产。这样，企业的全
部资产可分为三部分：①临时性（波动性）流动资产，它随着每个销
售周期变化而变化，是由于季节性经营活动或其他类似原因所引起的
、在一定期间内的流动资产占用的临时性增加；①永久性（长期性）
的流动资产，这些资产随着时间的推移而增加，是现金、有价证券、
应收账款、存货等在整个年度内占用的最低水平，这部分流动资产占
用可以满足企业生产经营活动的最基本需要，其数额相对稳定：①长
期资产，如固定资产等。
由于固定资产占用和永久性流动资产占用具有相对稳定的特征，
因此，它们的资金需求通常以长期负债和所有者权益的长期资金来满
足，从而保证企业正常的、基本的经营活动的资金需要。对于临时性
占用的流动资产所形成的资金需要，其如何满足在很大程度上取决于
企业的营运资金策略。一般情况下，可以首先考虑用自然融资、应付
账款、应付工资、应付税金等来满足这部分临时性的资金需要，然后
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
再考虑流动负债、长期负债和所有者权益来满足这种临时性的资金需
求。因此，营运资金策略的主要内容：一是确定流动资产各项目的目
标水平；二是确定流动资产用何种方法融资。
七、营运资金管理策略的类型及评价
在企业管理中，企业应根据自身的具体条件选择相应的营运资金
管理策略，灵活地运用管理好营运资金。营运资金管理策略的主要类
型及其评价如下。
（一）自动清偿策略
自动清偿策略，也称配合策略。在企业全部资产中，短期资金来
源满足流动资产中的临时需要部分，长期筹资来源于股本，长期负债
则满足流动资产中的长期需要部分和固定资产的资金需要。这一策略
较适合于具有季节性变化的企业，即流动资产的临时需要部分同经营
活动的季节性紧密相关。只要企业的短期融资计划做得好，实际现金
流动与预期的安排相一致，则在季节性低谷时，由于存货减少、应收
账款减少而余出的现金将会偿还全部短期负债。但这一策略的不足是
：①临时性资金需要可能会超过计划；①在季节性淡季，存货、应收账
款的减少如果预计失误，将导致更多的永久性流动资产；①短期负债
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
的利息成本的未知性，会造成企业税后利润的波动。显然，自动清偿
营运资金策略适用于预计误差较小的情况，仅是一种理想融资模式，
较难在现实工作中实施。
（二）保守策略
实行这种策略，无论是固定资产还是永久性流动资产或临时性流
动资产的资金需求，都通过长期筹资来满足。在资金需求旺季；全部
资金需求将由长期筹资来满足；在资金需求淡季，超过资金需求的、
暂时闲置的资金将投资于有价证券。
其优点是财务风险低。因为全部资金来源都属于长期，不至于导
致清算资产以偿还到期债务，同时也没有短期负债利率变动的风险。
其缺点有二：（1）许多中小型企业没有足够的信用基础在资本市场上
筹集全部所需的长期资金，甚至部分大公司也难以做到；（2）将导致
较高的资金成本。因此这一政策在实践中很难被普遍采用。
（三）激进策略
这一策略要点是，短期资金不仅用于满足临时性流动资产需要，
而且用于满足永久性流动资产需要。其优点是，可通过降低债务资金
的成本来提高权益资本报酬率。其缺点是，企业用短期负债方式形成
永久性流动资产，企业必须在借款到期日展延期限或重新借款，其中
隐含着两种风险：一是借款不能展延或企业借不到新债致使偿债能力
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
丧失；二是利息成本的不确定性会带来企业盈利变动。当货币政策收
紧时，利息成本就会偏高，短期负债的低成本优势也就随之消失。
（四）平衡策略
这一策略要求企业保持足够多的净营运资金，运用长期资金来满
足永久性流动资产和部分临时性流动资产的需要。在用资高峰时，可
筹集短期资金来满足，但短期资金可能满足不了企业的全部需要。季
节性需求降低之后，首先应归还短期债务。随着资金需求量的进一步
降低，可以将闲置资金投资于有价证券。这一策略实际上是介于“自动
清偿策略”与“保守策略”之间的一种营运资金策略，并吸取了它们各自
的优点。
通过对以上四种类型的营运资金策略的评析，可以发现，它们各
有利弊，直接得到营运资金管理的最佳策略并非易事，但它们却向理
财人员展示了各种可供选择策略的风险与收益共存的特征。
八、企业财务管理目标
企业财务管理目标有如下几种类型。
（一）利润最大化
利润最大化就是假定企业财务管理以实现利润最大化为目标。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
以利润最大化作为财务管理目标，其主要原因有三：一是人类从
事生产经营活动的目的是为了创造更多的剩余产品，在市场经济条件
下，剩余产品的多少可以用利润这个指标来衡量；二是在自由竞争的
资本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业；三是只有每个
企业都最大限度地创造利润，整个社会的财富才可能实现最大化，从
而带来社会的进步和发展。
利润最大化目标的主要优点是：企业追求利润最大化，就必须讲
求经济核算，加强管理，改进技术，提高劳动生产率，降低产品成本
。这些措施都有利于企业资源的合理配置有利于企业整体经济效益的
提高。
但是，以利润最大化作为财务管理目标存在以下缺陷：
（1）没有考虑利润实现时间和资金时间价值。比如，今年 10 万
元的利润和 10 年以后同等数量的利润其实际价值是不一样的，10 年间
还会有时间价值的增加；而且这一数值会随着贴现率的不同而有所不
同。
（2）没有考虑风险问题。不同行业具有不同的风险，同等利润值
在不同行业中的意义也不相同，比如；风险比较高的高科技企业和风
险相对较小的制造业企业无法简单比较。
（3）没有反映创造的利润与投入资本之间的关系。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
（4）可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展。由于
利润指标通常按年计算，因此，企业决策也往往会服务于年度指标的
完成或实现。
（二）股东财富最大化
股东财富最大化是指企业财务管理以实现股东财富最大化为目标
。在上市公司，股东财富是由其所拥有的股票数量和股票市场价格两
方面决定的。在股票数量一定时，股票价格达到最高，股东财富也就
达到最大。
与利润最大化相比，股东财富最大化的主要优点是：
（1）考虑了风险因素，因为通常股价会对风险做出较敏感的反应
。
（2）在一定程度上能避免企业短期行为，因为不仅目前的利润会
影响股票价格，未来的利润同样会对股价产生重要影响。
（3）对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于
考核和奖惩。
以股东财富最大化作为财务管理目标也存在以下缺点：
（1）通常只适用于上市公司，非上市公司难于应用，因为非上市
公司无法像上市公司一样随时准确获得公司股价。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
（2）股价受众多因素影响，特别是企业外部的因素，有些还可能
是非正常因素。股价不能完全准确反映企业财务管理状况；如有的上
市公司处于破产的边缘，但由于可能存在某些机会，其股票市价可能
还在走高。
（3）它强调的更多的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不
够。
（三）企业价值最大化
企业价值最大化是指企业财务管理行为以实现企业的价值最大化
为目标。企业价值可以理解为企业所有者权益的市场价值，或者是企
业所能创造的预计未来现金流量的现值。未来现金流量这一概念，包
含了资金的时间价值和风险价值两个方面的因素。因为未来现金流量
的预测包含了不确定性和风险因素，而现金流量的现值是以资金的时
间价值为基础对现金流量进行折现计算得出的。
企业价值最大化要求企业通过采用最优的财务政策，充分考虑资
金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础
上使企业总价值达到最大。
以企业价值最大化作为财务管理目标，具有以下优点：
（1）考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。
（2）考虑了风险与报酬的关系。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
（3）将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克
服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前利润会影响企业的价
值，预期未来的利润对企业价值增加也会产生重大影响。
（4）用价值代替价格，克服了过多受外界市场因素的干扰，有效
地规避了企业的短期行为。
但是，以企业价值最大化作为财务管理目标也存在以下问题：
（1）企业的价值过于理论化，不易操作。尽管对于上市公司，股
票价格的变动在一定程度上揭示了企业价值的变化，但是，股价是多
种因素共同作用的结果，特别是在资本市场效率低下的情况下，股票
价格很难反映企业的价值。
（2）对于非上市公司，只有对企业进行专门的评估才能确定其价
值，而在评估企业的资产时，由于受评估标准和评估方式的影响，很
难做到客观和准确。
近年来，随着上市公司数量的增加，上市公司在国民经济中地位
、作用的增强，企业价值最大化目标逐渐得到了广泛认可。
（四）相关者利益最大化
在现代企业是多边契约关系的总和的前提下，要确立科学的财务
管理目标，首先就要考虑哪些利益关系会对企业发展产生影响。在市
场经济中，企业的理财主体更加细化和多元化。股东作为企业所有者
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
，在企业中承担着最大的权力、义务、风险和报酬，但是债权人、员
工、企业经营者、客户、供应商和政府也为企业承担着风险。比如：
（1）随着举债经营的企业越来越多，举债比例和规模也不断扩大
，使得债权人的风险大大增加。
（2）在社会分工细化的今天，由于简单劳动越来越少，复杂劳动
越来越多，使得职工的再就业风险不断增加。
（3）在现代企业制度下，企业经理人受所有者委托，作为代理人
管理和经营企业，在激烈的市场竞争和复杂多变的形势下，代理人所
承担的责任越来越大，风险也随之加大。
（4）随着市场竞争和经济全球化的影响，企业与客户以及企业与
供应商之间不再是简单的买卖关系，更多的情况下是长期的伙伴关系
，处于一条供应链上，并共同参与同其他供应链的竞争，因而也与企
业共同承担一部分风险。
（5）政府不管是作为出资人，还是作为监管机构，都与企业各方
的利益密切相关。
综上所述，企业的利益相关者不仅包括股东，还包括债权人、企
业经营者、客户、供应商、员工、政府等因此，在确定企业财务管理
目标时，不能忽视这些相关利益群体的利益。
相关者利益最大化目标的具体内容包括如下几个方面：
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
（1）强调风险与报酬的均衡，将风险限制在企业可以承受的范围
内。
（2）强调股东的首要地位，并强调企业与股东之间的协调关系。
（3）强调对代理人即企业经营者的监督和控制，建立有效的激励
机制以便企业战略目标的顺利实施。
（4）关心本企业普通职工的利益，创造优美和谐的工作环境和提
供合理恰当的福利待遇，培养职工长期努力为企业工作。
（5）不断加强与债权人的关系，培养可靠的资金供应者。
（6）关心客户的长期利益，以便保持销售收入的长期稳定增长。
（7）加强与供应商的协作，共同面对市场竞争，并注重企业形象
的宣传，遵守承诺，讲究信誉。
（8）保持与政府部门的良好关系。
以相关者利益最大化作为财务管理目标，具有以下优点：
（1）有利于企业长期稳定发展。这一目标注重企业在发展过程中
考虑并满足各利益相关者的利益关系。在追求长期稳定发展的过程中
，站在企业的角度上进行投资研究，避免了站在股东的角度进行投资
可能导致的一系列问题。
（2）体现了合作共赢的价值理念，有利于实现企业经济效益和社
会效益的统一。由于兼顾了企业、股东、政府、客户等的利益，企业
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
就不仅仅是一个单纯牟利的组织，还承担了一定的社会责任，企业在
寻求其自身的发展和利益最大化过程中，由于客户及其他利益相关者
的利益，就会依法经营，依法管理，正确处理各种财务关系，自觉维
护和确实保障国家、集体和社会公众的合法权益。
（3）这一目标本身是一个多元化、多层次的目标体系，较好地兼
顾了各利益主体的利益。这一目标可使企业各利益主体相互作用、相
互协调，并在使企业利益、股东利益达到最大化的同时，也使其他利
益相关者利益达到最大化。也就是将企业财富这块“蛋糕”做到最大化
的同时，保证每个利益主体所得的“蛋糕”更多。
（4）体现了前瞻性和现实性的统一。比如，企业作为利益相关者
之一，有其一套评价指标，如未来企业报酬贴现值；股东的评价指标
可以使用股票市价；债权人可以寻求风险最小、利息最大；工人可以
确保工资福利；政府可考虑社会效益等。不同的利益相关者有各自的
指标，只要合理合法、互利互惠、相互协调，就可以实现所有相关者
利益最大化。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
第九章 投资估算
一、建设投资估算
本期项目建设投资 万元，包括：工程费用、工程建设其他
费用和预备费三个部分。
（一）工程费用
工程费用包括建筑工程费（含改造、装修等）、设备购置费、安
装工程费等；工程建设其他费用包括：管理费、准备费、其他前期工
作费用，合计 万元。
1、建筑工程费估算
根据估算，本期项目建筑工程费为 万元。
2、设备购置费估算
设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程
设备价格，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为
万元。
3、安装工程费估算
本期项目安装工程费为 万元。
（二）工程建设其他费用
本期项目工程建设其他费用为 万元。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
（三）预备费
本期项目预备费为 万元。
建设投资估算表
单位：万元
序号 项目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计
1 工程费用
建筑工程费
设备购置费
安装工程费
2 其他费用
土地出让金
3 预备费
基本预备费
涨价预备费
4 投资合计
二、建设期利息
按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款
万元，贷款利率按 %进行测算,建设期利息 万元。
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
建设期利息估算表
单位：万元
序号 项目 合计 第 1 年 第 2 年
1 借款
建设期利息
期初借款余额
当期借款
当期应计利息
期末借款余额
其他融资费用
小计
2 债券
建设期利息
期初债务余额
当期债务金额
当期应计利息
期末债务余额
其他融资费用
小计
3 合计
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
三、流动资金
流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营所需的周转资金
。该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天
数，采用分项详细测算法进行测算。
根据测算，本期项目流动资金为 万元。
流动资金估算表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 流动资产
应收账款
存货
现金
预付账款
2 流动负债
应付账款
预收账款
3 流动资金
4 流动资金增加
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
5 铺底流动资金
四、项目总投资
本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨
慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元
，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的
%；流动资金 万元，占项目总投资的 %。
总投资及构成一览表
单位：万元
序号 项目 指标 占总投资比例
1 总投资 %
建设投资 %
工程费用 %
建筑工程费 %
设备购置费 %
安装工程费 %
工程建设其他费用 %
预备费 %
基本预备费 %
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
涨价预备费 %
建设期利息 %
流动资金 %
五、资金筹措与投资计划
本期项目总投资 万元，其中申请银行长期贷款 万
元，其余部分由企业自筹。
项目投资计划与资金筹措一览表
单位：万元
序号 项目 数据指标 占总投资比例
1 总投资 %
建设投资 %
建设期利息 %
流动资金 %
2 资金筹措 %
项目资本金 %
用于建设投资 %
用于建设期利息 %
用于流动资金 %
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
债务资金 %
用于建设投资 %
用于建设期利息
用于流动资金
其他资金
泓域咨询/制造业绿色化改造项目申请报告
第十章 项目综合评价
