第2章
进出口货物的国家管制
对外贸易管制概述
＊概念
＊对外贸易管理三种形式：
1、按管理目的分为进口贸易和出
口贸易管理
2、按管制手段分为关税措施和非
关税措施
3、按管理对象分为货物、技术和
国际服务贸易管制
一、对外贸易管制的目的和特点
• 目的：1、保护本国的经济利益；2、推行本国外交政策；3、
国家职能的表现。
• 特点：1、对外政策的表现；2、因时间、形势而变化；3、以
对进口的管理为重点。
二、对外贸易管理目标的实现
• 单、证、货相符是海关确认货物合法进出口的必要条件。
三、基本框架和法律体系（P45）
• 包括国家法律、行政法规、部门规章、国际条约等
• 贸易管制是一种国家管制，不包括地方性法规、地方性规章及
各民族自治区政府的地方条例和单行条例。以《对外贸易法》
为核心。
• 《京都公约》——关于简化和协调海关制度
• 《蒙特利尔协议》----消耗臭氧层物质
• 《鹿特丹公约》——国际贸易中对某些危险化学品和农药采用
事先知情同意程序的国际公约
四、主要内容：证、备、检、核、救
五、贸易管制与海关监管关系
进出口许可管理制度
的管理范围
进出口货物许可证管
理制度
自动进、出口许可证
管理制度
货物和技术进
出口许可管理制度
进出口许可管理制度的管理范围
1.禁止进出口货物和技术管理（表2-
1）
2.限制进出口货物和技术管理
3. 3.自由进出口货物和技术的管理
1、禁止进出口货物和技术管理(掌握)
（表2-1）
判断题（06年）
• 目前，我国对属于世界濒危物种管理范畴
的犀牛角和虎骨仍列入禁止进出口的商品
范围。
• 答案：对
2、限制进出口货物和技术管理
（图2-1）
（一）限制进口管理
1.限制进口货物管理
（1）许可证件管理
进口许可证
濒危物种进口
可利用废物进口
进口药品
进口音像制品
黄金及其制品进口
（2）关税配额管理
指一定时期内，国家对部分商品的进
口制定关税配额税率并规定该商品进
口数量总额，在限额内，经国家批准
后允许按照关税配额税率征税进口。
如超出限额则按照配额外税率征税进
口的措施。关税配额管理是一种相对
管理的限制。
2.限制进口技术管理
实行目录管理。属于目录范围内的限制进口技术，
实行许可证管理。未经国家许可，不得进口。
（2）关税配额管理（相对数量限制）
A、07年实施关税配额管理的农产品有小麦、大
米、玉米、棉花、食糖、羊毛、及毛条；07新
增
B、实施进口关税配额管理的工业品尿素、磷酸
氢二铵等 07新增
2、限制进口技术管理（图2-2）
第一批：涉及生物、化工、生物化工、石油冶炼
和石油化工以及造币技术等6个领域16项技术
报关时，应主动递交许可证。
(二) 限制出口管理
1.限制出口货物管理
※ 有数量限制的出口货
物，实行配额管理；其他
限制出口货物，实行许可
证件管理。
思考：什么情况对货物或技
术实行限制出口管理？（理
解掌握）
2.限制出口技术管理
对于出口属于列入限制出口技术的，应当向商务主管部门提出技术出
口申请，获得审核批准后取得技术出口许可证件，凭以向海关办理通关手
续。
3.自由进出口货物和技术的管理（掌握）
• 除国家禁止、限制进口货物、技术外的其他货物
技术均属于自由进口范围。
※国家对部分属于自由进口的货物实行自动进口许
可管理
※对自由进出口的技术实行技术进出口合同登记管
理。
应当向国务院外经贸主管部门办理登记，国务
院外经贸主管部门应当自收到规定的文件之日起
3个工作日内对技术进口合同进行登记，颁发技
术进出口合同登记证，申请人凭技术进出口合同
登记证，办理外汇、银行、税务、海关等相关的
手续。
多选题（06年考题）
• 货物、技术进出口许可管理制度是我国进
出口许可制度的主体，其管理范围包括：
A．禁止进出口货物和技术
B．限制进出口货物和技术
C．自由进出口的技术
D．自由进口中部分实行自动许可管理的货物
答案：ABCD
进出口货物许可证
管理制度
进出口许可证管理是我国货物进
出口管理制度的核心内容，也是我
国限制进出口的一种最主要的管理
形式。
进出口许可管理内容：P46 表2-
2
1.自动进出口许可证管理制度
2.自动出口许可证管理制度（表2-
3）
3.机电产品自动进口许可管理制度
自动进、出口许可证管
理制度
1. 自动进口许可证管理制度
自动进口许可管理是在任何情况下对进
口申请一律予以批准的进口许可制度。
在进口前的申请办理。办理报关手续时，
凭“自动进口许可证”放行。
其他贸易管理制度
对外贸易经营资格管理制度
出入境检验检疫管理制度
进出口货物收付汇管理制度
• 实行备案登记制
附: 对外贸易经营者的种类
1、隶属于原外经贸部和各省、市、自治区的专业
外贸公司
2、有权自营进出口的生产企业，包括外商投资及
各类内资生产型企业
3、对外经营科技产品的科研院所和大专院校
4、从事国际承包工程和劳务合作的国际合作公司
对外贸易经营资格管理制度
题：对外贸易经营资格是指对外洽谈并签
订进出口贸易合同的资格。目前在我国，
下列哪些单位可拥有对外贸易经营资格？
A、外商投资企业
B、外贸进出口公司
C、租赁进出口公司
D、科研院所
答：ABCD
出入境检验检疫管理制度
主管部门：
国家质量监督检验检疫总局
1.出入境检验检疫制度
2.出入境检验检疫管理
P52 表2-4
图2-3、4
案例
进出口货物
收付汇管理制度
主管部门：外汇管理局
（一）出口货物收汇管理
（二）进口货物付汇管理
外汇核销
如ABC公司要出口一批鞋子，等一
切货物出口结束后，外商会把货
款打到ABC公司，那么银行会出一
份凭证（水单）。与此同时，报
关公司会把核销单、报关单退回
ABC公司，那么该公司会拿着核销
单、报关单、水单到外汇管理局
核销。
如ABC公司要进口一批
货物，如果是预付款，
那么在进口之前，到银
行把货款划到外商的帐
号。等货物进口报关以
后，海关会出具报关单，
那么该公司拿着报关单、
水单到外汇管理局核销。
国家对特殊进出口货物的管制
文物出口管理
黄金及其复制品进出口管理
废物进口管理
濒危物种进出口管理
药品进出口管理
民用枪支弹药进出口管理
音像制品进口管理
化学首次进口及有毒化学品管理
进出境现钞管理
第3章 一般进出口
货物的报关程序
一般进出口货物的申报
一般进出口货物的查验
一般进出口货物的放行
电子报关概述
学习重点：
1．掌握报关程序的含义。
2．掌握一般进出口货物的报关程序。
（申报尤为重要）
一般进出口货物概述
1.含义
（1）一般进出口货物：纳税放行后，海关不再监管的
货物，直接进入生产或消费。
（2）区分与一般贸易货物的关系
一般贸易是国际贸易中的一种交易方式，即货物单
边进口或出口的贸易。
按一般贸易进出口的货物即是一般贸易货物：正常
报关纳税、交证和结关。
一般贸易货物
按一般进出口监管 一般进出口货物
按特定减免税监管 特定减免税货物
按保税监管制度办理 报税货物
2.基本特征
（1）进出境环节缴纳进出口税费；
（2）进出口时提交相关的许可证件；
（3）海关放行即结关，不再监管。
3.范围
实际进出口的货物（不再复出进口），
除特定减免税货物外，都属于一般进出口
货物。
范围（11种）（理解掌握）
1、不批准保税的一般贸易进口货物
2、转为实际进口的保税货物
3、转为实际进口或者出口的暂准进出境货物
4、易货贸易、补偿贸易的进出口货物
5、不准予保税的寄售代销贸易货物
6、承包工程项目实际进出口货物
7、外国驻华商业机构进出口陈列用样品
8、外国旅游者小批量订货出口的商品
9、随展览品进出境的小卖品
10、实际进出口货样广告品
11、免费提供的进口的货物：（考点）
（1）外商在经济贸易活动中赠送的进口货物；
（2）外商在经济贸易活动中免费提供的试车材料等
（3）我国在境外的企业、机构向国内单位赠送的进口货物
多选：一般进出口货物范围包括（ ）
A、一般贸易方式进口特定减免税货物
B、准予保税进口的寄售代销货物
C、承包工程项目进出口货物
C、边境小额贸易进出口货物
答案：CD
判断题（06年）
一般进出口货物也称为一般贸易货物，是指在进出
境环节缴纳了应征的进出口税费并办结了所有必
要的海关手续，海关放行后不再进行监管，可以
直接进入生产和流通领域的进出口货物。
答案：对
报关程序概述
报关程序是指进出口货物的收发货人、
进出境运输工具的负责人、进出境物品所有
人或其代理人按照海关的规定，办理货物、
运输工具、物品进出境及相关海关事务的手
续和步骤。
（海关）报关程序为：审单、查验、征税、
放行
多选：下列关于报关程序的表述正确的是（
）
A、报关程序就是报关的手续和步骤
B、报关程序分为三个阶段：前期阶段、进出境
阶段、后续阶段
C、报关程序是指申报、配合查验、缴纳税费、
提取货物或装运货物四个作业环节
D、任何进出境货物的报关都要经过申报、配合
查验、缴纳税费、提取货物或装运货物四个
作业环节
答案：ABD
一般进出口货物的申报
概述
（1）申报含义：准备申报单证，在规定期限、地点向海
关报告，接受海关审核的行为。
（2）申报地点：A、进出地海关申报；B、经海关同意，
可以在指运地或启运地申报（转关）；C、保税货物转
为一般进口，在货物所在地申报；D、指定地点。
（3）申报期限：
进口货物：运输工具申报进境之日起14日，最后一天是节
假日的顺延。
出口货物：货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前；
运输工具申报进境之日起超过3个月仍未申报，变卖处理。
不宜长期保存，可提前处理。
（三个月的滞报、滞纳金万分之五）
多选题：下列关于进、出口货物申报期限的表述正确
的是：
A、进口货物的收货人应当自货物进境之日起14内，向
海关申报
B、进口货物的收货人应当自装载货物的运输工具申报
进境之日起14日内，向海关申报
C、出口货物的发货人除海关特准的外，应当在货物运
抵海关监管区后、装货的24小时以前向海关申报
D、出口货物的发货人除海关特准的外，应当在货物运
抵海关监管区装货后的24小时向海关申报
答案：B、C
判断题：对于经电缆、管道等方式输送进出口的货
物，如水，原油、电力、天然气等，应该由经营人
按主管海关的要求，定期向海关申报。
答案：对
（4）申报日期：指申报数据被海关接受的日期，即接
受申报的日期。
• ①无论以电子数据报关单方式申报，还是以纸质报关
单申报，海关接受申报数据的日期即为申报日期。
• ②以电子数据报关单方式申报的，申报日期为海关计
算机系统接受申报数据时记录的日期。电子申报被退
回，重新申报的，申报日期为海关接受重新申报的日
期。
③先采用电子数据报关申报，后提交纸质
报关单申报的情况，海关接受申报的时间
以接受电子数据报关单申报的日期为准。
④直接使用纸质报关单的，海关工作人员
在报关单上做登记处理的日期为海关接受
申报的日
多选：关于海关接受申报的时间，下列表述正确的
是：
A、经海关批准单独以电子数据报关单形式向海关申
报的，以海关计算机系统接受申报时记录的日期为
申报日期。
B、经海关批准单独以纸质报关单形式向海关申报的，
海关关员在报关单上签字表示接受申报的日期为海
关接受申报的日期
C、在先以电子数据报关单向海关申报，后以纸质报
关单向海关申报的情况下，海关接受申报的时间以
海关接受纸质报关申报的时间为准
D、在采用电子和纸质报关单申报的一般情况下，海
关接受申报的时间以海关接受电子数据报关单申报
的时间为准
答案：ABD
（5）滞报日期与滞报金：起征日以运输工具申报进
境日的第15天始按天‰。（万分之五）计算。
[如：1日申报进境，加15天，在15日之内为申
报期限；16日开始计征]
核准撤单重报的，则计征日为撤单第15日开始
计征（14天内必须重新申报）；现场不交单造成的
被撤单重报不在此列。
起征日遇节假日，则顺延至其后的第一个工作
日；
计算到元；50元起征。
公式：滞报金 = 完税价格׉×滞报天数
（滞报金减免情况P70）
单选题：某批进口货物，自载运货物的运输工
具申报进境之日起，已超过三个月，收货人或其
代理人仍未向海关申报。这种情况海关应采取下
列选项中的何种方式处理：
A、将货物提取变卖，价款扣除各项费税后，余款保
存一年，经收货人申请可以发还，逾期无人申请
的上缴国库
B、将货物扣留，待收货人或其代理人报关时罚款处
理
C、将货物没收，全部变价上缴国库
D、将货物扣留，待收货人或其代理人报关时，除按
日征收滞报金外，加处罚款
答案：A
单选题（06年）
下列关于海关征收滞报金的表述，正确的是：
A．计征起始日为运输工具申报进境之日起第
15日，截止日为海关接受申报之日（即申
报日期），起始日计入滞报期间，但截止
日不计入滞报期间
B．滞报金的日征收金额为进口货物完税价格
的5‰
C．滞报金计算至人民币“分”
D．滞报金的起征点为人民币50元
答案：D
申报程序
1.进口需接到进口提货通知，出口需备齐出口货物；
2.委托报关者需办理报关委托，代理报关者需接受报关
委托；
3.准备申报单证；（四类单据）
4.申报前看货取样；
在申报关，可以书面向海关提出查看货物或提取货样，
海关开具取样记录与清单，关员与取样人同时签字确
认。
法检货物，尚须取得检验检疫许可证明。常常因确定
品名、规格、型号、归类等。
5.向海关申报。（重要考点）
★修改要提交的单据
※收发货人或其代理人要求修改或者撤销报关单的，
应当提交“进出口货物报关单修改/撤销申请表”，
并提交以下单证：
A、可以证明货物实际情况的合同、发票、装箱单
B、外汇管理、国税、检验检疫、银行等有关部门出具
的单证
C、应税货物的“海关专用缴款书”、用于办理收付汇
和出口退税的进出口货物报关单证明联等海关出具
的相关单证
※海关发现进出口货物报关单需要进行修改或者撤销
的，海关通知进出口货物收发货人或其代理人。收
发货人或其代理人应当提交“进出口货物报关单修
改/撤销确认书”
多选题：
进出口货物申报后确有正当理由的，经海关同意可修
改或撤销申报。下列表述中哪些情况可以修改或撤
销货物报关单（ ）。
A、由于计算机技术方面的原因而导致的电子数据错误
的
B、海关在办理出口货物的放行手续后，由于装运、配
载原因造成原申报货物部分或全部退关的
C、海关已经决定布控、查验的进出口货物
D、发送单位或申报单位有关人员在操作或书写上的失
误，且未发现有走私违规或者其他违法嫌疑的；
答案：ABD
单选题（06年考题）
关于报关单的修改和撤销，以下表述正确的是：
A．海关发现进出口货物报关单需要进行修改或者撤销
的，海关可以直接进行修改或撤销
B．海关发现进出口货物报关单需要进行修改或者撤销
的，收发货人或其代理人应当提交进出口货物报关
单修改/撤销申请表
C．收发货人或其代理人要求修改或者撤销报关单的，
应当提交进出口货物报关单修改/撤销确认书
D．因修改或者撤销进出口货物报关单导致需要变更、
补办进出口许可证件的，进出口货物收发货人或者
其代理人应当向海关提交相应有进出口许可证件
答案：D
西安某公司以每公吨28美元CIF西安从法国
进口某货物100公吨，该票货物由法国巴黎的
戴高乐机场启运，3月13日运至北京的首都机
场，3月15日转机运至西安。该公司4月3日去
西安海关申报。请问：该公司是否应该缴纳滞
报金？如果需要缴纳，应缴纳多少？
案例分析
分析：在该案例中，运输工具从北京入境，指运
地是西安，属于转关运输的范畴。《海关法》规定，
转关运输滞报金起算日期有两个：一是运输工具申
报进境之日起第15日，二是货物运抵指运地之日起
第15日。两个条件只要达到一个，即征收滞报金，
如果两个条件均达到则要征收两次滞报金。在该案
例中，如果以运输工具申报入境之日起算，3月28
日开始征收滞报金，滞报6天；如果以货物运抵指
运地之日起算，3月30日开始征收滞报金，滞报4天。
该公司于4月3日去西安海关申报，两个条件都满足，
因此要征收两次滞报金。
根据《海关法》规定，滞报金的日征收金额为
进口货物的完税价格的‰。
应缴纳的滞报金是：
28×100× ‰ ×（6+4）=14美元
查验概述
（1）含义：货物的性质、价格、数量、原产地和货物状况是
否与报关单相符
（2）查验地点：一般在监管区内进行。特殊情况下，海关申
请核准可派员到监管区以外查验。
（3）查验时间：海关正常工作时间内，允许例外。“紧急验
放”货物，可以优先安排查验。
（4）查验方法：彻底查验或抽查；人工查验和设备查验
（5）复验：初次查验未能查明、涉嫌违规、收发货人对查验
结论有异议经海关同意的。
查验和复验不得为同一关员
（6）径行开验：必须有监管场所经营人或者运输工具负责人
到场，并签名确认。
① 涉嫌违规走私的
② 查验时，收发货人或其代理人未到场
一般进出口货物的查验
多选：
下列（ ）情形海关可以复验。
A、经初次查验未能查明货物的真实属性，需
要对已查验货物的某些性状做进一步确认的
B、货物涉嫌走私违规，需要重新查验的
C、进出口收发货人对海关查验结论有异议，
提出复验要求并经海关同意的
D、其他海关认为必要的情形
答案：ABCD
1.进出口货物有违法嫌疑的，海关可以在进出口货物
收发货人或其代理人不在场的情况下，对进出口货
物进行开拆包装查验。
标准答案：正确
2.经海关通知查验，进出口货物收发货人或其代理人
届时未到场的。已经参加过对货物查验的查验人员，
可以参加对同一票货物的复验。
标准答案：错误
3.海关可以对已查验过的货物，不得进行复验。
标准答案：错误
4.海关实施查验可以彻底查验，也可以抽查。
标准答案：正确
5.海关监管区或装卸现场，特殊情况海关可以派员到
监管区外进行查验。
标准答案：正确
查验时报关员的责任
配合查验，做好如下工作：
（1）按要求搬移、开拆包装、重新包装
（2）如实回答询问及提供资料
（3）协助海关提取货样
（4）核查“查验记录单”是否符合实际
多选：进出口货物收发货人或其代理人配合海关查验
的工作主要包括( ).
A、负责搬运货物、开箱、封箱
B、回答提问，提供有关单证
C、需要做进一步检验、化验或鉴定的货样，收取海
关开具的取样清单
D、签字确认查验记录
答案：ABCD
判断：在海关查验进出口货物时，报关员应按时到场，
负责搬移货物，开拆和重封货物的包装。
标准答案：正确
货物损坏赔偿
仅限于查验过程中，由于关员责任造成的直接经
济损失。赔偿金额根据被损货物及其部件的受损
程度确定，或者根据修理费确定。事后发现货物
有损的，不负责赔偿，必须查验现场提出。
不属于海关赔偿范围：
①进出口货物收发货人造成的；
②在正常时间内发生变质或失效的；
③不可抗力造成的损失；
④在海关查验之前或之后发生的损失；
⑤海关正常查验时或产生的不可避免的磨损。
多选题
1.因海关关员的责任造成被查验货物损坏的，进出口
货物收发货人或其代理人可以要求海关赔偿。但下列
情况海关将不予赔偿（ ）。
A、海关正常查验时所产生的不可避免的磨损
B、搬运货物、开箱、封箱不慎造成损坏的
C、由于海关关员的责任造成被查验货物损坏的直接
经济损失以外的其他经济损失
D、海关查验时进出口货物收发货人或其代理人对货
物是否受损坏未提出异议，事后发现货物有损坏的
答案：ABCD
2. 海关的赔偿范围仅限于实施查验过程中由于海关
关员的责任造成被查验货物损坏的直接经济损失。
答案：正确
案例分析
海关查验结束后，报关员应索要什么文件？文件
内容的重点是什么？
分析：
海关查验完毕后，报关员应向海关关员索要“海
关进出境货物查验记录单”，特别要注意记录内容
是否与实际相符，重点内容是：（1）开箱具体情况；
（2）货物残损情况及造成的原因；（3）提取货样
情况；（4）查验结论。若上述内容的记录符合实际，
应当场签字。
一般进出口货物的放行
海关放行：结束并离开海关进出境现场监管。
结 关：办结所有的海关手续，海关不再监管。
放行 ≠ 结关
放行分为结关式放行 和非结关式放行
一般进出口货物放行的规定、手续
放行形式
一般进出口货物放行的规定、手续
1.进出口货物放行的规定
2.进出口放行的手续
（1）海关进出境现场放行和货物结关
（2）提取货物或装运货物（放行章）
（3）签发报关单证明联
进出口付汇证明、出口收汇核销单、出口
退税证明和货物进出口证明书。
3.出口货物退关
放行形式
1.征税放行
2.担保放行
（1）担保范围
（2）不担保范围（限制禁止类未取得相关证件的）
（3）担保方式（保证金、保函）
（4）担保程序
（5）担保期限
（6）担保销案
3.信任放行
电子报关概述
电子报关
1.含义：指进出口货物的收发货人或其代理人，
按《规范》有关要求，向海关传递报关单电
子数据，并备齐随付单证的申报方式。
2.方式：终端申报、EDI申报方式和网上申报方
式
电子通关系统
海关H883/EDI、H2000通关系统和中国电子
口岸系统。
THE END
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