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县级国霹资金 划方式探讨
范谷岚 罗晓英 郭徐荣
(中国人民银行呼和浩特中心支行 呼和浩特 010020)
一
、国库县级支库资金汇划的现行模式
目前，县级支库作为支付系统的间接参与者，使用
国库会计核算系统(mBS)4．0版本进行业务核算，资金
汇划是实行“批量处理，层层报解，逐级上划”，主要通
过“国库内部往来”、“财税库银横向联网系统”和“同城
票据交换”三种方式进行。
(一)“国库内部往来”方式。按照现行规定，支库与
支库之间、支库与非管辖国库之间不允许发生直接资
金汇划行为，所以，国库内部往来就成为县级支库进行
异地资金划转的唯一通道。其主要特点：一是依托国库
会计核算系统的纵向网络实现链接，采用电子方式汇
划资金。二是仅限于不在同一人民银行机构内的县
(市)支库与管辖国库(中心支库)之间使用。三是实行
管辖国库集中对账，逐笔监督。
(二)财税库银横向联网系统。该系统是依托已有
的人民银行与商业银行之间的网络平台和清算渠道，
运用先进的信息技术和网络技术实现了税务机关、人
民银行、商业银行各自业务处理信息系统之间的网络
连接，是目前比较安全、快捷的税收入库方式。主要特
点 ：一是税款收入电子缴库，不用传递纸质票证，实现
了税收申报、缴库无纸化和业务处理一体化；二是税款
资金实时划拨，突破了税收征缴、入库等环节在时间上
和空间上的限制，提高了国库资金入库速度；三是不需
重复录入税款相关信息，实现了财政、税务、国库间的
信息共享，减轻了手工工作量，提高了工作效率。
(三)“同城票据交换”方式。一是使用同城票据交
换系统 ，支库在同城票据交换部门设立交换席位，拥有
独立的同城票据交换号，直接办理同城票据提出、提入
业务，同城票据交换净额通过“国库内部往来”，由其管
辖国库进行清算。二是停用同城票据交换系统的，以锡
盟中支辖区为例，国库同城票据由国库自行同金融机
构定时交换，国库同城提出提入资金在当地会计营业
部门开设过渡账户由会计营业部门通过大小额支付系
统办理，过渡账户的净额通过“国库内部往来”，由其管
辖国库进行清算。
二、县级支库现行资金汇划方式的不足
(一)汇划方式比较单一，不能满足现行财政资金
的管理需要。随着财政管理制度改革的深化，财政资金
要实现“横向到边，纵向到底”的改革目标。国库集中制
度改革和单一账户体系的建立，要求支出通过国库单
一 账户体系直接拨付到商品和劳务供应商或用款单
位，一些惠农和涉及民生保障的中央专项转移支付资
金实行国库集中支付，这就对国库资金汇划的方式、清
算速度、安全保障提出了更高的要求。由于县级支库尚
未直接加入大小额支付系统，异地拨款均需通过“国库
内部往来”由中心支库发起支付，资金汇划中间环节较
多，满足不了财政资金的管理需要。
(二)资金汇划实行行政垂直管理模式，降低汇划
效率。现行的国库资金汇划一直是按照行政管理体制
逐级进行的，对于县级支库的一笔中央级收入要经历：
经收处一县支库一中心支库一省分库一总库，这种做
法：一是中间环节多，如果某一个环节出现障碍，都会
导致上划资金的滞留，影响资金使用效率；二是上划链
条长，风险点增多，发生风险的几率也会加大，对国库
资金的安全形成隐患。三是报解压力大，因为是逐级上
划，每级国库都需要汇总时间，支库必须在上午下班前
将上解收入发出，这样，报解税款的时间就非常集中，
稍有耽搁就会形成挂账。
(三)财税库银横联 系统的签约使用率不高，税收
入库局面没有改变。财税库银横向联网系统的使用，既
能提高国库资金的入库速度，又加强了资金划转的安
全控制。但从上线运行以来，签约使用率不是很高。大
量的税收还是通过同城清算方式入库，税款报解方式
和资金汇划速度并没有达到预期目的。
(四)同城票据交换在时间上和空间上受限比较多，
达不到税款实时清算，延压挂账资金不可避免。以自治
区为例，一是支库每日报解的资金取决于税票的汇集
和传递数量。由于每天税票的汇集和传递与其相对应
的资金汇划在时间上相脱节，办理报解汇划必须收到
纸质票证后才能进行。而且县支库每日只有一场交换，
交换的票据都是前一天的税款，当日的税款在经收处
形成延压。二是税款做不到滚动报解，因为中央级收入
大部分是共享分成的，涉及到地方收入，核算时不能单
独进行，必须等到所有业务一同完成后，才能形成统一
上解，一天只能上解一次，所以报解不了的只能挂账。
三是同城交换到国库的税票需要手工处理，工作效率
低，尤其是在税收高峰期，工作量大，难以在规定的时间
内全部汇划报解至最终国库。
(五)硬件、网络系统不完善给资金汇划带来的制
约。随着对计算机网络依赖程度的加深，计算机网络的
对做好新形势下农信社人力资源管理的几点建议
毕国富
(宁城县农村信用合作联社 天义镇 0242oo)
打造素质优良、规模适度、结构合理 、管理科学、绩效明
显、具有行业特色的人力资源，形成人才优势，是农村信用
社(以下简称农信社)实现业务经营管理 目标、提高经营效
益、提升综合竞争能力、促进改革成功的关键，是助推农信
社向现代金融企业过渡、推动可持续发展、有效支持“三农”
和社会主义新农村建设的重要途径。笔者对新形势下农信
社如何创造性地开发和利用人力资源提出如下几点建议。
一
、坚持“以人为本”管理理念 ，全方位构建人力资源
管理体系
(一)建立科学的管理制度。建立全面、完善、可行的管
制度才能提高管理水平 ，体现企业宗旨和价值观。当前农
信社管理要做的工作主要有 ：一是进行合理的组织设计 、
科学分工、职责分明，要建全企业法人治理结构，形成权 、
责、利一致的组织体系。二是建立科学的人才选拔机制，要
给内外人员提供平等的竞争机会 ，在选人上坚持公开、公
正、公平的原则，从而吸引到真正的人才。三是要依法建立
劳动用工制度，依法签订劳动合同，严格按合同办事，改善
员工的工作环境，依法缴纳员工的社会保险。
(二)制定科学的人力资源规划。金融企业的人力资源
规划一般分为战略发展规划、组织人事规划、制度建设规
划和员工开发规划。因此农信社的人力资源规划。一是做
好岗位设计，因事设岗，对所有岗位进行科学描述。岗位的
名称、劳动活动的程序、职责、工作条件和环境，担任该岗
位工作的员工所必须具备的条件，如经验阅历、能力、技
能，同时还需说明岗位工作任务的动态特征，以此制定工
作说明书、岗位规范等反映岗位要求的人事文件 ，用以实
现农信社员工的招收、选拔 、任用、考核、晋升、培训 、奖惩、
报酬等项劳动人事职能，其目的就是保证事得其人，人尽
其才，人事相宜。二是核查现有人力资源。对农信社现有的
人力资源数量、质量、结构及分布情况进行核查，按技能清
安全运行已成为资金汇划的主要保障。国库内部往来
是通过 MT中问件实现支库和管辖库之问资金汇划的。
在实际工作中由于线路、网络等原因，MT经常发生断
线，发送往账或接收来账时常丢失报文，或者对账工作
受阻。造成国库资金挂账，影响资金汇划速度。
三、加速县级支库资金汇划的对策
(一)大力推动财税库银横向联网系统签约使用，进
一 步完善系统功能。一是国库部门要加强同财政、税务
部门的协调配合，按照联合文件的规定，共同负起责
任，提高认识，形成合力，减少阻力，把工作落到实处。
二是明确目标，制定措施，加大工作推进力度。三是加
强宣传辅导，引导企业积极参与，广泛宣传横联系统的
功能和作用，促使签约使用率的提高。
(二)加快国库会计集中核算系统(TCBS)建设的
步伐。TCBS系统改变了传统模式下预算收入业务“批
量处理，层层报解，逐级上划”的方式，实行“逐笔处理，
实时报解，直达入库”的做法。基本实现了业务全程计
算机 自动处理 ，收入直达入库，支出即时到账，资金零
在途和风险多环节控制的目标。加入 TCBS系统县支库
不再需要通过管辖库办理转汇，可以通过该系统与支
付系统“一点连接”，做到收入直达入库 ，支出即时到
账，还可突破缴税的空间限制，实现异地缴税的本地化
处理。通过 TCBS系统，能够极大地提高财政资金的使
用效率。
(三)依托 支付 系统，积极创新国库资金汇划方式。
一 是依托支付系统，直接办理财政集中支付业务。目前
县级国库资金汇划系统建设相对滞后于商业银行，导致
财政部门选择商业银行作为国库集中支付代理银行。接
入支付系统后，县级国库拥有比商业银行更方便、更快
捷的资金汇划渠道，预算支出可以面向预算单位也可以
面向商品劳务供应商，支付范围从同城扩展到异地，为
县级国库直接办理财政集中支付业务奠定了基础。由国
库为财政部门和预算单位开设零余额账户，直接办理财
政直接支付和授权支付业务，不仅减少支付中间环节，
提高财政资金使用效率，而且能够使涉农、救灾、基础设
施等政府补贴资金快速直达收款人手中，实现真正的
“国库直通车”，将党和政府的惠民政策及时落到实处。
二是依托支付系统，大力拓展新兴的电子缴税业务。充
分利用小额支付系统和财税库银横联系统 7×24小时
运行模式和网上支付跨行清算系统的建成运行，为纳税
人通过互联网、POS机、移动工具缴纳税款提供了技术
条件，为税款入库提供更快捷的汇划环境。
(四)加强国库业务系统的运行维护工作。一是对
系统不断进行优化和完善，针对网络中断等现象设置
其他处理渠道维持业务处理的及时性和连续性。二是
建立健全系统安全防护措施，定期对计算机和网络进
行检查和维护。三是设置备份系统，且保证备份系统运
行正常，做到遇有突发事件随时可以切换，确保国库业
务系统具有一定的应急处置能力。
(责任编辑 ：赵琳 )(校对 ：ZL)
