ENTERPRJSE DEVElOPMENT I企业嚣晨国企分配模式表征及其现实检验赘Distribution ofthe State-owned Enterprises and Pratical Test 尹碧波刘长庚内容提要收入的初次分配用技术关系，再次分配用社会关系O初次分配是由要素的边际报酬决定的，因此导致的结果是利润侵蚀工资，宏观上表现为利润占GDP的比重越来越高，而工资总额占GDP的比重趋于下降;再次分配是由社会关系决定的，它导致的结果是，要素所有者或者其代理人利用其在社会关系中的地位，使再次分配向他们倾斜，宏观表现是国有企业高层管理者的薪酬的畸离和这些行业平均工资水平偏高。关键词固有企业收入分配工资利润作者单位湖南商学院湖南长沙410205;湘潭大学商学院湖南湘潭411105Yin Bibo Liu Changgeng Abstract: The initial income distribution relates with technology, re -distribution relates with social relations. The initial allocation is the decided by the elements of marginal retums, which results in profits eroding wages, and pre›sented as macro-profit share of GDP goes higher and higher, while the proportion of total wages in GDP, tends to decline; re-distribution is determined by social relationship, which leads to factors owners or his agents would use their social position to make re-distribution benefit to them, and presented as senior managers of state-owned enter›prises have abnormally high wages and the average wage is too high in these industries. Key words: state-owned enterprises, income distribution, wage, profit 从宏观层面来讲，收入分配的概念有两种:功能收入分配与规模收入分自己。前者涉及各种要素与其所得收入的关系，是从收入来源的角度研究收入分自己。后者涉及个入或家族及其所得的关系，是从要素所有者的地位与所得收入的规模之间关系的角度研究收入分配。而从微观层面分析收入分配问题则属于企业内的分配范畴。因此，企业内的收入分配差距的扩大抑或缩小，将影响整个社会收入分配的公平与效率。企业内的初次分配由生产要素的边际贡献决定的而企业内的再次分配则是由企业产权制度，即企业内部的社会关系内生决定的;企业内收入分配的现状是由企业产权制度安排中企业家、专业技术人员、经营管理者、-般劳动者等的分配份额界定所决定的[1l;可以肯定地说，企业内的收入分配状况，属于两级分配的综合结果。根据国有企业的产权特征国有企业内的收入分配问题主要表现在三个方面:其一，国有企业内的收入分配作为国民收入初次分配整体的一部分，总体表现是利润对工资的侵蚀，从而导致总体收入差距的扩大;其二，国有企业作为国有资产的代理人，通过"集体行动"将应该属于国有资本的收益以各种形式变成*该标题为《改革》编辑部改定标题，作者原标题为《固有企业内的收入分配问题研究-一-二元收入分配理论与经验检验》。基金项目:国家社会科学基金项目"公平分配的微观基础研究"(批准号:07BJ1ρ10)0 青222221JZ232|嗡量93
企业发展IENT四PRISEDEVELOPMENT 企业职工的收入，造成企业职工整体收入过高，国有20世纪90年代以来，国有企业职工的总体工资水资本收益流失，在宏观上表现为职工工资收入(相对平一直是社会关注的焦点，公布的数据表明，即使是于利润)占总收入的份额要高于其他类型的企业;其固有企业，职工工资水平的总体上升速度，还是要大三，国有企业内部收入分配差距较大，企业高层与普大低于利润的增长率。如图一(见下页)所示，国有企通员工的收入差距有扩大的趋势O业职工工资总额增长率从1998年开始，一直维持10%改革开放以来，伴随经济高速增长我国居民收入左右的水平(平均增长率为%)，而国有及国有控差距不断扩大。我国个人收入基尼系数从20世纪80年股企业的利润总额的平均增长率为450毛，1999年至代初期的左右上升到21世纪初的左右酬。虽然2000年间的增长率甚至高达140%。基于不同数据来源的研究在基尼系数的估计上存在目前，我国劳动力报酬占GDP的比重一直在降差别;但中国已进入世界上不均等程度较高的国家行低。以1990年至2005年来说，劳动者报酬占GDP的比列，却已是共识[呵。与收入分配格局较为稳定的国家重从%降低到%，降低了12个百分点;而同期相比，中国收入差距拉开的速度是相当迅速的，这引营业余额占GDP的比重却从%增加到%，增加起了人们的普遍关注I坷。收入分配不公平造成的收入了个百分点。以广东为例，1978年至1983年劳动报分配差距过大，宏观层面上导致消费和投资、进口和酬占GDP的比重，年均超过60%，1995年至2∞3年在出口、对外投资和对内投资结构性失衡叫微观上阻碍40%-500毛间波动;2004年以来不足40%，2∞6年为了人力资本的积累，削弱了企业自主创新的能力和动%，是1978年以来的最低点。而企业利润却出现了力，影响经济的可持续性罚。现阶段收入分配差距过大大幅上涨的态势，1998年，国有及规模以上工业企业在本质上源于收入分配的不公平，而这种收入分配的工资总额是企业利润的倍，到2005年降到了不公平集中地反映在企业内部阴。倍;1998年，国有及规模以上工业企业利润占工业增总的来说，曰前学术界对国有企业内部收入分自己加值的比重是%，到2006年提高到了毛。企业问题的研究主要集中于后两个方面;而对国有企业员利润变化与职工工资变化呈现出相反方向，即:随着工(包括管理层)作为一个整体的集体选择行为对国有企业利润占比递增，劳动力报酬占比却递减。垄断企业内部的收入分自己问题的公平与效率问题所同样，从图一、图二(见下页)可以看出，即便是平进行的研究并不多见[呵。均工资的增长率也是大大低子利润总额增长率的o国有企业以其特殊性，在企业内的收入分自己问题事实上，中国在从计划经济体制向市场经济体制转变上表现出二元性:一方面，由于是在企业内部，各生产的过程中，对企业内的收入分配进行了一系列的改要素根据各自的边际生产力确定各自份额。在这一革。比如，取消原来国有企业职工的实物工资和福利点上，固有企业同其他性质的企业是一致的O由于资待遇，采取现在的完全货币化分配方案。改革虽是必本要素在现阶段的边际生产力要高于劳动要素，因要的，但也增加了职工的生活开支，从而降低了工人此，企业内收入分配的微观领域表现为"利润侵蚀工的实际工资水平。也就是说，即使是保持了相当的工资另一方面，国有企业内收入的再次分配，是由企资水平的增长率，工人的实际收入也是下降的。因此，业内的社会关系，即产权关系决定的。因此，由于国总的来讲，利润对工资存在某种水平上的侵蚀。有企业特殊的产权代理关系工资侵蚀利润"现象开(二)就业人数的减少与利润率的增加始出现。考虑到数据的缺乏，我们主要基于宏观(行从表1(见下页)的数据来看，1998-2∞7年，国有业)层面对此作出实际分析。及国有控股工业企业职工人数由万人减少到万人，累计减少万人，以2∞7年的职工一、国有企业内的收入分配1..利润侵蚀工资"平均工资(24932元)计算，累计减少工资支出达到4999亿元。而同期的利润总额，由1998年的亿利润侵蚀工资是指国有企业在初次分配中，由于元，增长到2∞7年的亿元，增长了19倍多。不劳动和资本要素边际生产力的差异，导致收入分自己向能忽视的事实是，以国有及国有控股企业为代表的国资本要素倾斜的现象。从20世纪90年代以来，这一现有企业内部的收入分自己，存在严重的"利润侵蚀工资"象日益严重，在一定程度上引起劳动报酬分额下降，现象。这是国有企业内部收入分配在宏观方面表现而利润的比重相应上升O出来的总体特征。(一)职工工资总额增长率与利润总额增长率94愈|221122342弘
ENTERPR阳DEVELOPMENTI企业发展 表11998-2007年国有及固有控股工业企业利润总额~国营企业豚工工负è-挥 增-1'0事与从业人员数 ~Ill曹及晴在矿措睡企业利嗣J单相增性事利润总额从业人员利润总额从业人员年份年份-柑4囡有企业职工平均工费(亿元)数(万人)(亿元)数(万人) 增长串。61998 2003 1999 2004 5453 10 o 2004 2005 2006 2007 2000 2005 ~ 2001 2006 图一1998-2∞7年固有企业职工工资增长率与利润总额增长率2002 2007 在宏观领域，资本与劳动的边际生产力的大小，实质上表现为资本形成总额和最终消费支出对经济增长的贡献率的大小。根据企业内初次收入分配的技术关系原则，即收人与贡献(边际生产力)一致原则，我们可以构建如下经验检验模型: rlg=:且也fL)---职玉工贸总明增长率----工业企业利润总牺增长率r=PIGDP 回二1978-2007年职工工资与工业企业利润总额增长率g=WIGDP (l) (三)固定资产原价、净值与职工工资水平的下降其中，P表示利润，W表示职工工资，式(1)的含义就是用资本劳动比(K/L)解释宏观经济增长中资本形改革开放以来，国有及国有控股企业以提高折旧成总额的贡献率上升与最终消费支出贡献率下降这率的方式，加快固定资产更新。这-政策的结果使得一事实，如图二所示。当然，在对其进行验证之前，相各企业将部分利润计算为折旧，自1978年以来，我国工业企业的固定资产折旧率一直在10%以上，那么根表21978-2007年中国工业企业固定资产原价与净值据表2的数据计算，固定资产折旧占增加值的比例一增长率直保持在50%以上，即工业增加值的一半左右被用于固定资固定资固定资固定资产固定资产更新。特别是1990年以来，这种资产积累率年份产原价产净值年份产原价净值增长更高，很显然是有高利润支撑的。虽然基于企业本身增长率增长率增长率率的考虑，短期内提高积累率有利于企业的发展;但是，1978 1993 如果长期执行这样的政策必然导致利润对工资的侵1979 1994 t虫，并最终导致企业内收入分配差距越来越大。1980 1995 (四)利润侵蚀工资的原因及收入分配的最终效1981 1996 应:资本与劳动的边际生产力1982 1997 企业内收入的初次分配，所表现出来的"利润侵1983 1998 蚀工资"现象，本质上是由收入初次分配的技术关系1984 1999 决定的。企业内收入的初次分配，属于功能收入分配1985 2αlO 的微观层面，也称为要素收入分配，它所涉及的是各1986 。. 2∞l 种生产要素与其所得收入的关系，具体是指资本和劳1987 2∞2 动等要素得到的收入份额多少。根据前面的论述，我1988 2∞3 们已经知道，在国有企业内的收人分配，资本要素的1989 2∞4 收入利润存在对劳动要素的收入一工资的侵蚀现1990 。‘158522005 象;那么，现在的问题是，这种"侵蚀"现象是不是资本1991 2∞6 与劳动要素的边际生产力的真实反映，也就是说，收1992 2007 入分配与要素贡献是否存在偏离?L一一JUZEJtJ飞飞212| 型建怪95
企业嚣晨IENTERPRISE DEVELOPMENT 应的统计检验是必需的。表3变量的单位根检验结果在提供的多种单位根检验方法中，选取检验类型变量ADF统计量平稳性结论ADF作为检验基准。根据水平变量和一阶差分变量(c, t, 1) 的趋势图，我们选择具有相应选项的检验模型，单位kl (c,O非平稳,I) 1(1 ) 根检验的结果见表3:L,kl ** (c,O平稳,I) 1(0) 根据式(1)对资本、劳动要素与要素贡献之间的Lnkl 非平稳(c,O,I) 1(1 ) 相关性检验，结果如下:L,平稳lnkl ** (c,O,1) 1(0) 由表4的检验和前面论述，我们将对资本、劳动要rg 非平稳(c,O,I) 1(1 ) 素与要素贡献率之间的相关性检验的结果归纳如下:(1)企业内收入分配的利润侵蚀工资现象，本质上源L,rg 一**平稳1(0) (c,O,I) 于资本要素在生产中的贡献率要大于劳动要素;(2)lnrg 一非平稳(c,O,1) 1(1) 国有企业内的收入分配与私有企业收入分自己的初次L,平稳lnrg *** (c,O1(0) ,I) 分配中，同样存在利润侵蚀工资现象;(3)国有企业内表4检验结果估计基本模型:rg=ßo+ßlk1+乓2 o 3 R I ~ (1) () () (2) () () () (-3.∞9748) 团三1952-2007年资本与劳动对经济增长的贡献率注:括号内为系数的t统计量。的收入初次分配符合边际要素生产力理论。酬与绩效脱节现象，近年来，开始日益受到关注。国有企业经营者与在岗普通职工的收入差距呈现扩大二、国有企业内的收入分配II:"工资侵蚀利润"趋势。以上海为例，在上海市国资委调查统计范围内，从宏观层面来讲，企业内的收入再分配，是由社国有企业经营者与在岗普通职工的收入差距平均为6会关系决定的。而在国有企业内部，由于特殊的产权倍，高级管理人员与在岗普通职工的收入差距为关系，国有企业的管理者作为国有资产所有者的代理倍。有个别企业收入差距在1创音以上，还有极个别的企人，其利用对资源的事实上的控制权，在企业内收入业存在经营者收入增加、职工收入下降的情况。以中央的再次分配中使"工资侵蚀利润"发生。-方面，这一企业为例，2008年已经公布的高管薪酬见表5(下页)。结果会导致国有企业管理者高层与一般职工的收入表5揭示了国有企业经营者与普通职工的收入水差距;另一方面，国有企业的平均工资水平要高于民平存在很大的差异。一般来讲，其摞于企业内收入再营企业及其他类型企业;再者，民营企业与国有企业次分配由企业内产权关系决定的事实。具体而言，形比较而言，由于产权制度的差异，其收入再分配仍旧成这种局面的原因如下:是偏向于资本要素，力b加口速"利j润闰f侵曼蚀工资"飞。而结合国第一，国有企业产权制度。国企收入分配制度过有企业内部收入再次分配的"工资f侵曼t蚀虫利j润闰去存在的最大问题是国企高管的收入太低，导致国企出基本结论:国有企业将拥有更高的平均工资，成为优秀管理人才流失，因而我们认为适当加快国企高管全社会收入差距扩大的原因之一。工资的增长速度，拉开国企高营与普通职工之间的薪在国有企业内部，收入的初次分配以内部行政体酬差距是合理的。但是这样一来，国有企业内部经营系的协同和i皆为目标，主要追求行政体系的效率与公者比普通职工能够获得更高的非工资性收入。企业平，并不完全顾及经济方面的公平与效率。高层管理者的收入水平远不是工资收入一项所能反(一)国有企业内部收入差距映出来的，他们的收入还包括各种福利性收入、在职国企高管与员工收入差距大、高管自定薪酬、薪消费收入和灰色收入。企业内部分化形成了利益格96愈|盐123扭扭国
ENTERPRISE DEVELOPMENT I企业发展表52008年已公布年报央企高管薪酬""0000 25000 20000一年收入日均收入排名职位公司15000 二二二~ (万元)(元)二10000 一一一二一~亡---ι 5000二句t古画，喃喃rc_~，.-"，~;i_，_~_____&飞，二二董事长1 中海油 O 总裁中集集团言E去g:;~ g::墨~~ ~ g g g 8 8 888 2 ...... .-< ...... ....... .....问.......... -...... ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ 4←喃全国职工平均工资-骨-J'，J有句~.f~职L'Y町工资总经理招商轮船3 145 ~~"".埔慎，但体单证职工半均工贤-一氧化要型企业职工中均工负董事长中国铝业4 回四1990-2007年职工平均工资差异总经理华能国际5 6 总经理宝钢股份 绝对差距也从8436元扩大到32249元。从表6(见下页)职工监事中国船舶7 来看，矿业、电力、金融及信息传输等行业平均工资水董事长中兴通讯8 平高于批发和零售业、住宿和餐饮业等行业。而前者副总经理五矿发展9 大部分都属于国有企业，后者主要属于民营企业或其总经理中海集运10 他企业类型。三、结论局中的两个极端，→是以经营者为代表的企业高层管理者，二是企业困难职工群体。从收入分配上看，他总的来讲，只是对二元收入分配理论的初步的们分居于收入水平阵列的两端;从地位上看，前者在尝试。在理论上，仅仅提出了宏观与微观层面均存在企业产权制度中具有无可争议的权威地位，后者则参收入初次分配，即功能性收入分配，其由要素的边际与机会极少甚至丧失了劳动岗位。生产力决定，也就是由技术关系决定，而宏观与微观第二，多种分配方式并存的国有企业改革，逐渐层面的收入再次分配则是由社会关系决定的o具体引入要素分配权，改变了原有的产权制度。在按劳分在微观企业内，由企业内部特殊的产权制度决定:在配为基础的工资分配中，企业职工的差距并不显著;实证检验上，由于微观数据的缺乏，只能从宏观和行当其他要素参与分配时，收入差距开始扩大。参与分业的层面对这一理论进行验证，而无法严i墓地进行微配的其他要素主要是经营者的管理性劳动、科技人员观与宏观层面的对应研究。的科研开发、市场推广人员的营销活动以及入股者的尽管如此，还是可以从上述分析中得出结论:一股金等。这些要素收入以管理者的风险收入和经营是在微观的国有企业内部收入的初次分配决定于资业绩奖金J开发人员的技术入股和专利收入、营销人本要素相较于劳动要素对GDP的更高的贡献率。因员的业绩提成及入股者的分红等形式支付给要素持此，在企业内的收入初次分自己，主要表现出利润对工有者。资的侵蚀。这一点既存在于固有企业中，也存在于其(二)国有企业与其他类型企业职工平均工资差异他类型的企业;二是国有企业的收入再次分配，决定国有企业职工，作为一个特殊的利益群体，取得于企业内的产权制度的特殊性。这样一来，在私有企了较其他类型企业更高的平均工资。在公有制经济业的再次分配中，由于产权清晰而完整，导致收入分中，两种收入分配也是有联系的，但二者是间接的联自己中呈现出"加速的利润侵蚀工资从而工资在这些系。在公有经济中，特别是国有企业内部，生产要素企业内部占GDP的比重更低，而国有企业内部，由于的主要部分并不为个人或家庭占有而由社会或国产权缺失，导致国有企业职工全体，集体选降形成"工家占有。这就涉及到长期困扰公有制经济的"所有者资侵蚀利润"的结果，并最终导致这些行业相较子私缺位"问题O正是由于这种事实上的"所有者缺位有化程度更高的行业有更高的平均工资水平;兰是从导致国有企业职工(包括经营者)集体选择"高工资、理论上来讲，可以得到的结论是，功能性收入分配在低利润"。相应的结果是，国有企业拥有比之于其他整个宏观经济层面失去效率和公平O私有企业的收类型的企业更高的平均工资水平，如图四所示。入分配是资本所得对劳动所得的侵蚀，而国有企业则目前，一部分行业工资水平过高、工资增长过恰恰相反。也就是说，当产权完整时，功能收入分配快，统计显示，2000年我国最高行业人均工资水平是直接决定规模收入分配·当产权残缺时，功能收入分最低行业的倍，而到了2005年则扩大到倍，其配只能间接影响规模收入分配。r:噩噩固97 JUZEJt品12121竭怪
企业嚣属IENTERPRISE DEVELOPMENT 表6平均工资水平的行业差异:2∞3-2∞7年行业2003 2004 2∞5 2∞6 2∞7 合计14040 16024 18364 24932 21∞1 农、林、牧、渔业6969 7611 8309 9430 11086 采矿业13682 16874 20626 24335 28377 制造业12496 14033 15757 17966 20884 电力、燃气及水的生产和供应业18752 21805 25073 28765 33809 建筑业11478 12770 14338 16406 18758 交通运输、仓储和邮政业15973 18381 21352 24623 28434 信息传输、计算机服务和软件业32244 34988 40558 44763 49225 批发和零售业10939 12923 15241 17736 20888 住宿和餐饮业11083 12535 13857 15206 17041 金融业22457 26982 32228 39280 49435 房地产业17182 18712 20581 22578 26425 租赁和商务服务业16501 18131 20992 23648 26965 科学研究、技术服务和地质勘查业20636 23593 27434 31909 38879 水利、环境和公共设施管理业12095 13336 14753 16140 19侃4居民服务和其他服务业12900 14152 16642 18935 21550 教育14399 16277 18470 21134 26162 卫生、社会保障和社会福利业16352 18617 21048 23898 28258 文化、体育和娱乐业17268 20730 22885 26126 3侃62公共管理和社会组织15533 17609 20505 22883 28171 参考文献International and Intertemporal Variations in Income In›[1 ]罗楚亮:{垄断企业内部的工资收入分配)，{中国人口equality. Economic Journal, 1998,(108), --43. 科学)2∞6年第1期，第70-77页[6]李实马欣欣:{中国城镇职工的性别工资差异与职业[2]Fields, Gary. The Many Facets of Economic Mobility. 分割的经验分析)，{中国人口科学)2∞6年第5期，第2-Working Paper, July. 2005. 13页[3]Khan, Aziz and Carl Riskin. Household Income and its [7]熊卫:{我国企业员工收入分配中的若干问题一一-资Distribution in China, 1995 and 2002. China Quarterly源禀赋视角下的实证分析)，(中南财经政法大学学报》, ∞5. 2007年第3期，第59-65页[4]Khor,Niny and John Pencavel. Income Mobility of Indi›[8]赵耀辉李实:{中国城镇职工实物收入下降的原因分viduals in China and The United States. Department of E›析)，{经济学季刊)2002第2期，第575-588页[9]周密:{我国城镇居民收入差距分析一-基于企业收入conomics, Stanford University, unpublished paper, Octo›ber, 2∞5. 分配制度的视角)，{消费经济)2∞7年第1期，第15-21页[5]Li, Hongyi, Lyn Squire and Heng-fu Zou. Explaining 98愈|2222254出国
