th9 Pacific Association of Quantity Surveyors Congress (2005) 1 施工阶段挣值管理法的应用拓展 易 涛 郭海峰 华北电力大学 摘 要 本文针对PMI所描述的挣值管理法（EVM）的不足，对其进行改进。通过引入中间变量OV，来区分成本偏差中关于资源消耗量与市场价格变化的影响，并推导出与之配套的指标体系。文章还引入算例对经改进的挣值管理法进行实证分析。 关键词 挣值管理法 虚值 Application Improvement on Earned Value Management in Execution Phase Yi Tao Guo Haifeng North China Electric Power University Abstract The paper aims at the insufficiency of Earned Value Management that introduced by PMI . The author improves it by introducing the bosom variable OV to distinguish the two factors that bring the cost variance , and the author deduces the index body that is qualified with it . At the end of the paper , the author analyses it with case . Keywords Earned Value Management ( EVM )，Ostensible Value ( OV ) 一、挣值管理法的概念 在20世纪60年代，针对管理大型合同，美国国防部制定了成本/进度控制系统标准（Cost / Schedule Control System Criteria-C/SCSC），亦被称为CS标准。CS标准推荐使用挣值管理法（Earned Value Management，EVM），引入一个中间变量挣值（Earned Value，EV）来进行成本/进度的综合检测。在美国项目管理协会（Project Management Institute）2000年新版的《项目管理知识体系指南》 （Project Management Body of Knowledge—PMBOK）中对挣值管理法有详细的描述，本文有关挣值分析的引述主要是来自于PMI的PMBOK2000。 在进行挣值分析时，首先确定BAC：完工预算成本（Budget at Completion），然后计算三个基本指标：
th9 Pacific Association of Quantity Surveyors Congress (2005) 2（1）计划费用值——PV（Planned Value）（亦为BCWS，Budgeted Cost of Work Scheduled)，其计算公式为： PV＝计划工程量×计划单价 （2）挣值——EV（Earned Value）（亦为BCWP, Budgeted Cost of Work Performed），其计算公式为： EV＝实际工程量×计划单价 （3）实际费用值——AC（Actual Costs）（亦为ACWP， Actual Cost of Work Performed），其计算公式为： AC＝实际工程量×实际单价 以上三个基本指标，均有两种表示方法：本月值和累计值。通常PV、EV和AC是指累计值，本文若无特别说明，各指标也均指累计值。 通过对三个基本指标的计算，可以推导出一系列的指标体系，诸如偏差指标体系、绩效指标体系、评价指标体系和预测指标体系。 根据上述指标体系，即可在项目实施过程中的某一时点，将挣值与该时点的计划费用进行对比，以评估和测算其工作进度，再将挣值与实际费用值作对比，以评估和测算其资金的执行效果。 二、挣值管理法的改进 挣值管理法中，EV的引入，解决了工程项目造价管理中进度控制与造价控制相互独立的问题，实现了进度与造价的综合控制。但PMI所描述的挣值管理法，对于构成工程单价的两个因素，单位资源消耗量与资源单价并未加以分解，只是笼统地以工程单价的形式表现出来。 在工程实际实施过程中，由于施工工艺水平的变化会引起单位资源消耗量的变化，进而引起成本偏差；同样，市场价格水平的变化会引起资源单价的变化，进而也会引起成本偏差。而PMI所描述的挣值管理法由于将工程单价进行综合，不能分别反映施工工艺水平变化和市场价格水平变化对工程单价变化的影响。为此，本文从工程单价的计算入手，对三个基本指标进行重新定义，并引入第二个中间变量，以实现对成本偏差的 分解。 三、经改进的挣值分析指标体系
th9 Pacific Association of Quantity Surveyors Congress (2005) 3(一) 基本指标体系 在保留原三个基本指标的基础上，引入虚值OV（Ostensible Value)，并将四个指标的计算公式重新定义如下： PV＝计划工程量×单位资源计划消耗量×资源计划单价 EV＝实际工程量×单位资源计划消耗量×资源计划单价 OV＝实际工程量×单位资源实际消耗量×资源计划单价 AC＝实际工程量×单位资源实际消耗量×资源实际单价 计算式中，资源是指人工、材料以及施工机械。单位资源的消耗量与其相应单价的乘积即相当于上文所指的工程单价，类似于我国预算定额中的基价。计划工程量、单位资源计划消耗量和计划单价可以由已标价的工程量清单得到；实际工程量、单位资源实际消耗量和实际单价可以通过承包商在项目实施过程中的资源消耗量和市场价得到，或由业主方的人员如监理或咨询工程师进行现场测定、收集数据，进行统计分析得到。 在引入了OV以后，挣值管理法各指标之间的关系就变成如图1所示： 图1中各指标的含义如下所述。 (二) 偏差分析指标体系 （1）SV：进度偏差（Schedule Variance),表示由于施工进度原因造成工程量变化，从而引起的费用偏差。 绝对偏差SV＝EV－PV 相对偏差SV%=SV / EV （2）TV：工艺偏差（Technic Variance)，表示由于施工工艺水平原因造成单位资源消耗量水平变化，从而引起的费用偏差。 绝对偏差TV＝EV－OV 相对偏差TV%=TV / EV （3）MV：市场偏差（Market Variance)，表示由于市场价格水平原因造成资源单价变化，从而引起的费用偏差。 绝对偏差MV＝OV－AC 相对偏差MV%=MV / OV
th9 Pacific Association of Quantity Surveyors Congress (2005) 4 累计费用 AC(a) PV(p) EV(e) OV(o) A CV MV P B TV SV Mt t1△tt 2 图1 挣值分析曲线图 （4）CV：成本偏差（Cost Variance)，表示由于施工过程中单位资源消耗量和市场价格变动的原因而共同引起的费用偏差 绝对偏差CV＝EV－AC＝TV+MV 相对偏差CV%=CV / EV (三) 指数分析指标体系 （1）SPI：工期绩效指数。 SPI＝EV / PV （2）TPI：工艺水平指数。 TPI＝EV / OV （3）MPI：市场价格指数。 MPI＝OV / AC （4）CPI：成本绩效指数。 CPI=EV / AC＝TPI×MPI (四) 预测指标体系 1．成本预测指标 （1）ETC：预计完工尚需成本（Estimate to Completion)。 （2）EAC：预计完工成本（Estimate at Completion)。
th9 Pacific Association of Quantity Surveyors Congress (2005) 5（3）VAC：完工成本偏差（Variance at Completion)，VAC=BAC－EAC。 2．预计完工成本（EAC）的确定 EAC=AC+（BAC－EV）/ CPI （1）假设当前出现偏差被视为具有典型性，可以代表未来偏差，未来成本将按目前的发展趋势变化，即未来的CPI与当前的累计CPI相等时： EAC=AC+（BAC－EV）/ CPI＝AC+BAC / CPI－EV×AC / EV=BAC / CPI （2）假设当前偏差为被视为非典型特例，且预计将来不会出现类似偏差，未来成本将按预算成本发展趋势变化，即未来的CPI=1时： EAC=AC+BAC－EV （3）假设当前的工艺水平具有典型性，而市场价格水平非典型，预计将来不会再出现市场价格水平的类似波动，即未来MPI＝1： EAC=AC+（BAC－EV）/ CPI=AC+（BAC－EV）/ TPI =AC+BAC / TPI－EV×OV / EV ＝BAC / TPI+AC－OV=BAC / TPI－MV （4）假设当前的市场价格具有典型性，而工艺水平为非典型，预计将来不会出现工艺水平的类似波动，即未来TPI＝1： EAC=AC+（BAC－EV）/ CPI =AC+（BAC－EV）/ MPI =AC+BAC / MPI－EV×AC / OV =BAC / MPI+AC×（1－EV / OV） （5）假设项目未来将按全新的发展趋势变化，原有估算需要重新估计，即未来CPI也需重新估算时： EAC=AC+重估ETC 3．工期预测指标 （1）OD：计划完工工期。 （2）ATE：实际时间的花费。 （3）EDC：预计完工工期。 4．预计完工工期（EDC）的确定 EDC=ATE+剩余工期=ATE+（OD－ATE×SPI）/ SPI
th9 Pacific Association of Quantity Surveyors Congress (2005) 6计算式中第一个SPI表示自开工日至当前数据日期的累计工期绩效指数，第二个SPI为预测的未来累计工期绩效指数。 （1）假设未来的SPI与当前期的SPI相等时： EDC=ATE+（OD－ATE×SPI）/ SPI=OD / SPI （2）假设未来的SPI=1时： EDC=ATE+（OD－ATE×SPI） （3）假设需要重新估计SPI时： EDC=ATE+重估剩余工期 四、挣值分析评价准则 偏差分析指标体系中各偏差指标与0的关系等价于对应指数分析指标与1的关系。即各偏差指标＞0或指数指标＞1均表示项目执行效果好，反之为不好。 （1）TV＞0，MV＞0，SV＞0时，资源消耗量减少，市场价格下降，工期提前。 （2）TV＞0，MV＞0，SV＜0时，资源消耗量减少，市场价格下降，工期拖后。 （3）TV＞0，MV＜0，SV＞0时，资源消耗量减少，市场价格上涨，工期提前。 （4）TV＜0，MV＞0，SV＜0时，资源消耗量增加，市场价格下降，工期拖后。 （5）TV＞0，MV＜0，SV＜0时，资源消耗量减少，市场价格上涨，工期拖后。 （6） TV＜0，MV＞0，SV＞0时，资源消耗量增加，市场价格下降，工期提前。 （7）TV＜0，MV＜0，SV＞0时，资源消耗量增加，市场价格上涨，工期提前。 （8）TV＜0，MV＜0，SV＜0时，资源消耗量增加，市场价格上涨，工期拖后。 五、算例与实证分析
th9 Pacific Association of Quantity Surveyors Congress (2005) 7[例] 某一单位工程，其完工预算成本为50500元，要求在7个月内完成。该单位工程由8个分部工程组成。该工程的施工进度计划见表1。 表1 ××工程完工预算成本及进度计划表 （单位：元） 单位材计划工材料计WBS 料计划BAC 1月 2月3月 4月 5月 6月 7月程量 划单价 消耗量 1 100 10 10 1000050005000 2 80 10 15 1200015003000300030001500 3 25 20 5 250010001000500 4 30 10 20 600040002000 5 30 20 10 6000100020002000 1000 6 45 20 10 900030006000 7 20 5 20 2000500 1000 5008 15 10 20 3000 1500 1500合计 505006500800090001100010500 3500 2000累计 650014500235003450045000 48500 50500 经过三个月的实施，分部工程1至5的实际完成工程量分别为100%、45%、10%、15%和20%，分部工程6至8未开工。第三个月末的各项统计数据见表2和表3。 表3中，SV＜0，SPI＜1，表示该工程施工至第三个月末，实际进度落后于计划进度，工期拖延；TV＞0，TPI＞1，表示单位资源消耗量减少，即施工工艺水平比计划有所提高；MV＜0，MPI＜1，表示市场价格上涨；TPI与MPI的综合效果CPI＜1，CV＜0，表示在施工工艺水平和市场价格水平的综合作用下，成本有所上升。总得来说，工程施工至第三个月末，工期拖后，成本上升。 表2 第三个月末统计数据和挣值分析基本指标体系 （单位：元） 单位资单位资实际工资源计资源实WBS 源计划源实际PV EV OV AC 程量 划单价际单价消耗量 消耗量1 100 10 91011 10000100009000 99002 36 10 111525 750054005940 99003 20 21522 11554 10 102025 4000900900 56202310151000120013802070累计
th9 Pacific Association of Quantity Surveyors Congress (2005) 8表3 第三个月末挣值分析指标体系 （单位：元） WBS SV TV MV CV SPI TPI MPI CPI WBS1 0 1000 -900 100 2 －2100 －540 －3960 －4500 3 －750 － －－905 4 －3100 0 －225 －225 5 200 －180 －690 －870 累计 －5750 －－6400 通过对各指标的计算分析，根据上文所述的成本和工期预测方法，计算项目预计完工成本ETC和预计完工日期EDC见表4和表5。 表4 成本预测表 （单位：元） 表5工期预测表（单位：月） CPI不变 CPI＝1 MPI＝1 TPI＝1 SPI不变 SPI＝1 通过对上述算例的分析，可以得出以下结论：若不引进OV，只能知道成本有所上升；在引进OV以后，可以进一步明确，在项目实施过程中出现的成本偏差完全是由于市场价格上升所引起的，并且还抵销了一部分由于施工工艺水平提高而减少的资源消耗量。从而可以区分客观因素（市场价格）和主观因素（施工工艺水平）对费用的影响，以便采取更有针对性的、有效的造价管理措施，保证造价管理目标的实现。 六、结束语 本文针对PMI所描述的挣值管理法所作的改进，是在充分考虑了在实际施工过程中影响项目造价的各项因素以后进行的。通过引入OV，区分了影响工程单价的两大因素：工艺水平因素和市场因素。 在实际使用过程中，对承包商而言，在没有企业定额的情况下，单位资源消耗量可以参考行业定额。通过对多个工程的实践和积累，便能形成企业自身的消耗量水平，从而建立起准确的施工企业定额。施工企业只有建立起了自己的企业定额，才能在投标报价中如实反映自身的施工工艺水平和实力，为实现定额的“量价分离”和工程量清单报价创造条件。
th9 Pacific Association of Quantity Surveyors Congress (2005) 9对业主来说，要进行造价管理，必须要对构成造价的静态费用和动态费用进行全面管理。当使用改进过的挣值管理法时，由于将构成成本的两个因素进行分解，就可以通过计算MV来明确由于市场价格变化引起的成本偏差，将其与由施工工艺水平引起的偏差区分开来。业主方可以据此对单价合同的价差调整公式进行验证和修正，做到准确的计算价差，保证合同双方的利益和项目的顺利进行。 参考文献 1 Project Management Institute. A Guide to Project Management Body of Knowledge [M]. PMI，2000 2 本书编委会．中国工程造价项目管理知识体系．北京：中国建筑工业出版社，2002 3 蔡奎生．统计因素分析法刍议．齐齐哈尔：齐齐哈尔大学学报，2003（12）：88-90
