项目七 净资产的核算
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概
述
人
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概
述
第
一
单
元
净
资
产
的
含
义
与
管
理
事业单位会计科目名称和核算内容
科目名称 核算内容
净资产类
事业基金
核算事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要为非财政补助结余扣除结余分配
后滚存的金额
非流动资产基金
核算事业单位长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金
额
长期投资
固定资产
在建工程
无形资产
专用基金
核算事业单位按规定提取或者设置的具有专门用途的净资产，主要包括修购基金、
职工福利基金等
财政补助结转
核算事业单位滚存的财政补助结转资金，包括基本支出结转和项目支出结转基本支出结转
项目支出结转
财政补助结余 核算事业单位滚存的财政补助项目支出结余资金
非财政补助结转
核算事业单位除财政补助收支以外的各专项资金收入与其相关支出相抵后剩余滚
存的、须按规定用途使用的结转资金
事业结余
核算事业单位一定期间除财政补助收支、非财政专项资金收支和经营收支以外各
项收支相抵后的余额
经营结余 核算事业单位一定期间各项经营收支相抵后余额弥补以前年度经营亏损后的余额
非财政补助结余分配 核算事业单位本年度非财政补助结余分配的情况和结果
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概
述
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第
一
单
元
定义与类别
净
资
产
的
含
义
与
管
理
净资产的分类
三项基金 两类结转和结余
事业基金 财政补助结转结余 非财政补助结转结余
非流动资产基金
专用基金
财政补助结转
财政补助结余
非财政补助结转
事业结余
净资产是指事业单位资产扣除
负债后的余额。
经营结余非财政补助结余
注：图中红色字体
为总账科目名称
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述
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第
一
单
元
定义与关系
净
资
产
的
含
义
与
管
理
“结转”与“结余” 的含义
结转资金 结余资金
指当年预算已执行但未完成，
下一年度需要按照原用途继
续使用的资金
指当年预算工作目标已完成，
当年剩余的资金
或者指当年预算因故未执行，
下一年度需要按照原用途继
续使用的资金
或者指当年预算因故终止，
当年剩余的资金
指年度收支相抵后的余额
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述
人
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述
第
一
单
元
定义与关系
净
资
产
的
含
义
与
管
理
“结转”与“结余” 的关系
财政补助结转结余 非财政补助结转结余
财政补助结转 非财政补助结转
财政补助结余
非财政补助结余基本支出结转
项目支出结转 事业结余
经营结余
事
业
基
金
财政补助结转中的项目支出补助结转只有在当年预算工作已经完成或因故中止剩余的资金才可从结转
转入结余；非财政补助结转也只有在当年非财政专项补助安排的项目已经完成或项目因故中止剩余的资金才
可能由结转转入“事业基金”。另外，非财政补助结余经过年终分配后剩余部分也转入“事业基金”。
即：财政补助结转有可能转为财政补助结余，非财政补助结转有可能直接转为“事业基金”，与非
财政补助结余没有直接关系。
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述
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第
一
单
元
定义与关系
净
资
产
的
含
义
与
管
理
人
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概
述
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述
第
一
单
元
管理原则与规定
净
资
产
的
含
义
与
管
理
事业基金的
管理
管理原则 使用规定
收支平衡
支出不得超
出基金规模
统筹安排
合理使用
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述
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概
述
第
一
单
元
管理原则与规定
净
资
产
的
含
义
与
管
理
专用基金的管理
管理原则 提取比例
先提后用 收支平衡
国家有统一规定的，按照统
一规定执行
没有统一规定的，由主管部
门会同同级财政部门确定
专款专用 支出不得超出基金规模
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述
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概
述
第
一
单
元
管理原则与规定
净
资
产
的
含
义
与
管
理
结转结余的管理
财政拨款
结转和结余
非财政拨款
结转和结余
按同级财政部门规定
执行
非财政拨款结转 非财政拨款结余
按规定提取职工福利
基金
剩余部分转事业基金
按规定结转下年度使
用
国家另有规定的，从
其规定
报表披露的要求
事业基金、非流动资产基金、专用基金、财政
补助结转结余、非财政补助结转结余等净资产
项目应当分项列入资产负债表。
经营收支结转和结余
应当单独反映
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概
述
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述
第
二
单
元
基
金
的
核
算
事业基金的核算任务1：
事业基金是指事业单位拥有的非限定用途的净资产，其
来源主要为非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额。
• 年末，将计算企业所得税和计提职工福利基金后“非财政补助结
余分配”贷方科目余额转入
借：非财政补助结余分配
贷：事业基金
• 若年末“非财政补助结余分配”为借方科目余额则要用事业基金
弥补
借：事业基金
贷：非财政补助结余分配
• 年末，单位承担的上级主管部门安排的某专项活动完成后专项活
动的非财政补助专项结转资金转入
借：非财政补助结转——某项目
贷：事业基金
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概
述
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述
第
二
单
元
基
金
的
核
算
事业基金的核算任务1：
• 购买长期国债
借：长期投资——长期债券投资
贷：银行存款
同时，
借：事业基金
贷：非流动资产基金——长期投资
• 长期国债到期，收到本息
借：银行存款
贷：长期投资——长期债券投资
借或贷：其他收入——投资收益
同时，
借：非流动资产基金——长期投资
贷：事业基金
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述
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概
述
第
二
单
元
基
金
的
核
算
非流动资产基金的核算任务2：
• 购买固定资产
借：固定资产——专用设备
贷：非流动资产基金——固定
资产 同时，
借：事业支出——有关明细科目
贷：财政补助收入——有关明细
科目
人
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概
述
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概
述
第
二
单
元
基
金
的
核
算
非流动资产基金的核算任务2：
• 以设备对外投资
借：长期投资——长期股权投资
贷：非流动资产基金——长期投资
同时，
借：非流动资产基金——固定资产
累计折旧
贷：固定资产——某设备
人
生
概
述
人
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概
述
第
二
单
元
基
金
的
核
算
专用基金的核算任务3：
专用基金是指事业单位按规定提取或者设置
的具有专门用途的净资产。
（1）修购基金
（2）职工福利基金
（3）其他基金：按照其他有关规
定提取或者设置的专用资金。
专
用
基
金
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述
人
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述
第
二
单
元
基
金
的
核
算
专用基金的核算任务3：
修购基金
形成 使用
按照事业和经营收入的
提取
固定资产维修
固定资产购置按照其他规定转入
事业收入和经营收入较少的事业单位可以不提取修购
基金，实行固定资产折旧的事业单位不提取修购基金。
人
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概
述
人
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概
述
第
二
单
元
基
金
的
核
算
专用基金的核算任务3：
职工福利基金
形成 使用
按照非财政拨款结
余的一定比例提取
职工的集体福利设
施
集体福利待遇等
按照其他规定提取
转入
事业单位职工福利基金的提取比例，在单位年度非
财政拨款结余的40%以内确定。国家另有规定的，从其
规定。
人
生
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述
人
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概
述
第
二
单
元
基
金
的
核
算
专用基金的核算任务3：
• 计提修购基金
借：事业（经营）支出——购置和修缮
贷：专用基金——修购基金
• 年末，提取的职工福利基金
借：非财政补助结余分配——提取职工福利基金
贷：专用基金——职工福利基金
• 用职工福利基金支付福利性开支事项
借：专用基金——职工福利基金
贷：银行存款
人
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述
人
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概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
财政补助结转结余的含义
（1）财政补助结转，是指事业单位滚存的财政补助
结转资金，包括基本支出结转和项目支出结转。
（2）财政补助结余，是指事业单位滚存的财政补助
项目支出结余资金。
财政补助结转结余是指事业单位各项财政补助收
入与其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定管理和
使用的结转和结余资金。
财政补助结转结余的核算任务4：
人
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概
述
人
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述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
财政补助结转结余的公式
财政补助结转结余＝财政补助结转＋财政补助结余
（1）财政补助结转＝基本支出结转＋项目支出结转
其中：
基本支出结转＝财政补助收入（基本支出）
－事业支出中的基本支出（财政补助支出）
或：财政补助支出（基本支出）
项目支出结转＝财政补助收入（项目支出）
－事业支出中的项目支出（财政补助支出）
或：财政补助支出（项目支出）
（2）财政补助结余＝财政补助结转
－不符合财政补助结余性质的项目余额
人
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概
述
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第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
财政补助结转核算的基本步骤
（基本支出结转）
财政补助结转
——基本支出结转
财政补助收入
——基本支出
财政应返还额度
零余额账户用款额度
银行存款
事业支出
——财政补助支出
（基本支出）
①②
③
事业支出
——基本支出
（财政补助支出）
财政应返还额度
零余额账户用款额度
银行存款
②或
③或
财政补助基本支
出结转额
人
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概
述
人
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述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
财政补助结转
——项目支出结转
财政补助收入
——项目支出
财政应返还额度
零余额账户用款额度
银行存款
事业支出
——财政补助支出
（项目支出）
①②
③
事业支出
——项目支出
（财政补助支出）
财政应返还额度
零余额账户用款额度
银行存款
②或
③或
财政补助项目
支出结转额
财政补助结余财政补助结余
④ ④或
财政补助结转核算的基本步骤
（项目支出结转）
人
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概
述
人
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概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
财政补助结余
财政补助结转
——项目支出结转
财政应返还额度
零余额账户用款额度
银行存款
财政补助结转
——项目支出结转
①
②
财政应返还额度
零余额账户用款额度
银行存款
②或
财政补助
结余额
①或
财政补助结余核算的基本步骤
人
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述
人
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概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
非财政补助结转结余的核算任务5：
非财政补助结转结余是指事业单位除财政补助
收支以外的各项收入与各项支出相抵后的余额。
非财政补助结转结余的含义
（1）非财政补助结转是指事业单位除财政补
助收支以外的各专项资金收入与其相关支出相抵
后剩余滚存的、须按规定用途使用的结转资金。
（2）非财政补助结余是指事业单位除财政
补助收支以外的各非专项资金收入与各非专项资
金支出相抵后的余额。分为事业结余和经营结余。
人
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概
述
人
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概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
非财政补助结转＝事业收入中的专项资金收入
＋上级补助收入中的专项资金收入
＋附属单位上缴收入中的专项资金收入
＋其他收入中的专项资金收入
－事业支出中的非财政专项资金支出
－其他支出中的非财政专项资金支出
非财政补助结转的公式
人
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概
述
人
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概
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第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
非财政补助结余的公式
非财政补助结余＝事业结余＋经营结余
事业结余＝事业收入中的非专项资金收入
＋上级补助收入中的非专项资金收入
＋附属单位上缴收入中的非专项资金收入
＋其他收入中的非专项资金收入
－事业支出中的非财政、非专项资金支出
－其他支出中的非财政、非专项资金支出
－对附属单位补助支出
－上缴上级支出
经营结余＝经营收入－经营支出
人
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概
述
人
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概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
非财政补助结转核算的基本步骤
（非财政补助专项资金）
非财政补助结转 事业收入
上级补助收入
附属单位上缴收入
其他收入
——各专项资金收入
银行存款
事业支出
其他支出
——非财政专项资金支出
①②
事业基金
③
非财政补助专项
结转资金额
④
人
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概
述
人
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第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
事业结余核算的基本步骤
（非财政、非专项结余资金）
事业结余 事业收入
上级补助收入
附属单位上缴收入
其他收入
——非专项资金收入
非财政补助结余分
配
事业支出
其他支出
——各非财政、非专项支出
对附属单位补助支出
上缴上级支出
ⅰⅱ
非财政补助结余分
配
①
事业结余
①或
或：事业亏损
人
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概
述
人
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概
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第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
经营支出
经营结余核算的基本步骤
经营结余 经营收入
ⅲⅳ
非财政补助结余分配
②
经营
结余
或：经营亏损
人
生
概
述
人
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概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
非财政补助结余分配核算的基本步骤
非财政补助结余分配
经营结余
事业结余
事业基金
专用基金
——职工福利基金
应缴税费
——应缴企业所得税
非财政补助
结余额
ⅰ
ⅳ ⅲ
ⅱ
①
②
③
④
⑤
结余
结余
人
生
概
述
人
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概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
结转、结余及分配的核算举例
基础资料：某事业单位2013年12月初各账户
余额和2013年12月收入、支出账户发生额合计。
• （一）2013年12月末的结转
• （二）2013年12月末结转后试算平衡
• （三）2013年末的结转
• （四）2013年末非财政补助结余的分配
• （五）2013年终结转分配后的试算平衡
人
生
概
述
人
生
概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
某事业单位2013年12月初各账户余额
单位：元
账户名称 余额 账户名称 余额
库存现金 8500 财政补助结转 46000
银行存款 102320 基本支出结转 25000
零余额账户用款额度 48000 人员经费 13000
其他应收款 57250 日常公用经费 12000
存货 67490 项目支出结转 21000
固定资产 6582430 甲项目 20000
累计折旧 3851000 乙项目 1000
其他应付款 32560 财政补助结余 10000
事业基金 130000
非流动资产基金 2731430 非财政补助结转 20000
事业结余 30000 丙项目 12000
经营结余 15000 丁项目 8000
人
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概
述
人
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概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
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及
分
配
某事业单位2013年12月收入、支出账户发生额合计
收入账户名称 发生额合计 支出账户名称 发生额合计
财政补助收入 334000 事业支出 426200
基本支出 237000 基本支出 269800
人员经费 125000 财政补助支出 230000
日常公用经费 112000 人员经费 120000
项目支出 97000 日常公用经费 110000
甲项目 55000 其他资金支出 39800
乙项目 42000 项目支出 156400
事业收入 83000 财政补助支出 95000
非专项资金收入 45000 甲项目 50000
专项资金收入 38000 乙项目 45000
丙项目 23000 专项资金支出 61400
丁项目 15000 丙项目 36600
上级补助收入 44500 丁项目 24800
人
生
概
述
人
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概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
某事业单位2013年12月收入、支出账户发生额合计（续）
收入账户名称 发生额合计 支出账户名称 发生额合计
非专项资金收入 25000
专项资金收入 19500
丙项目 11000
丁项目 8500 上缴上级支出 2000
附属单位上缴收入 7900 对附属单位补助支出 20000
非专项资金收入 2400
专项资金收入 5500
丙项目 3200
丁项目 2300
经营收入 12000 经营支出 10000
其他收入 26500 其他支出 25000
非专项资金收入 14000 专项资金支出 12000
专项资金收入 12500 丙项目 7000
丙项目 7400 丁项目 5000
丁项目 5100 其他资金支出 13000
人
生
概
述
人
生
概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
（一）2013年12月末的结转
A“财政补助结转”中“基本支出结转” 的结转
月末，结转财政补助收入12月发生额中的基本支出补助额。
借：财政补助收入——基本支出——人员经费 125000
——日常
公用经费 112000
贷：财政补助结转——基本支出结转——人员经费
125000
——日常公用经费 112000
月末，结转事业支出12月发生额中属财政补助支出的基本支出额。
借：财政补助结转——基本支出结转——人员经费 120000
——日常公用经费 110000
贷：事业支出——基本支出（财政补助支出）——人员经费
120000
——日常公用经费 110000
人
生
概
述
人
生
概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
（一）2013年12月末的结转
B“财政补助结转”中“项目支出结转”的结转
月末，结转财政补助收入12月发生额中的项目支出补助额。
借：财政补助收入——项目支出——甲项目 55000
——乙项目 42000
贷：财政补助结转——项目支出结转——甲项目 55000
——乙项目 42000
月末，结转事业支出12月发生额中属财政补助支出的项目支出额。
借：财政补助结转——项目支出结转——甲项目 50000
——乙项目 45000
贷：事业支出——项目支出（财政补助支出）——甲项目 50000
——乙项目 45000
人
生
概
述
人
生
概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
（一）2013年12月末的结转
C“非财政补助结转结余”中“非财政补助结转”的结转
月末，结转事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他
收入12月发生额中的专项资金收入
借：事业收入——专项资金收入——丙项目 23000
——丁项
目 15000
上级补助收入——专项资金收入——丙项目 11000
——丁项目 8500
附属单位上缴收入——专项资金收入——丙项目 3200
——丁项目 2300
其他收入——专项资金收入——丙项目 7400
——丁项
目 5100
贷：非财政补助结转——丙项目
44600
——丁项目
30900
人
生
概
述
人
生
概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
（一）2013年12月末的结转
C“非财政补助结转结余”中“非财政补助结转”的结转
2.期末，将事业支出、其他支出本期发生额中的非财政专项资金支
出结转。
借：非财政补助结转——丙项目
43600
——丁项目
29800
贷：事业支出——项目支出（非财政专项资金支出）——丙项目
36600
——丁项目 24800
其他支出——专项资金支出——丙项目
7000
——
丁项目 5000
人
生
概
述
人
生
概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
（一）2013年12月末的结转
D“非财政补助结转结余”中“事业结余”的结转
月末，结转事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、
其他收入12月发生额中的非专项资金收入额。
借：事业收入——非专项资金收入 45000
上级补助收入——非专项资金收入 25000
附属单位上缴收入——非专项资金收入 2400
其他收入——非专项资金收入 14000
贷：事业结余
86400
月末，结转事业支出、其他支出12月发生额中的其他资金支
出（非财政、非专项资金支出）和对附属单位补助支出、上缴上级支
出的12月发生额。
借：事业结余
74800
贷：事业支出——基本支出（其他资金支出）
39800
其他支出——非专项资金支出
13000
对附属单位补助支出
20000
上缴上级支出
2000
人
生
概
述
人
生
概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
（一）2013年12月末的结转
E“非财政补助结转结余”中“经
营结余”的结转
月末，结转经营收入12月发生额。
借：经营收入 12000
贷：经营结余
12000
月末，结转经营支出12月发生额。
借：经营结余 10000
贷：经营支出
10000
人
生
概
述
人
生
概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
（二）编制2013年12月末结转后的试算平衡表
某事业单位2013年12月末账户发生额及余额试算平衡表
科目名称 期初余额 发生额合计 期末余额
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
库存现金 8500 45890 51140 3250
银行存款 102320 452010 392060 162270
零余额账户用款额度 48000 28000 58000 18000
其他应收款 57250 57250
存货 67490 67490
固定资产 6582430 6582430
累计折旧 3851000 1740 3852740
其他应付款 32560 32560
财政补助收入 0 334000 334000
事业收入 0 83000 83000
上级补助收入 0 44500 44500
附属单位上缴收入 0 7900 7900
经营收入 0 12000 12000
其他收入 0 26500 26500
人
生
概
述
人
生
概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
某事业单位2013年12月末账户发生额及余额试算平衡表（续）
科目名称 期初余额 发生额合计 期末余额
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
事业支出 0 426200 426200
上缴上级支出 0 2000 2000
对附属单位补助支出 0 20000 20000
经营支出 0 10000 10000
其他支出 0 25000 25000
事业基金 130000 130000
非流动资产基金 2731430 1740 2729690
财政补助结转 46000 325000 334000 55000
财政补助结余 10000 10000
非财政补助结转 20000 73400 75500 22100
事业结余 30000 74800 86400 41600
经营结余 15000 10000 12000 17000
合计 6865990 6865990 2001940 2001940 6890690 6890690
人
生
概
述
人
生
概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
（三）年末结转
A“财政补助结转”中“基本支出结转” 的结转
1.年终，按规定将日常公用经费结转的14000元上缴。
借：财政补助结转——基本支出结转——日常公用经费 14000
贷：银行存款
14000
2.年终，按规定将人员经费结转的18000元注销。
借：财政补助结转——基本支出结转——人员经费 18000
贷：零余额账户用款额度
18000
人
生
概
述
人
生
概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
（三）年末结转
B“财政补助结转”中“项目支出结转”及“财政补助结余”的结转
1.年终，经过对财政补助的甲项目和乙项目进行分析，甲项目完成
结转资金25000元，其中：13000元按项目管理规定符合财政补助结余
性质，12000元应按规定上缴；乙项目尚未完成本年结转为负的2000元，
按项目管理的规定用财政补助结余资金弥补。
借：财政补助结转——项目支出结转——甲项目 13000
贷：财政补助结余
13000
借：财政补助结余
2000
贷：财政补助结转——项目支出结转——乙项目 2000
2.按规定将上述甲项目结转资金12000元上缴财政。
借：财政补助结转——项目支出结转——甲项目 12000
贷：银行存款
12000
3.年终，按规定将财政补助结余年末余额10000元上缴。
借：财政补助结余 10000
贷：银行存款
10000
人
生
概
述
人
生
概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
（三）年末结转
C“非财政补助结转结余”中“非财政补助结转”的结转
年终，经过对非财政专项资金安排的丙项目和丁项目进行
分析，丙项目完成结转资金13000元，按项目管理规定丙项目
结转资金13000元留归单位使用；丁项目尚未完成本年结转为
9100元，结转下年。
借：非财政补助结转——丙项目 13000
贷：事业基金
13000
若按项目管理规定丙项目结转资金13000元缴回原专项资金
拨入单位。
借：非财政补助结转——丙项目 13000
贷：银行存款
13000
人
生
概
述
人
生
概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
（三）年末结转
D“非财政补助结转结余”中“事业结余”的结转
年终，结转本年累计实现的事业结余41600元。
借：事业结余 41600
贷：非财政补助结余分配 41600
E“非财政补助结转结余”中“经营结余”的结转
年终，结转本年累计实现的经营结余17000元。
借：经营结余 17000
贷：非财政补助结余分配 17000
说明：“经营结余”期末如为借方余额，反映事业单位截至
报告期末累计发生的经营亏损；年末结账后如为借方结余，反映事
业单位累计发生的经营亏损。
人
生
概
述
人
生
概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
（四）年末非财政补助结余的分配
1.按税法规定该单位按照当年累计实现经营结余的25%计算应缴纳的企
业所得税。
应纳企业所得税＝17000×25%＝4250
借：非财政补助结余分配——计提企业所得税 4250
贷：应缴税费——应缴企业所得税 4250
2.按税后非财政补助结余的40%计提职工福利基金。
应计提的职工福利基金＝【41600＋（17000－4250）】×40%＝21740
借：非财政补助结余分配——计提职工福利基金 21740
贷：专用基金——职工福利基金 21740
3.年终，结转非财政补助结余分配科目余额。
应结转到事业基金额＝41600＋（17000－4250）－21740＝32610
借：非财政补助结余分配——未分配非财政补助结余 32610
贷：事业基金 32610
若出现用事业基金弥补亏损，会计分录为：
借：事业基金
贷：非财政补助结余分配——未分配非财政补助结余
人
生
概
述
人
生
概
述
第
三
单
元
结
转
、
结
余
及
分
配
（五）编制2013年终结转分配后的试算平衡表
科目名称 12月月结后余额 年终结转额 年末余额
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
库存现金 3250 3250
银行存款 162270 36000 126270
零余额账户用款额度 18000 18000 0
其他应收款 57250 57250
存货 67490 67490
固定资产 6582430 6582430
累计折旧 3852740 3852740
其他应付款 32560 32560
应缴税费 4250 4250
事业基金 130000 45610 175610
非流动资产基金 2729690 2729690
专用基金 0 21740 21740
财政补助结转 55000 57000 2000 0
财政补助结余 10000 12000 13000 11000
非财政补助结转 22100 13000 9100
事业结余 41600 41600 0
经营结余 17000 17000 0
非财政补助结余分配 58600 58600 0
合计 6890690 6890690 199200 199200 6836690 6836690
