财务管理财务部规范化管理工具
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财务部规范化管理工具箱
目 录
第一章 财务部组织结构与责权
一、一般公司的财务部组织结构图
二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图
三、大型集团公司财务部组织结构图
四、酒店财务部组织结构图
五、财务部职责
六、财务部权力
七、财务总监的职责
八、财务部总经理职责
九、财务主管的职责
第二章 资本预算管理
一、资本预算主管岗位职责
二、资本预算专员岗位职责
三、预算编制程序
四、年度预算编制程序
五、年度预算编制平衡流程
六、年度预算调整流程
七、现金预算流程
第三章 财务成本控制管理
一、成本控制主管岗位职责
二、成本控制专员岗位职责
三、现金清查处理流程
四、银行存款付款控制流程
五、费用报销管理流程
第四章 资产管理
一、资产管理主管岗位职责
二、资产管理专员岗位职责
三、现金清查账务处理流程
四、备用金收支账务处理流程
五、应收账款管理流程
六、固定资产盘点管理流程
第五章 筹资与投资管理
一、筹资与投资主管岗位职责
二、筹资专员岗位职责
三、投资专员岗位职责
四、筹资管理流程
五、银行借款筹资管理流程
六、投资管理流程
第六章 会计核算管理
一、会计核算主管岗位职责
二、会计核算专员岗位职责
三、日记总账账务处理流程
四、记账凭证账务处理流程
五、科目汇总表核算流程
六、固定资产核算流程
七、利润核算流程
第七章 成本会计管理
一、成本会计主管岗位职责
二、成本会计专员岗位职责
三、产品定额成本编制流程
四、产品成本核算管理流程
五、成本核算账务处理流程
第八章 应收账款管理
一、应收账款主管岗位职责
二、应收账款专员岗位职责
三、应收账款管理流程
四、应收票据处理流程
五、呆账死账确认流程
六、坏账处理流程
第九章 审计管理
一、审计主管岗位职责
二、审计专员岗位职责
三、审计工作流程
四、货币资金审计流程
五、存货审计流程
六、收入审计流程
七、成本审计流程
八、利润审计流程
第十章 税务管理
一、税务主管岗位职责
二、税务专员岗位职责
三、纳税筹划流程
四、纳税核算流程
五、纳税申报流程
第一章 财务部组织结构与责权
一、一般公司的财务部组织结构图
二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图
财
务
管
理
员
收
入
核
算
会
计
固
定
资
产
核
算
会
计
费
用
核
算
会
计
利
润
核
算
会
计
往
来
核
算
会
计
现
金
出
纳
银
行
出
纳
二
级
公
司
会
计
分
支
机
构
会
计
主办会计
经理
总经理
副经理
三、大型集团公司财务部组织结构图
四、酒店财务部组织结构图
总
出
纳
应
付
账
主
管
总
账
主
管
工
资
主
管
前
厅
收
银
主
管
餐
厅
收
银
主
管
夜
审
主
管
信
贷
收
款
主
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本
控
制
主
管
收
货
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主
管
秘
书
会
计
员
总
账
资
产
核
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餐
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收
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员
夜
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信
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收
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员
成
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控
制
员
仓
库
领
班
仓
管
员
收
货
员
会计部经理 成本控制部经理
财务部经理
财务总监
五、财务部职责
六、财务部权力
权力 1
权力 3
权力 4
权力 5
权力 6
权力 7
权力 8
权力 9
权力 2
参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力
参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力
参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力
对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚
对其他部门实施财务监督和考核
部门内部员工聘任、解聘的建议权
要求相关部门配合相关工作的权力
其他相关权力
参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力
七、财务总监的职责
八、财务部总经理职责
职责 1 主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作
职责 3 负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实
职责 4 制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划
职责 5 进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平
职责 6 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况
职责 7 负责资金、资产的管理
职责 8 对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作
职责 9 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持
职责 10 向上级主管汇报公司经营状况，为集团高级管理人员提供财务分析数据和建议
职责 11 组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施
职责 2 根据集团公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准
九、财务主管的职责
第二章 资本预算管理
一、资本预算主管岗位职责
职责 1 协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制
职责 3 汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算
职责 4 综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施
职责 5 监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈
职责 6 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告
职责 7 负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定
职责 8 根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确
职责 2 制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算
二、资本预算专员岗位职责
三、预算编制程序
四、年度预算编制程序
召开部门预算会①传达指标
审核
②编制部门预算
汇总各部门预算
调整方案汇总‘
④年度预算调整
预算调整方案
③年度预算下达
审批
⑤再次下达执行
预算执行
开始
预算主管 财务部经理 财务总监总经理
结束
各部门经理
审批
审批
审核 审批
五、年度预算编制平衡流程
六、年度预算调整流程
审批 审核 ②编制调整方案
开始
结束
审议预算调整报告 ①提出预算调整申请
协调确定预算③召开预算平衡会 修订预算
审批 审核 组织编制总预算 ④编制新预算
⑤组织编制总预算
财务经理 预算部 各系统部门总经理
七、现金预算流程
①下达经营目标
开始
编制现金流量预算
预算的执行
③现金流量预算调整审 批 审 核
审 批 审 核
结束
④编制现金流量分析
报告
现金流量预算监控
⑤现金流量预算考核
现金流量预算评价新的预算目标
财务总监 财务部 各部门总经理
②预算申报
第三章 财务成本控制管理
一、成本控制主管岗位职责
职责 1 制定成本核算制度
职责 3 根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析
职责 4 进行成本检查
职责 5 改进成本控制，提供成本控制改进措施报告
职责 6 提出改进财务运转的建议
职责 2 进行成本预算编制以及执行跟踪
二、成本控制专员岗位职责
三、现金清查处理流程
四、银行存款付款控制流程
开始
授权经办业务 签订结算契约
制取原始凭证审 批 审 核
审核原始凭证 制取结算凭证
审核结算凭证
结束
办理结算业务
编制记账凭证
登记账簿
①复核记账凭证
编制调节表
账单核对
②账证核对
③账账核对
财务总监 部门经理 相关职能部门总经理 财务部
五、费用报销管理流程
第四章 资产管理
一、资产管理主管岗位职责
二、资产管理专员岗位职责
职责 1 建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对
职责 3 负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金
职责 4 负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理
职责 5 负责企业内部设备的调拨
职责 6 定期巡查固定资产完好情况
职责 7 参与企业清产核资工作
职责 8 办理财产保险，确保财产安全
职责 9 完成主管交待的其他事项
职责 2 调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率
三、现金清查账务处理流程
四、备用金收支账务处理流程
①建立备用金预
借和报销制度
审核
开始
填制领款单
②领取备用金编制付款凭证
登记账簿 ③审核付款凭证
付 款
登记日记账 使用备用金
④向财务部报销账务处理
收 付 款
⑤登记日记账审核
信息归档
结束
财务经理 财务部 出 纳 各部门
五、应收账款管理流程
六、固定资产盘点管理流程
设备部
结束
开始
③组织盘点召开盘点会议
②呈报盘点通知
和盘点表格
①制定全面盘点
计划
提出解决问题
的方案
填写相关盘点
表并签字
进行盘点
签字并传单
审 阅
写出盘点报告
④整理汇总
上 报
会计主管审核
签字
⑤实施解决方案
相关账务处理
审 批
审 核
审 批 审 核
财务经理 财务部 各部门总经理
第五章 筹资与投资管理
一、筹资与投资主管岗位职责
二、筹资专员岗位职责
职责 1 研究相关信息，对企业所处的资本市场和政策变动情况进行全面评估和分析
职责 3 管理现有筹资渠道相关工作
职责 4 开发新的筹资渠道
职责 5 负责企业经营所需资金的筹划工作，策划组织相关的筹资活动
职责 6 完成企业的筹资任务
职责 7 其他相关工作
职责 2 分析企业财务状况，分析并评价企业的资本负债结构
三、投资专员岗位职责
四、筹资管理流程
五、银行借款筹资管理流程
否
是
开 始
编制筹资计划
结束
财务部财务经理总经理 银行财务总监
审批 审批 审核
①提出借款申请
执行筹资计划
②审批准备相关材料
准备材料
③签订借款合同 签订借款合同
④提取借款 发放贷款
使用借款
⑥结算凭证归还
账户扣款⑦归还本息
审批 审批 审核
⑤贷后检查
六、投资管理流程
开始
①选择投资项目
咨询调查
洽谈意向
④制定具体计划
下达计划
评估报告
结束
审核
是
③编制投资项目建
议书
⑤执行
筹资与投资主管财务经理总经理 投资专员财务总监
安排执行
审核审核
是 是
否
否
⑥项目验收参与验收
②可行
是 否
第六章 会计核算管理
一、会计核算主管岗位职责
职责 1 负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析
职责 3 负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定
职责 4 进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用
职责 5 掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导
职责 6 负责会计档案的管理
职责 7 利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析
职责 8 协助财务经理对会计人员进行绩效考核
职责 9 指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量
职责 10 分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见
职责 11 负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作
职责 2 负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告
职责 12 完成领导交办的其他工作
二、会计核算专员岗位职责
三、日记总账账务处理流程
开始
①填制记账凭证
②登记日记账
③登记明细账
④登记日记总账
⑤日记账明细账与总
账余额核对
⑥根据日记总账和明
细账编制会计报表审核 审核
结束
⑦上市公司所公开财
务报表
总经理 会计核算主管 会计人员财务总监
审批
四、记账凭证账务处理流程
开始
总经理 会计核算主管 会计人员财务总监
①原始凭证汇总
⑦编制报会计报表审核
⑤登记总账
⑥核对账目
④登记明细账
③登记日记账
②编制记账凭证
审核审批
结束
五、科目汇总表核算流程
六、固定资产核算流程
开始
制定申购计划制定采购计划审定
①签批发票 采购
报销发票
②固定资产入账
建立固定资产
卡片
③定期核对 报损、转移
使用
建立固定
资产台账
审 批
审 核
结束
核定审定
变更资产卡片
及台账
④调整固定资产
账目
账物核对⑤组织盘点 盘点
盘点清理
审 批
总经理 财务部 采购部财务总监 各部门
审核计划
七、利润核算流程
第七章 成本会计管理
一、成本会计主管岗位职责
二、成本会计专员岗位职责
职责 1 整理各项费用并进行归集和分配，做好记账凭证并登账，月末对费用进行核算
职责 3 负责每月提取折旧，负责固定资产报废、清理的账务登记
职责 4 汇总总账，进行试算平衡
职责 5 负责应付账款往来核算
职责 6 负责应收账款往来业务核算
职责 7 负责有关报表的报送工作
职责 8 进行现金与支票管理
职责 9 财务档案的整理、装订
职责 10 完成财务经理委派的其他任务
职责 2 撰写公司成本分析报告
三、产品定额成本编制流程
四、产品成本核算管理流程
是
开 始
①下达成本计划
执 行 执 行
②制造费用核
算
②费用核算
③单位产品成本
④成本差异分析
结 束
审 核审 核
否
签字
财务部 生产车间 各下属单位财务经理
五、成本核算账务处理流程
确定成本
开支范围
开始
①确定成本
计算对象
②生产费用的归
集和分配
④确定成本
核算方法
③费用明细账
在 制 品 与 产
成品的分配
⑤计算总成本
和单位成本
结束
原始记录审批
会 计财务经理 财务部
第八章 应收账款管理
一、应收账款主管岗位职责
职责 1 负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度
职责 3 监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况
职责 4 负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作
职责 5 关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的解决方案
职责 6 坏账的处理与监督
职责 7 制定应收账款的收款策略
职责 8 做好应收账款的抵借和让售工作
职责 9 货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核
职责 10 协助、支持审计部门的相关工作
职责 11 协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息
职责 2 应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）
职责 12 完成财务部经理交代的其他工作
二、应收账款专员岗位职责
三、应收账款管理流程
四、应收票据处理流程
五、呆账死账确认流程
开始
①制定坏账政策审核
②汇总凭证
③应收账款入账
④检查应收账款
结束
⑥坏账确认审核
⑦坏账账务处理
⑤预计坏账损失
财务部财务总监总经理
审批
审核
六、坏账处理流程
开始
①制定计提
坏账准备政策
②估计坏账损失
审核审批
⑤计提或冲减
③计提坏账准备
④坏账确认审核
坏账收回
⑥账务处理
结束
财务经理财务总监总经理
第九章 审计管理
一、审计主管岗位职责
二、审计专员岗位职责
职责 1 审核和证明公司的财务账目是否按法律和公司章程的规定制作的
职责 3 查看公司的账本和会计报表
职责 4 对严重影响公司存在和发展的任何事项提出报告
职责 5 按审计目标收集和整理审计证据
职责 6 分析和评价审计证据，形成审计结论
职责 7 负责对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议
职责 8 公正和诚实地履行职责，并做好企业的有关保密工作
职责 9 审计资料归档
职责 10 同业务部门及工作人员保持有效的工作关系
职责 11 完成公司领导临时交办的工作
职责 2 审核年度报告中是否对公司的事务给予虚假的介绍
三、审计工作流程
四、货币资金审计流程
审计人员 出纳 会计
开 始
审计通知 现金封存
凭证入账
①现金出纳报告
②清点现金现场监督 现场监督
库存现金清点表 ③确认签字
④账实审查
填写审查记录
结 束
五、存货审计流程
审计人员 采购部 生产部
开 始
结 束
仓库
审计通知 订货合同审查 ①入库审查
②采购成本审查
在途材料审查
③库存盘点审查
④核实生产计划
账实审查
填写审查记录
六、收入审计流程
七、成本审计流程
财务部 审计人员 仓 库 人力资源部
开 始
审计通知成本开支审查
①材料费审查
工资分配审查
③制造费用审查
④辅助生产费用
⑤在产品成本
成品数量⑥产成品成本
②人工费审查
结 束
填写审计记录
八、利润审计流程
第十章 税务管理
一、税务主管岗位职责
职责 1 协助财务部经理拟定公司整体税务计划
职责 3 拟定和实施公司税务筹划方案
职责 4 及时搜集和掌握国家、地方财务政策
职责 5 维护公司与相应税务机关的日常关系
职责 6 相关税收政策的研究，并定期向管理层提供税务管理方面的建议
职责 7 承办有关税务方面的事务，为公司业务运营提供税务咨询
承办有关税务方面的事务，为公司业务运营提供税务咨询
职责 2 在财务经理授权下，负责公司税务计划的推进和实施
二、税务专员岗位职责
三、纳税筹划流程
四、纳税核算流程
开始
③编制相关报表
②清查核实 配合审批 审核
结束
汇总相关科目
审批 审核
①明确应纳税种
纳税核算
④应纳税所得额
填写申报表
审批 审核
其他部门财务部财务部经理总经理
五、纳税申报流程
