2∞9年2月中国管玻信息化Feb.,2009 China Management Infonnationization 构建银行监管与银行审计协作的信息平台许莉飞程丽丽飞姜小舜2(1.南京审计学院&国际审计学院审计系;b.会计学院会计系，南京211815;2.国家审计署驻南京特派员办事处金融一处，南京210008)[摘要]本文从银行风险、银行业务拓展及银行监管资源配置等方函，分析银行审计与银行监管协作的必要性与可行性，提出为强化银行风险管理，应利用信息化网络平台，增加风险管理的资源共事与信息交流。[关键诩]银行监管;银行审计;信息化[中圈分费每] ;文献栋识码]A文章编号]1673-0194(2ω9)03刊泊38-03近年来，商业银行案件在我国频繁发生，并虽现出新监管句控制。从宏观居面上看在我同目前的宏观金融调发案件多、攒案人员层次商、攒案金融大、手段隐蔽等特控中，银行业面临着产业结构调整、房地产压力等新的市点。造成这种现象的原剧是多方隘的，有商业银行内部撤场风险、信用风险、利率风院等;从微观照回上肴，商业银制方面的棋陷，有商业银行内部审计效用之不足，也有银行不良资产问题仍不辑忽视银行经营管理中依旧存在着行监管没能充分发挥有效性等问睡。随着我问金融业企酣薄弱环节，存在着多种形式的操作风险。中华人民共和罔对外开放，中国银行业已经步入了改革开放以来的第吃个审计署2ω7年第5号审计结果公告:2005年，中国银行股发展阶段，如何在货币化程度越来越南的现代市场经济份有限公词违规发放贷款亿元;交通银行股份有限中，建立一个多应次的立体的银行监管的协作机制，利用公词违规放贷1938亿元;招商银行股份有限公司违规放信息化网络，构建整体化、协同化的伯息共事协作平台，对贷亿元，违规办理锚算业务亿元，上述3家银行防植金融风险、强化银行风险管理十分必要。涉嫌违法把罪的案件共有37起。而且，在不良资产喇离处一、银行监管与银行审计协作的必整性置的情况下，有的项目不良资产比例还在上升，如中国银(…)客观存在的金融风险需要强化银行监管行的公路项目贷款不良率由2∞3年的055%上升至2∞5年的岛，因此，强化银行业监管是防藏银行风险的客观银行业是经营货币的特殊企业，它具有不稳定性、南要求。风险性和负外部性，世界各罔无一本对金融业实施严格的(二)银行业务的创新与拓展迫切需要金融监管{收稿日期)2∞8-08-07机构的内部合作[荔金项目]江苏省教育厅高校哲学社会科学籍金项目(05SJD79佣25)资助。2ω3年4月，中国银行业监督管理委员会成立，与中[作者简介]许莉，南京审计学院国际审计学院审计系教授，主要罔证监舍、中间保监会共间组成了中国金融监管的"三驾马研究方向:审计学、金融会it与审汁。"、肉，、肉，、肉，、，、内，、内，吨，崎...............、 ，、向，、.-仙"州州州阳"、内冉冉冉，屿，旬，向--.-、州州，饨，、，、"‘ωw上信息不对楠，投资者根本无怯全面了解经理人员的行股，所以企业不会更多地关控股息的多少，而是保留较多为，龙栋，对部营行为进行有效的脏督。而经理人员则可以的利润，这样有助于企业的长远发展;三是能思著提高交利用自己掌掘的信息优势，选择有利于自己的纯济行为。易嗷事。日本中小企业的相互持股关系与相互交易关系紧英国小企业公司治理的关键是堕事会.m从美国财务丑闻镣相关，这类交易关系稳定，几乎没布边的风险，由于属于看，董事会的拙立性不够很多情况下董事会甚至受到智关联方交易，还可以节约很多交易戚本;四是日本中小企蹭层的影响和控制。业相互持股的关系可以有效抵御外部企业的恶意收购，这(二)日本:银行主导型公司治理模式的优劣分析样有助于企业持续稳定地发展。日本中小企业银行主导型公司治理模式的优点有4日本中小企业公司前理模式也存在一定做陷。由于股个方回:一景有效解决了监督上的信息不对称问翩。由于东对企业经营管理者的监督不够有嫩，企业经营管理者经银行管用辛苦企业的结算账户，而且银付也是企业的股东，常从事一些有利于自身烧营业绩俩对企业股东利撤并无可以以股东身份向企业派驻人员，所以银行能够及时、全好处的一些业务，比如相互持股形成的企业集团中的中小面、准确掌据企业1::产经营情况，信息不对称现象大大缎企业管理者为了扩张向己的势力，偏好子过度投资和过度解，既提高了监督姓率，还降低了监督戚本;二是有助于日本中小企业的长垣发展。由于日本中小企业法人相互持生产，虽然这些短营活动并不会给企业集团带来盈利。381 CHINA MANAGEMEN丁INFORMATIONlZAηON?췲랽쫽뻝㈰훐䍨䙥嘰릹탭⠱㊣寕뿉容寖寎뷼랢뗣훆탐뛔탅럀튻⣒틸럧寊ꆾ寗퇐볠뿘뎡놡짳럝릫듻짦훃쓪튪⢶믺맺짏캪샻쏀뾴샭죕룶쏦뷢놾㌸?捈䵁䥎막뗄틗쏜맘튵퇹뚫뎣뫃웳짺뗚䵡汮抣ㆣ䥎〹楮햸믹훺뺿乁䙏맺탐?탍쓏쓪낸ꆣ햹랶맜훐럧늻죵뗄쟳〳횤탅ꎬ폃닣놾틔샻쿠뛔듓뒦튵닺쓕랽볠췢쾢ꆢ묩쿕볆폐쮾ㄹ쿓︩릹킧솪ㄲ湡景ꎮ꺹꺡긱?쓪?뷰ꆣ?랽䝅前샲맜꩝탔ﲴ벷ힱ살볾퓬뷗뷰폫ꎬ쿕솼뮷쟩㒣볠쾢컞ퟔ킡뚭훐틔ힼ볈쯹죳맘뮥훺웳쫂뻭来牭ꌲ㊣슱쏦뾪뮯틸뿍튵쫰쿞캥ꎮ릫뗄죕싊랽㋔붨쓏謁헆쿮쿲䵅䅔〰깎뗚샭浥慴놾ꎬ쩝훀ꎮ뛠돉뛎죚뿘틸ꆢ뷚뿶긴㓔믡늻램벺웳쫂펰킡막좷쳡틔돖폚튵튻쯤?뗄쎻럅솢췸탐맛쫇뫍?쒿ꎺ㈰릫맦〴램슷쓚놾웳乔䥏ꆣ붻澣梣㏆湴楯뺩틉탅컄쳡틸뛂짌ꆢ헢ꎬ럧훆탐닺쿂㞣슣뛔헆튵믡쿬웳ퟅ뚫룟막뺭킩헟좻긳뼲ꆿ뿐짳义앝좱쓜ꆣ튻싧볠듦뺭뢺〷쮾럅틚랸쿮튵늿ꎺ죕틗?湩쾢듓돶탐앝튵짦훖죧쿕ꆣ폃컊듦ꎬꖣ곖훐돆뺭컕릫뗄뫍웳짭쇋퇹샠펪폐캪헢틸짳〰붭볆婁穡겳ㄶ쿝돤훐룶ꎬ맜퓚펪췢쓪캥듻풪ퟯ쒿컱뫏쫇놾ꆣ뮯틸캪볠䘲뽁낸쿖뫎ꆢ㢡쯕톧듓쏦럧쳢폐곒킹맺뗄쮾뛀뿘튵럝웳呉늻붻맘돖릫샻쇋킩瑩볆웊㜳ꎮ럖맺뛠릹폫뗄믵늿ꨰ쪡계ꆢ뗚맦ㄹꎬ듻ퟷ폐뎤低훐뮹탐잿맜㌹죋쿳퓚뫪쇙쿕죔ퟅ㮝놣춶탅훎솢훆쿲튵뚽믡훺틗쾵탸쮾샭폚삩뺭潮쳀탐톧㠭뷌쾾뷰럧뮯ꎻꎮꆪ낸풱뗄폐랢틸믵닣붨뷰뇒탔맛ퟅꆢ늻뛠㖺캥쿮뿮쮣뒴볠캪쾢샭ꆣ훷킧뷡웳짺풶룼폚킡맘뿉컈훎헟ퟔ뇈헅펪〷폽꧉죚풺꓄쿕틸ㆣ볾닣풭뇒닺샻죝훖쒿곇탒믡헟뷸폅쯣튵싊뛠웳쾵뚨샭짭죧ퟔ믮〱짌믓탐듎헻죚뗄ꎬ엉럅㌸맦늻탂떼뷢랢틔쳼믡ꆢ탐뭆퓚듎틲뮯쏦싊뫶탎늻뾻떼룹쫆맘릻헋엉뺭ꎬ뗘컈쒣쿠벺뚯볠싒쾾㤴튵폐뗄쳥짳럧쳘쫀룟웑볆듻틚냬릲솼폫탍뻶햹뷚틸럧짳㈳컒룟ퟣ돌짏뷡쫓쪽솼꿒춬놾폐ꎬ볼릫뮧펪뮹맘뗄뚨킧랢뚽뮥늢킣폫⠲틸킧틑솢뮯볆쿕쫢뷧욽뿮풪샭폐싊췘릫쇋ꆣ뗄풼맺꧌탐쿕볆㦣맺ꆢ뛠뛈헜몹짳뾴릹ꎬ뗄붹ퟩ컞킧톡쫇뫜쮾ꆣ죋쟩붵힢뎤뗖햹튲늻튵돖쫆〰탐탔뺭쳥ꆢ킭탨웳룷㔵ꎺ뷡㌷평햹쮾볠쿠뫜맜볊?톧謁볆펣튵ꎻ긶욵짦랽풽ꎬ뗷뗈틸닙닺탒?돉램뗄퓱뚭뛠훎뛸풱뿶뗍막풶벸폹ꆣ듦릻벨솦믡㤩쓚뗈늽뗄킭ퟷ튪튵맺짧쫉ꆣ﮹ꎮ헐쯣웰㈰웈훎뚽폚뮥뛠컱샭탅?랱낸쏦살퓚헻ꎺ탐뇈떼쇋좫볠폐쫂쟩쟒ꎬ쾢랢뫵췢떫탎룸짳짔믡경〳늿컊죋틸춬잿컞ꮸㄴ짌튵ꆣ쟐샭짏죕돖붻췘ꎬ쾢랢뷰뗄풽쪮컒ꆢ듓뺭럧샽꿔훐쏦뚽샻믡뿶쒣쯹탅볠햹쎻튻킧뛔돉욫웳폫볆놰뿆웑햹펦뮯ⴰ짺죚ꎬ짳쳢쇋룟탐럖뇘쯼튻맺랿캢펪쿕틚틸컱뛸뮹쓪?탨놻ꆣ폚쿂쒣쪽뗄틔쾢뚽놾뛠ꎻ막폐틗웳뚨ꎮ뫃튵톧톧벰샻ꎬ듳폐뗄뇘쒿뗘맛맜퓚잷뷰뷢뛸ퟔ떫뚭튲돉짙죽캥튵좱웳폚벯〳볆ꆣ룄볠튪틸뻟늻믹뫉먲풪탐㖣쟒쪽탅훐맘틸풺슴폃늢ꆢ짌쿖튪뷰잰닺닣샭훐짏삷직죚뺭벺듓쫂폅쫇놾ꎮ풼쿝튵맽췅㢡킧쯦룯맜탅탔탐폐뛔〰ꎺ막긱ꎬ〵뗄쾢킡쾵ꇋ쿮웏탐탅돊쫖튵듺ꆣ뗄톹쏦훐뮪짽뛒ꊣ볠샭쏀믡뗣웳쓜돆ꎻ뛸럧뛱뺭뚫벯뛈듸짳ꚽꨰ폃ퟅ뾪뗄쾢볠늻뷰㗄붻럝㓒퓚㖣죚폅웳폫ꎺ쒿떽볠쾢쿖뛎틸쫐뫪솦짏틀죋ꎬ껓맜뺭맺짵폐튵릻뛾쫇쿔쿕틢평펪샻췅춶살됲탐볆?횮컒럅킭릲맜컈죚⠰쳊춨폐?늻ꗉ볠쇓뛔튵쿠쯄맜뮯돶틾탐뎡맛뗈뾴뻉쏱죧킷뗄풱볃닆훁?벰쿳쫇놣훸ꎬ쫕폚틦훐펯㕓?늻맺틔ퟷ쿭뚨튵곖틸쿞ꪡ솼쿉맜럖돆램뮥쫇쾵?췸탂뇎쓚뺭뷰ꎮ듦릲훐?ꆰ뗄퓲탐컱쫜막쪱듳폐쇴쳡평릺샭늢뫍샻䩄ꏖퟣ뷰살믺킭탔쪵킹탐릫ꏉ컶컊죋붻ㄳ풴싧뗈늿볃죚뗄짌퓚뫍맺햵죽뿉캪돳떽뚫ꆢ듳훺뷏룟폚ꎮ헟컞훐맽ꆣ짳ꎻ뮴㜹엤욽쳘뿘ꎮ죚뗄훆ퟷꆢ쪩〰?뗷쫐튵ퟅ맺㮝막쮾쿊닺틸섲쒿볝틔ꆣ컅맜쳢좫뮺폚쿠뛠붻틗쫴놾헢뺭킡뛈抣ꚣ㈵훃첨틸춹십ㄳ폚튲튵뗚ꆣ욽룟퇏럝캥냾〰뮥맘훐볆꺻계?뗈ꎬ폐좫榸샻첨룱킹맦볒샫?평돖쾵킡쾾랽퓶틸쏦?폃ꎬ뗄쿞럅뒦폚뷴웳쏦볓킭웑ꤲ뛔탐ꎬ럧럖쿕ퟷ못〰컶맜틸샭㠩탐뗄뗄웏짳떣볆풴탅계폫릲틸쿭쾾탐폫쾢ꤲ볠탅ㄱ맜쾢킭붻욽㠱ퟷ쇷㖣뗄ꆣ첨?죑튪탔폫
申计借怠4亿车这标志着分业监管格局的形成。然而，20∞年中国人融审计以促进防范风险、提高效益、规疏管理为目标，促进民银行与中间iJE监会联合发布《证券公司股祟股押贷款管政策、制度和监管的完善。审计署2创)6年6月15日公告珊办法》、2001年中国人民银行颁布《商业银付中|闻业务暂的"中间农业银行2ω4年班主资产负债损雄审计结果"，不行规定》、2ω5年《商业银行设立基金管理公司试点管理办仪揭露了农业银衍违规纯营等问题，更指出"部分信贷业法》等，标志着我间的金融市场开始了一班程度的视业经务存在潜在风险从风险管理的角度，提出"应勾引坦离营。事实上，2ω7年，金融间业拆借、银证转账等业务增挺度关注"、"健全内部经营机制，增强风险管理租侬挂合规迅速，如2007年1月至7月累计同业拆借亿距营意识，严控操作风险的发生"。从银行监管方面肴，风元，扭过2006年全年的2149625亿元;据调查，某股份制险为本监管是在20世纪90年代后期，逐步提出井快速发商业银行南京分行，2ω7年l月至8月，银行卡转保证金属起来的，…种以识别与计量风险为基础的新珊监管服账户亿元，万髦，保证金转锦行卡账户亿元，念，2ω3年《中华人民共和国银行业监督管理法》又从法律万笨，是去年同期的221%，是前年问期的530%;某国居酣上确立了我阔银行业盹管由合规性向风险性转变的有商业银行南京市分行，截至~2007年6月份，祟计第二艺方方向，因此，销量监会与肉来审计机关共同以"风险为本"的存管开户数\0万个左右，资金30多亿元。而且，中间人民监管理念构筑了银行审计与银行监管的协作基础。银行2ω7年7月发布《问、lk拆借管理办法}，扩大了金融(二)计算机网络为银行监管与银行审计提供了机构进入市场的植围，信托公司、金融资产管理公词、金融仿息共亭的技术基础租赁公司、汽车金融公司、保险公词、保险资产管理公司6银行电算化发展迅速，为银行审计及银行监管的倍息樊非银行金融机构，也纳入间业拆借市场申请人范围，使化资源共享提供了可能。自20ω年下半年开始，银行网络交易对象变得更加的宽怪。因此，在跨行业金融丁.具巳侵建设的特点已不是单纯对系统规模的追求，而是对网蜗进产生及金融棍业经营的发照趋势下，在棍业结营潜在金融行升级改造，大珊吏机都是基于IBMSNA网捕体系构建风险越来路大的情况下，机构型监管已不能涌应金融业务的，解决了数据集中环境下的阿锵互联，这种信息环境为多元化的新情况。在金融盹管设有改变为统一且在臂的现状审计机关的联网审计和银览会的非现场监督提供了技术下，如何加强组监会、保监会、证监会等金融监管机构的内支持。部合作就显得十分重要。目前，审计署有AO(AuditorOffice)现场审计实施系(三)监管资源的有限性需要银行监管与审计部缆，在银行倍息化系统幕础上产生了数据式审计新模式，门的外部协作进行联网审计。银监含有"1104T程"银行业金融机构监管从银行监管、银行审计的资湘、来肴。监管的对象多，监俯息系统，能实时对商业银行的数掘进行采集，强化了非管资掘不充分，审计对象多，审计人员有限。据调查，南京市现场监管的职能。以互联网为特征的现代通讯信息技术的(不含商撑县、漂水县)支行以上的商业银行网点有1]00 飞速发展为银行监管及银行审计提供了信息化的技术乎家，在人民银行的开户数街274500多户，而南京的银行监台，同时，理论上也为银监会与同家审计机关在金融监管督管蹭陆蝙制人员只有178人，直接从事监管的业务人员领城的合作提供了有力的技术支持。佣人在右，他们问时还要负责旺苏省内的银行业盹管工(三)银监会与阎家审计在银行监管的信息共享作。肉来审叶的人力资脱则庭为紧棋，全罔审计人员有8方面有待进一步提高万多人，审计项目近百万，以平均f每年每人审计1个对象2∞3年，金融监管机构的内部协作已形成立气方联席计算，一年也只能审计8万个，轮审一遍约需12年，对于会议制度，银监舍、证监会和保监会巳努力寻求合作，提出中国农位银行等资产规模上千亿元的企业，显然还要投入了监管协调的指导原则，制定了职责分汇、倍息收集与变更多的审计人员。另一方面，不计监管戚本、不计审计戚本流和工作机制，但监管机构士气方之间的合作协调仍缺乏法也不符合节约型社会的要求，因此，资源的有限性需要银律制度性的安排在信息共享方面没有形成硬性约束。从行监管的外部协作，协作是分业监管模式下交易成本最低金融监管与外部审计的协作来看，虽然，在实际t作中，阔的一种制度安排。家审计机关在金融审计时"对存在的违规经营和管理不规工、银行监管与银行审计协作的现状藏的问蹦日移送银胀会处理"但金融监管与国家审计的(一)银监会与国家审计在银行监管领域的协作协作并不密切，如回家审计机关贵州的"交行锦州分行选基础规核销2亿元不良资产案'\银行监管部门事先并设有察《审计暑2ωâ2007年审计工作发展规划》提l:f:l:金觉到。在银行监管与审计?췲랽쫽뻝짳뎵쏱샭탐램펪톸〸풪㐹짌헋㌲폐듦틸믺ퟢ샠붻닺럧뛠쿂늿⣈쏅듓맜⢲볒㔰뚽㤰ퟷ췲볆훐룼튲뗄뛾⣒믹ꆶ죚헾뷶컱뛈뺭쿕햹쓮닣랽볠⢶탅뮯붨华횧쒿佦춳뷸쿖량첨쇬㈰믡쇋쇷싉뷰랶킭맦뻵?ꆱ냬ꆷꎮ㘲튵뮧㗍맜탐릹틗짺쿕풪ꎬ뫏뮺ザ죋맺늻볠튻짳뷒맘캪웰쏦쿲짨짽䇍볆돖잰㓏뎡폲〳뫍ퟷ뫋틸맦ꆣ쯙㜵짌쇞럇ﴩ뗄뛠쯣ꆢ묩뒡닟ꆰ듦펪︩쾢晩틩훆죚떽볆ꎮ램뗈뎬㗒틸㈱뾪㈰뷸뛔벰풽뮯죧ퟷ풴겸퓚샭ퟳ맺얩뗄럻맜훖볆슶힢놾살짏뗧벶뷢믺ꆣ슳쾵쓪릤늢쿺탐뚨쫂㣒튵릫볠췢죋ꎬꆢ훐틢릲捥솪랢춬폐훆뛈컊탅헢ꆷꎬ맽?탐ꎮ쪣뮧〷죫쿳뷰살뗄뫎뻍볠늻?죋ꞣ뻖폒볒튵짳뫏훆쫰쇋ꆱ좷틲쓮쯣릲쳘룄뻶맘첡춳맜킭ퟷ㋒폫ꆷ쪵죧?틸쮾탐맜늿ꎬ튻볠틔훆맺잱쪶〳쯣쿭⧏췸햹쪱듽뛈탔믺쳢퓚뇪ꆢ㈰ꪣ쓏㛒곊쫽쓪쫐뇤죚풽탂볓쿔맜돤뻏쏱꺶뇠ꎮ짳틸볆뷚췢뛈얩ꎬ솢듋릹뮯쿭뗣퓬쇋뗄뇒ퟷ뷰뗷믺쏜?쾢훐ꆢ짏㈰탐뷰킭짳쓪볠믡듙뛈얩퓚ꎬ믺뗄횳캪뷸폫맘틸횾㈰〶뮾뺩?쟈㟔뎡뗃믬듳쟩잿ꆢ럖?틸훆쯻볆탐죋풼늿낲〳튵ꆰ쫇튻쇋ꎬ훾랢쳡틑ꎮ떹쫽솪쫰쓜횰죚뗄쟐ꪲ뮯맺㈰ꎬ〷쓏웻죚풴ퟷ볆튲맜폫뷸뫍럧퇏ꆶ췸벼ꇉ탅샭튻낲췢틑ퟅ〱쓪?럖ꪡꗄ췲슷뗄룼튵뿶틸쪮ꎮꋤ탐쾾죋쏇뗈풱탍킭업훁붡퓚훖컒쇋햹릩늻듳립뻝폐탒쪵쓜볠횸ꆣ믁횤〵㈰뺩뎵믺뗄쿮횻폫맺럀틸쿕뿘훐싧쫵쾢싛늽업늿뷰틆럖쓪컒좫탐ꌳ룶ꊲ랶볓뺭쟩ꆣ볠짳ꦵ풱춬죋짧ퟷ틔톸쇋쫇탍?벯䅏떽쪱맜떼떫죧볗튵볠훐쓪맺〷㇔ꎬ㚣곆쫐ퟳ벡캧뷰릹뗄펪뿶퓚믡훘폐짳볆껏뾪쓒횻쪱솦쒿쓜닺쇭ꎮ틸볒랶맜탐캥ꆱ쓚닙쫀쪶뮪캪믹쯙뿉떥훷⡁웊뮯뛔틔짏쳡믺풭죚쯍쪲볠맺뗄계㈰긴?폒뛍ꎬ뿭쿂뷰ꆢ튪볆뛔?뮧폐뮹맦튻킭늿볍뇰폫쓜뒿믺뮷뫍畤?짌뮥솦릹퓲볒練믡ꆶ쓪싖럖죚ꎮ쿞뷼짳탐럧ퟷ죋틸뒡뗊쾵맜튲룟퓚맜죋뷰㈱뎹〷췲쐲걕탅랺랢ꆣ죚놣뗄쿳횧쫽킼ㄷ튪풴쒣랽ퟷ뺭㤰폫튵캧캪뛔뚼뺳틸楴調믺뢡솪짌ꎬ섷탐릫튲탔냙볆짳쿕췪〴듓럧쏱ꧏ춳믡벰횤볠룱쏱죚즷쓪뇊㈱殲췐ꆣ햹믺볠뛠탐폐?㣈뢺퓲짏쏦쟳쫇볆펪볒폫틸ퟔ쾵쿂潲림췸벼쓚훆릹놣뫏튵뷰퓂ꎬ쮾쓉탨췲㣍볆퓚ꆢ짆쓪럧쿕릲볠?믹폐틸쾢킭쪱믡뻖틸쫐?㇔ꎬꎥ뷰릫탗쟷릹맜믡풴틔㈷쮣퓰룼잧럖릤뗈믺듺솿짳탐㈰춳믹뗄캪쫵늿뚨榷껒랢틸죚샛뷘ꆢ죫튪ꆣ킭쳡뛈쿕뗄뫍맜뒡ꆰ탐볠믡릲ퟷ뒦쪵뗄탐뎡?싖놣ꎬ㌰쮾듋쫆탍쎻ꆢ살짳짏껖붭캪틚늻틲튵ퟷ컊훆뫳럧평볆〰맦폚췸쳘횧킭쇋뷖맘늼탐춬볆훁놣틸틔ퟷ룟짳맜맺폫짏?믡뫍쿭살뛔샭컱탎냤뾪세횤쫇뛠?ꆢꎬ쿂볠폐뾴뗄놽쯕뷴풪듋랢쳢웚쿕뫏믺쓪쒣䥂싧럇쫽헷돖횰꺼닩킼ꆶ짨튵춬㈰쿕탐욽곂킧볆닺샭짺틸폫놣랽뾴듦ꆱ닙돉늼쪼퓂뷰잰틚퓚ꎬ맜룄볠ꆣ죋짌펴쪡좱뗄ꎮ햹퓶캪맦맘벰쿂?뮥쿖뻝틑퓰돶ꆣ횤ꆶ솢쇋닰튵ꎬ쓪〷풪죚릫뿧퓚틑뇤믡볠풱폊쓚ꎮ뻹훉웳맜쒣쿖맦틦쫰뢺룼뗄잿ꆱ훰믹탐탔릲틸냫ힷ솪뎡짺뷸쳡맺탎럖쒺쏦?ퟷ좻짌튻틸춬ꆣꢡ탐믬늻캪뗈폐슼뗄좫튵돉풴쪽뮮횸럧늽뒡쿲킭쟳ꎮ볠듺ㄽ쿗ꆰ뿃좯믹뷨닰쓪쮾맜쎿ힴ쇬ꆢ㈰햮뷇짳쇋릩볒믡쎻쯤떫랽뛸튵뚨탐웚랣닺쓜춳뗄쿞틸맺ꎬ놾쿂ꆷ돶쿕쳡럧틔ퟷ뾪ꆣ헢맜닉춨榷붻엊릫뷰ꆢ뷨㛔쫐폫쓪뮱폲맦〶쯰뛈듓볠볆쫽쇋짳탅틑폐좻캥쏦ꎬ틸돌뾨뗄쟒곀맜뷰뺭쫊튻죚뛔ꆣ췸?탐짳쿔ꆢ폐붻쳡ꆰ돶탂쿕믹쪼뛸훖벯톶뷁탅궵싏쮾맜틸㌸슷놣뎡짳쎿뗄랶쓪틦ꎬ뚽쳡뻝탅볆쾢얬탎맦죚㈰탐뛈헋㔳ꎮꦴ샭죚펪펦볠쿳뻝뗣쓒튵볆좻늻쿞틗돶늿늢탍탔럧뒡뗄ꎬ쫇탅릩쾢뷵좲막샭횤?쿕짪볆죋볐킭맜㛔짳쳡탐릩쪽쾢믺릲솦돉퓚뺭볠평〰훐뗄놣뮧ィ릫쿂잱뷰맜뛠뗷폐뗎볠죋뮹볆탔돉ꎺ럖뫍뿬쿕ꆣ탅틸뛔쾢쇋잿?쫕퓈훝ꋃ욱릫곀쟫늿짳ퟷ샭숱볆돶볠쇋맘쿭톰펲쪵펪폚쓪볤믬횤ㄷꖣ맺쮽쮾뻟퓚죚뗄믺ꎬ닩?맜풱튪탨놾뷰탅틀쯙뇤캪쾢탐췸뮷벼뮯벯놷럖믓훊쮾헋?닺볆㋄캪㗈뷡ꆰ맜퓚쟳탔볊뫍틸훐튵뷰ꎮ믄죋ꆢ틑쿖릹볠ꆣ쯔릤폐춶튪ퟮ듻램랢샭뗄놾췸싧뺳쫵쇋폫ꚷ탐킲맺톺컱쫔뺭뗈㛒뎹욵쏱?뷰맜랶죚ힴ뗄쓏ㆸ죫돉틸뗍쒿햹맻튵펦뫏랽ꆷꆱ싧뷸캪탂럇벼붻풼哗캥볠죋퓝??죚쓚뺩놾맦뗄듻뗣튵?샭캧겶뇪ꮸꆱ떱쏦폖쒣쫵ퟷ쫸볒믡ꪣ쫐뿮맜컱ﶷ릫ꆣ퓏퓓ꎬ?ꎮ틽뾴듓쪽욽볠킣늻짳ꆢ?맜샭퓶?쮾쪹듙늻웰ꎮ램ꎬ쳡듓겹맦볆맺냬뎤?뷸룟럧싉돶뗄볒
审计信怠化审计机关各系统垂直领导、自成体系，一般是各自分别采可借鉴德同央行与监管电间在银行监管领域协作的做法，集相关数据与信息，陈管戚本较高，两者之间的协作世有进一步完善联席会议制度。在德间，央行是唯一负有对金形成制服性约束，在相关理论研究方面也存有较大局限。融机构行使统计权力的机构，各金融机构每月向央行遍及二三、构建银行监管与银行审计协作的信息平台全国的分支机构报送各类统计报费，这一点并未随着监管(一)扩大联席会议范隅，畅通信息巢道体制的变革而有改变。为避免金融机构的鼓策劳动，跟管《银行业监督管理法》第六条规定:罔务院银行业监督当局不再单独向其征集任何形式的镜计信息。在我国也可管理机构应当和中罔人民银行、国务院其他金融监督管理发挥人民银行计算机基础较好的优势，结合金同的个人征机构建立监督管理俏息共享机制。从目前的金融监管机胸倍系统的建设，建立以人民银行牵头的金融监督"信息中内部协作来看，在分业监管的模式下，重要的是将现有资心"，专门从事监管倍息的采集、整理、发布、分析、研究，保掘进衍整合，将气方联席会议制度化、科学化。从金融监管证借息共事的长期性、稳定性、安全性。人民银行牵头的机构与外部审计的关系来看，回家审计在履行审计职责的"信息中心"不仅为银监舍、保脏会、证监会，也为同家审计过程中，需要从监管者那Æ挟取信息，间2庭审计机关将借提供金融审计所需的相关信息数据，在保辛苦的前攒下扩大出的违规经营利管蹭不规琐的问翩移送银Ær余处理的做信息的服务对象，这样人民银行统一的信息数据阵不但可法，也能在很大程度上提高监管效率，银行监督管理委员以满足中央银行制定货币政策的需求，也可以降低银行监会在同家审计结果的基础上能更好地完成其监管任务。因管电局、国家审计机关收集数据和信息的戚本。此，笔者认为，应扩大联席会议施围，不仅建立银监会、证(四)费生据挖掘与转换，构建多维分析框架监会和保监会金融监管机构之间的，而且应建立金融监管银行业是商负债经营的企业，其南风险性是银行的跟机构与国家审计机关之间的经常性、制度性的协作与交著特征之一。用辩班法的现点辛苦，金融风险是客观的、普遍流，以网络技术为平台，畅通相互间的文字型信息向通渠存在的，完全没有风险是不可能的，加强监管与审计的目道。的之一就是为了减少风险、降低风险。银行监管句同家审(二)"互联旦遇"，建立计算机网络为基础的估计机关可利用信息技术资掘和系统资顿将人民银行"信息息共宇平台中心"的数据转化为有用的战略信息，利用金融数据处理金融监管是市场信息不完全与金融自由化中金融风与数据控掘技术，边用数据识别模式，加强银行财务数据险控制的必然选择，为了减少俯息不对称，为了实现《有效和业务数据的分析，防施金融风险。银行监管核心原则》的耍求建立监管者之间分享信息及问时，在审计与监管的过程中，即按照审计人员的审为信息保密的各项安排笔者认为，有必要在文字型倍息计摆求、监管人员的监管目标，对被审计银行数据库中的陶通及商业银行披露机制的基础上，利用现有的计算机网慕础电子数据，以建立基础性审计"中间表"和分析性审计络技术资牒，建立银行业与银衍监督管珊委员会及国家审"中间表"的形式进行分类杭理，构建立体的多维分析框计机关间的互联附借息系统。架，减少信息不对称，为审计机关、银行监管部门充分了解信息闷络化管理的最大特点之→就是消灭信息孤岛，银行业务及经背状况提供分析程序，对合规性监管、风险实现信息集中。我们可以通过"互联芷通"的方式，发挥信性监管提供决策依据。息系统的资糠共事优势，建立银行、银监会、国家审计吃方的互联网信息系统，以便在实施审计项目及开展银行监管主要参考文献时，审计机关及银监会能实时采集银行业财务数据并对其风险状况进行分析与评价，同时，这一平台也可促进审计川李杰，孟样笨，银行监管机构与外部审计师的合作一一基于民0-机关及银监会在银行监督方圆的信息共事与协作。CA评级体系的分析[J].上海金融，2∞7(剧，[2]卢家辉.关于整合审计资源的思考[J].审计研究简报，2005(11).(二)建立以人民银行为牵头的"传息中心降[3]李成.金融胞管学[M].北京:科学出版杖.2创>6.低信息成本[4][德]和I武网1.史漫飞，制度经济学(M].韩朝侈，译，北京z商务印"信息成本是从一无所知变成无所不知的戚本，极少书馆.2仪)().有交易者能负扭得起这一金过程飞有效的银行监管作为[5]卫剿，论我阂金融胶管一体化[1].刑~t金融，2005(11). 公共商品不能完全由市场所提供。目前，不少地方建立了[ 6] G J St gler. Imperfections n the Cap tal M即kets[J].叽leJoumal of 金融监臂之气方联席会议制度，实行轮值主席制，笔者认为，Political Economy, 1967,75 :287-292. 40 / CHINA MANAGEMENT INFORMATIONIZATION ?췲랽쫽뻝짳벯탎죽⣒ꆶ맜믺쓚풴맽돶램믡듋볠쇷뗀ꆮ⢶쾢뷰쿕틸캪릵싧볆탅쪵뗄쪱럧⣈뗍ꆰ폐릫㐰䵁䥎뿉뷸죚좫쳥떱랢탄횤쳡틔⣋훸듦훐폫뫍춬믹볜탔훷嬱䍁嬲嬳嬴쫩嬵嬶?楮瑨䵡䩯却䍡潦偯?畲䕣籃乁䙏튪움巂嵛망巎嵇牫틸샭ꎮ퓚ꆣ죚탅쿖뮥뷨훆릩싺탄쫽튵쪱뒡훐볠巀楧灩汩쿠돉ꆢ묩릹늿뷸돌뗄ꎬ믡︩릲뿘탐춨벼믺쾢쾵쿕맘ﴩ붻튻맺뻖믓ꆱ떱쐩쳘횮튪볆湡潮䡉䝅前닎벶겼뗂ꆣ샦整汥瑡瑩탐튲맺틔볠쾢탅솪짳본뷰ퟣ튵ꆱ뻝컱ꎮ뗧볤복맜?潭믺맘훆릹삩붨킭폫훐캥뇊뫍ꆰ쿭벰쫵췸춳ힴ틗짌늽뗄늻죋ꎬ뻖쫽헷튻쟳犣?捡乁䵅䅔뾼쳥튻즣嶿㈰떣獛탅禡튵릹쓜볒맺췸맜놣쾢볆돉뗂뇤릲훐죚럾쫇뗄췚쫽퓚ퟓ뇭짙쳡?깉?맘쫽뛈붨듳솢ퟷ헻췢ꎬ맦헟놣뮥욽뗄맜짌볤싧뿶틸돉욷乔䥏췪탐럖퓙쏱ꆢ뻝횮ꎮ뻍뿉컱컄쾵풣꺽싎〰껂䩝ꌱ浰볠펦퓚짳볒싧쫇쏜벯탅믺놾榷맺룯쿭탄컱퇫룟쫽뻲뻝ꆱ릩곃쾢义쿗뗄꺹ꎮ?㤶룷뻝탔틸솪볠살뫏늿탨뺭죏첨뇘뫋튵풴뗄뮯뷸틔놾쓜늻짆쪹횧떥붨쏅맺췚튻췪쫇샻벰敲뚽떱뫜볆짳벼쫐뗄훐쾢맘ퟣ뷁퇫뛸ꆱ뛔틸뢺뻝뻶쿏㞣婁럖??햣특周晥뮯쾵폫풼탐쾯뚽뾴ꆣ짳튪펪캪믡뮥좻탄틸풴죋뢺쓜솪춳믺뛀짨볒뻲좫폃뺭갷맜뫍듳뷡볆쫵뎡룷벰듓呉폐뎤늻쯹쿳햮럖ꎮ탎닟컶?곊諾?捴㖣楯춳탅쫸볠믡맜ꎬ붫볆듓뫍뷰춨톡풭탐붨솪릲럖퓚쏱떣췪低쾯릹쿲ꎮ쫂짳폃쎻쇋죋펪孊﮺?럂샭훐돌맻믺캪쿮컒틸튻꾻폫룄웚뷶탨훆뺭뮯컶틔쪽뛔틀ﲣ먲湳嶣쿉ꝛﺷ?㠷뒹쾢ꎬ맜틩램맺샭퓚榷뗄볠뛈펦죚맘욽ꆱ퓱퓲낲엻솢췸쏇쿭컶틸컞뗃좫믡좨놨뇤웤쯣붨탔캪헢뚨볆펪뇧폐복퓋풱뷸돆ힴ뻝껒껉䵝즣ꆪꆷ죋짏믹횮첨늻업뿉틔믡쯹ꆣꆢ쿠퇹믵뗄폐폃럀ꎮ횱ꎬ퓚폫랶탅럖뷁맘맜샭삩볠슶틸ퟮ폅탐웰평틩솦쯍헷믺솢뮻횤럧짙벼뿶㈹쾺웗ꎮ껖?뗚쏱쳡뒡볤ꎬ췪ꆱ틔뇣쓜횪욶떱컈맘죋뇒웳폃쫽랶맽럖킼㊣쇬볠쿠틸캧쾢튵쾵헟늻듳맜붨캪뗄믺탐쫆움헢쫐훆룷벯믹탅램쿕럧쫵ꎽ쫔놱욶믌?쇹틸룟짏뗄뎩좫ꎬ춨퓚쪵뇤좣뻖뇜뚨믡탅쏱헾튵뻝뷰돌뒡샠짳뒵뺩좾떼맜맘탐ꎬ릲볠꾻살쓇맦솪믺솢쇋튪훆튵쾵쳘볛잣튻뎡뛈샠죎뒡죋쾢쫕릹뗄쫇쿕릩쳵탐볠쓜뺭춨폫뇊맽쪵쪱돉곊퓚쏢탔ꆢ쾢틸닟ꎮ햽쪶죚훐쫡볆??쓋ꎺ궼꽛ꆢ돉샭짳뎩쿭맜뾴샯랶쾯릹볆복쟳뗄폫춳뗣붨ꆣ랽춷좫쯹뫎뷏쏱벯맛늻풴쒿럖갲벿뿆쏑䩝맦ꆢ맜룼뎣쿠뷰헟ꆰ쪩닉컞뗐틸놣쫽탐뗄웤싔뇰럧ꆣ짳샭믺調ퟔ놾싛볆춨믺뗄ꎬ믱믡횮쯣짙믹틸ꆣ솢춬쏦맽쳡퓚탎닉쫽뛠뗣뿉붵뫍뇪컶〰뱛톧ꝛꎮ뚨맺킧뫃탔뮥죚죏짳벯쯹탂탐낲볠뻝춳탨룟탅쒣쿕맘맓㜨䩝돶䵝뫓돉뷏퇐킭탅훆쒣욶맺좡컊틩볤믺ꆰ뒡탐튻틸쪱뗄돌릩뗂룷놨쪽벯뻝캬뾴쓜뗍쾵ꎺ컱싊뗘ꆢퟔ캪솪볆늻훖볠좫믡ꎮ쟳럧쾢ꆣ내릹㘩ꎮ냦놱쳥룟뺿ퟷ쾢맺풺ꆣ쪽좻볒탅쳢ꎬ췪랶뗄훆췸평붨짏볠뻍뮥탐쿮ꎮ횪ꆱ뗖맜뷰뇭릹폅잣ꆢ탔퓚뫍럖쿕럧춳헕뛔훐틸탲ꎮ짳짧몫뷰컱웤틸돉뛈컄뮯폐춨쒿튵쇬횤놣탅튲탔샻볓볤탐뿉쾵ꎬ랽뗄쟾듓쿂꾡짳쾢틆캧ꆣ싧늻솢ꎮ뚽쫇ꆢ헢죚춳쫆춷헻컶뷰쿕놻볆뎯풺쯻탐웤탔ퟖ훐뇘ꆱ벰닆돉꿖폲훘죋쏜쾢뿉쫇폃잿뇭쳥퇐㈰뮪ꎬꎬ솽쏦탅뗀쒿ꊿ볆쯍뛸캪뛔볠샻맜쿻틸튻릲폐잰퇫믺헢ꆣ뗄샭뿲죚볓풴짳뺿〶ꎬ㈰틸뷰볠뗄탍튪뾪컱놾욣킭뢴쏱믡쫽틔죋ꆱ맜웊튻헟튲쾢잰훘웑퓚맺틸늻쟒믹돆맜폃샭쏰볠욽쿭탄킧ꎬ탐릹탅뷡뷰ꆢ뗄볜럧잿붫볆뫏볲ꎮ틫〵탐죚뚽맜킭탅퓚랽햹쫽ꆣ겱ퟷ샍틸ꎬ잰뻝붵풱뫍뛠늿ꚵ냣횮듦욽뗄튪ꞻ싄볒볠뷶펦뒡ꎬ헟쿖캯탅믡첨폫ꆱ늻쫇쎿뗣쾢뫏죚랢돉쿕탐죋틸맦놨ꎮ⠱튵볠맜죎ퟷ쾢럧컄쪽틸뻝벫쫕뗄뚯탐튲쳡뿢뗍쫽닆럖캬쏅쒺ꎬ놱ㄩ쫇볤폐첨뷰뗄꾡탐짳믡붨캪횮풱쾢ꆢ튲킭틸캨퓂좫늼놾맜쏱탔볠뚽샭컱폫릵ퟖꎬ늢짙?ퟶꆣ잣쿂늻쿔뻝컶럖돤쿗㈰뺩ꎮ룷뗄뷏죚쫇ꎴ짳볆뒦솢탅쇋볤믡맂맺뿉ퟷ붵탐뗘튻쿲캴퓚ꆢ뿍폫틸뚽맜캯ꆣ붻춨탍랢볠뛔쿎램춷삩떫쫽탔컶럖〵ꎺퟔ킭듳샭볠붫펽볆믺풱틲틸뷰쟾쪵럖탅벰떺믓볒맜웤듙ꆣ랽ꪣꎬ뢺퇫쯦컒뗄ꆰ뿉맛짳폫탐뻝뿲쇋ꪡ⠱짌ㄩ컱쾢탅?뷢ꪻ럖ퟷ뻖맜쿖횰맘뗄볠죚쿭쯣맺ꎬ짳뷸붨폐탐ퟅ룶컶볆ꆰ뿢ꆢꎮ펡陸뇰쎻쿞믺폐?퓰붫ퟶ믡볠ꆶ탅볒볆짳ퟷ솢뛔뇩튲죋쾢ꆢ뗄훐럧?닉폐ꆣ릹뗄닩ꆢ맜쾢췸짳榷볆캪쇋뷰벰뿉헷훐퇐웕쒿쿕伭?횤킧벰뺿뇩ꎬ놣
