程序表
固定资产减值准备程序表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：S1'-0
项 目：固定资产减值准备 复核人: 日期: 页 次：1/1
会计期间或截止日:JZRQ
审计程序 认定或列报 工作底稿索引
（1) 获取或编制固定资产减值准备明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符； 计价和分摊
（2) 检查固定资产减值准备的计提和核销的批准程序，取得并核对书面报告等证明文件，查明固定资产减值准备的计提方法是否符合规定，计提是否充分且适当，相关会计处理是否正确。特别关注：是否按单项资产计提，以及全额计提固定资产减值准备的情况； 存在/计价和分摊
（3） 检查实际发生固定资产损失以及已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复时，相应的固定资产减值准备的转销及转回是否符合规定，会计处理是否正确； 计价和分摊
(4） 验明固定资产减值准备是否已在资产负债表上恰当披露； 列报 B-600
(5) 做出审计结论。
导引表
固定资产减值准备导引表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： S1'
审计项目：固定资产减值准备导引表 复核人: 日期: 页 次： 1/1
会计期间或截止日:JZRQ
工作底稿索引号 项目 年初余额 年末余额
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
固定资产
减：累计折旧
固定资产净值
减：固定资产减值准备
固定资产净额
注释：
结论： 【经审计/经审计调整】,固定资产减值准备余额可以确认。
审核表
固定资产减值准备审核表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： S1'-1
审计项目：固定资产减值准备审核表 复核人: 日期: 页 次： 1/1
会计期间或截止日:JZRQ
项目【按明细项目列示】 年初余额 借方发生数 贷方发生数 年末余额 工作底稿索引号 备注
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
审计说明:
细节测试底稿（一）
固定资产减值准备细节测试底稿(一)
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 页次
复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ
细节测试的目标 确定测试项目的选取方法 界定总体 抽样单元 样本规模 样本选取方法 界定误差构成条件 预计误差额 总体误差额 实施测试程序 结论
细节测试底稿（二）
固定资产减值准备细节测试底稿（二）
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：S1'-3
复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
日期 凭证编号 摘要 科目名称 借方金额 贷方金额 核对内容 附件
1 2 3 4 5 6
核对内容说明： 审计说明：
1、原始凭证内容完整。 5、
2、有授权批准。 6、
3、账务处理正确。
4、计提依据充分且适当。
