SHAPE \* MERGEFORMAT 房地产业务流程管理手册 文件编号 SD-CW-LC002 财务预算管理流程 版本/修订 A/0
内部资料（注意保密，不得外传）
双大集团流程管理体系文件
项目公司财务预算管理流程
文件编号： SD-CW-LC002
版本：A
编制： 日期：
审核： 日期：
审批： 日期：
主导部门：项目公司财务部
发布日期：20 年 月 日 实施日期：20 年 月 日
目的
明确项目公司年度预算编制流程，保证本项目公司经营目标实现。
适用范围
适用于项目公司年度计划和预算及其执行情况的管理。
术语和定义
预算：预算按公司下达的指标和预算业务要求进行编制；预算按不同的预算期分为年度预算和季度滚动执行预算；其中上半年按半年度滚动，下半年按季度滚动。
预算期间：年度预算期间为每年公历1月1日起，到12月31日止。
部门预算：项目公司各职能部门在年度经营活动各预算期间，结合部门工作计划，对部门开展业务工作所产生费用的预估。
职责
财务部
负责本项目公司预算编制，预算执行情况跟踪、分析、预算调整，预算报批、下达等日常事务；
具体编制本项目公司年度预算、季度滚动预算执行报告；
参加季度（半年度）/项目经营与预算分析会，并提出本项目经营与预算执行情况的报告
定期向总部提交预算执行情况分析报告和预算考核结果，反映各部门意见建议；
负责审核预算指标调整或追加需求并向总部提出申请。
项目公司各部门
编制本部门预算；
执行项目年度预算
提出预算调整需求
总部财务管理部
下达预算
审核年度预算的调整申请
召集季度（半年度）项目经营分析会
关键控制点
年度预算的编制和审核；
年度预算的执行监控。
流程说明
序号
流程名称
责任人
流程说明(输入、输出、流程说明)
支持文件及记录
1
年度预算编制
项目公司财务部
输入：年度经营目标
输出：公司年度财务预算
流程说明：
年度预算的编制
每年10月初项目公司各部门依据本年度预算执行情况编制预算测算结果，与总部专业管理部门沟通确认后，交由财务部汇总,经项目公司总经理审核后报送总部财务管理部。
10月中旬总部财务管理部根据确定的次年度经营目标和预算方针、目标，结合年度经营计划将预算分解到各项目公司。项目公司财务部根据本项目公司的预算目标分解到各部门，由各部门编制部门预算，其中要求：营销客服部根据开发计划确定销售节点，作为销售收入的依据；合约审算部根据开发计划确定工程招投标及合同签订情况，作为开发成本预算编制的依据。各部门编制完成后由财务部汇总，形成本项目公司的年度经营费用、管理费用及财务费用的预算，于11月10日前经总经理核准并上报总部财务管理部；总部专业管理部门对各项目公司对口部门数据予以汇总。
总部财务管理部根据资金整体平衡状况提出意见，营销策划部与项目管理部结合财务管理部的意见对各项目公司的销售预算和开发成本预算提出意见.项目公司财务部根据总部的审核意见调整年度财务预算再次上报。同时应提出本年度同口径预算实际执行情况，对预算编制结果及与本年度预算实际执行情况的差异进行分析和说明并将年度预算一次分解到季度。
总部财务管理部于每年的1月1日将本年度预算下达并监控预算执行情况
季度/半年度滚动预算的编制流程和要求基本与年度预算编制流程相同。其中上半年做半年度预算，下半年做季度滚动预算。
《年度财务预算报告》
《年度经营计划》
2
预算执行
财务部
输入：年度财务预算
输出：财务预算执行情况
流程说明：
预算下达后，项目公司各部门应将能分解的指标尽量分解落实到各个岗位或个人并严格执行。财务部监控本项目公司各部门预算执行情况。预算执行过程中出现异常情况应及时通报财务管理部。
预算执行情况跟踪。
每季度首月10日前，财务部汇总本项目公司各部门并报总部财务管理部；
各部门在预算期（年度、季度，下同）结束后10天内，向本项目公司财务部提交本部门的预算执行情况分析报告，按要求对预算执行结果与预算的差异、预算执行过程中存在的问题及对策、本部门预算管理状况等进行分析；由财务部汇总并上报总部财务管理部
财务部代表本项目公司参加总部的经营与预算分析会，总结本项目公司各部门预算执行情况。
各部门季度预算编制及时性和季度预算执行偏差率作为季度部门绩效考核指标。
3
预算调整、监督、检查及考核
财务部
输入：财务预算执行情况
输出：财务预算调整、监督检查结果
流程说明：
预算调整是指经批准的年度（季度）预算，在执行过程中，由于公司主要预算前提发生重大变化，使得某些预算指标需在预算项目间进行重新分配、调整或修正，进而对预算指标进行调整的过程。
预算追加是指经公司批准的年度（季度）预算，在执行过程中，由于公司主要预算前提发生重大变化、生产经营规模扩大导致业务量增加以及出现新的业务，从而对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预算项目和指标的过程。
各部门如有必须进行的预算调整、追加，将需求报财务部。财务部统一在每年6月15日前向总部财务管理部提出季度或年度预算调整或追加书面申请，说明申请调整或追加的理由、预算项目调整或追加方案。批准后，按调整后的方案执行；在预算调整或追加申请未被批准前，必须严格按原预算指标执行。
《预算调整审批表》
《预算执行报告申请表》
备注：
相关支持性文件
《计划管理流程》
《财务预算管理流程》
相关表格
《预算调整审批表》
《预算执行报告申请表》
双大集团流程管理体系文件 PAGE 2
<进程名称>
<职能>
<阶段>
项目公司预算管理流程
提出半年度预算调整需求
相关部门
财务部
N
总部财务管理部
支持性文件
确定年度预算方案并发布
下达预算目标
编制各自部门预算
编制本项目公司预算
执行预算
监控预算执行
汇总、平衡和编制项目公司预算
每半年提交预算
审核预算方案
项目公司领导
参加季度/半年度经营与预算分析会
组织季度/半年度经营与预算分析会
提出预算调整申请
组织预算方案调整审批
组织预算方案的调整
预算执行总结
执行调整后的预算
预算总结
年度预算编制及执行
预算调整
预算分析
本年度预算执行情况测算
《财务预算管理流程》
Y
《季度/半年度预算执行分析报告》
《预算调整申请》
《预算执行总结报告》
N
参加预算方案的调整
Y
审核
审核
审核
N
汇总
审核汇总并提出调整意见
审批预算调整方案并发布
分解预算目标
审核
