经营管理诊断系列表格
中小企业诊断表
公司名称：
诊断目的：
诊断事项：
判 定 标 准
上 中 上 中 中 下 下
诊 断 积 分
诊断人：
预备诊断表（一）
工厂名称
地 址 电 话
负 责 人 创 立 年 月 日
企业形态 资本额
所属会员
长期员工 事务员 技术员 员 工 计
临时
工
男
女
员
工
人
数
计
面
积
土地建筑栋数
种 数
台 数
机
械
设
备
利 用 率
产 品 种 类
生 产 能 力（月
平均）
生 产 积 数（月
平均）
平均每一员
工的生产量
卫星工厂的利用程
度
生
产
状
况
范 围 销 售 途 径 产品供应的关系
有无共同生产的工厂
销
售
关
系 内销 %外销 %
直接销售 % 贸 易 商 %经 销 商 % 直接外销 %
共同生产 % 共同外销 %
有无其他支援
劳
动
关
系
平均工
资
职 员 员 工 平 均
平
均
年
龄
劳务时间
男
女
平均
工资制度 固定工资 %奖 金 %
预 备 诊断 表（二）
预 备 诊 断 表（三）
生
产
形
态
计划生产 %订货生产 %
多种少量生产少种多量生
产
每种产品的月平
均生产量
营
业
形
态
（独立经营型） （加工工厂生产型） （设计）
（销售） 依靠的程度
（一贯作业型） （加工工厂利用型） （本公司）
（外购）
生
产
管
理
管理负责人 有无生产预定表 有无管理
用表单 有无工作标准 有无
检查制度 有无不 良 率 %主要不
良原因材料可用率
主要物料月平均使用量电力使
用量燃料使用量
劳
务
管
理
出勤率 % 年 教育训练 实施否工 会 有 无 娱乐活动福利设施
销
售
关
系
顾 客 数 退 货 数 销 售 推 广 方 法 市 场 调 查
财
务
条
件
固 所 土地 % 定 月 建
筑 %资 率 设备 %产
固 评定 价 土地 %资 率 建筑 %产 设备
%
材 有息 %
料 无息 %
费 自给 %
外 有息 %购 无息 %费 预
定 %
销售收款情形现金票
据
会 计 师 利用 不利用 利用程度
成本计算 实施 未实施 预算控制 实
施 未实施
经
营
管
理
（月平均）经 应收帐款营 应付帐款状 材 料
费况 存 货
进货付款情形现金票
据
帐簿组织
预 备 诊 断 表（四）
区分 调 查 检 讨 事 项 记 事
诊断 1．对实际问题合理化的期望
2．遭遇重大困难应予诊断
3．以诱劝的方式期能改进
动机
4．接受受诊工厂的要求
1．组织图的结构
2．独裁经营
3．各项规章与表单整理
管理
状况
4．计量的充分利用
1．管理技术（高、中、低）
2．生产技术（高、中、低）
3．作业技术（高、中、低）
技术
水准
4．其他技术（高、中、低）
1．前次诊断被接受的情形
2．顾问师的利用情形
3．自行改善的研究情形
经营
改善
状况
4．经营管理的特殊事项
1．整体性诊断
2．经理阶层的诊断
3．生产部门的一般性诊断
诊断
的重
点
4．其他事项
1．热诚的程度
指导
意见
2．驱使力
3．接受专门性与继续性指导的程度
4．其他
预 备 调查 表（一）
（资产负债表）
资 产 当期 前期 增减 负 债 资 本 当期 前期 增减
现金 银 行 借 款
应收票据 其 他 借 款
应收帐款 应 付 票 据
有价证券 预 收 帐 款
现付帐款 代 收 帐 款
代付帐款
现
有
资
产
其 他 债
流
动
负
债
现有资产总额 流 动 负 债 统 计
商 品 呆 帐 准 备
制 品 预 存 税 款
半 成 品 预 存 退 休 金
原 料
贮 藏 品
提
存
款
提 存 款 总 计
流
动
资
产
存
货
其 他
存 货 总 额 长 期 借 款
流 动 资 产
固 有 土 地
固
定
负
债
建 筑
设 备 固 定 负 债 总 计
工 具 资 本
车 辆 法 定 公 积 金
形
退 休 公 积 金
营 业 权 其 他 公 积 金
专 利 权
地 上 权
无
形
上 期 移 来
出 资 金
自
己
资
本
本 期 损 益
投 资 证 券 自 己 资 本 计
长 期 放 款
定
资
产
投
资
固 定 资 产
创 办 费
资 产 总 计 负 债 资 本 总 计
预 备 调查 表（二）
时 期 项 目
当 前 自 年 月 日 至
年 月 日
前 期 自 年 月 日 至
年 月 日
计 月平均
销 售 总 额
销
售
销 售 退 回
销 售 净 额
当期购料 （+）
期初材料
合 计 （－）
期末材料
材
料
当 期 材 料 费
外 购 加 工 费
劳 务 费
制 造 费 用
当 制 造 费 用 计
（+） 期 初 存 货
计
（－）期 末 存 货
当
期
制
造
成
本
制 造 费 用 计
（+）期 初 在 制 品
计
销
售
成
本
（－）期 末 在 制 品
销 售 成 本
销 售 利 润
一 般 管 理 费 用
营 业 利 润
营 业 外 利 润
营业外 费 用
其 他
当 期 净 利
（加工成本及人工费用）
加 工 成 本
总人工费用
人 工 数
加工成本
单位
人工费用
预 备 调 查 表（三）
（费用明细表）
项 目
当
期
前
期
比
率
修
正
月
平
均
百
分
比
%
固
定
用
费
变
动
费
用
销 售 净 额
主 要 材 料 费
次 要 材 料 费
购 入 零 件 费
其 他
材料费
小 计
制
造
外购加工
小 计
奖 金
加 班 费
福 利 金
劳务费
小 计
卫 生 保 健 费
交 通 费
消 耗 品 费
电 力 费
用 水 费
燃 料 费
其 他
费
用
小 计
固 定 工 资
加 班 费
奖 金
福 利 费
工资
小 计
卫 生 保 健
运 费
旅 费
通 信 费
交 际 费
和 金
一
般
营
销
费
保 险 费
用
小 计
合 计
预 备 调查 表（四）
月 区 别 分
月 月 月 月 月 月 月 月 月 月 月 月 合 计
平
均
生产量
销售量
销售退回
销售量净值
应收帐款
应收帐款馀额
应付帐款
材 料
应 付
帐 款
加 工
（月别在职人员表）
月 区 别 分
月 月 月 月 月 月 月 月 月 月 月 月 合 计
平
均
当 期 人 员
前 期 人 员
当 期 出 勤 率
财 务 管 理 调 查 表（一 ）
区 分 调 查 项 目 主 要 检 讨 事 项 记 事
1．规 格 会计组织与经营规模是否配合
2．结算体系 分类帐及辅助帐对总结算的关系
3．帐 簿 辅助帐簿与总控制帐的关系
会计组
织
4．传 票 会计单位与其他单位的运络
结算表的迅速程度
1．速 度
迟延的原因
开发、检证、出纳等记帐程度及手续如何
2．传票的流动
传票的流通及内部牵制是否确立
会计部门的帐簿传票与其他部门的类似及重复情形
传票样式的改善与事务简化
处理手
续
3．帐簿的样式
传票类的样式的标准化
应付帐款与应收帐款的差额
1．余 额
票据的利用方法是否适当
财产管
理
2．存货资产 评价存货的方法是否适当
帐目上的存量实物存量的差异如何处理
存货是否过多
帐簿记录情形
帐面价格与实际价格的差额 3．固定资产
资本支出与费用支出之分是否适当
4．准 备 金 坏帐、价格变动、退职金等准备是否提存
5．其 他 火灾保险等的处理是否适当
财 务 管 理 调 查 表（二）
区分 调 查 项 目 主 要 检 讨 事 项 记 事
资金表的编制
综合预算的编制
实际绩效及计划的考虑
1．预 算
预算与绩效的比较检讨
成本计算的方式是否适当
标准成本的计算2．成本计算
各部门收支的计算
固定费用与变动费用的区分是否适当
能量利用率的计算是否适当
各项费用的预测
会
计
资
料
的
3．利润计划
适应经营条件的变化、损益平衡点的计算及经营目标的制定
能量利用率提高与成本降低的关系
现行加工成本是否过高
加工成本与人工成本的比较4．加工费用
加工成本变化的原因
经营统计的重要性的检讨
不同期间的比较
利
用
5．经营统计
经营统计的有效应用
1．凭 证 外部凭证与内部凭证的整顿
2．公 告 公司决算的公告与调整是否适当
缴税计划书与资金计划书的配合
税
务 3．缴 税
缴税准备金
人 事 管理 调 查 表（一）
区分 调 查 项 目 主 要 检 讨 事 项 记 事
年龄结构与性别结构是否适当
1．年龄性别分布
特殊事项的影响
绩勤年数分布是否适当
平均经验年数2．绩勤年数分布
员工流动率
出勤率低的原因
3．出 勤 率
特殊事项的考虑
勤务时间是否太多
勤
务
状
态 4．勤务时间
闲暇时间是否太多
时间、能率与收入的关系如何
基本工资与奖金的给付是否适当
奖金的给付是否明确
是否彻底按规定进行
初任工资及升任工资是否确定
1．一般制度
退休金制度是否确立
薪津水平是否过低
加班有无加班费2．付款方式
薪津是否迟延给付
过去的绩效是否表示生产力提高
人工成本加工成本的比例
经营上支付薪金的能力
工
资
制
度
3．劳工生产力 1 生人
之产
增薪对生产力的影响如何
职阶制度是否与薪津配合
1．职阶制度
人事考核制度是否健全
职教
阶
与育 2．教育训练 新进员工的训练课及长级的教育
工会的意议与活动情形
1．工会关系
工会之外的劳资商谈情形
福利设施
2．福利关系
娱乐活动
生产士气是否充分
劳
资
关
系
3．生产士气
何种方法提高士气
物 料 管 理 调 查 表
区分 调 查 项 目 主 要 检 讨 事 项 记 事
计划的橛式及手续是否适当
1．物料计划书
是否与生产计划书相配合
材料零件的标准化及常备化
2．物料管制
存货的管制是否适当
市场本位、时期本位、品质本位
3．采购的标准
供应商的选择标准
现行采购价格是否适当
4．采购价格
是否进行市场调查
现行交易方式及价格品质的合适性
采
购
管
理
5．付款方式
供应商及付款方式检讨
设定固定的选择标准
1．外托工厂的选定
能力及技术调查
进货时的严格检查
不良率的品质问题2．指导检查
技术指导
工厂及交货期
各工场目前的负荷量3．工程管理
连结与追踪的合适性
外
购
管
理
4．付款方式 单价、付款方式、交货期、品质等
进货手续检查基准
1．进货检查
不良品的处理
保管中的遗失及保管方法
适当存量成本
仓库内部构造及保管方法
仓
库
管
2．保管及请领
请领手续的记录是否确实
期限是否确实应付要求
3．存 货
误差程度
有否呆滞物料
理
4．其 他
残料的活用方法
生 产 管 理 调 查 表（一）
区分 调 查 项 目 主 要 检 讨 事 项 记 事
把握改善重点1. 工程分析 （主要
产品）
改善着眼点的实例
工作条件与动作改善
· 工作研究 （主要工程）
制定标准时间（实例表示）
机械工作率、把握工作效率
作
业
分
析
3．工作率分析
宽放率及效率标准的控制
各部门各工程能力的均衡1. 工作者 （职种、技
术别）
技术的合适性及其训练
工程别能力的均衡、精确度的合适性
过忙或闲暇分析· 机械设备 （台数、能力）
机械工作率是否合适
流程图工厂布置是否合适
人
员
设
备
建
筑 · 工厂布置 （设备、建筑）
工作面积及工作环境是否合适
1．设计管理 设计改善与降低成本的关系
生产设计的实施情形
设
计 2．产品研究
提高产品品质问题
其他公司同类产品品质的比较
由谁、以什么方法立案的
1．一般情形
销售计划书及资金计划书是否配合
工程程序的指定问题
2．程序计划
标准工作量的确定
目前负荷量的控制
3．日程计划
装配顺序、宽放时间的考虑、缓急顺序的决定
生产预定案与工时的配合
生
产
计
划
4．工时计划
工时太多或不足的对
生 产 管 理 调 查 表（二）
区分 调 查 项 目 主 要 检 讨 事 项 记 事
部门类别、产品类别的工程进度指示
1．生产预定表
什么范围的人员认识此进度
预定的进度表与实际绩效相比较
工作单位迅速确实地传送
2．进度管理 完成品管
理
完成品的收付与保管
每日生产量与工作时间的记录
3．绩效资料
生产计划与成本计算的利用
计划的统一管理
办公室与现场的控制4．管理机构
举行生产会议与工作会议
工
程
管
理
5．表 单 所使用表单的样式是否合适
预定表与进度表的式样
一次书写制度
是否订有工作标准
是否清楚
工作条件与时间是否指示
1．工作标准
工作标准的形式
做工作者的指导方法与程度
工作者的委任是否充分2．工作指导
品质与生产的管制
工作简化、制做工具与设备改良
积极改善的实例3．工作改善
奖励工作改善的实例
整理整顿是否充分
工
作
管
理
4．整理整顿
不良品与废料是否散乱
生 产 管 理 调 查 表（三）
区分 调 查 项 目 主 要 检 讨 事 项 记 事
检查标准是否合适
收货检查与工程检查
检查者及检查制度
1．检 查 方 法
检查工具是否合适
检查结果的记录
检
查
2．不 良 率
不良率的工程类别、原因类别
不良品的处置及防止对策
现在的不良率是否太高
总体可用率
3．可 用 率
应付可用率提高的对策
管理的负责人
预防保养 1．械机设备管理
定期检查的实施
工具的研磨等管理
工具的保管是否适当 2．工 具 管 理
外借工具是否确实记录
设计、采购、制造的方法是否适当
机
械
工
具
管
理
3．工 具 类 型
保管方法是否适当、负责人是谁
电力管理的重点
1．电 力
节省电务的对策
动
力
2．燃 料 燃料费的比便例、成本、单位消费量及管理重点
1．搬 运 管 理 搬运工具的利用、通路状态
影响工作的条件如何
2．环 境 条 件
是否有适当的管理
有无安全统计、安全对策
工
作
环
境 3．安 全 管 理
火灾的防止是否适当
销 售 管 理 调 查 表（一）
区分 调 查 项 目 主 要 检 讨 事 项 记 事
产品种类的选定方针
现行产品销售方针与市场的合适性
产品的增加或减少
1. 产品种类及
商品化计划
商标的注册
销售计划方法
与生产计划的关系
应付需要量变化的方法
2．销 售 方 针
是否确立销售预算
应收帐款的收回情况
应收帐款的收回对策
销
售
政
策
3．应 收 帐 款
顾客信用程度调查
销售部门组织的确定
1．编 制
各人分担责任范围的确定
推销员的能力是否适当
2．能 力
推销员的教育与训练
如何控制推销员
销
售
组
织
3．控 制
各人的负担量是否适当
每月销量量变动的原因何在
季节与经济变动情形如何 1．销售量变动
应付变动的方法是否适当
销
售
计
划 2．与生产的关系 生产能力及销售量的配合情形
交货期及数量的考虑
推销员与代理商的配额
3．销 售 配 额
与积效的比较分析
销 售 管 理 调 查 表（二）
区分 调 查 项 目 主 要 检 讨 事 项 记 事
销售网的形是否适当
1．销 售 网
销售网的维持与扩大方法如何
顾客的选定方法如何
拜访顾客状况
试用调查与实况调查
2．顾 客
顾客接受同业竞争的程度
交易方式的效果
顾
客
调
查 3．交 易 方 式
交易积效与交易方式的关系
价格如何决定
与市场的比较 1．价 格 水 平
各项产品的利润
价
格
2．价格与销售量 价格下降对销售量的影响
外托工厂的意向如何
顾客的要求如何
销
1．外 托 工 厂 供 应 时
不良品的退货及付款情形
增加主要顾客的分析
广告的程度
市场调查与产品研究
销售网的利用情形
同业竞争的重点
售
推
广
2．自 行 生 产 时
有磁信件的保管
接受订货的来往信件的处理
1．信 件 表 单 的 处 理
订货资料的整理
推销员差旅报告
销
售
业
务
2．事 务 管 制
办公室内的事务管制
综 合 管 理 调 查 表（一）
区分 调 查 项 目 主 要 检 讨 事 项 记 事
工厂经营经历
1．经理经历
对企业界及顾客影响力
各部门是否有能干的经理
部门经理参与企业决策程度
高
层
经
理
2．各级经理
经理专制或家族干部的弊处
组织体系是否确立
人本位或组织本位 1．组 织 图
是否推行经理会议及生产会议
职务说明是否具备
组
织
与
职
务
2．职 务
各部门的责任与权利是否明确
就业规则服务规定是否具备
企业目标是否确立
员工对企业目标的认识程度如何 1．企业目标
经理对经营的热心如何
经营政策是否确立
现行经营政策是否合适 2．经营政策
每月计划（生产、销售、财务）建立方法
是否推行综合计量管理
是否利用图表
企
业
目
标
与
政
策 3．计量管理
情报报告制度是否确立
各类产品特征如何
1．产 品
品质、设计、价格关系如何
2．组织及销售 销售网、顾客、销售组织及销售员能力等等问题
最近市场变动状况
应付市场变动的对策及方法
赊销情形及收款对策
销
售
关
系 3．销售方针
顾客性质的增加情形
综 合 管 理 调 查 表（二）
区分 调 查 项 目 主 要 检 讨 事 宜 记 事
生产能力与生产绩效的比较
1．能 量 利 用 度
生产能率与薪金的比较
生
2．成 本 成本结构及降低成本的重点
降低成本的目标
采购方式（品质、价格、交货期）
3．采 购 及 投 票
外购方针（与自制的关系）
生产计划的建立方法
工程管理的方式与机构
作业标准（方法与时间）的订立
4．生 产 管 理
不良率及可用率
对员工的态度与方针
产
关
系
5．劳 务 管 理
就业规则与工资制度
借入资金的状况
1．资 金 关 系
借入资金的能力（金融机关的关系）
劳工生产力
获益力检讨
稳定性检讨
2．财 务 分 析
资金的运用方法是否妥当
损益点分析
3．利 润 计 划
决定生产目标
资金来源去路表
财
务
关
系
4．资 金 计 划
长期规划与资金表
经理的态度是否适当
1．综 合 观 点
经营方针是否合理
生产、销售、财务部门有何缺点
改
善
的
2．个 别 观 点
各部门勿须改善之处
要否扩张计划
要否借用资金
重
点 3．其 他
其他须知检讨的问题
