银行存款日记账实训二
【资料】技强公司 2008 年 2 月 26 日银行存款日记账的记录见下表，2 月 27 日——3 月 15
日发生下列收支业务：
月 27 日，收到甲公司归还前欠货款 30 000 元，款项存入银行。（附件 1 张）（凭证号：
收 8）
月 28 日，以银行存款归还本月到期的短期借款 10 000 元。（附件 1 张）（凭证号：付 9）
月 1 日，出售产品一批，价款 50 000 元，增值税 8 500 元，全部款项均已收存银行（注：
对方科目写在同一行）。（附件 2 张）
月 2 日，以银行存款支付前欠货款 6 000 元。（附件 1 张）
月 4 日，开出转账支票一张，支付上月所欠购料款 15 600 元（附件 1 张）。
月 6 日，预收大华公司货款 5 668 元，款项已存入银行。（附件 1 张）
月 8 日，开出库存现金支票一张，提取库存现金 1 200 元。（附件 1 张）
月 10 日，以库存现金 350 元支付购买材料的运杂费。（附件 1 张）
月 12 日，收到红光公司投入货币资金 100 000 元，款项存入银行。（附件 1 张）
月 15 日，开出转账支票一张，交纳上月应交税费 950 元。（附件 1 张）
【要求】1.根据上述业务编制相应记账凭证。（制单员：李可）
2.登记银行存款日记账，并进行 2 月份的“月结”和相应转页登记。（账簿登记错误
用适当的方法进行更正）
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 出纳 审核 制单
摘 要 总帐科目 明细科目
收 款 凭 证
借方科目：
金 额
√
年 月 日
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 出纳 审核 制单
摘 要 总帐科目 明细科目
收 款 凭 证
借方科目：
金 额
√
年 月 日
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 出纳 审核 制单
摘 要 总帐科目 明细科目
收 款 凭 证
借方科目：
金 额
√
年 月 日
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 出纳 审核 制单
摘 要 总帐科目 明细科目
收 款 凭 证
借方科目：
金 额
√
年 月 日
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 出纳 审核 制单
摘 要 总帐科目 明细科目
收 款 凭 证
借方科目：
金 额
√
年 月 日
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 出纳 审核 制单
摘 要 总帐科目 明细科目
收 款 凭 证
借方科目：
金 额
√
年 月 日
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 出纳 审核 制单
摘 要 总帐科目 明细科目
收 款 凭 证
借方科目：
金 额
√
年 月 日
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 出纳 审核 制单
摘 要 总帐科目 明细科目
收 款 凭 证
借方科目：
金 额
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年 月 日
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 出纳 审核 制单
摘 要 总帐科目 明细科目
收 款 凭 证
借方科目：
金 额
√
年 月 日
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 出纳 审核 制单
摘 要 总帐科目 明细科目
收 款 凭 证
借方科目：
金 额
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年 月 日
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 出纳 审核 制单
摘 要 总帐科目 明细科目
收 款 凭 证
借方科目：
金 额
√
年 月 日
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 出纳 审核 制单
摘 要 总帐科目 明细科目
收 款 凭 证
借方科目：
金 额
√
年 月 日
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 出纳 审核 制单
摘 要 总帐科目 明细科目
收 款 凭 证
借方科目：
金 额
√
年 月 日
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 审核
贷方科目： 年 月 日
摘 要 总帐科目 明细科目
付 款 凭 证
借方金额
√
制单出纳
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 审核
贷方科目： 年 月 日
摘 要 总帐科目 明细科目
付 款 凭 证
借方金额
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制单出纳
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 审核
贷方科目： 年 月 日
摘 要 总帐科目 明细科目
付 款 凭 证
借方金额
√
制单出纳
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 审核
贷方科目： 年 月 日
摘 要 总帐科目 明细科目
付 款 凭 证
借方金额
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制单出纳
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 审核
贷方科目： 年 月 日
摘 要 总帐科目 明细科目
付 款 凭 证
借方金额
√
制单出纳
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 审核
贷方科目： 年 月 日
摘 要 总帐科目 明细科目
付 款 凭 证
借方金额
√
制单出纳
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 审核
贷方科目： 年 月 日
摘 要 总帐科目 明细科目
付 款 凭 证
借方金额
√
制单出纳
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 审核
贷方科目： 年 月 日
摘 要 总帐科目 明细科目
付 款 凭 证
借方金额
√
制单出纳
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 审核
贷方科目： 年 月 日
摘 要 总帐科目 明细科目
付 款 凭 证
借方金额
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制单出纳
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 审核
贷方科目： 年 月 日
摘 要 总帐科目 明细科目
付 款 凭 证
借方金额
√
制单出纳
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 审核
贷方科目： 年 月 日
摘 要 总帐科目 明细科目
付 款 凭 证
借方金额
√
制单出纳
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 审核
贷方科目： 年 月 日
摘 要 总帐科目 明细科目
付 款 凭 证
借方金额
√
制单出纳
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 审核
贷方科目： 年 月 日
摘 要 总帐科目 明细科目
付 款 凭 证
借方金额
√
制单出纳
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 审核
贷方科目： 年 月 日
摘 要 总帐科目 明细科目
付 款 凭 证
借方金额
√
制单出纳
字第 号
附
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单
据
张
合 计
财务主管 记帐 审核
贷方科目： 年 月 日
摘 要 总帐科目 明细科目
付 款 凭 证
借方金额
√
制单出纳
银行存款日记账 编号：80
2008 年
月 日
凭证
号数
摘 要 对方科目 收入 支出 结余
2 26 承前页 60000 20000 80000
银行存款日记账 编号：81
20 年
月 日
凭证
号数
摘 要 对方科目 借方 贷方 余额
部分答案
分录：
（1）借：银行存款 30 000
贷：应收账款 30 000 （收 8）
（2）借：短期借款 10 000
贷：银行存款 10 000 （付 9）
（3）借：银行存款 58 500
贷：主营业务收入 50 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 8 500 （收 9）
（4）借：应付账款 6 000
贷：银行存款 6 000 （付 10）
（5）借：应付账款 15 600
贷：银行存款 15 600 （付 11）
（6）借：银行存款 5 668
贷：预收账款 5 668 （收 10）
（7）借：库存现金 1 200
贷：银行存款 1 200 （付 12）
（8）借：材料采购 350
贷：库存现金 350 （付 13）
（9）借：银行存款 100 000
贷：实收资本 100 000 （收 11）
（10）借：应交税费 950
贷：银行存款 950 （付 14）
银行存款日记账 编号：80
2008 年
月 日
凭证
号数
摘 要 对方科目 收入 支出 结余
2 26 承前页 60 000 20 000 80 000
27 收 8 收到欠款 应收账款 30 000 110 000
28 付 9 归还银行借款 短期借款 10 000 100 000
28 本月合计 90 000 30 000 100 000
3 1 收 9 销售产品
主营业务收
入、应交税费
58 500 158 500
2 付 10 应付账款 6 000 152 500
4 付 11 应付账款 15 600 136 900
过次页 58 500 21 600 136 900
银行存款日记账 编号：81
20 年 凭证 摘 要 对方科目 借方 贷方 余额
月 日 号数
承前页 58 500 21 600 136 900
3 8 收 10 预收货款 预收账款 5 668 142 568
10 付 12 提现 库存现金 1 200 141 368
12 收 11 接受投资 实收资本 100 000 241 368
15 付 14 交税 应交税费 950 240 418
