怡丽科姆：2022年年度报告.pdf

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1 2022 怡丽科姆 NEEQ:834440 江苏怡丽科姆新材料股份有限公司 年度报告 2 公司年度大事记 报告期内，公司获得发 明专利 2 个，实用新型 专利 9 个 2022 年经第三届董事会 第七次会议和 2022 年第 二次临时股东大会审议 通过，公司向 20 名符合 全国中小企业股份转让 系统股份转让资格的合 格投资者，发行股票数量 22,727,272 股，每股价格 为人民币 元，募集资 金 总 额 为 人 民 币 74,228,000 元。 2022 年 5 月，公司连续 六年进入新三板创新层 2022 年 11 月，公司收到 江苏省工业和信息化厅 《关于公布 2022 年省级 企业技术中心名单的通 知》，公司入选 2022 年 省级企业技术中心名 单。 报告期内，公司被认定 为 2022 年度江苏省专精 特新中小企业 3 目录 第一节 重要提示、目录和释义 ............................................... 4 第二节 公司概况 ........................................................... 7 第三节 会计数据和财务指标 ................................................. 9 第四节 管理层讨论与分析 .................................................. 12 第五节 重大事件 .......................................................... 25 第六节 股份变动、融资和利润分配 .......................................... 29 第七节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ............................ 36 第八节 行业信息 .......................................................... 40 第九节 公司治理、内部控制和投资者保护 .................................... 46 第十节 财务会计报告 ...................................................... 48 第十一节 备查文件目录 ................................................... 130 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人向一民、主管会计工作负责人周媚娟及会计机构负责人（会计主管人员）马久景保证 年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 √是 □否 1、 未按要求披露的事项及原因 豁免披露客户前五名具体客户信息和供应商前五名具体客户信息，前五名客户信息涉及到商业机密， 部分客户，已与客户签订相关保密协议。 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项简要描述 市场竞争加剧的风险 公司自成立以来，通过不断的技术积累和研发创新，产品系列 不断丰富，市场占有率不断提高，综合实力不断增强，目前公 司已发展成为业内具有较强竞争力的企业。中国经济发展持续 向好，行业整体投资增长，预期现有竞争者会增加在该领域的 投入，并吸引更多的潜在竞争者的加入，导致行业竞争的加剧。 如果公司不能保持技术和服务的创新，不能持续提高产品品质 和服务水平，不能充分适应行业竞争环境，则会面临客户资源 流失、市场份额下降的风险。 业务规模迅速扩大导致的管理风险 随着公司的资产和经营规模进一步扩大，在战略规划、资源整 合、技术研发、市场开拓、内部控制等方面对公司的管理层提 出更高的要求，管理难度将越来越大，公司在生产经营管理等 5 各个环节必须保持稳定并不断提升，如果管理层的能力不能随 着公司规模的扩大而提高，信息不畅，判断不准，决策失误等 将会导致公司的经营效益下降。 客户集中度较高的风险 报告期内，公司前五大客户的销售收入总额占公司同期营业收 入的比重为 %，其中第一大客户占同期营业收入的比重 为 %，客户集中度比同期有所下降。 原材料供应商相对单一及原材料价格 波动的风险 PET薄膜和树脂是公司的主要原材料，目前供应商相对单一， 较为集中。一旦受供求关系或宏观经济波动等多方面因素的影 响，产生较大的波动，对公司的经营将产生不利影响。 技术风险 材料产业作为国家工业转型升级和战略性新兴产业发展的先 导性基础行业，客观上要求其工艺更新、技术升级走在各行业 发展的前列。然而未来生产过程中可能会面临更多的技术难 题，若公司的技术水平无法及时解决生产过程中存在的问题或 产品的技术参数无法满足下游客户的需求，建设项目的经济效 益、公司的市场地位将会受到影响。 出口退税政策变化的风险 本公司外销产品按规定执行国家有关出口退税的“免抵退”、 “免退”政策，因此国家的出口退税政策对公司经营业绩有较 大影响。随着公司业务规模的扩大，出口退税金额占公司利润 总额的比重相对稳定，如果国家出口退税政策出现变化，降低 本行业的出口退税率，可能对本公司的出口业务及经营业绩产 生不利影响。 实际控制人不当控制和公司治理的风 险 公司实际控制人为向一民、张荷夫妇，实际控制人能够实际支 配的公司有表决权股份总数占有公司有表决权股份总数的比 例为 %，能够利用其实际控制人地位，通过行使表决权对 本公司的发展战略、生产经营、利润分配等事项实施重大影响， 虽然公司已建立了完善的法人治理结构，从制度安排上避免实 际控制人或大股东操纵现象的发生，但在公司利益与实际控制 人利益发生冲突时，如果实际控制人通过行使表决权，影响公 司的重大决策，有可能会影响和损害公司及中小股东的利益。 汇率波动的风险 本公司生产线和部分原材料以及产品销售需要进出口，存在因 汇率波动带来的损失的风险。 控股股东股权质押可能存在控股股东 变更的风险 本公司向扬子江融资担保有限公司质押 500 万股（质押期限： 2021年 12月 28 日至 2022年 12月 27日，该笔质押已于 2023 年 2 月 14 日解除），向中国银行股份有限公司仪征支行质押 500万股（质押期限：2022年 4月 25日至 2023年 3月 17日）， 合计质押股份 1000万股，占总股本的 %。该股份质押担 保有可能导致公司股权结构变动，可能存在控股股东变更的风 险。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 是否存在被调出创新层的风险 □是 √否 行业重大风险 6 行业周期性风险 在 LCD产业链中，光学膜企业生产出光学膜最终应用于液晶电视、液晶显示器、电脑、手机等消 费类电子产品，因此，光学膜行业与终端消费类电子产品行业的发展具有较强的联动性。消费类电子 行业的特性是直接面向消费者，从而不可避免地受宏观经济景气程度影响而呈现出一定的周期性。在 经济高速发展时期，消费者可支配收入增加，对消费电子产品的需求增加；在经济低迷时期，消费者 收入下降甚至失业，对消费电子产品的需求降低。因此，处于产业链上游的光学膜行业也会随着宏观 经济景气周期的波动而波动。 释义 释义项目 释义 本公司、公司、股份公司、怡丽科姆 指 江苏怡丽科姆新材料股份有限公司 升阳国际 指 江苏升阳国际经贸有限公司 利阳材料 指 江苏利阳工业材料有限公司（原江苏利阳塑化有限公 司） 升阳投资 指 仪征升阳投资管理有限公司 同仁投资 指 扬州同仁投资管理有限公司 大通咨询 指 仪征升阳大通信息咨询有限公司 升阳文化 指 仪征升阳派乐文化传媒有限公司 仪化东丽 指 仪化东丽聚酯薄膜有限公司 股东大会 指 江苏怡丽科姆新材料股份有限公司股东大会 董事会 指 江苏怡丽科姆新材料股份有限公司董事会 监事会 指 江苏怡丽科姆新材料股份有限公司监事会 三会 指 股东大会、董事会、监事会 三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监 事会议事规则》 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《公司章程》 指 《江苏怡丽科姆新材料股份有限公司公司章程》 证监会 指 中国证券监督管理委员会 全国股份转让系统 指 全国中小企业股份转让系统 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 主办券商、申万宏源承销保荐 指 申万宏源证券承销保荐有限责任公司 会计师、会计师事务所 指 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 报告期 指 2022年 1月 1日至 2022年 12月 31日 元、万元、亿元 指 人民币元、人民币万元、人民币亿元 PET 指 聚 对 苯 二 甲 酸 乙 二 醇 酯 ， 化 学 式 为 -OCH2- CH2OCOC6H4CO- 英 文 名 ： polyethyleneterephthalate，简称 PET，为高聚合物， 由对苯二甲酸乙二醇酯发生脱水缩合反应而来 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 江苏怡丽科姆新材料股份有限公司 英文名称及缩写 YILIKIM NEW MATERIALS CO.,LTD YILIKIM 证券简称 怡丽科姆 证券代码 834440 法定代表人 向一民 二、 联系方式 董事会秘书姓名 周媚娟 联系地址 江苏省扬州（仪征）汽车工业园东区五号路西侧 电话 0514-89371759 传真 0514-80861919 电子邮箱 yl@ 公司网址 办公地址 江苏省扬州（仪征）汽车工业园东区五号路西侧 邮政编码 211400 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 江苏怡丽科姆新材料股份有限公司办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2012年 6月 6日 挂牌时间 2015年 11月 27 日 分层情况 创新层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 制造业（C）-计算机、通信和其他电子设备制造业（C-39）- 电器件制造（C-396）-光电器件及其他电子器件制造（C- 3969） 主要产品与服务项目 主要产品为光学扩散膜、增光背涂膜、硬化膜，该类产品均依 托于基材 PET上进行涂布加工 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 52,520,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为（仪征升阳投资管理有限公司） 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（向一民、张荷），无一致行动人 8 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91321000596975115L 否 注册地址 江苏省扬州（仪征）汽车工业园 东区五号路西侧 否 注册资本 52,520,000 是 2022 年 2 月 15 日，公司收到全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具了《关于江苏怡丽科 姆新材料股份有限公司股票定向发行无异议的函》（股转系统函[2022]320号），2022年 7月 6日， 公司完成股票定向发行新增股份在全国股份转让系统挂牌并公开转让的登记并发布公告，本次定向发 行新增股份 16,870,000股于 2022年 7月 11日起在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让。 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 申万宏源承销保荐 主办券商办公地址 上海市徐汇区长乐路 989号 11层 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 申万宏源承销保荐 会计师事务所 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字 年限 庞玉文 黄明 2年 5年 年 年 会计师事务所办公地址 北京市丰台区丽泽路 20号丽泽 SOHO B座 20层 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 公司于 2022年 4月 18日发布的《股票定向发行说明书》中第五点内容摘要，公司控股股东、实际控 制人有向部分投资者签订业绩承诺等相关补充协议，即承诺 2022年实现净利润 2200 万元（税后）， 2023年实现净利润 2650万元（税后）。截止到 2022年 12月 31日，公司实现净利润 万元， 未能达到 2200 万元目标金额，按照上述约定，公司控股股东、实际控制人存在向公司现金补偿的义 务。 9 第三节 会计数据和财务指标 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 183,005, 189,313, % 毛利率% % % - 归属于挂牌公司股东的净利润 10,133, 19,004, % 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 8,456, 18,723, % 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） % % - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） % % - 基本每股收益 % 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 252,102, 180,745, % 负债总计 90,837, 103,256, % 归属于挂牌公司股东的净资产 161,265, 77,488, % 归属于挂牌公司股东的每股净资产 % 资产负债率%（母公司） % % - 资产负债率%（合并） % % - 流动比率 - 利息保障倍数 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 8,100, 15,111, % 应收账款周转率 - 存货周转率 - 10 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% % % - 营业收入增长率% % % - 净利润增长率% % % - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 52,520,000 35,650,000 % 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% 六、 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 七、 与业绩预告/业绩快报中披露的财务数据差异 □适用 √不适用 八、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合 国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 492, 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务之外，持有交易性 金额资产、衍生金额资产、交易性金额负债、衍生金融负债产生的 公允价值变动损益，以及处置交易性金额资产、衍生金融资产、交 易性金额负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 -20, 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,497, 非经常性损益合计 1,968, 所得税影响数 291, 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 1,677, 九、 补充财务指标 □适用 √不适用 11 十、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 12 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式： 公司处于计算机、通信和其他电子设备制造业（C-39）行业，主要从事光学级功能性聚酯薄膜的 研发、生产与销售，公司定位于高端市场，坚持品质优先，与业内高端客户保持稳定的合作关系，具 有一定的品牌知名度。公司主要采用订单生产模式，以销定产，通过直销的模式出售给境内外客户， 仅有极少部分订单通过经销商销售，同时为了更加贴近市场，满足客户个性化需求，也采用与客户共 同研发、定制化生产的方式，开发新产品、新客户。公司客户主要面向液晶电视、智能手机、平板电 脑等平面显示器件厂商，以获取收入、利润与现金流，实现企业价值。根据客户需求集中生产，分批 发货，并积极跟踪客户使用过程，提供完善的售后服务，藉此持续提升产品质量和客户满意度。 报告期内，公司的主营业务、商业模式未发生变化。 与创新属性相关的认定情况 √适用 □不适用 “专精特新”认定 □国家级 √省（市）级 “单项冠军”认定 □国家级 □省（市）级 “高新技术企业”认定 √是 “科技型中小企业”认定 √是 “技术先进型服务企业”认定 □是 其他与创新属性相关的认定情况 - 详细情况 2016年 11月 30日，取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、 江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合颁发的《高新技术企业 证书》（证书编号：GR201632003451），有效期三年。 2019年 12月 6日，取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、 国家税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证 书编号：GR201932009271），有效期三年。 2022年 12月 12日，取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、 国家税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证 书编号：GR202232015158） 2022年 11月 25日经江苏省工业和信息化厅官网公示：《关于 公布 2022年度江苏省专精特新中小企业名单（第一批）和复核通 过企业名单的通知》（苏工信中小[2022]651号），公司被认定为江 苏省专精特新中小企业。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 13 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 报告期内，公司销售额较上年同期有所下滑，本报告期共实现销售收入 18,万元，同比下 降 %，其中母公司实现营业收入 12,万元，同比下降 %。实现净利润 1,万元， 同比下降 %。营业收入与经营利润较上年同期都有所下降，主要原因：一是因为受国内新冠疫情 的影响，导致企业原料采购及货物运输都受阻；生产经营计划不能顺利完成，导致产品的单位生产成 本上升，毛利下降；二是由于下游消费市场需求较弱及上游原材料价格上涨。 公司已经在经营管理及应急方案方面做好充分的准备，加大新品研发的力度，加快企业的转型速 度，注重与市场的结合、与客户的协同，以精湛的技术和完美的产品赢得客户的订单，努力实现新的 销售目标。 (二) 行业情况 公司处于计算机、通信和其他电子设备制造业（C-39）行业，主要从事光学级功能性聚酯薄膜的 研发、生产与销售。根据国家统计局 2018年公布的《战略性新兴产业分类(2018)》(国家统计局令第 23 号)，公司属于新材料产业中的光学膜制造。公司下游为平板显示行业，随着国外劳动力成本的不 断提高和终端消费类电子产品价格下降的压力增加，平板显示产业向中国大陆转移的进程不断加快， 产业链配套的光学膜产业及其加工产业也逐步向国内转移，光学膜产业仍存在较大发展机会。为加快 培育和发展新型显示产业，国家把新型显示列为战略性新兴产业，特别强调要着力突破显示类产品的 产业瓶颈，提高我国当前主流显示产业的国际竞争力。国家的政策扶持，为国内显示产业上游核心原 材料、产业配套关键装备产业的持续快速发展提供了良好的政策环境。 综上所述，以光学膜为核心的高性能膜材料产业发展空间潜力巨大。 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与本期期 初金额变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 68,595, % 25,686, % % 14 应收票据 11,658, % 0 0% - 应收账款 43,757, % 39,648, % % 存货 44,696, % 39,109, % % 投资性房地产 0 0% 0 0% - 长期股权投资 0 0% 0 0% - 固定资产 53,429, % 59,339, % % 在建工程 6,818, % 0 0% - 无形资产 4,943, % 5,111, % % 商誉 0 0% 0 0% - 短期借款 32,027, % 44,053, % % 长期借款 0 0% 0 0% - 交易性金融资 产 13,036, % 5,057, % % 应付票据 12,244, % 18,499, % % 应付账款 20,882, % 23,347, % % 合同负债 222, % 319, % % 应付职工薪酬 1,538, % 3,335, % % 一年内到期的 非流动负债 12,203, % 7,339, % % 其他流动负债 8,482, % 36, % 22,% 资产负债项目重大变动原因： 1.货币资金：报告期内，货币资金余额为 68,595, 元，比上年同期增长了 %，主要 是报告期内公司进行了定向增发募集资金导致。 2.应收票据：报告期内，应收票据余额为 11,658, 元，上年同期是 0，主要是报告期末收 到的票据未支付出去。 3.应收账款：报告期内，应收账款余额为 43,757,元，比上年同期增长了 %，主要是 报告期内部分客户货款延期支付导致。 4.存货：报告期内，存货余额为 44,696,元，比上年同期增长了 %，主要是报告期内 公司适当作了一些原料及委托加工产品的备货导致； 5.固定资产：报告期内，固定资产余额为 53,429, 元，比上年同期下降了 %，主要是 折旧导致。 6.在建工程：报告期内，在建工程余额为 6,818,元，上年同期为 0，主要是公司新建厂房 导致。 7.无形资产：报告期内，无形资产余额为 4,943,元，比上年同期下降了 %，主要是无 形资产摊销导致。 8.短期借款：报告期内，短期借款余额为 32,027,元，比上年同期下降了 %，主要是 公司短期内银行贷款减少导致。 9.交易性金额资产：报告期内，交易性金额资产余额为 13,036, 元，比上年同期增加了 %，主要是公司用闲置资金作了一些短期的保本型的银行理财。 10.应付票据：报告期内，应付票据余额为 12,244, 元，比上年同期下降了 %，主要 是支付给供应商的银行承兑汇票减少导致。 11.应付账款：报告期内，应付账款余额为 20,882, 元，比上年同期下降了 %，主要 是供应商货款减少导致。 15 12.合同负债：报告期内，合同负债余额为 222, 元，比上年同期下降了 %，主要是预 收货款减少导致。 13.应付职工薪酬：报告期内，应付职工薪酬余额为 1,538,元，比上年同期下降了 %， 主要是报告期内业务员业务提成、职工年终奖金减少导致。 14.一年内到期的非流动负债：报告期内，一年内到期的非流动负债余额为 12,203,元，比 上年同期增加 %，主要是超过一年的银行贷款导致。 15.其他流动负债：报告期内，其他流动负债余额为848,元，比上年同期增加了22,%， 主要是已支付但未到期的应收票据。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期 金额变动比例% 金额 占营业收 入的比重% 金额 占营业收 入的比重% 营业收入 183,005, - 189,313, - % 营业成本 150,749, % 141,606, % % 毛利率 % - % - - 销售费用 4,043, % 5,411, % % 管理费用 7,487, % 7,453, % % 研发费用 8,615, % 8,667, % % 财务费用 1,773, % 3,470, % % 信用减值损失 -768, % -834, % % 资产减值损失 -717, % -581, % % 其他收益 513, % 1,366, % % 投资收益 211, % 89, % % 公允价值变动收益 -20, % 17, % % 资产处置收益 0 % % 0% 汇兑收益 -410, % 204, % % 营业利润 8,662, % 22,037, % % 营业外收入 2,517, % % 537,% 营业外支出 1,029, % 1,131, % % 净利润 10,133, % 19,004, % % 项目重大变动原因： 1、营业收入：报告期内，营业收入为 183,005, 元，比上年同期下降了 %，主要是主 营产品销售下降导致。 2、营业成本、毛利率：报告期内，营业成本为 15,0749, 元，比上年同期增长了 %， 主要原因为公司本年度销售收入中低毛利的产品占比增加，产品结构的变动使得公司营业成本增加、 综合毛利率降低。此外公司光学膜产品销量降低，但是固定成本基本无变化，光学膜毛利率降低也使 得综合毛利率降低。 3、销售费用：报告期内，销售费用为 4,043,元，比上年同期下降了 %，主要是业务 16 员工资、差旅费下降导致。 4、管理费用：报告期内，管理费用为 7,487, 元，比上年同期增加了 %，基本与上年 持平。 5、研发费用：报告期内，研发费用为 8,615, 元，比上年同期下降了 %，基本与上年 持平。 6、财务费用：报告期内，财务费用为 1,773,元，比上年同期下降了 %，主要是报告 期内银行贷款利息下降、美元汇兑损益收入导致。 7、信用减值损失：报告期内，信用减值损失为-768,元，比上年同期增加了 %，主要 是计提坏账准备以及未到期承兑汇票的坏账损失。 8、资产减值损失：报告期内，资产减值损失为-717,元，比上年同期增加了 %，主要 是计提存货跌价损失。 9、其他收益：报告期内，其他收益为 513, 元，比上年同期减少了 %，主要是政府补 贴减少导致。 10、投资收益：报告期内，投资收益为 211, 元，比上年同期增加了 %，主要是理财 产品取得的收益。 11、公允价值变动收益：报告期内，公允价值变动收益为-20, 元，比上年同期下降了 %，主要是公司投资的股票收益下降导致。 12、汇兑收益：报告期内，汇兑收益为-410, 元，比上年同期下降 %，主要是汇率波 动导致。 13、营业利润：报告期内，营业利润为 8,662, 元，比上年同期下降 %，主要是受疫 情影响，下游消费低迷的影响，导致经营业绩下滑。 14、营业外收入：报告期内，营业外收入为 2,517,元，比上年同期增加 537,%，主 要是收到的设备赔偿款及无法支付的款项导致。 15、营业外支出：报告期内，营业外支出为 1,029, 元，比上年同期下降 %，主要是 产品质量提升，品质赔偿降低导致。 16、净利润：报告期内，净利润为 10,133,元，比上年同期下降 %，主要是受疫情影 响，下游消费低迷的影响，导致经营业绩下滑。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 164,594, 183,707, % 其他业务收入 18,411, 5,605, % 主营业务成本 134,599, 137,910, % 其他业务成本 16,149, 3,696, % 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入 比上年同 期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比上 年同期增减 百分点 17 光学膜 100,271, 77,107, % % % % 聚酯薄膜 10,304, 8,987, % % % % PBT 树脂 37,470, 36,213, % % % % 高纤 7,183, 6,014, % % % % 其他 9,362, 6,276, % % % % 按区域分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入 比上年同 期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比上 年同期增减 百分点 内销 138,939, 112,742, % % % % 外销 25,655, 21,856, % % % % 收入构成变动的原因： 1、主营业务收入同比下降 %，主要是受疫情影响，下游消费低迷的影响； 2、其他业务收入同比增加 %，主要是报告期内贸易销售增加导致； 3、主营业务成本同比下降 %，主要是主营收入下降导致。 4、其他业务成本同比增加 %，主要是贸易收入同比增加导致成本增加。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关系 1 第一名 48,331, % 否 2 第二名 9,743, % 否 3 第三名 7,930, % 否 4 第四名 7,270, % 否 5 第五名 6,567, % 否 合计 79,842, % - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关系 1 第一名 50,379, % 否 2 第二名 34,466, % 否 3 第三名 26,808, % 否 4 第四名 4,441, % 否 5 第五名 2,652, % 否 合计 118,747, % - 18 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 8,100, 15,111, % 投资活动产生的现金流量净额 -21,942, -12,989, - 筹资活动产生的现金流量净额 62,594, -6,012, -1,% 现金流量分析： 1、报告期内，经营活动产生的现金流量净额为 4,912,元，比上年同期减少了 %，主 要是收入减少导致； 2、报告期内，投资活动产生的现金流量净额为 元，主要是固定资产的投入以及理 财产品的金额增加导致； 3、报告期内，筹资活动产生的现金流量净额为 61,337,元，比上年同期增加了 %， 主要是报告期内，公司进行了一轮定向增发募集资金导致。 (四) 投资状况分析 1. 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司 名称 公司 类型 主要 业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 扬州 怡丽 科姆 新材 料贸 易有 限公 司 控股 子公 司 功能 性光 学薄 膜销 售等 5,000,000 35,851, 18,288, 62,249, 2,330, 桑阳 国际 贸易 (上 海) 有限 公司 控股 子公 司 货物 及技 术的 进出 口业 务等 5,000,000 7,235, 6,926, 1,890, 38, 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 19 □适用 √不适用 2. 理财产品投资情况 √适用 □不适用 单位：元 理财产品类型 资金来源 未到期余额 逾期未收回金额 预期无法收回本 金或存在其他可 能导致减值的情 形对公司的影响 说明 银行理财产品 自有资金 13,000,000 0 不存在 合计 - 13,000,000 0 - 非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财 □适用 √不适用 3. 与私募基金管理人共同投资合作或合并范围内包含私募基金管理人的情况 □适用 √不适用 (五) 研发情况 研发支出情况： 项目 本期金额/比例 上期金额/比例 研发支出金额 8,615, 8,667, 研发支出占营业收入的比例 % % 研发支出中资本化的比例 0% 0% 研发人员情况： 教育程度 期初人数 期末人数 博士 1 1 硕士 1 2 本科以下 14 18 研发人员总计 16 21 研发人员占员工总量的比例 % % 专利情况： 项目 本期数量 上期数量 公司拥有的专利数量 31 22 公司拥有的发明专利数量 4 1 (六) 审计情况 1. 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 20 2. 关键审计事项说明 √适用 □不适用 关键审 计事项 事项描述 审计应对 收入确 认 怡丽科姆公司营 业收入主要为光 学级功能性聚酯 薄膜产品的销售 收入。怡丽科姆 公司 2022年度 财务报表所示营 业收入项目金额 为 18,万 元。收入确认的 会计政策详见财 务报表附注四、 23。 （1）我们对怡丽科姆公司的销售与收款内部控制循环进行了解并执行 穿行测试。 （2）检查怡丽科姆公司本期主要客户的销售合同，检查与收入相关的 条款，并评价怡丽科姆公司收入确认是否符合会计准则的规定； （3）按照抽样原则选择本年度的样本，检查内销收入的销售合同、入 账记录、发票、发货单据及客户验收记录；针对外销客户，检查销售订 单、入账记录、发票、发货单据及报关单，检查怡丽科姆公司内外销收 入确认是否与披露的会计政策一致； （4）取得怡丽科姆公司本年度营业收入及成本明细，分析毛利率的变 化是否存在异常。 （5）对本年度营业收入执行截止测试，确认怡丽科姆公司的收入确认 是否记录在正确的会计期间； （6）按照抽样原则选择主要客户，尤其是本期销售额较大的内外销客 户，询证其销售额，通过外部证据验证收入真实性。 (7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 (七) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 □适用 √不适用 (八) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 (九) 企业社会责任 1. 脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况 √适用 □不适用 公司响应当地党和政府号召，积极参与各项社会活动，连续三年参与月塘镇组织的“万企联万村， 共走振兴路”主题活动，捐款助学，造福百姓。 2. 其他社会责任履行情况 √适用 □不适用 报告期内，公司严格遵守国家法律、法规、政策的规定，遵纪守法、合规经营，在追求经济效益、 保护股东权益的同时，充分尊重和维护客户、供应商、消费者以及公司员工的合法权益。 1、公司积极履行信息披露义务，积极与各位股东建立良好的沟通渠道，严格履行股东大会的召 集、召开、表决等程序，切实保障全体股东依法享有的各项权利。公司不断完善内控管理制度及治理 21 结构，保证股东大会、董事会、监事会规范运作，提升公司治理水平。 2、公司依法纳税，按时为员工缴纳社保及住房公积金，注重对员工劳动和身心健康的保护，尊重 和维护员工个人利益，实现员工与企业共同成长。 三、 持续经营评价 报告期内，公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持有良好的独立自主经营的能力； 近年来公司经营业绩稳定，会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好； 中层以上管理人员及技术人员持有公司股份，拥有良好的持续经营能力，未发生对公司持续经营能力 产生重大影响的事项。 四、 未来展望 是否自愿披露 □是 √否 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 1、市场竞争加剧风险 公司自成立以来，通过不断的技术积累和研发创新，产品系列不断丰富，市场占有率不断提高， 综合实力不断增强，目前公司已发展成为业内具有较强竞争力的企业。在国家产业政策大力支持及国 内需求快速增长的背景下，显示行业在未来仍将保持快速增长趋势，进而带动对显示用光学膜行业投 资的增长。行业整体投资增长预期将使现有竞争者增加在该领域的投入，并吸引更多的潜在竞争者的 加入，导致行业竞争的加剧。如果公司不能保持技术和服务的创新，不能持续提高产品品质和服务水 平，不能充分适应行业竞争环境，则会面临客户资源流失、市场份额下降的风险。 风险应对措施：公司重视新产品的研发和现有产品的技术升级，将新产品研发作为公司保持核心 竞争力的重要保证，根据市场需求和公司发展进行技术创新，建立完善的技术创新机制，拓展产品新 领域。 2、业务规模迅速扩大导致的管理风险 随着公司的资产和经营规模进一步扩大，在战略规划、资源整合、技术研发、市场开拓、内部控 制等方面对公司的管理层提出更高的要求，管理难度将越来越大，公司在生产经营管理等各个环节必 22 须保持稳定并不断提升，如果管理层的能力不能随着公司规模的扩大而提高，信息不畅，判断不准， 决策失误等将会导致公司的经营效益下降。 风险应对措施：公司将继续加强人才培养，适时调整、完善组织模式和管理制度，建立完善的内 部控制流程和有效的监督机制，以不断适应业务要求及市场变化，积极防范和应对风险。 3、客户集中度较高的风险 报告期内，公司前五大客户的销售收入总额占公司同期营业收入的比重为 %，其中第一大客 户占同期营业收入的比重为 %，客户集中度比同期有所下降。 风险应对措施：虽然客户集中度仍然偏高，但与以前年度相比，都呈逐年下降趋势，上年前五大 销售收入占比 %，客户集中度已经有明显改善，产品结构不断更新，公司将在继续加强与现有客 户合作的基础上，积极拓展市场，继续挖掘新客户，适应新的客户的需求。 4、原材料供应商相对单一及原材料价格波动的风险 PET 薄膜和树脂是公司的主要原材料，目前供应商相对单一，较为集中。一旦受供求关系或宏观 经济波动等多方面因素的影响，产生较大的波动，对公司的经营将产生不利影响。 风险应对措施：公司与目前主要供应商签订长期战略合作协议，在原材料的供应及时性，价格的 稳定性等方面都有所保证。在此基础上公司积极洽谈其他原材料供应商，目前合作的主要原材供应商 已经达到五家以上，并通过控制原材料的库存量来降低原材料价格波动风险。此外，公司现有品牌、 产品品质在行业内已取得一定的竞争优势。因此，在原材料价格上涨的背景下，公司有能力通过与经 销商、客户之间的协商相应提高售价，将部分风险进行转移。 5、技术风险 材料产业作为国家工业转型升级和战略性新兴产业发展的先导性基础行业，客观上要求其工艺更 新、技术升级走在各行业发展的前列。然而未来生产过程中可能会面临更多的技术难题，若公司的技 术水平无法及时解决生产过程中存在的问题或产品的技术参数无法满足下游客户的需求，建设项目的 经济效益、公司的市场地位将会受到影响。 风险应对措施：公司将增强技术持续创新能力，加强技术储备，提高技术服务的附加值并改善服 务效能，加速技术进步。 6、出口退税政策变化的风险 本公司外销产品按规定执行国家有关出口退税的“免抵退”政策，因此国家的出口退税政策对公 司经营业绩有较大影响。随着公司业务规模的扩大，出口退税金额占公司利润总额的相对比较稳定， 如果国家出口退税政策出现变化，降低本行业的出口退税率，可能对本公司的出口业务及经营业绩产 23 生不利影响。 风险应对措施：公司将在保持现有客户群体的基础上，积极发展并培养国内外新客户，加大研发 投入，进一步拓展销售规模，完善营销渠道，增强公司竞争力，降低出口退税政策变化对公司净利润 的影响。 7、实际控制人不当控制和公司治理的风险 公司实际控制人为向一民、张荷夫妇，实际控制人能够实际支配的公司有表决权股份总数占有公 司有表决权股份总数的比例为 %，能够利用其实际控制人地位，通过行使表决权对本公司的发展 战略、生产经营、利润分配等事项实施重大影响，虽然公司已建立了完善的法人治理结构，从制度安 排上避免实际控制人或大股东操纵现象的发生，但在公司利益与实际控制人利益发生冲突时，如果实 际控制人通过行使表决权，影响公司的重大决策，有可能会影响和损害公司及中小股东的利益。 风险应对措施：公司已通过《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《关联交易管理办法》、 《对外投资管理制度》、《信息披露管理制度》、《对外担保管理办法》、《投资者关系管理制度》 等制度安排，完善了公司经营管理与重大事项的决策机制。同时在选举董事会成员和监事会主席时， 充分考虑中小股东的意见，限制控股股东滥用权力，维护中小股东利益。公司还将进一步引进新的战 略投资者，优化公司股权结构；采取有效措施优化内部管理，通过加强对管理层培训等方式不断增强 控股股东和管理层的诚信和规范意识，督促其切实遵照相关法律法规经营公司，履行相应职责。 8、汇率波动的风险 本公司生产线和部分原材料以及产品需要进、出口，存在因汇率波动带来的损失的风险。 风险应对措施：公司将密切关注国家汇率政策、汇率变动情况并预判汇率走势，及时调整海外销 售的相关策略；此外，公司积极布局国内市场，开发新产品、开拓新市场，在一定程度上降低汇率变 动对公司业绩的影响。 9、控股股东股权质押可能存在控股股东变更的风险 本公司向扬子江融资担保有限公司质押 500万股（质押期限：2021年 12月 28 日至 2022年 12月 27 日，该笔质押已于 2023年 2月 14日解除），向中国银行股份有限公司仪征支行质押 500万股（质 押期限：2022 年 4 月 25 日至 2023 年 3 月 17 日），合计质押股份 1000 万股，占总股本的 %。 该股份质押担保有可能导致公司股权结构变动，可能存在控股股东变更的风险。 风险应对措施：虽然存在上述风险，但公司已经建立了较为合理的法人治理结构、通过了《股东 大会议事规则》、《董事会议事规则》、《关联交易管理办法》、《对外投资管理制度》、《信息披 露管理制度》、《对外担保管理办法》、《投资者关系管理制度》等规章制度，对控股股东的行为进 24 行合理的限制，切实保护中小投资者的利益。另一方面，公司资产状况和现金流量情况良好，货币资 金较为充足，盈利能力大幅提高，不存在主债务违约的情况，对主债权具有偿还能力，不会产生控股 股东变更的情形。 (二) 报告期内新增的风险因素 无 25 第五节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在诉讼、仲裁事项 □是 √否 五.二.(一) 是否存在提供担保事项 √是 □否 五.二.(二) 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 □是 √否 五.二.(三) 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购及出售资产、对外投 资，以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(四) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 五.二.(五) 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在应当披露的其他重大事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 公司发生的提供担保事项 挂牌公司及合并报表范围内子公司存在提供担保 √是 □否 公司对合并报表范围内子公司提供担保情况 √适用 □不适用 单位：元 序 号 被担保 人 担保金额 实际履行 担保责任 的金额 担保余额 担保期间 责任 类型 是否 履行 必要 的决 策程 是否 因违 规已 被采 取行 是否 因违 规已 被采 取自 违规 担保 是否 完成 整改 起始 终止 26 序 政监 管措 施 律监 管措 施 1 扬州怡 丽科姆 新材料 贸易有 限公司 2,000,000 0 2,000,000 2022 年 10 月 31 日 2023 年 9 月 15 日 连带 已事 前及 时履 行 不涉 及 不涉 及 不涉 及 合 计 - 2,000,000 0 2,000,000 - - - - - - - 公司对合并报表范围外主体提供担保情况 □适用 √不适用 合并报表范围内子公司对挂牌公司合并报表范围外主体提供担保情况 □适用 √不适用 担保合同履行情况 □适用 √不适用 公司提供担保分类汇总 单位：元 项目汇总 担保金额 担保余额 报告期内挂牌公司提供担保（包括对表内子公司提供担保） 2,000,000 2,000,000 公司及表内子公司为挂牌公司股东、实际控制人及其关联方 提供担保 0 0 公司直接或间接为资产负债率超过 70%（不含本数）的被担保 人提供担保 0 0 公司担保总额超过净资产 50%（不含本数）部分的金额 0 0 公司为报告期内出表公司提供担保 0 0 应当重点说明的担保情况 □适用 √不适用 违规担保原因、整改情况及对公司的影响 □适用 √不适用 预计担保及执行情况 □适用 √不适用 (三) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (四) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始 日期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺内容 承诺履行情 况 实 际 控 制 2015 年 11 挂牌 同业竞争 《避免同业竞 正在履行中 27 人 或 控 股 股东 月 27日 承诺 争承诺函》 董监高 2015 年 11 月 27日 挂牌 关联交易 《关于减少和 规范关联交易 的承诺函》 正在履行中 其他股东 2015 年 11 月 27日 挂牌 关联交易 《关于减少和 规范关联交易 的承诺函》 正在履行中 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2015 年 11 月 27日 挂牌 关联交易 《关于减少和 规范关联交易 的承诺函》 正在履行中 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2015 年 11 月 27日 挂牌 社保公积 金承诺 《关于缴纳员 工社保公积金 承诺》 正在履行中 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2015 年 11 月 27日 挂牌 股东适格 性承诺 承诺不存在法 律法规规定、 《公司章程》约 定不适合担任 股东的情形。 正在履行中 其他股东 2015 年 11 月 27日 挂牌 股东适格 性承诺 承诺不存在法 律法规规定、 《公司章程》约 定不适合担任 股东的情形。 正在履行中 承诺事项详细情况： 公司实际控制人出具承诺，不从事与公司构成同业竞争的生产经营活动：本人除控股公司外，直 接/间接对江苏升阳国际经贸有限公司、江苏利阳工业材料有限公司（原江苏利阳塑化有限公司）、仪 征升阳投资管理有限公司、仪征升阳大通信息咨询有限公司、仪征升阳派乐文化传媒有限公司拥有控 制权，除上述公司外，本人未参股、控股任何其他企业/经营实体，未对任何与公司存在竞争关系的其 他企业/经营实体进行投资或进行控制；本人未在任何与公司存在竞争关系的其他企业/经营实体中担 任任何职务。本人的配偶与本人共同控制公司，本人的父母、子女控制的任何企业/经营实体未直接或 间接从事与公司相同或相似的业务，未对任何与公司存在竞争关系的其他企业/经营实体进行投资或 进行控制；本人的父母、子女未在任何与公司存在竞争关系的其他企业/经营实体中担任任何职务。本 人不再对任何与公司从事相同或相近业务的其他企业/经营实体进行投资或进行控制；亦不会在任何 与公司存在竞争关系的其他企业/经营实体中担任任何职务。本人将持续促使本人的父母、子女以及本 人控制的其他企业/经营实体在未来不直接或间接从事、参与或进行与公司的生产、经营相竞争的任何 活动。本人将不进行损害公司及公司其他股东利益的经营活动。本人将充分尊重股份公司的独立法人 28 地位，严格遵守公司的《公司章程》，保证公司独立经营、自主决策。若未来本人直接或间接投资的 公司计划从事与公司及其控股子公司相同或相类似的业务，本人承诺将在股东大会和/或董事会针对 该事项，或可能导致该事项实现及与其相关事项的表决中做出否定的表决。同时，公司实际控制人出 具了《避免同业竞争承诺》。 公司董事、监事、高级管理人员及持有公司 5%以上股份的股东签署了《关于减少和规范关联交易 的承诺函》，就减少和规范关联交易所采取的措施作出如下不可撤销的承诺和保证：本承诺出具日后， 本人/本股东将尽可能避免与怡丽股份之间的关联交易；对于无法避免或者因合理原因发生的关联交 易，本人/本股东将严格遵守《公司法》等有关法律、法规、规范性文件及《公司章程》的规定，遵循 等价、有偿、公平交易的原则，履行合法程序并订立相关协议或合同，及时进行信息披露，保证关联 交易的公允性；本人/本股东承诺不通过关联交易损害怡丽股份及其他股东的合法权益；本人有关关联 交易承诺将同样适用于与本人关系密切的家庭成员（包括配偶、父母、配偶的父母、兄弟姐妹及其配 偶、年满 18周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母）等重要关联方，本人将在合法 权限内促成上述人员履行关联交易承诺。 公司控股股东承诺：如按照国家有关法律、法规或规范性文件的规定，或按照有关部门的要求或 决定，公司需要为职工补缴社会保险费、住房公积金或对公司处以罚款或要求公司承担任何费用，本 人将无条件全额承担公司应补缴的此类费用、罚款及任何相关的费用，无须公司支付任何对价，保证 公司不因此受到任何损失。 公司全体股东已签署声明，承诺不存在法律法规规定、《公司章程》约定不适合担任股东的情形。 报告期内，公司实际控制人、持有公司 5%以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员不存在违 反出具的上述承诺的情形。 (五) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产名称 资产类别 权利受限 类型 账面价值 占总资产的比 例% 发生原因 货币资金 冻结 冻结 12,244, % 票据保证金 固定资产 抵押 抵押 9,079, % 短期贷款抵押 固定资产 抵押 抵押 10,288, % 长期应付款抵押 无形资产 抵押 抵押 4,835, % 短期借款抵押 总计 - - 36,448, % - 资产权利受限事项对公司的影响： 报告期内，资产权利受限事项对公司生产经营无重大影响。 29 第六节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 33,850,000 % 16,817,500 50,667,500 % 其中：控股股东、实际控 制人 33,230,801 % 0 33,230,801 % 董事、监事、高管 0 0% 17,500 17,500 % 核心员工 130,000 % 385,806 515,806 % 有限售 条件股 份 有限售股份总数 1,800,000 % 52,500 1,852,500 % 其中：控股股东、实际控 制人 810,000 % 0 810,000 % 董事、监事、高管 320,000 % 42,500 362,500 % 核心员工 700,000 % 0 总股本 35,650,000 - 16,870,000 52,520,000 - 普通股股东人数 111 股本结构变动情况： √适用 □不适用 2022年 5月 5日，江苏怡丽科姆新材料股份有限公司 2022年度第二次临时股东大会审议通过《江 苏怡丽科姆新材料股份有限公司 2021 年第一次股票定向发行说明书》，并于 2022 年 5 月 16 日披露 《江苏怡丽科姆新材料股份有限公司股票定向发行认购公告》，对于投资者认购安排、认购成功的确 认办法、缴款账户及其他事项进行了说明。 本次认购对象合计 20 人，募集资金合计 7,万元。现将具体认购结果公告如下： 序号 认购人名称 认购数量 （股） 认购价 格（元 /股） 认购金额 （元） 认购 方式 1 仪征市兴仪投资基金（有限合伙） 4,545, 19,999, 现金 2 富安达优选 3号权益类集合资产管理计划 2,727, 11,999, 现金 3 广州源石高创叁号投资合伙企业（有限合 伙） 2,272, 9,999, 现金 4 上海初扬资产管理有限公司 1,500, 6,600, 现金 5 扬州市教投科技股权投资基金合伙企业 （有限合伙） 1,363, 5,999, 现金 6 财信证券有限责任公司 1,000, 4,400, 现金 7 开源证券股份有限公司 500, 2,200, 现金 30 8 李长海 1,000, 4,400, 现金 9 李悦欣 1,000, 4,400, 现金 10 吴春宝 500, 2,204, 现金 11 朱正雄 120, 528, 现金 12 安太勇 100, 440, 现金 13 杜秀华 100, 440, 现金 14 杨海生 50, 220, 现金 15 张家顺 30, 132, 现金 16 张蓉 20, 88, 现金 17 张杰海 10, 44, 现金 18 张月娥 10, 44, 现金 19 钱长龙 10, 44, 现金 20 周伟 10, 44, 现金 合计 - 16,870,000 - 74,228,000 - 31 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无 限售股份数 量 期末持有的 质押股份数 量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 仪征升阳投资管理有限公司 30,000,000 0 30,000,000 % 0 30,000,000 10,000,000 0 2 仪征市兴仪投资基金（有限合伙） 0 4,545,454 4,545,454 % 0 4,545,454 0 0 3 富安达资管-南京银行-富安达优选 3 号权益类集合资产管理计划 0 2,727,272 2,727,272 % 0 2,727,272 0 0 4 广州源石高创叁号投资合伙企业（有 限合伙） 0 2,272,727 2,272,727 % 0 2,272,727 0 0 5 扬州同仁投资管理有限公司 2,000,000 0 2,000,000 % 0 2,000,000 0 0 6 上海初扬资产管理有限公司 0 1,500,000 1,500,000 % 0 1,500,000 0 0 7 扬州市创业投资有限公司-扬州市教 投科技股权投资基金合伙企业（有限 合伙） 0 1,363,636 1,363,636 % 0 1,363,636 0 0 8 江苏利阳工业材料有限公司 1,471,000 -240,199 1,230,801 % 0 1,230,801 0 0 9 北京中和元良私募基金管理有限公司 -海南堂庭之山投资合伙企业（有限合 伙） 0 1,000,000 1,000,000 % 0 1,000,000 0 0 10 财信证券股份有限公司 0 1,000,000 1,000,000 % 0 1,000,000 0 0 合计 33,471,000 14,168,890 47,639,890 % 0 47,639,890 10,000,000 0 普通股前十名股东间相互关系说明： 仪征升阳投资管理有限公司和江苏利阳工业材料有限公司为向一民实际控制的企业，扬州同仁投资管理有限公司为实际控制人向一民对外投 资且担任执行董事的公司。 32 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： □是 √否 （一）控股股东情况 截止 2022 年 12 月 31 日，法人股东仪征升阳投资管理有限公司直接持有公司 %的股权，系公司 控股股东。 公司名称：仪征升阳投资管理有限公司 统一社会信用代码：91321081339045697T 法定代表人：向一民 成立日期：2015年 5月 6日 注册资本：3,000万元人民币 住所：仪征市新城镇东区五号路西侧-1-2 报告期内，公司控股股东未发生变化。 （二）实际控制人情况 截至 2022年 12月 31 日，向一民、张荷夫妇直接持有公司 %的股份，向一民、张荷为升阳 投资实控人，实际控制人能够实际支配的公司有表决权股份总数占公司有表决权股份总数的比例对等 际控制 %，且向一民担任公司董事长、张荷担任公司董事，因此，向一民、张荷夫妇系怡丽科姆 的实际控制人。 向一民，男，1968年 11月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。1987 年 9月至 1996 年 5 月，仪化教培中心任教师、团委书记；1996 年 5 月至 2001 年 9 月，仪化聚酯薄膜厂车间党支部 书记；2001年 10月至 2009 年 6月，仪征市赛阳商贸有限公司任执行董事兼经理；2015 年 5月至 2015 年 7 月，任利阳材料执行董事；2009 年 6 月至今，任升阳国际董事长兼总经理；2015 年 4 月至今， 任升阳投资董事长兼总经理；2015年 5月至今，任扬州同仁执行董事；2015年至今，任大通咨询执行 董事；2015年至今，任升阳文化执行董事；2012年 6 月至 2015年 8月，历任怡丽有限运营总监、董 事长兼总经理；2015年 8月至今，历任怡丽科姆董事长、总经理，2015年 8月至今，任怡丽贸易执行 董事。 张荷，女，1969年 5月出生，中国国籍，无境外永久居留权，大专学历。1987 年 12月至 1999年 7 月，仪化教育培训中心文员；1999年 7 月 2008年 6 月，仪化第四小学图书管理员；2008年 7 月至 2013年 12月，仪化第二小学会计；2011年 9月至今，历任利阳材料执行董事、监事，现任利阳材料 执行董事；2015 年 4 月至今，任升阳投资董事；2015 年 5 月至今，任扬州同仁监事；2012 年 6 月至 2015年 5月，历任怡丽有限执行董事、监事会主席；2015 年 8月至今，任怡丽科姆董事。 报告期内，公司实际控制人未发生变化。 33 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内普通股股票发行情况 √适用 □不适用 单位：元或股 发行 次数 发行方案 公告时间 新增股票 挂牌交易 日期 发行 价格 发行 数量 发行对象 标的资 产情况 募集 金额 募集资金用途（请列示具体 用途） 1 2021年 12月 6 日 2022年 7 月 11日 16,870,000 私募基金管理人或私募基金、资产管理计 划、其他企业或机构、董事、监事、高级 管理人员、核心员工、其他自然人投资者 不适用 74,228,000 项目建设、建设综合办公大 楼、支付供应商货款、补充 流动资金、归还银行借款 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 √适用 □不适用 单位：元 发行 次数 募集金额 报告期内使用 金额 期末募集资金 余额 是否存在 余额转出 余额转出 金额 是否变更 募集资金 用途 变更用途情况 变更用途 的募集资 金金额 变更用途 是否履行 必要决策 程序 1 74,228,000 38,414, 35,490, 否 0 是 公司于 2022 年 8月 5日召开 第三届董事会第九次会议、 第三届监事会第八次会议， 于 2022年 8 月 22日召开 2022年第四次临时股东大 会，审议通过了《关于<变更 募集资金用途>的议案》，根 据该议案，募集资金用途增 加了“补充流动资金”。 17,500,000 已事前及 时履行 34 募集资金使用详细情况： 截止至 2022年 12月 31日，募集资金使用用途和金额如下表所示： 项目 金额（元） 募集资金总额 74,228, 发行费用 470, 募集资金净额 73,758, 加：利息收入 146, 加：开立银行帐户存入 具体用途： 累计使用金额 其中：2022年度 1、归还银行借款 4,220, 4,220, 2、支付供应商货款 20,500, 20,500, 3、补充流动资金 6,085, 6,085, 4、建设综合办公大楼 7,607, 7,607, 5、银行手续费 截至 2022年 12月 31日募集资金余额 35,490, 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序 号 贷款 方式 贷款提供方 贷款提供 方类型 贷款规模 存续期间 利息 率 起始日期 终止日期 1 信用 借款 浙商银行股份 有限公司扬州 分行 银行 2,000,000 2022年 6月 27日 2023年 6月 26 日 2 信用 借款 交通银行仪征 支行 银行 10,000,000 2022年 12月 20日 2023年 12月 19日 3 信用 借款 交通银行仪征 支行 银行 2,000,000 2022年 12月 26日 2023年 12月 26日 4 抵押 保证 借款 工商银行仪征 支行 银行 2,994,000 2022年 6月 28日 2023年 6月 23 日 5 保证 借款 中国民生银行 扬州分行 银行 5,000,000 2022年 7月 22日 2023年 7月 21 日 6 担保 中国银行仪征 银行 5,000,000 2022年 5月 2023年 5月 17 35 质押 借款 支行 26日 日 7 担保 质押 借款 中国银行仪征 支行 银行 5,000,000 2022年 7月 1 日 2023年 6月 10 日 8 保证 借款 农村商业银行 新城支行 银行 10,000,000 2022年 8月 31日 2023年 9月 10 日 合 计 - - - 41,994,000 - - - 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 利润分配与公积金转增股本的执行情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 √适用 □不适用 单位：元或股 项目 每 10股派现数（含税） 每 10股送股数 每 10股转增数 年度分配预案 0 0 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 36 第七节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 向一民 董事长 男 1968年 11月 2021年 7月 15日 2024年 7月 14日 张荷 董事 女 1969年 5月 2021年 7月 15日 2024年 7月 14日 周宏军 董事、总经理 男 1976年 11月 2021年 7月 15日 2024年 7月 14日 钱长龙 董事 男 1976年 10月 2021年 7月 15日 2024年 7月 14日 周媚娟 董事、董事会秘 书、财务总监 女 1973年 12月 2021年 7月 15日 2024年 7月 14日 杨海生 董事、副总经理 男 1982年 2月 2021年 7月 15日 2024年 7月 14日 朱信亚 董事 男 1988年 7月 2022年 7月 27日 2024年 7月 14日 陈双喜 监事会主席 男 1950年 11月 2021年 7月 15日 2024年 7月 14日 张杰海 职工代表监事 男 1972年 2月 2021年 7月 15日 2024年 7月 14日 戴文静 监事 女 1986年 9月 2021年 7月 15日 2024年 7月 14日 董事会人数： 7 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 4 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 公司董事长向一民与公司董事张荷系夫妻关系。其他董事、监事、高级管理人员之间不存在亲属关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持有 股票期权 数量 期末被授 予的限制 性股票数 量 向一民 董事长 490,000 0 490,000 % 0 0 张荷 董事 330,100 0 330,100 % 0 0 周宏军 董事、总经 理 150,000 0 150,000 % 0 0 钱长龙 董事 0 10,000 10,000 % 0 0 周媚娟 董事、董事 会秘书、财 务总监 140,000 0 140,000 % 0 0 杨海生 董事、副总 经理 0 50,000 50,000 % 0 0 陈双喜 监事会主席 0 0 0 0% 0 0 朱信亚 董事 0 0 0 0% 张杰海 职工代表监 事 0 10,000 10,000 % 0 0 戴文静 监事 30,000 0 30,000 % 0 0 37 合计 - 1,140,100 - 1,210,100 % 0 0 (三) 变动情况 关键岗位变动情况 √适用 □不适用 职务 是否发生变动 变动次数 董事长 否 总经理 否 董事会秘书 否 财务总监 否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 特殊说明 朱信亚 无 新任 董事 增选 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： √适用 □不适用 朱信亚，男，1988年 7月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。2010 年 10月至 2012 年 10月，大朝资产（江苏）管理有限公司项目部项目经理；2012年 10月至 2012 年 12月，江苏华信 投资管理有限公司金融部经理；2013 年 1 月至 2015 年 5 月，江苏华信投资管理有限公司杭州分公司 副总经理；2015 年 11 月至 2019 年 2 月，浙江中古股权投资基金管理有限公司投资管理中心总监； 2020年 1月至 2020年 7月，江苏梧桐全品家科技有限公司投融资部总经理；2020年 8月至今，中财 融商（北京）资本投资管理有限公司合伙人。 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 管理人员 4 0 0 4 生产人员 65 7 0 72 销售人员 16 0 1 15 技术人员 10 0 1 9 商务人员 7 0 0 7 物流人员 6 0 0 6 财务人员 7 0 0 7 研发人员 19 2 0 21 员工总计 134 9 2 141 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 1 1 38 硕士 1 2 本科 26 24 专科 44 45 专科以下 62 69 员工总计 134 141 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 公司重视团队建设，宣贯企业文化，积极开展丰富多样的节日活动并采取培训激励和待遇激励措 施稳定核心人才和培养后备人才，从而为企业持久发展提供坚实的人力资源。 公司制定了在行业内具有竞争力的薪酬政策，为公司的稳定发展提供了有力保障。公司根据《中 华人民共和国劳动法》《中华人民共和国劳动合同法》和地方相关法律、法规，与员工签订了劳动合 同，并按照国家法律法规及地方相关社会保险政策为员工缴纳五险一金。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 √适用 □不适用 姓名 变动情况 任职 期初持普通股股 数 数量变动 期末持普通股股 数 向一民 无变动 董事长 490,000 0 490,000 张荷 无变动 董事 330,100 0 330,100 周宏军 无变动 董事、总经理 150,000 0 150,000 周媚娟 无变动 董事、董事会 秘书、财务总 监 140,000 0 140,000 王姝静 无变动 采购物流部副 部长 120,000 0 120,000 刘娟 离职 外贸部部长助 理 80,000 0 80,000 马久景 无变动 财务部副部长 80,000 0 80,000 孙文娟 无变动 营销服务部副 部长 70,000 0 70,000 王欢 无变动 总工程师 200,000 0 200,000 周福生 离职 仓管 50,000 0 50,000 张晓燕 无变动 仓管 50,000 0 50,000 戴文静 无变动 监事、销售总 监 30,000 0 30,000 周悦 无变动 证券事务代表 30,000 0 30,000 邱月霞 无变动 仓管 20,000 0 20,000 臧学玲 无变动 子公司总账会 计 20,000 0 20,000 赵鑫 无变动 分切班班长 20,000 0 20,000 曹涤 无变动 叉车司机 20,000 0 20,000 徐丽华 无变动 品质管理部部 长助理 10,000 0 10,000 孙朝庆 无变动 打包工 10,000 0 10,000 陈双喜 无变动 监事会主席 0 0 0 39 张杰海 无变动 职 工 代 表 监 事、经营管理 总监 0 10,000 10,000 杨海生 无变动 副总经理 0 50,000 50,000 张家顺 无变动 设备总监 0 29,806 29,806 周伟 无变动 工艺副总监 0 170,000 170,000 安太勇 无变动 研发总监 0 176,000 176,000 张月娥 无变动 子公司外贸部 部长 0 10,000 10,000 王鑫 无变动 工程师 0 0 0 葛栋梁 无变动 工程师 0 0 0 夏伟 无变动 销售四部部长 助理 0 0 0 蔡玲俊 无变动 生产技术部部 长助理 0 0 0 钱长龙 无变动 董事、子公司 总经理 0 10,000 10,000 朱正雄 离职 营销总监 0 97,799 97,799 朱玉玲 离职 商务 0 0 0 杨青林 无变动 销售四部副部 长 0 0 0 李颐 无变动 销售三部部长 0 0 0 赵正飞 无变动 设备管理部部 长 0 0 0 韩媛媛 无变动 子公司商务主 管 0 0 0 核心员工的变动对公司的影响及应对措施： √适用 □不适用 报告期内，公司核心员工刘娟、周福生、朱玉玲、朱正雄因个人原因离职，已于离职前做好工作 交接，不会对公司的生产经营产生负面影响。 三、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 2023年 2月，公司董事、副总经理核心员工杨海生、核心员工张家顺因个人原因离职，离职前已 做好工作交接。 公司董事、总经理周宏军因个人原因辞去总经理的职务，保留董事职务。 上述人员的变动不会对公司的生产经营产生负面影响。 40 第八节 行业信息 □环境治理公司□医药制造公司 □软件和信息技术服务公司 √计算机、通信和其他电子设备制造公司 □专业技术服务公司 □互联网和相关服务公司 □零售公司 □农林牧渔公司 □教育公司 □影视公司 □化工公司 □卫生行业公司 □广告公司 □锂电池公司 □建筑公司 □不适用 一、 行业概况 (一) 行业法规政策 光学膜相关政策、法规 发 文 时 间 颁布部门 文件名称 主要相关内容 2010年 国务院 《国务院关于加快培育和发 展战略性新兴产业的决定》 大力发展高性能膜材料、特种玻璃等新 型功能材料 2011年 国家发改委、 国家科技部等 《当前优先发展的高技术产 业化重点领域指南（2011 年 度）》 TFT-LCD 新型显示技术及器件，光学薄 膜等配套材料被列入优先发展的高技术 产业 2011年 第十一届全国 人民代表大会 《中华人民共和国国民经济 和社会发展第十二个五年规 划纲要》 将新型显示作为重点推动的重点领域 2012年 国务院关税税 则委员会 《关于调整部分商品进口关 税的通知》 自当年 4月 1日起，将对 32英寸及以 上不含背光模组的液晶显示板调高税 率，由原来暂定的 3%提高到 5%，为国 内面板厂商的产能消化和提升市场占有 率提供了有利的空间 2012年 工信部 《电子基础材料和关键元器 件“十二五 ”规划》 重点发展高世代 TFT-LCD 相关材料，主 要包括光学薄膜材料等 2012年 科技部 《新型显示科技发展 “十二 五”专项规划》 重点研究方向：高世代液晶显示关键技 术研究与配套材料开发，包括高性能光 学膜等国产化配套材料的研发与国产化 导入 2012年 工信部 《新材料产业“十二五”重点 产品目录》 采用“精密涂布设备”生产实现“良好 的光扩散功能，表面平整，均匀性好， 辉度高”性能的扩散膜入选；采用“真 空蒸镀设备、棱镜成型设备”生产实现 “优异的亮度提升效果”的增亮膜入选 2013年 国家发改委 《产业结构调整指导目录 （2011年本）》（2013年修正） 将功能性膜材料、高性能液晶材料等作 为“鼓励类”产业 2014年 国家发改委、 工信部 《关于组织实施新型平板显 示和宽带网络设备研发及产 业化专项有关事项的通知》 为推动我国新型平板显示产业快速发 展，落实“宽带中国”战略，国家发展 改革委、工业和信息化部拟组织实施新 型平板显示和宽带网络设备研发及产业 化专项 2014年 国家发改委、 工信部 《2014-2016 年新型显示产 业创新发展行动计划》 把握新型显示产业发展机遇，强化产业 有序布局，加快关键共性和前瞻性技术 突破，完善产业配套体系，促进优势资 源集聚，提升发展质量和效益，推动新 41 型显示成为新一代信息技术产业创新发 展的重要支撑 2015年国务院《中国制造 2025》将“电子元器件”作为重点发展 行业之一，组织攻克一批长期困扰产品 质量提升的关键共性质量技术 2015年 国务院 《中国制造 2025》 新材料作为重点发展领域，将功能性高 分子材料、先进复合材料、高性能结构 材料等作为发展重点 2016年 第十二届全国 人民代表大会 《中华人民共和国国民经济 和社会发展第十三个五年规 划纲要》 培育集成电路产业体系，培育人工智能、 智能硬件、新型显示、移动智能终端、 第五代移动通信（5G）、先进传感器和可 穿戴设备等成为新增长点 2016年 国务院 《“十三五”国家战略性新兴 产业发展规划》 加快制定光学功能薄膜标准，完善节能 环保用功能性膜材料配套标准 2016年 工信部 《产业技术创新能力发展规 划（2016-2020年）》 推动薄膜晶体管液晶显示器（TFT-LCD） 向高分辨率、低功耗、超窄边框等方向 发展，针对新一代电子整机发展需求， 大力推动电子元件产品向片式化、小型 化、集成化、模块化、无线化发展 2016年 工信部 《轻工业发展规划（2016- 2020年）》 重点发展光学膜、新型柔性、液晶显示 屏、多层复合共挤薄膜等功能性材料及 产品 2017年 国家发改委 《战略性新兴产业重点产品 和服务指导目录》（2016版） 将“高性能非晶硅（a-Si）低温多晶硅 （LTPS）氧化物（Oxide）液晶显示器 （ TFT-LCD）面板产品”等新型显示器 件列为战略性新兴产业 2017年 国家发改委、 商务部 《外商投资产业指导目录 （2017年修订）》 将“TFT-LCD、PDP、OLED等平板显示屏、 显示屏材料制造”列为鼓励外商投资产 业目录 2017年 国家能源局 《能源技术创新“十三五”规 划》 研究耐老化、耐紫外的功能聚酯切片合 成配方及工艺；研究模块化功能（抗老 化、抗紫外、导热、阻燃等）薄膜相关 配方与工艺，研发新一代光伏背板基膜 材料 2017年 科技部 《“十三五”材料领域科技创 新专项规划》 大力发展复合材料、第三代半导体材料、 新型显示技术等，重点发展高性能膜材 料 2018年 工信部、国家 发改委 《扩大和升级信息消费三年 行动计划（2018-2020年）》 加快新型显示产品发展。支持企业加大 技术创新投入，突破新型背板、超高清、 柔性面板等量产技术，带动产品创新， 实现产品结构调整 2018年 国家统计局 《 战 略 性 新 兴 产 业 分 类 （2018）》 将显示器件制造纳入战略性新兴产业， 聚酯基光学膜和 PET 基膜被选为重点 产品 2019年 国家发改委 《产业结构调整指导目录 （2019年本）》 将薄膜场效应晶体管 LCD（TFT-LCD）等 关键部件及关键材料，薄膜场效应晶体 管 LCD（TFT-LCD）生产专用设备等列为 “鼓励类”产业 2019年 工信部、广电 总局、中央广 《超高清视频产业发展行动 计划（2019-2022年）》 大力推进超高清视频产业发展和相关领 域的应用。到 2020年，符合高动态范围 42 电总台 （HDR）、宽色域、三维声、高帧率、高 色深要求的 4K 电视终端销量占电视总 销量的比例超过 40% 2019年 工信部 《重点新材料首批次应用示 范指导目录（2019版）》 将先进半导体材料和新型显示材料：复 合膜、扩散膜、偏光片、量子点膜、银 反射膜、光学级 PET 基膜、增亮膜等列 为关键战略材料 2021年 中国工程院 《面向 2035的新材料强国战 略研究》 该战略指出：关键战略材料领域发展重 点及发展方向主要包括高端装备用特种 合金、高性能纤维及其复合材料、新型 能源材料、先进半导体材料及芯片制造 和封装材料、稀土功能材料、电子陶瓷 和人工晶体、先进结构功能一体化陶瓷 和功能梯度材料、高性能分离膜材料、 新型显示材料、新一代生物医用材料及 生物基材料等 2022年 工信部、人力 资源社会保障 部、生态环境 部、商务部、市 场监管总局 《推动轻工业高质量发展的 指导意见》 升级创新产品制造工作，包括高端光学 薄膜 (二) 行业发展情况及趋势 随着国内厂商技术的发展和产品质量的提升，以及外资显示面板产能退出，国内厂商形成对外资 厂商产品的有效替代，下游直接客户正通过收购和自建产线实现积极扩张。2020年 8月，华星光电收 购苏州三星 代线部分股权；2020年 9月，京东方收购南京中电熊猫 代线部分股权和成都中电 熊猫 代线部分股权。2021 年，京东方针对已有第 代薄膜晶体管液晶显示面板（TFT-LCD）生 产线进行扩产建设，预计投资 亿元人民币。行业集中度的提升，将会促使中国面板产能逐步提 高，光学膜企业将会受益于上游材料国产替代化的大好发展机遇。 据 DSCC预计，随着中国面板厂产能的释放、韩国厂商产线的关停、被收购，到 2022年四季度， 中国大陆的 LCD 产能占比将会达到 70%。下游客户积极扩张，中国将在 LCD 行业取得主导地位。随着 下游直接客户的积极扩张和液晶面板出货量的增长，LCD 液晶显示市场前景广阔，对背光显示模组产 品的需求仍将保持稳定的增长。 大屏化、高端显示技术的行业发展趋势因素，显示器行业轻薄化、大屏化、高色域化的趋势，公 司将在这些新型显示技术方面加大研发力度，以适应高端光学膜的需求。 二、 产品竞争力和迭代 产品 所属细分 行业 核心竞争力 是否发生产 品迭代 产品迭代情况 迭代对公司当期经营 的影响 43 光学级功能 性薄膜 计算机、 通信和其 他电子设 备制造业 （C-39） 下光电子 器件及其 他电子器 件制造行 业（C- 3969） 通过集约化 和关联性的 延伸开发， 使公司产品 发展的内在 逻辑更加合 理化，成本 得到有效控 制，产品迭 代自然和顺 利，客户的 需求得到有 效满足，客 户的粘性不 断增强，公 司也因此获 得了较强的 竞争能力 否 三、 产品生产和销售 (一) 主要产品当前产能 √适用 □不适用 产品 产量 产能利用率 若产能利用率较低，说明未充分利 用产能的原因 光学级功能性 薄膜 1800万㎡ 70% 由于受疫情以及消费行业的影响， 全年销售下滑导致产能不足 (二) 主要产品在建产能 □适用 √不适用 (三) 主要产品委托生产 □适用 √不适用 (四) 招投标产品销售 □适用 √不适用 公司在报告期内存在未按规定实施招投标的情况： 不适用 44 四、 研发情况 (一) 研发模式 √适用 □不适用 公司 2016 年引进专业研发人才成立研发部，目前拥有一个市级工程技术研究中心——“扬州市 新型光学级功能性薄膜工程技术研究中心”；一个市级企业技术中心——“江苏怡丽科姆新材料股份 有限公司技术中心”；一个省级企业技术中心——“江苏怡丽科姆新材料股份有限公司技术中心”。 同时与国内高校建立产学研合作关系，充分利用高校的科技研发能力，共同开发核心技术，提高新技 术、新工艺、新设备、新材料的推广和应用能力。帮助培育自主创新能力，提升新型显示材料研发水 平，确保竞争优势。 (二) 研发支出 研发支出前五名的研发项目： 单位：元 序号 研发项目名称 报告期研发支出金额 总研发支出金额 1 AR系列 1,800, 1,800, 2 硬化系列 1,820, 1,820, 3 AG系列 2,407, 4,620, 4 功能胶膜 765, 1,983, 5 光学薄膜 1,821, 2,766, 合计 8,615, 12,992, 研发支出情况： 项目 本期金额/比例 上期金额/比例 研发支出金额 8,615, 8,667, 研发支出占营业收入的比例 % % 研发支出中资本化的比例 0% 0% 五、 专利变动 (一) 重大专利变动 √适用 □不适用 报告期内新增发明专利 2个、实用新型专利 9个。 (二) 专利或非专利技术保护措施的变化情况 □适用 √不适用 (三) 专利或非专利技术纠纷 □适用 √不适用 六、 通用计算机制造类业务分析 □适用 √不适用 45 七、 专用计算机制造类业务分析 □适用 √不适用 八、 通信系统设备制造类业务分析 □适用 √不适用 (一) 传输材料、设备或相关零部件 □适用 √不适用 (二) 交换设备或其零部件 □适用 √不适用 (三) 接入设备或其零部件 □适用 √不适用 九、 通信终端设备制造类业务分析 □适用 √不适用 十、 电子器件制造类业务分析 □适用 √不适用 十一、 集成电路制造与封装类业务分析 □适用 √不适用 十二、 电子元件及其他电子设备制造类业务分析 □适用 √不适用 46 第九节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 √是 □否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国中小企业 股份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要求， 不断完善法人治理结构，建立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。 公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均按照 相关法律法规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司 章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。 截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现重大违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履 行应尽的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 报告期内，公司严格按照《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《公司章程》和《股东大 会议事规则》的规定和要求，规范股东大会的召集、召开和表决程序，确保全体股东享有法律、法规 和《公司章程》规定的合法权利，享有平等地位。《公司章程》包含投资者关系管理、纠纷解决等条款， 能够保护股东与投资者充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利。 公司的治理机制能够给所有股东提供合适的保护，确保所有股东，特别是中小股东充分行使其合法权 利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司依公司章程规定召开“三会”会议，公司股东、董事、监事均能按照要求出席参 加相关会议，并履行相关权利义务，确保每次会议程序合法，内容有效。报告期内，公司重要的人事 变动、对外投资、融资、关联交易、担保等事项的决策和执行均按照公司相关治理制度的要求，履行 了相关程序，保护了公司及公司股东的正当权益。 4、 公司章程的修改情况 报告期内公司召开董事会、股东大会审议通过了修订公司章程的相关议案，章程具体内容详见公司在 全国中小企业股份转让系统官网（）上披露的《江苏怡丽科姆新材料股份有限公司章 程》。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 47 召开次数 5 8 5 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、 表决和决议等均符合法律、行政法规和《公司章程》的规定的时间和程序，未出现例外或违规情况。 (三) 公司治理改进情况 公司严格按照《公司法》、《非上市公司监督管理办法》等相关法律、法规和规章制度的要求，并 结合公司实际情况全面推行制度化规范化管理，形成了股东大会、董事会、监事会和管理层各司其职、 相互制约的工作机制。同时，公司根据自身发展需要广泛听取吸收各方意见及建议，不断完善公司治 理水平。 报告期内，公司管理层未引入职业经理人。 (四) 投资者关系管理情况 公司通过全国股转系统信息披露平台（）及时按照相关法律法规的要求充分进行 信息披露，保护投资者权益。同时在日常工作中，建立了通过电话、电子邮件进行投资者互动交流关 系管理的有效途径，确保公司的股权投资人及潜在投资者之间畅通有效的沟通联系、事务处理等工作 开展。对投资者、研究机构等特定对象到公司实地调研的，由公司董事会秘书接待，并尽可能安排投 资者、研究机构等与公司管理层和相关部门负责人进行交流，了解投资者关注重点，收集意见建议， 与投资者形成长期、稳定、和谐的良性互动关系。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 报告期内，监事会认真履行工作职责，审慎行使《公司章程》和股东大会赋予的职权，共召开 5 次监事会会议，会议的通知、召开、表决程序符合《公司法》、《公司章程》和《监事会议事规则》的 要求。公司监事会在监督活动中未发现公司存在重大风险事项。 监事会对报告期内监督事项无意见。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司按照《公司法》、《证券法》等有关法律、法规和《公司章程》的要求规范运作，在业务、资 产、人员、机构、财务等方面与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业相互独立，具有完整的业 务体系和面向市场独立经营的能力。 1、业务独立：本公司业务结构完整，自主独立经营，与控股股东控制的其他企业之间不存在同业 竞争关系。 2、人员独立：公司拥有独立的人事和薪酬管理体系，公司与员工均签订劳动合同；总经理、副总 经理、董事会秘书、财务负责人等高级管理人员均专职在公司工作、领取报酬。 3、资产独立：公司拥有独立的生产系统、辅助生产系统和配套设施，产、供、销系统完整独立。 实用新型技术、房屋所有权、土地所有权等无形资产和有形资产均由本公司拥有，产权界定清晰。 4、机构独立：公司设立应公司发展需要的、独立的组织机构和职能部门，不存在与控股股东控制 的其他企业混合经营、合署办公等情况。 5、财务独立：公司设立了独立的财务会计部门和独立的会计核算、财务管理体系，配备了相应的 财务人员，建立了独立规范的财务投票管理体系和会计核算体系；公司独立在银行开设了银行账户， 不存在资金或资产被控股股东或其他企业任意占用的情况；公司作为独立纳税人，依法独立纳税，财 务独立。 报告期内，实际控制人不存在影响公司独立性的情形。公司具备独立自主经营的能力。 48 (三) 对重大内部管理制度的评价 报告期内，公司对会计核算体系、财务管理和风险控制等重大内部管理制度进行了自我检查和评 价，公司会计核算体系、财务管理和风险控制等重大内部管理制度的执行情况，未发现重大控制缺陷， 公司将持续提升内部控制水平。 1、关于会计核算体系 报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出发，制定会计核 算的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。 2、关于财务管理体系 报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有序 工作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。 3、关于风险控制体系 报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律 风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 为进一步健全公司信息披露重大差错责任追究制度，提高公司规范运作水平，增强信息披露的真 实性、准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和通名都，健全内部约束喝责任追究制度， 促进公司管理层恪尽职守，公司在 2017年 4月 18日发布了《江苏怡丽科姆新材料股份有限公司年报 信息披露重大差错责任追究制度》（公告编号：2017-017）。 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况，亦不存在监管部门对相关责任 人采取问责或公开惩罚的情况。公司董事会秘书及公司管理层严格遵守相关制度，执行情况良好。 三、 投资者保护 (一) 实行累积投票制的情况 □适用 √不适用 (二) 提供网络投票的情况 □适用 √不适用 (三) 表决权差异安排 □适用 √不适用 第十节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 中兴华审字（2023）第 510005号 审计机构名称 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市丰台区丽泽路 20号丽泽 SOHO B座 20层 审计报告日期 2023年 3月 31日 49 签字注册会计师姓名及连续 签字年限 庞玉文 黄明 2 年 5年 年 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 6 年 会计师事务所审计报酬 15 万元 审 计 报 告 中兴华审字（2023）第 510005号 江苏怡丽科姆新材料股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了江苏怡丽科姆新材料股份有限公司（以下简称“怡丽科姆公司”）财务报 表，包括 2022年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润 表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了怡丽科姆公司 2022 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2022 年度合并及母公 司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于怡丽科姆公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表 意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）关键审计事项：收入确认 1、事项描述 怡丽科姆公司营业收入主要为光学级功能性聚酯薄膜产品的销售收入。怡丽科姆公 司 2022年度财务报表所示营业收入项目金额为 18,万元。收入确认的会计政策详 见财务报表附注四、23。 由于收入确认存在重大错报的固有风险，我们将其作为关键审计事项。 50 2、审计应对 （1）我们对怡丽科姆公司的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试。 （2）检查怡丽科姆公司本期主要客户的销售合同，检查与收入相关的条款，并评价 怡丽科姆公司收入确认是否符合会计准则的规定； （3）按照抽样原则选择本年度的样本，检查内销收入的销售合同、入账记录、发票、 发货单据及客户验收记录；针对外销客户，检查销售订单、入账记录、发票、发货单据及 报关单，检查怡丽科姆公司内外销收入确认是否与披露的会计政策一致； （4）取得怡丽科姆公司本年度营业收入及成本明细，分析毛利率的变化是否存在异 常。 （5）对本年度营业收入执行截止测试，确认怡丽科姆公司的收入确认是否记录在正 确的会计期间； （6）按照抽样原则选择主要客户，尤其是本期销售额较大的内外销客户，询证其销 售额，通过外部证据验证收入真实性。 (7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 四、其他信息 怡丽科姆公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括怡丽科姆公 司 2022年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估怡丽科姆公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算怡丽科姆公司、终止 51 运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督怡丽科姆公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合 理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则 通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对怡丽科姆公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确 定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告 中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留 意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致 怡丽科姆公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交 易和事项。 （6）就怡丽科姆公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以 对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责 任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 52 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：庞玉文 （项目合伙人） 中国·北京 中国注册会计师：黄明 2023年 3月 31日 二、 财务报表 （一） 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2022年 12月 31日 2021 年 12月 31日 流动资产： 货币资金 六、1 68,595, 25,686, 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 六、2 13,036, 5,057, 衍生金融资产 应收票据 六、3 11,658, 应收账款 六、4 43,757, 39,648, 应收款项融资 六、5 1,183, 3,071, 预付款项 六、6 2,068, 1,640, 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 六、7 62, 1,074, 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 六、8 44,696, 39,109, 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、9 928, 242, 流动资产合计 185,988, 115,530, 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 53 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 六、10 53,429, 59,339, 在建工程 六、11 6,818, 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 六、12 22, 无形资产 六、13 4,943, 5,111, 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 六、14 834, 740, 其他非流动资产 六、15 88, 非流动资产合计 66,114, 65,214, 资产总计 252,102, 180,745, 流动负债： 短期借款 六、16 32,027, 44,053, 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 六、17 12,244, 18,499, 应付账款 六、18 20,882, 23,347, 预收款项 合同负债 六、19 222, 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 六、20 1,538, 3,335, 应交税费 六、21 2,219, 3,070, 其他应付款 六、22 978, 1,009, 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 六、23 12,203, 7,339, 其他流动负债 六、24 8,482, 36, 流动负债合计 90,799, 101,011, 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 六、25 应付债券 其中：优先股 54 永续债 租赁负债 六、26 长期应付款 六、27 2,191, 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 六、28 38, 50, 递延所得税负债 六、14 1, 其他非流动负债 非流动负债合计 38, 2,244, 负债合计 90,837, 103,256, 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、29 52,520, 35,650, 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、30 64,803, 8,030, 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 六、31 4,286, 3,509, 一般风险准备 未分配利润 六、32 39,655, 30,298, 归属于母公司所有者权益 （或股东权益）合计 161,265, 77,488, 少数股东权益 所有者权益（或股东权益） 合计 161,265, 77,488, 负债和所有者权益（或股东 权益）总计 252,102, 180,745, 法定代表人：向一民 主管会计工作负责人：周媚娟 会计机构负责人：马久景 （二） 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2022年 12月 31日 2021 年 12月 31日 流动资产： 货币资金 53,048, 11,661, 交易性金融资产 8,036, 57, 衍生金融资产 应收票据 7,965, 应收账款 十四、1 37,196, 34,318, 应收款项融资 314, 150, 预付款项 1,492, 1,489, 其他应收款 十四、2 26, 931, 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 42,010, 36,918, 55 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 776, 流动资产合计 150,867, 85,526, 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十四、3 10,000, 10,000, 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 53,395, 59,259, 在建工程 6,818, 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 22, 无形资产 4,943, 5,111, 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 604, 484, 其他非流动资产 88, 非流动资产合计 75,850, 74,877, 资产总计 226,718, 160,404, 流动负债： 短期借款 30,025, 39,047, 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 1,400, 5,823, 应付账款 20,626, 23,578, 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 952, 2,775, 应交税费 2,016, 2,866, 其他应付款 7,548, 11,964, 其中：应付利息 应付股利 合同负债 146, 107, 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 12,203, 7,339, 其他流动负债 5,711, 13, 流动负债合计 80,630, 93,518, 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 56 租赁负债 长期应付款 2,191, 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 38, 50, 递延所得税负债 1, 其他非流动负债 非流动负债合计 38, 2,244, 负债合计 80,668, 95,762, 所有者权益（或股东权益）： 股本 52,520, 35,650, 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 64,803, 8,030, 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 4,286, 3,509, 一般风险准备 未分配利润 24,440, 17,451, 所有者权益（或股东权益） 合计 146,050, 64,642, 负债和所有者权益（或股东 权益）总计 226,718, 160,404, （三） 合并利润表 单位：元 项目 附注 2022年 2021年 一、营业总收入 六、33 183,005, 189,313, 其中：营业收入 六、33 183,005, 189,313, 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 173,561, 167,332, 其中：营业成本 六、33 150,749, 141,606, 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、34 892, 722, 销售费用 六、35 4,043, 5,411, 管理费用 六、36 7,487, 7,453, 57 研发费用 六、37 8,615, 8,667, 财务费用 六、38 1,773, 3,470, 其中：利息费用 2,516, 3,470, 利息收入 411, 349, 加：其他收益 六、39 513, 1,366, 投资收益（损失以“-”号填列） 六、40 211, 89, 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 六、41 -20, 17, 信用减值损失（损失以“-”号填列） 六、42 -768, -834, 资产减值损失（损失以“-”号填列） 六、43 -717, -581, 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 8,662, 22,037, 加：营业外收入 六、44 2,517, 减：营业外支出 六、45 1,029, 1,131, 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 10,150, 20,905, 减：所得税费用 六、46 17, 1,901, 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 10,133, 19,004, 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） 10,133, 19,004, 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金 额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 58 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 七、综合收益总额 10,133, 19,004, （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 10,133, 19,004, （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：向一民 主管会计工作负责人：周媚娟 会计机构负责人：马久景 （四） 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2022年 2021年 一、营业收入 十四、4 123,956, 131,465, 减：营业成本 十四、4 97,226, 90,098, 税金及附加 854, 621, 销售费用 1,776, 3,044, 管理费用 6,496, 6,429, 研发费用 8,615, 8,667, 财务费用 2,093, 3,360, 其中：利息费用 2,414, 3,322, 利息收入 213, 163, 加：其他收益 429, 1,322, 投资收益（损失以“-”号填列） 十四、5 97, 9, 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -20, 17, 信用减值损失（损失以“-”号填列） -528, -791, 资产减值损失（损失以“-”号填列） -717, -581, 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 6,154, 19,218, 加：营业外收入 2,517, 减：营业外支出 1,029, 1,118, 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 7,642, 18,099, 减：所得税费用 -122, 1,690, 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 7,765, 16,409, （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 7,765, 16,409, （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 59 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 7,765, 16,409, 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） （五） 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2022年 2021年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 155,007, 197,372, 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 1,725, 1,993, 收到其他与经营活动有关的现金 六、47(1) 1,166, 41,301, 经营活动现金流入小计 157,899, 240,668, 购买商品、接受劳务支付的现金 119,122, 151,625, 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 19,360, 17,410, 支付的各项税费 6,318, 5,263, 支付其他与经营活动有关的现金 六、47(2) 4,997, 51,257, 经营活动现金流出小计 225,556, 60 经营活动产生的现金流量净额 8,100, 15,111, 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 54,720, 13,110, 取得投资收益收到的现金 211, 89, 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 54,931, 13,199, 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 14,153, 8,079, 投资支付的现金 62,720, 18,110, 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 76,873, 26,189, 投资活动产生的现金流量净额 -21,942, -12,989, 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 74,228, 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 70,000, 123,800, 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 六、47(3) 1,724, 6,779, 筹资活动现金流入小计 145,952, 130,579, 偿还债务支付的现金 72,006, 118,800, 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,524, 5,773, 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 六、47(4) 8,826, 12,019, 筹资活动现金流出小计 83,357, 136,592, 筹资活动产生的现金流量净额 62,594, -6,012, 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 410, -203, 五、现金及现金等价物净增加额 49,163, -4,094, 加：期初现金及现金等价物余额 7,187, 11,282, 六、期末现金及现金等价物余额 56,350, 7,187, 法定代表人：向一民 主管会计工作负责人：周媚娟 会计机构负责人：马久景 （六） 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2022年 2021年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 111,749, 139,994, 收到的税费返还 7, 487, 收到其他与经营活动有关的现金 699, 30,910, 经营活动现金流入小计 112,456, 171,392, 购买商品、接受劳务支付的现金 83,032, 110,200, 支付给职工以及为职工支付的现金 16,002, 15,288, 支付的各项税费 5,896, 4,932, 61 支付其他与经营活动有关的现金 2,612, 28,888, 经营活动现金流出小计 107,544, 159,310, 经营活动产生的现金流量净额 4,912, 12,082, 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 37,450, 13,110, 取得投资收益收到的现金 97, 9, 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 37,547, 13,119, 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 12,689, 8,079, 投资支付的现金 45,450, 13,110, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 58,139, 21,189, 投资活动产生的现金流量净额 -20,592, -8,069, 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 74,228, 取得借款收到的现金 62,000, 115,350, 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 65,148, 99,937, 筹资活动现金流入小计 201,376, 215,287, 偿还债务支付的现金 61,006, 113,350, 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,419, 5,627, 支付其他与筹资活动有关的现金 76,613, 103,657, 筹资活动现金流出小计 140,038, 222,634, 筹资活动产生的现金流量净额 61,337, -7,346, 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 153, -104, 五、现金及现金等价物净增加额 45,810, -3,438, 加：期初现金及现金等价物余额 5,838, 9,277, 六、期末现金及现金等价物余额 51,648, 5,838, 62 （七） 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 35,650,000 8,030, 3,509, 30,298, 77,488, 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 35,650,000 8,030, 3,509, 30,298, 77,488, 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 16,870,000 56,773, 776, 9,357, 83,776, （一）综合收益总额 10,133, 10,133, （二）所有者投入和减少资 本 16,870,000 56,773, 73,643, 1.股东投入的普通股 16,870,000 56,773, 73,643, 2.其他权益工具持有者投入 资本 3.股份支付计入所有者权益 的金额 4.其他 （三）利润分配 776, -776, 1.提取盈余公积 776, -776, 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 4.其他 63 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 52,520,000 64,803, 4,286, 39,655, 161,265, 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 35,650,000 8,030, 1,996, 17,647, 63,324, 加：会计政策变更 前期差错更正 -127, -1,147, -1,275, 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 35,650,000 8,030, 1,868, 16,500, 62,049, 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 1,640, 13,798, 15,439, （一）综合收益总额 19,004, 19,004, 64 （二）所有者投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入 资本 3.股份支付计入所有者权益 的金额 4.其他 （三）利润分配 1,640, -5,205, -3,565,000 1.提取盈余公积 1,640, -1,640, 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 -3,565,000 -3,565,000 4.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 35,650,000 8,030, 3,509, 30,298, 77,488, 法定代表人：向一民 主管会计工作负责人：周媚娟 会计机构负责人：马久景 65 （八） 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专 项 储 备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 35,650,000 8,030, 3,509, 17,451, 64,642, 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 35,650,000 8,030, 3,509, 17,451, 64,642, 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 16,870,000 56,773, 776, 6,988, 81,408, （一）综合收益总额 7,765, 7,765, （二）所有者投入和减少 资本 16,870,000 56,773, 73,643, 1.股东投入的普通股 16,870,000 56,773, 73,643, 2.其他权益工具持有者投 入资本 3.股份支付计入所有者权 益的金额 4.其他 （三）利润分配 776, -776, 1.提取盈余公积 776, -776, 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的 分配 4.其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 66 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 52,520,000 64,803, 4,286, 24,440, 146,050, 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 35,650,000 8,030, 1,996, 7,395, 53,072, 加：会计政策变更 前期差错更正 -127, -1,147, -1,275, 其他 二、本年期初余额 35,650,000 8,030, 1,868, 6,248, 51,797, 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 1,640, 11,203, 12,844, （一）综合收益总额 16,409, 16,409, （二）所有者投入和减少资 本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入 资本 3.股份支付计入所有者权益 的金额 4.其他 （三）利润分配 1,640, -5,205, -3,565,000 1.提取盈余公积 1,640, -1,640, 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分 配 -3,565,000 -3,565,000 4.其他 67 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 35,650,000 8,030, 3,509, 17,451, 64,642, 68 三、 财务报表附注 江苏怡丽科姆新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、 公司基本情况 1、历史沿革 江苏怡丽科姆新材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）,前身系怡丽仪征塑膜科技有限公 司（以下简称“怡丽有限”），成立于 2002 年 6 月 6 日。 2015 年 7 月 28 日，怡丽有限以经审计的截止日 2015 年 5 月 31 日的净资产折合认购股份，公全 体发起人股东根据各自在怡丽有限的持股比例对应的净资产作为出资并折合成股份公司股份。 经全国中小企业股份转让系统有限公司核准，本公司股票于 2015 年 11 月 27 日起在全国股份转让 系统挂牌公开转让，股票代码：834440。 2016 年 6 月 16 日，根据本公司 2016 年第三次临时股东大会决议，本公司申请在全国股份转让系 统以非公开发行方式向 24 名特定对象发行股票不超过 200 万股，每股面值 1 元，发行价 元/股，均 为现金认购。发行完成后本公司注册资本增加至 3,397 万元，股本 3,397 万元，已经由中审亚太会计师 事务所（特殊普通合伙）审验并出具中审亚太验字（2016）第 020738 号验资报告。 2017 年 2 月 25 日，根据公司 2017 年第一次临时股东大会决议，本公司申请在全国股份转让系统 定向增发股票不超过 168 股，每股面值 1 元，发行价 元/股，均为现金认购。发行完成后本公司注册 资本增加至 3,565 万元，股本 3,565 万元，已经由中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具 中审亚太验字（2017）第 020359 号验资报告。 2022 年 5 月 27 日，根据公司 2022 年度第二次临时股东大会决议、股票定向发行认购公告及修改 后的公司章程规定，并经《关于对江苏怡丽科姆新材料股份有限公司股票定向发行无异议的函》（股转系 统函[2022]320 号）核准，以定向增发方式，向仪征市兴仪投资基金(有限合伙)等 7 位法人和 13 位自然 人发行 16,870, 股，发行价格为每股人民币 元，募集资金总额为人民币 74,228, 元， 扣除本次发行费用 584, 元，其中增加股本 16,870, 元，增加资本公积 56,773, 元。 发行完成后本公司注册资本增加至 5, 万元，股本 5, 万元，已经由中兴华会计师事务所（特 殊普通合伙）审验并出具中兴华验字（2022）第 510004 号验资报告。 经过历次变更，截止 2022 年 12 月 31 日，本公司股权结构如下： 投资方 股份金额 占比（%） 仪征升阳投资管理有限公司 30,000, 仪征市兴仪投资基金(有限合伙) 4,545, 富安达资产管理富安达优选 3 号权益类集合资产管理 计划 2,727, 广州源石高创叁号投资合伙企业(有限合伙) 2,272, 扬州同仁投资管理有限公司 2,000, 69 上海初扬资产管理有限公司 1,500, 扬州市教投科技股权投资基金合伙企业(有限合伙) 1,363, 江苏利阳工业材料有限公司 1,230, 财信证券股份有限公司 1,000, 李长海 1,000, 李悦欣 1,000, 吴春宝 500, 开源证券股份有限公司 500, 向一民 490, 张荷 330, 王欢 200, 安太勇 176, 周伟 170, 周宏军 150, 周媚娟 140, 朱正雄 120, 王姝静等 88 位股东 1,103, 合计 52,520, 现持有扬州市工商行政管理局 2022 年 8 月 3 日核发的营业执照，统一社会信用代码 91321000596975115L。 2、 公司注册地、组织形式和总部地址 公司法定代表人：向一民。 公司注册地：扬州（仪征）汽车工业园东区五号路西侧 3、公司的业务性质和主要经营活动 公司所处行业：属电子光学光电子业。 公司主营业务为光学级功能性聚酯薄膜的研发、生产与销售。 公司经营范围：功能性光学薄膜制造、销售；塑料薄膜技术研发、销售；塑料薄膜产品技术转让、 技术服务、技术咨询；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商 品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 4、财务报告的批准报出 本财务报表业经本公司董事会于 2023 年 3 月 30 日决议批准报出。 5、合并报表范围 本公司本期内纳入合并范围的子公司共 2 户，详见本附注八“在其他主体中的权 益”。本公司本期 合并范围未发生变化。 二、 财务报表的编制基础 1、 编制基础 70 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会 计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后 颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下 合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 ——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务 报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、 持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少 12 个月具有持续经营能力。 三、 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2022 年 12 月 31 日 的合并及母公司财务状况及 2022 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。 四、 重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司从事光学级功能性聚酯薄膜的研发、生产与销售。本公司及各子公司根据实际生 产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会 计估计，详见本附注四、23“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅 附注四、27“重大会计判断和估计”。 1、 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计 年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、 记账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为 同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控 制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方， 参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合 并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支付的合并 71 对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足 冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非 同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企 业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨 询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务 性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的 公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整 或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公 允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认 的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买 方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商 誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税 资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号 的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子 交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易” 的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区 分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和， 作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投 资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即， 除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以 外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其 72 他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中 的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。 5、 合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参 与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围 包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评 估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧 失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当 地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同 一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合 并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自 合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且 同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计 政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买 日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东 损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额， 在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股 东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股 比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期 的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或 净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则 第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续 计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。 73 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投 资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件 以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业 结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其 他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制 权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14、（2）④）和“因处置部分股权投资 或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权 投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的 交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产 份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损 益。 6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有 的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关 资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营 安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14（2）②“权益法核算的长期股权投 资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司 份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收 入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本 公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购 买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他 参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的， 对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购 买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 7、 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般 为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、 外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇 74 牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项， 按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除： ①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则 处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他 综合收益之外，均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率 变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额 与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合 收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率 变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期 损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资 产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率 折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后 的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类 项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并 丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部 或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在 现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营 控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外 币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与 该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经 营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的 比例转入处置当期损益。 75 9、 金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1）金融资产的分类、确认和计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余 成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售 产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权 收取的对价金额作为初始确认金额。 ①以摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产 的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本 金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量， 其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融 资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计 入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。 此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该 金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计 入当期损益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时， 本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 （2）金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负 债的相关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生 76 工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外， 公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引 起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引 起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融 负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全 部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 ②其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同 外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生 的利得或损失计入当期损益。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转 移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融 资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产 的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉 入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与 原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认 部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入 其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移 给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认 该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是 否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （4）金融负债的终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负 债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债 与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对 77 原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的 条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资 产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行 的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以 相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示， 不予相互抵销。 （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债 所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场 中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交 易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其 他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适 用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所 考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。 （7）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含 再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣 减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。 本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分 配处理。 10、 金融资产减值 本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、 长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值 损失。 （1）减值准备的确认方法 本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简 化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所 78 有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产， 本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确 认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期 信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个 月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息， 包括前瞻性信息。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著 增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的 预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后 信用风险是否显著增加。 （3）已发生信用减值的金融资产的判断标准： 当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信 用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： 1） 发行方或债务人发生重大财务困难； 2） 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； 3） 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做 出的让步； 4） 债务人很可能破产或进行其他财务重组； 5） 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； 6） 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。 （4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议 或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别， 本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合 同结算周期、债务人所处行业等，在组合的基础上评估信用风险。 （5）金融资产减值的会计处理方法 期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账 面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。 79 （6）各类金融资产信用损失的确定方法 ①应收票据 本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的 信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 银行承兑汇票 按照信用评级情况，将承兑银行划分为信用级别较高的银行和 信用级别一般的银行，信用级别较高的银行包括 6 家大型商业 银行和 9 家上市股份制商业银行，信用等级较高银行承兑的银 行承兑汇票在背书时终止确认，信用等级一般银行承兑的银行 承兑汇票在背书时继续确认应收票据，计提坏账准备 商业承兑汇票 出票人具有较低的信用评级，信用损失风险较高 ②应收账款及合同资产 对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金 额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失 的金额计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 组合 1：以账龄为信用风险特 征的应收款项 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估 计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类 组合 2：合并范围内关联方组 合 纳入合并范围的主体、公司股东 ③其他应收款 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或 整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信 用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 组合 1：以账龄为信用风险特 征的应收款项 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估 计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类 组合 2：合并范围内关联方组 合 纳入合并范围的主体、公司股东 11、 应收款项融资 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年 内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其 80 相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。 12、 存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、在产品，发出商品，委托加工物资等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加 权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有 存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌 价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于 其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 13、 合同资产 本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅 取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同 负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值 14、 长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权 投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工 具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有 参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 81 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与 支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终 控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总 额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的 初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值 之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属 于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处 理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改 按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益 暂不进行会计处理。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资 取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投 资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权 投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投 资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投 资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加 上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核 算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成 本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期 投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可 82 辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分 别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利 润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其 他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为 基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一 致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和 其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务 的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损 益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权 的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面 价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与 业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按 《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投 资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则 按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在 收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 对于本公司次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与 该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子 公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲 减的，调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价 款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长 期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相 关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当 期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股 83 东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有 者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位 的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资 单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算 而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例 结转当期损益。 15、 固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的 有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以 确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资 产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率 （%） 年折旧率 （%） 房屋及建筑物 年限平均法 20 机器设备 年限平均法 10 运输设备 年限平均法 5 办公设备及其他 年限平均法 3 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前 从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移， 也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定 租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折 旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计 84 量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时 计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固 定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作 为会计估计变更处理。 16、 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状 态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。 17、 借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可 直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经 发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构 建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款 费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂 时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产 支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平 均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损 益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售 状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的， 暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 18、 无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司 且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损 益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出 和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在 85 土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额 在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估 计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产 为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策 进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计 入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该 无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。 19、 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公 司的长期待摊费用主要包括房屋装修成本等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 20、 长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性房地 产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断 是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定 的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高 者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允 价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估 86 计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可 销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时 所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项 资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资 产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协 同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金 额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉 的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵 减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 21、 合同负债 合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让 商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和 到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以 净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 22、 职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。 其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、 住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间 将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价 值计量。 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。 采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建 议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉 及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退 休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益 （辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理， 除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 87 23、 收入 本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方 已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务； 合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金 流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。 在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承 诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在 的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进 度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约 所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有 不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据 所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计 能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的 交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现 时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已 拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商 品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接 受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 公司主要销售膜类产品，包括内销与出口两大类，收入确认的具体标准为：在内销模式下，根据与 客户签订的销售合同或订单，完成相关产品生产，并发送给客户，待客户签收确认后确认收入；在出口 模式下，根据与客户签订的销售合同或订单，完成相关产品生产，出库并办理报关出口手续后，根据出 口货物报关单注明的出口日期确认收入。 24、 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享 有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政 府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计 量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期 损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分 期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延 收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失 的，直接计入当期损益。 88 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以 区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用； 与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部 分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 25、 递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预 期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法 规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税 法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负 债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或 可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延 所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能 够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关 的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负 债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的 资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公 司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能 转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所 得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限， 确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减 的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产 或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳 税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的 应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 89 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其 他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和 递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当 期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得 税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在 未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所 得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后 的净额列报。 26、 租赁 租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付 对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。 （1） 本公司作为承租人 本公司租赁资产的类别主要为不动产。 ①初始计量 在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的 租赁付款额的现值确认为租赁负债。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现 率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。 ②后续计量 本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所 有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产 所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损 益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资 产成本。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租 赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况 发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账 90 面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当 期损益。 ③短期租赁和低价值资产租赁 对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化 处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法 将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。 ④租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，（除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更采用简化方 法外，）在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁 付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分 终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公 司相应调整使用权资产的账面价值。 27、 重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表 项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验， 并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告 金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管 理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当 期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来 期间予以确认。 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）收入确认 如本附注四、23、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客 户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存 在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否 存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某 一时点履行；履约进度的确定，等等。 本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期 间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。 91 （2）金融资产减值 本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判 断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据 历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素 推断债务人信用风险的预期变动。 （3）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销 的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存 货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基 础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货 跌价准备的计提或转回。 （4）金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括 贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行 估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。 权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。 （5）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和 摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司 根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未 来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （6）开发支出 确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预 计受益期间的假设。 （7）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所 得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹 划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （8）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目 是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存 在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。 （9）公允价值计量 本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本公司的董事会已成立估价委员会（该估 92 价委员会由本公司的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。在对某项资 产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值， 本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定 适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本公司董事会呈报估价委员会的发现，以说 明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。 五、 税项 1、 主要税种及税率 税种 具体税率情况 增值税 应税收入按13%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵 扣的进项税额后的差额计缴增值税 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。 教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。 地方教育附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。 企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴。 2、子公司所得税税率 纳税主体名称 所得税税率 扬州怡丽科姆新材料贸易有限公司 按应纳税所得额的20%计缴。 桑阳国际贸易（上海）有限公司 按应纳税所得额的25%计缴。 注：本公司于 2022 年 12 月 12 日取得了江苏省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、 浙江省地方税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR202232015158，有效期限为三年，自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，企业所得税按 15%的税率计缴。 1、 税收优惠及批文 （1）企业所得税 本公司的子公司扬州怡丽科姆新材料贸易有限公司，属于小型微利企业，根据财税〔2019〕13号文 规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税 所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。根据财税〔2021〕12号文规定，自2021年1月 1日至2022年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关 于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减 半征收企业所得税。 六、 合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指 2022 年 12 月 31 日，“上 年年末”指 2021 年 12 月 31 日，“本期”指 2022 年度，“上期”指 2021 年度。 1、 货币资金 93 项 目 期末余额 上年年末余额 库存现金 银行存款 56,342, 7,180, 其他货币资金 12,252, 18,506, 合 计 68,595, 25,686, 其中：存放在境外的款项总额 注 1：其他货币资金中 7, 元为截止至 2022 年 12 月 31 日股票账户的余额；12,244, 元为应付票据保证金。受限情况详见附注六、49“所有权或使用权受限制的资产”。 2、 交易性金融资产 项 目 期末余额 上年年末余额 银行理财产品 13,000, 5,000, 股票 36, 57, 合 计 13,036, 5,057, 3、 应收票据 （1） 应收票据分类列示 项 目 期末余额 上年年末余额 银行承兑汇票 11,614, 商业承兑汇票 281, 小 计 11,896, 减：坏账准备 237, 合 计 11,658, （2） 期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 8,178, 商业承兑汇票 281, 合 计 8,460, （3） 按坏账计提方法分类列示 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收票据 11,896, 237, 11,658, 其中：账龄组合 11,896, 237, 11,658, 合 计 11,896, —— 237, —— 11,658, （续） 94 种类 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收票据 其中：账龄组合 合 计 —— —— ① 组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收票据 账龄 期末余额 应收票据 坏账准备 计提比例（%） 1 至 6 月 11,896, 237, 合 计 11,896, 237, — （续） 账龄 上年年末余额 应收票据 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 合 计 — （4） 坏账准备的情况 类 别 上年年末余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 账龄组合 237, 237, 合 计 237, 237, 4、 应收账款 （1） 按账龄披露 账 龄 期末余额 上年年末余额 1 年以内 42,615, 39,166, 其中：6 个月以内 41,745, 38,449, 7-12 个月 869, 717, 1 年以内小计 42,615, 39,166, 1 至 2 年 2,025, 1,142, 2 至 3 年 798, 745, 3 年以上 1,262, 701, 小 计 46,702, 41,756, 减：坏账准备 2,945, 2,108, 合 计 43,757, 39,648, 95 （2） 按坏账计提方法分类列示 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 46,702, 2,945, 43,757, 其中： 组合 1：账龄分析法组合 46,702, 2,945, 43,757, 组合 2：关联方组合 合 计 46,702, 2,945, —— 43,757, （续） 类 别 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 41,756, 2,108, 39,648, 其中： 组合 1：账龄分析法组合 41,756, 2,108, 39,648, 组合 2：关联方组合 合 计 41,756, 2,108, —— 39,648, ① 组合中，按以账龄为信用风险特征计提坏账准备的应收账款 项 目 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 至 6 月 41,745, 834, 7 至 12 月 869, 43, 1 至 2 年 2,025, 405, 2 至 3 年 798, 399, 3 年以上 1,262, 1,262, 合 计 46,702, 2,945, ② 组合中，按以账龄为信用风险特征计提坏账准备的应收账款 96 项 目 上年年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 至 6 月 38,449, 768, 7 至 12 月 717, 35, 1 至 2 年 1,142, 228, 2 至 3 年 745, 372, 3 年以上 701, 701, 合 计 41,756, 2,108, （3） 坏账准备的情况 类 别 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 坏账准备 2,108, 837, 2,945, 合 计 2,108, 837, 2,945, （4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 18,994, 元，占应收账款期 末余额合计数的比例为 %，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 379, 元。 单位名称 金额 账龄 占应收 账款期 末余额 的比例 (%) 坏账准备余 额 第一名 6,037, 1 至 6 月 120, 第二名 5,466, 1 至 6 月 109, 第三名 3,357, 1 至 6 月 67, 第四名 2,341, 1 至 6 月 46, 第五名 1,792, 1 至 6 月 35, 合计 18,994, 379, 5、 应收款项融资 （1） 应收款项融资情况 项 目 期末余额 年初余额 应收票据 1,183, 3,071, 应收账款 合 计 1,183, 3,071, （2） 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况 项 目 年初余额 本期变动 期末余额 97 成本 公允价 值变动 成本 公允价值 变动 成本 公允价值变 动 应收票据 3,071, -1,888, 1,183, 应收账款 合 计 3,071, -1,888, 1,183, （2） 期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资 项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 6,118, 合 计 6,118, 6、 预付款项 （1） 付款项按账龄列示 账 龄 期末余额 上年年末余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 1,986, 1,605, 1 至 2 年 46, 35, 2 至 3 年 35, 3 年以上 合 计 2,068, —— 1,640, —— （2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 期末余额 占预付账款期末余额 合计数的比例（%） 第一名 310, 第二名 318, 第三名 265, 第四名 262, 第五名 230, 合计 1,386, 7、 其他应收款 项 目 期末余额 上年年末余额 应收利息 应收股利 其他应收款 62, 1,074, 合 计 62, 1,074, 98 （1） 其他应收款 ① 按账龄披露 账 龄 期末余额 上年年末余额 1 年以内 11, 51,