( 审计工作计划 )
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日 期：____________________
编号：YW-JH-025579
审计部年度工作计划
Annual work plan of audit department
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审计部年度工作计划
审计部年度工作计划篇一：
按照《企业内部控制基本规范》、《公司内部审计制度》以及国家的法律、法
规、规章制度制订 XX 年度审计计划。内部审计工作以增加组织价值并提高经营
效率为出发点，进一步规范内部审计业务流程、完善内审制度优化组织架构，在
集团董事会的领导下，最大限度地发挥其独立性和权威性，逐步整合资源，以重
点审计、专项审计、日常监控相结合的审计模式，充分发挥内部审计在防范风险、
完善管理和提高经济效益中的作用。
一、XX 年度内部审计工作目标
(一)完善内审组织与内审作业标准，定期向董事会报告工作计划执行情况和
工作报告。
(二)根据生产经营的发展需要，量化评价指标，对公司生产经营活动做到事
前了解情况、事中审计监督、事后总结报告。对年度审计、制度执行、生产与费
用循环、XX 竣工决算进行重点监控，提高经济效益。
(三)加强公司内部控制制度的执行力度，完善制衡机制，建立合理的绩效评
价体系，促进公司管理。
计划简介：经常制订工作计划，可以使人的生活、工作和学习比较有规律性，养成
良好的习惯，因为习惯了制订工作计划，于是让人变得不拖拉、不懒惰、不推诿、
不依赖，养成一种做事成功必须具备的习惯，本内容由人工校对，请预览觉得合适
可以下载直接打印使用。
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二、审计资源
审计部现有 x 名工作人员，工作的开展主要通过往来资料、归档文件、管理
文件、外部查询等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。由
于部门人员专业结构不全面，仍难以达到全面性的要求。今年度，我们将结合部
门情况，重新构建部门架构，进一步推动内审工作。
三、XX 年度内部审计重点项目
(一)20xx 年度审计和 XX 年半年度审计
为验证、评价 XX 年度集团各子公司在财务内控、资产管理、制度执行及半
年度后续审计重点发现等方面的情况，计划于 XX 年 X 月份进行 XX 年度审计，
并根据年度审计情况开展半年度审计。
(二)物流专项审计
对运输费用的真实性、合理性，物流管理制度的制定及执行情况进行专项审
计。促进提高物流管理水平，保障运输安全、及时，提高经济效益。
(三)集团办公室制度审计
重点对集团办公室办公采购、车辆管理、印鉴管理、档案及后勤管理进行审
计。
(四)基建审计
工程竣工验收、施工预算与竣工决算审计，该项工作须进一步制定审计方案。
(五)生产与费用循环审计
审计目标:生产管理制度有效运行，成本开支符合授权审批的规定，成本核
算齐全，节能降耗，产品质量受控。
审计内容：直接材料成本、直接人工成本、制造费用、质量检验。
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该项工作须组织有生产管理技术的专业人员进行。
四、XX 年度日常监控
(一)集团管控职能的发挥
根据公司的发展战略和管理模式，积极发现集团管控中面临的问题，探索解
决办法，共谋公司发展大计。
(二)XX 费用监控
每月对车辆油耗、维修费用、是否定期保养等进行分析，尽量降低车辆使用
费。
(三)固定资产审计
重点审计固定资产内部控制管理制度是否有效运行;固定资产的购置是否符
合授权审批的规定，采购是否执行询比价制度、价格是否合理，固定资产的盘点
情况。
1. 固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账
是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。
2.固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行。
3.固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要
求。
4.检查购入资产的运营状况是否与合同标的的功能相一致。
(四)基建工程审计
主要审计工程施工管理审批程序合规、施工合同有效、施工签证客观、工程
预决算准确、工程质量符合要求。
充分发挥事前审计的预防作用，加强对重点工程项目的质量监督、财务监督、
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安全生产监督和配合队伍监督，通过审查工程项目相关的投标文件、工程合同、
施工协议和制度文件等资料，评价其内部控制和风险管理等方面的规范性、有效
性。
五、专项审计
根据公司实际需要，按照公司董事会、公司管理者提出的需要，进行内部突
发性审计工作或临时性审计工作。对董事会要求审计事项及重大投诉、举报事件
进行专项审计。
六、审计跟踪
后续审计应注重时效性和针对性，根据成本效益原则和重要性原则，从本年
度审计过的项目中选取影响重大、内控薄弱的项目，实施后续审计。内容包括：
监督检查审计决定的执行情况;了解审计意见采纳情况，考察审计效果;发现审计
决定执行过程中出现的问题，采取相应措施;发现审计意见和审计决定不当时，
进行复查，重新做出审计决定，弥补原来审计中的不足;根据新的情况提出建议
和措施，扩大审计效果。
审计部将执行公司内部审计制度，对审计报告中认为有问题的每一审计项目
实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程
序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并
评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。
七、制度审计
要进行内部控制审计， 关键要做好以下两点: 第一， 抓好内部制度建设
审计。按照凡事有章可循和有据可查的原则， 督促各单位建立健全内部管理制
度; 按照有利于加强管理和监督的原则， 对现行制度的科学性、合理性进行审
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计， 督促各单位对过时的、不适用的内部制度及时修改完善， 保持制度的有效
性和严肃性。第二， 抓好内部制度执行审计。有了好的制度， 关键在于执行，
否则再好的制度也是废纸一张。 在建立健全各项内部控制制度的基础上， 抓好
制度执行审计。 通过内部控制审计， 对内部控制制度的功能作用进行检查、
测试和评价， 发现内部管理上的薄弱环节和漏洞， 促使改善内部管理， 提高
经济效益。
本年度的主要工作：
(一)评估集团 XX 部组织架构并优化
(二)完善 XX 部岗位职责并通过评审
(三)管理制度评审及执行督查
八、做好外部审计的配合工作
在 XX 的关键时期，我们必须正确看待内部审计与外部审计的关系，用外部
审查最严格的标准、最挑剔的眼光，主动自查，加强管理，防范风险。
内部审计应积极和外部审计协调沟通，探讨内部控制的薄弱环节、审计程序
和审计方法的缺陷等，并及时提请对方改正，以降低审计风险。
九、加强内部审计人才队伍建设，提高审计质量
积极营造有利于审计人才成长的良好环境，是审计事业成败的关键所在。因
此，要进一步优化审计人才成长的环境，不断为审计人才队伍注入新的生机和活
力。
要充实审计工作力量，根据不同时期审计工作的重点和要求，开展多种形式
的教育和培训活动。努力提高审计人员的思想素质、业务素质和其他综合素质，
认真执行《内部审计人员职业道德规范》，培养审计人员不断增强全局意识、责
任意识、管理意识、风险意识和自律意识。
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内部审计是一项持续、发展的工作，必须顺应时势，开拓创新，实现全面的、
稳步的转型，建立“集约型”的审计模式，逐步向以内部控制和管理效益审计为主
转变;将以事后审计为主，逐步向以事前、事中审计为主转变。由被动防御变为
积极控制，不断前移监督关口，充分发挥审计的监督、评价和服务职能。
审计部年度工作计划篇二：
一、指导思想
xx 年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标，树立以“监督促治理”的审
计理念，坚持“围绕集团中心、突出重点、求真务实”的工作方针，建立、健全各
项内部审计规章制度，有效开展内部审计工作，确保内部审计工作质量，充分发
挥内部审计监督、管理、服务职能，为集团公司的发展提供保障。
二、年度工作目标
采取先易后难的原则，从开展财务收支审计入手，初步确定年底前完成对**
股份有限公司所属各子公司的财务收支审计，力争用一年的时间对集团所属各子
公司轮流实施一遍财务收支审计。通过监督各子公司财务收支的真实性、合法性、
效益性，从治理机制和完善内控制度的层面揭示问题并提出审计建议，督促被审
计单位逐步规范和提高经营管理。积累一定的工作经验后，再根据集团公司的总
体要求逐步开展其他类型的审计。
三、年度工作计划
(一)开展财务收支审计和内控情况检查工作。
随着集团公司经营规模的不断扩张，经营模式不断变化改进和完善，内部审
计的工作任务也更加艰巨。
针对目前内部审计人员少，审计力量有限的工作实际，从基础的财务收支审
计入手，争取用一年左右时间对集团所属各公司轮流实施一遍审计。从资产、负
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债、权益和损益的真实性、合法性和效益性方面进行审计，同时结合各公司内部
控制制度的建立和执行情况进行监督和评价，掌握集团各公司经营管理状况和内
控制度建立、执行情况，查找和完善内部控制中财务管理的薄弱环节。为后期在
集团公司逐步开展经济效益审计、离任经济责任审计、风险管理审计奠定扎实基
础。同时，根据集团公司工作部署和领导交办完成专项审计工作。xx 年度审计
工作计划安排如下：
(二)建立健全内部审计工作制度，从制度上保障内部审计工作的开展。
根据国家和内部审计协会相关法律、法规、规定，结合集团公司实际，逐步
建立健全内部审计制度和管理办法，在组织和制度上保障内部审计工作的正常开
展。
1、制定内部审计管理办法，从内部审计工作职责和权限、内部审计工作程
序、内部审计工作要求、奖惩等方面加以完善，在组织和制度上为内部审计工作
的正常开展提供保障。完成时间 xx 年 9 月 30 日。
2、制定财务收支审计实施细则，作为对公司及所属各单位财务收支活动的
真实性、合法性、合规性和效益性进行审计监督的指导文件，规范开展内部审计
工作。完成时间 xx 年 9 月 30 日。
3、制定内部审计工作文档模板，内容包括审计通知书、审计承诺书、被审
计单位基本情况表、审前调查记录表、审计证据汇总记录表、审计工作底稿、审
计报告等，从格式上规范审计工作文档。完成时间 xx 年 5 月 31 日。
4、借助集团公司内部报刊和 OA 平台，宣传普及内部审计、内部控制、风
险管理等相关知识和内容，提高公司员工树立内部控制和风险管理的意识，为今
后开展相关审计工作奠定基础。
(三)坚持以人为本，加强内部审计人才队伍建设。
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积极营造有利于内部审计人才成长的良好环境，是开展内部审计工作成败的
关键所在。因此，要进一步优化审计人才成长的环境，不断为审计人才队伍注入
新的生机和活力。
1、与四川省内部审计师协会取得联系，在业务上接受其指导。分期分批选
派集团公司内审人员及所属各公司财务骨干集中参加专业培训，获取内审专业资
格证书，努力提高内部审计人员的专业素质，为内部审计工作下一步在各公司的
开展和落地生根创造条件。
2、认真学习执行《内部审计人员职业道德规范》，培养审计人员不断增强全
局意识、责任意识、管理意识、风险意识和自律意识，提高政治素质和综合素质。
3、通过参与和执行审计项目，在实践中学习和摸索方法，逐步积累和总结
内部审计工作经验，提高审计专业技能和水平。
4、购买内部审计、内部控制、风险管理等专业理论书籍和培训课件，充实
内审人员的专业理论知识，提高专业技能水平，更好地服务于集团公司。
5、通过集团公司人力资源部引进和招聘各类审计专业人才，充实集团公司
审计力量，在人员和力量上为开展内部审计工作奠定基础。
四、内部审计工作要求
(一)合理调配审计资源，按照审计项目计划分别下达审计通知，成立审计小
组，明确分工和责任。
(二)以客观公正、事实求是为原则，依法依规实施审计。
(三)严格审计程序，规范审计行为，确保审计质量。
(四)严格遵守廉洁从业若干规定，恪守内部审计人员职业道德规范。
审计部年度工作计划篇三：
一、集团公司内部审计工作总体思路：
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1、今后 5 年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经
济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。
2、xx 年审计工作重点是：以内控制度审计为基础，以经营业绩审计为中心，
提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善
管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。
二、xx 年度集团公司内部审计工作计划如下：
1、完善审计内控制度，促进集团内控管理健全与完善
⑴ 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类
型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计
办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、
促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系
统，xx 年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查
与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度
健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利
于公司从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的
提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制
度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标
准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务
等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之
成为预算编制指引、规范性文件。
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2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经
营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予
以纠正，在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定
要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经
营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公
司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营
绩效的评价。
⑴ 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：
通过对下属企业 xx 年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核
小组，作为对各下属企业考核的依据。
通过对 xx 年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在
问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度
经营目标提高经营效益。
⑵ 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行
①收入合同审计
集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，
禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全
部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。
②在各项成本费用支出进行跟踪审计
集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，
并在 ERP 中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标
准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法
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性。
③工程项目的竣工结算审计
近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资
级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工
验收、付款进行审计。
三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落
实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执
行情况的检查。
1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，监督审计意见的落实，使企
业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、
强化管理、2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作
沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。
四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工
作质量。
1、xx 年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未
能全部落实，xx 按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。
2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，
处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。
3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，
或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让所有员工了解
内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，
为内审工作的进一步开展打下更好的基础。
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4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉
求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服务企业。
5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资格考试等，
不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，新任务的需要。
YW 工作计划设计
YuWen Work Plan Design.
