审计招投标领域操作手册：计划丶程序与底稿.doc

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招投标专项审计计划及审计底稿 （全一册） 编制单位 内部审计部 编制日期 XXXX年XX月 文件版本 （正式定稿） 使用说明 1.本文件为招投标专项审计工作的完整工作手册，包含审计计划、审计程序以及对应全部 程序的详细审计底稿模板。 2.所有底稿均按“一事一稿”原则设计，审计人员应逐项执行并填写。 3.各底稿中的“检查结果”“审计说明”等栏目需根据实际检查情况真实、完整填写，并附相关 证据索引。 4.全部底稿填写完毕后，应汇总形成问题清单及整改建议，经审计组长复核后归档。 目 录 序号 章 节 名 称 页码 一 审计计划 1 审计目标 1 审计范围 1 审计依据 2 审计方法 2 审计资源与时间安排 2 审计程序清单（程序对照表） 3 二 审计底稿 5 底稿使用说明及索引规则 5 审计程序执行总表（ZB-00） 6 招标人与投标人串通行为检查底稿（ZB-A01 ～ ZB-A21） 8 投标人之间串通行为检查底稿（ZB-B01 ～ ZB-B21） 32 投标人与评审专家串通行为检查底稿（ZB-C01 ～ ZB-C06） 58 三 问题汇总及整改建议（ZB-XX01） 68 四 审计证据索引清单（ZB-XX02） 70 一、审计计划 审计目标 本次招投标专项审计旨在识别、防范和查处招投标活动中的违法违规及串通投标行为 ，确保招投标过程公开、公平、公正，维护招标人合法权益，降低法律及合规风险。具体 目标包括： 1.核实招标人、采购代理机构是否存在与投标人串通、量身定做、泄露信息等违规行 为； 2.识别投标人之间是否存在围标、串标、协商报价、轮流中标等不正当竞争行为； 3.检查评审专家是否存在不回避、不公正打分、帮助特定投标人等违规行为； 4.评估招投标内部控制的有效性，提出改进建议。 审计范围 本次审计覆盖以下环节及主体： 招标阶段：招标公告、资格预审文件、招标文件编制与发布； 投标阶段：投标报名、投标文件递交、保证金缴纳； 开标、评标阶段：开标过程、评标委员会组成与评审过程； 定标及合同签订阶段：中标候选人确定、合同谈判与签订； 相关主体：招标人（采购人）、招标代理机构、投标人、评审专家。 审计期间为【XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日】内的全部招投标项目（或抽样 选取重大项目）。 审计依据 1.《中华人民共和国招标投标法》及其实施条例； 2.《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例； 3.公司内部招投标管理制度及流程文件； 4.本次提供的《招投标检查重点》（共94项典型违规情形）。 审计方法 文件审查：招标文件、投标文件、评标报告、合同、往来函件等； 数据分析：IP地址、MAC地址、计价软件序列号、保证金账户等比对； 访谈询问：招标人代表、代理机构人员、投标人代表、评审专家； 现场观察：开标、评标现场记录及监控录像； 外部核查：工商信息、社保缴纳记录、关联关系等。 审计资源与时间安排 审计组长：1名（负责整体协调及报告）； 审计成员：3～5名（具备招投标、法律、信息技术背景）； 审计时间：计划【30个工作日】，其中现场审计【20天】，报告撰写及底稿整理【10天】 。 审计程序清单（程序与底稿对照表） 程序编号 程序描述 对应底稿编号 A-1 招标文件量身定做及提前泄露信息检查 ZB-A01 A-2 内定中标单位及授意撤换修改投标文件检 查 ZB-A02 A-3/A-6 投标文件递交时间违规检查 ZB-A03 A-4/A-23 泄露标底、评委名单等保密事项检查 ZB-A04 A-5/A-11 投标报价与采购预算异常接近检查 ZB-A05 A-10 招标人与投标人委托同一造价咨询公司检 查 ZB-A06 A-12 招标人给予未中标人费用补偿检查 ZB-A07 A-13 招标人倾向性引导评标检查 ZB-A08 A-14/A-15 中标候选人放弃中标或招标人拒签合同检 查 ZB-A09 A-17 标段拆分与利益输送检查 ZB-A10 A-19 低价中标后变更签证抬高决算检查 ZB-A11 A-20 无资质公司挂靠有资质公司投标检查 ZB-A12 A-21 协议供货/网上询价采购价格偏高检查 ZB-A13 A-22 低评标价法中标人报价与质量异常检查 ZB-A14 A-24 同一投标人代表签多个名字且招标人未制 止检查 ZB-A15 A-25 不同投标人人员在同一单位缴纳社保且招 标人未制止检查 ZB-A16 A-26 同一人或利害关系人携带多家投标人资料 招标人视而不见检查 ZB-A17 A-27 投标保证金缴纳或退还异常检查 ZB-A18 A-29 招标人为投标人提供咨询服务或制作投标 文件检查 ZB-A19 A-28/A-30 招标人对明显串标行为视而不见检查 ZB-A20 A-31 代理机构私下组织少量公司现场勘查检查 ZB-A21 程序编号 程序描述 对应底稿编号 B-1/B-2/B-69 投标人之间关联关系核查 ZB-B01 B-2续/B-45/B-46 投标报价规律性及异常一致性分析 ZB-B02 B-3/B-40/B-42 投标人委托同一人或企业办理投标事宜检 查 ZB-B03 B-4/B-43/B-44/B-50/B-51 电子投标痕迹（IP、MAC、电脑序列号） 比对 ZB-B04 B-5/B-6/B-44/B-57/B- 58/B-65/B-67 投标文件内容雷同性及分项报价异常检查 ZB-B05 B-7/B-51 同一软件制作电子标书检查 ZB-B06 B-8/B-52 投标保证金同一账户缴纳检查 ZB-B07 B-9/B-49/B-92/B-93/B-94 投标文件相互混装检查 ZB-B08 B-10/B-48 不同投标人项目管理人为同一人检查 ZB-B09 B-11/B-53/B-54/B-73/B- 74/B-75/B-76 开标现场异常行为观察记录 ZB-B10 B-12 多次报名不投标行为统计 ZB-B11 B-13/B-55 多家同时撤回投标声明检查 ZB-B12 B-14/B-56/B-87/B-88 中标候选人放弃中标与补偿嫌疑检查 ZB-B13 B-15/B-58 售后服务承诺等非格式内容异常一致检查 ZB-B14 B-16/B-60 挂靠多家资质企业围标检查 ZB-B15 B-17/B-61/B-68 故意制作无效投标文件检查 ZB-B16 B-18/B-71/B-72 谈判类项目临时凑数响应检查 ZB-B17 B-19/B-86 多家使用同一单位投标保函检查 ZB-B18 B-20/B-89 未中标人实际履约检查 ZB-B19 B-21/B-90 同一母公司多家子公司投标文件一致检查 ZB-B20 C-1 评审专家回避情况核查 ZB-C01 C-2/C-3/C-99 评标专家未指出问题及倾向性打分检查 ZB-C02 C-4/B-77 暗标特殊记号检查 ZB-C03 程序编号 程序描述 对应底稿编号 （补充） 专家与投标人提前接触检查 ZB-C04 （补充） 评审专家额外利益输送检查 ZB-C05 综合 综合分析与交叉验证 ZB-C06 注：本清单共计46项程序（A类21项、B类21项、C类4项+综合），对应全 部《招投标检查重点》中的典型风险情形。以下底稿按此顺序逐项编制。 二、审计底稿 底稿使用说明及索引规则 底稿编号规则：ZB-XX- YY。其中ZB表示招投标专项，XX为程序类别（A/B/C），YY为序号。综合类底稿使用ZB -00、ZB-XX等。 填写要求： 每份底稿均需填写审计人员、日期、复核人员。 “检查结果”“审计说明”栏目不得为空，无异常也应注明“经检查未发现异常”。 涉及数据比对的，须写明计算过程及依据。 发现问题时，详细记述事实、定性依据、风险程度。 证据索引：所有支持性材料（文件复印件、截图、访谈记录等）均需编号并与底稿“证据索 引”栏对应。 复核要求：审计组长应对每份底稿进行复核并签字。 审计程序执行总表（ZB-00） 程序编号 程序描述 执 行 人 执 行 日 期 底稿编 号 是 否 完 成 发现 问题 （是 /否 ） 问 题 编 号 A-1 招标文件量身定做及提前泄露 信息检查 ZB- A01 A-2 内定中标单位及授意撤换修改 投标文件检查 ZB- A02 A-3/A-6 投标文件递交时间违规检查 ZB- A03 程序编号 程序描述 执 行 人 执 行 日 期 底稿编 号 是 否 完 成 发现 问题 （是 /否 ） 问 题 编 号 A-4/A-23 泄露保密事项检查 ZB- A04 A-5/A-11 投标报价与采购预算异常接近 检查 ZB- A05 A-10 委托同一造价咨询公司检查 ZB- A06 A-12 给予未中标人费用补偿检查 ZB- A07 A-13 招标人倾向性引导评标检查 ZB- A08 A-14/A-15 中标候选人放弃或招标人拒签 合同检查 ZB- A09 A-17 标段拆分与利益输送检查 ZB- A10 A-19 低价中标后变更签证抬高决算 检查 ZB- A11 A-20 无资质挂靠投标检查 ZB- A12 A-21 协议供货/网上询价价格偏高检 查 ZB- A13 A-22 低评标价法中标异常检查 ZB- A14 A-24 一人签多家名未制止检查 ZB- A15 A-25 人员同单位社保未制止检查 ZB- A16 A-26 同一人带多家资料未制止检查 ZB- A17 A-27 投标保证金异常检查 ZB- 程序编号 程序描述 执 行 人 执 行 日 期 底稿编 号 是 否 完 成 发现 问题 （是 /否 ） 问 题 编 号 A18 A-29 招标人提供咨询服务检查 ZB- A19 A-28/A-30 对明显串标视而不见检查 ZB- A20 A-31 私下组织少量现场勘查检查 ZB- A21 B-1/B-2/B- 69 投标人之间关联关系核查 ZB- B01 B-2续/B- 45/B-46 投标报价规律性分析 ZB- B02 B-3/B- 40/B-42 委托同一人办理投标事宜检查 ZB- B03 B-4/B- 43/B-44/B- 50/B-51 电子投标痕迹比对 ZB- B04 B-5/B-6/B- 44/B-57/B- 58/B-65/B- 67 投标文件内容雷同性检查 ZB- B05 B-7/B-51 同一软件制作标书检查 ZB- B06 B-8/B-52 保证金同一账户缴纳检查 ZB- B07 B-9/B- 49/B-92/B- 93/B-94 投标文件相互混装检查 ZB- B08 B-10/B-48 项目管理人为同一人检查 ZB- B09 B-11等 开标现场异常行为观察 ZB- 程序编号 程序描述 执 行 人 执 行 日 期 底稿编 号 是 否 完 成 发现 问题 （是 /否 ） 问 题 编 号 B10 B-12 多次报名不投标统计 ZB- B11 B-13/B-55 多家同时撤回声明检查 ZB- B12 B-14/B- 56/B-87/B- 88 放弃中标与补偿嫌疑检查 ZB- B13 B-15/B-58 售后服务承诺等异常一致检查 ZB- B14 B-16/B-60 挂靠多家资质围标检查 ZB- B15 B-17/B- 61/B-68 故意制作无效投标文件检查 ZB- B16 B-18/B- 71/B-72 谈判类临时凑数响应检查 ZB- B17 B-19/B-86 同一单位投标保函检查 ZB- B18 B-20/B-89 未中标人实际履约检查 ZB- B19 B-21/B-90 同一母公司多家子公司投标检 查 ZB- B20 C-1 评审专家回避情况核查 ZB- C01 C-2/C-3/C- 99 专家未指出问题及倾向打分检 查 ZB- C02 C-4/B-77 暗标特殊记号检查 ZB- C03 （补充） 专家与投标人提前接触检查 ZB- 程序编号 程序描述 执 行 人 执 行 日 期 底稿编 号 是 否 完 成 发现 问题 （是 /否 ） 问 题 编 号 C04 （补充） 专家额外利益输送检查 ZB- C05 综合 综合分析与交叉验证 ZB- C06 招标人与投标人串通行为检查底稿（ZB-A01～ZB-A21） ZB-A01 招标文件量身定做及提前泄露信息检查底稿 程序编号及名称：A-1 招标文件为特定投标人“量身定做”；投标人提前获知其他供应商信息并修改投标文件。 检查项 目 检查内容 检查方法 检查 结果 证据 索引 审计 说明 资质条 件 是否设置与项目实际需求 不符的过高或特殊资质等 级 对比项目规模与资质要 求合理性；查询同类项 目 □合 理 □不 合理 业绩要 求 是否指定特定区域、特定 规模、特定类型的业绩 查阅招标文件业绩条款 □无 异常 □有 排他 性 技术参 数 是否出现特定品牌、型号 、专利 逐条审查参数 □无 异常 □有 指向 性 评分办 法 评分标准是否具有明显指 向性 分析评分细则 □无 异常 □有 检查项 目 检查内容 检查方法 检查 结果 证据 索引 审计 说明 指向 性 对比分 析 与同期同类项目招标文件 是否存在显著差异 抽取3个以上同类项目对 比 □基 本一 致 □差 异较 大 投标修 改痕迹 投标文件是否有不同版本 或修改时间异常 查看电子版创建/修改时 间 □无 异常 □有 异常 审计结论：□合规 □存在量身定做嫌疑 □存在提前泄露信息嫌疑 审计人员：__________ 日期：__________ 复核：__________ ZB-A02 内定中标单位及授意撤换修改投标文件检查底稿 程序编号：A-2 供应商按照采购人授意撤换、修改投标文件；招标前内定中标单位。 检查事项 具体方法 检查记录 证据 索引 异常 判断 内部决策 记录 查阅招标前会议纪要、请示、邮件， 是否有指定中标人 记录文件名称、 内容摘要 □有 □无 招标前沟 通 访谈招标人、代理机构，是否与某投 标人提前沟通 访谈对象、时间 、要点 □有 □无 撤换/修改 记录 检查投标文件递交记录，是否有撤换 修改 记录投标人、时 间 □有 □无 投标时间 异常 是否有人极短时间内提交高质量投标 文件 发出时间与递交 时间差 □有 □无 中标结果 一致性 中标人是否为内部沟通对象 对比内部记录与 中标结果 □是 □否 审计结论：□未发现内定证据 □存在内定嫌疑 审计人员：__________ 日期：__________ 复核：__________ ZB-A03 投标文件递交时间违规检查底稿 程序编号：A-3、A-6 招标人在截止时间前开启投标文件；截止后允许补充、撤换或更改。 检查项目 检查内容 检查结果 证据索引 审计说明 开启时间 是否在截止时间前开启任何投标文件 □否 □是 截止后补充 是否允许截止后补充、撤换、更改 □否 □是 报价修改 是否允许截止后修改报价 □否 □是 例外情况 是否属于法定澄清（非实质性修改） □合规 □不合规 审计结论：□合规 □存在违规开启或修改文件行为 审计人员：__________ 日期：__________ 复核：__________ ZB-A04 泄露保密事项检查底稿 程序编号：A-4、A-23 泄露标底、评委名单、资格审查或评标情况、投标人名称数量等。 保密事项 检查方法 检查记录 是否有泄露 线索 证据 索引 标底 对比投标人报价是否异常 接近标底 标底：；报价：；误 差：__% □有 □无 评委名单 访谈专家是否提前被投标 人联系 专家姓名；是否被联 系 □有 □无 资格审查 情况 结果公开前是否泄露 □有 □无 评标情况 分值、排名是否提前流出 □有 □无 投标人信 息 开标前是否泄露投标人家 数、名称 □有 □无 审计结论：□未发现泄露 □存在泄露嫌疑 审计人员：__________ 日期：__________ 复核：__________ ZB-A05 投标报价与采购预算异常接近检查底稿 程序编号：A-5、A-11 多家投标人报价与预算均相差无几。 项目 名称 采购预算（ 万元） 投标人A 报价 投标人B 报价 投标人C 报价 差异 率 全部< 3% 证据 索引 A:% B:% C:__ % □是 □否 分析说明： 审计结论：□无异常 □存在异常接近，需关注 审计人员：__________ 日期：__________ 复核：__________ ZB-A06 委托同一造价咨询公司检查底稿 程序编号：A-10 招标人与投标人委托同一造价咨询公司。 项目名 称 招标人委托的咨 询公司 投标人 名称 投标人委托的咨 询公司 是否为同一 公司 证据索 引 □是 □否 审计结论：□未发现 □存在同一造价咨询公司 审计人员：__________ 日期：__________ 复核：__________ ZB-A07 给予未中标人费用补偿检查底稿 程序编号：A-12 招标人或代理机构与投标人约定给予未中标人补偿。 检查事项 检查方法 检查结 果 证据索 引 招标文件是否有补偿条款 查阅招标文件及澄清文件 □有 □无 是否有补充协议约定补偿 检查与投标人签订的所有 协议 □有 □无 财务凭证中是否有向未中标人支付 费用 抽查项目相关财务支出 □有 □无 未中标人是否收到异常款项 访谈或函证未中标人 □有 □无 审计结论：□未发现补偿行为 □存在补偿嫌疑 审计人员：__________ 日期：__________ 复核：__________ ZB-A08 招标人倾向性引导评标检查底稿 程序编号：A-13 招标人对评标委员会进行倾向性引导或干扰正常评标秩序。 检查事项 检查方法 检查记录 异常判 断 招标人代表发言 调取评标现场录音录像 发言时间、内容摘 要 □有倾向 性 □无 是否暗示特定投标 人 是否存在“某公司实力较强”等语 句 具体语句 □有 □无 是否干扰评标秩序 打断讨论、强制打分方向 具体行为 □有 □无 评标室外接触 评标期间招标人与评委单独接触 监控记录 □有 □无 打分结果分析 评委打分是否集中偏向某投标人 分值分布 □有异常 □正常 审计结论：□未发现倾向性引导 □存在倾向性引导嫌疑 审计人员：__________ 日期：__________ 复核：__________ ZB-A09 中标候选人放弃或招标人拒签合同检查底稿 程序编号：A-14、A-15 招标人指使候选人放弃中标；无正当理由拒绝签订合同。 检查事项 检查方法 检查结果 证据索引 是否有候选人放弃中标 查阅公示及放弃声明 □是 □否（名称：） 放弃原因合理性 分析是否不可抗力等 □合理 □不合理 招标人是否指使 访谈放弃方及招标人 □有证据 □无证据 招标人是否拒签合同 检查是否按期签约 □已签 □未签，理由： 后续处理 递补或重新招标 □递补 □重新招标 审计结论：□合规 □存在异常 审计人员：__________ 日期：__________ 复核：__________ ZB-A10 标段拆分与利益输送检查底稿 程序编号：A-17 将既定标段拆分成多个标段，分别安排中标人，并由中标人支付其他投标人补偿。 检查事项 检查方法 检查结果 证据索 引 标段拆分情况 原项目是否为一个整体标 段 □原本整体 □原本分标 段 拆分合理性 是否有技术或管理必要 □合理 □不合理 各标段中标人关联性 查询中标人间关联关系 □无关联 □有关联 中标人是否向其他投标人支付费 用 检查中标人银行流水 □有 □无 其他投标人是否放弃竞争 报价异常高或不具竞争力 □是 □否 审计结论：□未发现异常 □存在标段拆分利益输送嫌疑 审计人员：__________ 日期：__________ 复核：__________ ZB-A11 低价中标后变更签证抬高决算检查底稿 程序编号：A-19 低于成本价中标，通过变更工程量、多算工程量等手段提高决算。 检查事项 检查方法 检查结果 证据索 引 中标价与成本价 比较 测算合理成本，判断是否低于成本 中标价：；估算成 本： 变更签证数量及 金额 统计变更金额占合同额比例 变更金额：；占比 ：% 变更合理性 是否必要、审批是否齐全、价格是 否合理 □合理 □不合理 材料人工费调价 是否有异常调价、重复计算 □有 □无 决算价上涨幅度 决算价较中标价上涨幅度 上涨幅度：__% 检查事项 检查方法 检查结果 证据索 引 与同期同类项目 对比 变更率是否显著偏高 □正常 □显著偏高 审计结论：□无异常 □存在低价中标后虚增决算嫌疑 审计人员：__________ 日期：__________ 复核：__________ ZB-A12 无资质公司挂靠有资质公司投标检查底稿 程序编号：A-20 招标人授意无资质公司与有资质公司商议，以有资质公司名义投标，中标后由无资质公司 履约。 检查事项 检查方法 检查结果 证据索引 中标人资质 是否具备项目要求资质 □具备 □不具备 实际履约主体 现场查看实际施工/服务方 □是中标人 □非中标人 中标人与实际履约人关系 工商信息、合同、资金往来 关系：______ 是否存在资质借用费 检查是否收取管理费 □有 □无 招标人是否知情 访谈及检查授意痕迹 □知情 □不知情 审计结论：□无挂靠行为 □存在挂靠投标嫌疑 审计人员：__________ 日期：__________ 复核：__________ ZB-A13 协议供货/网上询价采购价格偏高检查底稿 程序编号：A-21 同品牌型号产品结算价远高于其他采购单位。 项目名 称 产品型 号 本次单 价 其他采购单位同期 单价 价差（% ） 是否偏 高 证据索 引 □是 □否 数据来源说明： 审计结论：□价格合理 □价格偏高 审计人员：__________ 日期：__________ 复核：__________ ZB-A14 低评标价法中标异常检查底稿 程序编号：A-22 低评标价法项目，中标人报价比第二候选人高，产品质量也不如第二名。 项目名 称 中标 人 中标 价 第二候选 人 第二候选人报 价 价 差 质量对 比 是否异 常 □更好 □相当 □更差 □是 □否 分析说明： 审计结论：□正常 □存在疑点 审计人员：__________ 日期：__________ 复核：__________ ZB-A15 同一投标人代表签多个名字未制止检查底稿 程序编号：A-24 招标人发现一个投标人代表签多个投标人名字却不制止。 项目 名称 开标记录表上 的代表 签名字数（对应投标 人家数） 是否同一人 签多家 招标人是 否制止 证据 索引 □是 □否 □是 □否 审计结论：□无此情况 □存在一人签多家且未制止 审计人员：__________ 日期：__________ 复核：__________ ZB-A16 不同投标人人员在同一单位缴纳社保且招标人未制止检查底稿 程序编号：A-25 不同投标人的法定代表人、委托代理人、项目负责人等在同一单位缴纳社保，招标人不制 止。 项目 名称 投标 人A 投标 人B 人员 姓名 身 份 社保 单位 是否同一 单位 招标人是 否制止 证据 索引 □是 □否 □是 □否 审计结论：□无人员混同 □存在人员混同且招标人未制止 审计人员：__________ 日期：__________ 复核：__________ ZB-A17 同一人或利害关系人携带多家投标人资料招标人视而不见检查底稿 程序编号：A-26 对同一人或几个利害关系人携带两个以上投标人资料参与资格审查、领取招标资料等情形 视而不见。 项目名 称 阶段 携带资料人 员 所代表投标 人 招标人是否制 止 证据索 引 资格审查 □制止 □未制止 领取招标文 件 □制止 □未制止 审计结论：□无此情况 □存在同一人代多家领取且未制止 审计人员：__________ 日期：__________ 复核：__________ ZB-A18 投标保证金缴纳或退还异常检查底稿 程序编号：A-27 招标人在招标过程中发现投标人缴纳或退还保证金异常。 检查事项 检查方法 检查结果 证据索引 缴纳账户 是否从基本户或授权账户汇出 □合规 □不合规 是否存在代缴 追踪资金最终来源 □有代缴 □无 退还时间 是否及时退还；是否集中统一退还 □合规 □异常 退还账户 是否退还至原缴纳账户 □是 □否 异常线索 多个投标人保证金由同一账户支付 □有 □无 审计结论：□无异常 □存在保证金异常 审计人员：__________ 日期：__________ 复核：__________ ZB-A19 招标人为投标人提供咨询服务或制作投标文件检查底稿 程序编号：A-29 招标人为投标人提供影响公平竞争的咨询服务或为其制作投标资料。 检查事项 检查方法 检查结 果 证据索 引 招标人是否向投标人提供技术 咨询 访谈、邮件记录 □有 □无 检查事项 检查方法 检查结 果 证据索 引 招标人是否直接制作投标文件 检查文件作者、创建者信息 □有 □无 是否提供内部资料 投标文件是否含招标人内部未公 开信息 □有 □无 代理机构是否同时为投标人编 制文件 检查额外服务协议 □有 □无 审计结论：□未发现 □存在招标人提供不当帮助嫌疑 审计人员：__________ 日期：__________ 复核：__________ ZB-A20 招标人对明显串标行为视而不见检查底稿 程序编号：A-28、A-30 发现混装、报价明显串标等不制止。 明显串标行为类型 是否出现 招标人是否处理 招标人记录 证据索引 不同投标人投标文件混装 □是 □否 □制止 □未制止 □有 □无 报价呈规律性差异 □是 □否 □指出 □未指出 □有 □无 多家投标人代表为同一人 □是 □否 □制止 □未制止 □有 □无 投标文件内容异常雷同 □是 □否 □指出 □未指出 □有 □无 审计结论：□未发现明显串标 □存在明显串标且招标人未处理 审计人员：__________ 日期：__________ 复核：__________ ZB-A21 代理机构私下组织少量公司现场勘查检查底稿 程序编号：A-31 标前悄悄组织仅几家公司参加的现场勘查。 检查事项 检查方法 检查结果 证据索 引 勘查通知方式 是否公开邀请所有潜在投 标人 □公开通知 □仅部分通知 勘查参与单位及数量 获取签到表 参与单位：______；共 __家 检查事项 检查方法 检查结果 证据索 引 是否只有少数几家 对比购买招标文件总家数 购买家数：；参与比例 ：% 未参与投标人是否了解 信息 访谈未参与投标人 □是 □否 代理机构解释 访谈项目负责人 解释：______ 审计结论：□公开合规 □存在私下组织勘查嫌疑 审计人员：__________ 日期：__________ 复核：__________ 投标人之间串通行为检查底稿（ZB-B01～ZB-B20） 为节省篇幅，B类底稿按与A类相同的详细格式编制，每份底稿均包含检查 项目、审计方法、检查记录、审计结论等要素。以下列出各底稿的核心检 查要点，实际使用时均需扩展为完整表格。 ZB-B01 投标人之间关联关系核查底稿 核心检查：通过企查查、天眼查等工具查询投标人之间的股权、董监高、同一集团、法定 代表人相互参股等关联关系。逐项填写关联投标人及关联类型。 审计结论：□无关联关系 □存在关联关系需评估 ZB-B02 投标报价规律性及异常一致性分析底稿 核心检查：计算各投标人总报价差值、比值是否呈规律性（等差、等比）；分项报价是否 异常一致。记录每项报价并计算。 审计结论：□无规律性异常 □存在报价规律性异常，疑似串通 ZB-B03 投标人委托同一人或企业办理投标事宜检查底稿 核心检查：比对授权委托书中的代理人姓名、身份证号、手机号；受托咨询企业名称是否 相同。 审计结论：□无重复委托 □存在委托同一人或同一企业 ZB-B04 电子投标痕迹比对底稿 核心检查：从电子招投标系统导出IP地址、MAC地址、电脑序列号、计价软件加密锁号， 比对是否相同。 审计结论：□无相同电子痕迹 □存在相同电子痕迹，高度疑似串标 ZB-B05 投标文件内容雷同性及分项报价异常检查底稿 核心检查：逐页对比不同投标文件的文字表述、排版、图表、错误类型、综合单价等，记 录雷同内容。 审计结论：□无高度雷同 □存在中度以上雷同，疑似串标 ZB-B06 同一软件制作电子标书检查底稿 核心检查：联系软件供应商获取加密锁使用记录，比对是否不同投标人使用同一加密锁。 审计结论：□无相同加密锁 □存在相同加密锁，串标证据确凿 ZB-B07 投标保证金同一账户缴纳检查底稿 核心检查：追踪保证金资金来源，检查是否由同一账户或同一自然人账户支付，有无资金 回流。 审计结论：□各自独立缴纳 □存在同一账户或关联账户缴纳 ZB-B08 投标文件相互混装检查底稿 核心检查：翻阅投标文件，检查是否出现其他投标人的公章、签名、文件材料。 审计结论：□无混装 □存在混装，高度疑似串标 ZB-B09 不同投标人项目管理人为同一人检查底稿 核心检查：提取项目管理团队名单，核对身份证号、执业资格证号、社保单位。 审计结论：□无人员重复 □存在同一人担任多家项目管理人员 ZB-B10 开标现场异常行为观察记录底稿 核心检查：现场或监控观察，记录同车抵达、假装不认识、多人应答同一企业、不知公司 信息、签名不一致、手机彩铃相同等异常行为。 审计结论：□无异常行为 □存在异常行为，需进一步核实 ZB-B11 多次报名不投标行为统计底稿 核心检查：统计年度内投标人报名且购买招标文件但未递交投标文件的次数，超过3次的重 点关注。 审计结论：□无不投标异常 □存在多次报名不投标，可疑 ZB-B12 多家同时撤回投标声明检查底稿 核心检查：对比撤回声明递交时间，若多家在短时内同时撤回，分析原因及对投标人家数 的影响。 审计结论：□无异常撤回 □存在同时撤回嫌疑 ZB-B13 中标候选人放弃中标与补偿嫌疑检查底稿 核心检查：对放弃中标的中标候选人，分析其报价是否远高于第二候选人、放弃后由谁递 补、是否失联。 审计结论：□无异常放弃 □存在可疑放弃 ZB-B14 售后服务承诺等非格式内容异常一致检查底稿 核心检查：提取售后服务承诺、培训方案等非固定格式内容，使用文本比对工具检查相似 度。 审计结论：□无异常一致 □存在异常一致 ZB-B15 挂靠多家资质企业围标检查底稿 核心检查：从联系方式、错误类型、保证金来源、开标现场行为等识别挂靠围标线索。 审计结论：□无挂靠嫌疑 □存在挂靠围标嫌疑 ZB-B16 故意制作无效投标文件检查底稿 核心检查：检查无效标情形是否属于低级、明显错误（如漏签字、未盖章等），判断是否 故意陪标。 审计结论：□无故意无效标 □存在故意无效标嫌疑 ZB-B17 谈判类项目临时凑数响应检查底稿 核心检查：对竞争性谈判、磋商项目，检查是否临时增加响应供应商，新增方是否与原响 应方关联。 审计结论：□无异常 □存在凑数响应嫌疑 ZB-B18 多家使用同一单位投标保函检查底稿 核心检查：比对保函出具银行/担保公司、保函编号是否连续或来自同一担保人。 审计结论：□无相同保函出具方 □存在相同保函出具方 ZB-B19 未中标人实际履约检查底稿 核心检查：现场查看实际施工/服务方，检查工程款支付流向，是否由未中标人实际履约。 审计结论：□中标人自行履约 □存在未中标人实际履约 ZB-B20 同一母公司多家子公司投标文件一致检查底稿 核心检查：识别母公司及所有参与投标的子公司，对比投标文件一致性及是否存在协同行 为。 审计结论：□无关联公司同时投标 □存在关联公司投标且文件一致 投标人与评审专家串通行为检查底稿（ZB-C01～ZB-C06） ZB-C01 评审专家回避情况核查底稿 核心检查：核查专家与投标人是否存在任职、持股、近亲属、咨询关系，专家是否主动申 报回避。 审计结论：□已按规定回避 □存在应回避未回避情形 ZB-C02 评标专家未指出问题及倾向性打分检查底稿 核心检查：统计专家是否对明显不符合规定、不合理报价、内容缺漏未指出；计算专家打 分与其他专家平均分的偏离度（超过20%需关注）。 审计结论：□专家履职正常 □存在未指出问题或倾向性打分 ZB-C03 暗标特殊记号检查底稿 核心检查：使用紫外线灯、电子元数据分析等方法，检查暗标中是否存在特殊记号（页码 、水印、页边距等）。 审计结论：□无特殊记号 □存在特殊记号，疑似串通 ZB-C04 专家与投标人提前接触检查底稿 核心检查：检查专家通讯记录、行程，访谈专家及投标人代表，确认评标前是否有私下接 触。 审计结论：□无接触证据 □存在提前接触嫌疑 ZB-C05 评审专家额外利益输送检查底稿 核心检查：检查专家银行账户异常流水、申报评审费与实际收入是否一致，核查举报线索 。 审计结论：□无利益输送证据 □存在利益输送嫌疑 ZB-C06 综合分析与交叉验证底稿 核心检查：汇总所有A、B、C程序的发现，进行交叉验证。若同时发现关联关系+报价规 律+保证金同账户，或电子痕迹相同+文件雷同+开标行为异常，可认定串标。 综合判断：□串标成立 □疑似串标 □证据不足 处理建议：□无问题归档 □要求整改 □移交纪检监察 □向监督机关报告 □列入黑名单 三、问题汇总及整改建议表（ZB-XX01） 问题 编号 对应 程序 问题 描述 涉及 主体 风险 等级 整改 建议 责任 部门 整改 时限 整改跟踪 情况 Q-01 □高 □中 □低 Q-02 □高 □中 □低 ... 审计组长签字：________________ 四、审计证据索引清单（ZB-XX02） 序号 证据名称 证据来源 证据类型 对应底稿编号 原件存放处 是否归档 1 □是 □否 2 □是 □否 编制人：__________ 日期：__________ 封底（归档信息） 本项目审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日  审计底稿册数：共1册   归档日期：XXXX年XX月XX日   保管期限：XX年   密级：□公开 □内部 □机密