M"etallun{˛cal Financial AccountinK 单位在外部银行的账户3佣多个，减少资金沉淀近5亿元，使每年利息支出减少2棚多万元。二是降低资金占用，加速货战4酷靠醺能黯事罐罐款回笼。借助ERP系统，控制生产过程中的资金周转，减少库存量，降低资金占用。同时，应用银行网络结算技术，使分布在钟罔新全国各地的销售结算货款实现集团总部适时汇划，加i草了货款回笼，降低了资金风险。二是优化债务结构，降低债务戚本。以国内外币贷款最换闺外贷款，美元贷款最换人民币贷款等武钢Æ新中国成立后筹建的第…个特大型钢铁联合企方法优化债务结掏ο如采取贷款置换的方式提前偿还了西班业，目前年产钢20∞万吨。武钢集团现有企资子公司、控股公牙出口信贷，以8∞0万荣元的国内商业银行现汇贷款和部分司、分公司二三级子(分)公司54家，初步形成以钢铁为主、多自有外汇对外偿清了出口借贷，使还款期减少利息支出约891种产业共同发展的大型企业集团卢近年来，武钢采取企业集团万美元，折合人民币7377万元。财务管理模式，实现了集闺整体利益的最大化。3、加强外汇风险管理。在外债风险控制巾，成立了以集团一、实行财务和出资人代表委派制度总经理为领导的风险管理小组，实行全过程动态控制。聘请各从1994年开始出集阳公司财务部向二级单位派驻财务专业银行、外汇管理局等专业机构的专家做企业的风险管理机构，较早地实现了财务集中管理。2001年，武钢集团成立了顾问，及时掌握市场信息，研究规避风险的措施，针对外汇资财务委派管理中心，统一对委派人员进行管理，包括财务人员产、债务及阶段性支付需求制定租选择最佳的风险管理方案O资格认定、职责权限、人事待遇、培训考核、任期轮换。财务委灵j首运用金融工具，将外债风险和成本控制在最低班围。如将据使会it人员，尤其是财务负责人行使会计法规制财务管理外国政府棍合贷款币种调期，即对商务合同余额对应的西班职能的独立性、权威性以及维护集团利益的自觉性有了较大牙比寨塔和德国马克债务转换成为荣元债务，一方面锁定了的提高，使母公司集中会计控制权的要求在组织体制上得到建设期资本化利息的汇事风险，有效控制工程造价，同时也规了落实O避了还款期间的汇率风险。为加强集团公司的投资管理，维护出资人的利益，确保国4、强化投资控制系统。在不同管理模式下的投资控制系有资产的保值增筒，集团对派出董事、监事成员进行集中管统与借款控制系统基本相间，所不同的是它包含的内容除了理。派出董事、监事以财务决策、监督为核心，根据有关法律、投资项目审批程序控制和投资总量控制外，还包括投资方向法规，对所出资企业的财务活动及其负责人的经营管理行为，控制和投资风险控制。在投资控制中加强对外投资的决策管履行出资人参与决策和监督管理的职责，确保出资人的资产理。由各子公司、二级单位或部门提出项目建议书，报集团主及其权益不受侵犯。集团成立了派出董事、监事管理办公室，管部门审查;主管部门将审查意见报集团主管经理审批，如需负责派出董事、监事的推荐、管理、考核及奖惩。并通过健全系政府部门审批，问时报政府主管部门;集团公司经理办公会研列管理制度，加强派出董事、监事对任职单位的经营过程监究后作出决策，由集团公司总经理签发。经过严格的审批程序，督，防范各类风险。使对外投资活动得到有效的事前控制。同时，强化对外投资的跟二、实行资盒集申管理踪管理，将投资资产在帐面和会计报表中正确反映，揭示投资收武钢集团通过采取集中式资金管理，加强包括现金管理益;对全资子公司及部分控股子公司通过选派经营者、实行资产系统、筹资管理系统、投资管理系统的控制。在坚持资金集中经营责任制以及专业指导和管理来进行跟踪管理;对部分控股管理过程中，资金管理的目标由过去单纯为解决资金缺口而子公司通过派出财务总监或财务负责人来进行监督管理。进行资金筹集，转变为追求资金使用戚本最低和优化资本结三、建立内外部审i情结合制度构为目的的资金筹集与运作管理;资金的运用控制强调目标1.发挥内部审计作用。把财务控制与内部审计有机地结合控制与过程管理相结合;在资金管理的方式租方法上，构建了起来，在企业建立一种制衡机制，使企业的风险管理和内部控以财务公词为载体的资金结算中心制度，借助现代信息技术制更加有效，达到"活力与约束"的最佳和谐，实现企业目标。的发展，不断推进资金管理信息化;在利用外资上，强调高效嚣点做好:(1)稽查经济责任，实施绩效审计。内窑包括预算的利用和风险控制并重O执行情况和财务收支执行情况，固有资产的管理、使用及保值1.建立高效的等融资系统。近年来，武钢集团自筹资金5∞增值情况，意大决策的合规性和科学性，个人是沓有违反廉政多亿元，新建和改扩建了一批具有国际水平的重点项目O根据勤政规定的行为，以及其他需要审计的事项等。武钢集团对领资本市场环境的变化，采取灵活多样的筹融资方式，立足国导干部离任和子公司经营者现职审计卒达到100%0(2)跟踪内、国际两个市场，先后采用银行票据融资、出口信贷筹资等建设投资金过程，实施工程项目审计。武钢集团将仅局限于对方式，使企业的债务结构趋于合理，资金戚本最低，保证了生工程概预算的内部审计，延伸直对决策、筹资、设计、招标、合产建设资金的需求O阳、物资采供、施工、概预算、决算后评估全过程的审计。汇集2、加强资金使用过程管理。一是充分发挥资金结算中心内外涉及建设项目各个程序和环节的力量，包括承包方和监的作用与功能，整合集团资金资源。通过账户集中，撤销内部理方，进行全方位的建设项目审计模式探索与实践。(3)营造;二海f蹲常~附精明国뷤훓커튵쮾훖닆튻듓믺엉횰뗄쇋캪폐샭램싄벰뢺쇐뚽뛾쾵맜뷸릹뿘틔샻ㆣ뛠쓚랽닺㊡떥쎿뿮듦좫퇀ퟔ췲㎡ퟜ맋쇩췢붨뇜㒡춳춶헾뺿쪹ퟙ틦뺭ퟓ죽웰훆훘횴퓶쟚떼릤춬엊룖ꎬꆢ닺컱ㄹ릹룱쪹쓜쳡실볓ꆣ맦탐웤퓰맜춳샭캪훆닆랢폃꺽틚놾쪽붨ꊼퟷ캻쓪믘솿맺램돶폐쏀뺭튵컊믮뇈짨쇋ꋇ폫늿뢮뫳뛔ꎻ펪릫꺷살룼뗣횵헾룉돌췢랽맺ꇱ쫇쒿럖튵맜㤴ꎬ캯죏믡뗄룟잿닺엉돶좨샭럀벯ꆢ맽폫컱햹뫍ꣁ풪쫐맺짨폇폃퓚샻쇽룷쓚폅뿚췢틸햮퓋헾죻웚뮹뾻뷨쿮평쏅늿ퟷ뛔퓰쮾ꊻ볓ퟶ쟩맦춶룅컯짦쪵붨탂잰릫릲샭쓪뷏엉뚨볆뛀ꎬꆣ벯뗄돶뛔틦훆랶췅돯돌뷰맽럧ꊸ뎡볊쪹뿗폫췢쾢붵뗘뮯탅믣뿍캪탐벰컱폃뢮쯾뿮꿍쒿춶룷짳쏅좫죎춨폄퓚폐뫃뿶샫풤뷸탐솢糌훐쓪쮾춬쒣뾪퓧맜ꆢ죋솢쪹췅놣뚭쯹늻뛈룷춨돯뗄돌쿕?탂뮷솽웳뷰쪽릦늿횧뷨뗍붵뇒햮듻뛔헛쇬쪱벰믬뫍놾웚뛗뿘짳ퟓ닩뻶붫훆맽?킧ꎺꎬ죎좫쯣닉붨탐닆쓚ퟫ맺닺뛾랢쪽쪼뗘샭횰풱탔쒸릫횵쫂돶닎쫜ꎬ샠맽맜벯캪뛏뿘ꞵ붨뺳룶튵뗄쓜틸훺쿺뗍듻컱췢뫏떼헆뷗죚뗂뮯볤쪿훆엺럧ꎻ닟믮춶ퟓ틔엉뿉⠱닆훘탐뫍릩짨좫췢ꆡ??컱뷰돉룖죽햹ꎮ평쪵훐퓰ꎬꆢ릫쮾퓶폫쟖볓럧닉샭뷰퓘췆훆쒳뫍뗄쫐탨맓탐복䕒쫛쇋뿮뷡틔뎥죋믣컕뛎릤듻맺샻?쾵돌쿕훷뚯벰돶붨듯⦻컱듳캪ퟓ쓚쿮랽뫍늿솢㈰벶뗄쪵벯쿖탄좨폈쮾횵볠웳뻶랸잿쿕좡쾵뷰돯쿠쳥뷸늢룄뇤뎡햮쟳쎹헻짙像햼뷡훃릹㠰쟥쏱햹럧맜쫐탔뻟뿮십쾢믣웏춳탲뿘ꆢ춬평뗃닆웗떽ﲲ쫕ꎬ릫쪩쒿캻웘뙴췲랽돶훐짳뫳〰ퟓ듳쿖췅쇋ꎬ쿞웤췾벯춶쫂튵닟ꆣ엉춳맜뇤뷡뗄훘?삩뮯컱ﶳ뫏헋㈰뗍폃쯣뷰뮻뇒?쿕샭뎡횧뿋싊믹뿘훆뛾늿쪱떽닺벰튻ꆰ틔쮾쪵릤룷돯췲⢷탍쇋릫닆춳ꆢ쫇탔훐벯틔뗄뫍돶맜샭캪폫뫏뷰ꆣ쫏붨ꎬ쿈뷡첹뮧〰뎣믵럧맺죧㜳뻖탅뢶붫훖햮믣뎡놾훆벶쏅놨췅폐퓚늿횸ퟜ볆쎡믮궼횴벰뺭쪩룶糂태쫽뻝붨뛖혩웳벯쮾컱튻닆틔믡맜췅볠췆뚭쪽춶뗄ힷ퓋ꎻ뷰뗍쇋닉뫳릹?㌰뛠겿춬뿮쿕췢쏀뿚㜷ꏔ뗈쾢탨뗷싊쿠뫍퓚떥붫헾릫킧헊럖떼ꎰ훆솦쏔탐뫏웤펪릤ꎬ룅돌짨죋샭뗄ꆣ릫튵췅닆벯뛔쫂컱벰볆샭뚽돉볶쒿쟳ퟷ퓚뷡뎡튻좡닉쟷ザ췲?쪱쪵듻풪탅?킡ꎬ햮웚럧?춬춶캻짳뢮쮾쏦뿘뫍믲톲뫢폫쟩맦쯻헟돌퇓풤탲쿮듺뒡틜뗚커쮾벯헻컱훐캯듽뢺캬뿘ꎬ엉뻶믮맜솢ꆢ뷰뇪쯣탅ꎽ엺쇩폃폚ꏒ풪웉쿖죽뿮듻뗄ퟩ튵퇐훆럧뮻쿕믍믲닩훷ퟜ쫂뫍막닆웎믺풼캣뿶탔탨쿮짬쒿뇭뫏튻룖㔴췅쳥늿맜엉폶퓰뮤훆캬돶닟뚯샭쇋볠평뷰훐쾢ﳄ뻟믮틸뫏믊ꆣ者펦벯쫇ꎬ뿮맺꺷믺뺿뚨쿕벴돉겹쯹ퟜ뿘틢뺭잰믡ퟓ컱쫸곊뫍튪횰쒿훁ꆢ뮷짳뛅캯훆룶벯볒ꆣ샻쿲샭죋ꆢ좨뮤뚭벰뗄엉쫂쾵맽쪹ꎻ맜탄뮯폐뛠탐잳풴겼뛾調폃췅폅쏀훃쓚쪵릹맦뫍뛔캪?늻솿훆쏅볻늿뿘볆릫살뢺?ꎬꆱ뗊맺뿆짳뻶뷚쳜엉뛈쳘췅ꎬ뷼틦뛾ꆣ풱엠탐뗄돶쫂볠웤횰ꆢ뛔춳좥폃샭훆ꎻ뒣맺퇹욱쫇ﶳ틸ퟜ뮯풪뮻짌뮹햿뇜톡돉쏀킧춬뿘훐쳡놨쏅잩쮾뷸퓰웓쪹ꦼ폐톧볆뻶쯣쒣쪶훆듳쿖돵쓪뗄벶㈰뷸통쪹샻튪ꆢ뚽뢺퓰뚭뾼죎볓떥돉뷰뛈퓚곎볊뻝횷춨?붵쳖탐늿햮듻튵뿮?좫럧퓱놾컱풪뿘ꏊ돶벯ꎻ랢ꆣ뇭죋웳ퟮ꣐탔싊닟솦쪽뗈뛈?탍폐늽살ퟮ떥〱탐뾼믡틦쟳죋볠캪퓰ꎬ쫂뫋횰잿뿘뒿놾뗄랽샻쮮돯죚뷰ꊻ맽쪽뗍킵췸쫊컱뿮틸웚웖볒쿕뫏햮훆뷏쫇췢쿮췅벯ꆣ춬훐룺?튵병Ꟊ닺듯커ꆢ뫳솿첽룖좫탎ꎮ듳캻쓪맜뫋볆뗄퓚쫂죋좷ꆢ벰떥냼훆캪ퟮ퓋쪽뷨폃횼욽죚돉폗헋쓗싧쪱뷡훃탐복킣돌ퟶ병춬컱릤습쯼ꎬ뛔쒿훷췅뺭헽톡ퟙ뷸뿉뫍룶쿮떽돯움쯷쳺돉커뮯엉ꎬ샭ꆢ램ퟔퟩ샻탄뗄놣볠붱캻삨ꆣ뷢뗍폃뫍훺췢꿍놾쪽뮧솵뷰뷡믣릹뮻쳡쿖짙겳뚯웳듫퓚폠돌쓍냼뮹붨맜릫맽좷탐럧킳욡죋뗈벯맀폫솪ퟓ틔룖ꆣ커ꎬ죎맦뻵횯틦풱뺭돶쫂돍뗄쿖퓚뻶뫍뿘랽엗훘ퟮ벯햼쯣뮮죋잰믣샻직첬튵쪩럧뛮튻퓬뛗몬냼춶틩쮾퇏잿랴샭볠웓쿕ꏄ쫇ィ췅ꆢ좫삨쪵꾡뫏릫룖닉닆냼웚뫍탔쳥ꎬ뷸룹펪맜ꆣ뺭뷰볡폅훆램듺짏풳뗣쪽뿚뗍훐ﰵ폃?벼붵쏱뎥듻쾢ꋁ뿘뗄쿕뛔랽볛쪿삨쫩샭룱뮯펳ꎻ뚽킻쪵?ꆢ럱커ꖡ붫짨맽돐볹웳쮾쳺좡컱벯삨싖닆폐훆좷탐뻝맜죋샭늢펪돖뷰뮯잿짏탅ꎬ쿮틚ꪣ쫵볓뗍뇒뮹뿮횧쯒럧헫랶펦쏦?쓚춶뗄짳뛔헟蝹쿖?쪹룖ꌨ뷶볆돌냼ꆣ럅ꆢ캪웳췅닆뮻컱쇋짏놣벯폐샭뗄냬춨맽좱뗷ꎬ쾢잿쪽쒿솢듻탐뎷풪볓겼쯙햮뫍돶풼ꆣ쿕뛔캧쯸춬웏죝뻶놨엺짳췢뷒늿?ﳀ폃캥㈩뻖랽⠳뿘훷튵돉컱ꆣ맜뷏뗃맺훐맘탐릫맽돌뷰뿚놾쒿릹벼뗷ퟣ돯횤?쿺ꎬ쯙쪹쇋뿮컷늿풼꿍울췢랽뚨쪱돽닟벯엺춶쪾쪵럖쓚꣔벰랴췅룺쿞헐짳뫍⧓쫂막ꆢ벯솢죋닆샭듳떽맜램캪닺쫒붡볠뛸뷡뇪붨쫵룟〰룹맺쇋쓚쪹믵?럖돉뗈냠㠹?쟫믣낸죧튲쿲췅믡돌춶탐뿘늿쒿놣솮뛔ퟙ폚볆릫뛠췅쇋풱컱싉ꎬ좫훐킧뻝뗈짺늿?늼놾룷ꆣ붫맦훷탨퇐탲뗄막뿘뇪횵헾쇬뛔ꆢ듶캯ꆢ쾵퓚ꆣꎬ룺쫕닺?뫏믣벯뺳?
MetalluTf(ical Finαncial AccountinK 的影响。企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等，而其中财务风险则包括了财务活动全过程中的所有风险。按照财务活功的具体内容，财务风配蹦腮羁陇酶踵熙酶黯险主要由筹资风险、投资风险、资金收回风险和收益分配风险等构成。企业财务风险的影响因素很多，既有企业外部的陈连生原因，也有企业内部的原因，而且不同的财务风险形成的原因也不尽相同，对财务风险的成因进行分析研究，从而提出{提要}随着经济全球化的发展，现代企业在充企业防拖财务风险的措施，对提高企业经济效益，具有十分满不确定性环境中经营和发展，企业的经营管攻在追意耍的意义。求利润最大化的过程中，时时面临着各种各样风险的-、企业财务风险形成的原因严重威胁，其中财务风险客观存在于企业管攻工作的(一)企业管攻人员风险意识淡薄。我们的企业不缺乏风各个环节。如何科学有效地防范和控制财务风险，提高险管理制度，但是最缺乏的恰恰是藩本的风险意识。缺乏风经营的安会皮，本立在分析了企业财务风险形成原因险意识的企业，即使有很完美的规章制度，聘请了很好的投的基础上，提出了防也措施。资顾问，但深层的风险意识薄弱问题不解决，市场经营潜伏2仰6年国资委发布了(中央企业全面风险管理指引}，指着巨大危机，倘若企业内控制度稍有疏忽，发生财务风险就引所述企业风险，指未来的不确定性对企业实现其经营目标很难避免了。很多企业决策者童发展轻内控的思想没有得到"阳光工程实施升飞购审计。创立了"纵向到底的惊头审计法"、管理委员会，作为预算管理的最高权力机构，委员由营销、生"横向到边的终点审计法"、"采购与应付款的内环审计法γ跨产、采购、技术、财务、人事、内审等部门的负责人组成，其职责越部门及专业的外环审计法"是负责制定预算编制大纲、审定年度经营预算目标、制定动态2.向子公司派驻内部监事合o为了进一步完善内部监督机调整预算办法、审批预算外费用、组织预算完成情况的分析与制，加强风险管理，武钢集团建立了内部监事会工作制度。派考核。预算委员会办公室设在财务部。驻子公司监事会对集团公司总经理负责，代表集团公司对于2.科学编制预算。根据预算委员会确定的预算大纲，预算公司的固有资产保值增值状况实施监督，其性质是国有企业编制工作采取了上下结合的方式，即:集团总部提出预算目监事会制度在企业内部的延伸。派驻子公司监事会的设立及标→各成员企业根据预算大纲的目标，结合各成员企业实际人员组成根据实际工作需要，每个监事会分管1-4个子公司，编制草案→预算管理委员会进行初步协调和汇总→预算管理监事会设主席、Æt事会秘书、监事和兼职监事。监事会主席、副委员会召集各子公司和三级单位负责人深入沟通，形成最终主席经专业培训考试合格后按干部管理权限和程序由集团公预算并报经预算委员会审批通过，以内部文件的形式下达执司任命。监事会秘书、监事经专业培训考试合格后，由集团公行。词选聘。兼职监事由各子公司职工代表民主选举产生。监事会3.严格预算的执行与监督。→方面，集团要求各子公司和采取"全员驻点、分片监管"的方式，对子公司进行全方位的实三级单位每月报送预算执行进度，另一方面借助健全的会计地监督检查。由于长驻予公司，可以随时掌握所辖予公司的经系统对其经济业务处理进行跟踪管理，既保证了预算控制的营管理信息，从而更便于开展事前、事中监控，对重点项目进适时性也从掘头控制了会计信息的失真。为强化预算的监行跟踪监督和意点检查，并及时向予公词提出风险警告，使许督，内审部门每年对各子公司和二级单位的预算执行情况进多问题被消灭在萌芽状态，派驻子公司监事会成为武钢集团行审查，为预算的有效执行提供重要保障。内部控制的重要组成部分。4.进行预算分析和评估。集团每月召开预算管理委员会和3.充分利用外审确保会计信息的最终质章。首先，坚持统各责任中心负责人参加的预算执行分析会，对预算执行中的一聘请会计师事务所，统一确定审计方案;其次，会计师事务各种差异认真分析原因，制定针对性的改进措施。如针对应收所固定聘用与交1f.审计相结合，实行…家牵头、多家协作，每账款较高的现状，预算分析会上进行了系统分析，采取措施压年在集团范围内进行交换，每年交换三分之一，3年一个轮回，缩应收账款，在实行不收款不发货的前提下，对应收账款的风避免了审计惰性问题;第二，报表审计与年终决算间步进行，险程度进行分类管理，并采取法律清欠、实物清欠等手段进行将外审中发现的问题在年接决算过程中及时处理，实现了事清欠，实现了应收账款逐年降低。再如2∞5年，面对国内外钢中预审与事后终审的有机结合，加强了报表质量的事前控制。材市场转眼的情况，提出了精心组织生产、精细营销管理、深改变以前事后审计并改进的方式，让会计师事务所早进入、早化"对标挖潜\加速非钢产业发展四方面的预算保障措施，确发现、早纠正，确保了会计信息的最终质量。保了当年利润目标的实现。四、实衍盒丽颐算管理(作者武汉钢铁(集团)公司计划财务部)l.建立预算管理机构。成立了以集团总经理为主任的预算圄暗舍时附明四쏓??췲랽쫽뻝돂ꆾ싺쟳퇏룷뺭뗄㈰틽ꆰ㘶풽㊣훆릫볠죋훷쮾닉뗘펪탐뛠쓚㎻튻쯹쓪뇜붫훐룄랢쯄ㆣ쿕뚯풭틲웳훘⣒ퟅ뫜맜닺쫇뗷뾼뇠뇪캯풤㎣뛾쾵쫊뚽㒣헋쯵쟥닄뮯놣⣗커맺믹몺늻샻훘펪〶쯹퇴뫡뿧늿껏ꎬퟓ쮾쫂풱쾯죎톡좡볠맜룺컊ꊷ울만퓚쏢췢풤뇤쿖꺽펰좫훷뗈틲튲튵튪묩틢맋뻞쓑샭뢺헻뫋꺿훆御쯣ꆣ껑벶춳쪱짳퓰훖뿮펦돌잷쫐ꆰ쇋쳡룶ꆢ솬?뒡룖좷죳췾뗄쓪쫶맢쿲쏅볓릫믡ퟩ뺭쏼울ꆰ뚽샭ퟙ쳢뿘훀쟫뚨벯쇋짳틔ꆢꣁ쿬퓋맽릹ꎬ늻럀쪶컊듳뇜캯닉퓰풤ꆣ웑릤슸닝늢쾸떥뛔탔쓚닩죎닮뷏쫕뛈뎡떱뛪튪뮷쪵웳짺짏쳺뚨ퟮ킲낲맺웳릤떽벰펹잿쮾훆돉짨ꆣ좫볬탅볠놻ﯓ믡울췅짳훐폫잰퓧ꋔ펪돌평튲뺡랶틢튵뗄ꎬ캣쏢풱릺쯣풤Ʇퟷ낸헙놨캻웤탔틬룟헋뷸쪵뇪쓪ꆿ뷚탐튵ꎮ⢼糥탔듳ꆣ좫튵돌뇟ꯋ럧볠폐뛈룹훷볦풱닩쾢뚽쿻뗄쏍볆폃랶랢쫂뻀웳훐돯쿠닆틥맜떫믺쇋믡ꆢ뚨냬쯣닉짔忊벯뺭쎿튲늿캪탄죏뿮탐쿖얯췚샻쳡꿍쯦ꆣ좫닆뮷뮯웤뛈캯럧ꆱ뗄튵뻅쿕쫂퓚뻝쾯엠횰ꆣꎬ뫍쏰훘쪦폫캧뛨쿖뫳헽웳춬컱샭짮벼풤램월좡뇆껔룷퓂볃듓쏅뢺헦럖쇋잱죳돶씩ퟅ죧쏦컱뺳뗄훐ꎬ랢쿕훕짗맜믡닺웳쪵ꆢ통볠뗣평듓훘퓚튪쫂붻쓚탔짳?럧쯹튵죋떫닣쳈뫜ퟷ쫵쯣풱ퟓ쓖놨풴쎿훎퓰럖ힴ샠펦쟩ꆱ쒿쇋릫컨뺭뫎풤럧훐맽닆놾럀늼ꎬ쪵뗣췢꓄샭뛔놣튵볊볠뾼쏘쫂ꆢ폚뛸쏈ퟩ랱컱뮥뷸컊짳볆좷쿕램폐쓚풱쫇벴뗄죴뛠캪뇠믡짏떸릫캯듐쯍춷쓪죋컶맜쫕뿶뇪쮾볃뿆랶쯣쿕볆뺭돌컱컄쇋횸쪩짳뮷?ꎬ벯횵쓚릤쫂쫔쫩평럖뎤룼볬톿돉ꎻ쯹탐쳢뗄늢놣調튻싉럧ꆢ늿닆ퟮ쪹웳풤훆엺냬ꎸ쿂料?쮾풱탓뒦뿘뛔폐췆닎풭샭헋볓듫뮮좫펪훐럧톧퓚ꆶ캴닉볆짳뾼커췅퓶늿ퟷ믡뫏ꆢ룷욬뇣닩ힴꎬ붻ꎻ폐룄쇋맜릡냣쿕춶뗄컱탎좱튵쯣듳풤릫料뷡?뫍샭훆킧삹볓틲늻뿮쳡쯙쪵쪩닆뫍ꎮ쿕럖훐살릺램볆룖릫횵뗄탨쏘룱볠ퟓ폚ꎬ첬원춳쿠뮻뗚쓪믺뷸믡ꎳ뿉ꆣ풭럧쪩틢랦뫜쓚뻶맜ꆢ룙쯣쫒?뫏꿔뛾짳횴쇋삡쫕늢훰돶럇쿖쟲폐샭돉ꆣ컱뇷랢쪱뿍컶퇫뗄짳ꆱ램슻벯쮾ힴ퇓튪쫩뫳쫂릫맜뾪늢ꎬꆣ엏튻뷡죽훕볆직럖뗈내럧틲쿕쪶췪뿘닟샭죋ꆢ췢짨놻벶엺붡탐믡ꎼ풤훆뿮닉쓪쇋룖?뮯킧늿햹쪱맛쇋웳늻볆ꆢꆱ췅ퟜ뿶짬ꎬ내뺭쮾벰엉ꊵ좷뫏쎿뻶랽탅ꋁ캪헕쿕펰뗄뛔떭잡쏀놡훆헟쫂짳럑퓚떥춨ꏒ뷸룺쳡꿍쯣뚨믡좡붵뺫닺?뗄뗘풭ꎮ쏦듦웳튵좷ꆣꆰꏎ붨뺭쪵쎿볠룉횰뗄ꎬ쫂쪱쓗뚨쓪놨쯣쪽쾢쯒햽뛸닆ꆢ쿬돉쳡놡잡죵뛈훘ퟮ폃꿔?캻맽뮷ퟙ탅뫍릩엃횴헫짏랢램뗍탄싅랢럀틲웳쇙퓚튵좫뚨뒴닉꫁솢샭쪩엉룶쫂늿릤랽뿉잰쿲ퟓ짳쪵붻뇭맽볓ꎬ뗄풼싔웤컱틲쟒룟ꆣ쫇맦컊짔랢쓚쓪ꆢ놻쓄킳뢺뷃맜쾢뛾훘뿔탐뛔뷸믵싉ퟩ햹랶튵ퟅ폚닆쏦탔솢릺쮽쇋뢺볠뫍맜엠듺쪽틔ꆢퟓ릫헖볆탐뮻짳돌잿죃ퟮ꿍럧훐믮뷰쯘늻뷸웳컒믹헂쳢폐햹좨뛈ퟩ늿벴뾱퓰쇭샭뗄벶튪싕럖쟥퓙횯ꎬ뫍뗄룷웳컱럧뛔쇋폫쓚퓰뚽ퟓ쫂볦샭통뇭쯦릫쮾쫁랽튻죽볆훐믡훕엗쿕닆뚯쫕뫜춬탐튵쏇놾훆늻쫨쟡솦뗈뺭횯ꆣ랶ꎺ뷐죋겼쪧떥놣?컶잰잷죧짺쯄쿖뿘뺭훖튵럧쿕웳ꆰ펦뮲늿ꎬ릫믡횰좨뾼쏱뛔쪱훐쮾볠뾡낸볒럖폫벰놨볆훊?ꆢ컱뗄믘뛠뛈뷢뫶쓚믺펪풤ꢵ벯경궵짮꿍랽볈헦캻헏룄쾵쳡㈰닺쳙듺펪룷맜훆쿕튵ퟝ뢶뷍볠웤쮾럖쿞쫔훷ퟓ헆쳡쫂ꏊꎻ잣횮쓪쪱뇭쪦솿귀닆럧뻟ꎬ컶볃웳뻶뿘릹쏅풤쯣쓔췅죫컄엒쏦놣ꆣ뗄뷸춳쿂쪵〵ꆢ뻷맜퇹샭탎쪵쿲뿮쫂뇭탔볠뫍뫏톡릫컕뿘돶믡ퟏ웤춷튻훕뒦훊ꆣ컱쿕쳥볈퇐킧튵울ꎬ랢뗄쯣췪ퟜ쾸춻릵볾뷨횤캪풤뛔듫럖컯쓪뺫웳닆샭럧릤돉횸쿖떽뗄웄믡벯훊쫂ㄴꆣ돌룱뻙쮾쯹ꎬ좣듎ꆢ뻶솿퓲쓚뫍폐뺿틦늻틢쟫쫐짺쮼캯뢺쒿늿춨훺쇋잿쯣?풤쪩컶뛔쟥쾸?튵컱퓚쿕ퟷ풭틽웤뗗쓚?릤췅쫇믡룶볠탲뫳닺뷸쾽뛔캪겼ꎬ뛠㏄쯣뗄쯹냼죝쫕웳좱쪶쇋뎡닆쿫풱퓰뇪쟩쳡짔?탎붡풤뮯횴ꆣ펦잷쏦펪퓚럧ힷ뗄틲ꆷ뺭뮷뾼ퟷ릫맺ퟓ쫂평ꎬ짺탐훘뺯커믡볒춬쪵퓧캵ꆢ삨틦튵탎듓뻟랦ꆣ뫜컱쎻죋뿶?돶뇆ꏔ쪽펹좫쯣풤꿔횴죧닉쫕뗈뛔쿺놣돤쿕ꎬ펪풴짳훆쮾폐짨릫믡벯평ꆣ좫뗣룦룖훍볆킭뮸늽쿖잰뷸쓔쫐쇋닆럖췢돉뛸럧좱뫃ퟩ뗄곔풤쿂ꯋ뿘쯣쟩놻탐헫좡헋쫖맺맜헏쳡횸쒿춷볆붻뛈뛔웳솢쮾훷췅벯볠랽쿮ꎬ?쪦ퟷ뷸쇋뿘죫뎡닆컱엤늿뗄쳡쪮랦잱쿕뗃쿺돉뚨럖쯣뗊ퟮ듯뺺믡훆뿶훐듫뿮뛎쓚샭룟뇪짳램?ꆣퟓ튵벰ꎬ쾯릫췅쫂캻뗄쒿쪹횻탐훆ꆢ럧컱풭돶럖춶럼뻍떽뚯컶떼?훕횴볆볠뷸펦쪩췢볆㤹엉ꆢ릫믡뗄뺭뷸탭컱쎿?ꎬꆣ퓧믮짺웤첬폫?쫕톹럧탐룖짮램뢱쪵?횰좷ꆱ퓰ꆢ?
