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某酒店财务工作流程
一、厅面收银工作程序
餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管
理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的
工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、
把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。其
工作内容主要包括：
（一）班前准备工作
1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐
厅收银领班监督执行，并编排报表。
2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记
簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收
银员周转金交接登记簿上签字。
3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据
是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的
帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐
厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。
4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对
或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸
带是否足够。
5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以
便及时处理。
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（二）正常操作工作程序
1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查
点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务
员。
2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，
首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，
待客人结帐时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的
食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即
可等待客人结帐。
（三）结帐工作流程
1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客
人联。
2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打
印出暂结单，厅面人员应先将帐单核对后签上姓名，然后凭
帐单与客人结帐。如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签
名。
3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银
员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存
收银员。
4、客人结帐是挂帐的，则由厅面人员将客人挂帐凭据交
收银员办理挂帐手续后，两联帐单都交收银员处理。
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5、结帐时客人出示优惠卡（或者厅面管理人员给予客人
打折）要求打折时，厅面人员应将优惠卡（或者管理人员签
名）和两联帐单交收银员按程序办理打折，如果厅面人员只
将一联帐单交收银员，收银员可以不给予办理。
6、作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因，
并签上姓名，在由厅面管理人员证实后，将修改单和作废单
（两联）交收银员送财务部审计审核。
7、由于种种原因，客人需要滞后结帐的，须先请厅面管
理人员认可担保，然后将其转入财务部应收帐款。
8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员，经领
导批准招待客户时须使用内部帐单，帐单请领导签字后转入
财务部审计审核。
9、收银员在本班次营业结束，后应做单班结帐；在本日
营业工作结束后，应做总班结帐。仔细核对当日的用餐情况
及收入情况，并填写“东（西）园餐厅核对表”。
（四）单、总班结帐
在每班结束后，要做单班总结；在当日业务结束后，要做
总班结帐。直接点击“单。总班结帐”按钮，电脑会自动总结
营业收入并产生若干报表，根据所需，打印出报表。
（五）当日、历史帐目查询
“当日帐目查询”是指未平帐和最近三天的帐目，直接点击
“当日帐目查询”按钮，电脑会自动查找出所需帐目。
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“历史帐目查询”是指以前产生的帐目，操作方法同上。
（六）发票管理
1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得由他
人代领和代核销，核销时作废的页号折开，其作废号码要填
入发票封面背后的发票检查记录栏内。
2、填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制（经办人
在发票的有关项目中要签上姓名的全称），其客人消费单要
贴附发票存根联的后面。
3、核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票
不连号的，经管人除要写上书面说明书附贴上，还要承担由
此而产生的一切经济损失。
4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部，丢失发票声
明作废的登报费要由经管人负责。
（七）作废帐单的管理
收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单
等都应送审计稽核。作废单必须由领班以上签名证实注明作
废原因。如事后发现有错，但又查不到保存的帐单，其经济
责任应由收银当事人承担，同时还要追究销毁单的原因。
（八）现金、支票、信用卡的收款程序
1、现金
1）收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。
2）除人民币外，其他币别的硬币不接收。
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2、支票
收取支票应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清
晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上。如有欠缺，应先问
交票人是否印鉴相符，并在背书留下联系人姓名和联系电话。
本宾馆不接受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受支
票的，该支票出现问题由担保人承担一切责任。
3、信用卡
1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用
范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内，（如
刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行
一律拒收。
2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡
人签名，认真核对卡号，有效期和签名应与信用卡一致，正
确无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人。
3）持卡人如没有入住本宾馆或先离店，代他人付款的须
请持卡人在签购单上先签名，填写付款确认书，收银员应认
真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，
在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金
额和授权号码。
4）信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或
通过 EDC 取得授权，如实际消费超过授权金额应再补授权，
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一笔消费只能用一个授权码，多个授权码应分单套购，方可
接受使用。
5）签购金额如超过授权金额的 10%以内，原授权码仍可
使用，不须再授权。
（九）下班时现金及帐单交接程序
1、现金交接程序
餐厅收银员编制报告完毕后，将所收的现金数额分别填写
在现金袋上，然后将现金装入袋内。要求内装现金与现金袋
上记录的金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理
现金交接手续。在收银员的监督下将现金袋放入保险柜中，
当收银员下班时，由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋
上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人
姓名栏内签名，A，B，C，D 班以此类推，手续不变，直到
第二天总出纳清点为止。
2、客帐单交接程序
客帐单交接程序分为两类：一类是已使用的，将已使用过
的客帐单按顺序号排好，用客帐单分配表包捆好，放到指定
位置，供夜间核数员审核用；另一类是未使用过的，要检查
一下与已使用过的客帐单最后一张是否有连号，无误后，办
理退还手续。在餐厅收银客帐单领用登记簿的退回处签字。
如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续，当天工
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作结束时，应将未使用的客帐单退回主管处，并办理退回签
字手续。
（十）台球厅工作程序
1、当客人到台球厅打球消费时，收银员接到服务员的传
递信息后，开出收费结算单，注明客人开始消费时间、所用
台球桌号，并在打卡机上打上开单时间，并在登记表中做好
记录。
2、客人结帐时，收银员要在结算单上注明截止时间，客
人打球应收银项，加上其它消费款项，最后应收金额与客人
结帐，并在打卡机上打出结帐时间，并在登记表中做好登记
记录。
3、免费接待：根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接
待，由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名，由
部门经理代替接待的，由部门经理先在接待单上签名并注明
接待内容，部门经理在第二天，将手续补齐后交财务审计处
审查，如果不补签，将视同本人消费，在其当月工资中扣除；
如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的，由康乐部领班
以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务
审计核查。
4、在使用结算单和酒水单的过程中，注意单据要连码使
用，修改及作废单据、单据传递要严格按照单据使用管理规
定方法执行。切记每次结帐都要凭结算单才能与客人结帐。
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5、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理好
交款交单程序。
（十一） 游泳馆工作程序
1、游泳票、记次卡及年卡由收银员按不同价格，向财务
票证管理员领取。收银员在当班结束后，填写缴款凭证时，
要将当班销售游泳票（记次卡、年卡）的号码、数量及金额
在备注栏中注明清楚。当领取的票卡售完后，凭缴款凭证的
第一联，向票证管理员核销原领取的票卡，再重新领取票卡
销售。
2、设置“游泳馆登记表”。
序号：是按照当天客人消费的次序进行排号；
类型：指客人消费的是门票、记次卡或年卡；
号码：指客人使用的票或卡的号码；
数量：指客人共消费了多少人次；
金额：指销售不同票或卡的不同价格；
卡使用次数：指记次卡消费是第几次消费及所剩次数；
衣柜号码：指由康乐服务员发给客人的衣柜钥匙的号码；
进馆时间：指客人进馆时间；
客人签名：指年卡客人消费时客人签名；
核对签名：指由康乐领班以上人员，证实年卡客人或免
费接待客人的核实签名；
备注：指记录特殊情况的注解。
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注意：本表一式两联，当天营业结束后，由收银员和康
乐部进行核对，
核对无误后，双方共同签名确认；一份交财务审计核对，另
一份由康乐部留存核查。
3、康乐收银员要认真填写当班销售及受理票和卡按表中
内容，注意票和卡的号码以及卡的使用次数。
4、客人衣柜钥匙由康乐服务员保管发放，康乐服务员接
到收银员传递过来的票和卡时，将衣柜钥匙发给客人，并将
钥匙号码对照收银员填写的票或卡填入表中。
5、客人使用赠票时，收银员收到票后，在票面上写上“作
废”字样并注上日期，当班结束后，将赠票交财务审计核对审
查。
6、受理年卡时，一般要求客人在登记表上签名确认，如
果客人没签名，必须由康乐部当值领班以上人员签名证实。
7、免费接待：根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接
待，由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名，由
部门经理代替接待时，由部门经理先在接待单上签名，并注
明接待内容；部门经理应在第二天，将手续补齐后交财务审
计处审查，如不补办手续，将视同本人消费并在其当月工资
中扣除；如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的，由康
乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补
齐交财务审计核查。
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8、钥匙交接：客人游泳冲洗完后，由康乐部更衣室服务
员将客人衣柜钥匙交到服务台服务员处，在双方交接钥匙时，
必须办理填写“钥匙交接表”（一式两联），财务收银员要起
到监督作用，并在表上签名证实；当天营业结束后，将此单
一联连同登记表一起交财务审计核对，一联由康乐部留存备
查。
9、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理好
交款交单程序。
（十二）保龄球馆工作程序
1、客人进馆消费打球时，预先交押金，由收银员开出“押
金收条”（一式三份），将第二联交球馆服务员作为开道的凭
据，第三联交客人留底。
2、球馆服务员接到收银员传递的“押金收条”后，注上开
道时间及球道号，并给客人开道打球。
3、如果客人消费金额超过“押金收条”上的押金，由球馆
服务员通知客人到收银处并再次交纳押金后，才能给予继续
消费。
4、客人打完球后，球馆服务员在“押金收条”上注明结束
时间，并写明客人所打局数及消费金额，将“押金收条”的第
二联交给收银员结帐。
5、收银员接到球馆服务员传递的结帐信息后，收回客人
留底的第三联“押金收条”，根据客人的消费项目及消费额开
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出结算单，并与客人结帐。结算单一式四联，填写时必须一
起填写，不得分别填写。
6、如果客人的押金多于实际消费，结帐时须退款给客人
的，由厅面管理人员签名证实后，交收银员办理退款手续。
7、用于开“押金收条”的押金单和结算单必须联码使用，
填写时必须按单据内容及客人消费项目规范填写，不得随意
修改及作废单据。修改或作废结算单必须由收银员写明原因，
并由厅面管理人员及收银领班以上人员证实。
8、免费接待：按照宾馆制订的免费接待办法执行。总经
理接待时，由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签
名，由部门经理代替接待的，由部门经理先在接待单上签名
并注明接待内容，部门经理在第二天将手续补齐后，交财务
审计处审查；如果不补办，将视同其本人消费，并在其当月
工资中扣除；如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的，
由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手
续补齐交财务审计核查。
9、客人购买月卡、优惠卡时，需填写四联结算单据，注
明卡号、起止时间，并让客人签名。
10、客人持月卡消费时，需填写结算单，注明卡号、使用
次数，并有客人签名。接待员凭结算单直接给客人开局。
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11、客人使用赠票的，收银员收到票时在票面上写上“作废”
字样并注上日期，当班营业结束后，将赠票交财务审计核对
审查。
12、当班结束营业后，填写营业缴款凭证，按规定办理交
款交单程序。
（十三）棋牌室工作程序
1、当客人到棋牌室打球消费，收银员接到服务员的传递
信息后，开出收费结算单，注明客人开始消费时间、所用房
间号及不同的桌类收费，并在登记表中做好记录。
2、客人在打牌过程中，发生其它消费，由服务员开出酒
水单，注明客人的消费项目、应收取金额及房间号，将酒水
单传递给收银员与其相应的收费结算单一起与客人结算。
3、客人结帐时，收银员要在结算单上注明截止时间，客
人消费应收款项，与客人结帐后，在登记表中做好登记记录。
4、免费接待：根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接
待，由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名，部
门经理代替接待的，由部门经理在接待单上签名，并注明接
待内容；部门经理在第二天将手续补齐后，交财务审计处审
查，如不补办手续，将视同本人消费，并在其当月工资中扣
除；如总经理打电话通知康乐部接待客人的，由康乐部领班
以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务
审计核查。
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5、在使用结算单和酒水单的过程中，单据要连码使用，
修改及作废单据、单据传递要严格按照单据使用管理规定执
行。切记每次结帐时，都要凭结算单才能与客人结帐。
6、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理交
款交单。
二、前厅收银工作程序
前厅收银服务工作，直接体现饭店服务水平，因此，要求
每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，作到
结帐工作忙而不乱，资金收回准确无误，及时与营业部门沟
通，掌握第一手资料，其主要的工作内容包括:
（一）班前准备工作
1、前厅收银员准时到岗签到，由前厅收银员领班监督执
行，并编报考勤表。
2、清点上一班转来的周转金，各种资料齐全后，在登记
簿上签字办理转交手续。
3、领用前厅收据，检查顺序号，如有缺号、短页应立即
退回；下班时，未使用的收据应办理退回或转交手续。
4、阅读主管留言记事本，注意主管提出的问题，在该班
工作中加以纠正。
（二）原始单据的使用：
1、预收房金收据：此单据连号三联。当客人入住付费后，
开出此单据，第一联留存；第二联交给客人；第三联同原始
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订房单一起，放在客人帐单里。（注：在收取散客客人房金
时，需多收一天房费为住房押金。如果需要钥匙押金、长话
押金亦用此单，国内长途 100 元，国际长途 1000 元）。
2、杂项收费单：此单据共两联，用于客人在宾馆内无原
始单据的消费凭证，如预收冰箱费等。开出此单据时，需要
注明收费名称及收取日期，并请客人签字。第一联留存；第
二联放在客人的帐单里。（注：此单据必须有客人签字）如
果客人入住时结清此项费用，则无须开出此份单据，而需开
出发票并写明客人交费的项目、起始日期，将发票的“第三联”
与客人帐单放在一起。
3、发票：当客人结清有关费用时，需将发票的第三联撕
下，与客人的原始帐单放在一起（会议代表自付帐目的发票
之第三联，则需统一保存在会议帐单内）。
4、备用金：分为两类情况，第一类：收银员收入比备用
金多的押金时，下班时与当班次单班结帐单放在一起，投入
保险柜中；第二类收银员本班次退款大于收银，即已动用备
用金时，下班时应将本班次单班结帐单与剩余备用金一起转
入下一班次，直到可以补够备用金时为止。
5、结帐单：
（1）客人结帐时，打印出“汇总帐单”，请客人签字后与
客人帐单放在一起保存。
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（2）当班次结束时，由各收银员打印出“收银员帐目明细
表”与本人本班次结清客人帐单归放一起，单独放置在相应的
帐单夹里，以供当日夜审审核。
6、信用卡、外币、支票的传递：由接班的收银员核查（金
额、号码、有效期）后负责签收，同时传递人和接收人共同
签名后认可。要特别注意支票和信用卡的有效期（对于预收
长包房客人的信用卡必须一月一结帐，不得出现信用卡过期；
支票如有签发日期则签发日起 10 天内有效）。
7、电脑班次更换：本班次结束前，打印出“今日收银员帐
目明细表”、“单班帐目明细表”和“单班结帐单”，及时退出个
人操作号。
(三)、配合计算机操作时的规定
接待员每日早班在中午 12:00，中班在 18:00，夜班在 23:30
之前核准计算机房态，由当班领班抽查。如经当日夜审审查
明，确属房态不准造成计算机多加房费，责任归当班接待员。
1、接待员每日夜班须核查当日入住客人登记信息（姓名、
进离店日期、房价、签证有效期、帐务是否超限），特别对
于长包房客人的签证加以核查，填写客人信息表，为次日早
班催促客人，补登新的信息。
2、早班接待员每日十二点半左右打印出当日“应离未离客
人表”，及时催客人办续住手续。
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3、收银员每日打印两份单班帐单，由每日夜班整理当日
四班次单班结帐单及总班结帐单，并分别放入帐夹内。
4、结帐时以电脑为准。如客人或收银员出现任何疑问时，
应请机房人员或当日领班签字后调整计算机。
5、必须加强对拖欠帐款的催收。当日应离未离宾客由接
待员通知客人办理续住手续；首次出现欠款的客人，由早班
收银员根据夜班提供的“挂帐超限表”填写催款单，通知到客
人本人，此事由早班领班负责落实；对于连续三次出现超限
的客人，早班领班出具名单，交大堂付理报保卫部进行封门
处理。
（四）、发票、兑换水单作废帐单的管理
1、发票管理
1）每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得他人
代领和代核销。领用发票第一本使用完后，要及时送财务部
核销，再领用第二本备用；核销时作废的页号折开，其作废
号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内，以此类推。
2）填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制（经办人
在发票的有关项目中，要签上姓名的全称），客人消费单要
附在发票副联的后面。
3）核销发票时，如发现发票副联没附上客人联的消费单
或发票不连号时，经管人除要附上书面说明，还要承担由此
而产生的一切经济损失；
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4）丢失发票要及时以书面形式上报财务部，丢失发票声
明作废的登报费用由经管人负责。
2、兑换水单管理
1）兑换水单由本人领用和保管，用完 45 套后，要及时到
出纳处再领，由出纳员根据收银员上交报表和水单负责核销。
2）根据客人要求兑换的外币要辩别真假，按金额填写水
单。填写时，一式三联，写明外币金额、币别，按当天汇率
折算人民币的金额，日期及经办人，并请客人签名，注明外
币编号，写明房号和证件号码；水单不得涂改，兑换时不得
不开水单，私自套换外币者作严厉处理；遗失兑换水单的视
同套换外币处理。
3）作废的水单必须一式三联注明作废，并由领班以上证
实签名并上交出纳处核销。
3、作废帐单管理
1）收银员当班结束时，对于经过电脑操作记录的调整单、
作废单等都应送审计稽核，作废单必须由领班以上人员签名
证实，注明作废原因。
2）如事后发现有差错，但又查不到保存的帐单，其经济
责任应由收银当事人承担，同时还要追究原因。
（五）、现金、信用卡、支票的收受程序
1、现金
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1）收现金时，应注意辨别真假、币面是否完整无损；外
币应确认币别，按当天汇率折算，缺角和被涂划明显的外币
拒收（马币、新加坡币不能有裂痕，日元、美金不能有缺
角）；除人民币外，其他币别硬币不接受；
2）除兑换台币须致电到中行计划科查询汇率外，其它只
接受汇率表范围内的外币。
2、信用卡
1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否在接受使
用范围内的信用卡，查核该卡是否已被列入止付名单内（刷
错信用卡单、过期、止付期及非接受范围内的信用卡一律拒
收）。
2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡
人签名，认真核对卡号，有效期，签名应与信用卡一致。正
确无误后，撕下持卡人存根联，随同帐单交客人。
3）代他人付款，而持卡人没有入住本宾馆或先离店，须
请持卡人在签购单上先签名，填写付款确认书。收银员应认
真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，
在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金
额和授权号码。
4）信用卡超过限额的，一律要致电银行信用卡授权中心
或通过 EDC 取得授权，如实际消费超过授权金额应再补授
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权，一笔消费只能用一个授权码，多个授权码应分单套购，
方可接受使用。
5）签购金额如超过授权金额 10％以内，原授权码仍可使
用，不须再授权。
3、支票
1）收银员当班接收客人使用的支票时，应用大写在支票
填上使用的年、月、日（如果当日不解缴银行的可填为次日
的日期），填上“××宾馆”的收银人名称，其他项目均按规定
填入（避免遗失被盗用）。
2）填写支票一律用黑色钢笔墨水填写；（不得用其他颜
色水笔或圆珠笔）。
3）小写金额前一位必须写上币号“￥”，以防涂改；
4）汉字大写金额数字；一律用正楷字或行书字书写，不
得任意自造简化字；大写金额数字到元或角为止，在“元”或“角”
字之后应写“整”或“正” 字；大写金额数字有分的，分字后面
不写“整”字、大小写金额不得涂改，印鉴不可重复，一经涂
改，该支票即刻作废；如因收银员填错支票的，一律由收银
员负责催换支票，直至收到款为止。
5）收取支票时，应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴
完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上，如有欠缺，
应先问交票人是否印鉴相符，并留下联系人姓名和联系电话；
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本宾馆不接受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受的
支票，该支票出现问题时，由担保人承担一切责任。
（六）、下班前现金及未使用收据交接程序
前厅收银员结帐工作完毕后，将所收的现金，在现金袋上
分别填写，然后将现金装入袋内。要求内装现金与现金袋上
记录金额一致，并在现金收入交接记录簿上签字，办理现金
交接手续，并在接班人的监督下将现金袋放入保险柜中；当
交班人下班时，由接班人一一清点现金口袋，核对现金袋上
的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓
名栏内签字。A，B，C，D 班依次类推，手续不变，直到第
二天总出纳清点前为止。
（七）、客房订金处理程序
宾馆对于已签合同的长住户，根据合同的具体内容，预收
半年至一年的房租订金，作为抵消长住户房租费用。根据权
责发生制的会计核算原则，将已收客房订金分期体现在客房
帐上；当宾馆财务部收到一笔订金时，前厅收银也相应地做
一笔增加，当客人入住时，以月为核算期，按照房租金额将
预付订金转入在客房帐上，由此房租费用与订金相互抵消，
使房租客帐单为零。
（九）、外币兑换工作程序
1、兑换周转金出入库程序
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根据宾馆与银行签订代兑换外币业务协议内容规定。银行
地区分行向宾馆提供一定数量的兑换周转金，由兑换领班专
人管理，单设保险柜，并建立严格出入库手续，确保外币兑
换工作的顺利进行。外币兑换周转金通常每天入库一次，出
库二次。每笔金额出入库都要做到签字手续齐全，准确无误。
2、兑换前准备工作程序
1）收银员每天早上要按时收听并录音中国银行公布的外
汇牌价，及时更改当天的外汇牌价表。
2）领用当天所使用的兑换水单，检查是否连号，是否有
短号现象，并办理领用手续。
3）领用并配备大小面值的兑换周转金，办理出库手续。
3、外币兑换及承付现金程序
1）问候：先生/小姐/女士，您好！请问您换钱吗？
2）当客人兑换时，首先请客人出示护照或其他证件，方
可填写水单。
3）经办人接到客人填好的水单时，应注意检查客人的国
籍、姓名、护照号码、房间号码、兑换外币金额等内容是否
填写齐全，判断识别真假外币，凡是旅行支票，都要检查支
票及水单签字与支票背书是否一致。检查后，由经办人根据
中国银行卖价或现钞价，核算成外汇人民币转交复核员，经
复核员再次审核无误后，即可承付现金交经办人。经办人接
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现金后，复核承付现金是否正确，无误后连同水单一起呈交
客人。
4）问候：先生/小姐/女士，请您查收，欢迎您下次再来。
4、外币兑换营业日报表的编制程序
当一笔兑换业务完毕时，由复核员将水单号码，兑换外币
种类及金额分别填写在兑换营业日报上，编表要求是：
1）按照水单顺序号码一一填写；
2）外币现金、支票分别填写；
3）每笔现金、支票金额分别以现钞价或卖价等于兑换外
汇人民币金额。
5、兑换员下班前，外币及周转金交接程序：
1）外币交接程序：兑换营业日报表编制完毕后，兑换员
应将外币日报表包捆好装入现金袋内封好，并在口袋封口处
签上自己的名字，放在指定保险箱内，待第二天领班查处、
清点、汇总。
2）兑换周转金的交接程序：当 A 班下班后将兑换周转金
余额清点好转交给 B 班兑换员，并办理交接签字手续。当 B
班工作结束时，将兑换周转金余额清点好装入现金袋内，袋
内现金应与现金袋上记录及兑换营业日报表周转金余额一
致，与外币现金袋一同放到指定保险箱内。
（十）、超定额客房挂帐催款程序
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按照宾馆规定，对凡超客房挂帐 5000 元以上的住店客房，
每星期要进行两次催款。催款程序为：
1、打印一份超定额客房挂帐清单。
2、在明细清单上注明客人离店日期。
3、取消长住户超定额挂帐，待月结帐一次发单催款。
4、对持信用卡的客人，如费用发生额超出该信用卡最高
限额，应与信用卡公司联系要授权号码，此客人不列为发单
催款之内。
5、编制宾客欠款明细表，转交前厅部经理查阅宾客欠款
表，前厅经理根据客人的情况，决定实际发单催款名单。由
收银主管签发催款通知书，如果客人仍不付款，则由财务经
理签发催款通知书。
（十一）、客人保险箱使用程序
首先由客人填写保险箱记录卡，将房间号码及姓名填写在
该卡上，经前厅收银员检查无误后，将保险箱钥匙号码填写
在该卡内，待客人把钱、物放入保险箱之后，立即锁好箱门，
将钥匙交给客人。当客人要求打开保险箱时，要在登记卡背
后栏内逐项登记，登记内容：开箱时间、房间号码、客人签
字等。客人签字要与登记卡正面签字一致，方可取出钱物。
当客人退还保险箱钥匙时，立即注销登记卡。
三．收入审计工作程序
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收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、
分类、汇总，最终反映到财务帐户中。它要求收入核数员掌
握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方
法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正
常使用。其工作内容主要包括：
(一)夜审班前准备
班前必须了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑
是否正常,从审
箱中将各营业点的缴款凭证和帐单分类,主要有三部分:
1、前台客房结帐单及收银日报表。
2、餐厅缴款凭证及帐单包括：东园餐厅、西园餐厅。
3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保
龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、
游艺厅、商务中心。
（二）夜审工作流程
1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要
查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数
据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要
统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。
2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今
日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折
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扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将
情况写入夜审报告交日审处理。
3、打印出“今日非平帐离店报表”，审核非平帐离店的原
因，确认责任人。
4、打印出“今日调整帐目表”审核调整帐目的原因，调整
帐目单需负责人签字。
5、查询各收费点转帐是否正确：将每一笔转帐（未结帐
部分）帐单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录
进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，
要提醒收银员结帐时注意；如果是转错房间，则要立刻调整。
6、打印出“今日离店客人报告”（交日审查半天房费用）。
7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，
为夜审顺利进行做好准备。
8、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班
结帐表），完成预审报告，完成自动过费，审核帐务报告两
遍，终审。
9、数据整理。
10、出具夜审报表：
A、编制“××宾馆营业日报表”。
B、编制“今日非平帐离店报表”、“今日调整报表”各一份。
C、填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事
记录下来，需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真。
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11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，
交到日审办公室。
（三）日审工作流程
1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容
每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理；
及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责
落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后
将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经
理处理。
2、帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单
是否齐全，然后按照帐单的号码，在票证核对表上按号划销。
如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审
处理。
3、核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表
客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐
单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收
银明细表是反映当天所结房客帐（包括向客人收取的现金、
信用卡、支票、外汇、转会议帐）的汇总表。
4、核对餐厅结帐单：
1）核对餐厅结帐单时应注意；帐单与附件单的核对，点
菜单中每一项都要同电脑结帐单相核对，如果不符，要找收
银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人
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在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员
应起监督作用。
2）核对营业对帐表：要查看表中填写的数据与收银员上
缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的
数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，
应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的
正确反映。
3）打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在帐单上
注明卡号及客人签名；如果是宾馆管理人员为客人打折的，
要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要注
意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查
明情况，及时做出处理。
4）免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接
待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理
人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立
即找其补办手续，否则上报财务经理处理。
5、核对其他部门的缴款凭证及收费单：
其他部门（包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、
台球厅，商务中心，咖啡厅 等）的收银员在营业结束后，
根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收
费单金额合计应相符。
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1）收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审
计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证使用单”上逐张
划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及
时催交。作废单必须有领班以上人员签字方可。
2）核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项
目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到
帐实相符。
6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表：
负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据
计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。
7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查：
检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营
业款是否如实反映，现金是否如实上缴。如果发现收银员或
其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处
理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止
情况再发生，确保宾馆不受损失。
8、报表装订：
按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以
及各收费点原始帐单装订成册，封面上注明起止日期存档。
（四）帐务处理工作流程
1、每日营业收入传票的编制
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编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡
表。
收入凭证的编制方法是：
借：应收帐款——客帐
应收帐款——街帐——明细
应收帐款——团队
银行存款
贷：营业收入
应付帐—电话费
2、街帐、客帐分配表统计
街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及
应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐
统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作
到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客人清算应收款后帐务处理
客人接到宾馆催款通知后，规定在 30 天之内向宾馆结算
应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作
为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天
进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、
帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4、超 60 天应收款挂帐催款
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根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡
是超 60 天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首
先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。
由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客
人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算
应收帐款排除障碍。
5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
四、成本及应付款组工作程序
成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强
资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名
核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标
准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：
（一）支票领用及结帐
采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，
将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，
成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购
货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票
单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验
货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，
将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日
银行支出统计。
（二）每日银行支出数统计
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支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编
制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付
单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单
位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即
可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作
为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统
计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。
（三）、支出凭证编制程序
支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使
用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：
1、填写付款单位名称；
2、填写付款日期；
3、填写经济业务内容摘要；
4、填写会计科目及帐号；
5、填写经济业务发生额。
在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，
各种收货记录与发票金额一致，支出凭证合计金额与发票金
额一致。
负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
（四）物料用品领用费用分配程序
由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，
检查每一张出库单数量单价及总金额是否正确，按照权责发
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生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到帐户
中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，
并作到出库金额与三级帐记录一致，该表作为月末编制出库
费用结转凭证。并负责将编制的记帐凭证，输入财务电脑系
统。
（五）、食品及饮料报损程序
1、已领用食品饮料报损程序
餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨
师长、饮食部经理、饮食成本核算员三方面批准后，填写报
损单，方可做帐务处理。对于工作不慎，造成经济损失的，
需经部门经理提出处理意见，转交财务部进行财务处理。
2、食品及酒水库报损程序
过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部
主管、财务经理三方面批准后，填写出库单，方可做帐务处
理。
（六）、饮食成本分摊程序
核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三
级帐相符。
1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。
2、按上月成本率，结转交际应酬费。
3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。
4、结转 VIP 客人水果篮所用原材料成本。
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5、结转销售食品所用原材料成本。
6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
（七）、饮食成本报告编制内容
1、饮食营业总结报告
2、饮食销售比较表
3、食品成本报告
4、食品周转次数报告
5、饮料成本报告
6、饮料周转次数报告
7、烟草成本报告
8、MINI-BAR 统计表
五、固定资产购置及提前报废处理程序
1、固定资产购置，必须是年度购置预算批准后的采购项
目。
固定资产购置无论是进口还是从本地购买，到货后，经
收货部办理验收手续，由验收人、使用部门经办人签字，资
产核算员根据收货记录及固定资产价值填写固定资产登记
表，将固定资产名称、型号、金额、固定资产类别及使用地
点等填写清楚。凭此资料建立固定资产明细帐，按月计提折
旧。
2、固定资产提前报废处理程序
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由使用部门填写固定资产报损单，转交工程部做技术鉴定，
经实地检验认可，属于既不能修理，又不能再使用的，提出
报损意见，送报财务部，由资产核算员填写固定资产原值，
已提折旧额及固定资产净值，将报损单送交财务经理、总经
理批准，整套手续完成后，方可进行帐务处理。复印该固定
资产明细帐，报损单作为固定资产提前报损的凭证，编制记
帐。负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
六、工资表的编制程序
职工工资的发放，是根据上个月考勤情况计算出来的。人
力资源部按时向财务部提供升、降、缺勤工资变动表，工资
核算员则根据工资的变动内容，编制工资表。工资核算员以
部门为核算单位编制工资表，然后填写工资汇总表，作为编
制工资记帐的凭证。并负责将编制的记帐凭证输入财务电脑
系统。
七、提取福利费等工作程序
1、提取福利费工作程序
根据企业提取职工福利费的有关规定，按照工资总额计
提 14%福利费， %教育经费。
2、提取工会经费程序
根据工会法的有关规定，按照职工个人收入总额计提 2%
工会经费，提取基数内容包括：正式职工工资、临时工工资、
加班费、夜班费。四项之和的 2%为工会经费总额。
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3、提取住房补贴程序
根据企业提取职工福利费的有关规定，按照正式职工人数
上缴住房基金。
八、银行调节表的编制
支出出纳待有关银行收支凭证输录完毕后，打印各银行存
款科目发生额，根据银行对帐单，逐笔进行核对。将未达帐
项一一摘录，并编制银行调节表。
编表公式为：银行对帐单期末余额 A
加：宾馆已收，银行未收银 B
银行已支，宾馆未支款 C
减：银行已收，宾馆未收银 D
宾馆已支，银行未支款 E
银行存款帐户余额：A+B+C－D－E
九、出纳员的工作及程序
（一）、现金收入清点、整理程序
收入出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金
袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。
现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。
（二）、出纳员现款记录表编制程序
出纳员现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分，
反映宾馆每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金；
第二部分是应收现款部分，反映饭店每个营业部门、每个班
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次、每个收银员应收过机实数。收入出纳根据现金收入交收
记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，并
将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合计数为当天
应存入银行现金收入总数。
（三）、每日现金收入记录表编制程序
每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础
之上编制而成的。它既是出纳员记录表的补充说明，又是概
括总结。收入出纳将财务部收入的正式收据顺序排列起来，
根据该记录格式要求，对于付款单位、付款金额、支票号码
等内容一一填写，再分别将前厅、餐饮部、康乐部等每个营
业部门现金总汇入此表中，合计数应与出纳员现款记录表金
额一致。该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。
（四）、差额核对：
1、目的是为了防止收银员的缴款凭证（报表）漏交出纳
或审计。
2、出纳员将当天开箱收到的缴款凭证（缴款报表）汇总
后，送审计员进行差额核对。审计员要将当天缴款员上缴缴
款凭证的审计联，同出纳员传递过来的出纳联逐一进行相符
核对，并加盖私章。如果缴款凭证只有出纳联，而没有审计
联，要在“差额登记表”中登记为正数；如果审计联有而出纳
联没有的，要在“差额登记表”中登记为负数。登记日期以缴
款凭证（缴款报表）的日期为准。
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3、在登记表中将缴款凭证（缴款报表）分为前台收银组、
餐厅收银组、其它部门及合作部门四部分登记。在填写登记
表过程中，缴款员姓名、数字金额一定要正确及清晰，正负
数要分明，每一笔正负数都应该是相符合的。
4、如果核对表中缴款凭证（缴款报表）第二天还没登记
差额的，要立即查明原因。如果是登记错误，要立刻更正并
在更改处加盖私章后，在备注栏说明原因；如凭证没送到，
要立即查明原因并按较大违纪报经理处理。
差额核对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳；差额核对表
月末登记完后，交会计存档。
（五）、银行日报表编制程序
银行日报表是根据宾馆在银行开设不同的户头而设立的，
根据实际存款情况，将帐户报表分为两部分。
1、收入部分：根据每日现金收入记录内容填写，括号内
的反映人民币金额，并根据该金额，转入人民币银行日报表。
2、支出部分。根据财务部应付款组提供的当天各银行支
出数，逐笔填写。
（六）、现金支出报销程序
宾馆现金支出是由各业务部门填写报销凭单,根据性质不
同,部门经理同意，由财务部经理审核，经总经理或总经理书
面授权人审批后，方可在支出出纳处领取现金。支出出纳接
到报销凭单后，首先检查签字手续是否齐全，验收手续是否
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完备，经核实无误后，方可承付现金。支出出纳将当天现金
支出凭单汇总后，送财务部经理审批，支出核算员审核无误，
开现金支票，补足备用金。
（七）、登记现金日记帐程序
登记日记帐要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘
要要简练，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采用正确
更正方法进行补救，登记帐目时，要以有借必有贷，借贷必
须相等为原则，作到日清月结。现金帐余额为周转金的固定
金额。
（八）、抽查备用金工作程序
收入出纳应与审计主管一起，不定期地对宾馆内部周转金
进行抽查，监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白
条抵帐行为。在抽查前，要做好保密工作，以体现真实性。
工作程序是：首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金，
按照票面额大小顺序，在备用金检查表上一一填写，并计算
出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。如
出现不一致，便属于长短款。出现长款时，应立即开出财务
正式收据，将多余部分上缴；出现短款时，由收银员本人及
部门主管负责写出书面报告，阐明短款原因，报送财务部，
并提出处理意见。
（九）、处理收银员长短款工作程序
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经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出
现差异，则为长短款。出现长款时，要通过帐务处理，转入
宾馆营业外收入；出现短款时，由日审填写短款报告，报送
审计主管，审计主管督促本人写出短款报告，并提出处理意
见交财务部经理。原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部
正式收据，冲销其短款金额。
十、仓库管理员工作细则
1、按时到达工作岗位，到岗后巡视仓库，检查是否有可
疑迹象，发现情况及时上报。
2、认真做好仓库的安全、整理工作，经常打扫仓库，合
理堆放货物，及时检查火灾，危险隐患。
3、负责全宾馆物资的收、发、存工作。必须严格根据已
审批的申购单按质、按量验收，根据发票名称、规格、型号、
单位、数量、价格等办理验收手续，如有不符合质量要求的，
要坚决退货，严格把好质量关。
4、验收后的物资，必须按类别，固定位置堆放、摆放，
注意留好通道，做到整齐，美观。如实填写货物卡，货物卡
应放在显眼位置。对于进仓的物品，应在包装上打上××××宾
馆的标记，入库时间和批号。
5、负责鲜货、餐料验收监督，严格把好质量，数量验收
关，对不够斤量的物资，除按实际重量验收外，还应要求供
货补足。
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6、发货时，按照先进先出的原则进行处理，严格审核领
用手续是否齐全，严格验证审批人的签名式样，对于手续不
全者，一律拒发。
7、注意仓库所有物品的存量，以降低库存为原则，根据
实际使用量，科学制定各种物品的存量，并据此每周做出请
购计划。
8、对于仓库积压物资和部门长期不领用的物品，要及时
反映并催促各有关努门尽早处理。
9、物品出库和入库要及时登记造帐，结出余额，以便随
时查核。
10、做到入帐及时，当日单据当日清理。
11、做好月底仓库盘点手续，及时结出月末库存数，上报
各有关部门。
12、严禁借用仓库物品，严禁向供应商购买物品，严禁有意
或无意地向供应商索要财物，严禁与使用部门勾结，损害宾
馆利益，严禁与供货商、采购员勾结，损害宾馆利益。
十一、采购员工作细则
1、完成宾馆各类物资的采购任务，并在预算内做到货比
三家，择优选用，开源节流，达到控制成本的目的。
2、在从事采购业务活动中，要遵纪守法，讲信誉，不索
贿，不受贿，廉洁自律，与供货单位建立良好的关系，在平
等互利的原则下，开展业务活动。
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3、采购员必须经常了解自己购进货物的质量，以及使用
部门的意见。
4、采购员必须经常了解市场行情，掌握供货渠道，减少
供货环节，以便能随时满足使用部门对货品在质量，数量，
价格和采购费用等方面的要求。
5、采购员有义务向使用部门推荐使用的新产品
6、采购员有义务对仓库及使用部门的积压物资或长期不
使用的物品，进行处理及推销工作。
十二、电脑员工作细则
1、每天上班前，检查服务器日志，查看主机房设备是否
正常。
2、查看办公室设备情况。
3、日常维护工作，要求做好纪录：时间、地点、处理结
果。
4、下班前检查全部设备是否正常，关闭办公室电源设备。
5、按时完成工作报告。
十三、电脑员维修操作规范
1、对于硬件故障，首先从电源查起，再用排除法查找问
题。不能解决的问题，立即下单，联系工程部。
2、对于网络故障，先通过查线，再看网卡、HUB，最后
检查电脑设置。
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3、对于软件故障，先查看设置是否发生变动，再查病毒，
系统崩溃需要硬盘格式化前，一定要在使用负责人参与、认
可并做完备份后进行。
4、对于影响部门使用的情况，需向部门说明，在条件许
可的情况下，先提供替代设备使用，并办好替借手续
