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    MBA智库文档 综合 研究报告 行业报告 上海精智：2024年年度报告.pdf

    上海精智：2024年年度报告.pdf

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    Joergmittelmann
     |  2025-06-24 14:43 
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    1 2024 年度报告 上海精智 NEEQ:873842 上海精智实业股份有限公司 2 重要提示 一、 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 二、 公司负责人汪伟、主管会计工作负责人潘酉海及会计机构负责人（会计主管人员）潘酉海保证年度 报告中财务报告的真实、准确、完整。 三、 本年度报告已经挂牌公司董事会审议通过，不存在未出席审议的董事。 四、 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 五、 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 六、 本年度报告已在“第二节会计数据、经营情况和管理层分析”之“五、公司面临的重大风险分析” 对公司报告期内的重大风险因素进行分析,请投资者注意阅读。 七、 未按要求披露的事项及原因 无 3 目录 第一节 公司概况 ....................................................................................................................6 第二节 会计数据、经营情况和管理层分析 ..........................................................................8 第三节 重大事件 .................................................................................................................. 24 第四节 股份变动、融资和利润分配 .................................................................................... 28 第五节 公司治理 .................................................................................................................. 33 第六节 财务会计报告 ........................................................................................................... 38 附件会计信息调整及差异情况 ............................................................................................... 170 备查文件目录 载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管 人员）签名并盖章的财务报表 载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件（如有） 报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及 公告的原稿 文件备置地址 董事会办公室（投融资管理中心） 4 释义 释义项目 释义 上海精智、公司、本公司 指 上海精智实业股份有限公司 精智有限 指 上海精智实业有限公司 上海为博 指 上海为博商务咨询合伙企业（有限合伙）,公司股东 上海复鼎 指 上海复鼎一期股权投资基金合伙企业（有限合伙）， 公司股东 上海复翔 指 上海复翔一期股权投资基金合伙企业（有限合伙）， 公司股东 东莞精智 指 东莞市精智智能科技有限公司,公司全资子公司 上海精虬 指 上海精虬智能科技有限公司，公司全资子公司 上海三远 指 上海三远机电有限公司，公司全资子公司 上海仁劲 指 上海仁劲机械设备有限公司，公司全资子公司 上海亿泊 指 上海亿泊材料应用技术有限公司，公司全资子公司 胡克精测 指 上海胡克精测科技有限公司，公司控股子公司 上海蓝沃 指 蓝沃（上海）智能数字科技有限公司，公司全资子公 司 南通精智 指 精智智能制造（南通）有限公司，公司全资子公司 武汉联航 指 武汉联航机电有限公司，公司全资子公司 武汉利敬 指 武汉利敬机械设备有限公司，公司全资子公司 武汉精智 指 武汉精智智能制造有限公司，公司全资子公司 平湖精智 指 平湖精智实业有限公司，公司全资子公司 靖江精智 指 靖江精智智能科技有限公司，公司控股子公司 靖江金虬 指 靖江金虬热能科技有限公司，公司全资子公司 南昌精智 指 南昌精智机电有限公司，公司控股子公司 重庆精智 指 重庆精智机电设备智能制造有限公司,公司全资子公 司 上海延桁 指 上海延桁实业有限公司，公司全资子公司 上海懿智 指 上海懿智置业有限公司（曾用名：苏州懿智置业有限 公司），曾为公司全资子公司 湖州精智 指 湖州精智智能制造有限公司 精逸慧达 指 精逸慧达（上海）智能数字科技有限公司 安徽金虬 指 安徽金虬智能制造有限公司 股东大会 指 上海精智实业股份有限公司股东大会 董事会 指 上海精智实业股份有限公司董事会 监事会 指 上海精智实业股份有限公司监事会 三会 指 股东大会、董事会、监事会的统称 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《公司章程》 指 《上海精智实业股份有限公司章程》 全国股份转让系统 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 5 报告期、本年度 指 2024年 1月 1日至 2024年 12月 31日 报告期各期末 指 2024年 12月 31日 元、万元 指 人民币元、万元 模具 指 一种装在压力机上的生产工具，通过压力机能把金属 或非金属材料制出所需形状和尺寸的零件或制品 量具 指 一种在使用时具有固定形态、用以复现或提供给定量 的一个或多个已知量值的器具 检具 指 检具是工业生产企业用于控制产品各种尺寸（例如孔 径、空间尺寸等）的简捷工具，提高生产效率和控制 质量，适用于大批量生产的产品，如汽车零部件，以 替代专业测量工具，如光滑塞规、螺纹塞规、外径卡 规等 夹具 指 机械制造过程中用来固定加工对象，使之占有正确的 位置，以接受施工或检测的装置，又称卡具。从广义 上说，在工艺过程中的任何工序，用来迅速、方便、 安全地安装工件的装置，都可称为夹具 MES 指 生产过程执行系统 ManufacturingExecutionSystem 的简称 EPS 指 ElectricPowerSteering 的缩写，即电动助力转向系 统，它是指依靠电机提供辅助扭矩的动力转向系统 6 第一节 公司概况 企业情况 公司中文全称 上海精智实业股份有限公司 英文名称及缩写 ShanghaiJingzhiIndustrialCo.,Ltd. 法定代表人 汪伟 成立时间 2006 年 1 月 12 日 控股股东 控股股东为（魏杰、汪 伟） 实际控制人及其一致 行动人 实际控制人为（魏 杰、汪伟），一致 行动人为（上海为 博商务咨询合伙企 业（有限合伙）、 上海元芷仲屹信息 科技有限公司 行业（挂牌公司管理型行 业分类） 制造业（C）-专用设备制造业（C35）-环保、社会公共服务及其他专用 设备制造（C359）-其他专用设备制造（C3599） 主要产品与服务项目 精密工艺装备产品、精密功能零部件产品、智能自动化装备产品、供应链 服务 挂牌情况 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 证券简称 上海精智 证券代码 873842 挂牌时间 2023 年 3 月 21 日 分层情况 基础层 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 41,065,113 主办券商（报告期内） 兴业证券 报告期内主办券商是 否发生变化 否 主办券商办公地址 福州市湖东路 268 号 联系方式 董事会秘书姓名 LIYANG 联系地址 上海市杨浦区安浦 路 689 号滨江国际 广场 4号楼 3楼 电话 021-65380903 电子邮箱 jzzqb@jingzhi- 传真 021-65380903 公司办公地址 上海市杨浦区安浦路 689 号滨江国际广场 4号楼 3楼 邮政编码 200433 公司网址 指定信息披露平台 注册情况 统一社会信用代码 9131011078476717X3 7 注册地址 上海市杨浦区翔殷路 128 号 11 号楼 D 座 101 室 注册资本（元） 41,065,113 注册情况报告期内是 否变更 否 8 第二节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 业务概要 (一) 商业模式与经营计划实现情况 公司主要面向高端制造领域，基于自身高精密装备的定制化生产能力，智能化设备的设计、研发、 生产和集成能力，专业的技术和管理服务能力，供应链管理和资源整合能力，为各类客户定制化地提 供精密工艺装备、精密功能零部件、智能自动化生产装备等产品和技术、管理方案，可根据客户的定 制化需求一站式交付“装备+功能部件产品+服务”的综合解决方案，构建起行业内具有精智特点的“以 技术原创为驱动、以客户需求为导向、以管家式服务为使命”的商业模式。 1、精密工艺装备业务 公司的精密工艺装备产品主要包括高精密模具、量具、检具、夹具等工业生产辅助装备。其中， 模具是强迫金属或非金属成型的工具，主要用于高效、大批量生产工业产品中的有关零部件和制件， 是工业生产中不可或缺的特殊基础工艺装备，在制造业中应用广泛，汽车、电子、电器、仪器仪表、 家电、航空航天、建材、电机和通讯器材等产品中大量零部件需要依靠模具加工成型，被称为“工业 之母”；量具、检具、夹具等产品同样是工业生产过程中不可或缺、对工业产品质量、对工业生产效 率等具有至关重要影响的辅助生产装备。公司的精密工艺装备产品具有精密度要求高、生产制造难度 大、更新迭代速度快、应用领域广等特点，属于工业生产过程中的消耗品，市场需求和空间广阔。 2、精密功能零部件业务 公司的精密功能零部件业务是精密工艺装备业务和智能自动化生产装备业务的延伸，也是公司定 制化、智能化综合解决方案提供能力的最终表现。公司在服务下游高端制造企业客户的同时，基于下 游客户对痛点问题和最终产品的需求，通过调动整合自身研发设计能力、精密工艺装备和智能自动化 生产装备的生产制造能力、内外部供应链资源等，为客户定制化设计、研发、生产关键功能零部件产 品。报告期内，公司为客户定制化提供汽车用花键轴、实轴、齿轮和 5G 通信设备热管理组件等精密 金属部件产品以及各类特种塑料齿轮产品、谐振腔总成等精密非金属部件产品。其中，公司根据上汽 集团需求而独创设计开发的配套大众国六燃油系统的谐振腔产品取得专利授权，并成为上汽大众指定 供应商。公司根据华为 5G 通讯设备热管理需求和设计方案，定制化研制成功包括散热器总成、散热 箱体、屏蔽盖等在内的 5G 产品组件。依托公司精密工艺装备和智能自动化生产装备的研发生产能力， 公司精密功能部件业务向纵深和多元化制造行业横向拓展的空间广阔。 3、智能自动化装备业务 公司的智能自动化生产装备主要面向制造业生产对生产效率、精度和产品质量要求不断提高的需 求，通过将人工智能、自动化等先进制造技术应用于整个制造业生产加工过程，从而实现生产的精密 化、自动化、信息化、柔性化、图形化、智能化、可视化、多媒体化、集成化和网络化，以实现降本 增效。公司智能自动化装备具有高度定制化的特点，基于公司的智能制造技术、原创设计攻关能力和 客户个性化需求的导入，以“硬件+软件”为载体，通过对高端制造资源的高效整合，及时地向客户交 付高度功能性的自动化智能生产设备和成套生产线。报告期内，公司智能自动化生产装备涵盖组装装 配、检测、防呆、柔性生产、传输、物流仓储、产线改造升级等核心制造模块。对于生产自动化程度 和要求较高的汽车制造业，公司业务领域目前专注于新能源汽车，同时涉及燃油汽车业务，已涵盖传 动系统智能生产、差速器智能生产、电动助力转向系统（EPS）智能生产、线控制动系统智能生产等 领域，以及既有产线设备的智能化快修维护、改造升级等，广阔的下游汽车市场为公司智能装备制造 业务提供发展空间。公司凭借自身定制化研发设计生产智能制造装备的优势，积极拓展辐射更多行业 领域，与智能制造深度融合发展。 9 4、供应链服务 凭借多年积累的智能制造核心能力、智能制造供应链管理经验和内外部资源整合能力，公司创新 提出和实践“管家式服务”理念与“智能车间信息系统（MES）”双驱动运营模式，打破传统工业制 造类企业以“产品”为主的商业模式和理念，建立起高效有序的客户定制化服务体系，在高效交付定 制化高精工艺装备、智能自动化装备和高精功能部件的同时，渗透、输出公司的先进制造管理经验和 技术服务方案，为客户提供供应链集采贸易服务，全面改善客户体验，建立起与下游客户差异化定位、 精准化补位的商业生态关系。报告期内，结合公司自身业务特点，公司供应链服务主要为向客户提供 供应链集采贸易服务，围绕客户的先进制造生产需求和工厂需要，向客户及时、精准、高效的提供包 括油脂、塑料粒子等品类在内的物料供应。 截至目前，精智“管家式工厂”可覆盖上海、武汉、浙江、江苏、广东、江西、吉林、重庆等全 国主要先进制造产业聚集区，全国市场的服务能力不断加强，供应链综合服务逐渐得到客户的信赖认 可，业务规模持续扩大。 报告期内，公司业务主要涉及的下游应用行业以汽车（包含新能源汽车和燃油车）、通信、能源、 航空等行业为主，已与纳铁福、上汽变速器、江铃汽车、邦迪汽车系统、芜湖伯特利、华为等众多国 内外知名企业建立了长期稳定的合作关系，持续为下游高端制造客户提供优质高效的定制化工业生产 智能综合解决方案。未来，公司将依托自身资源优势不断深耕存量业务领域的同时，积极向新能源、 航空航天、机械制造、医疗、新材料、消费性电子等更多行业领域横向探索拓展。 2024 年是上海精智成立的第 19 年，但也是市场竞争加剧、充满艰辛挑战的一年。面对诸多困难和考 验，管理团队带领全体员工团结拼搏、笃定前行，各方面工作取得了来之不易的成绩。上海精智顺利 通过国家工信部专精特新“小巨人”企业复审，获评上海市品牌引领标杆企业和上海市专家工作站优 秀建站单位，并获得杨浦区首届政府质量奖的最高奖项——“区长质量奖”。 (二) 与创新属性相关的认定情况 √适用 □不适用 “专精特新”认定 √国家级 □省（市）级 “单项冠军”认定 □国家级 □省（市）级 “高新技术企业”认定 √是 详细情况 1、2022 年 9 月 23 日，中华人民共和国国家知识产权局发布《关 于 2022年度国家知识产权优势企业和示范企业评定结果的公示》， 上海精智被认定为国家级知识产权优势企业。 2、2022 年 5 月 17 日，中华人民共和国工业和信息化部发布《关 于第三批第一年建议支持的国家级专精特新“小巨人”企业公示名 单》，上海精智被认定为国家级重点专精特新“小巨人”企业。 3、2021年 8月 4日，中华人民共和国工业和信息化部发布《工业 和信息化部关于公布第三批专精特新“小巨人”企业名单的通告》， 上海精智被认定为第三批专精特新“小巨人”企业。 4、高新技术企业认定情况：公司及子公司上海亿泊材料应用技术 有限公司分别于 2022年和 2023年获得由上海市科学技术委员会、 上海市财政局、国家税务总局上海税务局联合颁发的《高新技术企 业证书》；子公司武汉联航机电有限公司于 2022 年度获得由湖北 10 省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局联合颁 发的《高新技术企业证书》；子公司南昌精智机电有限公司于 2022 年度获得由江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西 省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》。 二、 主要会计数据和财务指标 单位：元 盈利能力 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 759,432, 694,397, % 毛利率% % % - 归属于挂牌公司股东的净利润 51,694, 50,340, % 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 49,500, 43,546, % 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） % % - 加权平均净资产收益率%（依归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损益 后的净利润计算） % % - 基本每股收益 % 偿债能力 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 946,731, 904,434, % 负债总计 506,560, 466,691, % 归属于挂牌公司股东的净资产 439,702, 438,008, % 归属于挂牌公司股东的每股净资产 % 资产负债率%（母公司） % % - 资产负债率%（合并） % % - 流动比率 - 利息保障倍数 - 营运情况 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 55,750, 9,135, % 应收账款周转率 - 存货周转率 - 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% % % - 营业收入增长率% % % - 净利润增长率% % % - 11 三、 财务状况分析 (一) 资产及负债状况分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 95,090, % 113,875, % % 应收票据 45,842, % 55,618, % % 应收账款 205,606, % 152,487, % % 应收款项融资 93,756, % 130,267, % % 预付款项 9,189, % 12,032, % % 其他应收款 3,464, % 3,458, % % 存货 165,914, % 206,169, % % 合同资产 18,506, % 11,030, % % 其他流动资产 9,109, % 6,759, % % 投资性房地产 5,694, % 3,915, % % 固定资产 174,154, % 113,053, % % 在建工程 32,122, % 28,013, % % 使用权资产 19,619, % 23,955, % % 无形资产 29,106, % 24,537, % % 长期待摊费用 24,767, % 5,766, % % 递延所得税资 产 10,537, % 11,184, % % 其他非流动资 产 4,250, % 2,308, % % 短期借款 170,677, % 69,285, % % 应付票据 37,540, % 60,751, % % 应付账款 174,391, % 163,718, % % 合同负债 62,155, % 102,788, % % 应付职工薪酬 22,363, % 24,520, % % 应交税费 14,668, % 16,214, % % 其他应付款 1,798, % 1,482, % % 一年内到期的 非流动负债 12,861, % 14,431, % % 其他流动负债 3,281, % 3,293, % % 租赁负债 6,783, % 10,063, % % 递延所得税负 债 38, % 140, % % 股本 41,065, % 41,065, % % 资本公积 286,051, % 286,051, % % 盈余公积 9,894, % 8,244, % % 12 未分配利润 102,690, % 102,646, % % 项目重大变动原因 1、 货币资金较上年减少 %，主要是因为本年新增分红 2、应收票据较上年减少 %，主要是因为本年加大应收票据的背书支付 3、应收账款较上年增加 %，主要是因为收入增加，相应的应收账款增加 4、应收款项融资较上年减少 %，主要是因为本年加大应收票据的背书支付 5、存货较上年减少 %，主要是智能自动化装备项目验收，存货相应减少 6、合同资产较上年增加 %，主要是智能自动化装备收入增加，应收账款中对应的未到期质保金 增加 7、固定资产较上年增加 %，主要是因为公司本年增加 IT 服务器以及数控车床 8、在建工程较上年增加 %，主要是因为公司本年新增智能系统平台、压铸设备 9、使用权资产较上年减少 %，主要是因为使用权资产计提折旧以及本年新增使用权资产影响。 10、无形资产较上年增加 %，主要是因为蓝沃 APS 研发资本化 11、长期待摊费用较上年增加 %，主要是因为武汉联航、上海精智新增的装修费用 12、短期借款较上年增加 %，主要是因为收入增加，流动资金需求增加 13、应付票据较上年减少 %，主要是因为本年加大应收票据的背书支付，应付票据支付相应减少 14、合同负债较上年减少 %，主要是因为本年智能自动化装备确认收入，合同负债相应减少 15、一年内到期的非流动负债较上年减少 %，主要是因为房租支付，租赁负债相应减少 (二) 经营情况分析 1、 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期 金额变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 759,432, - 694,397, - % 营业成本 580,541, % 527,981, % % 毛利率% % - % - - 税金及附加 2,514, % 3,058, % % 销售费用 17,294, % 18,912, % % 管理费用 59,695, % 60,044, % % 研发费用 31,911, % 24,424, % % 财务费用 4,536, % 1,880, % % 其他收益 6,796, % 8,066, % % 投资收益 -190, % -255, % % 信用减值损失 -3,728, % -412, % % 资产减值损失 -3,793, % -11,885, % % 资产处置收益 -36, % 1,568, % % 营业利润 61,985, % 55,177, % % 营业外收入 133, % 247, % % 13 营业外支出 788, % 388, % % 利润总额 61,330, % 55,036, % % 所得税费用 8,901, % 4,761, % % 净利润 52,428, % 50,274, % % 项目重大变动原因 1、税金及附加较上年减少 %，主要是因为增值税较上年有所减少 2、研发费用较上年增加 %，主要是因为增加了研发投入 3、财务费用较上年增加 %，主要是因为借款增加，财务费用同步增加 4、其他收益较上年减少 %，主要是因为政府补贴减少 5、信用减值损失较上年增加 %，主要系应收账款增加，信用减值损失同步增加 6、资产减值损失较上年减少 %，主要是因为智能自动化装备存货结转营业成本，减值准备同步 转销 7、资产处置收益较上年减少 %，主要是因为公司上年出售闲置房产，获得收益 8、营业外支出较上年增加 %，主要是因为本年设备处置损失增加 9、所得税费用较上年增加 %，主要是因为上年可弥补亏损确认了递延所得税资产 2、 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 745,953, 682,901, % 其他业务收入 13,479, 11,496, % 主营业务成本 574,087, 521,865, % 其他业务成本 6,453, 6,115, % 按产品分类分析 √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入 比上年同 期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比上 年同期增减 百分比 精密功能 零部件 286,566, 221,513, % % % % 高端精密 工艺装备 161,474, 95,339, % % % % 智能自动 化装备 229,198, 197,622, % % % % 供应链贸 易服务 68,714, 59,612, % % % % 其他业务 收入 13,479, 6,453, % % % % 14 按地区分类分析 □适用 √不适用 收入构成变动的原因 1、智能自动化装备承接的项目增加，相应的收入同步增加。 2、供应链贸易服务中塑胶贸易业务下线，相应收入同步减少。 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 纳铁福集团 348,970, % 否 2 华域皮尔博格 79,706, % 否 3 芜湖伯特利电子控制系统有限公司 67,610, % 否 4 汇众集团 33,181, % 否 5 江铃集团 24,228, % 否 合计 553,698, % - 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 中国石化润滑油有限公司润滑脂分公 司 33,964, % 否 2 江苏歆玟机械制造有限公司 28,544, % 否 3 东莞市毅帆五金模具有限公司 26,591, % 否 4 安悦汽车物资有限公司 25,709, % 否 5 恩骅力工程材料（江苏）有限公司 21,404, % 否 合计 136,212, % - (三) 现金流量分析 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 55,750, 9,135, % 投资活动产生的现金流量净额 -98,130, -59,898, % 筹资活动产生的现金流量净额 29,810, 14,720, % 现金流量分析 1、 经营活动产生的现金流量净额增加 %，主要是因为收入增加 15 2、投资活动产生的现金流量净额减少 %，主要原因为新增大量固定资产投入 3、筹资活动产生的现金流量净额增加 %，主要原因为贷款较上年增加 四、 投资状况分析 (一) 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公 司 名 称 公 司 类 型 主 要 业 务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 武 汉 联 航 机 电 有 限 公 司 控 股 子 公 司 负 责 工 装、 模 具、 量 产 零 件 的 生 产 与 销 售 3,000,000 147,042, 7 60,788, 9 162,188, 5 31,782, 3 南 昌 精 智 机 电 有 限 公 司 控 股 子 公 司 自 动 化 设 备 的 销 售 5,000,000 17,713, 544, 32,269, 1,961, 东 莞 市 精 智 控 股 子 公 司 5G 热 管 理 组 20,000,00 0 116,007, 3 21,278, 8 92,130, 351, 16 智 能 科 技 有 限 公 司 件 零 部 件 的 研 发、 生 产 及 销 售 靖 江 精 智 智 能 科 技 有 限 公 司 控 股 子 公 司 5G 通 讯 组 件 业 务 18,000,00 0 9,136, 2,315, 437, 282, 靖 江 金 虬 热 能 科 技 有 限 公 司 控 股 子 公 司 新 能 源 汽 车 零 配 件 及 5G 通 讯 热 管 理 组 件 的 生 产 10,000,00 0 8, 8, 437, 2,133, 17 及 销 售 上 海 精 虬 智 能 科 技 有 限 公 司 控 股 子 公 司 高 端 精 密 工 艺 装 备 的 研 发、 生 产 及 销 售 20,000,00 0 90,293, 19,268, 1 110,307, 7 1,989, 精 智 智 能 制 造 （ 南 通） 有 限 公 司 控 股 子 公 司 无 具 体 业 务 50,000,00 0 13,407, 13,332, 3 - -259, 蓝 沃 （ 上 海） 智 能 数 字 科 技 有 控 股 子 公 司 软 件 平 台， 负 责 软 件 平 台 的 研 1,000,000 11,874, - 4,566, 4,175, - 4,079, 18 限 公 司 发、 销 售 上 海 亿 泊 材 料 应 用 技 术 有 限 公 司 控 股 子 公 司 塑 料 量 产 件 的 生 产 与 销 售 5,250,000 103,898, 3 55,496, 2 98,837, 21,215, 3 平 湖 精 智 实 业 有 限 公 司 控 股 子 公 司 精 密 工 艺 装 备 的 销 售 及 设 备 维 修 30,000,00 0 18,543, 10,926, 6 9,025, 1,874, 上 海 三 远 机 电 有 限 公 司 控 股 子 公 司 润 滑 油 等 产 品 的 供 应 链 服 务 5,000,000 25,361, 14,329, 0 42,291, 2,521, 上 控 塑 1,000,000 18,892, 15,652, 19,836, 431, 19 海 仁 劲 机 械 设 备 有 限 公 司 股 子 公 司 料 粒 子 等 产 品 的 供 应 链 服 务 0 武 汉 利 敬 机 械 设 备 有 限 公 司 控 股 子 公 司 工 位 器 具 等 产 品 的 供 应 链 服 务 400,000 32,677, 5,978, 20,452, 1,379, 上 海 胡 克 精 测 科 技 有 限 公 司 控 股 子 公 司 精 测 设 备 的 生 产 500,000 248, -673, 61, -246, 武 汉 精 智 智 能 制 控 股 子 公 司 机 械 器 材 制 造 10,000,00 0 59,880, 7,546, 2,434, - 1,557, 20 造 有 限 公 司 上 海 延 桁 实 业 有 限 公 司 控 股 子 公 司 无 具 体 业 务 5,000,000 4,689, 4,685, 0 -227, 湖 州 精 智 智 能 制 造 有 限 公 司 控 股 子 公 司 无 具 体 业 务 2,000,000 0 0 0 0 精 逸 慧 达 （ 上 海） 智 能 数 字 科 技 有 限 公 司 控 股 子 公 司 无 具 体 业 务 1,500,000 0 0 0 0 21 安 徽 精 智 智 能 制 造 有 限 公 司 控 股 子 公 司 无 具 体 业 务 5,000,000 0 0 0 0 重 庆 精 智 机 电 设 备 智 能 制 造 有 限 公 司 控 股 子 公 司 贸 易 30,000,00 0 36, -69, - -99, 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 (二) 理财产品投资情况 √适用 □不适用 单位：元 理财产品类型 资金来源 未到期余额 逾期未收回金额 预期无法收回本 金或存在其他可 能导致减值的情 形对公司的影响 说明 银行理财产品 自有资金 0 0 不存在 合计 - - 22 非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财 □适用 √不适用 (三) 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 (四) 合并范围内包含私募基金管理人的情况 □适用 √不适用 五、 公司面临的重大风险分析 重大风险事项名称 重大风险事项简要描述 下游行业周期波动风险 公司主要为高端制造领域各类客户定制化地提供精密工艺装 备、精密功能零部件、智能自动化生产装备等产品和“工业生产 智能化”综合解决方案。报告期内下游主要客户为汽车制造业 厂商和通信设备制造厂商，该等行业和厂商经营情况直接影响 公司主要产品的市场需求状况。宏观经济的波动可能对国内汽 车制造业和通信设备制造业带来周期性波动的风险，下游行业 发展存在一定的不确定性，如果未来下游行业市场出现不利波 动，则公司未来经营将会受到一定程度的不利影响。 市场竞争风险 随着国家智能制造战略的深入推进，智能生产装备和精密功能 部件行业快速发展，行业内部经营企业数量快速增加，市场化 程度不断提高，随着下游市场规模的不断扩大将吸引更多的竞 争者进入。同时，东南亚、南美等具有成本优势的生产基地逐 渐吸引全球厂商的采购订单转移，全球范围内的市场竞争将更 加激烈。激烈的市场竞争可能导致行业产品价格和利润率下 降，如果公司在行业竞争中无法持续保持领先地位，竞争优势 将被逐渐削弱，存在可能导致公司整体经营业绩下滑的风险。 客户集中度较高的风险 报告期内,公司各期对前五大客户的销售收入占当期的收入比 重较高，其中纳铁福在报告期内各期均为第一大客户，主要由 于公司与主要客户建立了长期稳定的合作关系，因此客户合作 的粘性较高。尽管公司未来将持续加大市场开拓力度，努力通 过开发新客户的方式以降低客户集中度较高带来的经营风险， 但如果主要客户生产经营状况发生重大不利变化，则对公司的 生产经营将产生不利影响，公司存在客户集中度较高的风险。 应收款项回收的风险 报告期各期末，公司应收账款期末余额较大，占同期营业收入 的比例较高。虽然公司应收账款账龄主要在 1 年以内，且主要 客户均为资金实力雄厚、商业信誉良好的整车制造商，但若未 来应收款项的回款情况恶化，将对公司生产经营和业绩产生不 利影响。 原材料价格波动风险 公司的原材料主要为钢材、锻件、铸件、塑料粒子等，其价 格容易受到供需的影响。如果市场上供需情况变化较大，导 致原材料价格波动较大，可能会对生产成本、毛利率产生较 23 大的影响,若公司无法及时将材料成本上涨传导至下游客户， 将对公司经营业绩产生不利影响。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 24 第三节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在诉讼、仲裁事项 □是 √否 三.二.(一) 是否存在提供担保事项 √是 □否 三.二.(二) 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 □是 √否 三.二.(三) 是否存在关联交易事项 √是 □否 三.二.(四) 是否存在经股东会审议通过的收购及出售资产、对外投资以 及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 三.二.(五) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 (一) 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (一) 公司发生的提供担保事项 挂牌公司及合并报表范围内子公司存在违规担保事项，或者报告期内履行的及尚未履行完毕的担保累计 金额超过挂牌公司本年度末合并报表经审计净资产绝对值的 10% √是 □否 单位：元 序号 被担 保人 担保金额 实际 履行 担保 责任 的金 额 担保 余额 担保期间 责任 类型 被担 保人 是否 为挂 牌公 司控 股股 东、 实际 是否 履行 必要 的决 策程 序 是否 已被 采取 监管 措施 起始 终止 25 控制 人及 其控 制的 企业 1 上海 仁劲 机械 设备 有限 公司 10,000,000 10,000,000 2021 年 9 月 13 日 2026 年 9 月 13 日 连带 是 已事 前及 时履 行 2 上海 精虬 智能 科技 有限 公司 10,000,000 10,000,000 2022 年 7 月 18 日 2027 年 7 月 18 日 连带 是 已事 前及 时履 行 3 上海 亿泊 材料 应用 技术 有限 公司 30,000,000 30,000,000 2024 年 6 月 20 日 2029 年 6 月 19 日 连带 是 已事 前及 时履 行 合计 - 50,000,000 50,000,000 - - - - - - 可能承担或已承担连带清偿责任的担保合同履行情况 报告期内挂牌公司提供担保仅为表内子公司担保，不存在对外担保，不存在重大不利影响。 公司提供担保分类汇总 单位：元 项目汇总 担保金额 担保余额 报告期内挂牌公司提供担保（包括对表内子公司提供担保） 50,000,000 50,000,000 公司及表内子公司为挂牌公司股东、实际控制人及其关联方 提供担保 公司直接或间接为资产负债率超过 70%（不含本数）的被担 保人提供担保 公司担保总额超过净资产 50%（不含本数）部分的金额 公司为报告期内出表公司提供担保 应当重点说明的担保情况 □适用 √不适用 预计担保及执行情况 26 □适用 √不适用 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三) 报告期内公司发生的关联交易情况 单位：元 日常性关联交易情况 预计金额 发生金额 购买原材料、燃料、动力，接受劳务 销售产品、商品，提供劳务 公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 其他 其他重大关联交易情况 审议金额 交易金额 收购、出售资产或股权 与关联方共同对外投资 提供财务资助 提供担保 委托理财 租赁关联方房产 4,500, 3,705, 企业集团财务公司关联交易情况 预计金额 发生金额 存款 贷款 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响 上海懿智置业有限公司原为公司的全资子公司，后公司通过存续分立方式，将其 100%的股权分 立至同一控制下的新设主体上海精邰实业有限公司，因此上海懿智成为上海精智关联方。上海懿智持 有的上海精智现总部办公楼房产。公司与关联方的上述交易基于真实的业务产生，依据市场价格定价， 经双方协商达成一致，因此上述关联交易是合理、必须的，关联价格公允，没有损害公司和中小股东 的利益，对公司的财务状况及业务的完整性、独立性未造成重大影响。 违规关联交易情况 □适用 √不适用 (四) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始 日期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 实 际 控 制 2022 年 11 挂牌 同业竞争 承诺不构成同 正在履行中 27 人 或 控 股 股东 月 25 日 承诺 业竞争 董监高 2022 年 11 月 25 日 挂牌 同业竞争 承诺 承诺不构成同 业竞争 正在履行中 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2022 年 11 月 25 日 挂牌 资金占用 承诺 承诺不占用公 司资金 正在履行中 5% 以上股 东 2022 年 11 月 25 日 挂牌 资金占用 承诺 承诺不占用公 司资金 正在履行中 董监高 2022 年 11 月 25 日 挂牌 资金占用 承诺 承诺不占用公 司资金 正在履行中 其他 2022 年 11 月 25 日 挂牌 资金占用 承诺 承诺不占用公 司资金 正在履行中 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2022 年 11 月 25 日 挂牌 减少和规 范关联交 易承诺函 减少并避免未 来可能与公司 发生的不必要 的关联交易、同 业竞争 正在履行中 董监高 2022 年 11 月 25 日 挂牌 减少和规 范关联交 易承诺函 减少并避免未 来可能与公司 发生的不必要 的关联交易、同 业竞争 正在履行中 5% 以上股 东 2022 年 11 月 25 日 挂牌 减少和规 范关联交 易承诺函 减少并避免未 来可能与公司 发生的不必要 的关联交易、同 业竞争 正在履行中 其他 2022 年 11 月 25 日 挂牌 减少和规 范关联交 易承诺函 减少并避免未 来可能与公司 发生的不必要 的关联交易、同 业竞争 正在履行中 超期未履行完毕的承诺事项详细情况 无 28 第四节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (二) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 27,596,702 % 952,974 28,549,676 % 其中：控股股东、实际控 制人 4,807,128 % -987,700 3,819,428 % 董事、监事、高管 0 0% 0 0 % 核心员工 16,431 % 0 16,431 % 有限售 条件股 份 有限售股份总数 13,468,411 % -952,974 12,515,437 % 其中：控股股东、实际控 制人 13,468,411 % -952,974 12,515,437 % 董事、监事、高管 0 0% 0 0 % 核心员工 0 0% 0 0 % 总股本 41,065,113 - 0 41,065,113 - 普通股股东人数 37 股本结构变动情况 □适用 √不适用 (三) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股 东 名 称 期初持股 数 持股变动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期 末 持 有 的 质 押 股 份 数 量 期 末 持 有 的 司 法 冻 结 股 份 数 量 1 魏杰 10,974,880 1,618,851 9,356,029 % 8,231,160 1,124,869 29 2 汪伟 4,441,736 321,823 4,119,913 % 3,331,302 788,611 3 上海 国鑫 股权 投资 合伙 企业 （有 限合 伙） 3,097,167 0 3,097,167 % 0 3,097,167 4 上海 为博 商务 咨询 合伙 企业 （有 限合 伙） 2,858,923 0 2,858,923 % 952,975 1,905,948 5 深圳 市协 同禾 盛并 购基 金一 号合 伙企 业 （有 限合 伙） 2,858,923 0 2,858,923 % 0 2,858,923 6 上海 正海 国聚 创业 投资 中心 （有 限合 伙） 2,394,441 0 2,394,441 % 0 2,394,441 7 上海 复翔 一期 股权 1,662,165 0 1,662,165 % 0 1,662,165 30 投资 基金 合伙 企业 （有 限合 伙） 8 上海 复鼎 一期 股权 投资 基金 合伙 企业 （有 限合 伙） 1,489,022 0 1,489,022 % 0 1,489,022 9 上海 允程 投资 管理 中心 （有 限合 伙） 1,329,732 0 1,329,732 % 0 1,329,732 10 宁波 聚熙 股权 投资 基金 合伙 企业 （有 限合 伙） 1,286,515 0 1,286,515 % 0 1,286,515 合计 32,393,504 1,940,674 30,452,830 % 12,515,437 17,937,393 普通股前十名股东情况说明 √适用 □不适用 魏杰、汪伟和上海为博商务咨询合伙企业（有限合伙）为一致行动人，上海为博商务咨询合伙企 业（有限合伙）为公司员工持股平台，魏杰为上海为博的执行事务合伙人。上海复鼎和上海复翔具有 一致行动关系。 31 二、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露 √是 □否 魏杰、汪伟和上海为博为一致行动人，上海为博为公司员工持股平台，魏杰为上海为博的执行事 务合伙人,魏杰和汪伟为上海元芷仲屹信息科技有限公司实际控制人。 是否存在尚未履行完毕的特殊投资条款 □是 √否 三、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (二) 报告期内的股票发行情况 □适用 √不适用 (三) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 四、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 七、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 √适用 □不适用 单位：元或股 股东会审议日期 每 10股派现数（含税） 每 10股送股数 每 10股转增数 2024年 9月 9日 合计 利润分配与公积金转增股本的执行情况 □适用 √不适用 32 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 33 第五节 公司治理 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 单位：股 姓名 职务 性别 出生年 月 任职起止日期 期初持 普通股 股数 数量变 动 期末持普通 股股数 期末普通 股持股比 例% 起始日 期 终止日 期 魏杰 董事 长 男 1979 年 10 月 2023 年 5 月 18 日 2026 年 5 月 17 日 10,974, 880 1,618,8 51 9,356,029 % 汪伟 董 事、 总经 理 男 1981 年 4 月 2023 年 5 月 18 日 2026 年 5 月 17 日 4,441,7 36 321,823 4,119,913 % 潘酉 海 董 事、 财务 总监 男 1984 年 5 月 2023 年 5 月 18 日 2026 年 5 月 17 日 赵耀 罡 董事 男 1973 年 9 月 2023 年 5 月 18 日 2025 年 1 月 15 日 郑亮 董 事、 副总 经理 男 1978 年 12 月 2023 年 5 月 18 日 2026 年 5 月 17 日 李万 寿 董事 男 1963 年 8 月 2023 年 5 月 18 日 2026 年 5 月 17 日 肖清 芬 董事 女 1987 年 10 月 2023 年 7 月 15 日 2026 年 5 月 17 日 王晶 晶 独立 董事 女 1984 年 10 月 2023 年 7 月 15 日 2026 年 5 月 17 日 马清 独立 董事 女 1967 年 11 月 2023 年 5 月 18 日 2026 年 5 月 17 日 周波 独立 董事 男 1974 年 5 月 2023 年 5 月 18 2026 年 5 月 17 34 日 日 袁骏 独立 董事 男 1960 年 5 月 2023 年 5 月 18 日 2026 年 5 月 17 日 汪菊 监事 会主 席 女 1987 年 9 月 2023 年 5 月 18 日 2026 年 5 月 17 日 张晖 股东 监事 男 1970 年 4 月 2023 年 5 月 18 日 2026 年 5 月 17 日 邵长 康 职工 代表 监事 男 1990 年 8 月 2023 年 5 月 18 日 2026 年 5 月 17 日 LIYAN G 董事 会秘 书 男 1980 年 2 月 2023 年 5 月 18 日 2026 年 5 月 17 日 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系 魏杰、汪伟和上海为博为一致行动人。除此之外，董事、监事、高级管理人员之间没有其他亲属 关系，也不存在与任何其他股东存在一致行动的情形。 (二) 变动情况 □适用 √不适用 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况 □适用 √不适用 (三) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 采购人员 25 6 5 26 生产人员 364 80 65 379 销售人员 35 8 5 38 技术人员 128 62 25 165 财务人员 20 2 2 20 行政人员 70 22 34 58 员工总计 642 180 136 686 35 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 1 6 硕士 17 28 本科 153 172 专科 200 194 专科以下 271 286 员工总计 642 686 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 1、员工薪酬：公司健全了各项规范及管理制度，严格按照制度要求确定薪酬，员工从进入公司到岗位 变动，从绩效考核到批评教育，从日常考评到年度考核，用人部门都按照制度规定办理。 2、员工培训：公司一直十分重视员工的培训、考核工作，根据公司业务发展和管理技术要求，及时更 新员工培训手册，强化理论和实践的结合，注重培训效果的检验。为保证新进员工质量，公司以会议 室、工作现场为培训地点，搭建了学习、培训环境，完善培训教材和培训手册，结合实际工作进行分 类集中培训和考试，确保员工上岗符合岗位技能要求。 3、员工招聘：公司通过各种渠道为公司配置人才，招聘的渠道包括市人才交流中心招聘会、人力资源 市场招聘会、网络招聘、内部推送等来满足公司各部门岗位及正常运转的需要。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）情况 □适用 √不适用 三、 公司治理及内部控制 事项 是或否 投资机构是否派驻董事 √是 □否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 报告期内是否新增关联方 √是 □否 (一) 公司治理基本情况 报告期内，公司严格依据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《全国中小企 业股份转让系统业务规则（试行）》等有关法律法规的要求，不断完善公司治理结构及内部控制体系， 规范公司运作。公司“三会”的召集、召开程序符合有关法律、法规的要求。截止报告期末，公司治 理实际情况符合相关法律法规，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 (二) 监事会对监督事项的意见 公司监事会对《2024年年度报告及摘要》进行了审核，认为董事会对该报告的编制和审核程序符 合法律、行政法规、中国证监会及全国股份转让系统公司的规定和公司章程，该报告符合《全国中小 企业股份转让系统挂牌公司年度报告内容与格式指引》，内容真实、准确、完整地反映了公司实际情 36 况。监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无 异议。 (三) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 报告期内，公司与控股股东及实际控制人在业务、资产、人员、财务、机构等方面相互独立，控 股股东及实际控制人不存在影响发行人独立性的情形。公司具备独立自主经营的能力。 1、业务的独立性：公司的经营范围和实际从事的业务与控股股东、实际控制人及其控制的其他企 业之间不存在业务的上下游关系；公司的业务独立于实际控制人及其控制的其他企业，拥有独立完整 的业务系统，独立开展业务。公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在同业竞争或 者显失公平的关联交易。 2、资产的独立性：公司系由精智有限整体变更设立，各项资产权利由上海精智依法承继，并办理 权属变更手续。公司的资产独立完整、权属清晰，具备与生产经营有关的主要生产系统、辅助生产系 统和配套设施，合法拥有与生产经营有关的主要土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术 的所有权或者使用权，具有独立的原材料采购和产品销售体系。 3、人员的独立性：公司的董事、监事、高级管理人员系严格按照《公司法》《公司章程》的相关 规定通过选举、聘任产生。公司的高级管理人员均未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中 担任除董事、监事以外的其他职务，且均未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；公司 的财务人员均未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。公司的员工均由公司自行聘用、 管理，独立执行劳动、人事、工资管理制度。 4、财务的独立性：公司已设置了独立的财务会计部门、配备了合格的财务会计人员，并已建立了 独立的财务核算体系、制定了规范的财务会计制度，能够独立开展财务工作、进行财务决策。公司已 开立独立的银行账户，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户的情况。 5、机构的独立性：公司已依法设立了股东大会、董事会、监事会，已依据《公司章程》的规定聘任了 高级管理人员，并已根据业务发展需要建立、健全了内部经营管理机构，能够独立行使经营管理职权， 与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在机构混同的情况。 (四) 对重大内部管理制度的评价 报告期内，公司已建立了一套较为健全的、完善的会计核算体系、财务管理和风险控制等内部管 理制度，并能够有效执行，能够满足公司当前发展需要。同时公司将根据发展情况，不断更新和完善 相关制度，保障公司健康平稳运行。 四、 投资者保护 (一) 实行累积投票制的情况 □适用 √不适用 (二) 提供网络投票的情况 □适用 √不适用 37 (三) 表决权差异安排 □适用 √不适用 38 第六节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段□持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 容诚审字[2025]310Z0450 号 审计机构名称 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市西城区阜成门外大街 22号 1幢外经贸大厦 901-22至 901-26 审计报告日期 2025 年 4月 25日 签字注册会计师姓名及连续 签字年限 陈芳 杨晓龙 5 年 2 年 年 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 5 年 会计师事务所审计报酬（万 元） 65万元 审计报告 容诚审字[2025]310Z0450 号 上海精智实业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了上海精智实业股份有限公司（以下简称上海精智公司）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了上海精智公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母 39 公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于上海精智公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 上海精智公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括上海精智公 司 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 上海精智公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报 表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估上海精智公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算上海精智公司、终止 运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督上海精智公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 40 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策， 则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同 时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对上海精智公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确 定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告 中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留 意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致 上海精智公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交 易和事项。 （6）就上海精智公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以 对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部 责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 41 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 42 （此页无正文，为上海精智实业股份有限公司容诚审字[2025]310Z0450 号审计报告 之签字盖章页。） 容诚会计师事务所中国注册会计师： 陈芳（项目合伙人） （特殊普通合伙） 中国·北京 中国注册会计师： 杨晓龙 2025年 4月 25日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2024年 12月 31日 2023年 12月 31日 流动资产： 货币资金 五、1 95,090, 113,875, 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 五、2 45,842, 55,618, 应收账款 五、3 205,606, 152,487, 应收款项融资 五、4 93,756, 130,267, 预付款项 五、5 9,189, 12,032, 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 五、6 3,464, 3,458, 其中：应收利息 43 应收股利 买入返售金融资产 存货 五、7 165,914, 206,169, 其中：数据资源 合同资产 五、8 18,506, 11,030, 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、9 9,109, 6,759, 流动资产合计 646,478, 691,700, 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 五、10 5,694, 3,915, 固定资产 五、11 174,154, 113,053, 在建工程 五、12 32,122, 28,013, 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 五、13 19,619, 23,955, 无形资产 五、14 29,106, 24,537, 其中：数据资源 开发支出 其中：数据资源 商誉 长期待摊费用 五、15 24,767, 5,766, 递延所得税资产 五、16 10,537, 11,184, 其他非流动资产 五、17 4,250, 2,308, 非流动资产合计 300,253, 212,734, 资产总计 946,731, 904,434, 流动负债： 短期借款 五、19 170,677, 69,285, 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 五、20 37,540, 60,751, 应付账款 五、21 174,391, 163,718, 预收款项 合同负债 五、22 62,155, 102,788, 44 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 五、23 22,363, 24,520, 应交税费 五、24 14,668, 16,214, 其他应付款 五、25 1,798, 1,482, 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 五、26 12,861, 14,431, 其他流动负债 五、27 3,281, 3,293, 流动负债合计 499,738, 456,487, 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 五、28 6,783, 10,063, 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 五、16 38, 140, 其他非流动负债 非流动负债合计 6,822, 10,204, 负债合计 506,560, 466,691, 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、29 41,065, 41,065, 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、30 286,051, 286,051, 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、31 9,894, 8,244, 一般风险准备 未分配利润 五、32 102,690, 102,646, 45 归属于母公司所有者权益（或股 东权益）合计 439,702, 438,008, 少数股东权益 469, -265, 所有者权益（或股东权益）合计 440,171, 437,742, 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 946,731, 904,434, 法定代表人：汪伟主管会计工作负责人：潘酉海会计机构负责人：潘酉海 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2024 年 12月 31日 2023年 12月 31日 流动资产： 货币资金 32,946, 62,527, 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 14,713, 24,232, 应收账款 十六、1 138,676, 151,483, 应收款项融资 57,343, 60,874, 预付款项 43,867, 7,913, 其他应收款 十六、2 110,064, 106,923, 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 53,208, 56,353, 其中：数据资源 合同资产 17,064, 9,155, 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 1,839, 1,944, 流动资产合计 469,724, 481,408, 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十六、3 101,959, 99,459, 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 5,694, 3,915, 固定资产 68,563, 23,265, 在建工程 18,128, 21,043, 46 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 12,261, 15,139, 无形资产 7,252, 5,026, 其中：数据资源 开发支出 其中：数据资源 商誉 长期待摊费用 14,191, 1,157, 递延所得税资产 9,258, 9,787, 其他非流动资产 1,796, 1,636, 非流动资产合计 239,105, 180,430, 资产总计 708,830, 661,838, 流动负债： 短期借款 131,487, 52,770, 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 28,903, 14,002, 应付账款 129,134, 107,790, 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 11,323, 14,851, 应交税费 3,718, 8,032, 其他应付款 30,392, 6,053, 其中：应付利息 应付股利 合同负债 47,375, 96,371, 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 8,145, 8,975, 其他流动负债 2,643, 1,486, 流动负债合计 393,123, 310,335, 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 4,180, 6,480, 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 47 非流动负债合计 4,180, 6,480, 负债合计 397,303, 316,815, 所有者权益（或股东权益）： 股本 41,065, 41,065, 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 227,040, 227,040, 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 9,894, 8,244, 一般风险准备 未分配利润 33,526, 68,673, 所有者权益（或股东权益）合计 311,526, 345,023, 负债和所有者权益（或股东权 益）合计 708,830, 661,838, (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2024年 2023年 一、营业总收入 759,432, 694,397, 其中：营业收入 五、33 759,432, 694,397, 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 696,494, 636,301, 其中：营业成本 五、33 580,541, 527,981, 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、34 2,514, 3,058, 销售费用 五、35 17,294, 18,912, 管理费用 五、36 59,695, 60,044, 研发费用 五、37 31,911, 24,424, 48 财务费用 五、38 4,536, 1,880, 其中：利息费用 3,883, 2,121, 利息收入 578, 1,731, 加：其他收益 五、39 6,796, 8,066, 投资收益（损失以“-”号填列） 五、40 -190, -255, 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、41 -3,728, -412, 资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、42 -3,793, -11,885, 资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、43 -36, 1,568, 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 61,985, 55,177, 加：营业外收入 五、44 133, 247, 减：营业外支出 五、45 788, 388, 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 61,330, 55,036, 减：所得税费用 五、46 8,901, 4,761, 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 52,428, 50,274, 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 52,428, 50,274, 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 734, -65, 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损 以“-”号填列） 51,694, 50,340, 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 49 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 七、综合收益总额 52,428, 50,274, （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 51,694, 50,340, （二）归属于少数股东的综合收益总额 734, -65, 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：汪伟主管会计工作负责人：潘酉海会计机构负责人：潘酉海 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2024年 2023年 一、营业收入 十四、4 437,481, 339,460, 减：营业成本 十四、4 365,486, 269,421, 税金及附加 469, 1,340, 销售费用 7,709, 9,906, 管理费用 48,418, 48,042, 研发费用 16,180, 12,774, 财务费用 2,994, 359, 其中：利息费用 1,302, 1,007, 利息收入 603, 1,629, 加：其他收益 3,884, 6,562, 投资收益（损失以“-”号填列） 十四、5 24,884, 120,887, 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -2,514, -1,051, 资产减值损失（损失以“-”号填列） -3,148, -8,268, 资产处置收益（损失以“-”号填列） - 1,485, 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 19,327, 117,231, 50 加：营业外收入 68, 184, 减：营业外支出 2,364, 111, 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 17,032, 117,304, 减：所得税费用 529, -1,692, 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 16,502, 118,997, （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 16,502, 118,997, （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 16,502, 118,997, 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2024年 2023年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 599,668, 645,016, 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 51 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 95, 1,368, 收到其他与经营活动有关的现金 五、47 （1） 6,790, 9,563, 经营活动现金流入小计 606,555, 655,948, 购买商品、接受劳务支付的现金 314,737, 415,962, 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 163,026, 140,866, 支付的各项税费 32,365, 52,797, 支付其他与经营活动有关的现金 五、47 （2） 40,675, 37,186, 经营活动现金流出小计 550,804, 646,813, 经营活动产生的现金流量净额 55,750, 9,135, 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 10,500, 1,000, 取得投资收益收到的现金 5, 1, 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 467, 7,646, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 10,973, 8,648, 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 98,585, 67,546, 投资支付的现金 10,500, 1,000, 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 18, - 投资活动现金流出小计 109,104, 68,546, 投资活动产生的现金流量净额 -98,130, -59,898, 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 182,899, 73,900, 发行债券收到的现金 52 收到其他与筹资活动有关的现金 五、47 （3） - - 筹资活动现金流入小计 182,899, 73,900, 偿还债务支付的现金 83,160, 34,900, 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 51,970, 2,147, 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 五、47 （4） 17,958, 22,132, 筹资活动现金流出小计 153,088, 59,179, 筹资活动产生的现金流量净额 29,810, 14,720, 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、现金及现金等价物净增加额 -12,569, -36,042, 加：期初现金及现金等价物余额 105,898, 141,941, 六、期末现金及现金等价物余额 93,329, 105,898, 法定代表人：汪伟主管会计工作负责人：潘酉海会计机构负责人：潘酉海 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2024年 2023年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 375,524, 325,514, 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金 68,653, 94,176, 经营活动现金流入小计 444,178, 419,691, 购买商品、接受劳务支付的现金 281,316, 270,062, 支付给职工以及为职工支付的现金 84,341, 73,202, 支付的各项税费 9,368, 12,566, 支付其他与经营活动有关的现金 81,969, 148,577, 经营活动现金流出小计 456,995, 504,408, 经营活动产生的现金流量净额 -12,816, -84,717, 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 10,000, - 取得投资收益收到的现金 25,000, 121,000, 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 6,888, 3,337, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 41,888, 124,337, 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 60,625, 27,090, 53 付的现金 投资支付的现金 12,500, 20,800, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 73,125, 47,890, 投资活动产生的现金流量净额 -31,236, 76,446, 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 138,392, 52,500, 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 138,392, 52,500, 偿还债务支付的现金 60,980, 15,000, 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 51,457, 1,004, 支付其他与筹资活动有关的现金 11,609, 15,082, 筹资活动现金流出小计 124,046, 31,086, 筹资活动产生的现金流量净额 14,346, 21,413, 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、现金及现金等价物净增加额 -29,707, 13,143, 加：期初现金及现金等价物余额 61,038, 47,895, 六、期末现金及现金等价物余额 31,331, 61,038, 54 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2024 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工 具 资本 公积 减 ： 库 存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一般风险准备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上 年 期 末 余 额 41,065, 0 286,051, 7 8,244, 2 102,646, 8 438,008, 7 - 265, 3 437,742, 4 加：会 计 政 策 变 更 - - - - 前 期 差 错 更 正 - - - 55 同 一 控 制 下 企 业 合并 - - 其 他 - - 二、本 年 期 初 余 额 41,065, 0 - - - 286,051, 7 - - - 8,244, 2 102,646, 8 438,008, 7 - 265, 3 437,742, 4 三、本 期 增 减 变 动 金 额（减 少 以 “－” 号 填 列） - - - - - - - - 1,650, 6 44, 1,694, 734, 2 2,428, （一） 综 合 收 益 总额 - 51,694, 51,694, 734, 2 52,428, （二） 所 有 - - - - - - - - - - - - - 56 者 投 入 和 减 少 资本 1．股 东 投 入 的 普 通 股 - - - - - 2．其 他 权 益 工 具 持 有 者 投 入 资本 - - 3．股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 - - 4．其 他 - - 57 （三） 利 润 分配 - - - - - - - - 1,650, 6 - 51,650, - 49,999, - - 49,999, 1．提 取 盈 余 公 积 1,650, 6 -1,650, - - 2．提 取 一 般 风 险 准 备 3．对 所 有 者（或 股东） 的 分 配 - 49,999, - 49,999, - 49,999, 4．其 他 - - （四） 所 有 者 权 益 内 部 结 转 - - - - - - - - - - - - - 58 1. 资 本 公 积 转 增 资 本（或 股本） - - 2. 盈 余 公 积 转 增 资 本（或 股本） - - 3. 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 - - 4. 设 定 受 益 计 划 变 动 额 结 转 留 存 收益 - - 5. 其 - - 59 他 综 合 收 益 结 转 留 存 收 益 6. 其 他 - - （五） 专 项 储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本 期 提 取 - - 2．本 期 使 用 - - （六） 其他 - - - 四、本 年 期 末 余 额 41,065, 0 - - - 286,051, 7 - - - 9,894, 8 102,690, 6 439,702, 1 469, 9 440,171, 0 项目 2023 年 60 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 其他权益工 具 资本 公积 减 ： 库 存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一般风险准备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上 年 期 末 余 额 41,065, 0 288,570, 8 613, 59,893, 390,143, 1 1,509, 9 391,653, 0 加：会 计 政 策 变 更 42, 42, 2, 44, 前 期 差 错 更 正 - - - 同 一 控 制 下 企 业 合并 - - 61 其 他 - - 二、本 年 期 初 余 额 41,065, 0 - - - 288,570, 8 - - - 613, 59,936, 390,185, 3 1,512, 6 391,698, 9 三、本 期 增 减 变 动 金 额（减 少 以 “－” 号 填 列） - - - - -2,518, - - - 7,630, 7 42,710, 47,822, - 1,777, 9 46,044, （一） 综 合 收 益 总额 - 50,340, 50,340, -65, 50,274, （二） 所 有 者 投 入 和 减 少 资本 - - - - - - - - - - - - - 1．股 - - - - - 62 东 投 入 的 普 通 股 2．其 他 权 益 工 具 持 有 者 投 入 资本 - - 3．股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 - - 4．其 他 - - （三） 利 润 分配 - - - - - - - - 7,630, 7 -7,630, - - - 1．提 取 盈 7,630, 7 -7,630, - - 63 余 公 积 2．提 取 一 般 风 险 准 备 3．对 所 有 者（或 股东） 的 分 配 - - 4．其 他 - - （四） 所 有 者 权 益 内 部 结 转 - - - - - - - - - - - - - 1. 资 本 公 积 转 增 资 本（或 - - 64 股本） 2. 盈 余 公 积 转 增 资 本（或 股本） - - 3. 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 - - 4. 设 定 受 益 计 划 变 动 额 结 转 留 存 收益 - - 5. 其 他 综 合 收 益 结 转 留 存 收 - - 65 益 6. 其 他 - - （五） 专 项 储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本 期 提 取 - - 2．本 期 使 用 - - （六） 其他 -2,518, -2,518, - 1,711, 1 -4,230, 四、本 年 期 末 余 额 41,065, 0 - - - 286,051, 7 - - - 8,244, 2 102,646, 8 438,008, 7 -265, 437,742, 4 法定代表人：汪伟主管会计工作负责人：潘酉海会计机构负责人：潘酉海 66 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2024 年 股本 其他权益工 具 资本公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余公积 一般风险准 备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 41,065, 227,040, 8,244, 68,673, 345,023, 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年期初余额 41,065, - - - 227,040, - - - 8,244, 68,673, 345,023, 三、本期增减变动 金额（减少以 “－”号填列） - - - - - - - - 1,650, - 35,147, -33,497, （一）综合收益总 额 - 16,502, 16,502, （二）所有者投入 和减少资本 - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通 股 - - 2．其他权益工具持 有者投入资本 - 67 3．股份支付计入所 有者权益的金额 - 4．其他 - （三）利润分配 - - - - - - - - 1,650, - 51,650, -49,999, 1．提取盈余公积 1,650, -1,650, - 2．提取一般风险准 备 3．对所有者（或股 东）的分配 - 49,999, -49,999, 4．其他 - （四）所有者权益 内部结转 - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增资 本（或股本） - 2.盈余公积转增资 本（或股本） - 3.盈余公积弥补亏 损 - 4.设定受益计划变 动额结转留存收益 - 5.其他综合收益结 转留存收益 - 6.其他 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - 68 2．本期使用 - （六）其他 - 四、本年期末余额 41,065, - - - 227,040, - - - 9,894, 33,526, 311,526, 项目 2023年 股本 其他权益工 具 资本公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 所有者权益合 计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 41,065, 227,040, 613, -42,699, 226,019, 加：会计政策变更 6, 6, 前期差错更正 - 其他 - 二、本年期初余额 41,065, - - - 227,040, - - - 613, -42,692, 226,026, 三、本期增减变动 金额（减少以 “－”号填列） - - - - - - - - 7,630, 111,366, 118,997, （一）综合收益总 额 - 118,997, 118,997, （二）所有者投入 和减少资本 - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普 通股 - - - 69 2．其他权益工具 持有者投入资本 - 3．股份支付计入 所有者权益的金额 - 4．其他 - （三）利润分配 - - - - - - - - 7,630, -7,630, - 1．提取盈余公积 7,630, -7,630, - 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 - 4．其他 - （四）所有者权益 内部结转 - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增资 本（或股本） - 2.盈余公积转增资 本（或股本） - 3.盈余公积弥补亏 损 - 4.设定受益计划变 动额结转留存收益 - 5.其他综合收益结 转留存收益 - 6.其他 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - 70 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 - 四、本年期末余额 41,065, - - - 227,040, - - - 8,244, 68,673, 345,023, 71 上海精智实业股份有限公司 财务报表附注 2024 年度 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司的基本情况 1. 公司概况 上海精智实业股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系原上海精智实业有限公司 (以下简称精智有限)。精智有限以 2016年 9月 30日为基准日，采用整体变更方式设立本公 司。本公司于 2017年 4月 12日在上海市工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代 码为 9131011078476717X3 的营业执照，注册资本为人民币 41,065, 元，总股本为 41,065,113 股(每股面值人民币 1 元)。公司注册地：上海市杨浦区翔殷路 128 号 11 号楼 D 座 101 室。法定代表人：汪伟。公司于 2023 年 3 月 21 日在全国中小企业股转中心挂牌交 易，挂牌时股份数为 41,065,113股，总股本为 41,065,113 股(每股面值人民币 1元)。 公司主营业务为面向高端制造领域，基于自身高精密装备的定制化生产能力，智能化设 备的设计、研发、生产和集成能力，专业的技术和管理服务能力，供应链管理和资源整合能 力，为各类客户定制化地提供精密工艺装备、精密功能零部件、智能自动化生产装备等产品 和技术、管理方案，可根据客户的定制化需求一站式交付“装备+功能部件产品+服务”的综 合解决方案，构建起行业内具有精智特点的 “以技术原创为驱动、以客户需求为导向、以 管家式服务为使命”的商业模式。 财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2025 年 4 月 25 日决议批准报 出。 2. 历史沿革 （1）本公司前身上海精智实业有限公司，系由自然人魏杰和上海理工大学实业总公司 （以下简称上理实业）共同出资组建，于 2006年 1月 12日取得上海市工商行政管理局杨浦 分局核发注册号为 3101102015218 的企业法人营业执照，成立时注册资本人民币 万 元，注册资本实收情况业经上海信业会计师事务所于 2005 年 12 月 27 日出具沪信业验字 [2005]第 1228号《验资报告》验证。本次出资后，具体股权结构如下： 项 目 认缴出资额（元） 实缴出资额（元） 认缴出资比例（%） 魏杰 310, 310, 72 上理实业 300, 300, 合计 610, 610, （2）2011年 7月，经精智有限股东决定，同意精智有限注册资本由 万元减少至 万元，其中上理实业减少出资 万元，上述减资以货币形式归还。减资后，公司 类型变更为一人有限责任公司。本次变更业经上海为众永光会计师事务所于 2011 年 10 月 20日出具沪为众永光会验[2011]第 2088号《验资报告》验证。本次变更后，具体股权结构 如下： 项 目 认缴出资额（元） 实缴出资额（元） 认缴出资比例（%） 魏杰 310, 310, 合计 310, 310, （3）2012年 3月，经精智有限股东决定，同意精智有限注册资本由 万元增加至 万元，新增注册资本 万元由魏杰以货币形式出资。本次增资业经上海为众永 光会计师事务所于 2012 年 3月 26 日出具沪为众永光会验[2012]第 2010 号《验资报告》验 证。本次增资后，具体股权结构如下： 项 目 认缴出资额（元） 实缴出资额（元） 认缴出资比例（%） 魏杰 2,000, 2,000, 合计 2,000, 2,000, （4）2013 年 4 月，经精智有限股东决定，同意精智有限注册资本由 万元增加 至 万元，新增注册资本 万元由魏杰以货币形式出资。本次增资业经上海汇和 会计师事务所于 2013 年 5月 16日出具汇和验[2013]第 1142 号《验资报告》验证。本次增 资后，具体股权结构如下： 项 目 认缴出资额（元） 实缴出资额（元） 认缴出资比例（%） 魏杰 6,000, 6,000, 合计 6,000, 6,000, （5）2015 年 5 月，经精智有限股东决定，同意精智有限注册资本由 万元增加 至 1,万元，新增注册资本 万元由魏杰以货币形式出资。本次增资业经大信会 计师事务所（特殊普通合伙）于 2017年 12月 11日出具大信验字[2017]第 31-00023号《验 资报告》验证。本次增资后，具体股权结构如下： 项 目 认缴出资额（元） 实缴出资额（元） 认缴出资比例（%） 魏杰 10,000, 10,000, 合计 10,000, 10,000, （6）2016年 5月，经精智有限股东决定，同意魏杰将其持有的精智有限 %股权转 让给汪伟，转让对价为 万元。本次转让后，具体股权结构如下： 73 项 目 认缴出资额（元） 实缴出资额（元） 认缴出资比例（%） 魏杰 7,125, 7,125, 汪伟 2,875, 2,875, 合计 10,000, 10,000, （7）2016 年 5 月，经精智有限股东决定，同意精智有限注册资本由 1, 万元增 加至 1, 万元。由上海为博商务咨询合伙企业（有限合伙）（以下简称上海为博）以 货币形式出资 万元，其中 万元计入实收资本， 万元计入资本公积。 本次增资业经大信会计师事务所（特殊普通合伙）于 2017年 12月 12日出具大信验字[2017] 第 31-00024号《验资报告》验证。本次增资后，具体股权结构如下： 项 目 认缴出资额（元） 实缴出资额（元） 认缴出资比例（%） 魏杰 7,125, 7,125, 汪伟 2,875, 2,875, 上海为博 1,250, 1,250, 合计 11,250, 11,250, （8）2017年 3 月，经精智有限股东会决议同意，以 2016年 9月 30日为基准日，采用 整体变更方式设立变更为股份有限公司。将精智有限截至 2016 年 9 月 30 日的净资产 91,131, 元（评估值 120,587, 元）扣除分配现金红利 20,000, 元后的 71,131, 元（评估值 100,587, 元）折合 11,250, 股份（每股面值人民 币 1元），折余金额 59,881,元计入资本公积。 本次整体变更设立股份有限公司业经大信会计师事务所（特殊普通合伙）于 2017 年 3 月 15日出具大信审字[2017]第 31-00008号《验资报告》验证。股份有限公司设立后，具体 股权结构如下： 项 目 持股数额（股） 持股比例（%） 魏杰 7,125, 汪伟 2,875, 上海为博 1,250, 合计 11,250, （9）2017 年 4 月，经公司 2017 年第一次临时股东大会审议通过，同意公司注册资本 由 1, 万元增加至 1, 万元。由新股东深圳市协同禾盛并购基金一号合伙企业 （有限合伙）（以下简称深圳协同）以经评估的债权 7,万元认购，其中 万元 计入注册资本，其余 7, 万元计入资本公积。本次增资业经大信会计师事务所（特殊 普通合伙）于 2017年 7月 17 日出具大信验字[2017]第 31-00011号《验资报告》验证。本 次增资后，具体股权结构如下： 74 项 目 持股数额（股） 持股比例（%） 魏杰 7,125, 汪伟 2,875, 上海为博 1,250, 深圳协同 1,250, 合计 12,500, （10）2017年 5月，经公司 2017年第二次临时股东大会审议通过，同意以公司股份总 数 1,万股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 38股，转增后公司股份总数 增加至 6, 万股。本次资本公积转增股本业经大信会计师事务所（特殊普通合伙）于 2017年 11月 13日出具大信验字[2017]第 31-00019号《验资报告》验证。本次资本公积转 增股本后，具体股权结构如下： 项 目 持股数额（股） 持股比例（%） 魏杰 34,200, 汪伟 13,800, 上海为博 6,000, 深圳协同 6,000, 合计 60,000, （11）2017 年 7 月，经公司 2017 年第三次临时股东大会审议通过，同意公司股本由 6,万元增加至 7,万元，新增股本由嘉兴斐昱永徽投资管理合伙企业（有限合 伙）（以下简称嘉兴斐昱）、上海复翔一期股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称 上海复翔）、杨洪、上海允程投资管理中心（有限合伙）（以下简称上海允程）、上海詹纳 企业管理中心（有限合伙）（以下简称上海詹纳）、马昆源、上海正海国聚创业投资中心（有 限合伙）（以下简称上海正海）等 7位新股东认购，每股价格 元，合计出资 19,350万 元，其中 1,500 万元计入注册资本，其余 17,850 万元计入资本公积。本次增资业经大信会 计师事务所（特殊普通合伙）于 2017年 11月 13日出具大信验字[2017]第 31-00020号《验 资报告》验证。本次增资后，具体股权结构如下： 项 目 持股数额（股） 持股比例（%） 魏杰 34,200, 汪伟 13,800, 上海为博 6,000, 深圳协同 6,000, 嘉兴斐昱 3,695, 上海复翔 3,488, 上海允程 2,790, 杨洪 2,700, 75 上海詹纳 775, 马昆源 775, 上海正海 775, 合计 75,000, （12）2018 年 12 月至 2019 年 4 月期间，魏杰、汪伟分别与宁波十月吴巽股权投资合 伙企业（有限合伙）（以下简称十月吴巽）、上海复鼎一期股权投资基金合伙企业（有限合 伙）（以下简称上海复鼎）、北京用友幸福云创创业投资中心（有限合伙）（以下简称用友 幸福）、扬州尚颀汽车后市场投资中心（有限合伙）（以下简称扬州尚欣）、芜湖鲲程一号 股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称芜湖鲲程）、方国琴、上海天朵投资管理合伙企 业（有限合伙）（以下简称天朵投资）等 7 名新股东及原股东上海正海签订股权转让协议， 约定魏杰、汪伟将其合计持有公司 1,450万股股份分别转让给上述股东。本次转让后，具体 股权结构如下： 项 目 持股数额（股） 持股比例（%） 魏杰 23,868, 汪伟 9,631, 上海为博 6,000, 深圳协同 6,000, 上海正海 5,025, 嘉兴斐昱 3,695, 上海复翔 3,488, 上海复鼎 3,125, 上海允程 2,790, 杨洪 2,700, 十月吴巽 1,875, 扬州尚颀 1,875, 芜湖鲲程 1,562, 用友幸福 937, 上海詹纳 775, 马昆源 775, 天朵投资 625, 方国琴 250, 合计 75,000, （13）2019年 1 月至 2019年 3 月期间，公司分别与新股东上海瑞力骄阳投资管理合伙 企业（有限合伙）（以下简称瑞力骄阳）、上海瑞力嘉成股权投资基金合伙企业（有限合伙） （以下简称瑞力嘉成）、上海瑞斟投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称上海瑞斟）、 76 万林国际控股有限公司（以下简称万林国际）、上海国鑫股权投资合伙企业（有限合伙）（以 下简称国鑫投资）签订增资协议及补充协议，约定由以上股东以货币形式合计认购公司新增 股份 万股。本次增资后，具体股权结构如下： 项 目 持股数额（股） 持股比例（%） 魏杰 23,868, 汪伟 9,631, 上海为博 6,000, 深圳协同 6,000, 上海正海 5,025, 嘉兴斐昱 3,695, 国鑫投资 3,500, 上海复翔 3,488, 上海复鼎 3,125, 上海允程 2,790, 杨洪 2,700, 瑞力骄阳 2,500, 瑞力嘉成 2,500, 十月吴巽 1,875, 扬州尚颀 1,875, 芜湖鲲程 1,562, 用友幸福 937, 上海詹纳 775, 马昆源 775, 天朵投资 625, 万林国际 625, 方国琴 250, 上海瑞斟 250, 合计 84,375, （14）2019年 6月，杨洪与宁波聚熙股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称宁 波聚熙）签订股权转让协议，约定杨洪将其持有公司 270万股股份以 万元的价格 转让给宁波聚熙。本次股权转让后，具体股权结构如下： 项 目 持股数额（股） 持股比例（%） 魏杰 23,868, 汪伟 9,631, 上海为博 6,000, 深圳协同 6,000, 77 上海正海 5,025, 嘉兴斐昱 3,695, 国鑫投资 3,500, 上海复翔 3,488, 上海复鼎 3,125, 上海允程 2,790, 宁波聚熙 2,700, 瑞力骄阳 2,500, 瑞力嘉成 2,500, 十月吴巽 1,875, 扬州尚颀 1,875, 芜湖鲲程 1,562, 用友幸福 937, 上海詹纳 775, 马昆源 775, 天朵投资 625, 万林国际 625, 方国琴 250, 上海瑞斟 250, 合计 84,375, （15）2019 年 12 月，公司与新股东重庆农投九创股权投资基金合伙企业（有限合伙） （以下简称重庆农投）签订增资协议及补充协议，约定由重庆农投以货币形式认购公司新增 股份 万股，其中重庆农投投资金额 3,000万元，万元计入注册资本，剩 余 2,万元计入资本公积。本次增资后，具体股权结构如下： 项 目 持股数额（股） 持股比例（%） 魏杰 23,868, 汪伟 9,631, 上海为博 6,000, 深圳协同 6,000, 上海正海 5,025, 嘉兴斐昱 3,695, 国鑫投资 3,500, 上海复翔 3,488, 上海复鼎 3,125, 上海允程 2,790, 宁波聚熙 2,700, 78 瑞力骄阳 2,500, 瑞力嘉成 2,500, 十月吴巽 1,875, 扬州尚颀 1,875, 重庆农投 1,808, 芜湖鲲程 1,562, 用友幸福 937, 上海詹纳 775, 马昆源 775, 天朵投资 625, 万林国际 625, 方国琴 250, 上海瑞斟 250, 合计 86,183, （16）2020年 7月，十月吴巽、嘉兴斐昱等先后与新余福沃高端制造投资管理中心（有 限合伙）（以下简称新余福沃）、新余智科领先投资管理中心（有限合伙）（以下简称新余 智科）、成都英飞科创菁蓉创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称英飞科创）、国鑫投 资等签订了股权转让协议，约定十月吴巽、嘉兴斐昱等将其合计持有的公司 万股 股份分别转让给上述股东。本次股权转让后，具体股权结构如下： 项 目 持股数额（股） 持股比例（%） 魏杰 23,032, 汪伟 9,321, 国鑫投资 6,500, 上海为博 6,000, 深圳协同 6,000, 上海正海 5,025, 上海复翔 3,488, 上海复鼎 3,125, 上海允程 2,790, 宁波聚熙 2,700, 瑞力骄阳 2,500, 瑞力嘉成 2,500, 英飞科创 1,989, 扬州尚颀 1,875, 新余福沃 1,875, 重庆农投 1,808, 79 用友幸福 937, 新余智科 862, 上海詹纳 775, 马昆源 775, 天朵投资 625, 万林国际 625, 方国琴 250, 上海瑞斟 250, 吴文玉 206, 卢默闻 68, 张兵杰 68, 李玉娇 68, 李硕 62, 王朝智 41, 孟西陵 34, 合计 86,183, （17）2022年 1月，新余福沃与上海勤至创和企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简 称勤至创和）、霍玲、新余智科与扬州尚颀汽车产业股权投资基金（有限合伙）（以下简称 尚颀基金）分别签署了股份转让协议，约定新余福沃、新余智科等将其合计持有的公司 万股股份分别转让给上述股东。本次股权转让后，具体股权结构如下： 项 目 持股数额（股） 持股比例（%） 魏杰 23,032, 汪伟 9,321, 国鑫投资 6,500, 上海为博 6,000, 深圳协同 6,000, 上海正海 5,025, 上海复翔 3,488, 上海复鼎 3,125, 上海允程 2,790, 宁波聚熙 2,700, 瑞力骄阳 2,500, 瑞力嘉成 2,500, 英飞科创 1,989, 扬州尚颀 1,875, 重庆农投 1,808, 80 霍玲 1,155, 用友幸福 937, 扬州尚颀 862, 上海詹纳 775, 马昆源 775, 天朵投资 625, 万林国际 625, 王奕涵 412, 勤至创和 307, 方国琴 250, 上海瑞斟 250, 吴文玉 206, 卢默闻 68, 张兵杰 68, 李玉娇 68, 李硕 62, 王朝智 41, 孟西陵 34, 合计 86,183, （18）2022年 2月，公司召开 2022年第一次临时股东会，全体股东一致同意公司存续 分立为两个公司，精智实业及新设公司上海精邰实业有限公司（以下简称“上海精邰”）， 确认分立前公司截至 2021 年 11 月 30 日的资产总额为 739,675, 元，负债总额为 225,667,元，所有者权益为 514,008,元；同意公司财产分割方案为：分立前 公司资产中上海懿智 100%的股权由新设的上海精邰继承，其余财产由精智实业继承；同意 分立后精智实业的注册资本按拆出资产比例进行减资，公司注册资本由 8, 万元减 少至 4,万元，由全体股东按照原持股比例进行减资。 2022年 2月 27日，公司就本次分立减资事项在《解放日报》上刊登了分立公告。2022 年 6月 9日，公司就上述分立事宜办理完毕工商变更登记手续并获得了换发的《营业执照》。 本次分立后，具体股权结构如下： 项 目 持股数额（股） 持股比例（%） 魏杰 10,974, 汪伟 4,441, 国鑫投资 3,097, 上海为博 2,858, 深圳协同 2,858, 81 上海正海 2,394, 上海复翔 1,662, 上海复鼎 1,489, 上海允程 1,329, 宁波聚熙 1,286, 瑞力骄阳 1,191, 瑞力嘉成 1,191, 英飞科创 947, 扬州尚颀 893, 重庆农投 861, 霍玲 550, 用友幸福 446, 扬州尚颀 410, 上海詹纳 369, 马昆源 369, 天朵投资 297, 万林国际 297, 王奕涵 196, 勤至创和 146, 方国琴 119, 上海瑞斟 119, 吴文玉 98, 卢默闻 32, 张兵杰 32, 李玉娇 32, 李硕 29, 王朝智 19, 孟西陵 16, 合计 41,065, 3. 合并财务报表范围及变化 （1）本报告期末纳入合并范围的子公司 序号 子公司名称 子公司简称 持股比例(%) 直接 间接 1 武汉联航机电有限公司 武汉联航 2 南昌精智机电有限公司 南昌精智 - 82 3 东莞市精智智能科技有限公司 东莞精智 - 4 靖江精智智能科技有限公司 靖江精智 - 5 靖江金虬热能科技有限公司 靖江金虬 - 6 上海精虬智能科技有限公司 上海精虬 - 7 精智智能制造（南通）有限公司 精智南通 - 8 蓝沃（上海）智能数字科技有限公 司 上海蓝沃 - 9 上海亿泊材料应用技术有限公司 上海亿泊 - 10 平湖精智实业有限公司 平湖精智 - 11 上海三远机电有限公司 上海三远 - 12 上海仁劲机械设备有限公司 上海仁劲 - 13 武汉利敬机械设备有限公司 武汉利敬 - 14 上海胡克精测科技有限公司 上海胡克 - 15 武汉精智智能制造有限公司 武汉精智 - 16 上海延桁实业有限公司 上海延桁 - 17 重庆精智机电设备智能制造有限公 司 重庆精智 - 18 安徽精智智能制造有限公司 安徽精智 - 19 湖州精智智能制造有限公司 湖州精智 - 20 精逸慧达（上海）智能数字科技有 限公司 精逸慧达 - 上述子公司具体情况详见本附注八、在其他主体中的权益。 （2）本报告期内合并财务报表范围变化 本报告期内新增子公司： 序号 子公司全称 子公司简称 报告期间 纳入合并范围原因 1 安徽精智智能制造有限公司 安徽精智 2024年度 新设 2 湖州精智智能制造有限公司 湖州精智 2024年度 新设 3 精逸慧达（上海）智能数字科技 有限公司 精逸慧达 2024年度 新设 本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注七、合并范围的变更。 二、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指 南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国 证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定（2023年 修订）》披露有关财务信息。 83 2. 持续经营 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经 营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计 准则中相关会计政策执行。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。 3. 营业周期 本公司正常营业周期为一年。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为 记账本位币。 5. 重要性标准确定方法和选择依据 项 目 重要性标准 重要的单项计提坏账准备的应收账款 单项应收账款金额 500 万以上（含） 且占应收账款账面余额 10%以上 的款项 应收账款本期坏账准备收回或转回金 额重要的 单项应收账款金额 100 万以上（含） 且占应收账款账面余额 5%以上 的款项 本期重要的应收账款核销 单项应收账款金额 100 万以上（含） 且占应收账款账面余额 5%以上 的款项 重要的单项计提坏账准备的其他应收 款 单项其他应收款金额 100万以上（含） 且占其他应收款账面余额 10%以 上的款项 其他应收款本期坏账准备收回或转回 金额重要的 单项其他应收款金额 50万以上（含） 且占其他应收款账面余额 5%以 84 上的款项 本期重要的其他应收款核销 单项其他应收款金额 50万以上（含） 且占其他应收款账面余额 5%以 上的款项 重要的在建工程 单项在建工程金额 1000 万元以上 （含）且占资产总额 3%以上的款 项 重要的应付账款 单项应付账款金额 200 万以上（含） 且占应付账款总额 10%以上的款 项 重要的投资活动现金流量 公司将单项投资活动现金流量金额超 过资产总额 5%的投资活动现金 流量认定为重要投资活动现金流 量。 重要的子公司、非全资子公司 公司将资产总额超过集团总资产 3% 的子公司确定为重要子公司、重 要非全资子公司。 6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同 的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面 价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存 在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价） 的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计 量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统 一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司 在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确 认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额， 首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核， 经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并 当期损益。 通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 85 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权 益性证券或债务性证券的初始确认金额。 7. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 （1）控制的判断标准和合并范围的确定 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变 回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素： 一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三 是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三 要素时，表明本公司能够控制被投资方。 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决 权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主 体。 子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控 制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定 性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。 （2）关于母公司是投资性主体的特殊规定 如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司 纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体： ①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。 ②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。 ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子 公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合 并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。 当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公 司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价 值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。 86 （3）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则 的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、 经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资 产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 （4）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关 项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终 控制方开始控制时点起一直存在。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流 量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最 终控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润 纳入合并利润表。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金 流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 87 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并 利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金 流量表。 （5）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减 项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将 长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积， 也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属 于母公司所有者的份额予以恢复。 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属 纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递 延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事 项及企业合并相关的递延所得税除外。 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公 司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本 公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间 分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子 公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享 有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 （6）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取 得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买 少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本 公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 88 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达 到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和 的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲 减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投 资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差 额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之 日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增 投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购 买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其 他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公 允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产 份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 89 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表 时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始 持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。 与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转 入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收 益除外。 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前 的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期 股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置 对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制 权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置 的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时 再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易， 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧 失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为 “一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权 比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产 中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间 的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减 90 的，调整留存收益。 8. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为 共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理： ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 9. 现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是 指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资。 10. 外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确 定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位 币。 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负 91 债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本 位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 （3）外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企 业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位 币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 ③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇 率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 ④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者 权益项目下单独列示“其他综合收益”。 处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经 营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 11. 金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融 负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债， 且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新 金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原 金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。 92 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产， 是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是 指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。 （2）金融资产的分类与计量 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将 金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融 资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报 告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始 确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应 收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。 金融资产的后续计量取决于其分类： ①以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融 资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产 生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产， 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生 的利得或损失，均计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资 产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿 付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值 损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益 确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法 计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综 合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。 93 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类 金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 （3）金融负债的分类与计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场 利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。 金融负债的后续计量取决于其分类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后 续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公 司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起 的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入 其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。 ②贷款承诺及财务担保合同负债 贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款 的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。 财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时， 要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金 融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累 计摊销额后的余额孰高进行后续计量。 ③以摊余成本计量的金融负债 初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该 合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产 义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工 具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方 94 享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负 债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公 司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或 需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金 额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、 某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行 后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项 负债。 除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时 转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用 金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其 变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧 密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具 从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资 产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债。 （5）金融工具减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确 认损失准备。 ①预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用 损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的 所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生 信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件 而导致的预期信用损失。 未来 12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12个月内（若金融工具的预计存 95 续期少于 12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失， 是整个存续期预期信用损失的一部分。 于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计 量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个 月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生 信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备； 金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期 的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认 后并未显著增加，按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减 值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余 额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本 公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 A.应收款项/合同资产 对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其 他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失， 计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款 项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息 时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资 产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： a.应收票据确定组合的依据如下： 应收票据组合 1银行承兑汇票 应收票据组合 2商业承兑汇票 对于划分为组合的应收票据，本公司评估银行承兑汇票无收回风险，不计算预期信用损 失。本公司对商业承兑汇票预期信用损失的计算参照应收账款、其他应收款执行。 b.应收账款确定组合的依据如下： 应收账款组合 1应收合并范围内关联方 应收账款组合 2应收其他客户 96 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损 失。 c.其他应收款确定组合的依据如下： 其他应收款组合 1应收合并范围内关联方 其他应收款组合 2应收其他款项 对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计 算预期信用损失。 d.应收款项融资确定组合的依据如下： 应收款项融资组合 1应收银行承兑汇票 应收款项融资组合 2应收账款 对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 不同组合坏账准备的计提方法： 应收款项融资组合 计提方法 组合 1：应收银行承兑汇票 参照上述（a）应收票据的计提方法执行 组合 2：应收账款 参照上述（b）应收账款的计提方法执行 e.合同资产确定组合的依据如下： 合同资产组合：未到期质保金 对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 B.债权投资、其他债权投资 对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各 种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用 损失。 ②具有较低的信用风险 如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强， 并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同 97 现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。 ③信用风险显著增加 本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始 确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相 对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本 或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括： A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况 的不利变化； C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境 是否发生显著不利变化； D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。 这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化； F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修 订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变 更； G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。 根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否 显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具 进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。 通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除 非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的 付款期限 30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。 ④已发生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利 影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发 98 生信用减值的证据包括下列可观察信息： 发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会 做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融 资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的 事实。 ⑤预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量 预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期 损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账 面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收 益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 ⑥核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金 融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确 定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 （6）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并 承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保 留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该 金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。 转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出 售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实 99 质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止 确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计 量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部 分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损 益： A.终止确认部分在终止确认日的账面价值； B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22号-金融工具确认和计量》第 十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融 资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有 关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬 的程度。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融 资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确 认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 100 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行 抵销。 （8）金融工具公允价值的确定方法 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。 12. 公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司 以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或 负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场， 是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关 负债的市场。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用 的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一 致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选 取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市 场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假 设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参 与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。 ②公允价值层次 101 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值， 其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得 的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相 关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输 入值。 13. 存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、生产成本、发出商品、库 存商品、委托加工物资等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货发出时采用加权平均法计价。 （3）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。 （4）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货 跌价准备，计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资 产负债表日后事项的影响等因素。 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货 的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用 于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。 ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降 表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准 备。 ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类 102 别计提。 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复， 并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （5）周转材料的摊销方法 ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。 ②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。 14. 合同资产及合同负债 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同 负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之 外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服 务的义务列示为合同负债。 本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。 合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净 额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列 示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。 不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。 15. 合同成本 合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。 本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项 资产： ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。 ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。 ③该成本预期能够收回。 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销； 但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计 103 提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债： ①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该资产在转回日的账面价值。 确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在 “存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动 资产”项目中列示。 确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在 “其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其 他非流动资产”项目中列示。 16. 长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营 企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参 与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决 定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安 排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两 个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时， 不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时， 考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执 行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当 期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决 权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与 被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。 104 （2）初始投资成本确定 ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非 现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整 留存收益； B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被 合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初 始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份 面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生 或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始 投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用，于发生时计入当期损益。 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规 定确定其投资成本： A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本； C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产 或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本， 换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上 述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。 D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产 的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计 入当期损益。 （3）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营 105 企业的长期股权投资采用权益法核算。 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资 单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确 认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣 告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单 位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账 面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资 单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位 采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投 资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及 合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减 值损失的，应全额确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按 照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成 本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以 及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中 转出，计入留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的 差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益 法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4）持有待售的权益性投资 106 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理 见附注三、16。 对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类 条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的 财务报表做相应调整。 （5）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。 17. 投资性房地产 （1）投资性房地产的分类 投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括： ①已出租的土地使用权。 ②持有并准备增值后转让的土地使用权。 ③已出租的建筑物。 （2）投资性房地产的计量模式 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、22。 本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房 地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20-40 18. 固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单 位价值较高的有形资产。 （1）确认条件 固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 107 固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资 产确认条件的在发生时计入当期损益。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的 类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限 （年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20-40 机器设备 年限平均法 10 电子及其他设备 年限平均法 4-5 运输设备 年限平均法 3-5 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿 命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。 19. 在建工程 （1）在建工程以立项项目分类核算。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生 的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占 用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建 工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自 达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入 固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实 际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 20. 借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满 足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； 108 ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款 费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的 投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金 额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确 定。 21. 无形资产 （1）无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账。 （2）无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50 年 法定使用权 软件 3-10年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复 核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对 于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿 命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。 ③无形资产的摊销 109 对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直 线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计 残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。 使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用 寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产 使用寿命结束时很可能存在。 对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产 的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在 预计使用年限内系统合理摊销。 （3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资 产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。 （4）开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 22. 长期资产减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性 房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权资产、无形资 产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外） 的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估 计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产 110 和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可 收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认 定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金 额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理 的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。 相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合， 且不大于本公司确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回 金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 23. 长期待摊费用 长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上 的各项费用。 本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。 24. 职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供 给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职 工薪酬”项目。 （1）短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当 111 期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。 职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和 职工教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金， 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的 计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关 资产成本。 ④短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤 相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生 缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 ⑤短期利润分享计划 利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 （2）离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本。 根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付 全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限 和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金 额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②设定受益计划 A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务 112 变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按 照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市 场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定 设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 B.确认设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允 价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。 设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量 设定受益计划净资产。 C.确定应计入资产成本或当期损益的金额 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计 准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义 务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。 D.确定应计入其他综合收益的金额 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括： （a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义 务现值的增加或减少； （b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额; （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的 金额。 上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且 在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中 确认的金额。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 113 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根 据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司 债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 ①符合设定提存计划条件的 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额 以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②符合设定受益计划条件的 在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： A.服务成本； B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额； C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 25. 预计负债 （1）预计负债的确认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面 价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计 数对该账面价值进行调整。 26. 股份支付 （1）股份支付的种类 本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 114 （2）权益工具公允价值的确定方法 ①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所 依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职工的股票 期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选 择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作 出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。 （4）股份支付计划实施的会计处理 以现金结算的股份支付 ①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值 计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公 允价值重新计量，将其变动计入损益。 ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在 等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允 价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。 以权益结算的股份支付 ①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的 公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算 的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础， 按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。 （5）股份支付计划修改的会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权 益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量， 则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是 指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总 额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务 进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 （6）股份支付计划终止的会计处理 115 如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权 条件而被取消的除外），本公司： ①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额； ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于 该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。 本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项 高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。 27. 收入确认原则和计量方法 （1）一般原则 收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济 利益的总流入。 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相 关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺 商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项 履约义务的交易价格计量收入。 交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三 方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发 生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可 能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客 户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间 的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一 年的，本公司不考虑其中的融资成分。 满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履 约义务： ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益； ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品； ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权 就累计至今已完成的履约部分收取款项。 116 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是， 履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。 当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的 成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在 判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象： ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务； ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权； ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品； ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有 权上的主要风险和报酬； ⑤客户已接受该商品。 销售退回条款 对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让 商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负 债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括 退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让 时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来 销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。 质保义务 根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。 对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准 则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之 外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商 品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在 客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标 准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及 本公司承诺履行任务的性质等因素。 主要责任人与代理人 本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事 117 交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制 该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司 为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收 对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。 应付客户对价 合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务 的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价 二者孰晚的时点冲减当期收入。 客户未行使的合同权利 本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履 约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权 利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权 利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的 可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。 合同变更 本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时： ①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增 建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理； ②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的 建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合 同变更部分合并为新合同进行会计处理； ③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的 建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理， 由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。 （2）具体方法 本公司收入确认的具体方法如下： ①精密功能零部件、高端精密工艺装备、供应链贸易服务收入 客户领用确认：公司按照客户订单组织生产，将产品送至客户或其指定地点，客户实际 领用后，公司根据双方确认的数量及约定的单价确认销售收入； 客户收货并对账确认：公司按照客户订单要求备货，将产品送至客户或其指定地点，经 118 对方收货后，据合同约定或交易习惯，交易双方需要进行对账确认的，公司与客户对账后确 认收入； 模具收入确认：在公司开发的模具经过客户认可，并取得客户确认文件时确认收入。 ②智能自动化装备收入 公司根据合同约定将产品送至客户或其指定地点，在安装调试完成并验收合格，取得验 收单后确认销售收入。 28. 政府补助 （1）政府补助的确认 政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认： ①本公司能够满足政府补助所附条件； ②本公司能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1元计量。 （3）政府补助的会计处理 ①与资产相关的政府补助 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方 法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命 结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当 期的损益。 ②与收益相关的政府补助 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理： 用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成 本费用或损失的期间，计入当期损益； 用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会 119 计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常 活动无关的政府补助，计入营业外收支。 ③政策性优惠贷款贴息 财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 ④政府补助退回 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价 值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于 其他情况的，直接计入当期损益。 29. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异， 采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和 计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进 行折现。 （1）递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影 响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公 司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。 同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差 异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产： A.该项交易不是企业合并； B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列 两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额； 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。 在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 120 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （2）递延所得税负债的确认 本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并 将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外： ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税 负债： A.商誉的初始确认； B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交 易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税 的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间； B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认 ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产 非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得 税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中 所确认的商誉。 ②直接计入所有者权益的项目 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权 益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值 变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正 差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确 认时计入所有者权益等。 ③可弥补亏损和税款抵减 A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减 可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣 121 暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳 税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当 期利润表中的所得税费用。 B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损 在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税 资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买 日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损 益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 ④合并抵销形成的暂时性差异 本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、 负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表 中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接 计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ⑤以权益结算的股份支付 如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用 的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此 产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税 前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税 影响应直接计入所有者权益。 30. 租赁 （1）租赁的识别 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一 定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。 为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户 是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用 期间主导已识别资产的使用。 （2）单独租赁的识别 合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会 计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承租 122 人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产与合同中的 其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。 （3）本公司作为承租人的会计处理方法 在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为 短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转 租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。 对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付 款额计入相关资产成本或当期损益。 除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确 认使用权资产和租赁负债。 ①使用权资产 使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。 在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括： • 租赁负债的初始计量金额； • 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激 励相关金额； • 承租人发生的初始直接费用； • 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条 款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成 本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存 货成本。 使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁 资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定 折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产 剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。 ②租赁负债 租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款 额包括以下五项内容: • 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； 123 • 取决于指数或比率的可变租赁付款额； • 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权； • 行

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