叶予舜2016/4/18
三级分类（可能出现的风险点） 涉及的流程/业务/活动
编号 名称 编号 名称 风险点描述
ZL01 政治/地缘政治风险(走出去的国家风险) 一个国家政治局势变化（暴乱，动荡等）多边的政府行动（比如，政府国有化等）
ZL02 政策法规风险 各类法律法规的变化
ZL03 宏观经济风险
ZL04 行业前景风险
行业本身的生命周期（比如处在衰弱期）
行业失去吸引力
行业的关键成功要素发生变化等
ZL05 竞争对手风险 行业的主要竞争者的威胁新进入者给企业带来的威胁
ZL06 技术创新风险 企业失去技术竞争优势行业技术的更新发展等
ZL07 自然环境风险 自然、地理环境恶劣或发生变化
ZL08 战略管理风险 战略决策机制不合理决策信息不足等风险;战略实施风险
ZL09 投资/兼并购风险
投资方向不符合战略导向（乱投资）
投资规模和节奏过大、过快
投资/并购前期论证不足
并购整合不利等
投资的回报率为达到预期水平（从环节上来说是后
评估，影响的因素包括外部的市场变化、投资实施
过程中的执行不当等原因）
ZL10 公司治理风险 董事会决策的机制（缺乏有效的制衡机制）;董事会效率低下等
ZL11 管理模式风险 组织架构设计不合理，流程效率低等
ZL12 企业文化风险 文化的凝聚力不足
ZL13 声誉形象风险 危机应对;媒体政府公关
ZL14 业务多样化风险（组合） 业务集中度过高，包括区域，和业务类型
ZL15 其他 不能归并到所列二级分类的风险
SC01 利率风险 利率波动过大
SC02 汇率风险 汇率波动过大
SC03 证券市场风险 股票指数波动多大
SC04 产品价格风险 产品/服务供应不足或过多恶意竞争的问题;倾销的问题
SC05 设备、原材料风险（供应、价格等） 设备、原材料价格波动的风险、设备、原材料供应不足/质量的风险
SC06 燃料、能源风险（供应、价格等） 燃料、能源等价格波动的风险、燃料、能源等物资的质量风险
SC07 市场声誉风险
SC08 其他 不能归并到所列二级分类的风险
酒店管理风险 风险分析——风险分类结构
一级分类
（风险类别） 二级分类（风险）
ZL 战略类风险
市场类风险SC
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三级分类（可能出现的风险点） 涉及的流程/业务/活动
编号 名称 编号 名称 风险点描述
酒店管理风险 风险分析——风险分类结构
一级分类
（风险类别） 二级分类（风险）
CW01 计划预算风险
计划预算制定、执行、评估等流程环节过程中，内
部因素或外部因素（一年内）变化导致企业计划和
预算不准确或控制不严的风险
CW02 财务核算风险
财务核算的信息准确性不足
核算方法不合法会计准则
核算错误
CW03 资金管理风险
资金的筹集不及时或成本过高
资金的分配使用方向不合理或使用效率不高（资金
能否做到集中管理，比如AFE，CASHCALL）
是否能准确预测资金的使用方向
对资金使用过程的监控和分析不足
资金管理是否符合法律或者存贷款规定（私设小金
库等）
CW04 现金流风险
CW05 应收帐款风险 信用政策过于宽松、客户违约，赊销客户管理不足等
CW06 融资管理风险
融资渠道单一、不通畅
融资方案的设计不合理
融资成本过高
CW07 税收管理风险 税务筹划不合理税收成本过高
CW08 固定资产风险
CW09 信用风险 客户违约或销售客户过于集中
CW10 财务报告风险 财务报告信息的准确性、披露及时性不足的风险
CW11 委托理财风险 委托理财机构选择不当、进入高风险产品领域等
CW12 担保管理风险 相互担保、连环担保，违规担保、随意担保给企业带来的连带责任
CW13 保险不当风险 保费过多或保险为完全覆盖关键领域，出现新的保险为覆盖的事项
CW14 其他
YY01 研发科技管理风险 研发投入不足研发技术运用不足
YY02 管理技术应用风险
YY03 人力资源风险 人力资源供应不足、人力资源的培养及储备机制、人员激励机制不足、人才流失的问题、
YY04 产品设计开发风险
YY05 生产准备风险
YY06 工程建设风险 工程建设完成的进度、质量、成本控制不足的风险
CW 财务类风险
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三级分类（可能出现的风险点） 涉及的流程/业务/活动
编号 名称 编号 名称 风险点描述
酒店管理风险 风险分析——风险分类结构
一级分类
（风险类别） 二级分类（风险）
YY07 生产能力风险
投资决策的前期论证不足（高估市场的需求）;竞争
的加剧（市场趋于饱和）;行业本身的衰退（行业周
期）
YY08 生产管理风险
YY09 物流管理风险
YY10 产品质量风险
生产工艺的问题
质量检测的问题
原材料的质量问题
YY11 成本控制风险
YY12 采购管理风险
YY13 营销管理风险
YY14 市场推广风险 推广的方式、手段市场推广的成本费用过高
YY15 销售渠道风险 销售渠道单一;销售渠道维护不足;竞争对手的垄断
YY16 健康安全风险 工业安全事故、交通事故、职业病、传染病，公共卫生等
YY17 自然灾害风险 大自然中不可抗力因素导致的风险（台风、地震等）
YY18 盗抢风险 企业财产被盗被抢的风险
YY19 应急计划失效风险 应急预案建立和完善、应急资源投入、应急演练不足，
YY20 信息系统风险 信息系统的规划、建设及整合的方面的风险
YY21 信息安全风险 信息保密性工作不足或备份不足（如黑客攻击、系统崩溃等）
YY22 沟通风险 沟通的方式、渠道、沟通的效率方面的风险
YY23 道德风险 员工违法违纪、管理层欺诈、贪污、腐败等风险
YY24 企业形象声誉风险
YY25 群团工作风险
YY26 信访风险
YY27 其他 不能归并到所列二级分类的风险
FL01 法律纠纷风险（可按纠纷的类型细分） 劳动纠纷合同条款争议
FL02 法律合规风险
FL03 报告合规风险
YY 运营类风险
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三级分类（可能出现的风险点） 涉及的流程/业务/活动
编号 名称 编号 名称 风险点描述
酒店管理风险 风险分析——风险分类结构
一级分类
（风险类别） 二级分类（风险）
FL04 知识产权风险
侵权（品牌、商标、专利技术等，既包括侵犯其他
利益人的权利，有包括其他相关人侵犯企业本身的
权利）
FL05 环境保护风险 环境污染（水污染，大气污染，植被破坏等，既包括大自然的环境，还包括居民社区环境）
FL06 合同违约风险（对方或我方）
FL07 其它
第一层风险大类的定义
定义 举例
战略风险是指企业在战略的制订和实施上出现错
误，或因未能随环境的改变而作出适当的调整，从
而导致经济上的损失
产品规划风险
宏观政策及形势把握风险
对新市场开发投入风险
财务风险是指融资安排、会计核算与管理以及会计
或财务报告失误而对企业造成的损失
资金结构与现金流风险
会计核算与流程的风险
会计及财务报告风险等
市场风险是指因市场等外界条件变化而使企业产生
经济损失的风险
商品价格与物资供应风险
客户、供应商信用风险
税收风险
利率、汇率风险
竞争风险
运营风险是指企业内部流程和系统、人为或外部因
素而给企业造成的经济损失
企业产品与营销风险
内部管理风险
业务流程与信息系统风险
企业风险管理现状与能力
法律风险是指企业因违反法律、法规或规定，或侵
害其他利益相关者的权益，而导致企业遭受经济或
声誉损失的风险
国内外政治法律环境与政策
重大协议与合同的遵守与履行
法律纠纷
知识产权
1、战略类风险：指企业在战略的制定和实施上出现错误，或因为未能随环境的改变而做出适当的调整，而导致经济上的损失。
法律风险FL
法律风险
2、财务类风险：指融资安排、会计核算与管理以及会计或财务报告失误而对企业造成的损失
3、市场类风险：指引市场等外界条件变化而使企业产生经济损失的风险
4、运营类风险：指企业内部流程和系统、人为或外部因素而给企业造成的经济损失
5、法律类风险：指企业因违反法律、法规或规定，或侵害其他利益相关者的权益，而导致企业遭受经济或声誉损失，及其他与法律事务有关的风险
一级分类
战略风险
财务风险
市场风险
运营风险
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