Sheet1
会计科目体系表
编 号 一级科目名称 二级科目名称 备 注
一、资产类
1001 库存现金
100101 人民币
100102 外币 按币种设置明细科目核算
1002 银行存款
1012 其他货币资金
101201 外埠存款
101202 银行本票
101203 银行汇票
101204 信用卡
101205 信用证保证金
101206 存出投资款
101207 在途资金
101299 其他
1101 交易性金融资产
110101 股票
110102 债券
110103 基金
110199 其他
1121 应收票据 每笔票据的明细资料应设置台账管理，按月更新
112101 银行承兑汇票
112102 商业承兑汇票
1122 应收账款
112201 应收工程款 包括质保金
112202 应收销货款 适用于工业和商业企业
112203 应收劳务款 设计、监理、咨询等企业
112204 应收售房款 适用于房地产开发企业
112299 其他 主要核算上述以外的内容，比如BOT车辆通行费等
1123 预付账款
112301 预付工程款
112302 预付备料款
112303 预付购货款
112304 预付劳务款
112399 其他
1124 待摊费用
112401 预付财产保险费
112402 预付经营租赁固定资产租金
112403 预付报刊订阅费
112499 其他
1131 应收股利
1132 应收利息
1221 其他应收款
122101 投标保证金
122102 履约保证金
122103 其他存出保证金
122104 预付账款转入
122105 应收租金
122106 应收赔（罚）款
122107 应收垫付职工款
122108 应收补贴款
122199 其他
1225 内部往来
1226 备用金
1231 坏账准备
123101 应收票据
123102 应收账款
123103 预付账款
123104 应收股利
123105 应收利息
123106 其他应收款
123107 长期应收款
1321 委托代销商品
1401 材料采购
140101 主要材料
140102 结构件
140103 机构配件
140104 燃料
140105 其他材料
140109 采购保管费
1402 在途物资
140201 主要材料
140202 结构件
140203 机构配件
140204 燃料
140205 其他材料
140209 采购保管费
1403 原材料
140301 主要材料
140302 结构件
140303 机构配件
140304 燃料
140309 其他材料
1404 材料成本差异
140401 主要材料
140402 结构件
140403 机构配件
140404 燃料
140409 其他材料
1405 库存商品
1406 发出商品
1407 商品进销差价
1408 委托加工物资
1409 开发产品
1411 周转材料
141101 在库周转材料
141102 在用周转材料
141103 周转材料摊销
141104 低值易耗品
141105 包装物
1471 存货跌价准备
147101 存货跌价准备
147102 合同预计损失准备
1501 持有至到期投资
150101 投资成本
150102 利息调整
150103 应计利息
1502 持有至到期投资差值准备
150201 债券
150202 委托贷款
150203 其他
1503 可供出售金融资产
150301 股票
150302 债券
150303 基金
150399 其他
1511 长期股权投资
151101 成本
151102 损益调整
151103 其他权益变动
1512 长期股权投资减值准备
1521 投资性房地产
152101 房屋及建筑物
152102 土地使用权
1522 投资性房地产累计折旧
1523 投资性房地产累计摊销
1524 投资性房地产减值准备
152401 房屋及建筑物
152402 土地使用权
1531 长期应收款
融资租赁应收款
递延融资应收销货款
其他
1532 未实现融资收益
1601 固定资产
160101 房屋及建筑物
160102 施工机构
160103 运输设备
160104 生产设备
160105 测量及试验设备
160106 其他固定资产
160107 土地
1602 累计折旧
1603 固定资产减值准备
1604 在建工程
1605 工程物资
160501 专用材料
160502 专用设备
160503 预付大型设备款
160504 为生产准备的工具及器具
1606 固定资产清理
1607 在建工程减值准备
1608 工程物资减值准备
1616 临时设施
161601 临时建筑物
161602 临时水、电、热管线
161603 临时道路
161699 其他临时设施
1617 临时设施摊销
1618 临时设施清理
1618 临时设施减值准备
1701 无形资产
170101 专利权
170102 非专利技术
170103 商标权
170104 著作权
170105 特许权
170106 土地使用权
170107 BOT合同
170199 其他无形资产
1702 累计摊销
1703 无形资产减值准备 BOT合同项目可设置明细科目
1711 商誉
1712 商誉减值准备
1801 长期待摊费用
180101 经营租入固定资产改良支出
180199 其他长期待摊费用
1811 递延所得税资产
1901 待处理财产损溢
二、负债类
2001 短期借款 可按借款各类、借款人和币种进行明细核算
2102 交易性金融负债
210201 债券
210202 变动指定计入当期损益的金融负债
210299 其他
2203 应付票据
220301 银行承兑汇票
220302 商业承兑汇票
2204 应付账款
220401 应付工程款
220402 应付购货款
220403 应付劳务款 适用于设计、监理、咨询等企业
220499 其他 主要核算上述以外的内容，比如房地产、BOT项目
2205 预收账款
220501 预收工程款
220502 预收备料款
2211 应付职工薪酬
221101 职工工资
221102 职工福利费
221103 社会保险费
221104 住房公积金
221105 工会经费
221106 职工教育经费
2221 应交税费
2231 应付股利
2232 应付利息
223201 借款利息
223202 债券利息
2241 其他应付款
2314 代理业务负债
2401 递延收益
2501 长期借款
2502 应付债券
2701 长期应付款
2702 未确认融资费用
270201 固定资产
270202 在建工程
270203 无形资产
270204 研发支出
2711 专项应付款
2801 预计负债
280101 对外提供担保
280102 未决诉讼
280103 产品质量保证
280104 重组义务
2901 递延所得税负债
290101 可供出售金融资产价值变动
290102 远期外汇合同公允价值变动
290103 利率调期
290104 利息资本化
290105 与子公司投资
290106 联营公司投资
290107 合营公司投资
290108 其他投资
290109 固定资产折旧
290110 无形资产摊销
290199 其他
三、所有者权益类
4001 实收资本
4002 资本公积
400201 资本溢价
400202 其他资本公积
4101 盈余公积
410101 法定盈余公积
410102 任意盈余公积
4103 本年利润
4104 利润分配
410401 提取法定盈余公积
410402 提取任意盈余公积
410403 应付现金股利或利润
410404 转作股本的股利
410405 盈余公积补亏
410406 未分配利润
4102 库存股
四、成本类
5001 生产成本
500101 基本生产成本
500102 辅助生产成本
5002 开发成本
5003 辅助生产
5101 制造费用
510101 工资
510102 福利费
510103 劳动保护费
510104 办公费
510105 差旅交通费
510106 水电费
510107 绿化保洁费
510108 固定资产使用费
510109 辅助材料费用
510110 动力费
510199 其他制造费
5102 开发间接费用
5201 劳务成本
520101 合同成本
520102 辅助劳务成本
520103 合同毛利
5301 研发支出
530101 费用化支出
530102 资本化支出
5401 工程施工 按照工程项目或合同设置二级科目，并相应设置“合同成本”和“合同毛利”三级科目
5402 工程结算
5403 机构作业 可以按照工程项目设置二级科目
540301 工资及附加
540302 燃料及动力
540303 折旧及修理
540304 其他直接费
540305 间接费用
五、损益类
6001 主营业务收入
600101 自营收入
600102 分包收入
600103 出口收入
600104 房地产收入
6051 其他业务收入
605101 材料销售
605102 产品销售
605103 代理销售
605104 固定资产出租
605105 物业管理
605106 无形资产出租
605107 技术、服务咨询
605199 其他
6061 汇兑损益
606101 汇兑差额
6101 公允价值变动损益
610101 交易性金融资产
610102 交易性金融负债
610103 投资性房地产
6111 投资收益
611101 长期股权投资
611103 交易性金融资产
611104 交易性金融负债
611105 可供出售金融资产
611106 持有至到期投资
6301 营业外投入
630101 处置固定资产资产利得
630102 处置无形资产利得
630103 处置临时设施利得
630104 处置在建工程利得
630105 处置其他长期资产利得
630106 非货币性交易利得
630107 债务重组利得
630108 罚没利得
630109 政府补助利得
630110 税费返还
630111 销售废弃物料
630112 保险赔款收入
630113 经批准无法支付的应付款项
630199 其他
6401 主营业务成本
6402 其他业务成本
640201 材料销售
640202 产品销售
640203 代理销售
640204 固定资产出租
640205 物业管理
640206 无形资产出租
640207 技术、服务咨询
640299 其他
6403 营业税金及附加
640301 营业税
640302 消费税
640303 城市维护建设税
640304 资源税
640305 土地增值税
640306 教育费附加
640399 其他
6601 销售费用
660101 职工薪酬
660102 办公费
660103 差旅费
660104 业务费
660105 折旧费
660106 包装费
660107 运输费
660108 装卸费
660109 仓储保管费
660110 保险费
660111 展览费
660112 招投标费
660113 广告宣传费
660114 维修费
660115 预计产品质量保证损失
660116 合同鉴证费
660117 委托代销手续费
660199 其他
6602 管理费用
660201 办公费用
660202 会议费
660203 差旅交通费
660204 业务招待费
660205 考察联络费
660206 职工薪酬
660207 固定资产使用费
660208 财产保险费
660209 信息化费用
660210 税金
660211 广告费
660212 刊物出版费
660213 物业管理费
660214 取暖费
660215 排污费
660216 绿化费
660217 保卫费
660218 保洁费
660219 技术开发费
660220 技术转让费
660221 上级管理费
660222 董事会费
660223 团体会费
660224 聘请中介机构费用
660225 咨询费
660226 认证费
660227 诉讼费
660228 招投标费
660229 合同公证鉴证费
660230 安全措施费
660231 无形资产摊销
660232 低值易耗品摊销
660233 待摊费用摊销
660234 长期待摊费用摊销
660235 其他长期资产摊销
660236 存货盘亏和毁损
660299 其他
6603 财务费用
660301 利息支出
660302 利息收入
660303 汇兑损益
660304 金融机构手续费
660305 其他费用
6701 资产减值损失
670101 坏账损失
670102 存货跌价损失
670103 合同预计损失
670104 长期投资减值损失
670105 固定资产减值损失
670106 无形资产减值损失
670107 在建工程减值损失
670108 工程物资减值损失
670109 持有至到期投资减值损失
670110 商誉减值损失
670111 投资性房地产减值损失
6711 营业外支出
671101 处置固定资产净损失
671102 处置无形资产净损失
671103 处置临时设施净损失
671104 处置在建工程净损失
671105 处置其他长期资产净损失
671106 非货币资产交易损失
671107 债务重组损失
671108 罚没及滞纳金支出
671109 捐赠支出
671110 非常损失
671112 固定资产盘亏
671199 其他
6801 所得税费用
680101 当期所得税费用
680102 递延所得税费用
6901 以前年度损益调整
Sheet2
Sheet3
