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务报告准则
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国际财务报告准则
财务报表范例
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2003年12月
财务报表范例
此国际会计控股有限公司财务报表范例旨在说明国际财务报告准则(InternationalFinancialReportingStandards
-IFRS)的列示和披露要求，其内容亦包括附加的、在实务上被认为最好作出披露(但无要求)的披露事项，尤其
是当某项具体准则的说明示例中包括这些披露时更是如此。
本财务报表范例并没有考虑地方法律或规章的要求。财务报表编制者应确保在选用国际财务报告准则允许的
会计处理方法时，不会与地方法规相抵触(例如，本财务报表是按《国际会计准则第16号-不动产、厂场和
设备》(1998年修订)中可选用的处理方法列报，但某些国家/地区是不允许对资产进行重估的)。同时，地方
法律或证券条例等可能会规定一些国际财务报告准则并没要求披露的事项(例如，董事酬金的某些内容)，因
此，
财务报表编制者在采用本财务报表范例时，应对其略加修改，以符合这些地方法规的要求。
本范例所建议的披露事项会对照相关的披露核对表(注：此列示和披露核对表并无中文译本)中的相关要求。
另外亦就相关准则的要求提供了索引号码。索引号码编排为国际会计准则号数，后为段落数。如指国
际会计准则第40号的第69段。对于最初发布后又作修订的准则，最近修订的年份也会标注出来，如
14(r1997).55指国际会计准则第14号(1997年修订)的第55段。
对收益表、权益变动表和现金流量表的列示，本范例分别对国际财务报告准则所容许选用的列示方法作出说
明，报表编制者应根据其情况选用合适的列示方法。
本范例以常用词汇编写而成，仅供读者参考之用。其内容能否适用于特殊个案将视乎有关的具体情况而定，除
非有适当的专业意见指导，请勿应用于特殊个案。因此，我们建议读者针对其特殊情形向专业人士寻求适当的
协助。本范例绝不可替代该等专业意见。德勤会计师行的所有员工将十分乐意就任何问题向您提供意见。
虽然我们已本着小心谨慎的原则来编制本范例，但德勤会计师行或其任何办事处、合伙人或雇员均无需为其中
可能存在的任何无论是由于疏忽还是其他原因造成的错误、或任何人士因依赖本范例的内容而招致的任何损失
承担任何责任。
©2004DeloitteToucheTohmatsu
版权所有
HK-150B-03
目录
合并收益表
选择1–按费用性质分类
选择2–按费用功能分类
合并资产负债表
权益变动
选择1–合并已确认收益和损失表
选择2–合并权益变动表
合并现金流量表
选择1–直接法
选择2–间接法
合并财务报表附注
审计报告
财务报表范例
页码
1
2
3
5
6
7
9
11
63
财务报表范例
合并财务报表附注索引 页码
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
43.
44.
45.
46.
47.
48.
一般事项
重要会计政策
收入
业务和地区分部
重组成本
营业利润
财务成本
投资收益
终止经营
所得税费用
股利
每股收益
不动产、厂埸和设备
投资性房地产
无形资产
商誉
负商誉
子公司
对联营企业投资
合营
投资
存货
应收融资租赁款
其他金融资产
建造合同
股本
资本储备
重估价储备
套期和折算储备
未分配利润
银行透支和借款
可转换债券
衍生金融工具
递延所得税
应付融资租赁款
其他金融负债
准备
处置子公司
购买子公司
非现金交易
或有负债
承担
经营租赁协议
优先认股计划
退休福利计划
资产负债表日后事项
关联方交易
财务报表的批准
11
11
22
22
24
25
26
26
27
28
29
30
32
33
34
35
36
37
37
38
39
39
40
41
42
43
43
44
45
45
46
48
48
50
51
52
52
53
54
54
55
55
56
57
59
61
62
63
国际会计控股有限公司
来源 核对表
财务报表范例
1(r1997).7(b)
1(r1997).46(b),(c)
1(r1997).92
1(r1997).46(d),(e)
2002,2022
2023(b),(c)
8003
2023(d),(e)
合并收益表
截至2003年12月31日止年度
[选择1]
附注截至2003年截至2002年
12月31日12月31日
止年度止年度
人民币千元人民币千元
1(r1997).75(a)
1(r1997).77
1(r1997).77
1(r1997).77
1(r1997).77
1(r1997).77
1(r1997).77
8(r1993).16
3002(a)
3006
3006
3006
3006
3006
3006
8046
收入
其它营业收入
产成品和在产品存货变动
已使用的原材料和低值易耗品
人工成本
折旧和摊销费用
其它营业费用
重组成本
3
5
1,224,098
10,150
5,446
(769,541)
(247,901)
(32,594)
(32,969)
(18,300)
869,453
6,745
7,329
(557,328)
(223,537)
(20,135)
(22,645)
-
1(r1997).75(b) 3002(b) 营业利润 6
________________
138,38959,882
1(r1997).75(c)
28(r2000).28
3002(c)
3005
财务费用
应占联营企业收益
7 (36,680)
12,763
(32,995)
983
1(r1997).75 3003 投资收益 8 2,938673
3004 处置终止经营的利润 9 8,493 -
12(r2002).77 3002(e) 税前利润
所得税费用
税后利润
________________
125,90328,543
(19,837)(4,690)10
________________
106,06623,853
1(r1997).75(h) 3002(h) 少数股东权益 (609) (97)
1(r1997).75(i)
3002(i)
3008
3008
3010
3010
本年净利润
每股收益
包括终止经营：
基本
稀释后
不包括终止经营：
基本
稀释后
12
________________
105,45723,756
________________
分分
________________
分分
________________
分分
________________
分分
________________
说明：上表的格式系按照费用的性质予以分类。 ■1■
财务报表范例
来源
1(r1997).7(b)
1(r1997).46(b),(c)
1(r1997).92
1(r1997).46(d),(e)
核对表
2002,2022
2023(b),(c)
8003
2023(d),(e)
合并收益表
截至2003年12月31日止年度
国际会计控股有限公司
[选择2]
附注截至2003年截至2002年
12月31日12月31日
止年度止年度
人民币千元人民币千元
1(r1997).75(a)
1(r1997).77
3002(a)
3006
收入
销售成本
3 1,224,098
(797,027)
869,453
(661,851)
1(r1997).77 3006 毛利
其它营业收入
________________
427,071207,602
10,1506,745
1(r1997).77
1(r1997).77
1(r1997).77
3006
3006
3006
配销费用
管理费用
其它营业费用
(108,298)
(148,834)
(23,400)
(52,688)
(84,053)
(17,724)
8(r1993).16 8046 重组成本 5 (18,300) -
1(r1997).75(b) 3002(b) 营业利润 6
________________
138,38959,882
1(r1997).75(c)
28(r2000).28
1(r1997).75
3002(c)
3005
3003
3004
财务费用
应占联营企业收益
投资收益
处置终止经营的利润
7
8
9
(36,680)
12,763
2,938
8,493
(32,995)
983
673
-
12(r2000).77 3002(e) 税前利润
所得税费用
税后利润
________________
125,90328,543
(19,837)(4,690)10
________________
106,06623,853
1(r1997).75(h) 3002(h) 少数股东权益 (609) (97)
1(r1997).75(i)
3002(i)
3008
3008
3010
3010
本年净利润
每股收益
包括终止经营：
基本
稀释后
不包括终止经营：
基本
稀释后
12
________________
105,45723,756
________________
分分
________________
分分
________________
分分
________________
分分
________________
■2■ 说明：上表的格式系按照费用的功能予以分类。
国际会计控股有限公司
来源 核对表
财务报表范例
1(r1997).7(a)
1(r1997).46(b),(c)
1(r1997).92
2002,2022
2023(b),(c)
8003
合并资产负债表
于2003年12月31日
附注 2003年 2002年
1(r1997).46(d),(e)
1(r1997).53
1(r1997).66(a)
2023(d),(e)
4006
4001(a)
资产
非流动资产
不动产、厂场和设备
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
659,6,842
1(r1997).67
1(r1997).66(b)
1(r1997).67
4002
4001(b)
4002
投资性房地产
无形资产
商誉
12,000
26,985
1,205
11,4
09
21,2
94
2,5
38
14
15 16
1(r1997).67
28(r2000).28
1(r1997).66(c)
1(r1997).67
12(r2000).69,70
4002
4004
4001(c)
4002
8112
负商誉
联营企业的权益
可供出售的投资
应收融资租赁款
递延所得税资产
(773)
45,060
23,543
114,937
2,661
(2,4
55)
1
9
2
1
104,4
89
3
4
23
17
________________
885,221 744,793
1(r1997).53 4006 流动资产
________________
1(r1997).66(e)
1(r1997).67
1(r1997).66(f)
1(r1997).66(c)
1(r1997).66(g)
4001(e)
4002
4001(f)
4001(c)
4001(g)
存货22
应收融资租赁款
应收账款和其它应收款
为交易而持有的投资
银行存款和现金
117,895
54,713
134,194
37,243
5,609
108,698
49,674
24
29,730
21
1,175
23
24
________________
349,654 319,057
资产合计
________________
1,234,8751,063,850
________________
■3■
财务报表范例
来源
1(r1997).66(m)
核对表
4001(m)
合并资产负债表
于2003年12月31日 -续
权益和负债
资本和储备
股本
资本储备
附注
国际会计控股有限公司
2003年2002年
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
120,000120,000
32,91932,098
27 26
重估价储备
套期和折算储备
未分配利润
95,248
(11,700)
259,740
34,59128
29
159,32330
________________
496,207 346,520
1(r1997).66(l),
27(r2000).26
1(r1997).53
1(r1997).66(k)
4001(l),
4005
4006
4001(k)
少数股东权益
非流动负债
银行借款-一年后到期
________________
3,1852,576
________________
356,8,753
1(R1997).67 4002 可转换债券 24,327 -32
1(r1997).67
12(r2000).69,70
1(r1997).67
4002
8112
4002
应付退休福利
递延所得税负债
应付融资租赁款-一年后到期
30,196
15,447
35923
34,0
01
34
1,2
44
45
________________
427,246 489,770
1(r1997).53
1(r1997).66(h)
4006
4001(h)
流动负债
应付账款和其它应付款
________________
141,,291
1(r1997).67
12(r2000).69
1(r1997).67
1(r1997).66(k)
1(r1997).66(j)
4002
8112
4002
4001(k)
4001(j)
应付退休福利
所得税负债
应付融资租赁款-一年内到期
银行透支和借款-一年内到期
准备
3,732
8,229
35
31
8,550
4,4
73
1,9
86
1,4
83
128,6
86
2,0
65
45
37
________________
308,237 224,984
■4■ 权益和负债合计
________________
1,234,8751,063,850
________________
国际会计控股有限公司
来源 核对表
财务报表范例
1(r1997).7(c)(ii)
1(r1997).46(b),(c)
1(r1997).46(d),(e)
2002,2022
2023(b),(c)
2023(d),(e)
合并已确认收益和损失表
截至2003年12月31日止年度
[选择1]
截至2003年截至2002年
12月31日12月31日
止年度止年度
人民币千元人民币千元
1(r1997).86(b)
1(r1997).86(b)
1(r1997).86(b)
1(r1997).86(b)
1(r1997).86(b)
5001(b)
5001(b)
5001(b)
5001(b)
5001(b)
土地和建筑物重估价值增加/(减少)
(重估土地和建筑物价值产生的递延所得税负债)/
重估土地和建筑物价值产生的递延所得税负债转回
税率变动的影响
套期衍生工具公允价值增加
可供出售投资公允价值增加251
64,709
(3,684)
(8)
(4,369)
320
-
550
201
1,723
1(r1997).86(b)
1(r1997).86(b)
1(r1997).86(a)
5001(b)
5001(b)
5001(a)
折算境外经营的外币报表产生的汇兑差额
________
未在收益表中确认的净收益/(损失)50,273
本年净利润105,457
________
已确认收益和损失合计155,730
(12,718)
________
(592)
23,756
________
23,164
________________
说明：《国际会计准则第1号》(1997年修订)要求财务报表中应包括一张反映
所有权益变动的报表，或一张不包括与所有者的资本交易和对所有者分
配所引起的权益变动的报表。
上表说明了代表收益和损失的权益变动在财务报表内单独列报的方法。
如果采用这种列报方法，则需在附注(见附注26-30)中提供对股本、
储备和未分配利润期初至期末余额的调节表。列报权益变动的另一可
选用方法请参下页。
■5■
财务报表范例
来源
1(r1997).7(c)(i)
1(r1997).46(b),(c)
1(r1997).74(b)
核对表
2002,2022
2023(b),(c)
8106
合并权益变动表
截至2003年12月31日止年度
国际会计控股有限公司
[选择2]
资本重估价套期和折未分配
1(r1997).46(d),(e) 2023(d),(e) 股本 储备 储备 算储备利润 合计
1(1997).86(e),(f) 5002(b),(c) 人民币人民币人民币人民币人民币人民币
千元 千元 千元 千元千元 千元
2002年1月1日结余 120,00032,09838,439(1,853)143,607332,291
________________________________________________
16(r1998).64(f)
12(r2000).86(b)
5003(c)
5001(b)
土地及建筑物重估价减值
重估土地及建筑物价值
- -(4,369)- -(4,369)
39(r2000).169(c)
39(r2000).170(a)
21(r1993).42(b)
8134(a)
5003(e)
5003(f)
产生的递延所得稅負債转回--
套期衍生工具公允价值增加---
可供出售投资公允价值增加--
折算境外经营的报表产生的
320--
201--
550- 320
550
201
汇兑差额- - -2,706-2,706
1(r1997).86(b) 5001(b) 未在收益表中确认的
________________________________________________
净收益/(损失)- -(3,848)3,256 - (592)
39(r2000).169(c) 8134(a) 转入收益
________________________________________________
---(895)-(895)
1(r1997).86(a) 5001(a) 本年净利润 ---- 23,75623,756
1(r1997).86(d) 5002(a) 股利 - - - -(8,040)(8,040)
16(r1998).64(f)
12(r2000).8(b)
5003(c)
5001(b)
________________________________________________
2003年1月1日结余120,00032,09834,59,323346,520
________________________________________________
土地及建筑物重估价值增加--64,709--64,709
重估土地及建筑物价值产生
12(r2000).86(b) 8134(b) 的递延所得税负债
税率变动的影响
-
-
-(3,684)
-(8)
-
-
-(3,684)
-(8)
39(r2000).170(a)
21(r1993).42(b)
5003(e)
5003(f)
套期衍生工具公允价值增加-
可供出售投资公允价值增加--
折算境外经营报表产生的
汇兑差额-
-
-
-1,723-1,723
251--251
-(12,718)-(12,718)
1(r1997).86(b) 5001(b) 未在收益表中确认的
净收益/(损失)
________________________________________________
--61,268(10,995)-50,273
___________________________________________
1(r1997).86(f)
12(r200).86(b)
5002(c)
5001(b)
确认可转换债券的权益部分-
确认可转换债券权益部分的
995--- 995
递延所得税负债 - (174) - - - (174)
39(r2000).170(a) 5003(e) 因处置可供出售投资而转出- - (611) - - (611)
39(r2000).169(c)
39(r2000).169(c)
8134(b)
8134(c)
转入收益
转入存货
-
-
-
-
-
-
(995)
(218)
-
-
(995)
(218)
1(r1997).86(a) 5001(a) 本年净利润 ---- 105,457105,457
1(r1997).86(d) 5002(a) 股利 - - - -(5,040)(5,040)
■6■
________________________________________________
2003年12月31日结余120,00032,91995,248(11,700)259,740496,207
________________________________________________
说明:列示权益变动的可选用方法请参上页。
为简便起见，上表将类似性质的储备予以合并列报。但《国际会计准则第1
号》(1997年修订)要求分别列示各项储备由期初结余调节至期末结余的信息，
因此，如果权益变动表采用这种合并列报的方法，则应在财务报表附注中提供
进一步的信息(见附注26-30)。
国际会计控股有限公司
来源 核对表
财务报表范例
1(r1997).7(d)
1(r1997).46(b),(c)
1(r1997).92
1(r1997).46(d),(e)
2002,2022
2023(b),(c)
8003
2023(d),(e)
合并现金流量表
截至2003年12月31日止年度
经营活动
[选择1]
附注截至2003年截至2002年
12月31日12月31日
止年度止年度
人民币千元人民币千元
7(r1992).10
7(r1992).18(a)
6002
6003(a)
从客户收取的现金
支付给供货商和雇员的现金
1,227,751 854,919
(816,963)(1,042,076)
7(r1992).35 6008 经营业务产生的现金
支付的所得税
________________
185,67537,956
(5,553)(2,129)
7(r1992).31 6006 支付的利息 (42,309) (32,995)
7(r1992).10 6002 经营活动产生的净现金
投资活动
________________
137,8132,832
________________
7(r1992).31
7(r1992).31
7(r1992).31
7(r1992).39
7(r1992).39
6006
6006
6006
6010
6010
收取的利息
从联营企业收取的股利
从交易性投资收取的股利
交易性投资处置收入
可供出售投资处置收入
处置子公司
不动产、厂场和设备的处置收入
购买不动产、厂场和设备
取得对联营企业投资
购买交易性投资
购买专利权和商标
产品开发支出
购买子公司
1,202
11,777
2,299
25,230
2,416
6,517
4,983
(58,675)
(31,800)
(34,023)
(3,835)
(3,600)
(3,670)
368
2,725
349
-
-
-38
4,500
(28,198)
-
(15,328)
(18,617)
-
-39
投资活动使用的净现金
________________
(81,179)(54,201)
________________
■7■
财务报表范例
来源
7(r1992).10
核对表
6002
合并现金流量表
截至2003年12月31日止年度 -续
筹资活动
国际会计控股有限公司
[选择1]
附注截至2003年截至2002年
12月31日12月31日
止年度止年度
人民币千元人民币千元
7(r1992).31 6006 支付的股利
偿还借款
偿还融资租赁应付款
可转换债券发行收入
新筹措的银行借款
银行透支增加(减少)
(5,040)
(86,777)
(1,897)
25,000
16,396
- (8,040)
-
(1,932)
-
72,265
(16,349)
筹资活动(使用)/产生的净现金
________________
(52,318)45,944
________________
现金和现金等价物净增加/(减少)
年初现金和现金等金价物
汇率变动的影响
4,316
1,175
118
(5,425)
5,938
662
7(r1992).45 6014 年末现金和现金等价物
银行存款和现金
________________
5,6091,175
________________
■8■ 说明：上表按直接法报告经营活动产生的现金流量。.
国际会计控股有限公司
来源 核对表
财务报表范例
1(r1997).7(d)
1(r1997).46(b),(c)
1(r1997).92
1(r1997).46(d),(e)
7(r1992).10
2002,2022
2023(b),(c)
8003
2023(d),(e)
6002
合并现金流量表
截至2003年12月31日止年度
经营活动
[选择2]
附注截至2003年截至2002年
12月31日12月31日
止年度止年度
人民币千元人民币千元
7(r1992).18(b) 6003(b) 营业利润
调整项目:
衍生工具收益
不动产、厂埸和设备的折旧费用
设备的减值损失
无形资产摊销
商誉摊销
转入收益的负商誉
投资性房地产重估价(增加)/减少
不动产、厂埸和设备处置收益
准备增加/(减少)
138,389
(995)
29,517
4,130
2,614
463
(1,682)
(591)
(4,184)
6,485
59,882
-
19,042
-
846
247
(2,210)
49
(500)
(2,320)
营运资金变动前的经营活动现金流量
________________
174,14675,036
存货增加
应收款项减少/(增加)
应付款项增加
(21,002)
2,319
30,212
(28,960)
(31,993)
23,873
7(r1992).35 6008 经营活动产生的现金
________________
185,67537,956
7(r1992).31 6006 支付的所得税
支付的利息
(5,553)
(42,309)
(2,129)
(32,995)
7(r1992).10 6002 经营活动产生的净现金
投资活动
________________
137,8132,832
________________
7(r1992).31
7(r1992).31
7(r1992).31
7(r1992).39
7(r1992).39
6006
6006
6006
6010
6010
收取的利息
从联营企业收取的股利
从交易性投资收取的股利
交易性投资处置收入
可供出售投资处置收入
处置子公司所產生的净现金流入
不动产、厂埸和设备处置收入
购买不动产、厂埸和设备
取得对联营企业投资
购买交易性投资
购买专利权和商标
产品开发支出
购买子公司
1,202
11,777
2,299
25,230
2,416
6,51738
4,983
(58,675)
(31,800)
(34,023)
(3,835)
(3,600)
(3,670)
368
2,725
349
-
-
-
4,500
(28,198)
-
(15,328)
(18,617)
-
-
39
投资活动使用的净现金
________________
(81,179)(54,201)
________________
■9■
财务报表范例
来源
7(r1992).10
核对表
6002
合并现金流量表
截至2003年12月31日止年度 -续
筹资活动
国际会计控股有限公司
[选择2]
附注截至2003年截至2002年
12月31日12月31日
止年度止年度
人民币千元人民币千元
7(r1992).31 6006 支付的股利
偿还借款
偿还融资租赁应付款
可转换债券发行收入
新筹措的银行借款
银行透支增加(减少)
(5,040)
(86,777)
(1,897)
25,000
-
16,396
(8,040)
-
(1,932)
-
72,265
(16,349)
筹资活动(使用)/产生的净现金
________________
(52,318)45,944
________________
现金和现金等价物净增加/(减少)
年初现金和现金等价物
汇率变动的影响
4,316
1,175
118
(5,425)
5,938
662
7(r1992).45 6014 年末现金和现金等价物
银行存款和现金
________________
5,6091,175
________________
■10■ 说明：上表按间接法报告经营活动产生的现金流量。
国际会计控股有限公司
来源 核对表
财务报表范例
1(r1997).7(e)
1(r1997).46(b),(c)
1(r1997).102(a)
21(r1993).43
(c)
1(r1997).11
1(r1997).91(a)
1(r1997).97
28(r2000).27(b)
2002,2022
2023(b),(c)
8001(a)
2009
2010
2003
7001
7002
7003(b)
合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度
1.一般事项
国际会计控股有限公司是一家在甲地成立的有限公司。本公司及子公司(统
称本集团)的主要业务已详列于附注4内。
因本集团大部分交易是以人民币进行，所以本财务报表是以人民币列报。
2.重要会计政策
本财务报表是按国际财务报告准则编制。
除了某些房地产、建筑物及某些金融工具是以重估价计量外，本财务报表是
以历史成本作为编制的基础。主要采纳的会计政策如下所述。
合并基础
合并财务报表包括本公司及本公司控制的企业(其子公司)每年至12月31日
止的财务报表。当本公司有权支配某一被投资企业的财务和经营政策，并能
从该企业的经营活动中获取利益时，控制便形成。
购买子公司时，子公司的资产和负债以其在购买日的公允价值计量。购买成
本超过(低于)所购买的可辨认净资产的公允价值的部份，会确认为商誉(负
商誉)。少数股东权益按少数股东占已确认资产和负债公允价值的份额列示。
当年购入或处置的子公司，其经营成果分别自购买生效日开始或至处置生效
日为止包括在合并收益表中。
为使子公司的会计政策与集团中其它成员的会计政策相一致，在必要时，会
对子公司的财务报表进行调整。
合并时，集团内各企业间的所有重大交易和结余会予以抵销。
在联营企业中的权益
联营企业，指本集团透过参与被投资者的财务和经营政策的决策，从而对其
具有重大影响，但不是对其有控制。
■11■
财务报表范例
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
国际会计控股有限公司
■12■ 联营企业的经营成果、资产和负债按权益法计入财务报表。在联营企业中的
权益在资产负债表中以成本，并调整购买后本集团在联营企业净资产所占份
额的变动，再减去投资减值而进行列报。在交易日，购买成本超过(低于)
集团在联营企业的可辨认净资产的公允价值所占份额的部份，确认为商誉(负
商誉)。
当集团内的企业与集团的联营企业进行交易，除了表明所转让资产已发生减
值的未实现损失外，其它未实现利润和损失按集团在相关联营企业权益所占
份额予以抵销。
在合营中的权益
合营，指一项合同的约定，根据该合同，本集团和其它合营方从事某项受他
们共同控制的经济活动。
当集团内的公司直接以合营协议形式从事经济活动时，本集团占本集团与其
它合营方共同控制的资产和共同发生的负债的份额，在相关的财务报表上确
认，并按其性质予以分类。为本集团在共同控制资产中的权益而直接发生的
负债和费用会以权责发生制为基础进行会计处理。因销售或使用共同控制资
产的产出而产生的收入份额，以及合营费用的份额，在与交易相关的经济利
益很可能流入或流出集团，且它们的金额能够可靠计量时才予以确认。
合营项目若涉及设立一家各合营者均有权益的实体，该合营项目则是一共同
控制实体。本集团使用比例合并法报告其在共同控制实体中的权益，即集团
将其在共同控制实体中的各项资产、负债、收益和费用中所占的份额与合并
财务报表中的类似项目逐项合并。
当集团与其共同控制实体进行交易，除了能表明所转让资产已发生减值的未
实现损失外，其它未实现利润和损失按集团对合营企业权益所占份额予以抵
消。
商誉
合并产生的商誉，指购买成本超出集团在子公司、联营企业或共同控制实体
的可辨认资产和负债在购买日的公允价值中所占份额的部分。商誉确认为资
产，并根据其预计有用寿命以直线法进行摊销。
购买联营企业产生的商誉包括在联营企业投资的账面金额内。购买子公司和
共同控制实体产生的商誉会在资产负债表中单独列示。
在处置子公司、联营企业或共同控制实体时，相关商誉的未摊销余额记入处
置损益。
国际会计控股有限公司
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
负商誉
财务报表范例
18(r1993).35(a) 7003(f) 负商誉，指集团在子公司、联营企业或共同控制实体的可辨认资产和负债在
购买日的公允价值中所占份额超出购买成本的部分。负商誉会按其产生的原
因转入收益。如果负商誉與购买日预期的损失或费用有关，这部分负商誉在
这些损失或费用发生当期转入收益；剩余的负商誉余额按取得的可辩认应折
旧资产的剩余平均使用寿命以直线法确认为收益。如果该负商誉余额超出取
得的可辨认非货币性资产的合计公允价值，这部分负商誉立即确认为收益。
购买联营企业产生的负商誉从该联营企业投资的账面价值中扣除。购买子公
司或共同控制实体产生的负商誉作为资产的减项在资产负债表中单独列示。
收入确认
商品销售会在交付商品且产权转移时予以确认。
建造合同收入根据集团对建造合同的会计政策予以确认(见下文)。
利息收入按照未偿还的本金和适用利率，按时间比例予以确认。
投资所得的股利收入在股东收款权利确立时确认。
11(r1993).39(b),(c)7003(g) 建造合同
当建造合同的结果可以可靠地估计时，收入和费用根据合同在资产负债表日
的完工程度予以确认。完工程度按累計实际发生的合同成本占估计合同总成
本的比例计量。因合同变更而产生的收入、索偿和奖励在与客户达成协议时
记入合同收入。
当建造合同的结果不能可靠地估计时，合同收入只能在发生的合同成本很可
能在将来得到补偿的情况下确认。合同成本在其发生当期确认为费用。
如果合同总成本很可能超过合同总收入，则立即将预期损失确认为费用。
租赁
如果租赁条款在实质上将与资产所有权有关的所有风险和报酬转让给承租
方，该租赁则归类为融资租赁。融资租赁以外的所有其它租赁则归类为经营
租赁。
当本集团作为出出租方
融资租赁中应收承租方的款额按本集团对该租赁項目的投资净额记录为应收
款项。而融资租赁收入则会在各会计期间，按反映本集团从未收回投资净额
获得固定回报率的模式进行确认。
经营租赁的租金收入在相关租赁期内按照直线法确认。
■13■
财务报表范例
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
当本集团作为承租方
国际会计控股有限公司
21(r1993).457003(e) 以融资租赁方式持有的资产按其在购买日的公允价值及最低租赁付款额的现
值两者中的较低者确认为本集团的资产。承租人相应承担的负债则在资产负
债表上列作应付融资租赁款。租赁付款额按比例分别计入融资费用並抵减应
付融资租赁款，以使各会计期间就应付融资租赁款余额承担一个固定的利率。
除能直接归属于购建符合条件资产的融资费用，按照集团对借款费用的一般
政策予以资本化外(详见下文)，其他融资费用则直接记入收益表内。
经营租赁中的应付租金在相关租赁期内按直线法记入收益表。
外币
以人民币以外的货币进行的交易，最初以交易日的汇率进行折算。于每个资
产负债表日，所有以外币计量的货币性资产和负债按资产负债表日的汇率重
新进行折算。以公允价值入账的非货币性资产及负债，如果是以外币计量的，
则以确定公允价值金额当日的汇率进行折算。除公允价值变动计入权益的非
货币性资产及负债所产生的汇兑差额直接在权益中确认外，其余的汇兑损益
记入当期净损益。
为了对特定外币汇兑风险进行套期，本集团签定了远期合约和期权(本集团在
这些衍生金融工具方面的具体会计政策如下所示)。
合并时，本集团的境外经营的资产和负债按资产负债表日的汇率进行折算，
收入和费用项目则按当期的平均汇率进行折算。产生的汇兑差额则归类为权
益，并记入集团的折算储备。该折算储备会在境外经营被处置时转入收益表
确认为收入或费用。
以恶性通货膨胀经济中的货币报告的境外子公司和联营企业的财务报表，在
折算为人民币之前，会先将其按资产负债表日的计量单位进行重述。
购买境外实体产生的商誉和公允价值调整额作为境外实体的资产和负债处
理，并以期末汇率进行折算。
23(r1993).29(a)
(a)
■14■
7003(h)
7003(i)
借款费用
可直接归属于购买、建造或生产符合条件资产(指必须经过相当长时间才能达
到其预定可使用或销售状态的资产)的借款费用，记入这些资产的成本，直到
这些资产在实质上已达到预定的可使用或可销售狀態为止。在发生符合条件
资产的支出之前，将专项借款作暂时性投资而获得的投资收益应扣减可资本
化的借款费用。
所有其它借款费用在发生当期确认为费用。
政府补助
政府对职工再培训成本的补助，会在相关成本发生的期间确认为收入，并在
报告相关费用时扣减费用。
国际会计控股有限公司
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
退休福利成本
财务报表范例
19(r2003).120(a)7003(j) 设定提存退休福利计划中的供款在其到期应付时记入费用。如果本集团在国
家退休福利计划中的义务等同于设定提存退休福利计划中产生的义务，那么，
对国家退休福利计划中的付款与设定提存计划中的供款作同样的处理。
对于设定受益退休福利计划，提供福利的成本会根据各资产负债表日进行的
精算估价，以预期累积福利单位法确定。精算利得和损失超出本集团的设定
受益义务现值与计划资产公允价值两者中较高者的10%的部分，按参加计划
的雇员的预期平均剩余工作年限摊销。过去服务成本在雇员既得福利时立即
确认，否则按直线法在福利成为既定以前的平均期间将过去服务成本确认为
费用。
在资产负债表上确认的退休福利义务为设定受益义务的现值，按未确认的精
算利得和损失以及未确认的过去服务成本进行调整，并减去计划资产的公允
价值。从这种计算得出的资产的金额不能超过未确认精算损失和过去服务成
本，加上可从计划获得的退款和减去计划的未来供款金额的现值的总额。
所得税
所得税是当期的应付所得税及递延税项的总额。
当期所得税是根据当年应税利润计算得出。应税利润不同于收益表上列报的
净利润，因为其并未计入在其它年度内的应税收入或可抵税支出等项目，并
且不包括非应税或不可抵税项目。本集团的当期所得税负债是以资产负债表
日规定的或实质上规定的税率计算。
递延税项是由于财务报表中资产和负债的账面金额与其用于计算应纳税利润
的相应税基之间的差额所产生的预期应付或可收回税款。递延税项采用资产
负债表负债法核算。一般情况下，所有应税暂时性差异产生的递延所得税负
债均予确认，而递延所得税资产则只能在未来应纳税利润足以用作抵销暂时
性差异的限度内，才予以确认。如果暂时性差异是由商誉(或负商誉)，或在
某一既不影响纳税利润、也不影响会计利润的交易(除了企业合并)中的其它
资产和负债的初始确认下产生的，那么，该递延所得税资产和负债则不予确
认。
对子公司和联营企业投资，以及在合营企业的权益产生的应税暂时性差异会
确认为递延所得税负债，但集团能够控制这些暂时性差异的转回，而且暂时
性差异在可预见的将来很可能不会转回的情况则属例外。
在每一资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行核查，并且在未来不
再很可能有足够纳税所得以转回部份或全部递延所得税资产时，按不能转回
的部份扣减递延所得税资产。
递延所得税是以预期于相关资产实现或相关负债清偿当期所使用的所得税率
计算。递延所得税会记入收益表，除非其与直接记入权益的项目有关，在这
种情况下，递延所得税也会作为权益项目处理。
递延所得税资产和负债只有在与它们相关的所得税是由同一个税务机构征
收，并且本集团打算以净额结算其当期所得税资产和负债时才相互抵消。
■15■
财务报表范例
来源
16(r1998).60
(a),(b),(c)
核对表
7003(l)
合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
不动产、厂场和设备
国际会计控股有限公司
用于生产或提供商品或劳务，或为了行政管理目的而拥有的土地和建筑物，
在资产负债表上以其重估金额(即根据其在重估日的使用现状为基础确定的
公允价值)减去随后发生的累计折旧及累计减值损失后的余额列示。资产价
值重估会定期进行，以使其账面金额与其在资产负债表日使用公允价值确定
的金额没有重大差异。
对此类土地和建筑物进行价值重估产生的任何重估价值增加会贷记入不动产
重估价储备，但是，如果同一资产因以前重估价减值而已将减少的金额确认
为费用，则该增加额中相当于转回以前确认的重估价减少额的部分，会贷记
入收益表。对土地和建筑物价值重估所引致的账面金额减少，减少的金额超
出以前重估该资产价值所产生的不动产重估价储备余额的部分记入费用。
以重估价计价的不动产之折旧计入损益。当以重估价计价的不动产在以后期
间销售或报废时，可归属于该不动产的重估价储备余额直接转入未分配利润。
为生产、出租或行政管理目的，或是尚未确定目的而在建的不动产，以成本
扣除任何已确定的减值损失后的余额列示。成本包括专业费用，以及对符合
条件的资产而言的按照本集团的会计政策予以资本化的借款费用。这些资产
自達到其预定使用用途时开始，按照与其它不动产相同的基础计提折旧。
装置和设备以成本扣除累计折旧及已确定的减值损失后的余额列示。
除在建不动产以外，其它资产会按照以下折旧率，以直线法在其估计使用寿
命内对其成本或重估价进行折旧。
建筑物
装置和设备
10%-30% 4%
■16■ 以融资租赁持有的资产按照与自有资产相同的基础在其预期使用寿命与相关
租赁期两者较短者内计提折旧。
资产处置或报废产生的收益或损失按照处置净收入与该资产账面金额之间的
差额确定，并于收益表中确认。
投资性房地产
投资性房地产指为赚取租金和/或为资本增值而持有的房地产。投资性房地产
在资产负债表日按公允价值计量。投资性房地产公允价值变动产生的收益或
损失记入发生当期的净损益。
国际会计控股有限公司
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
财务报表范例
7003(n)
7003(n)
内部产生的无形资产 -研究与开发支出
研究活动支出在其发生当期确认为费用。
本集团因内部开发电子商务而形成的无形资产，仅在以下所有条件均满足时
才予以确认：
形成了资产，而该资产是可辨认的(例如软件和新工序)；
该资产很可能产生未来经济利益；及
该资产的开发成本能够可靠地计量。
内部产生的无形资产在其使用寿命内以直线法进行摊销。如果开发支出未能
确认为内部产生的无形资产，则该等支出在发生当期确认为费用。
专利权和商标
专利权和商标以其购买成本进行初始计量，并在其估计使用寿命内按直线法
进行摊销。
减值
在每个资产负债表日，本集团会对有形和无形资产的账面金额进行核查，以
确定是否有迹象显示这些资产已发生减值损失。如果存在这种迹象，则会对
资产的可收回金额作出估计，以确定减值损失的程度。如果无法估计单个资
产的可收回金额，本集团会估计该资产所属现金产出单元的可收回金额。
可收回金额是指资产的销售净价与使用价值二者中的较高者。在评估使用价
值时，预计未来现金流量按照可以反映当前市场对货币时间价值及该资产的
特定风险评估的税前折现率折算至现值。
如果估计资产(或现金产出单元)的可收回金额低于其账面金额，则将该资产
(或现金产出单元)的账面金额减记至其可收回金额。减值损失会立即确认为
费用，除非相关资产是以重估价计量，在这情况下，减值损失作为重估价减
少处理。
如果减值损失在以后转回，该资产(现金产出单元)的账面金额会增加至其重
新估计的可收回金额；但是，增加后的账面金额不能超过该资产(或现金产出
单元)以前年度未确认减值损失时应确定的账面金额。减值损失的转回立即
确认为收入，除非相关资产以重估价计量，在这情况下，减值损失转回会作
为重估价增加处理。
2(r1993).34(a)7003(o) 存货
存货以成本与可变现净值孰低计量。成本包括直接材料，在适当情况下，亦
包括直接人工成本以及使存货达到目前场所和状态而发生的间接费用。成本
使用加权平均法计算。可变现净值指估计销售价格减去估计完工成本以及销
售所必需的估計费用后的净额。
■17■
财务报表范例
来源
32(r1998).47(b)
核对表
7003(p)
合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
金融工具
国际会计控股有限公司
39(r2000).167(b)7003(p)
■18■
当本集团成为金融工具合约条款的其中一方时，金融资产和金融负债会确认
在集团的资产负债表上。
应收账款
应收账款以其名义价值扣除为估计不可收回的金额而提取的适当准备后的金
额列示。
投资
投资以交易日为基础进行确认，并以成本(包括交易成本)进行初始计量。
在初始计量后的报告日，本集团有明确打算、并能够持有至到期日的债务性
证券(即持有至到期日债务性证券)以摊余成本减去為反映不可收回金额而
确认的减值损失计量。购买持有至到期日证券时产生的任何折价或溢价的年
度摊销，与该金融工具在投资期限内的其它应收投资收入合并计算，以使各
期间确认的收入能代表该投资的固定回报。
持有至到期日债务性证券之外的投资，会归类为为交易而持有的投资或可供
出售的投资，并在以后的报告日以公允价值计量。如果证券是为交易目的而
持有，其因公允价值变动而形成的利得或损失记入当期净损益。对于可供出
售的投资，其因公允价值变动而形成的利得或损失则直接确认为权益，直到
该证券被处置或被确定发生减值时，才将原先确认为权益的累计收益或损失
转入当期净损益。
金融负债及权益
金融负债和权益按照合同的实质進行分类。若所发行的债务性金融工具附有
转换为权益的权利，且有关权益的轉換取決於集团和持有人均不能控制的不
確定未來事項，则应將其歸类为负债，除非該债务性金融工具不进行转换的
可能性极低。
银行借款
附息银行贷款和透支按收到的价款扣除直接发行费用后的金额记录。财务费
用(包括清偿或赎回借款时支付的溢价和直接发行费用)会按权责发生制进
行会计处理并以实际利率法计算后計入损益；如果发生的财务费用未在其发
生的当期便被清偿，则会将其记入相关借款的账面金额。
可转换债券
可转换债券作为复合工具，由负债部分和权益部分组成。在发行日，负债部
分的公允价值按类似不可转换债券的现行市埸利率进行估计。可转换债券发
行收入与负债部分公允价值之间的差额记入权益(资本储备)，该差额代表将
负债转换为本集团权益所嵌入的期权。
发行成本按照可转换债券的负债部分和权益部分在发行日的账面价值在两者
之间进行分配。与权益部分相关的发行成本会直接记入权益中。
负债部分的利息费用，按类似不可转换债务的现行市埸利率进行计算。该金
额与所支付利息之间的差额记入可转换债券的账面价值。
国际会计控股有限公司
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
应付账款
应付账款以其名义价值表述。
权益工具
财务报表范例
公司发行的权益工具以收到的价款扣除直接发行成本后的金额计算。
衍生融工衍生金融工具
本集团利用衍生金融工具(主要为外币远期合约)对某些确定的承诺或预期
交易进行套期以减低因为外币汇率变动而带来的风险。这些衍生工具在初始
时以成本入账(如有)，并在以后的报告日期以公允价值重新计量。
若某项衍生金融工具被指定且能有效地与本集团的确定承诺及预期交易进行
未来现金流量套期，则有关衍生金融工具的公允价值的变更会直接计入权益，
而无效的部份则会直接在收益表中确认。如果对确定承诺或预计交易进行的
现金流量套期产生需要确认某项资产或负债，则在确认该项资产或债务时，
会将以前已在权益中确认的与该衍生工具相关的利得或损失包括在该项资产
或负债的初次计量中。对于不会产生需要确认某项资产或负债的套期，在权
益中所递延的金额则会在被套期的承诺或预期交易影响净损益的当期在收益
表中确认。
指定公允价值套期及不符合套期会计条件的衍生金融工具，其公允价值的变
动会在发生时在收益表中确认。
套期会计会在套期工具到期或出售、终止、行使或不再符合套期会计条件时
终止。在此，任何因为套期工具而在权益中确认的累计利得或损失均会继续
保留在权益中，直至预计交易发生为止。如果被套期的交易预计不会发生，
在权益中所确认的累计利得或损失净额则会转入当期的净损益中。
对于嵌入其它金融工具或嵌入非衍生工具主合同的衍生工具，如嵌入衍生工
具的风险及特征与主合同沒有密切关系，且主合同不以公允价值计量，其公
允价值的变动所产生的未实现损益亦不計入收益表，则这些嵌入衍生工具作
為独立衍生工具处理。
准备
为售后服务及质量保证所作的拨备，于相关产品销售时，按董事预期本集团
需要发生的支出的最佳估计金额予以确认。
重组成本的拨备于本集团已有详细的、正式的重组方案，并已将该方案通告
受其影响的各方时予以确认。
■19■
财务报表范例
来源
18(r1993).35(b)
11(r1993).39(a)
(d)(i)
核对表
8022(a)
8023
8035(a)
合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
3.收入
本集团的收入分析如下：
商品销售收入902,565
建造合同收入304,073
设备租赁收入16,858
不动产租金收入602
4.业务和地区分部
国际会计控股有限公司
截至2003年截至2002年
12月31日12月31日
止年度止年度
人民币千元人民币千元
645,836
209,562
13,492
563
________________
1,224,098869,453
________________
14(r1997).81
1(r1997).102(b)
■20■
8021(a)
8001(b)
说明：《国际会计准则第14号-分部报告》(1997年修订)要求其权益性或
债务性证券已作公开交易的企业，或正在公开证券市场上发行权益性
或债务性证券的企业提供以下对业务和地区分部的分析。如果证券不
公开交易的企业选择在其符合国际财务报告准则编制的财务报表中自
愿披露分部信息，那么，该企业应完全遵循《国际会计准则第14号》
(1997年修订)的要求。
业务分部
为了管理目的，本集团目前分为三个经营部门-电子商品、建造和租赁。本
集团是以这三个部门为基础报告其主要分部信息。
本集团的主要经营活动如下：
电子商品-生产和销售电子消费商品。
建造-以合同形式建造不动产。
租赁-电子设备租赁和不动产出租。
在以前年度，本集团曾从事玩具生产和销售，但自2003年11月30日已终止
经营(见附注9)。
国际会计控股有限公司
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
关于这些业务的分部信息列示如下：
2003年
截至2003年12月31日止年度
财务报表范例
持续
经营业务
电子商品建造
租赁
终止
经营业务
玩具抵消
合并
人民币人民币人民币人民币人民币人民币
14(r1997).51 8010(a) 收入 千元 千元 千元 千元 千元 千元
对外销售 743,127304,07317,460159,438 -1,224,098
分部间销售 10,020-- -(10,020)-
14(r1997).67
14(r1997).75
8012(a)
8018(b)
总收入
经营成果
___________________________________________
753,147304,07317,460159,438(10,020)1,224,098
___________________________________________
分部间销售以现行市场价格计算。
14(r1997).52 8010(b) 分部经营成果 95,29234,87916,699 4,493(3,005)148,358
14(r1997).67
14(r1997).64
14(r1997).67
8012(b)
8010(h)
8012(b)
未予分摊的总部费用
营业利润
财务费用
应占联营企业收益
投资收益
处置终止经营的利润
税前利润
所得税费用
税后利润
其它信息
10,392
___________________________________
2,371
8,493
持续终止
经营业务经营业务
(9,969)
_______
138,389
(36,680)
12,763
2,938
8,493
________
125,903
(19,837)
________
106,066
________
电子商品建造 租赁 玩具其它 合并
人民币人民币人民币人民币人民币 人民币
千元 千元 千元 千元千元 千元
14(r1997).57
14(r1997).58
8010(e)
8010(f)
8011
资本性支出
折旧和摊销费
在收益表中确认的
减值损失
资产负债表
64,74811,820
21,6036,120
----
1,525
192
-
1,420
2,781
3,259
4,130
80,874
32,594
4,130
于2003年12月31日
人民币人民币人民币人民币
人民币
资产 千元 千元 千元 千元 千元
14(r1997).55
14(r1997).66
14(r1997).67
8010(c)
8010(i)
8012(c)
分部资产
在联营企业中的
权益
未予分摊的总部资产
合并总资产
负债
37,999
673,160208,798
7,061-
-
-
1,031,848
45,060
157,967
________
1,234,875
________
14(r1997).56
14(r1997).67
8010(d)
8012(d)
分部负债
未予分摊的总部负债
合并总负债
108,65744,45720,156 6,058 179,328
556,155
________
735,483
________
■21■
财务报表范例
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
2002年
持续
国际会计控股有限公司
截至2002年12月31日止年度
终止
经营业务
电子商品建造
租赁 经营业务
玩具抵消
合并
人民币人民币人民币人民币人民币人民币
14(r1997).51 8010(a) 收入 千元 千元 千元 千元 千元 千元
对外销售 504,633209,56214,055141,203 -869,453
分部间销售 9,370 - - -(9,370)-
14(r1997).67
14(r1997).75
8012(a)
8018(b)
总收入
经营成果
__________________________________________
514,003209,56214,055141,203(9,370)869,453
__________________________________________
分部间销售以现行市场价格计算。
14(r1997).52 8010(b) 分部经营成果 33,99315,930 9,929 5,390(1,902)63,340
14(r1997).67
14(r1997).64
14(r1997).67
8012(b)
8010(h)
8012(b)
未予分摊的总部费用
营业利润
财务费用
应占联营企业收益
投资收益
税前利润
所得税费用
税后利润
其它信息
___________________________________
983
持续终止
经营业务经营业务
电子商品建造租赁玩具其它
人民币人民币人民币人民币人民币
千元千元千元千元千元
(3,458)
_______
59,882
(32,995)
983
673
_______
28,543
(4,690)
_______
23,853
_______
合并
人民币
千元
14(r1997).57
14(r1997).58
8010(e)
8010(f)
资本性支出
折旧和摊销费
资产负债表
44,046
10,122
-
4,944
2,277
158
-
2,897
4,682
2,014
51,005
20,135
于2002年12月31日
人民币人民币人民币人民币
人民币
资产
千元 千元 千元 千元 千元
14(r1997).55
14(r1997).66
14(r1997).67
8010(c)
8010(i)
8012(c)
分部资产
在联营企业中的
权益
未予分摊的总部
资产
合并总资产
负债
572,546105,002189,02136,062
-12,274--
902,631
12,274
148,945
________
1,063,850
________
14(r1997).56
14(r1997).67
■22■
8010(d)
8012(d)
分部负债
未予分摊的总部负债
合并总负债
76,62531,21714,190 4,798 126,830
587,924
________
714,754
________
国际会计控股有限公司
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
本集团各主要部门于当年的雇员平均人数如下：
电子商品2,182
建造619
租赁76
玩具345
总部和行政管理278
________
3,500
财务报表范例
截至2003年截至2002年
12月31日12月31日
止年度止年度
2,483
473
68
430
248
________
3,702
1(r1997).102(d) 8001(d)
地区分部
________________
14(r1997).81
14(r1997).69(a)
(b)
8021(b)
8013(a)
8024(b)
本集团的业务分别在A地区、B地区、C地区和D地区经营。本集团的建造
和租赁部门均在A地区经营。而电子商品则分别在B地区、C地区和D地
区制造。如附注18所述，因本集团将资金从C地区的子公司转回本集团的
能力受到限制，所以未将C地区的子公司的财务报表予以合并。
下表按本集团销售市场的所属地区进行分析，并未考虑商品/劳务的原产地：
按销售市场所属地区
分析的收入
截至2003年截至2002年
12月31日12月31日
止年度止年度
人民币千元人民币千元
P地区822,699584,347
A地区171,486121,803
B地区52,70137,432
Q地区137,89297,942
其它39,32027,929
________________
1,224,098869,453
________________
本集团从终止经营业务产生的收入主要是从P地区(2003年：人民币8,140
万元，2002年：人民币10,330万元)和A地区(2003年：人民币7,550万元，
2002年：人民币3,580万元)获得。
■23■
财务报表范例
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
国际会计控股有限公司
14(r1997).69(b),(c)8013(b),(c)以下是按照资产所在地对分部资产的账面金额，以及不动产、厂场和设备及
无形资产的增加进行的分析：
不动产、厂埸和设备
分部资产的账面金额 及无形资产的增加
截至2003年截至2002年
2003年 2002年 12月31日12月31日
12月31日12月31日 止年度 止年度
A地区
人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元
476,09038,26122,787
B地区
D地区
359,593
290,739
18,551
24,062
18,446
9,772
________________________________
1,126,368993,444 80,87451,005
8(r1993).16 8046 5.重组成本
________________________________
(a)
■24■
8098(a) 在2003年11月，本集团处置了子六有限公司(见附注9)。本集团保留了玩
具部门一些非核心资产；此外，玩具部门内的运输和销售业务已与制造业务
分开，并由本集团保留。保留的资产已被拆除，并按其账面金额确认了减值
损失。另一方面，对于不能重新安置的运输和销售部门的工人，本集团已与
他们就终止聘用的条件达成共识。
截至2003年
12月31日
止年度
人民幣千元
资产减值损失4,130
裁减雇员成本14,170
________
18,300
________
此外，购买子A有限公司后，随之发生的裁减雇员成本共计人民币142万元
(2002年：人民币195万元)。这项费用被从负商誉转入收益的相同金额所抵
消(见附注17)。
国际会计控股有限公司
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
6.营业利润
营业利润已扣除(计入)以下各项：
财务报表范例
截至2003年截至2002年
12月31日12月31日
止年度止年度
人民币千元人民币千元
21(r1993).42(a)
(b)
22(r1998).88(d)
(d)
22(r1998).91(c)
(d)
2(r1993).37
8037(a)
8036
8170(a)
7003(c)
7003(n)
7003(d)
8059
8038
汇兑净损失/(收益)1,278
研究与开发费用4,800
政府对培训成本的补助(398)
摊销
-商誉(已包括在[折旧和摊销费用/其它
营业费用]内)463
-无形资产(已包括在[折旧和摊销费用
/其它营业费用]内)2,614
________
3,077
转入收益的负商誉
-记入其它营业收入(258)
-抵消重组成本(1,424)
________
(1,682)
投资性房地产公允价值的(增加)/减少
存货成本确认为費用594,197
(731)
________________
6,560
________________
(473)
________________
247
846
________
1,093
________________
(257)
(1,953)
________
(2,210)
________________
49(591)
________________
600,627
________________
1(r1997).83 3007 当期发生的人工总成本为人民币24,790万元(2002年：人民币22,350万元)，
折旧总额为人民币2,950万元(2002年：人民币1,900万元)
说明：如果收益表中列示的费用是按照其功能分类的，则需单独披露人工成本
和折旧费用(见收益表-选择2)。
■25■
财务报表范例
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
7.财务费用
银行透支和借款利息40,923
可转换债券利息(附注32)1,260
应付融资租赁款利息348
________
借款费用总额42,531
国际会计控股有限公司
截至2003年截至2002年
12月31日12月31日
止年度止年度
人民币千元人民币千元
32,762
-
233
________
32,995
23(r1993).29(b)
39(r2000).170(c)
8039(a)
8138
减：计入符合条件资产成本的金额
________
36,960
衍生工具交易产生的损失100
从权益转入的利率掉期合同公允价值收益
________
36,680
(5,571) -
________
32,995
-
(380)
________
32,995
23(r1993).29(c)
18(r1993).35(b)
39(r2000).170(c)
■26■
8039(b)
8022(a)
8138
________________
本年计入符合条件资产成本的借款费用是从一般借入资金产生的，并按这些
资产的支出乘以7%的资本化率计算。
8.投资收益
截至2003年截至2003年
12月31日12月31日
止年度止年度
人民币千元人民币千元
银行存款利息1,202368
交易性投资的股利2,299349
被处置交易性投资公允价值的减少-(892)
期末持有的交易性投资的公允价值减少(388)
可供出售投资处置利润717-
________________
2,938673
________________
国际会计控股有限公司
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
9.终止经营
财务报表范例
(c)
(a),(b)
(d)
(f)
(g)
8024(c)
8024(a),(b)
8024(d)
8024(f)
8034
8024(g)
8034
2003年5月14日，集团签定了一份协议，出售负责本集团所有玩具制造业务
的子六有限公司，以获取现金作扩展本集团其它业务之用。整项交易于2003
年11月30日完成，并于同一天将对子六有限公司的控制权移交给购买方。
玩具制造业务自2003年1月1日至2003年11月30日的经营业绩(已记入合
并财务报表)详情如下：
截至2003年截至2002年
11月30日12月31日
止期间止年度
人民币千元人民币千元
收入159,438141,203
经营成本(136,645)(135,813)
重组成本(18,300)-
财务费用(493)(830)
________________
税前利润4,0004,560
所得税费用(1,817)(389)
________________
正常经营活动税后利润2,1834,171
________________
处置子六有限公司发生的重组成本的详情在附注5中说明。
在本年度，子六有限公司为本集团带来人民币480万元(2002年：人民币425
万元)的经营活动净现金流入，在投资活动中支付了人民币137万元(2002
年：人民币289万元)，并在筹资活动中支付了人民币90万元(2002年：人民
币371万元)。
(b) 8026(b)(iii)子六有限公司在处置日的资产和负债的账面金额在附注38中披露。
(a) 8026(a) 处置子六有限公司共获得人民币850万元的利润(即处置收入减去子六有限
公司净资产和相关商誉的账面金额)(见附注38)。此项交易并没有发生任何所
得税费用或抵免。
■27■
财务报表范例
来源
12(r2000).79
核对表
8041
合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
10.所得税费用
当期所得税：
国内5,408
国外8,242
________
13,650
________
递延所得税(附注34)：
当年产生6,046
由于国内所得税率增加而产生
________
6,187
________
19,837
国际会计控股有限公司
截至2003年截至2002年
12月31日12月31日
止年度止年度
人民币千元人民币千元
1,994
1,538
________
3,532
________
1,158
-
________
1,158
________
4,690
________________
141
12(r2000).81(d)
12(r2000).81(h)
■28■
8043(a)
8043(b)(ii)
国内所得税按照当年估计课税利润的%(2002年：16%)计算。更改的税
率在2003/04的课税年度生效。
其它地区的所得税乃按照各区现行税率计算。
国内所得税中约有人民币180万元(2002年：人民币40万元)是与玩具部门
(该部门已在本年被处置)产生的利润相关。处置相关子公司并没有产生任何
税务上的影响。
国际会计控股有限公司
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
财务报表范例
12(r2000).81(c) 8042 当年所得税费用调节至收益表中的利润：截至2003年 截至2002年
税前利润
12月31日止年度12月31日止年度
人民币千元%人民币千元%
28,543125,903
____________
按国内所得税率%(2002年：16%)
计算的所得税
确定应税利润时，不可抵扣的费用
22,03316
的所得税影响
使用以前未予确认的可抵减的税务
434 115
亏损的所得税影响
因所得税率增加而产生的期初递延
所得税负债增加
在其它地区经营的子公司因使用
不同税率的影响
当年所得税费用和有效税率
()(2,524)(392)()
-141-
________________
19,8374,
______________________
______
12(r2000).81(a)
1(r1997).85
1(r1997).74(c)
5003(b)
8047
8048
除了记入收益表的所得税金额外，因重估本集团的不动产(投资性房地产除
外)价值而产生的递延所得税金额为人民币370万元(2002年：人民币32万
元贷记权益)，以及与发行的可转换债券的权益部分有关的递延所得税(金额
为人民币17万元)，均已直接记入权益中(见附注34)。
11.股利
于2003年5月23日，本集团已派发每股分(2002年：分)的股利给
股东。
至于本年的股利，董事建议于2004年5月25日派发每股分的股利予股东。
此项股利的派发有待股东在周年股东大会上批准，因此并未将其作为负债记
入财务报表内。
2003年的建议股利将派发给2004年4月21日股东名册上的股东。将派发的
股利总额估计为人民币1,470万元。
■29■
财务报表范例
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
12.每股收益
国际会计控股有限公司
(a)
(b)
■30■
3009(a)
3009(b)
3011(c)
说明：《国际会计准则第33号-每股收益》要求其普通股或潜在普通股已作
公开交易的企业及正在公开证券市场上发行普通股或潜在普通股的企
业列示每股收益信息。如果其它企业选择在其符合国际财务报告准则
的财务报表中披露每股收益信息，那么，该企业必须完全遵循《国际会
计准则第33号》的要求。
包括终止经营
基本和稀释后的每股收益是根据下列资料得出：
收益
截至2003年截至2002年
12月31日12月31日
止年度止年度
人民币千元人民币千元
用以计算基本每股收益的收益(当年净利润)105,45723,756
有稀释效应的潜在普通股的影响：
可转换债券的利息(除税后)1,040-
________________
用以计算稀释后每股收益的收益23,756106,497
________________
股份数
截至2003年截至2002年
12月31日12月31日
止年度止年度
人民币千元人民币千元
用以计算基本每股收益的普通股加权平均数150,000150,000
有稀释效应的潜在普通股的影响：
股票期权56,67221,152
可转换债券42,188-
________________
用以计算稀释后每股收益的普通股加权平均数248,860171,152
________________
用以计算基本和稀释后的每股收益的股份数已就2004年2月的资本化股票发
行作出了调整(见附注26)。
国际会计控股有限公司
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
不包括终止经营
财务报表范例
3010 附加的基本和稀释后的每股收益是按扣除了终止经营的影响后的收益资料得
出。
收益计算如下：
截至2003年截至2002年
12月31日12月31日
止年度止年度
人民币千元人民币千元
当年净利润105,45723,756
调整：
终止经营的税后利润(2,183)(4,171)
处置终止经营获得的利润(8,493)-
________________
用以计算不包括终止经营的基本每股收益的收益94,78119,585
有稀释效应的潜在普通股的影响：
可转换债券的利息(除税后)1,040-
________________
用以计算不包括终止经营的稀释后每股收益的收益95,82119,585
________________
用以计算基本和稀释后的每股收益的股份数目如上所述。
■31■
财务报表范例
来源
16(r1998).60(d),(
e)
核对表
8052(b),(c)
合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
13.不动产、厂场和设备
土地和
建筑物
人民币
千元
成本或重估价
于2003年1月1日
在建
不动产
人民币
千元
442,09977,7
00
国际会计控股有限公司
装置
和设备总计
人民币人民币
千元千元
103,870623,669
16(r1998).61(c) 8053(b) 购置- 17,26044,35961,619
购买子公司时获得
汇兑差额
- -
-
8,907
972
2,103
8,907
3,075
处置子公司 - - (22,402)(22,402)
处置 - - (6,413) (6,413)
重估值增加 -41,586- 41,586
16(r1998).60(a) 8052(a) 于2003年12月31日
包括：
按成本计价
按2003年重估价计价
累计折旧及累计減值損失
于2003年1月1日
本年度计提金额
____________________________
485,78894,960129,293710,041
____________________________
-94,960129,293224,253
485,788--485,788
____________________________
94,960129,293485,788710,041
____________________________
9,90046,92756,827
13,17216,34529,517
(a) 8098
减值损失
汇兑差额
- -
-
4,130
92751
4,130
978
处置子公司时转销 - - (12,277)(12,277)
处置时转销
重估价值时转销
- -
(23,123)
(5,614)
-
(5,614)
(23,123)
于2003年12月31日
账面金额
____________________________
--50,43850,438
____________________________
于2003年12月31日 485,78894,96078,855 659,603
■32■ 于2002年12月31日
____________________________
432,19977,70056,943566,842
____________________________
国际会计控股有限公司
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
财务报表范例
17(r1997).23(a)
16(r1998).61(a)
16(r1998).64
(a),(b),(c)
16(r1998).64(e)
8118(a)
8053(a)
8054(a),(b),
(c)
8054(e)
减值损失是因处置子六有限公司后进行重组而发生的装置和设备减值(见附
注5)而产生的。
本集团有账面金额人民币255万元(2002年：人民币140万元)的装置和设
备是通过融资租赁获得的。
本集团已把账面金额约为人民币37,000万元(2002年：人民币32,000万元)
的土地和建筑物用作抵押，以获得银行融资。
土地和建筑物已于2003年12月31日由与本集团没有任何关联的独立评估师
&King按市埸价值作出价值重估。评估是依据国际评估准则进
行的。
如果本集团的土地和建筑物(投资性房地产除外)于2003年12月31日以历
史成本减累计折旧及累计减值损失进行计量，其账面金额应约为人民币39,000
万元(2002年：人民币41,000万元)。
14.投资性房地产
人民币千元
公允价值
8059 于2003年1月1日
当年公允价值增加
于2003年12月31日
11,409
591
________
12,000
________
(b),(c)
(e)
(d)
8057
8058
8035
本集团的投资性房地产于2003年12月31日的公允价值是由与本集团没有任何
关联的独立评估师估值得出。评估师的评估是依据国际评估
准则，并参照类似不动产的市场交易价格进行的。
本集团已将所有投资性房地产抵押予银行以获取一般银行融资。
本集团所有投资性房地产均已以经营租赁方式租出，所获得的租金收入为人
民币60万元(2002年：人民币56万元)。本年度为投资性房地产而发生的
直接经营费用为人民币16万元(2002年：人民币23万元)。
■33■
财务报表范例
来源
(c),(e)
核对表
8068
合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
15.无形资产
成本
于2003年1月1日
购买3,600
购买子公司时获得
_______
于2003年12月31日
_______
摊销
于2003年1月1日
本年摊销金额
_______
于2003年12月31日
_______
账面金额
于2003年12月31日
开发成本
人民币
千元
-
-
-
国际会计控股有限公司
专利权
和商标总計
人民币人民币
千元千元
31,61731,617
3,8357,435
870870
______________
36,3223,600
______________
10,32310,323
2,2542,614
______________
12,57712,937
360
______________
23,7453,240
360
于2002年12月31日
_____________________
-21,29421,294
_____________________
(b)
■34■
7003(n) 本集团因开发电子商务而所产生的开发费用按三年时限摊销。
专利权及商标会按预期可使用年限(平均为十年)摊销。
国际会计控股有限公司
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
16.商誉
财务报表范例
人民币千元
22(r1998).88(e) 8064 成本
于2003年1月1日
汇兑差额
购买子公司时产生
处置子公司时转销
于2003年12月31日
摊销
于2003年1月1日
汇兑差额
本年摊销金额
处置子公司时转销
于2003年12月31日
账面金额
于2003年12月31日
于2002年12月31日
8,624
194
2,043
(6,503)
________
4,358
________
6,086
149
463
(3,545)
________
3,153
________
1,205
________
2,538
________
22(r1998).88(a) 7003(c) 商誉在其估计有用年限内进行摊销。因购买子公司而产生的商誉的预计有用
年限为12至20年。
■35■
财务报表范例
来源
22(r1998).91(d)
核对表
8067
合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
17.负商誉
总额
于2003年1月1日和12月31日
转入收益
于2003年1月1日
本年转入额
于2003年12月31日
账面金额
于2003年12月31日
于2002年12月31日
国际会计控股有限公司
人民币千元
4,665
________
2,210
1,682
________
3,892
________
773
________
2,455
________
22(r1998).91(b)
22(r1998).91(a)
■36■
7003(d)
8066
人民币467万元的负商誉是当本集团在2002年2月购买子A有限公司时产生
的。在购买日，负商誉中有人民币337万元被确定为与预期在2002年和2003
年发生的裁员成本有关。2002年发生了人民币195万元的裁员成本，相等金
额的负商誉已转入收益。在2003年为裁员而清偿的最后一笔款项为人民币
142万元，而归属于此项费用的负商誉剩余金額亦已转入收益。
剩余的负商誉(人民币130万元)根据购入的应折旧资产的剩余加权平均使
用年限(5年)内按直线法转入收益。
国际会计控股有限公司
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
18.子公司
财务报表范例
27(r2000).32(a) 8073 于2003年12月31日，本公司各子公司的详细情况如下：
设立
(或注册)及拥有的持有的表
子公司名称经营所在地权益份额决权份额
%%
主要业务
子一有限公司A地区 100100地产投资
和建造
子二有限公司
子三有限公司
A地区
B地区
5570设备租赁
100100子设备制造
子四有限公司 C地区 70 70 电子设备制造
子五有限公司 D地区 100100子设备制造
27(r2000).32(b)(i)8075(a) 子四有限公司的财务报表并未在本集团的合并财务报表内合并列报。正如以
前所报告的，由于少数股东和总经理在2001年的不当行为而引起的诉讼正在
调查中，子四有限公司的资产和负债正被法庭监管。因此，该子公司的运作
受到重大的长期限制，大大降低其将资金转回本集团的能力。因为董事会认
为本集团很可能无法收回其投资，因此在以前年度已确认了有关的减值损失。
在资产负债表日后，诉讼保全程序结束，而子四有限公司亦被申请进行清算
(见附注46)。
19.在联营企业中的权益
2003年2002年
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
应占资产净值45,06012,274
________________
28(r2000).27(a) 8090(a) 于2003年12月31日，本集团的联营企业的详细情况如下：
设立和经拥有的持有的表
联营企业名称营所在地权益份额决权份额
主要业务
Aplus有限公司A地区 30%30%子设备制造
Bplus有限公司 D地区 45%40%建造 ■37■
财务报表范例
来源
31(r2000).47
核对表
8092
合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
20.合营
本集团有以下重要合营权益：
国际会计控股有限公司
31(r2000).478093 a)拥有一所位于A城市中区的不动产的25%所有权。本集团可按比例享有
该不动产的租金收入，但同时亦须承担相应比例的支出。
b)拥有设在D地区的合营企业-JV电子有限公司%的股权及相等的表
决权。
因使用比例合并法合并JV电子有限公司而记入本集团的财务报表的金额如
下：
2003年2002年
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
流动资产33,12946,382
________________
非流动资产15,30238,577
________________
流动负债17,63915,278
________________
非流动负债29,21424,730
________________
截至2003年截至2002年
12月31日12月31日
止年度止年度
人民币千元人民币千元
收入 8,329 47,923
■38■ 费用
________________
51,70246,378
________________
国际会计控股有限公司
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
21.投资
可供出售投资
2003年
财务报表范例
2002年
公允价值23,543
交易性投资
公允价值37,243
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
25,602
________________
2003年2002年
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
29,730
________________
32(r1998).47(a) 8126 上述证券投资均为上市的权益性证券，本集团可以透过收取股利和交易性收
益而获得回报。这些证券并无固定的到期日或票面利率。这些证券的公允
价值是以市埸价格为基础确定。
2(r1993).34(b) 8101(a) 22. 存货 2003年 2002年
原材料
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
84,25580,504
在产品
产成品
2,578
31,062
1,893
26,301
________________
117,895 108,698
2(r1993).34(c)
2(r1993).34(f)
8101(b)
8101(e)
________________
上述存货中，有人民币120万元(2002年：人民币80万元)原材料和人民币
30万元(2002年：无)的在产品是以可变现净值计量。
另外，有账面金额为人民币2,600万元(2002年：人民币1,930万元)的存货
被用作本集团某些银行透支的抵押品。
■39■
财务报表范例
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
23.应收融资租赁款
最低租赁付款额
2003年2002年
国际会计控股有限公司
最低租赁
付款额现值
2003年2002年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
17(r1997).39(a) 8094(a),(b)应收融资租赁款：
人民币
千元
人民币
千元
人民币
千元
人民币
千元
1年内到期 72,52665,94854,71349,674
2至5年内到期 120,875114,937 104,489
17(r1997).39(b)
1(r1997).54
8094(c)
4014
减：未实现融资收益
应收最低租赁付款额现值
分析如下：
____________________________
193,401175,861169,650154,163
(23,751)(21,698)N/AN/A
____________________________
169,650154,163169,650154,163
____________________________
非流动融资租赁应收款(12个月后的应收款项)114,937
流动融资租赁应收款(12个月内的应收款项)
104,489
54,71349,674
17(r1997).39(f)
32(r1998).47(a)
17(r1997).39(c)
8094(g)
8126
8094(d)
______________
169,650154,163
______________
本集团为某些电子设备签定了融资租赁协议，平均租賃期限为4年。
于资产负债表日，以融资租赁出租的资产的未担保余值估计为人民币37万元
(2002年：人民币25万元)。
32(r1998).568127
32(r1998).778129
■40■
所有租赁条款内的租赁内含利率在合同日已确定。平均实际年利率约为
%一年(2002年：12%)。
于2003年12月31日，本集团的应收融资租赁款的公允价值约为人民币18,200
万元(2002年：人民币16,300万元)。
国际会计控股有限公司
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
24.其它金融资产
财务报表范例
32(r1998).47(a) 8126 于资产负债表日的应收账款和其它应收款包括因商品销售所产生的应收账款
人民币8,300万元(2002年：人民币11,200万元)、应收建造合同客户款人民
币2,500万元(2002年：人民币1,700万元)、处置子六有限公司的递延对价
应收款人民币2,400万元(见附注38)以及公允价值为人民币140万元的货币
和利率衍生工具(见附注33)。
商品销售的平均信用期为35天。本集团已对估计不可收回的应收商品销售
款计提了人民币324万元的坏帐准备(2002年：人民币439万元)。此准备
是参照以往经验确定的。
32(r1998).778129 董事认为，应收账款和其它应收款的账面金额接近其公允价值。
32(r1998).47(a)
32(r1998).77
8126
8129
银行存款和现金包括集团所持的现金和到期日为3个月或以下的短期存款。
这些资产的账面金额接近其公允价值。
32(r1998).668128 信用风险
本集团拥有的金融资产包括银行存款、现金、应收账款及其他应收账款、融资
租赁应收款项及投资，它們代表了本集团金融资产的最大信用风险敞口。
本集团的信用风险主要与应收账款及融资租赁应收款项相关。资产负债表中
列示的应收款项金额是已扣除坏帐准备后的净额，坏帐准备是本集团根据以往
的经验和当时的经济环境估计得出。
流动资金和衍生金融工具存在的信用风险是有限的，因为相关项目的另一方
是经国际信用评级机构评定为有较高信用等级的银行。
本集团并没有重大的信用集中风险，因为本集团已将风险分散至大量對应方
和客户。
■41■
财务报表范例
来源
11(r1993).42(a)
11(r1993).42(b)
11(r1993).40(a)
核对表
8104(a)
8104(b)
8103(a)
合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
25.建造合同
于资产负债表日的在建合同：
包括在应收账款和其它应收款中的
应收合同客户款项24,930
包括在应付账款中的应付合同客户款项
迄今发生的累计合同成本加上已确认利润
减去已确认损失59,039
减：进度款(37,696)
国际会计控股有限公司
2
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
17,302
(3,587)
________________
21,34313,398
________________
33,829
(20,431)
________________
21,34313,398
________________
11(r1993).40(b),(c)8103(b),(c)于2003年12月31日，被合同工程的客户保留而未发放的款项为人民币230
万元(2002年：人民币180万元)。而从客户收到的预付合同工程款金额为
人民币85万元(2002年：无)。
1(r1997).54
■42■
4014 于2003年12月31日，应收帐款和其它应收款中有人民币430万元(2002年：
人民币210万元)的合同工程应收款是在超过12个月后才须清偿的。
国际会计控股有限公司
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
财务报表范例
1(r1997).74(a)8105 26.股本
2003
已批准的：
2亿股每股人民币1元的普通股
已发行且已全额付款的：
1亿2千万股每股人民币1元的普通股
于2003年及2002年内，本公司股本均无变动。
2002
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
200,000200,000
________________
120,000
________________
1(r1997).74(b)
1(r1997).86
8106
5002
本公司只发行一种普通股，该普通股无权获取固定收益。
于2004年2月14日，本公司以每4股派发1股红股的方案进行资本化股本
发行，因而增加了人民币3,000万元的已发行股本，同时减少相同数额的股本
溢价。
27.资本储备
股本溢价权益储备合计
人民币人民币人民币
千元千元千元
于2002年1月1日和12月31日
的结余-32,098
确认可转换债券的权益部分
(见附注32)-995995
确认可转换债券权益部分的
遞延所得稅負債(174)(174)
_____________________
于2003年12月31日结余82132,09832,919
_____________________
■43■
32,098
财务报表范例
来源
1(r1997).74(b)
1(r1997).86
16(r1998).64(f)
12(r2000).81(a)
核对表
8106
5002
5003(c)
5003(b)
合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
28.重估价储备
于2002年1月1日结余
土地和建筑物重估减值
重估土地和建筑物价值产生的
递延所得税负债轉回
国际会计控股有限公司
不动产重估投资重估
价储备价储备合计
人民币人民币人民币
千元千元千元
5,23133,20838,439
-(4,369)
-320
39(r2000).170(a) 5003(e) 可供出售投资公允价值增加 - 201 201
16(r1998).64(f)
12(r2000).81(9)
12(r2000).81(a)
39(r2000).170(a)
5003(c)
5003(b)
5003(b)
5003(e)
_______
于2003年1月1日结余
土地和建筑物重估增值
重估土地和建筑物价值产生的
递延所得税负债
税率变动的影响
因处置可供出售投资而转出
______________
5,43229,15934,591
-64,70964,709
-(3,684)
-(8)
(611)(611)
(8)
39(r2000).170(a) 5003(e) 可供出售投资公允价值增加 - 251 251
■44■
_______
于2003年12月31日结余
______________
5,07290,17695,248
_____________________
国际会计控股有限公司
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
财务报表范例
1(r1997).74(b)
1(r1997).86
8106
5002
29.套期和折算储备 套期储备折算储备
人民币人民币
千元千元
合计
人民币
千元
21(r1993).42(b)
39(r2000).169(c)
39(r2000).169(c)
5003(f)
8134(a)
8134(b)
于2002年1月1日结余
折算境外经营的报表产生的汇兑差额
套期衍生工具公允价值增加
转入收益
- (3,088)1,235(1,853)
2,7062,706
-550550
-(895)
(895)
21(r1993).42(b)
39(r2000).169(c)
39(r2000).169(c)
5003(f)
8134(a)
8134(b)
于2003年1月1日结余
境外经营报表折算产生的汇兑差额
套期衍生工具公允价值增加
转入收益
_____________________
(382)890508
-(12,718)(12,718)
1,7231,723
-(995)
(995)
39(r2000).169(c) 8134(c) 转入存货 - (218) (218)
1(r1997).74(b)
1(r1997).86
1(r1997).86(d)
1(r1997).86(a)
1(r1997).86(d)
1(r1997).86(a)
8106
5002
5002(a)
5001(a)
5002(a)
5001(a)
于2003年12月31日结余
30.未分配利润
于2002年1月1日结余
支付的股利
当年净利润
于2003年1月1日结余
支付的股利
当年净利润
于2003年12月31日结余
_____________________
(13,100)1,400(11,700)
_____________________
人民币千元
143,607
(8,040)
23,756
_______
159,323
(5,040)
105,457
_______
259,740
_______
■45■
财务报表范例
来源
32(r1998).47(a)
32(r1998).56
核对表
8126
8127
合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
31.银行透支及借款
银行透支51,907
银行借款448,753
借款的还款期如下：
即期或1年内144,307
第2年内92,400
3至5年内263,953
5年以后
减：12个月内到期偿还的金额
(在流动负债中列示)(144,307)
12个月后到期偿还的金额
借款按货币种类分析如下：
2003年12月31日
人民币
人民币
千元
A货币
人民币
千元
国际会计控股有限公司
2003年2002年
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
41,909
535,530
________________
500,660577,439
________________
128,686
164,665
277,200
-6,888
________________
500,660577,439
(128,686)
________________
448,753
________________
B货币C货币
人民币人民币
千元千元
356,353
银行透支
银行借款
11,28815,18218,530
72,265376,488-
6,907
-
2002年12月31日
银行透支
____________________________
391,67083,55318,5306,907
____________________________
3,43414,28214,8429,351
银行借款 72,265463,265- -
■46■
____________________________
466,69986,54714,8429,351
____________________________
国际会计控股有限公司
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
支付的平均利率如下：
银行透支%
银行借款%
财务报表范例
截至2003年截至2002年
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
%
%
32(r1998).77
1(r1997).63
8129
4012
另外，人民币7,230万元(2002年：人民币7,230万元)的银行借款是以固定
利率借入。其它借款则需按浮动利率支付利息。
董事对本集团借款的公允价值估计如下：
2003年2002年
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
银行透支51,90741,909
________________
银行借款463,000540,000
________________
本集团借款的其它主要特征如下：
(i)银行透支为即期应付。另外，有人民币2,090万元(2002年：人民币
1,540万元)的银行透支是以集团的存货作为抵押。本年银行透支的实
际平均年利率为%(2002年：%)，此利率是以优惠利率加以2%厘
定的。
(ii)本集团主要有两笔银行借款：
a)一笔银行借款金额为人民币37,650万元。该笔款项于2001年2月
1日借得，并以集团当日的某些不动产作抵押。其还款期限自2003
年1月31日开始至2008年1月2日止。此笔银行借款是以优惠利
率加1%厘定。
b)另一笔借款金额为人民币7,230万元(2002年：人民币7,230万元)，
以集团某些流动和非流动资产作为抵押。该借款于2002年7月1
日借取，原定于到期日2004年6月30日全额偿还。资产负债表日
后，银行已同意重新安排还款事宜，將还款日期延至2006年1月3
日。基于年后达成的变更借款偿还期限的协议，此项借款的相关部
分仍作为长期借款处理。此笔银行借款是以每年8%的固定利率借
入(2002年：8%)
于2003年12月31日，本集团尚有人民币2亿元的未承使用的授信额度，该
授信额度所要求的先决条件本集团均已满足。
■47■
财务报表范例
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
32.可转换债券
国际会计控股有限公司
32(r1998).47(a)
32(r1998).56
32(r1998).77
32(r1998).47(a)
32(r1998).56
32(r1998).77
■48■
8126
8127
8129
8126
8127
8129
可转换债券于2003年4月1日发行，并由一位董事提供个人担保。该债券
可以在债券发行日与其偿还日之间的任何时间内转换为本公司的普通股。发
行时，每人民币10元的债券可兑换18股普通股。2004年2月14日发行资
本化股票後，转换比例已调整为每人民币10元的债券可兑换股普通股。
如果债券没有转换为股票，则将于2005年4月1日以票面价值赎回。在此
偿还日之前，每年将支付5%的利息。
发行可转换债券的收入分为负债部分和权益部分，权益部分代表了将负债转
换为本集团权益的嵌入期权的公允价值。
人民币千元
已发行可转换债券的票面价值25,000
权益部分(扣除递延所得税)(821)
递延所得税负债(174)
_______
发行日的负债部分24,005
应计利息1,260
已付利息(938)
_______
2003年12月31日的负债部分24,327
_______
董事估计可转换债券的负债部份于2003年12月31日的公允价值约为人民币
2,370万元。
33.衍生金融工具
货币衍生工具
本集团使用货币衍生工具对未来交易和现金流量进行套期。本集团签订了多
份外币远期合约和期权，以此管理本集团的汇率风险。本集团购入的衍生工
具基本是以本集团主要市场的货币爲主。
在资产负债表日，本集团签订了以下名义金额的货币的远期外汇合约：
2003年2002年
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
远期外汇合约547,040403,573
________________
此外，本集团亦拥有购买相當于人民币5,000万元的D地区货币的期权，以
此作为对未来购买商品汇兑损失的套期。
以上安排是为了减低2004年上半年度重大的汇兑风险，并会按需要循环更新。
国际会计控股有限公司
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
财务报表范例
于2003年12月31日，本集团持有的货币衍生工具的公允价值估计约为人民
币74万元(2002年：人民币46万元)。此金额是按相等的工具于资产负债
表日的市埸价值为基础确定，当中有人民币101万元的资产包括在应收账款
和其它应收款内，而另有人民币27万元的负债包括在应付账款和其它应付款
内。对于指定为、并能有效地作出现金流量套期的货币衍生工具，其约人民
币101万元(2002年：人民币63万元)的公允价值已递延至权益。
此外，就年中到期的合同，有人民币62万元及人民币22万元分别已转入损
益及存货内。
人民币10万元的非套期货币衍生工具公允价值的变动已在本年记入损益
(2002年：无)。
利率掉期
本集团使用利率掉期对银行借款的利率变动风险进行管理。当中名义金额为
人民币2,000万元的合约是以平均7%的固定利率签定，借款期直至2006年，
而浮动利率收益则以伦敦银行同业拆息加以2%计算。
2003年12月31日签定的利率掉期合同的公允价值估计为人民币39万元
(2002年：人民币26万元)。这些金额是按同等的金融工具于资产负债表日
的市场价值确定。所有这些利率掉期均被指定为、并能有效地作出现金流量
套期，因此其公允价值已递延至权益中。用作抵销本期内已付的套期利息款
项为人民币38万元(2002年：人民币25万元)。
■49■
财务报表范例
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
34.递延所得税
国际会计控股有限公司
12(r2000).81(g) 8115(c) 本集团在本年确认的主要递延所得税负债和资产及其在本年及上年的变動如
下：
可转换
递延不动产债券的退休福
加速折旧开发成本价值重估权益部分利义务税务亏损合计
人民币人民币人民币人民币人民币人民币人民币
千元千元千元千元千元千元千元
2002年1月1日4,088-1,714-(2,710)(920)2,172
当年记入收益的金额899---18079
当年记入权益的金额
汇兑差额
- -
-
(320)-
29-
-
(31)
-(320)
2(38)
于2003年1月1日
当年记入(貸記)收益
________________________________________________
5,016-1,356-(2,561)(839)2,972
的金额
当年记入权益的金额
5524,739-
--3,684
(57)
174--
214 5986,046
3,858
购买子公司 150 - - - - (351)(201)
处置子公司
汇兑差额
所得税税率变动的影响
-(469)(66)
--
199
-
-
280
38
-(189)
(20)151
-收益表 179 - - - (33) (5)141
-权益部分 - - 8 - - - 8
________________________________________________
于2003年12月31日9,,982 117(2,062)(617) 12,786
12(r2000).81(g)
12(r2000).81(e)
12(r2000).81(f)
■50■
8115(c)
8115(a)
8115(b)
________________________________________________
本集团已把某些递延所得税资产及递延所得税负债相互抵销。為财务报告目
的对递延所得税结余(抵销后)的分析如下：
2003年2002年
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
递延所得税负债15,4475,772
递延所得税资产(2,661)(2,800)
________________
12,7862,972
________________
在资产负债表日，本集团有人民币1,123万元(2002年：1,653万元)的可用
于抵扣未来课税利润的税务亏损。其中就该亏损确认了人民币352万元
(2002万：人民币524万元)的递延所得税资产。因为未来利润的不可预见
性，所以并未對剩余的人民币771万元(2002年：人民币1,129万元)的可抵
扣亏损确认递延所得税资产。另外，未确认的税务亏损中有人民币238万元
(2002年：人民币329万元)将于2005年到期。其他亏损可以无限期地结转
后期。
在资产负债表日，与子公司未分配利润有关的、且又未确认递延所得税负债
的暂时性差异总额为人民币790万元(2002年：人民币630万元)。由于本
集团可以控制这些暂时性差异转回的时间，並且这些差异在可预见的未来很
可能不会转回，所以并未确认相关递延所得税负债。
国际会计控股有限公司
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
财务报表范例
12(r2000).81(f)
17(r1997).23(b)
8115(b)
8118(b),(c)
与在联营企业和合营企业中的权益相关的暂时性差异并不重大。
35.应付融资租赁款
最低租赁最低租赁
付款额付款额的现值
2003年2002年2003年2002年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元
应付融资租赁款：
2,2451,6551,4701,483
1年内到期
2至5年内到期1,3651,,244
____________________________
2,6693,6102,3932,727
减：未来融资费用(883)(276)N/AN/A
____________________________
租赁义务现值2,7272,3932,3932,727
______________
减：12个月内到期偿还的金额
(在流动负债中列示)(1,470)(1,483)
______________
1(r1997).54 4014 12个月后到期偿还的金额923 1,244
______________
17(r1997).23(e)
32(r1998).47(a)
32(r1998).56
32(r1998).77
8118(f)
8126
8127
8129
本集团的政策是以融资租赁的方式租入某些装置和设备。这些租赁的平均租
赁期为3至4年。在截至2003年12月31日止年度，租赁的平均实际利率
为%(2002年：%)。所有租赁利率已在合同日确定。所有应付租赁款
均以固定金额按期偿还，并没有就或有租金作出任何安排。
所有租赁义务均需以人民币偿付。
本集团的租赁义务的公允价值约等于其账面金额。
本集团的租赁义务是以租入的资产作为抵押。
■51■
财务报表范例
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
36.其它金融负债
国际会计控股有限公司
32(r1998).47(a) 8126 应付账款和其它应付款主要包括未偿付的货物采购款和经营成本。货物采购
的平均信用期为45天。
32(r1998).778129 董事认为，应付账款的账面金额约等于其公允价值。
此外，应付账款和其它应付款包括了公允价值为人民币27万元的货币衍生工
具(见附注33)。
37.准备
8156 产品质量
保证
重组准备其它 合计
人民币 人民币人民币人民币
千元 千元 千元 千元
于2003年1月1日 -1,,065
本年增加
本年使用
14,170
(8,112)
58
(279)
946
(298)
于2003年12月31日
________________________
6,0582,,550
________________________
■52■
8157
8157
所拨备的产品质量保证准备是管理层根据过去的经验和在行业中出现次品的
平均状况，对集团的电子商品提供12个月质量保证所产生负债的最佳估计。
重组准备与处置子六有限公司而发生的裁减雇员支出有关(见附注5)。于
2003年12月31日，约有五成受影响的员工已经終止聘用，剩余的受影响员
工将在2004年1月离开。
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截至2003年12月31日止年度 -续
38.处置子公司
财务报表范例
7(r1992).40(d)
(b)
6011(d)
8026(b)(iii)
如附注9所述，在2003年11月30日处置子公司-子六有限公司的同时，本
集团终止了其玩具业务。
子六有限公司于处置日及2002年12月31日的净资产如下：
8034 2003年 2002年
不动产、厂场和设备10,125
11月30日12月31日
人民币千元人民币千元
7,293
7(r1992).40(c) 6011(c)
存货
应收账款12,264
银行存款和现金4,382
退休福利义务(4,932)
递延所得税负债(189)
应付所得税(1,854)
应付账款(2,387)
银行透支(6,398)
可归属商誉2,958
11,976 14,247
11,685
1,946
(5,107)
-
(37)
(2,104)
(7,200)
3,039
7(r1992).40(a)
(b)
7(r1992).40(b)
6011(a)
8026(b)(i)
6011(b)
处置收益8,493
总计
偿付方式：
现金
递延对价
处置子公司产生的净现金流入：
以现金偿付的对价
被处置的子公司的银行存款和现金
________________
25,94523,762
________
________
34,438
________
10,899
23,539
________
34,438
________
10,899
(4,382)
________
6,517
________
(b)
27(r2000).32(b)(iv)
8026(b)(ii)
8075(d)
购买方将在2003年5月30日或之前以现金偿还递延对价。
子六有限公司对本集团本期和以前各期经营成果的影响已在附注9中披露。
■53■
财务报表范例
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
39.购买子公司
国际会计控股有限公司
22(r1998).86
22(r1998).87
7(r1992).40(d)
8078
8079
6011(d)
于2003年8月1日，本集团以现金对价人民币790万元购入子五有限公司的
所有已发行股本。此项交易按照购买法进行会计处理。
2003年
8月1日
人民币千元
收购子公司获得的净资产：
不动产、厂场和设备8,907
商标870
递延所得税资产201
存货2,854
应收账款12,520
7(r1992).40(c)
7(r1992).40(a)
7(r1992).40(b)
6011(c)
6011(a)
6011(b)
银行存款和现金
退休福利义务
应付账款
商誉
总计
以现金偿付的对价
购买子公司产生的净现金流出：
现金对价
购入的子公司的银行存款和现金
4,272
(2,436)
(21,289)
________
5,899
2,043
________
7,942
________
7,942
________
(7,942)
4,272
________
(3,670)
________
27(r2000).32(b)(iv)8075(d) 在购买日至资产负债表日期间，子五有限公司为本集团带来人民币1,530万元
的收入和人民币120万元的税前利润。
7(r1992).43
■54■
6013 40.非现金交易
本年新增装置和设备中共有人民币156万元是以融资租赁方式获得的。在
2002年新增的资产中有人民币419万元是以递延付款方式获得，并已于本年
内以现金清偿。
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截至2003年12月31日止年度 -续
财务报表范例
8159 41.或有负债
在报告期内，本集团的某一客户报称本集团的电子商品失灵引致其房屋在
2003年2月发生火灾，因而对本集团提出诉讼。该客户的所有损失估计为人
民币2,980万元，并根据此金额向本集团追讨赔偿。
本集团的律师认为该索偿并无根据，并建议与该客户进行抗辩。本集团管理
层认为因是项诉讼而产生损失的可能性很小，因此未在财务报表中就这诉讼
作出拨备。
31(r2000).458165 从共同控制实体权益中产生的或有负债 2003年 2002年
16(r1998).61(d) 8166 就共同控制实体使用的银行授信額度
向银行提供担保22,981
占共同控制实体因有追索权的票据贴现而
产生的或有负债的份額7,720
就合营企业合伙人使用的银行授信額度
向银行提供担保5,371
42.承担
(i)资本承担
购买不动产、厂场和设备的资本承担
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
23,023
5,029
8,209
________________
36,07236,261
________________
2003年2002年
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
20,0669,965
________________
(f) 8167 此外，本集团亦签订了一份为期5年的投资性房地产维修合约，这将使本集
团在未来5年内，每年发生人民币12万元的费用。
■55■
财务报表范例
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截至2003年12月31日止年度 -续
国际会计控股有限公司
31(r2000).468169 本集团占共同控制实体的资本承担： 2003年 2002年
已签约但未拨备928
已批准但未签约539
(ii)其他承担
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
379
-
________________
1,467379
________________
于资产负债表日，本集团拥有总价款分别为人民币25,000万元(2002年：
20,000万元)及人民币30,000万元(2002年：21,000万元)的销售及购买合
同。
43.经营租赁协议
集团作为承租人
2003年 2002年
17(r1997).27(c) 8119(c) 当期确认为费用的经营租赁最低租赁付款额
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
297
________________
17(r1997).27(a)
17(r1997).27(d)
■56■
8119(a)
8119(d)
在资产负债表日，本集团有以下不可取消的经营租赁承担，并须在以下期间
内缴付：
2003年2002年
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
1年内309297
2至5年内1,4201,439
5年后692930
________________
2,4212,666
________________
经营租赁付款额代表本集团为租赁某些办公室而应付的租金。这些租赁的平
均租赁期为7年，而租金在平均3年内是固定的。
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截至2003年12月31日止年度 -续
财务报表范例
17(r1997).48(c)
17(r1997).48(a)
8095(c)
8095(a)
集团作为出租人
本年，集团的不动产租金收入为人民币60万元(2002年：人民币60万元)。
本集团在资产负债日后处置了某些为出租目的而持有的不动产，其账面金额
共计人民币389万元。剩余的不动产预期将持续为本集团带来10%的租赁
回报。这些不动产在未来7年内均已有约定的承租人。
在资产负债表日，本集团已与承租人为下述的未来最低租赁付款额达成协议：
2003年2002年
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
1年内810602
2至5年内3,1793,240
5年后1,5392,288
________________
5,5286,130
________________
19(r2002).147(a)8150(a)
19(r2002).147(d)8150(d)
19(r2002).147(c)8150(b)
44.优先认股计划
根据2001年11月28日所通过的决议，本公司采纳优先认股计划向董事及符合
资格的雇员以优先认股的形式发放奬励，該计划将于2011年11月27日到期。
依据該計劃，公司董事会可以賦予合格雇员(包括董事)认购公司股票的权利。
給予认股权证时并不要求支付对价。在通常情况下，有关人士可在认股权证
签发的第一年后至第五年到期日的期間內行使有关权力。行使价格由公司董
事会负责厘定。
认股权证的财务影响只有在其行使时，才在行使当期的资产负债表中反映(签
发当期不予记录)，相应地，在签发当期，认股权证的价值亦不会在收益表中
确认。当有关人士行使认股权证时，本公司会以股票的票面价值记录所增发
的股票，而行使价格高於票面价值的差额则会记入股本溢价中。倘若认股权
证在行使日前失效或取消，则会在尚未行使认股权证的名册中将其剔除。
■57■
财务报表范例
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
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19(r2002).147(c)t
o
(f)
8150(c)to
(f)
本年度由雇员(包括董事)持有的认股权证详细情况如下：
于2003年
于2003年
认股权证1月1日 于本年度12月31日
类别
2001年
2002年
尚未行使 签发
-
-
尚未行使
566,000
277,000
2003年 - 213,000 213,000
________________ ________
213,000 1,056,000843,000
________________________
认股权证 于2002年
1月1日
于2002年
于本年度12月31日
类别
2001年
尚未行使 签发
-
尚未行使
566,000
2002年 - 277,000 277,000
________________ ________
277,000 834,000566,000
________________________
本年度由董事和关键管理人员持有的认股权证详细情况如下：
於1月1日406,000
于本年度签发110,000
2003年 2002年
267,000
139,000
於12月31日516,000
________________
406,000
________________
19(r2002).147(c)8150(c) 說明：为了符合《国际会计准则第14号-关联方披露》的规定，要
求公司附加披露向主要管理人员提供权益计酬福利的情况。
认股权证具体类别的详细情况如下：
行使权
类别 签发日期 既定期限 行使时期 行使价格
■58■ 2001年
2002年
2003年
28011年
15021年
18031年
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45.退休福利计划
设定提存计划
财务报表范例
19(r2002).468144
19(r2002).120(b)8147(a)
19(r2002)120(h)8147(f)
本集团对A地区的建造和租赁部门所有符合条件的雇员提供设定提存退休福
利计划。该计划的资产与集团资产分开，并由受托人控制的基金持有。如
果有雇员在完全享有提存金之前离开该项计划，那么，雇员放弃收取的提存
金部份会用作减低本集团应付的提存金。
本集团在B地区的子公司的雇员是B地区政府管理的国家退休福利计划的成
员。该计划要求该子公司交纳按薪金成本特定比例计算的款额到该退休福利
计划的基金中。本集团在此退休福利计划中的义务只是交纳特定比例的提存
金。
本集团按照有关计划条款中所定的比例而应付的提存金，共计人民币980万
元(2002年：人民币730万元)已计入损益。于2003年12月31日，本集
团尚有人民币70万元(2002年：人民币80万元)的提存金还未支付给有关
计划。
设定受益计划
本集团提供设定受益计划予在D地区的子公司符合条件的雇员，及以前子六
有限公司的雇员。在该项计划下，雇员在达到60岁退休年龄时，有资格获
得根据其最后月薪的由40%至65%计算的退休福利。除此之外，本集团并
没有提供其它退休后福利。
本集团最近期对计划资产及设定受益义务现值进行的精算估价，是于2003年
12月31日由InstituteofActuaries的资深会员先生执行。设定受益
义务现值、及相关的当期服务成本及过去服务成本均以预期累计福利单位法
计算。
精算估价日期
2003年2002年
12月31日12月31日
主要采纳的假设：
贴现率7%7%
计划资产的预计回报8%9%
薪酬的预计增长率5%5%
未来退休金增长 4% 4%
根据精算估价所得，资产的市埸价值为人民币10,500万元(2002年：人民币
13,400万元)，占参与计划的雇员能获取的福利的66%(2002年：76%)，不足
的人民币5,500万元(2002年：人民币4,300万元)则会在现时相关员工的预
计平均剩余服务年限(15年)内结清。
■59■
财务报表范例
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
国际会计控股有限公司
19(r2002).120(f)8145
19(r2002).120(f)8145
已于收益表内确认的设定受益退休福利计划的金额如下：
截至2003年截至2002年
12月31日12月31日
止年度止年度
人民币千元人民币千元
當期服务成本16,44912,297
利息费用9,0217,057
资产的预计回报(10,675)(9,503)
精算估价净损失2321,309
过去服务成本1,6521,888
________________
16,67913,048
________________
当年度的支出已记入人工成本。[适用于收益表内的支出是按其性质分类的情
况]
或者
当年度的支出，记入销售成本的金额为人民币1,283万元(2002年：人民币
1,003万元)，而记入管理费用的则为人民币385万元(2002年：人民币302
万元)。[适用于收益表内的支出是按其功能分类的情况]
19(r2002).120(g)
19(r2002).120(c)
■60■
8147(e)
8147(b)
计划资产的实际回报为人民币1,032万元(2002年：人民币970万元)
记入资产负债表中的本集团在设定受益退休福利计划中承担的义务如下：
2003年2002年
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
注资义务的现值160,512177,395
未确认的精算损失(17,310)(15,372)
未确认的过去服务成本(4,181)(4,721)
计划资产的公允价值(105,093)(118,828)
________________
33,92838,474
________________
国际会计控股有限公司
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
财务报表范例
19(r2002).120(e)8147(d) 当期净负债变动如下： 2003年 2002年
于1月1日38,474
汇兑差额438
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
39,438
(721)
处置子公司时转出的净负债
购买子公司时承担的净负债
记入收益表的金额16,679
提存金(19,167)
(4,932) -
-
13,048
(13,291)
2,436
1(r1997).54 4014 于12月31日33,928
为财务报告目的进行的分析：
流动负债3,732
非流动负债30,196
________________
38,474
________________
2003年2002年
12月31日12月31日
人民币千元人民币千元
4,473
34,001
________________
33,92838,474
________________
10(r1999).208178 46.资产负债表日后事项
于2003年12月31日后，与子四有限公司有关的法庭审理(见附注18)已结
束，并已申请对该公司进行清算。预期本集团不会从子四有限公司的清算中
分配到任何资产。本集团亦无义务清偿子四有限公司未偿还的负债。
于2004年2月14日，公司派送红股(见附注26)。
■61■
财务报表范例
来源
核对表
8172
合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
47.关联方交易
国际会计控股有限公司
1(r1997).102(c)
1(r1997).72
8171
8001(c)
8174
本集团的控股公司和最终控股公司分别是X控股有限公司(于M地区成立)
和Y控股有限公司(于N地区成立)。
贸易性交易
于本年度，集团公司与非集团成员的关联方进行了以下交易：
截至12月31日止于12月31日
销售商品购买商品关联方所欠金额欠关联方金额
2003年2002年2003年2002年2003年2002年2003年2002年
人民币人民币人民币人民币人民币人民币人民币人民币
千元千元千元千元千元千元千元千元
X控股有限公司.
________________________________________
Y控股有限公司
的子公司1,
________________________________________
联营企业和
合营企业 398 291-- 29 142--
■62■
________________________________________
本集团是以一般的商业价格扣除平均5%的折扣后的金额销售商品给关联
方。购入商品的价格则为市场价格减去反映购入商品的数量和双方之间的
关系的折扣。
国际会计控股有限公司
来源 核对表 合并财务报表附注
截至2003年12月31日止年度 -续
董事和主管人员的报酬
当年度支付给董事和其它关键管理层成员的报酬如下：
财务报表范例
截至2003年截至2002年
12月31日12月31日
止年度 止年度
薪金
退休福利计划的供款1,602
酌情支付的红利4,153
实物福利949
人民币千元人民币千元
10,6819,270
1,391
2,769
863
______________
17,38514,293
______________
10(r1999).168175 董事和关键主管人员的报酬是薪酬委员会根据可比的市场统计资料决定的。
註：《国际会计准则第24号》没有具体地要求披露董事和关键管理层的报
酬，但准则指出当地法律或证券交易所规定一般会就此披露作出特定的
规范。但是，如果当地没有这样的要求，支付此类报酬亦构成一项企业
与关联方之间的交易，因此也应予以披露。
此外，X控股有限公司向本公司提供了一些行政服务，对此，X控股有限公
司收取了人民币18万元(2002年：人民币16万元)的管理费，该金额为相
关行政部门按所发生的费用的一定比例分摊得出。
本年发行的可转换债券是由某一董事提供个人担保。并没有就此担保收取任
何费用。
48.财务报表的批准
本财务报表于2004年3月15日由董事会通过及批准发布。
■63■
财务报表范例
Source Checklist 审计报告
(插入适当的收件人)
国际会计控股有限公司
■64■ 我们已对所附的国际会计控股有限公司于2003年12月31日的资产负债表和当
年度的相关收益表、现金流量表和权益变动表进行了审计。这些财务报表是由
贵集团管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对这些财务报表表示意见。
我们的审计是按照国际审计准则进行的。该准则要求我们计划及执行审计以便
对上述财务报表是否没有作出重大错误陈述获得合理的保证。审计范围包括以
抽查方式查核与财务报表所载数额及披露事项有关的依据，亦包括评价管理当
局编制该等财务报表时所使用的会计政策、所作的重大估计及上述财务报表整
体表述是否恰当。我们相信我们的审计能够为我们的意见提供合理的基础。
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按国际财务报告准则公允地反映了贵
集团的2003年12月31日的财务状况以及当年度的经营成果和现金流量。
德勤会计师行
2004年3月15日
说明：对财务报表的审计可以根据国际审计准则，也可以根据适用的当地准则
进行(请参照当地相关法规)。上述报告的格式是按照《国际审计准则
第700号-财务报表的审计报告》的规定列示；若采用当地的审计准
则，报告格式应按当地审计准则规定的格式列示。
