쓚肉部늿主뿘怠훆制폫与럧风쿕险맜管샭理??Mo?d?e?r?n?A?c?c?o?u?n?t n?g?? 듓从风럧险쿕资本놾理샭论싛透춸视쫓商짌业튵银틸行탐?뇭表췢外业튵务컱风럧险쿕控뿘制훆?뫺?뾭?헔?뾡??삼훝짌톧풺믡볆톧풺ꎬ룊쯠????????ꆾ[햪摘튪要ꆿ]놾本컄文틔以럧风쿕险资놾本샭理싛论캪为쟐切죫入뗣点ꎬ，퓚在뛔对컒我맺国짌商튵业틸银탐行뇭表췢外튵业컱务폫与럧风쿕险资本놾理샭论싛的뗄相쿠关맘性탔分럖析컶的뗄基믹础뒡上짏，ꎬ?뷸进一튻步늽探첽쳖讨컒我国맺商짌业튵틸银탐行뇭表外췢业튵务컱럧风险쿕管맜理샭，ꎬ并늢폐有的뗄럅放矢쪸地뗘쳡提出돶듙促进뷸和뫍发랢햹展我컒国맺商짌业튵银틸行탐表뇭外췢业튵务컱风럧险쿕管맜理샭的뗄?쿠相关맘建붨议틩。ꆣ?ꆾ[맘关볼键듊词1ꆿ짌商튵业틸银탐行表뇭外췢튵业컱务风럧险쿕资놾本샭理싛论风럧险쿕?튻一、ꆢ럧凤险쿕资本놾理샭论싛룅概述쫶?짌商튵业틸银行탐的뗄存듦款뿮人죋，ꎬ既볈是쫇틸银行탐的뗄客뿍户뮧，ꎬ同춬时쪱又폖是쫇它쯼的뗄债햮?맘关于폚商짌튵业银틸탐行表뇭췢外业튵务컱的뗄大듳部늿分럖理샭论싛研퇐究뺿都뚼属쫴于폚金뷰?权좨죋人。ꆣ客뿍户뮧存듦款뿮的뗄行탐为캪，ꎬ相쿠当떱于폚和뫍商짌业튵银틸行탐签잩订뚩了쇋合뫏约풼，ꎬ?融죚뒴创新탂쇬领域폲，ꎬ且쟒뛠多集벯中훐在퓚对뛔表뇭外췢业튵务컱产닺生짺和뫍发랢展햹原풭因틲的뗄?퓚在期웚싺满之횮时쪱，ꎬ틸银行탐支횧付뢶客뿍户뮧的뗄本놾金뷰与폫利샻息쾢，ꎬ从듓这헢个룶角뷇度뛈?첽探索쯷上짏。ꆣ主훷要튪有폐:ꎺ컷西尔뛻냘柏(??W.ꎮ?L .ꎮ ?S?i?lb?e?rꎬ, 1?9?8?3?)?쳡提出돶的뗄폕诱?짏上살来붲讲，ꎬ뿍客户뮧뻍就是쫇틸银行탐的뗄햮债权좨人죋。ꆣ债햮权좨融죚资可뿉以틔给룸管맜理샭?导떼탍型뒴创탂新샭理싛谁以틔希쾣克뿋斯쮹?(J?.ꎮ?R.ꎮ?Hi?c?k?s)?뫍和쓹涅몺汉斯쮹(?J?.ꎮ?Ni??e?h?a?n?s)??죋人员풱듸带来살约풼束쫸机믺制훆，ꎬ从듓而뛸降붵低뗍代듺理샭成돉本놾。ꆣ但떫是쫇道뗀德뗂风럧险쿕?为캪主훷튪要듺代뇭表的뗄붻交易틗成돉本놾创뒴新탂理샭论싛;ꎻ以틔凯뾭恩뛷(??Eꎮ.?J.ꎮ?Ka?n?e?ꎬ，?1?9?8?4)?、ꆢ?的뗄볛价差닮뻍就可뿉쓜能变뇤得뗃很뫜大듳。ꆣ因틲此듋，ꎬ商짌业튵银틸行탐客뿍户뮧的뗄双쮫重훘身짭?弗뢥雷샗德뗂里샯克뿋.ꆤS?.ꎮ쏗米什쪲金뷰?(F?r?e?d?e?r?i?c??S?.ꎮM??is??hk?i?n?,ꎬ ?1?9?86?)?为캪?럝份，ꎬ잿强化뮯了쇋代듺샭理成돉本놾与폫道뗀德뗂风럧险쿕之횮间볤的뗄博늩弈?，ꎬ银틸行탐管맜理샭?代듺表뇭的뗄管맜制훆规맦避뇜理샭论싛:ꎻ保놣莫쒪尔뛻?(B?a?u?m?o?l?)?提쳡出돶的뗄竞뺺争헹市쫐?죋人员풱的뗄任죎务컱就뻍是쫇权좨衡뫢各룷种훖살来源풴不늻同춬的뗄资产닺保놣险쿕的뗄价볛差닮成돉?场뎡模쒣型탍，ꎬ等뗈等뗈。ꆣ?놾本，ꎬ寻톰找헒风럧险쿕资本놾的뗄一튻种훖最ퟮ有폐效킧率싊的뗄"支ꆰ횧付뢶"ꆱ方랽式쪽。ꆣ?罗싞伯늮特쳘.ꆤc?.ꎮ쒪莫뛙顿뫍和낲安뗂德烈쇒.ꆤF?.ꎮ욤皮罗싞德뗂提쳡出돶的뗄风럧险쿕资??2.ꎮ商짌튵业银틸탐行表뇭外췢业튵务컱对뛔投춶资者헟的뗄不늻透춸明쏷性탔。ꆣ商짌业튵银틸?本놾这헢一튻概룅念쓮，ꎬ可뿉以틔运퓋폃用于폚金뷰融죚企웳业튵中훐的뗄融죚资、ꆢ资本놾预풤算쯣?탐行뇭表外췢业튵务컱由평폚于웤其特쳘殊쫢性탔，ꎬ在퓚웤其发랢生짺时쪱不늻计볆入죫资产닺负뢺债햮表뇭?以틔벰及럧风险쿕资놾本맜管理샭的뗄决뻶닟策，ꎬ뻟具体쳥쫇是指횸用폃来살确좷保놣公릫司쮾净뺻资?内쓚，ꎬ헢这뻍就룸给탅信쾢息的뗄披엻露슶带듸来살了쇋一튻定뚨的뗄困삧难쓑，ꎬ即벴使쪹得뗃到떽披엻露슶，ꎬ?产닺价볛值횵免쏢遭퓢쿠相对뛔于폚这헢些킩净뺻资产닺的뗄无컞风럧险쿕投춶资价볛值횵的뗄损쯰失쪧?튲也쫇是滞훍后뫳很뫜长뎤时쪱间볤的뗄。ꆣ在퓚这헢种훖信탅息쾢不늻对뛔称돆的뗄情쟩况뿶下쿂，ꎬ商짌业튵?而뛸需탨要튪的뗄ퟮ最低뗍资金뷰。ꆣ净뺻资产닺的뗄风럧险쿕度뛈决뻶定뚨着ퟅ公릫司쮾风럧险쿕资?틸银탐行在퓚承돐受쫜了쇋高룟昂낺的뗄"ꆰ信탅息쾢"ꆱ成돉本놾后뫳，ꎬ其웤管맜理샭者헟很뫜有폐可뿉能쓜?本놾的뗄数쫽量솿。ꆣ由평于폚风럧险쿕资本놾被놻用폃来살购릺买싲保놣险쿕，ꎬ而뛸保놣险쿕是쫇金뷰?믡会ퟷ作出돶不늻符럻合뫏实쪵际볊情쟩况뿶的뗄决뻶定뚨，ꎬ从듓而뛸为캪银틸行탐带듸来살风럧险쿕。ꆣ?融죚资产닺，ꎬ从듓经뺭济볃意틢义틥上짏讲붲，ꎬ如죧果맻保놣险쿕能쓜够릻以틔保놣险쿕精뺫算쯣的뗄?3?.ꎮ金뷰融죚市쫐场뎡环뮷境뺳高룟度뛈竞뺺争헹。ꆣ商짌业튵银틸行탐所쯹运퓋营펪的뗄金뷰融죚?公릫平욽市쫐场뎡价볛格룱购릺得뗃，ꎬ那쓇么쎴风럧险쿕资本놾的뗄成돉本놾就뻍不늻会믡过맽于폚高룟?市쫐场뎡环뮷境뺳，ꎬ是쫇高룟度뛈竞뺺争헹的뗄。ꆣ因틲此듋，ꎬ它쯼们쏇的뗄利샻润죳对뛔资金뷰戚돉本놾，ꎬ?昂낺。ꆣ퓚在→튻볒家全좫늿部权좨틦益资놾本的뗄公릫司쮾中훐，ꎬ风럧险쿕资本놾的뗄成돉本놾往췹?尤폈其웤是쫇风럧险쿕资本놾成돉本놾是쫇高룟度뛈敏쏴感룐的뗄。ꆣ在퓚一튻个룶以틔某쒳种훖程돌度뛈?往췹包냼含몬了쇋较뷏高룟的뗄代듺理샭成돉本놾(?因틲为캪在퓚这헢种훖资本놾结뷡构릹下쿂，ꎬ公릫?럖分权좨的뗄组ퟩ织횯中훐，ꎬ要튪把냑风럧险쿕资本놾的뗄成돉本놾分럖摊첯到떽每쎿个룶业튵务컱或믲?司쮾管맜理샭人죋员풱往췹往췹拥펵有폐很뫜大듳的뗄回믘旋탽余폠地뗘)?。ꆣ由평于폚增퓶加볓公릫司쮾?项쿮目쒿中훐是쫇一튻个룶问컊题쳢，ꎬ没쎻有폐简볲单떥的뗄方랽法램可뿉以틔做ퟶ到떽这헢一튻点뗣。ꆣ?资产닺的뗄风럧险쿕不늻会믡给룸公릫司쮾管맜理샭人죋员풱与폫股막东뚫带듸来살利샻益틦，ꎬ所쯹以틔?而뛸且쟒，ꎬ任죎何뫎럖分摊첯只횻能쓜通춨过맽估맀算쯣的뗄方랽式쪽进뷸行탐，ꎬ因틲为캪，ꎬ高룟度뛈?在퓚这헢种훖风럧险쿕资本놾的뗄成돉本놾中훐，ꎬ道뗀德뗂风럧险쿕的뗄戚돉本놾往췹往췹就뻍比뇈较뷏?风럧险쿕的뗄委캯托췐交붻易틗往췹往췹不늻需탨要튪或믲很뫜少짙需탨要튪预풤先쿈支횧付뢶现쿖金뷰流쇷。ꆣ?低뗍。ꆣ另쇭一튻方랽面쏦，ꎬ债햮权좨融죚资可뿉以틔给룸管맜理샭人죋员풱带듸来살约풼束쫸机믺制훆，ꎬ?上짏述쫶特쳘征헷表뇭明쏷，ꎬ金뷰融죚企웳业튵在퓚获믱取좡权좨益틦资本놾以틔及벰在퓚执횴?从듓而뛸降붵低뗍代듺理샭成돉本놾。ꆣ但떫是쫇，ꎬ尤폈其웤是쫇在퓚那쓇些킩高룟杠룜杆룋公릫司쮾中훐，ꎬ?行탐各룷种훖客뿍户뮧交붻易틗过맽程돌中훐往췹往췹承돐受쫜了쇋很뫜高룟的뗄"ꆰ代듺理샭"ꆱ成돉本놾?债햮券좯持돖有폐者헟往췹往췹发랢现쿖，ꎬ管맜理샭人죋员풱有폐很뫜强잿烈쇒的뗄投춶机믺动뚯机믺。ꆣ?与폫"ꆰ信탅息쾢"ꆱ戚돉本놾。ꆣ公릫司쮾风럧险쿕管맜理샭就뻍成돉为캪控뿘制훆这헢些킩成돉本놾的뗄?公릫司쮾风럧险쿕资本놾的뗄经뺭济볃成돉本놾就뻍是쫇资产닺保놣险쿕的뗄价볛差닮，ꎬ而뛸这헢一튻?튻一个룶重훘要튪途춾径뺶。ꆣ在퓚商짌业튵银틸行탐作ퟷ出돶哪쓄些킩表뇭外췢业튵务컱是쫇值횵得뗃从듓?价볛差닮来살源풴于폚信탅息쾢成돉本놾(?逆쓦向쿲选톡择퓱与폫道뗀德뗂风럧险쿕)和?뫍代듺理샭戚돉本놾。ꆣ?事쫂(?或믲退췋出돶)?ꎬ，죧如뫎何캪为헢这킩些쿮项쒿目뷸进탐行죚融资，ꎬ以틔벰及采닉用폃何뫎种훖?二뛾、ꆢ商짌业튵银틸行탐表뇭外췢业튵务컱凤럧险쿕影펰晌쿬因틲素쯘分럖析컶?方랽式쪽进뷸行탐风럧险쿕管맜理샭与폫控뿘制훆的뗄时쪱候뫲，ꎬ上짏述쫶三죽个룶因틲素쯘，ꎬ就뻍应펦?1?ꎮ.짌商튵业틸银탐行뿍客뮧户뗄的쮫双훘重짭身럝份。ꆣ与폫其웤他쯻金뷰融죚企웳业튵相쿠比뇈，ꎬ?该룃得뗃到떽充돤分럖考뾼虑싇。ꆣ?商짌业튵银틸行탐最ퟮ显쿔著훸的뗄特쳘征헷，ꎬ是쫇能쓜够릻吸컼收쫕存듦款뿮、ꆢ创뒴造퓬信탅用폃货믵币뇒。ꆣ?三죽、ꆢ规맦范랶商짌业튵银틸行탐表뇭外췢业튵务컱凤럧险쿕管맜理샭的뗄思쮼路슷?国?新?会탂计믡볆2?01?1.ꎮ5?췲랽쫽뻝
?쓚늿뿘훆폫럧쿕맜샭?Modem Accounting肉部担制与风险管理?1ꎮ.퓊允탭许짌商튵业틸银탐行쫊适뛈度뗄的믬混튵业뺭经펪营，ꎬ业튵务컱发랢展햹多뛠元풪化뮯。ꆣ??1ꎮ췪.짆完善짌商튵业틸银탐行뗄的쓚内늿部놨报룦告훆制뛈度ꆣ。짌商튵业틸银탐行튪要헫针对뛔?金뷰죚融企웳튵业经뺭常뎣需탨要튪做ퟶ出돶是쫇否럱进뷸入죫一튻项쿮新탂业튵务컱，ꎬ或믲者헟退췋出돶?쎿每一튻种훖表뇭外췢业튵务컱不늻同춬的뗄风럧险쿕特쳘征헷，ꎬ完췪善짆报놨告룦制훆度뛈，ꎬ规맦范랶其웤?튻一项쿮现쿖듦存业튵컱务的뗄考뾼虑싇。ꆣ风럧险쿕资本놾的뗄成돉本놾是쫇影펰响쿬这헢些킩决뻶策닟?信탅息쾢披엻露슶细쾸则퓲，ꎬ制훆定뚨出돶有폐针헫对뛔性탔的뗄一튻系쾵列쇐操닙作ퟷ规맦程돌和뫍风럧?的뗄훷主要튪因틲素쯘。ꆣ在퓚튻一定뚨的뗄公릫司쮾结뷡构릹之횮下쿂，ꎬ开뾪展햹各룷种훖经뺭营펪的뗄?险쿕防럀范랶措듫쪩施。ꆣ商짌业튵银틸行탐的뗄各룷职횰能쓜部늿门쏅要튪根룹据뻝授쫚权좨按내照헕内쓚?公릫司쮾럧风险쿕资本놾要튪少짙于폚基믹于폚떥单个룶业튵务컱分럖析컶的뗄风럧险쿕资本놾的뗄总ퟜ?部늿规맦章헂制훆度뛈和뫍操닙作ퟷ流쇷程돌去좥严퇏格룱、ꆢ高룟效킧地뗘执횴行탐。ꆣ?和뫍。ꆣ因틲듋此，ꎬ퓚在릫公쮾司룷各쿮项业튵务컱中훐，ꎬ췪完全좫럖分摊첯风럧险쿕资本놾往췹往췹?2?.ꎮ建붨立솢风럧险쿕预풤警뺯机믺制훆，ꎬ提쳡高룟风럧险쿕预풤警뺯、ꆢ分럖析컶能쓜力솦。ꆣ?是쫇不늻可뿉行탐的뗄。ꆣ헢这种훖完췪좫全分럖첯摊风럧险쿕资本놾的뗄做ퟶ法램将붫会믡严퇏重훘地뗘?商짌业튵银틸行탐内쓚部늿要튪有폐一튻套쳗最ퟮ符럻合뫏自ퟔ身짭特쳘点뗣的뗄风럧险쿕预풤警뺯机믺制훆，ꎬ?扭얤曲쟺各룷项쿮业튵务컱的뗄真헦实쪵利샻润죳率싊。ꆣ必뇘须탫在퓚边뇟际볊收쫕益틦与폫边뇟际볊成돉?根룹据뻝风럧险쿕资本놾理샭论싛建붨立솢相쿠应펦的뗄风럧险쿕定뚨量솿、ꆢ定뚨性탔分럖析컶体쳥系쾵，ꎬ?本놾횮之间볤作ퟷ出돶权좨뫢衡。ꆣ럧风险쿕分럖担떣带듸살来的뗄外췢部늿效킧应펦的뗄重훘要튪性탔取좡?制훆뚨定风럧险쿕计볆量솿指횸标뇪、ꆢ风럧险쿕限쿞额뛮等뗈，ꎬ跟룺踪ퟙ可뿉疑틉交붻易틗，ꎬ并늢且쟒?决뻶于폚公릫司쮾各룷个룶튵业务컱收쫕益틦之횮间볤的뗄相쿠关맘性탔。ꆣ业튵务컱组ퟩ合뫏的뗄总ퟜ风럧?벰及时쪱向쿲银틸行탐相쿠关맘部늿门쏅汇믣报놨表뇭外췢业튵务컱的뗄风럧险쿕计볆量솿情쟩况뿶Oꆣ?险쿕튪要小킡于폚떥单个룶튵业务컱风럧险쿕的뗄总ퟜ和뫍。ꆣ风럧险쿕资本놾的뗄减복少짙来살自ퟔ各룷?3?.ꎮ商짌业튵银틸行탐应펦不늻断뛏完췪善짆内쓚部늿监볠管맜部늿门쏅的뗄职횰能쓜和뫍作ퟷ用폃，ꎬ?项쿮튵业务컱럧风险쿕之횮间볤的뗄쿠相互뮥作ퟷ用폃，ꎬ在퓚→튻项쿮业튵务컱运퓋作ퟷ不늻理샭想쿫的뗄?볓加强잿其웤风럧险쿕防럀范랶意틢识쪶。ꆣ表뇭外췢业튵务컱经뺭营펪状ힴ况뿶透춸明쏷度뛈低뗍，ꎬ银틸行탐?쟩情况뿶下쿂，ꎬ쇭另튻一쿮项튵业컱务폐有可뿉能쓜出돶现쿖运퓋作ퟷ良솼好뫃的뗄局뻖面쏦。ꆣ实쪵际볊上짏，ꎬ?막股东뚫和뫍其웤他쯻利샻益틦相쿠关맘者헟不늻容죝易틗获믱得뗃表뇭外췢业튵务컱的뗄真헦实쪵信탅息쾢，ꎬ?룷各项쿮튵业务컱之횮间볤已틑经뺭提쳡供릩了쇋共릲同춬保놣险쿕，ꎬ因틲此듋，ꎬ投춶资组ퟩ合뫏需탨?比뇈뷏较쓑难以틔폐有킧效监볠뚽督。ꆣ틸银行탐内쓚部늿对뛔表뇭外췢业튵务컱的뗄风럧险쿕也튲较뷏难쓑?튪要较뷏少짙的뗄外췢部늿资产닺保놣险쿕。ꆣ?以틔뿘控훆制ꆣ。짌商튵业틸银탐行的뗄민稽核뫋职횰能쓜贯맡穿뒩于폚表뇭外췢业튵务컱的뗄整헻个룶过맽??2.ꎮ改룄变뇤银틸行탐传뒫统춳经뺭营펪理샭念쓮，ꎬ积믽极벫稳컈妥췗地뗘发랢展햹表뇭外췢业튵?程돌中훐，ꎬ应펦做ퟶ到떽由평事쫂后뫳稽민核뫋逐훰步늽地뗘向쿲事쫂中훐稽민核뫋、ꆢ事쫂前잰稽민核뫋?务컱。ꆣ现쿖代듺商짌业튵银틸行탐应펦树쫷立솢多뛠元풪化뮯的뗄经뺭营펪管맜理샭理샭念쓮，ꎬ在퓚发랢展햹?前잰移틆，ꎬ尽뺡早퓧发랢现쿖商짌业튵银틸行탐表뇭外췢业튵务컱的뗄风럧险쿕并늢采닉取좡措듫施쪩。ꆣ?传뒫统춳存듦贷듻业튵务컱的뗄基믹础뒡之횮上짏大듳力솦发랢展햹表뇭外췢业튵务컱，ꎬ以틔表뇭外췢业튵?(?뫺胡뾭凯쾵系삼兰州훝商짌学톧院풺会믡计볆学톧院풺教뷌授쫚;ꎻ?컱务为캪发랢展햹方랽向쿲实쪵施쪩多뛠元풪化뮯的뗄经뺭营펪战햽略싔，ꎬ既볈뿉可以틔改룄善짆财닆务컱收쫕?赵헔俊뾡为캪兰삼州훝商짌学톧院풺会믡计볆学톧院풺硕쮶士쪿研퇐究뺿生짺)?入죫结뷡构릹，ꎬ뾪开뇙辟탂新的뗄收쫕入죫来살源풴，ꎬ쳡提룟高ퟛ综合뫏经뺭营펪效킧益틦，ꎬ又폖能쓜彻뎹?参닎考뾼文컄献쿗?底뗗改룄变뇤目쒿前잰国맺有폐商짌튵业银틸行탐片욬面쏦依틀赖삵存듦贷듻利샻差닮收쫕益틦、ꆢ收쫕入죫?ꆾ[?ꆿ1엋]역潘彭폮宇ꎮ짌.튵商业틸银탐行뇭表췢外튵业컱务뒴创탂新폫与럧风쿕险控뿘制훆[ꆺ?D]?.ꎮ大듳连솬:ꎺ东뚫北놱财닆?结뷡构릹过맽于폚单떥一튻的뗄经뺭营펪状ힴ况뿶，ꎬ从듓而뛸提쳡高룟自ퟔ身짭的뗄综ퟛ合뫏竞뺺争헹力솦。ꆣ?经뺭大듳学톧硕쮶士쪿论싛文컄，ꎬ2?0?0?6?(?1?6?)?.ꎮ ?쫗쿈ꎬ헫뛔컒맺짌튵틸탐뇭췢튵컱욷훖떥튻ꎬ럾컱훊솿폐?ꆾ[?2]ꆿ魏캺玉폱敏쏴.ꎮ펰影쿬响컒我맺国짌商튵业틸银탐行뇭表外췢业튵务컱的뗄主훷要튪因틲素쯘及벰对뛔策닟ꆭ[J].ꎮ武커?首先，针对我国商业银行表外业务品种单一，服务质量有듽쳡룟뗄쿖ힴꎬ펦늻뛏퓶잿뷰죚닺욷뗄뒴탂틢쪶ꎬ듳솦뾪?汉몺:ꎺ现쿖代듺商짌贸쎳工릤业튵，ꎬ2?0?0?8?(?7)?.ꎮ ?待提高的现状，应不断增强金融产品的创新意识，大力开?[3]ꆿ耿릢欣타澜，ꎬ金뷰文컄犀쾬.ꎮ컒我国맺짌商튵业틸银行탐表뇭外췢业튵务컱风럧险쿕及벰对뛔策닟[ꆾJ?]ꆿ?北놱京뺩:ꎺ?랢发新탂产닺品욷，ꎬ틔以싺满ퟣ足늻不同춬层닣듎次客뿍户뮧的뗄需탨求쟳。ꆣ其웤次듎，ꎬ要튪充돤分럖利샻?商짌业튵文컄化뮯(?学톧术쫵版냦)，?ꎬ2?0?1?0?(?7)?.ꎮ ?폃쿖폐뗄룷훖풴ꎬ냼삨엓듳뗄믺릹췸싧풴ꆢ쿖폐뗄뿍?[?4]? [?쏀美]?Pe?t?er??S.ꎮ R?o?s?e?,ꎬ?Sy??lv??ia ?C.ꎮ H?u?d?g??in?s.ꎮ 3쇵tH园풰，ꎬ틫译.ꎮ짌商튵业틸银탐行管맜理샭(?뗚第?用现有的各种资源，包括庞大的机构网络资源、现有的客뮧풴뗈ꎬ뺡솦췘햹뇭췢튵컱랢햹뗄뿕볤ꆣퟮ뫳ꎬ튪돤럖?웟七版냦)?ꆾ[?M].?北놱京뺩:ꎺ机믺械킵工릤业튵出돶版냦社짧，ꎬ?20?0?7?ꎮ?户资源等，尽力拓展表外业务发展的空间。最后，要充分샻폃떱잰벰뷱뫳쿠떱뎤쪱웚쓚럖튵뺭펪쿞훆붫훰늽놻듲?[ꆾ5?]? ꆾ[쏀美]ꆿ?Do?n?a?l?d??H?.ꎮC?h?o?w?.Jꎮ?r?.ꎮ朱훬擎，ꎬ译틫.ꎮ탂新릫公쮾司뷰金죚融理샭싛论与폫实쪵践볹(?第뗚?利用当前及今后相当长时期内分业经营限制将逐步被打죽三版냦)??[?M]?.ꎮ北놱京뺩:ꎺ中훐信탅出돶版냦社짧，ꎬ?2∞???7.ꎮ? 破웆的뗄良솼好뫃契웵机믺，ꎬ不늻断뛏开뾪拓췘表뇭外췢业튵务컱的뗄新탂品욷种훖。ꆣ?ꆾ[6?]ꆿ ?Pa??si?o?u?ra?s?,ꎬF?o?t?io?s?:ꎺ ?Es?t?im??at?in?g?? ?th?e? T??ec??h?n?ic??al? a??n?d? ?S?ca?l?e? ?Ef?fi?c?ie?nc?y?? o??f? ?ꎮ랢햹뇭췢튵컱ꎬ뿉틔붵뗍듺샭돉놾ꆣ??Gr??ee??k? ????????????????ꎺ?????????????????????????ꎬ???????????Commercial Banks: The Impact of Credit Risk, Off-Balance 3.发展表外业务，可以降低代理成本。쯄ꆢ쿠맘붨틩?S??h?e?e?t A??ct?iv?i?ti?es?ꎬ, a??n?d? I?n?t?er?n?a?t?i?on?a?l? ?Op?e?r?a?t?io??ns? [ꆭJJꎮ.?R?e?as??ea?r?ch?? ?in?? 四、相关建议짌튵틸탐뗄쓚뿘듫쪩펦훷튪냼삨솽랽쏦뗄쓚죝ꎺ튻쫇?I?n??t?e?m?a?t?io?n?a??l B??us?i?n?es?s? a?n?d?? F??in??an?c??eꎬ,?2?00?8?(?9)?.ꎮ ?商业银行的内控措施应主要包括两方面的内容:一是[?7]ꆿ A??lt?ma??n,ꎬE??dw?a??rd?,ꎬS??au?n??d?er?s,ꎬA??n?th?o?n?y?:ꎺA??n? ?an?a?l?ys?i?s? ?an?d?? c?r?it?i?q?u?e? o??f ?t?he?? 틸银行탐部늿门쏅内쓚部늿的뗄自ퟔ我컒监볠督뚽;ꎻ二뛾是쫇各룷相쿠关맘部늿门쏅间컊的뗄互뮥相쿠监볠督뚽。ꆣ?B?I?S ?p?ro?p??o?s?al? o?n? ?ca?p?i?ta?l? a??d?eq?u?a?c?y?? an?d?? r?a?t?in?g?s?[?M?]?ꎮ.?EI?s?ev??ier? B?ꎮ. ?V ꎮꎬ????ꎮ?新탂法램规맦?1?2则퓲?.ꇴ中훐国맺注힢册닡会믡计볆师쪦行탐业튵发랢展햹规맦划뮮(?2??0?11?-ꆪ2?0?1?5?쓪年)??(헷征쟳求意틢见볻稿룥)?(?훐中힢注킭协ꎬ，믡会协킭?[?2?01?1?]??21?号뫅，ꎬ?4月퓂?1?2日죕)??·ꇴ中훐国맺注힢册닡会믡计볆师쪦协킭会믡关맘于폚印펡发랢2?0?1?1?年쓪度뛈培엠训통|볆计뮮划뗄的춨通횪知(?믡会协킭[ꆺ?2?01?1?]?2?0?뫅号，ꎬ4?퓂月?11?죕日)?·ꇴ关맘于폚开뾪展햹2??01?1?年쓪全좫国맺先쿈进뷸会믡볆计工릤作ퟷ者헟许움选톡表뇭彰헃工릤作ퟷ的뗄通춨知횪(?财닆会믡[ꆺ?2?01?1?]?8?号뫅，ꎬ?4月퓂?11?日죕)?ꇴ·财닆政헾部늿关맘于폚开뾪展햹?20?1?1?쓪年全좫国맺믡会计볆领쇬军뻼(?后뫳备놸)?人죋才닅(?企웳业튵类샠)?培엠训통的뗄通춨知횪(?财닆会믡?[2?01?1?]??9号뫅，ꎬ4?月퓂?24?日죕)??ꇴ·上짏海몣市쫐财닆政헾局뻖关맘于폚开뾪展햹?20?1?0?年쓪뛈度财닆务컱믡会计볆信탅用폃等뗈级벶年쓪度뛈鉴본定뚨工릤作ퟷ的뗄通춨知횪(?沪뮦财닆会믡[?2?01?1?]?1?6?号뫅，ꎬ?3月퓂3?日죕)?ꇴ·基믹层닣医튽疗쇆卫컀生짺机믺构릹新탂1뻉日믡会볆计훆制뛈度폐有맘关쿎衔뷓接问컊쳢题뗄的뒦处샭理맦规定뚨(?닆财헾政部늿，ꎬ财닆会믡?[?2?01?1?]??6뫅号，ꎬ?4月퓂2?日죕)??ꇴ.关맘于폚就뻍引틽导떼企웳事쫂业튵单떥位캻科뿆学톧规맦范랶选톡择퓱会믡计볆师쪦事쫂务컱所쯹的뗄指횸导떼意틢见볻征헷求쟳意틢见볻的뗄函몯(?财닆政헾部늿，ꎬ财닆办냬会믡?[?2?01?1?]?1?4?号뫅，ꎬ?4月퓂8?日죕)?ꇴ·会믡计볆师쪦事쫂务컱所쯹服럾务컱收쫕费럑管맜理샭办냬法램(?征헷求쟳意틢见볻稿룥)?(?닆财헾政늿部ꎬ，닆财믡会使뇣[ꆺ?2?01?1?]??23?뫅号，ꎬ?4月퓂1??2죕日)?·ꇴ关맘于폚规맦范랶本놾市쫐会믡计볆师쪦事쫂务컱所쯹服럾务컱收쫕费럑促듙进뷸注힢册닡会믡计볆师쪦行탐业튵发랢展햹的뗄通춨知횪(?沪뮦发랢改룄价볛费럑?[?2?0?11?]??0?01?뫅号，ꎬ1?月퓂1?9?日죕)?·ꇴ大듳中훐型탍会믡计볆师쪦事쫂务컱所쯹转制훆为캪特쳘殊쫢普웕通춨合뫏伙믯组ퟩ织횯形탎式쪽实쪵施쪩细쾸则퓲(?财닆政헾部늿，ꎬ财닆会믡ꆺ[?2?01?1?]??7뫅号，ꎬ?4月퓂1?1?日죕)?·ꇴ上짏海몣市쫐市쫐级벶事쫂业튵单떥位캻国맺有폐资产닺使쪹用폃管맜理샭暂퓝行탐办냬法램(?上짏海몣市쫐财닆政헾局뻖，ꎬ沪뮦财닆教뷌[?2?0?1?1? ?] ?43?号뫅，ꎬ?4月퓂2?1?日죕)?·ꇴ上짏海몣市쫐市쫐级벶事쫂业튵单떥位캻国맺有폐资产닺处뒦直훃管맜理샭暂퓝行탐办냬法램(?上짏海몣市쫐财닆政헾局뻖沪뮦财닆教뷌[ꆺ?2?0?1?1]?4?4뫅号，ꎬ?4月퓂2?1?죕日)?2?0?1??1.ꎮ?5 탂新会믡计볆?췲랽쫽뻝ꇶ?
