案例研究：库存管理的变
革1. 库存数量是否越多越好？为什么？
2. 如果没有得到很好地控制，库存数量可能会自我膨胀。
为什么会出现这种现象？
3. 第一次库存变革的起因是什么？这次库存变革的重要
标志是什么？
4. 分析第二次库存变革的起因和内容。
5. 第三次库存变革与ERP系统关联吗？为什么？
2020/10/1 1
库存管理和控制
库存管理的概念及分类
库存管理作业的内容
库存物料盘点
库存信息分析
2020/10/1 2
库存管理的概念
在同一个企业中，由于物料的性质不同，需要不同
的管理方式，因此产生了许多不同类型的仓库。
在制造企业中，常用的库存包括原材料库、毛坯件
库、电子元器件库、包装物库、低值易耗品库、在
制品库、半成品库、产成品库和委托加工物料库等。
库存的作用包括保证生产作业正常、稳定地运行，
保证销售活动正常、稳定地运行。
2020/10/1 3
库存管理的分类
-------1. 综合库存管理
综合库存管理制定总的库存管理政策、计划、经营目标
及其实施。综合库存管理这一级，将市场、生产、财务
目标及活动集中到一起综合分析研究，制定出相应的决
策。
它包括确立用户服务水平，库存投资预算和生产、库存
策略，库存管理系统的分析和设计，以及选择库存分配
方法等。
库存功能：预计库存、批量库存、安全库存和运输库存.
要实现有序的库存管理
----应该做好库存计划！
综合库存计划对成品、在制品、原材料、外购件、维修
件以及备品备件等编制计划。这一计划编制又是在分析
与汇总了库存系统所要提供的所有功能的基础上完成的。
2020/10/1 4
库存管理的分类
-------2.项目级库存管理
项目级的库存管理包括对装配件、
子装配件、零部件和采购物料的
管理。
项目级的决策包括 ABC分类、自
制件和采购件决策以及库存补充
订货策略和订货批量计算方法。
对原材料库存的决策影响企业实
现在制品库存管理目标的能力，
而对在制品库存的决策则影响企
业实现成品库存管理目标的能力。
项目级的库存管理是ERP软件库
存管理模块的重点。
2020/10/1 5
库存管理的分类
-------3.物料存储与管理
物料存储与管理实现库存管理的
事务处理功能。它包括物料的实
际存储方法、物料移动的管理、
保持库存记录准确的方式方法。
物料的存储管理，主要有集中管
理与分散管理两种。
在生产中对物料要进行动态管理。
在物料的搬运过程中，要确保所
需的物料送到所需的地方，更重
要的是确保库存记录的正确性。
2020/10/1 6
库存管理工作
1. 库存管理过程
一个好的综合库存管理过程要避
免提出急剧改变库存的要求。这
个过程包括：
● 确定允许的库存活动水平。
● 制订项目库存管理的策略。
● 保持库存记录的准确性。
● 实施库存计划并监督实施。
2020/10/1 7
2.库存管理策略
库存管理策略是指按照企业的经
营特点和物料的属性，对库存物
料采取的综合管理方式的总称。
在制造企业中，常用的库存管理
策略包括：
ABC库存管理策略和CVA库存管
理策略
批次管理策略
序列号管理策略
2020/10/1 8
库存ABC分类管理
A品种数约占库存总数的15%，成本约占70%~80%
进行重点管理。现场管理要更加严格，应放在更安
全的地方；为了保持库存记录的准确要经常进行检
查和盘点；预测时要更加仔细。
B品种数约占库存总数的30%，成本约占15%~25%
进行次重点管理。现场管理不必投入比A类更多的精
力；库存检查和盘点的周期可以比A类要长一些。
C成本也许只占成本的5%，但品种数量或许是库存
总数的55%只进行一般管理。现场管理可以更粗放
一些；但是由于品种多，差错出现的可能性也比较
大，因此也必须定期进行库存检查和盘点，周期可
以比B类长一些。
2020/10/1 9
库存CVA管理法
关键因素分析法：Critical Value Analysis，CVA
的基本思想是把存货按照关键性分成3-4类，即:
（1）最高优先级。这是经营的关键性物资，不允许
缺货。
（2）较高优先级，这是指经营活动中的基础性物资，
但允许偶尔缺货。
（3）中等优先级。这多属于比较重要的物资，允许
合理范围内的缺货。
（4）较低优先级。经营中需用这些物资，但可替代
性高，允许缺货。
2020/10/1 10
3. 库存事务处理
除了控制库存水平外，库存管理的日常工作是库存
事务处理。
库存事务包括3个方面:
● 物料位置变化的管理：存放位置的变化即物料的
移动，
● 物料数量变化的管理：在存放位置未变的情况下
发生数量的变化。
● 物料价值变化的管理：在存放位置和数量都末变
化的情况下，物料的价值由于质量、过时废弃等原
因在金额(标准成本)上的调整。
2020/10/1 11
（1）根据货物特性分区分类储存，
将特性相近的货物集中存放；
（2）将单位体积大、单位质量大
的货物存放在货架底层，并且靠
近出库区和通道；
（3）将周转率高的货物存放在进
出库装卸搬运最便捷的位置；
（4）将同一供应商或者同一客户
的货物集中存放，以便于进行分
拣配货作业。
3.物料存储方式----存储原则
2020/10/1 12
3.物料存储方式----集中
式存储 集中式存储是所有的库存及控制库存的职责都集中
在一个中心地点。
有三种经常使用的组织集中存储地点的方法：
• 定点存放。对一个项目赋予一个永久的地点，该地
点能容纳项目的最高存储水平。
• 随机存放。允许物料放在任何空闲的存储地点，该
方法节省空间。
• 分区存放。对各项目赋予指定的存放区间，在区间
里各个项目存放是随机的，分区存放既节省空间又
提供了定位项目的逻辑方法。
2020/10/1 13
库存管理和控制
库存管理的概念及分类
库存管理作业的内容
库存物料盘点
库存信息分析
2020/10/1 14
库存作业
库存作业是指库存管理过程中的
主要活动。
这些活动包括入库作业、出库作
业、库间调拨作业和库存盘点作
业等。
在这些库存作业中，一定要保证
库存记录的准确性。
库存记录的准确程度的高低是
ERP系统实施成功和失败的标志。2020/10/1 15
库存作业的业务流程图
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案例：福州台钻厂入库作业----半成品入库
2020/10/1 17
案例：入库作业----五金
件入库
开始
批量定量
是 否
有 合
格证
不能入库
点货
判断是否符合 变更入库单的数量
签字入库
登记入库
结束
根据生产计划和库存量制定采购计划
否
是 采购员填写入库单
否
是
2020/10/1 18
案例：出库作业----半成
品出库
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库存管理和控制
库存管理的概念及分类
库存管理作业的内容
库存物料盘点
库存信息分析
2020/10/1 20
案例：盘点流程
开始
制定盘点计划，盘点日期，盘点对象
读取账面型号对应数量
实地清点数目
与账面核对
进行盘盈入库或盘亏出库
查找盘盈或盘亏原因
结束
清点数与账面比是否相等
否
是
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库存盘点方法----周期盘
点法
期末盘点法
循环盘点法(cycle counting，也
称周期盘点法)。循环盘点区别对
待A、B、C不同类型的物料，规
定不同的盘点间隔期和允许的盘
点误差，进行轮番盘点。循环盘
点的好处是可以在不中断生产的
情况下进行盘点。
2020/10/1 22
库存盘点方法----周期盘
点法
循环盘点发现差错，在修订数据
之前需要有一个核实的步骤。
例如，由于库存管理事务没有做
到实时处理，或由于登录疏忽造
成数据不符等。
此时，应补做库存管理事务，由
系统更正数据，而不能用人工直
接修订数据！！！2020/10/1 23
表6-6 ABC物料划分及盘点
ABC
分类
品种数占总品种数的
比例(％)
价值占总价值的比
例(％)
盘点间隔
期
允许盘点误
差(％)
A 10～20 60～80 每月一次 ±1
B 15～30 15～30 每季一次 ±2
C 60～80 10～20 半年一次 ±5
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库存盘点方法----周期盘
点法 库存记录项目根据 ABC分类法进行分类，并以不同的盘点周期
进行盘点。例如，由于库存项目的价值不同，A类项目每月盘点
一次，B类项目每季盘点一次，C类项目每半年盘点一次。从库
存清单表头开始按次序进行盘查。
例：如何安排周期性盘点。
项目数 每年盘点频率
C类—— 4000 × 2 ＝8000
B类—— 1500 × 4 ＝6000
A类—— 250 × 12 =3000
--------------------------------------------
总计： 17000
每年工作日： 250
每天盘点数： 68
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库存盘点方法----分区分
组法。
（1）为了提高盘点的频率，库存项
目应根据所有的区域分组。
（2）这种方法常用于分区存放系统。
在成品或中间库存的盘点中，对
每个区整个盘点一次，并与库存
记录相比较。
（3）分区管理员以一个固定周期进
行盘点。
2020/10/1 26
库存盘点方法----存放地
点审查法（1）存放地点审查法用于准确地确定
物料的存放地点。
（2）通常每个库房内都有很多货架。
（3）如果物料放错了地方，正常的周
期盘点就不能进行。使用这种方法
时，所有的货架都做了编号，每个
盘点周期对特定的货架进行检查，
通过对每个货架上的物料号与库存
记录进行比较，核实每个库存项目
所在的货架。
2020/10/1 27
盘点方法的选择
选择盘点的方法取决于库存系统
的实际情况。
对于周转快、随机存储的项目，
分区分组法是有效的方法；
对于多货架的库房，ABC方法和
库存存放点审查法结合在一起将
会更有效。
2020/10/1 28
盘点技术
使用一些技术可以加快盘点，提
高盘点的准确性。
如：
称重盘点(使用地磅和台秤)
按次序堆放(未盘点的库存项目不
要放在隐蔽处)
用标准容器
2020/10/1 29
盘点的安排
盘点对生产的影响----中断生产
？
如果不中断生产，盘点过程要注
意什么？
2020/10/1 30
盘点的安排
现在盘点不需要中断生产，因此有关库存事务的日
常文件管理显得非常重要。
（1）需要制定一个工作步骤，标出全部的库存活动。
（2）如这些活动已经发生，记录余额已经结算，但
还未实际盘点。因此，在周期盘点报告中每项实际
的记录都应附有相应的日期和时间。
这些信息对于减少现有库存余额与实有数量之间的
差别，对于记录从完成周期盘点到计算库存结束之
间的库存活动是有效的。
2020/10/1 31
盘点的安排
在非生产班次进行周期盘点，如果所有的生产已完
成，盘点可以与最新记录相比较；
在工作日的结束安排周期盘点，周期盘点以后的生
产应该安排在次日进行；
对某个库存项目进行周期盘点后立即把周期盘点的
数量标记在库存项目上，把某日的变化情况记录在
标签上，在工作日的结束时把标签收集起来统一盘
点；
在所有的地点进行盘点，包括：收料、检验、领料、
分阶段领料、包装和装货。搬运文件周期性地打印
出来。它把装货、检验和接收的项目、数量记录了
下来。
2020/10/1 32
盘点报告
周期盘点报告和实际库存记录项目进行分析，如有
偏差，找出导致偏差的原因，可从以下几方面入手：
● 检查所有明显的需求量与已分配量，判断它们是
否仍将需求。不再需求的项目是指物料发出却没有
(记录)处理过的项目。
● 明确刚刚完成的父项订单其库存子项已经做了记
录。发料的数量应该包括完成父项产品的出产量、
废品量和返工量所需的子项数量。
● 检查所有订单的未完成数量，并判断其是否已经
到货。从供应商那里收到的原料和已经生产出来的
原料应加到记录上。
2020/10/1 33
库存盘点方法----周期盘点法的优点
能周期性地发现问题所在并采取措施。在一年内连
续地找出出现问题的地方，而不是等到年终才进行
盘点，这样就可以保证问题出现时能及时解决。
可以完全或部分地消除由于盘点而造成的停产。工
厂或库房不应为盘点而让生产停下来，生产的停顿
会造成人力的浪费和经常性的加班。
提高周期盘点人员的素质。通过周期盘点，周期盘
点人员能熟练地识别零件，获得准确的记录，调整
偏差，找出解决系统错误的方法，使得库存记录更
准确。
2020/10/1 34
盘点的组织----成立周期
盘点小组 盘点要求工作人员必须认识盘点工作的重要性，并
对此项工作的详细过程非常了解。
负责周期盘点的工作人员应具有专门的知识和素质。
盘点是工作人员的专职工作时，周期盘点的效率将
为最大。如果周期盘点是他们的附加工作，则要使
他们认识到这项工作的重要性，认真地去完成。
周期盘点小组的人数取决于库存量的多少，盘点的
频率，存储地点的数量和组织，预计重盘次数。
2020/10/1 35
库存管理和控制
库存管理的概念和分类
库存管理作业的内容
库存物料盘点
库存信息分析
2020/10/1 36
库存信息分析
1. 库存信息内容
描述一个库存项目，其主要信息包括以下内容。
● 项目号：库存项目的惟一标识。
● 描述：对库存项目的简短说明。
● 计量单位：如，件、个、千克等。
● 来源：说明是自制还是外购。
● 库位：标明库存项目的存放地点。
● 入库量：在一次处理中加入到库存的数量。
● 出库量：在一次处理中从库存中取出的数量。
● 现存量：在库房中实际存在的数量。
● 执行中的订单：包括订单号和订货数量。
● 可用量：现有量和执行中的订单数量。
● 已分配量：为确认的订单留出的数量。
● 单价：库存项目的平均价格。
● 提前期：采购提前期或制造提前期。
2020/10/1 37
2. 库存信息维护
ERP系统追求95%以上的库存准
确率。不准确的库存信息可能导
致物料的浪费甚至整个生产过程
的混乱。
物料短缺 不能按计划进行生产
降低生产率 逾期交货
过量的库存 销售量的减少
2020/10/1 38
2. 库存信息维护
为了保证库存信息的准确性，应注意解决
好以下问题：
职业教育：对所有的库存管理人员进行必要的业务培训，
使他们具有较强的责任心和参与感。
数据规划：对库存信息进行正确的规划与设计，保证其
完整性、一致性及无冗余。
周期盘点：它是在一年中连续地进行盘点的方法。
使信息流和物流同步，即及时地记录与处理物料的流动
情况。
处理工具：提供必要的工具保证账务记录的准确性，最
好有个好用的自动化事务处理系统。
制定严格的库存管理制度。
2020/10/1 39
3. 库存信息分析---计数
容限
对于每个测量计数的物料项目都
确定一个计数容限。如果计数容
限是±3%，任何实际的计数如果
和计算机记录相比较误差不超过
3%，则可以作为准确数据而接受。
现在可以重新解释“准确性达到
95%”的含义：对95%的库存物料
来说，计算机中所存的库存余额
数据和库房中存于货架上的实际
数量在计数容限内相匹配。
2020/10/1 40
3. 库存信息分析----计数
容限
低值的物料项目可以比高值的物
料项目有更高的计数容限；
提前期越长，计数容限越低；
越是关键的物料，其计数容限越
低，甚至为零。
例如，一项物料处于物料清单的
高层则应有较低的计数容限。
2020/10/1 41
3. 库存信息分析----库存
积压分析 积压库存项目定义:超过所规定的积压日期外的期间
所形成的积压.
如果
当前日期－该项目最后一次出库日期－规定的积压
日期＞0
则该项目积压
积压天数=当前日期－该项目最后一次出库日期
积压数量=现有库存量
积压金额=积压数量×平均价格
2020/10/1 42
4. 库存信息分析----短缺
超储分析 根据库存项目的可用量、最高储备量和安全库存，
可定义超储项目和短缺项目。
如果某库存项目的可用量＞最高储备量，则该项
目为超储项目。
其中： 超储量=可用量－最高储备量
超储金额=超储量×平均价格
如果某库存项目的可用量＜安全库存，则该项目为
短缺项目。
其中： 短缺量=安全库存 － 可用量
短缺金额=缺短数量×平均价格
2020/10/1 43
5. 库存信息分析----资金
占用分析
资金总金额=Σ(每种库存项目现
有量×平均价格)
某种项目占总额百分比=(该种项
目的资金占用)/资金总金额
×100%
某类项目占总额百分比=(该类项
目的资金占用)/资金总金额
×100%
2020/10/1 44
6.库存量控制
什么样的库存量才是合适的呢？
如果库存量过低，则不能有效地
满足生产和销售的需要；
如果库存量过高，则造成流动资
金积压、存货成本增高等问题。
问题的解答：可以从库存的目的、
库存的费用和订货的方式等多个
角度来回答这个问题。2020/10/1 45
4. 库存量控制
库存管理的目的：
（1）根据产品计划的要求来控制库存量。
（2）加速库存周转，降低成本。
评价库存管理的标准主要是：
● 客户服务水准，保证生产和销售的需求；
● 库存占用的资金额，控制在企业预算之内；
● 库存资金周转次数，超出竞争对手。
库存资金周转次数(次)=
在考核企业业绩时，库存资金周转次数是一项重要的
指标，说明为了实现某个销售金额需要用于库存流动
资金的金额数。通过实施ERP，既要增加销售收入，
又要提高库存资金周转次数。
2020/10/1 46
控制库存量-------从库
存目的考虑
根据库存目的，把物料的库存分为以下几类：
1. 安全库存。也称最小库存余量，企业内外的需求和
供给都可能出现偏离计划或预测的情况，为了不中断
生产，在计划需求量之外经常保持的保险储备。
2.季节性储备。受季节供给约束的采购件，或为工厂
休假日及因设备计划检修需要事先储备的物料，统称
季节性储备或预期储备。
3. 批量库存。受供应、加工、运输、包装或享受折扣
优惠等因素的影响，必须按一定的批量生产或采购。
由此形成可能超出实际需要的库存称为批量库存。
4.在途库存。在运输途中的已采购物件。
5. 囤积库存。针对生产常用物料涨价趋势，储备一定
数量，以控制成本。
2020/10/1 47
例：控制库存量-------从安全库存考
虑
安全库存常用库存量来表示。只
要未来周期的库存水平达到或低
于一定的数量，就生成该项目的
采购或制造计划订单。
安全库存也可用时间单位来表
示，叫做安全提前期。当要防止
交货误期时，这种方法最常用。
采用该方法，下达制造或采购补
充订单要比期望的提前期所规定
的早。
安全库存量主要针对供需数量
不确定性大的物料；对时间不确
定性大的物料，如受运输条件变
动影响的采购件，可采用安全提
前期。
2020/10/1 48
控制库存量-------从安
全库存考虑
确定安全库存通常有两种方法：
判断法与统计分析法。
统计分析法需要历史数据来表明
在需求量或供应时间上的偏差。
无历史数据时，就应使用判断法
来确定安全库存水平。
2020/10/1 49
控制库存量-------从安
全库存考虑
有两种通用的方法可以减少库存短
缺的可能性：
第一是增大批量，但它引起批量库
存投资增大。
第二是多批次小批量，对于按订单
装配生产的项目，储备半成品状态
的通用组件和部件，保持少量的安
全库存，接到订单后按客户要求生
产，就可有效满足计划的执行。2020/10/1 50
控制库存量-------从库
存费用考虑 库存费用：确定库存费用要考虑4个因素。
1. 物料价值。物料的单位标准成本或计划价格，在
物料主文件中记录。
2.订货费。指为了获取物料需要支付的费用。订货
费同订货批量和次数有关；订货费或订货成本通常
在物料主文件中记录。
3. 保管费。保管费是指为了保存物料所支付的费用。
现代管理把占用资金的机会成本也计入保管费中。
保管费通常用占库存价值的百分比来估算。
4.短缺损失。由于物料出现短缺造成停工待料的损
失、紧急订货的额外开支、未按期交货造成的客户
索赔、撤消订货甚至丧失市场等经济损失。
2020/10/1 51
库存管理和控制 总结
库存管理的概念及分类
库存管理作业的内容
库存物料盘点
库存信息分析
2020/10/1 52
