2005年5月河南社会科学May. ,2005 第13卷第3期HENAN SOCIAL SCIENCES 日朱桂枝1，赵杰2(1.河南财经学院，河南郑州450002;2.河南师范大学，河南新乡457001) 摘要:高校应明确利用信贷资金的指导思想，制定信贷资金管理办法，构建利用信贷资金的管理机制，实行分级管理，防范财务风险，力求达到加强财务管理、节约资金成本、提高投资效益的目的。关键词:高校;信贷资金;支出管理;财务风险;投资效益中图分类号:G40-054文献标识码:A文章编号:1007 -905X ( 2005 ) 03-0150-02 高等教育的扩招，使我国高等学校的资金来源发生了很(一)建立专门管理指导机构大变化，单一的财政拨款已转变为政府财政投入、教育事业高校要成立以校长为组长，监察、审计、财务、基建等重要收费、金融资本市场贷款三个主要的资金来源渠道。银行信职能部门负责人参加的信贷资金管理小组，统一管理学校的贷资金的注入不仅增加了高校财务管理的内容，同时对高校信贷资金。信贷资金管理小组要对学校一定时期内拟贷款项的财务管理者提出了新的要求，迫切需要高校建立一套规范目进行认真考察、综合分析，在教育主管部门下达的信贷资金而又科学的信贷资金管理办法。的额度内，拟订贷款计划，初步确定引进信贷资金的具体项目一、明确利用信贷资金的指导思想，制定切实可行的管理及金额、期限，经学校有关会议通过后与商业银行签订贷款意办法向书、贷款合同书等。利用信贷资金的目的是适应我国高等教育改革和发展的(二)财务部门设专人负责管理需要，加快高校基础设施和重点学科建设，解决制约高校发展管理人员要有高度的责任心和积极负责的工作态度，的"瓶颈"问题，实现党中央提出的"科教兴国"战略决策。高对学校的各类信贷资金加强管理。对己贷入的信贷资金建校利用信贷资金可使高校的教学科研条件、后勤服务设施得立台账，按贷款银行逐笔登记贷款日期、金额、利率、到期日到较大的改善，从而提高高校的人才培养能力和培养质量。高等明细情况，定期向上级部门编制有关报表。对学校拟贷款校使用银行信贷资金应贯彻"积极引进、适度贷款、保证重项目，根据贷款银行的要求，积极准备有关贷款材料，如贷点、分批安排、合理使用、讲究效益"的指导思想，使学校在较款申请、财务报告、财务预算文件、有关报表、担保资料等。短时间内有一个较快的发展。在工作中，根据学校发展规划、招生规模、财政拨款情况、有随着银行信贷资金在高校资金结构中的比例逐年增关收费标准，预测近年(3-5年)学校各项收入数;根据往年加，部分高校在信贷资金的管理方面出现了不少问题。有的支出数、今年支出数、今后一段时间内增加的支出数，预测高校使用信贷资金缺乏科学的论证，项目盲目上马;有的高近年学校各项支出数;根据预测的收入、支出数，参考历年校不讲资金成本，资金浪费严重。鉴于以上情况，高校及其资金结存情况编制每月的现金流量表，每年乃至每月使用主管部门应结合实际情况，制定切实可行的信贷资金管理信贷资金计划表及偿还各类负债的计划表;根据-定时期内的现金流量表及其他有关资料测算出本期内所需要增加办法，防止资金使用过程中出现"跑、冒、滴、漏"现象。二、健全信贷资金管理机制，实行分级管理的贷款及偿还负债数额，为学校决策者提供准确的贷款数高校筹集的信贷资金不仅是高校财务管理的重要内容，字。(三)学校信贷资金管理小组委对资金使用的全过程加强同时也是高校的财务管理者研究的重大课题，它关系到高校事业的发展与大局的稳定。要管理好银行信贷资金必须建立审核与监督(1)贷款项目实行公开论证，逐级审批，结果公开。(2)实行健全信贷资金管理机制，实行分级管理。收稿日期:2004-12-20作者简介:1.朱桂枝(1955-) ，女，河南西华人，河南财经学院计划财务科科长，高级会计师;2.赵杰(1970-) ，女，河南新乡人，河南师范大学财务处计划财务管理科科长，会计师。.150.
项目责任管理。项目负责人负责资金使用全过程的跟踪、监要分设部门明细账，专项管理，单独核算。对当年未支出或节督、验收，并将资金使用过程中存在的问题及时向信贷资金余的信贷资金项目，财务部门有权直接进行调整。管理小组反馈。(3)定期对信贷资金项目的使用情况进行检(三)加强信贷资金支出管理查，对项目执行中出现管理不善或存在严重问题的单位，要(1)实行集中核算，分别管理。凡已安排的信贷资金在财务部门集中核算，各项支出严格按照财务制度的规定和各类开进行通报批评，必要时可通知财务部门提前收回信贷资金。(4)在条件允许的范围内，对信贷资金的使用效益进行考核分支标准进行核算;由资金使用单位、资产设备管理部门、财务处、监察审计部门，按各单位职责范围共同参与管理。(2)明确析。三、节约资金成本，提高信贷资金的使用效益信贷资金的开支范围。高校使用信贷资金的方向主要用于教学、科研、后勤用房、重点实验室建设、大型仪器设备购置、重(一)建立最佳贷款资金组合点学科建设及基础设施建设与改造等方面的项目。(3)支付实所谓信贷资金组合是指一定数量的信贷资金中，短期贷行逐级审批。财务部门对已纳入预算的信贷资金要认真审核，款和中长期贷款的比例，也称信贷资金的长短期结构。确定按照各部门项目贷款的支付审批权限，根据贷款用途及有关合理的贷款规模与贷款资金组合不仅可以减少财务风险，还文件规定，由项目主管部门负责人及财务管理人员审批后支可以节约资金成本。高校走向负债发展之路以后，贷款利息付。支出将增大教育事业费的支出，减少贷款利息支出、节约资金四、信贷资金的偿还及财务风险的防范成本、提高投资效益仍是财务管理的重要任务。高校信贷资金利用信贷资金加快高校建设，既要明确适度负债、到期偿管理者要根据本校的项目计划、工程进度、收入与支出情况，还的指导思想，又要始终坚持诚信为本的原则，同时更要注重在充分考虑货币时间价值的情况下，实行短期贷款与中长期财务风险的防施。使用信贷资金的高校在安排年度收支预算贷款相结合、分期分批贷款，确定最佳的贷款规模与贷款期限时，要考虑偿债因素。财务部门要根据近期预测的收入和支出的组合，防止出现盲目贷款或支付不能现象的发生。情况表、编制的现金流量表并结合实际情况，考虑当前及将来(二)实行单列预算，纳入学校综合财务收支计划许多不确定的因素，制定出切实可行的还款计划，将需要偿还高校应将己贷入的信贷资金纳入当年预算，实行统一管的贷款本金和利息列入当年预算，防止出现财务风险。随着高理。(1)实行项目论证、审批。凡申请学校安排专项支出的单校信贷资金的运用，银行与高校可建立起一种长期合作、互惠位，必须向信贷资金管理小组报送支出计划和可行性论证报互利、相互支持、共同发展的合作关系。为了保证技资单位的告，经初审后报财务部门，由财务部门提交校长办公会研究利益，按照国家的有关规定，物价部门要本着"优质服务、优确定项目及资金额度。(2)单列预算。由于信贷资金到位的时价收费"的原则核定各项收费标准。在执行中，具体标准可由间、数量不确定，为了规避财务风险，防止出现支付危机，保高校报教育主管部门，由教育主管部门提出意见，报物价部门证学校各项工作正常运转，在编制财务预算时要将信贷资金认可，以增强高校偿债能力。单独预算，量入为出、收支平衡。(3)形成文件。凡列入信贷资总之，高校运用信贷资金，是科教兴国的战略决策，是已金支付的项目，必须以学校文件下发至单位方视为有效。财被实践证明了的加快发展高等教育的重要举措。高校的管理务部门根据学校文件结合信贷资金到位的时间、金额及时调者要发扬与时俱进的精神，既要抓住机遇，充分利用银行信贷整项目指标。对年初到账的信贷资金列入当年预算;对年度资金迅速发展高等教育，又要树立高度的责任感，加强信贷资中到位的信贷资金在预算调整时执行;在年度预算调整后贷金的管理，防范财务风险，保证高校各项工作的正常进行。到的信贷资金列入下年度预算;对于已列入当年预算而当年责任编辑姚佐军又未到账的信贷资金，支付时要经项目主管部门领导及财务主管部门领导审批。(4)专项管理。对信贷资金项目，财务部门( E-mail:yupxl@) On Management of Credit Funds of Universities 2 Zhu GuizhiI, Zhao lie( Financial Institute, Zhengzhou 450002,China; Normal University, Xinxiang 457001，Chinαj Abstract: In order to strengthen the financial management, economize fund cost and promote efficiency of investment, in universities the following measures are required to be taken: steeing up management meth›ods of credit funds with the guidance of fund utilization principle, establishing management mechanism, and carrying on grading management for precaution against financial risk, etc. Key words: universities; credit funds; expenditure management; financial risk; investment efficiency .151.
