项目四 营业税的核算
一、训练目的：
1、能够进行营业税应纳税额的计算。
2、能够进行营业税的涉税业务的会计处理和凭证编制。
3、能够设置和登记“应交税费---应交营业税”明细账。
4、能够进行营业税纳税申报表的编制。
5、能够熟练进行网上纳税申报。
二、训练要求：
1、根据提供的经济业务填制会计凭证。
2、计算并结转本月应纳营业税额。
3、设置和登记“应交税费----应交营业税”明细账。
4、填制营业税纳税申报表。
5、进行网上申报。
三、训练资料：
（一）企业基本情况：
企业名称：浙江华兴大酒店
法定代表：李元
财务负责人：王平
税务登记号：330531524247180
开户银行及账号：工行杭州分行 21538527902
企业地址及电话：杭州市北京路 10 号 88164945
经营范围：住宿、饮食、旅游、娱乐。
（二）2007 年 3 月相关经济业务：
1、 2007 年 3 月 5 日。
图 ---1
图 ---2
图 ---3
2、2007 年 3 月 10 日。
图 ---1
图 ---2
图 ---3
3、2007 年 3 月 15 日。
图 ---1
图 ---2
图 ---3
4、2007 年 3 月 20 日。
图 ---1
图 ---2
5、2007 年 3 月 25 日。
图 ---1
委收号码：
委 托 收 款凭证（支款通知）
委托日期： 2007 年 3 月 25 日
全称 浙江华兴大酒店 全称 浙江华达有限公司
账号或
地址
21538527902
账号或
地址
151500000000001
收
款
单
位 开户
银行
工行杭州分行
行
号 3828
付
款
单
位 开户
银行
中国银行杭州分行
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分委收
金额
人民币
（大写）肆佰万元整 ￥ 4 0 0 0 0 0 0 0 0
款 项
内容
出售固
定资产
委托收款
凭据名称
附寄单
证张数
3
备注：上月购货款
付款人注意：
1．根据结算办法，上列委托收款，如在付款期限内未据付，即视同全部
同意付款，以此联代付款通知。
2．如需提前付或多付款时，应另写书面通知送银行办理。
3．系全部或部分据付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。
此
联
为
银
行
给
收
款
人
的
回
执
图 ---2
委邮
5
图 ---3
6、2007 年 3 月 28 日。
委收号码：
委 托 收 款凭证（支款通知）
委托日期： 2007 年 3 月 28 日
全称 浙江华兴大酒店 全称 浙江华美食品有限公司
账 号
或
地址
21538527902
账号或
地址
1536897056
收
款
单
位
开户
银行
工 行 杭 州 分
行
行
号 3828
付
款
单
位
开户
银行
建行杭州分行
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分委收
金额
人民币
（大写）肆拾万元整 ￥ 4 0 0 0 0 0 0 0
款 项
内容
出售无
形资产
委托收款
凭据名称
附寄单
证张数
2
备注：上月购货款
付款人注意：
1．根据结算办法，上列委托收款，如在付款期限内未据付，即视同全
部同意付款，以此联代付款通知。
2．如需提前付或多付款时，应另写书面通知送银行办理。
3．系全部或部分据付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办
理。
此
联
为
银
行
给
收
款
人
的
回
执
图 ---1
无形资产入账（出账）通知单
被通知单位 浙江华美食品有限公司 2007 年 1 月 105 日 编号：
类别
所
属
部
门
资产
名称
数
量
原值
月
摊
销
额
使
用
年
限
累计
已摊
销额
净值
公允价
值
入账
（出账）
原因
专利
技术
餐
饮
部
食
品
制
作
专
利
1 300000 5 0
3000
00
400000 出售
备注 以公允价值 400000 元成交。
通知单位 浙江华兴大酒店 经办人 杨林
图 ---2
委邮
6
无形资产出售（捐赠）合同
甲方：浙江华兴大酒店公司
乙方：浙江华美食品有限公司
经甲乙双方友好协商，就甲方向乙方出售（捐赠）固定资产达成
如下协议 ：
一、甲方于 2007 年 3 月 28 日向乙方出售（捐赠）
食品制作专利技术一份
。出售（捐赠）固定资产合计人民币 400000 元。
人民币（大写）肆拾万元整 。
二、乙方支付相关其他费用。
三、若是甲方捐赠给乙方的无形资产，则不得用于销售。
四、甲方必须保证无形资产的有效性。
以上协议由甲乙双方各持壹份，如有异议，另签补充协议。补充
协议 同本协议具有同等法律效力。
甲方：浙江华兴大酒店 乙方：浙江华美食品有限公司
法定代表（签字）：李元 法定代表（签字）：陈卫平
日期：2007 年 3 月 28 日 日期：2007 年 3 月 28 日
图 ---3
7、2007 年 3 月 31 日。
应交税费（营业税）计算单
年 月 日
项目 营业额 税率 应纳税额 备注
合计
会计主管 制表人
图 ---1
