无形资产管理业务内部控制矩阵
会计报表认定
1 存在和发生/真实性；2 完整性；
3 权利与义务；4 估价或分摊；5
表达和披露；6 准确性
业务目标 业务风险 控制点 适用单位
不相容
岗位
控制点分
值
相关控制点资料 相关制度索引
1 2 3 4 5 6
会计报表项目
1. 无形资产基础管理
经营风险、财务风险：账表记录不实，
资料保管不当，未按规定维护主数据，
造成管理信息失真，影响财务报告。
各级无形资产管理部门按照国际、国内、行业及股份公司有关
规定，合法取得无形资产，按其性质分别进行管理，登记台账（或
备查簿），保管有关资料，部门负责人审核有关资料及台账（或
备查簿）。【ERP】财务部门根据经部门负责人审批后的无形资
产主数据维护申请单,及时维护 ERP 系统资产主数据。
股 份 公 司 相
关部门
分（子）公司
记账
审核
7 无 形 资 产 主 数 据
申 请 表 无 形 资 产
台账（或备查簿）
√ √ √ √ 无形资产
经营风险：无形资产低效使用，使用价
值降低。
各级无形资产管理部门应按照无形资产类别制定专门管理办
法或制定应用计划，加以实施，有效利用。
股 份 公 司 相
关部门
分（子）公司
7 无 形 资 产 管 理 办
法（制度）
经营风险、财务风险：无形资产权属不
清，造成损失，影响财务报告。
各级无形资产管理部门对有权证的无形资产，要明确管理责任，
安全保管证明资料，防止遗失。在无形资产权属变动时，按照规
定办理权证转移手续，部门负责人审核变动事项的有关资料。
股 份 公 司 相
关部门
分（子）公司
经办
审核
7 台账
权属证明资料
权证转移手续
√ √ 无形资产
2.无形资产安全防范
资产安全风险：未及时维权，造成损失。 分（子）公司按照股份公司有关规定制定无形资产安全防范措
施，加强品牌、专利、专有技术等无形资产的管理。对侵害我方
无形资产的，分（子）公司无形资产管理部门要积极取证，形成
书面调查记录，会同法律事务部门提出维权对策，报分管副经理
审核后按照股份公司有关规定上报财务部、法律事务部和科技开
发部。
分（子）公司 9 无形资产安全防范
制度
书面调查记录
维权对策及报告
经营风险：保密管理违反规定，造成损
失。
各级无形资产管理部门对保密性质的无形资产，要按股份公司
安全保密的有关规定，采取保密措施，严禁泄露商业秘密。对泄
露商业秘密的，涉及分（子）公司处罚事项，由无形资产管理部
门按规定提出处理意见，报经理审批后处理；涉及股份公司处罚
事项，由相关职能部门提出处理意见，报总裁班子成员审批后处
理。
股 份 公 司 相
关部门
分（子）公司
经办
审批
9 保密措施(制度)
泄密事项处理意见
及批复
3.无形资产清查
财务风险：未按规定组织资产清查，失
效资产处理不当，造成账实不符。
分（子）公司财务部门会同无形资产管理、使用部门，每年组
织一次无形资产资料、使用状况的全面清查，逐项与财务账表核
对，分别造册登记有效期与失效期的无形资产，出具无形资产清
查报告，并对已经失效但未摊销完毕的无形资产查明原因，提出
处置意见，经总会计师审核后，报财务部。财务部会同法律事务
部、科技开发部等部门审核，按规定权限逐级报批后处理。
股 份 公 司 相
关部门
分（子）公司
经办
审批
10 资产清查报告
总 部 有 关 审 批 文
件
√ √ √ 无形资产
管理费用
4.无形资产处置
经营风险、财务风险：未按规定办理知
识产权转让，造成损失，影响财务报告。
合规风险：合同不符合国家法律、法规。
专利、专有技术等知识产权许可，相关部门按照《中国石油化
工股份公司内部技术市场管理办法》及实施细则和《中国石油化
工股份公司保护知识产权工作规定》办理。申报单位按要求上报
科技开发部，由科技开发部对许可事宜、许可价格等审查，并按
规定权限审批方可进行对外技术许可。技术许可单位与使用方须
采用经法律事务部和科技开发部共同审定的范本签订合同。
分（子）公司内部技术许可项目须经分管副经理审核，许可合同
由分（子）公司科技开发部门、财务部门、法律事务部门审查。
股 份 公 司 相
关部门
分（子）公司
科 技 开 发
部
法 律 事 务
部
财务部
审批
9 总部审批文件
转让合同
√ 无形资产
营业收入
营业外收入
营业外支出
会计报表认定
1 存在和发生/真实性；2 完整性；
3 权利与义务；4 估价或分摊；5
表达和披露；6 准确性
业务目标 业务风险 控制点 适用单位
不相容
岗位
控制点分
值
相关控制点资料 相关制度索引
1 2 3 4 5 6
会计报表项目
经营风险、财务风险：未按规定评估及
报批处置，造成损失，影响财务报告。
其他无形资产的转让、投资须报财务部，由财务部会同法律
事务部等相关部门审核，由财务部按照规定权限逐级报批处置。
无形资产评估，由财务部确定中介机构，评估报告须经资产所属
单位盖章。评估结果由分（子）公司财务部门提出初审意见，报
财务部审定，财务部办理评估备案手续。
财务部
分(子)公司
财务部
法 律 事 务
部
审批
9 股 份 公 司 审 批 文
件
转让协议
评 估 报 告 审 核 意
见
√ 无形资产
营业外收入
营业外支出
经营风险、财务风险：未按规定报批处
置，造成损失，影响财务报告。
控股子公司处置资产，应先征求股份公司意见，并相应履行控
股子公司的审议、批准程序后处置。
控股子公司 7 股 份 公 司 审 批 文
件
董事会决议
√ 无形资产
5.无形资产的核算与摊销
财务风险：会计核算错误，影响财务报
告。
引进、外购、采用中国石化技术等取得的无形资产，所发生的
费用应按规定列入投资计划。属于自行开发并依法申请取得的无
形资产，其入账价值应按开发阶段符合资本化条件的支出，及依
法取得时发生的注册费、聘请律师费等确定；研究阶段支出和不
符合资本化条件的开发阶段支出，应于发生时确认为当期费用。
各级财务部门会计人员建立无形资产账表，登记无形资产变动情
况。稽核人员、财务部门负责人审核账、表并确认。
财务部
分（子）公司
记账
稽核
审核
8 无形资产分类账
无形资产明细表
√ √ √ 无形资产
管理费用
财务风险：会计核算错误，影响财务报
告
无形资产的摊销按照股份公司内部会计制度及有关规定办理，
并记入当期损益。财务部门负责人审核摊销数额。【ERP】财务
部门在 ERP 系统中每月运行系统无形资产摊销，无形资产摊销汇
总表经财务部门负责人复核签字。
财务部
分（子）公司
记账
审核
8 摊销汇总表 √ √ √ 无形资产
管理费用
财务风险：未按规定计提减值，影响财
务报告。
分（子）公司财务部门至少每半年对无形资产进行减值分析，
需计提减值准备的，及时进行账务处理，减值准备数额上报财务
部会同有关部门审核，按规定权限审批，分(子)公司按批复数进
行调整。
【ERP】财务部门使用 ERP 系统的资产模块功能进行无形资产减
值账务处理，保证资产模块金额与总账账户金额一致。
财务部
分（子）公司
记账
审核
审批
10 无 形 资 产 减 值 准
备分析报告
股 份 公 司 审 批 文
件
√ √ √ √ 无 形 资 产 减 值
准备
资产减值损失
