集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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内容目录
第一章 前言 ....................................................................................................................................................3
第二章 2023-2028 年集装箱运输市场前景及趋势预测 .............................................................................4
第一节 2023-2024 年集装箱运输行业宏观环境形势分析..................................................................4
一、政策形势分析及预测 ..............................................................................................................4
二、经济形势分析及预测 ..............................................................................................................9
三、社会形势分析及预测 ............................................................................................................15
四、技术形势分析及预测 ............................................................................................................16
第二节 2023-2024 年国际集装箱运输行业经济运行形势分析........................................................18
一、2023 年国际集运市场回顾 ...................................................................................................18
（一）全球经贸低速增长 需求复苏动力不足 ..........................................................................18
（二）运力供给大幅增长 市场转向供大于求 ..........................................................................19
（三）市场运价低位运行 行业利润大幅缩水 ..........................................................................20
二、2024 年国际集运市场展望 ...................................................................................................21
（一）经济复苏动能依然不足 ....................................................................................................21
（二）需求增长有望恢复稳定 ....................................................................................................22
（三）新兴市场方面，将继续释放潜力 ....................................................................................23
（四）运力供给延续结构性过剩 ................................................................................................24
（五）运价下行空间逐步收窄 ....................................................................................................25
（六）联盟格局变数增加 ............................................................................................................25
（七）从集运主业向全链延伸 ....................................................................................................25
三、2024 年国际集装箱运输市场 ...............................................................................................26
（一）1 月集装箱运输市场回顾 .................................................................................................26
（二）集装箱运输市场需求跟踪 ................................................................................................29
（三）集装箱运输市场供给跟踪 ................................................................................................32
（四）集装箱运输市场运价展望 ................................................................................................35
第三节 2023-2024 年国内集装箱运输行业市场运行形势分析........................................................36
一、供需矛盾再度激化市场运价大幅下跌 ................................................................................36
二、内贸运量增长稳定 有效箱量大幅提升 ..............................................................................36
三、运力增长超出预期 大船占比大幅提升 ..............................................................................37
四、船舶周转大幅提升 兼营运力小幅回归 ..............................................................................38
五、航线强度大幅提升 重点航线集中度高 ..............................................................................39
六、运力交付仍在持续 2024 年市场震荡下行 .........................................................................40
七、集装箱运输企业景气情况分析 ............................................................................................41
第四节 2024-2030 年集装箱运输市场发展前景形势预测................................................................51
一、2024-2030 年集装箱运输市场发展前景..............................................................................51
二、2024-2030 年集装箱运输市场发展潜力..............................................................................52
三、2024-2030 年集装箱运输市场规模预测..............................................................................53
四、2024-2030 年集装箱运输细分领域发展前景......................................................................54
第三章 集装箱运输企业内部控制策略及建议..........................................................................................55
第一节 实施内部控制的必要性 ..........................................................................................................55
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一、内部控制的重要性 ................................................................................................................55
二、更好执行法律法规，提升企业财务管理水平 ....................................................................56
三、降低生产经营风险，保障企业资产管理安全 ....................................................................56
四、扩大发展利润空间，保障企业生产经营效益 ....................................................................56
第二节 企业内部控制现状和存在的问题 ..........................................................................................57
一、内部控制体系建设重点不明确 ............................................................................................57
二、缺乏良好的内部控制环境 ....................................................................................................57
三、风险管控力度不足 ................................................................................................................57
四、关键业务活动管控不严 ........................................................................................................58
五、监督管理制度存在缺陷 ........................................................................................................58
六、全面预算制度不完善 ............................................................................................................58
七、内控管理流于形式化 ............................................................................................................59
八、公司治理结构不完善 ............................................................................................................59
九、内部控制措施缺失 ................................................................................................................59
第三节 完善企业内部控制的对策建议 ..............................................................................................60
一、明确内部控制体系建设主次 ................................................................................................60
二、营造优良的内部控制环境 ....................................................................................................60
三、强化企业风险管控力度 ........................................................................................................60
四、注重业务活动关键点的管控 ................................................................................................61
五、健全内部控制监督管理制度 ................................................................................................61
六、建立全面预算管理制度 ........................................................................................................62
七、强化对内部控制的检查与考核 ............................................................................................62
八、建立健全监督评价机制 ........................................................................................................63
九、完善企业的治理结构 ............................................................................................................63
十、建立内部审计监督部门 ........................................................................................................64
第四节 企业内部控制不同层面存在的问题 ......................................................................................64
一、生产企业内部控制存在的问题 ............................................................................................64
（1）制度层面：相关内控制度不健全 ......................................................................................64
（2）执行层面：控制执行存在偏差 ..........................................................................................64
（3）评价层面：缺乏制度考评分析 ..........................................................................................65
二、改进企业内部控制的对策与建议 ........................................................................................65
（1）建立健全与业务匹配的内控制度，提升员工管理积极性 ..............................................65
（2）加强企业内控预算制度执行管理，提升企业制度刚性 ..................................................65
（3）构建企业内控考评监督体系，实现企业良好管理 ..........................................................66
三、从管理层面完善企业内部控制体系 ....................................................................................66
（1）完善企业治理结构 ..............................................................................................................66
（2）加强内部控制宣传和培训 ..................................................................................................66
（3）完善绩效考核制度 ..............................................................................................................67
（4）建立审计监督部门 ..............................................................................................................67
四、从业务层面完善企业内部控制体系 ....................................................................................67
（1）优化采购与付款业务 ..........................................................................................................68
（2）规范销售与收款活动 ..........................................................................................................68
（3）重视资产安全与完整 ..........................................................................................................69
第五节 企业内部控制策略建议 ..........................................................................................................70
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一、科技创新型企业加强内部控制的价值剖析 ........................................................................71
（一）聚焦投入产出把控，有效促进科技创新型企业的科研创新 ........................................71
（二）赋能企业制度建设，有力推动科技创新型企业的制度变革 ........................................71
（三）强化经营信息分析，有效防控科技创新型企业的经营风险 ........................................71
二、科技创新型企业加强内部控制路径探究 ............................................................................72
（一）内控制度化与智能化并举，内部控制由“静态控制”向“动态控制”转变 .....................72
（二）内控信息化与数字化并重，内部控制由“局部控制”向“整体控制”转化 .....................72
（三）内控扁平化与垂直化并存，内部控制由“外部控制”向“自主控制”转型 .....................73
第四章 集装箱运输企业《内部控制策略》制定手册..............................................................................73
第一节 动员与组织 ..............................................................................................................................73
一、动员 ........................................................................................................................................74
二、组织 ........................................................................................................................................74
第二节 学习与研究 ..............................................................................................................................75
一、学习方案 ................................................................................................................................75
二、研究方案 ................................................................................................................................75
第三节 制定前准备 ..............................................................................................................................76
一、制定原则 ................................................................................................................................76
二、注意事项 ................................................................................................................................78
三、有效战略的关键点 ................................................................................................................78
第四节 战略组成与制定流程 ..............................................................................................................81
一、战略结构组成 ........................................................................................................................81
二、战略制定流程 ........................................................................................................................81
第五节 具体方案制定 ..........................................................................................................................82
一、具体方案制定 ........................................................................................................................82
二、配套方案制定 ........................................................................................................................85
第五章 集装箱运输企业《内部控制策略》实施手册..............................................................................85
第一节 培训与实施准备 ......................................................................................................................85
第二节 试运行与正式实施 ..................................................................................................................86
一、试运行与正式实施 ................................................................................................................86
二、实施方案 ................................................................................................................................86
第三节 构建执行与推进体系 ..............................................................................................................87
第四节 增强实施保障能力 ..................................................................................................................88
第五节 动态管理与完善 ......................................................................................................................88
第六节 战略评估、考核与审计 ..........................................................................................................89
第六章 总结：商业自是有胜算 ..................................................................................................................89
第一章 前言
随着社会经济水平的提高，我国各个行业得到了快速发展，同时面临着诸多挑战。其中，企业
在实际运营过程中也存在一些问题，如部分管理人员没有足够重视内部控制、内控管理工作没能落
实到位等。
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加强内部控制是科技创新型企业有效促进技术创新、有力推动企业变革、有序降低经营风险的
重要举措和有益探索。因此，企业管理人员要提高对内部控制的认识，充分应用各种先进技术和方
法，提升内部控制效果，提高企业的经济效益。
那么，企业的内部控制都有哪些策略和途径？企业如何做好内部控制？
下面，我们先从集装箱运输行业市场进行分析，然后重点分析并解答以上问题。
相信通过本文全面深入的研究和解答，您对这些信息的了解与把控，将上升到一个新的台阶。
这将为您经营管理、战略部署、成功投资提供有力的决策参考价值，也为您抢占市场先机提供有力
的保证。
第二章 2023-2028 年集装箱运输市场前景及趋势预测
第一节 2023-2024年集装箱运输行业宏观环境形势分析
一、政策形势分析及预测
集装箱运输以其高效、便捷、安全的特点成为交通运输现代化的重要形式，加快发展集装箱运
输对促进经济贸易发展、改善经济结构和运输结构具有十分重要的意义。近年来，我国集装箱运输
基础设施显著改善，市场化进程明显加快，对外开放逐步扩大，企业规模不断壮大，服务质量日益
提高。
根据我国历年国民经济规划，国家对集装箱运输行业的支持政策经历了从完善集装箱运输相关
基础设施建设到重点推动集装箱多式联运发展的变化，通过集装箱运输加强铁路、公路和水路的协
调与合作，提升我国物流运输效率和水平。
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——国家层面集装箱运输行业政策汇总
加快发展集装箱运输对促进经济贸易发展、改善经济结构和运输结构具有十分重要的意义，国
家政策层面也高度重视对集装箱运输行业的发展引导，重点规范集装箱运输相关技术与操作标准，
扩大集装箱运输市场应用，推动集装箱运输模式创新，为我国供应链“补短强基”提供必要支撑。
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——国家层面集装箱运输行业规划汇总
在行业发展中长期规划层面，国家政策大力推动集装箱多式联运系统建设，致力于提高干线物
流运输效率和一体化服务水平，建立高效畅通的国际物流大通道。
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——国家层面集装箱运输行业发展目标解读
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根据交通运输部发布的《综合运输服务“十四五”发展规划》，“十四五”时期，国家着力完善集
装箱公铁联运衔接设施，推进铁路、内河集装箱运输比重和集装箱铁水联运比重大幅提升，其中重
点提出集装箱铁水联运量年均增长 15%以上。
二、经济形势分析及预测
集装箱是我国进行进出口贸易必不可少的重要产品，在标准化集装箱产品上建立的全球范围内
配套物流系统，能减少运输途中货物损坏、提高运输效率、带来经济高效益，因此受到市场青睐。
随着近年来我国经济的不断发展，景气的经济市场吸引大量外资，外贸顺差加大，货物进出口贸易
规模逐年扩大，极大的促进了我国集装箱产业的发展。
据海关统计，2023 年我国进出口总值 万亿元人民币，同比增长 %。其中，出口
万亿元，增长 %；进口 万亿元，下降 %。
1 月 12 日，国务院新闻办公室就 2023 年全年进出口情况举行发布会。
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海关总署：2023 年“新三样”产品出口首次突破万亿大关
1 月 12 日，国务院新闻办公室举行新闻发布会，海关总署副署长王令浚介绍 2023 年全年进出
口情况。据悉，2023 年，我国出口机电产品 万亿元，增长 %，占出口总值的 %，提升
个百分点。
其中，电动载人汽车、锂离子蓄电池和太阳能电池等“新三样”产品合计出口 万亿元，首次
突破万亿大关，增长 %；船舶、家用电器出口分别增长 %和 %。同期，劳动密集型产品
出口 万亿元，占出口总值的 %。
12 月进出口 万亿元，月度规模创历史新高
1 月 12 日，国务院新闻办公室就 2023 年全年进出口情况举行发布会，海关总署副署长王令浚
介绍 2023 年全年进出口情况。
2023 年我国进出口的一个特点是：外贸运行总体平稳，四季度向好态势明显。进出口规模逐
季抬升，一季度 万亿元，二、三、四季度规模均在 10 万亿元以上。其中，四季度 3 个月同比
分别增长 %、%、%，增幅逐月扩大，12 月进出口 万亿元，月度规模创历史新高。
2023 年有进出口记录的外贸经营主体首次突破 60 万家
“2023 年，有进出口记录的外贸经营主体首次突破 60 万家。”海关总署副署长王令浚介绍，
2023 年，我国经营主体活力充足，民营企业主力作用增强。
据介绍，在 60 万家经营主体中，民营企业 万家，合计进出口 万亿元，增长 %，
占进出口总值的 %，提升 个百分点。同期，外商投资企业进出口 万亿元，国有企业
进出口 万亿元，分别占 %和 16%。
海关总署：2023 年全年对美进出口同比增 %
在新闻发布会上，海关总署副署长王令浚介绍，2023 年，我国贸易伙伴多元共进，“一带一路”
占比提升。四季度对欧盟、美国进出口回暖，全年分别同比增长 %和 %。
据统计，2023 年，我国对共建“一带一路”国家进出口 万亿元，增长 %，占进出口总
值的 %，提升 个百分点。对拉美、非洲分别进出口 万亿和 万亿元，分别增长
%和 %。
2023 年我国跨境电商进出口增长 %
2023 年，高水平开放稳步推进，新平台新业态发展势头良好。海关总署副署长王令浚介绍，
2023 年，我国自由贸易试验区数量已扩大至 22 个，合计进出口 万亿元，增长 %，占进出
口总值的 %；海南自由贸易港建设深入推进，年度进出口连续三年保持两位数增长。初步统
计，2023 年我国跨境电商进出口 万亿元，增长 %。
海关总署：长期向好趋势没变，对中国经济发展韧性感到自豪
“看到这些数据，我真是满怀感慨。有对中国经济发展韧性的骄傲和自豪，有对中国外贸人的
感动和敬意，更有对未来发展的信心和底气！”海关总署副署长王令浚在会上介绍了 2023 年进出口
情况之后，满怀感慨地说。
王令浚表示，展望 2024 年，外部环境的复杂性、严峻性、不确定性上升，进一步推动外贸稳
增长需要克服一些困难，付出更多努力。“但同时更要看到的是，我国经济回升向好、长期向好的
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趋势不仅没有改变，而且支撑高质量发展的要素条件，还在源源不断增多。”
“相信随着政策效应的逐步显现，和高水平开放的稳步推进，我国外贸发展新动能将加快培
育，外贸外资的基本盘将持续巩固，进出口稳增长、提质量、增效益的基础将进一步夯实。”王令
浚说。
海关总署：2024 年外部需求持续低迷，但我国出口的综合竞争优势会继续巩固
1 月 12 日，国务院新闻办公室就 2023 年全年进出口情况举行发布会。会上，有记者提问称，
2023 年我国外贸出口的增速明显减缓，如何评价去年我国出口的表现？对今年外贸出口的形势有
何预期？ 海关总署新闻发言人、统计分析司司长吕大良表示，过去一年，世界经济复苏比较乏
力，全球贸易的整体表现也比较低迷，外需的疲弱对我国出口形成了直接的冲击。
“从数字上看，出口的增速相比前几年确实有所放缓，但更要看到我国的出口是在高基数的基
础上再创造新高，不仅实现了量的合理增长，也保持了份额的整体稳定，更在增长动能区域格局等
方面实现了质的有效提升，彰显了强劲的韧性”，吕大良表示。
综合竞争力具体来看，呈现了以下 4 个方面的亮点。
一是全球的出口份额稳定，保持在较高的水平，中国制造的竞争优势依然稳固。根据 WTO 的
最新数据预计，2023 年我国出口的国际市场份额保持在 14%左右的较高水平。市场份额是市场竞
争力的一个直接体现形象。2023 年中国的份额保持稳定，蛋糕没有变小，整体竞争力依然稳固。
在中国品牌的影响方面，进一步扩大 2023 年我国自主品牌产品的出口，增长了 %，占出口
总值的比重提升了 个百分点，从市场来看，我国自主品牌产品已经出口至全球 200 多个国家和
地区，中国品牌可以说是遍及世界各个角落。
三是现代化产业体系建设取得了重要的进展，装备制造业出口的占比提升体现产业配套和提升
能力的装备制造业出口 万亿元，增长了 %，占我国出口总值的比重提升到 %，特别是
我国的汽车和船舶这个行业发展势头良好汽车的产销量是屡创新高造船的完工量、新接订单量、手
持订单量，这三大指标都是全球领先，相关产品出口增长了 66%，拉动我国出口整体增长了 个
百分点。
四是区域的协调发展也在有序推进区域开放的新格局，加快形成。2023 年东部地区占我国出
口总值近八成，增速高于整体 个百分点，对稳定出口大盘作出了突出的贡献。东北地区的出口
增长了 %，是增长最快的区域。东北全面振兴在外贸领域也是取得了新的成效。中西部地区在
有序承接加工贸易梯度转移和促进加工贸易持续健康发展方面都发挥了积极的作用。
关于今年的出口形势，吕大良表示，总的来看，外部需求的持续低迷，仍然是制约我国出口增
长的主要因素，同时保护主义、单边主义这些因素也对我国的出口会造成影响，出口还会面临不少
的困难。但另一方面来看，在政策的支撑、产业的优势和各方的努力之下，我国出口的综合竞争优
势还是会继续巩固。
海关总署：我国有望连续 7 年保持全球货物贸易第一大国地位
2023 年我国外贸好于预期，全年实现正增长，主要原因是什么？在新闻发布会上，海关总署
副署长王令浚介绍，2023 年，我国经济克服挑战、稳步前行，生产供给稳中有升，市场需求持续
改善，经济运行持续回升向好。外贸领域进出口整体保持增长，有望连续 7 年保持全球货物贸易第
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一大国地位，持续发挥对经济的支撑作用。
王令浚表示，具体来看，外贸稳定增长的支撑因素包括稳外贸政策红利持续释放、我国超大规
模市场和强大生产能力优势及每一个外贸经营主体的辛勤努力。
“我们拥有最大规模的中等收入群体，是全球最具潜力的大市场，2023 年，我们进口了超过 5
万亿元的大宗商品、近 3 万亿元的电子元件和近 2 万亿元的消费品，为各国企业提供广阔市场空间
和合作机遇。”王令浚称。
另外，王令浚表示，我国制造业规模位居世界首位，2023 年，我国出口了 万亿元的制造
业产品，我国整个出口 万亿元，制造业产品就达到 万亿元。“小到大家出门经常带在身
边的充电宝，大到绿色出行所用的电动汽车，我们都能满足不同市场的需求。”
据统计，2023 年，我国有进出口实绩的外贸主体达到 万家，创历史新高。王令浚表示，
应对国际需求变化，广大外贸经营主体迎难而上、锐意进取，积极拓市场、抓订单，不断开辟新的
发展空间。
海关总署：有信心、有能力、有条件、有底气推动今年外贸继续向好发展
2024 年我国外贸走势如何预判？海关总署副署长王令浚表示，有信心、有能力、有条件、有
底气推动今年外贸继续向好发展。
王令浚表示，当前，外部需求仍然低迷，多个国际机构预测，今年世界经济和贸易增长整体上
不如疫情前；贸易保护主义、地缘政治冲突不断加剧，还有像最近的红海航运通道受阻等不确定、
难预料因素，都会对贸易活动形成干扰。
“但同时也要看到，我国经济韧性强、潜力大、活力足，有集中力量办大事的社会主义制度优
势，有长期积累形成的超大规模市场和强大生产能力的优势，有不惧风雨、敢闯敢拼、不断创新的
广大外贸主体，外贸综合竞争优势依然突出，外贸新动能加快聚集，外贸发展的有利条件多于不利
因素。”他表示。
据介绍，近期海关对重点进出口企业的调查结果显示，超过 3/4 的企业预计今年进出口持平或
增长。“我们有信心、有能力、有条件、有底气推动今年外贸继续向好发展。”王令浚说。
海关总署：民营企业稳居我国第一大外贸经营主体，企业数量占比 %
“去年民营经济发展总体上呈现稳中有进，稳中向好的基本态势，在外贸领域，民营企业也有
许多亮眼的表现。”在新闻发布会上，海关总署副署长王令浚介绍。
王令浚提到，民营企业连续 5 年稳居我国第一大外贸经营主体。2023 年占我国外贸的总值的
比重超达到了 %，拉动整体进出口增长 个百分点，企业数量占比达到了 %，再创新
高，外贸的主体地位更加巩固。
同时，我国出口的自主品牌产品中，%是由民营企业完成的。“民营企业持续推进品牌建
设，在品牌创造、品牌管理、品牌效应上不断取得实效，提升了中国制造品牌的知名度美誉度。”
王令浚说。
此外，在我国消费品进出口之中，民营企业占 %，民营企业整体技术实力持续增强，在高
新技术类消费品出口中的份额逐年提升，在肉类、食用水产品、蔬菜、水果等进口中均占据主导地
位，服务民生的作用愈发突出。
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海关总署：2023 年汽车出口量跨越两个百万级台阶达 万辆
2023 年中国汽车出口大幅增加，今年是否有望延续高增长的势头？在新闻发布会上，海关总
署新闻发言人、综合统计司司长吕大良介绍，近年来，随着我国现代化产业体系建设不断推进，我
国汽车产业坚持不懈开展科技创新，构建完整产业链供应链，汽车产销量屡创新高，相应出口规模
也在逐步扩大。
数据显示，2021 年、2022 年，我国汽车出口量连续迈上了 200 万辆、300 万辆台阶。2023 年
更是跨越了两个百万级台阶，出口 万辆，同比增加 %。
“这里特别要说的是，我国大力推动汽车产业绿色低碳转型升级，新能源汽车出口为产业增添
鲜明亮色。”吕大良表示，当前，我国每出口 3 辆汽车就有 1 辆是电动载人汽车，全年出口
万辆，增加 %，这为全球绿色低碳转型作出贡献。
展望未来，吕大良表示，我国的汽车产业仍然具有很强综合竞争优势，也能够持续提供更多更
好的创新产品，满足全球消费者需要。
红海地区紧张局势如何影响中国外贸？海关总署：持续保持关注
1 月 12 日，国务院新闻办公室就 2023 年全年进出口情况举行发布会。会上，有记者提问称，
如何预计在红海以及苏伊士运河的冲突对中国 2024 年贸易额的进一步影响？今天（1 月 12 日），
美英两国对也门境内的胡塞武装实施打击，这会如何进一步影响中国的外贸？
海关总署新闻发言人、统计分析司司长吕大良表示，红海水域是重要的国际货运航道，水域的
安全和稳定对全球的货物贸易和供应链的都具有重要的意义，也攸关了全世界众多企业的利益。海
关是进出口链条上的重要一环，所以一直以来，对这个问题也是在跟踪关注相关的情况。当前的水
域的正常通行受到了一些影响，给航路的通畅以及国际的贸易企业的利益都增加了不稳定、不确定
的这个因素。目前，海关总署持续保持关注，如果有重要的情况，愿意及时分享。
海关总署：RCEP 持续为成员和企业带来了实实在在的红利和实惠
2024 年 1 月 1 日，《区域全面经济伙伴协定》（RCEP）正式生效两周年。在新闻发布会上，
海关总署新闻发言人吕大良介绍，两年来，区域贸易成本得到了大幅降低，产业链供应链联系更加
紧密，各成员间的贸易往来更加密切。从数据看，2023 年我国对 RCEP 其他 14 个成员国合计进出
口 万亿元，较协定生效前的 2021 年增长 %。RCEP 持续为成员和企业带来了实实在在的红
利和实惠。
数据显示，2023 年，我国对 RCEP 其他成员国出口 万亿元，占我国出口比重较 2021 年提
升 个百分点，达到 27%。其中，装备制造业出口规模扩大 %，占我国对 RCEP 其他成员国
出口比重提升 个百分点。锂电池、汽车零配建、平板显示模组都保持大幅增长。同期，我国自
RCEP 其他成员国进口 万亿元，占我国进口总值的 %。其中，能源产品进口量较 2021 年
增加了 %，占我国能源产品进口量比重提升 个百分点至 %。
“从企业享惠角度看，实际效果在持续释放。”吕大良表示，RCEP 叠加我国和其他成员已经生
效的双边自贸协定，为企业更好享惠创造了良好条件。2023 年，RCEP 项下享惠进口 亿元，
减让税款 亿元，主要的享惠进口商品为塑料及其制品、机械器具及其零件、有机化学品等；
享惠出口 亿元，可享受成员国关税减让 亿元，主要签证出口商品有无机化学品、服装
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及衣着附件、塑料及其制品等。全国有 723 家经核准出口商自主出具 RCEP 原产地声明 万份，
货值 亿元。
“下一步，我们还将加强与 RCEP 各成员国海关开展国际交流合作，及时跟进成员最新动态，
密切关注贸易便利化、关税优惠承诺等措施落实情况，承办 RCEP 相关领域培训，提升协定整体实
施水平，为域内企业发展创造新机遇，为区域经济合作注入新动力。”吕大良表示。
海关总署：2023 年来自东南亚的水果更丰富也更新鲜
“对榴莲感兴趣的朋友会发现，去年来自东南亚国家的水果更加丰富，也更加新鲜。”在新闻发
布会上，海关总署副署长王令浚介绍，这与中老铁路（北起中国昆明，南至老挝万象，全长 1035
公里，2021 年 12 月全线开通运营）有关，它直通了水果冷链专列，这些水果的进口就更加顺畅便
捷，比如从泰国到我国昆明一柜到底、全程冷链，由原来运输时长的 5-7 天缩短到三天。
这是我国与共建“一带一路”国家进出口贸易的一个缩影。王令浚提到，2023 年，我国与共建
“一带一路”国家进出口达到了 万亿元的规模，同比增长 %，占我国外贸总值的 %，规
模和占比均为共建“一带一路”倡议提出以来的最高水平。
同时，货物通关更加顺畅。2023 年中欧班列开行 万亿，发送货物 190 万标箱，同比分别增
长 6%、18%。西部陆海新通道班列运输货物 86 万标箱，增长 14%，海关监管验放中老铁路进出口
货物 万吨，增长 %。
“通过贸易合作，各国人民对美好生活的需求得到更好满足。”王令浚表示，我国积极助力共建
国家的制造业和基建领域发展。2023 年以对外承包工程方式，对共建国家出口 861 亿元，增长近
三成。
海关总署：中国与东盟互为最大贸易伙伴，双边贸易将继续保持良好发展态势
1 月 12 日，国务院新闻办公室就 2023 年全年进出口情况举行发布会。会上，有记者提问，
2023 年，我国与东盟外贸进出口情况如何？预计后续走势如何？
海关总署新闻发言人、统计分析司司长吕大良表示，2023 年，我国与东盟的贸易继续保持增
长。具体来看，一是双方互为最大的贸易伙伴。2013 年以来，我国与东盟的贸易年均增速是
%，高出同期我国整体的年均增速 个百分点。2023 年的双边贸易继续增长规模达到了
万亿元，东盟连续四年保持我国第一大贸易伙伴的地位，我国也连续多年为东盟的第一大贸易伙
伴。
二是产业链和供应链的深度互联。我国与东盟发挥各自的比较优势，深化产业链供应链的融合
发展。2023 年我国对东盟进出口的中间品 万亿元，东盟连续多年保持我国中间品的第一大贸
易伙伴。双方在绿色能源消费电子等产业合作不断深化，我国对东盟出口的锂电池、太阳能电池进
口的音视频设备零件增长。同时，东盟也是我国农产品和能源产品的重要进口来源，我国的棕榈油
进口几乎全部来自印度尼西亚和马来西亚。印度尼西亚、缅甸分别是我国煤炭和锡矿的第一大进口
来源国。
三是陆路边境的通道客货两旺。我国与东盟的山水相连，新冠疫情防控转段以后，陆路边境口
岸的客流，物流有序恢复，边境贸易大幅增长。广西的东兴以及云南的河口口岸，日均的净租金人
员数量均超过 1 万人次，恢复往日的热闹景象。中老铁路 2023 年 4 月开通，截止年底，海关累计
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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监管新中老铁路进出进的人员是 万人次，方便了沿线人员的往来。
展望未来，随着我国东盟自贸区 版谈判的加快推进，双方的合作领域将进一步拓展，双边
贸易将继续保持良好的发展态势。落实好各项的通关便利化措施，稳步地推进中越边境智慧口岸建
设，大力地支持中老铁路的高质量发展，积极支持西部陆海新通道的建设助力，中国和东盟的双边
贸易取得更大的发展。
2024 年进口形势如何？海关总署回应
2023 年我国进口同比下降 %，2024 年进口形势如何？海关总署新闻发言人吕大良表示，
2023 年进口值的下降是受商品价格水平下行影响，我国的进口数量还是增加的，也反映了我国生
产持续回升、消费需求旺盛，进口对国内的生产和生活其实都发挥了重要作用，也让更多的国外企
业共享了中国的市场机遇。
吕大良介绍，我国持续扩大进口，中国的发展也越来越多地转化为全球共享的机遇。2023
年，我国成功举办进博会、消博会、广交会等重点展会，为全球厂商进入中国市场提供了新机遇。
同时，我们持续推动优质农产品和食品准入，“2023 年越南的鲜榴莲和燕窝、南非的鲜梨、厄瓜多
尔的火龙果、肯尼亚的牛油果等进口都呈现了快速增长势头，让中国消费者更多地享受到来自全球
的特色优质产品，中国的大市场也日益成为世界共享的大市场。”
关于今年的进口走势，吕大良介绍，今年我国着力扩大国内需求，激发有潜能的消费，扩大有
效益的投资，这些为进一步扩大进口创造了有利条件，中国巨大市场优势将继续为进口提供支撑。
三、社会形势分析及预测
2024 年，会有哪些关键趋势影响空海运市场格局？
预计集装箱市场将持续面临运力过剩问题，同时面临新的可持续性限制。为了解决运力供应问
题并实现更好的船队平衡，航运公司可能需要采取结构性解决方案。此外，2024 年 1 月 1 日生效
的环境法规，如排放交易制度（ETS），将对行业产生重大影响。航运公司将面临减少碳排放和达
到减排目标的压力，需要采取可持续的做法和创新举措。
考虑到这些挑战，海运市场将在可持续性方面取得重大进步。为了减少温室气体排放，海运行
业将转向使用低碳排放燃料，如液化天然气（LNG）和氢基燃料。这些燃料的使用将有助于减少海
运对环境的影响。同时，电动和混合动力技术也正在获得越来越多的关注。
然而，通往可持续发展的道路并非一路畅通。由于集装箱航运市场持续的不稳定性，预计今年
行业将出现明显的下滑。而且，由于 2023 年经营现金流同比下降了 76%，这一趋势很可能会持续
下去。
雪上加霜的是，2023 年年底，红海危机对集装箱航运市场带来了巨大的冲击。由于需要绕道
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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好望角，运输时间增加了 10-20 天，非洲港口设施不足导致加油延误以及集装箱设备失衡等问题，
致使运力紧张和附加费的征收。考虑到局势的波动性和持续的航线中断，预计这将进一步影响全球
供应链。因此，行业需要适应这些变化，并寻找缓解全球供应链影响的方法。波洛莱物流海运采购
总监 Irwin Lefebvre 指出：“当前的动荡局势可能会加剧今年预计的需求放缓。”
四、技术形势分析及预测
1、集装箱运输的标准化程度较高
集装箱是一种具有足够的强度、可反复使用的运输设备，适用于一种或多种运输方式以运输货
物而无需中途换装。为了便于从一种运输方式转移到另一种运输方式，集装箱往往装有便于装卸和
搬运的装置，而标准化的集装箱规格与样式将有效提升货物在运输过程中的安全性与效率。
集装箱的规格标准全球通用，高度标准化的集装箱物流体系促使航运集装箱船舶、公路运输的
集装箱卡车、铁路运输班列、集装箱内货物装货和卸货的设备均参照统一的规格标准，使得集装箱
在运输以及在装满与卸空的过程中具有高效、快捷的优势。
散货集装箱化是集装箱标准化优势的另一体现。散货集装箱化就是利用集装箱运输标准化程度
高的优点，将原先通过散货运输的货物改为集装箱运输的模式。对煤炭、矿石等易损耗、易污染的
散杂运输货物改用标准化的集装箱运输模式，更适于组织多式联运，有助于缩短货品集港时间从而
提高物流运输效率，可以充分发挥集装箱运输的快捷性与安全性。
2、清洁环保要求日趋严格
2020 年，IMO 全球限硫令正式生效，在全球范围内船舶必须使用硫含量不超过 %m/m
的燃料，或者是通过安装脱硫塔、使用其他新型燃料以达到同等的低硫排放目标。另外，IMO 于
2021 年 6 月制定新的环保规定，引入“现有船舶能效指数（EEXI）”以及“营运碳强度指标
（CII）”作为推动航运减排的新指标，新法规对于船舶的能效以及碳排放强度制定了严格标准，将
在 2022 年 11 月 1 日生效，从 2023 年 1 月 1 日起正式实施。
我国也出台了加强航运业环保要求的相关政策文件。为有效落实国际海事组织全球船用燃油硫
含量限制的规定，国家海事局发布了《2020 年全球船用燃油限硫令实施方案》，在环保标准上实
现了国际国内协同推进，从而减少船舶大气污染物排放，促进绿色航运发展。
2021 年 5 月交通运输部印发《海事系统“十四五”发展规划》，明确要求海事部门通过提升船
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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舶污染防治监管能力以及加强船舶排放控制和监测监管，进而加强保护水域环境清洁，同时引导船
舶使用清洁、绿色、低碳能源，推动电池、清洁燃料、可再生能源在船舶上的应用，支持新能源在
航运中的应用，从而推进制度性、技术性减排。
为应对能源和环境问题，船舶节能减排已成为航运业研究的重点方向。目前，航运业正通过技
术、运营、工程措施等手段提高能源效率，减少燃料消耗和排放。
相关举措包括在船舶设计上进一步优化船舶线型减小船体阻力、提高推进效率，建造节能环保
型船舶等；在动力方面使用低油耗发动机，推广双燃料发动机在船舶上的应用，积极探索和开发
氢、氨等清洁能源在船舶发动机上的运用等；在船舶设备方面，加装岸电系统船载装置、废气综合
处理装置等；在信息系统方面，升级船舶运营管理系统，推进船舶管理系统智能化等。
3、航运智能化赋能稳步推进
2022 年 7 月，中国航海学会发布了《中国智能航运技术与产业化发展路线图》，路线图确定
了现阶段我国智能航运技术与产业化发展的 22 个关键问题方向，包括船舶航行安全辅助决策技
术，有船员在船与无船员在船的船舶遥控驾驶技术，开阔水域、复杂水域、恶劣海况下的船舶自主
避碰技术，港口集装箱、液体散货、干散货物装卸作业系统智能管控技术，船舶智能航行网络信息
安全技术，基于平台的航运交易智能服务技术等方向。
随着航运行业智能化技术的研发与运用日趋成熟以及我国针对制约航运智能化发展的因素采取
有效应对措施，中国航海学会预计 2025 年我国智能航运技术与产业化将总体达到国际先进水平，
辅助驾驶技术实现规模化应用，遥控驾驶和自主驾驶技术实现多样化应用，航运智能化将取得阶段
性成果。
4、多式联运规模逐步提升
作为现代化综合交通运输体系的重要一环，多式联运为破解“连而不畅”和综合物流“最后一公
里”等问题给出了切实可行的解决方案。自 2016 年 12 月交通运输部、国家发展改革委等 18 个
部门联合发布《关于进一步鼓励开展多式联运工作的通知》将多式联运上升为国家战略以来，多式
联运顶层设计不断强化，产业实践不断加强，水铁联运、公铁联运等多式联运对于调整我国运输结
构、助推经济社会发展的作用不断凸显。
国家发展改革委在 2021 年 7 月发布的《国家物流枢纽网络建设实施方案（2021—2025
年）》中提出，“十四五”期间将打造“通道+枢纽+网络”现代物流运行体系，整合优化存量物流设
施，强化多式联运组织能力，促进国家物流枢纽互联成网。2022 年 1 月，国家发展改革委会同交
通运输部、商务部等有关部门，研究制定了《“十四五”现代流通体系建设规划》，明确我国将通过
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持续推进多式联运示范工程建设，鼓励企业在多式联运“一单制”等方面创新发展模式，加快应用集
装箱多式联运电子化统一单证，同时推进多式联运信息共享，强化不同运输方式标准和规则的衔
接。
政策鼓励并支持多式联运发展，将多式联运作为实现交通强国战略、发展综合交通运输体系的
重要支撑以及推进运输结构调整、促进物流业降本增效的重要举措，多式联运的发展与建设是引领
国际物流通道建设、推动国际贸易便利化的基础工程，多式联运的协调统筹发展将与航运业发展有
机统一、相辅相成，可以预见未来多式联运的比例将随着政策支持的逐项落地而进一步提升。
5、航运数字化与信息化应用普及
随着 5G、卫星通信、大数据、云计算、物联网、区块链等数字化、信息化技术的日益发展与
成熟，航运业对现代信息化技术的应用将是实现行业高质量发展的重要途径。
数字信息科技与集装箱运输业务的交叉融合可以使物流业务的开展更加高效便捷，企业运营实
现增效降本，同时助力企业加强船舶运行管理、提高运营安全。区块链技术创新应用场景的不断拓
展助力企业加快数字化转型，底层技术的发展为集装箱航运业推出无纸化换单等服务提供有力支
撑，从而通过技术手段提升换单业务的效率与可靠度。
利用北斗卫星导航系统、物联网和现代移动通讯等技术，航运企业在信息感知、通信导航、能
效控制、状态监测与故障诊断等方面可以实现与信息流、数据流相结合，从而增强公司业务运营管
理能力，达到高效安全管控船舶的目的。
第二节 2023-2024年国际集装箱运输行业经济运行形势分析
2023 年，集装箱运输市场面临严重的运力过剩，市场运价保持低位，行业利润大幅萎缩。
2024 年运价走势难有明显起色，但降幅有望逐步收窄。
一、2023年国际集运市场回顾
（一）全球经贸低速增长 需求复苏动力不足
2023 年，全球经济和外贸增长动力匮乏。在地缘政治冲突加剧、国际局势复杂变化、局部通
胀压力犹存，以及发达国家利率高企的大环境下，全球经济曲折复苏。
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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根据国际货币基金组织（IMF）2024 年 1 月末发布的《世界经济展望报告》，2023 年全球经
济增长 %，较 2022 年回落 个百分点。
由于经济复苏形势不佳，全球地缘局势不稳，2023 年全球货物贸易增长迟缓。欧美等发达经
济体消费支出结构发生变化，商品需求逐渐转化为服务需求，商品进口明显下降，进一步影响商品
贸易复苏。
2011-2023 年全球商品贸易增速
受此影响，2023 年集装箱运输市场需求增长十分有限。根据全球主要咨询机构的预测数据，
2023 年，全球集装箱货运量增幅不足 1%，较 2021 年巅峰时期的缺口达上百万 TEU。
（二）运力供给大幅增长 市场转向供大于求
2023 年，集装箱运输市场面临严重的运力过剩。根据全球主要咨询机构的统计数据，2023
年，全球集装箱船队运力同比增长 8%左右，增速是 2022 年的 2 倍。
全球主要咨询机构 2023 年运力增长预估
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一方面，新船集中交付导致运力大幅增长。2023 年，全球新交付运力超过 200 万 TEU，创历
史新高。另一方面，供应链拥堵缓解，进一步向市场释放额外运力。根据德路里的统计，2023 年
因港口拥堵减少有效运力 4%，而 2022 年这一数字为 21%，相当于 2023 年市场的有效运力比 2022
年增长近 30%。
由于需求增长远不及运力增长，2023 年集运市场从供需弱平衡转向供大于求。2023 年年末，
红海紧张局势持续升级，供需关系短期扭转，但并未改变集运市场“宽供给、弱需求”的局面。
（三）市场运价低位运行 行业利润大幅缩水
2023 年，集运市场运价保持低位。上海出口集装箱综合运价指数（SCFI）全年均值为 1006
点，同比大幅下降 70%，其中，欧美主干航线的降幅在 70%～80%不等。中国出口集装箱综合运价
指数（CCFI）也同比下降 %至 937 点，分航线指数走势和 SCFI 基本保持一致。
上海出口集装箱综合运价指数走势
运价下滑导致行业利润大幅萎缩。主流班轮公司中，以星航运和万海航运 2023 年前三季度营
业利润均为亏损。马士基的集装箱航运业务也在 2023 年第三季度亏损。
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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根据德路里的预测，2023 年，全球集运市场整体收入较 2022 年减少近 60%，营业利润仅为
2022 年的十分之一，与 2020 年的水平相当。
2020-2023 年行业营收及利润
二、2024年国际集运市场展望
（一）经济复苏动能依然不足
受全球地缘政治风险上升、通胀粘性依然存在，以及高利率和高债务等多种因素影响，2024
年全球经济增长步伐仍然沉重。
IMF 预计，2024 年全球通胀指数将从 2023 年的 回落至 ，进一步向目标区间和正常水平
靠拢。预计 2024 年全球经济增长与 2023 年的 %持平，低于 2000-2022 年间 %的平均水平。
需要注意的是，发达经济体增长前景不容乐观。
2024 年，欧元区面临德国经济衰退、俄乌冲突、巴以冲突等地缘政治危机带来的经济风险，
美国则面对高利率政策后遗症的挑战。不过，随着通胀降温，2023 年下半年以来，美联储货币政
策“鸽派”特征凸显，并表示降息已进入视野。2024 年，预计美国货币紧缩政策将有所松动，有利于
推动经济维持增长韧性。
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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2023-2024 年部分地区、国家 GDP 增速
相比之下，新兴市场和发展中经济体，表现出了更强的韧性。
印度加大基建投资，制造业和服务业快速增长，有望成为世界经济的亮点。IMF 预计，2024
年印度经济增长 %，在主要国家中保持领先。
我国经济随着一系列宏观调控政策效应持续释放，增长动能有望保持，预计 2024 年经济增速
有望维持在 %～%。
（二）需求增长有望恢复稳定
WTO 预计，全球贸易增速将从 2023 年的不足 1%，上升至 2024 年的 %，为集运市场需求
复苏带来信心。
2020-2022 年，疫情导致的供应链紧张，令集运市场传统的淡旺季出货陷入混乱。2024 年，随
着集装箱物流供应链恢复正常，以及市场进一步摆脱疫情干扰，运输需求的季节性和周期性特征有
望恢复，有利于需求平稳增长。从目前主要咨询机构的预测来看，2024 年集运市场的需求增速在
3%～4%之间。
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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全球主要咨询机构 2024 年集运市场需求预测
主干航线方面，表现出“美强欧弱”的趋势。在连续 2 年货量萎缩后，2024 年跨太平洋航线东行
需求有望重回增长，增幅为 3%～6%。
2023 年年初以来，美国库存和通胀水平呈回落态势，叠加近期美联储货币政策转向预期加
强，制约美国进口的高库存、高通胀和高利率压力，均有所缓解，美国进口货物需求有望迎来新拐
点。
而亚欧航线西行需求增速，将从 7%大幅下降至 1%左右。巴以冲突和红海危机均为欧洲经济复
苏带来阴霾，拖累欧洲市场需求恢复。
此外，受俄乌冲突影响，2023 年远东出口俄罗斯的货物，转经土耳其和埃及港口中转，使地
中海地区的进口货量大涨 20%。在高基数因素的影响下，预计该地区 2024 年需求增长将有所放
缓。
（三）新兴市场方面，将继续释放潜力
2024 年，随着“一带一路”持续深化，新兴市场需求增长潜力将继续释放。中东地区经贸发展呈
现新活力，利好运输需求增长。尽管受到巴以冲突、红海危机的制约，但整体来看，中东国家的外
交自主性增强，地区大国关系缓和，中阿双方和平合作、互利共赢的良好态势不断延续。
南北航线的需求则将延续涨势，拉美、非洲市场挑战与机遇并存。得益于近期中澳关系持续回
暖，大洋洲相关航线需求有望恢复增长。对于拉美、非洲新兴市场而言，挑战主要来自于内部政局
的不确定性。
此外，中国与东盟的经贸合作不断深化，RCEP 生效实施两年来，原产地累积规则、关税减免
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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等一系列政策红利形成利好。
（四）运力供给延续结构性过剩
2024 年，市场新船交付量将再创历史新高。在考虑延迟交付因素的前提下，预计 2024 年将新
增 250 万 TEU 左右的运力，同比增长 15%以上。预计到 2024 年年末，市场船队运力将达到 3000
万 TEU。
全球主要咨询机构 2024 年集运市场供给增长预测
同时，船舶拆解量有望增加，但对缓解供给压力的作用有限。
根据克拉克森的报告，目前在全球范围内，船龄超过 20 岁的集装箱船约 1300 艘，总运力接近
290 万 TEU。按船舶数量计算，20 岁以上的高龄船舶占全球船队的比重超过 20%，按运力计算，
占比约为 10%。
随着行业的环保要求越来越高，以及近两年新增运力持续涌入，预计高龄船舶的拆解需求有望
增加。考虑到延迟交付和船舶拆解，2024 年交付压力增加的可能性较大，船舶拆解对减轻供给侧
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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压力的作用相对有限，运力过剩的局面难有实质性缓解。
（五）运价下行空间逐步收窄
从 2024 年集运市场的供求格局来看，运价恢复基本面并不乐观。德路里预计，2024 年，全球
运费（包含燃油附加费）约为 758 美元/TEU，同比下降 33%。
整体来看，2024 年全年运价走势难有明显起色，但在 2023 年大幅回落的基础上，进一步下降
的空间也十分有限，降幅有望逐步收窄。
短期来看，受巴拿马运河干旱和红海紧张局势升级影响，2023 年年末以来，市场有效运力出
现一定缺口，供求关系趋于紧张，给运价恢复提供了较好的窗口期。
SCFI 显示，截至 2024 年 1 月 26 日，SCFI 综合指数为 2179 点，较 2023 年 12 月初翻了一
番。其中，欧地航线运价是当时的 3 倍，跨太平洋航线运价约为 倍。在红海危机没有明显改善
的情况下，预计短期内，运价将在相对较高的水平波动。
（六）联盟格局变数增加
日前，马士基宣布将在 2M 联盟终止之后，与赫伯罗特进行合作，实施“双子星”计划。从航运
联盟的发展史来看，每一次联盟变化都会对市场竞争格局带来很大影响。未来 1-2 年，新一轮的联
盟洗牌是大概率事件。
而在赫伯罗特退出后，THE 联盟其他成员的归宿更是充满未知。海洋联盟的下一步动作，将
成为影响市场竞争格局的关键。
在市场格局复杂多变、运力结构性过剩延续的背景下，运价上涨的空间较为有限，班轮公司的
收入可能将大幅缩水。全球地缘政治紧张局势加剧，物流供应链安全风险上升，班轮服务的时效性
和稳定性也将再度面临挑战。
（七）从集运主业向全链延伸
当前，主流班轮公司纷纷转变经营策略，试图通过供应链一体化运营，挖掘新的商机。
2022 年以来，以马士基和达飞为代表的主流班轮公司，沿着集装箱航运上下游产业链进行了
一系列收购，实现了产业链的快速拓展。2023 年，地中海航运也加入到跨界收购的大军。同时，
一贯聚焦集装箱航运主业的赫伯罗特，也对物流领域的收购表现出了兴趣。
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另一方面，绿色低碳成为班轮公司发展的重要赛道。当前，国际海事组织（IMO）和欧盟碳排
放新规的实施，倒逼班轮公司加快船队绿色转型的步伐。
同时，头部班轮公司不断呼吁加强对传统燃料新造船的监管，推动航运业进一步向绿色燃料过
渡。此外，全球主要港口绿色智能运营不断提速，客户对于绿色物流服务的需求也在不断上升。
三、2024年国际集装箱运输市场
（一）1月集装箱运输市场回顾
2024 年 1 月，SCFI 指数均值为 2,130 点，环比增长 %，同比增长 105%。分航线来看，欧
洲运价均值为 2,966 美元/TEU，环比增长 112%，同比增长 189%；美西航线运价均值为 3,870 美元
/FEU，环比增长 103%，同比增长 177%；美东航线运价均值为 5,605 美元/FEU，环比增长 %，
同比增长 %。
整体而言，1 月主干航线运价均大幅上涨，主要是由于季节性的货运需求旺盛，叠加红海事件
下大部分集装箱船绕行导致供给偏紧。随着进入春节假期，2 月运价有所回落；相比之下，美线运
费表现好于欧线，主要是由于运输需求更为稳定以及受到巴拿马运河水位下降的持续影响。
图：2 月 SCFI 综合指数有所回落
资料来源：Clarksons，光大证券研究所，数据截至 2024 年 2 月 9 日
图：2 月 SCFI 上海-欧洲航线运价出现回落
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资料来源：Clarksons，光大证券研究所，数据截至 2024 年 2 月 9 日
图：2 月 SCFI 上海-美西航线运价小幅回调
资料来源：Clarksons，光大证券研究所，数据截至 2024 年 2 月 9 日
图：2 月 SCFI 上海-美东航线运价小幅回调
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资料来源：Clarksons，光大证券研究所，数据截至 2024 年 2 月 9 日
红海相关运费及船舶绕行情况跟踪：2024 年 2 月 16 日当周，苏伊士运河集装箱船通过量较
2023 年 12 月初下降 %（前一周为%），亚丁湾集装箱船抵达量较 2023 年 12 月初下降
%（前一周为%）。
图：苏伊士运河集装箱船通过量
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资料来源：Clarksons，光大证券研究所，数据截至 2024 年 2 月 16 日
图：亚丁湾集装箱船抵达量
资料来源：Clarksons，光大证券研究所，数据截至 2024 年 2 月 16 日
（二）集装箱运输市场需求跟踪
我们通过跟踪全球经济与贸易相关的宏/微观指标来观察集装箱运输需求的变化趋势。1 月美国
ISM 制造业 PMI 为 %，较前值上升 ；欧元区制造业 PMI 为 %，较前值上升 ；
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中国制造业 PMI 为 %，较前值上升 ，其中新出口订单指数为 %，较前值上升
。1 月美国密歇根大学消费者信心指数为 ，较前值上升 ；欧元区投资者信心指数为-
，较前值下降 。整体而言，在欧美经济复苏步伐并不稳固，集运贸易量的增量空间可能有
限。
图：发达国家制造业 PMI 增速放缓
资料来源：Wind，光大证券研究所，数据截至 2024 年 1 月
图：美国批发商制造商库存下降
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资料来源：Wind，光大证券研究所，数据截至 2023 年 11 月
图：美国消费者信心指数回升
资料来源：Wind，光大证券研究所，数据截至 2024 年 1 月
图：欧元区消费者信心指数回升
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资料来源：Wind，光大证券研究所，数据截至 2024 年 1 月
（三）集装箱运输市场供给跟踪
1 月集装箱船运力变化情况：截至 2024 年 1 月底，全球集装箱船队总规模约 2,817 万 TEU，
环比增长 %，同比增长 %；其中 17,000+TEU 的超巴拿马型集装箱船规模约 432 万 TEU，环
比增长 %，同比增长 %。
1 月集装箱新船交付运力 万 TEU，环比增长 %，同比增长 252%；集装箱船拆解运力
万 TEU，环比增长 %，同比下降 %。
在手订单维持高位，新船交付的供给压力仍存。截至 1 月底，集装箱船在手订单占当前船队规
模的比重为 %，高于过去 10 年平均水平 %。1 月集装箱船新签订单 万 TEU。
图：集装箱船总运力高速增长
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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资料来源：Clarksons，光大证券研究所，数据截至 2024 年 1 月底；月度数据统计基准为月初值
（也即上月末值）
图：集装箱船交付运力继续提升
资料来源：Clarksons，光大证券研究所，数据截至 2024 年 1 月
图：集装箱船手持订单占比处于历史高位
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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资料来源：Clarksons，光大证券研究所，数据截至 2024 年 1 月底；月度数据统计基准为月初值
（也即上月末值）
图：集装箱船新增订单
资料来源：Clarksons，光大证券研究所，数据截至 2024 年 1 月
闲置运力下降，平均船速上升。截至 1 月底集装箱船闲置运力上升至 万 TEU，环比下降
%，占当前船队规模比重达 %。1 月集装箱船平均船速为 节，环比上涨 %；其中
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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17,000TEU 以上的集装箱船 12 月中下旬以来船速提升明显。
图：1 月集装箱船平均航速提升
资料来源：Clarksons，光大证券研究所，数据截至 2024 年 2 月 14 日
（四）集装箱运输市场运价展望
需求端，2024 年 1 月 Clarksons 上调 2024 年集装箱贸易需求（箱海里）增速为 %（前值为
%），下调 2025 年集装箱贸易需求（箱海里）增速为 %（前值为 %）；供给端，
Clarksons 上调 2024 年集装箱船运力增速分别为 %（前值为 %），下调 2025 年集装箱船运力
增速为 %（前值为 %）；由此计算得到 24、25 年供需差分别为 %、%。
短期方面，红海事件已导致大部分集装箱船全部绕行好望角，但是绕行的影响（如大船运力缺
口及缺箱等供应链紊乱问题）尚未完全兑现，若红海局势持续，前述问题可能在 7~8 月旺季继续兑
现。长期来看仍不可忽视，若红海局势得以缓解，集运市场供过于求的矛盾将重新显现。
表：全球集装箱运输市场供给与需求预测
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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资料来源：Clarksons、光大证券研究所，数据预测时间为 2024 年 1 月底，供需差为供给增速
减去需求增速,预测数据来自 Clarksons
第三节 2023-2024年国内集装箱运输行业市场运行形势分析
2023 年，内贸集装箱运输市场供需矛盾进一步激化。预计 2024 年，市场供大于求的基本面依
然难以改变。
一、供需矛盾再度激化市场运价大幅下跌
2023 年，虽然在内需的强劲拉动下，内贸集装箱运输市场需求大幅提升，但由于大量运力集
中交付，以及部分兼营船舶逐步回归，同时船队运营效率有所提升，使得供给大幅增长，市场供需
矛盾激化。
叠加沿海干散货市场低迷的走势传导至内贸集运市场，以及玉米、煤炭、纸、PVC、陶瓷、建
材等商品的贸易价格同比出现下滑，导致全年内贸集装箱运价大幅下滑。
新华·泛亚内贸集装箱运价指数（XH·PDCI）显示，2023 年，内贸集运市场综合运价指数均
值为 点，较 2022 年大幅下滑 %。
当前的运价水平为近 5 年来同期最低，尽管 2023 年下半年进入传统旺季，但运价反弹幅度不
及往年，运价上涨的支撑力度相对不足。
二、内贸运量增长稳定 有效箱量大幅提升
2023 年，全国经济增速约 %，社会消费品零售总额同比增长 %，综合 PMI 指数均值为
。农业生产形势较好，工业生产恢复加快，虽然房地产新开工施工面积下降 %，但整体均
呈回升态势。
2023 年上半年，随着中国经济开始缓慢复苏，市场主体信心恢复，市场对钢材、煤炭、电器
等商品的需求均有所上升。2023 年下半年，宏观调控政策持续发力，工业生产恢复加快，带动市
场需求增长。
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2022-2023 年 10 月内贸集装箱运输需求变化情况
截至 2023 年 10 月，中国国内集装箱累计吞吐量 万 TEU，同比增长 %。其中，
内贸集装箱出港量为 万 TEU，同比增长 %。2023 年第一至第三季度的出港量增速，分
别为 %、%和 %，需求增速呈逐月下滑的趋势。但从市场有效箱量（重箱）来看，
2023 年 1-10 月，累计增速达到 %，创 2017 年以来的新高。
三、运力增长超出预期 大船占比大幅提升
2023 年，市场进入运力集中交付期，大量新造船涌入内贸集运市场，导致市场静态运力大幅
提升。
同时，由于国际集装箱运输市场运价持续走弱，导致前期外移的内外贸兼营船逐步回归内贸市
场，叠加船舶周转率大幅提升，市场动态运力同样大幅提升。
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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国内沿海运输 700TEU 以上集装箱船运力情况
据不完全统计，2023 年国内沿海运输 700TEU 以上集装箱船总运力达到约 96 万 TEU，较 2022
年同比增长 15%以上，全年新增交付运力预计 15 万 TEU 以上，是 2022 年的 倍。
其中，中谷海运和信风海运共交付 15 艘 4600TEU 型集装箱船，合计交付运力达到 7 万 TEU，
交付量占比达到 50%，艘数占比达到 28%。
四、船舶周转大幅提升 兼营运力小幅回归
2023 年，国内沿海 700TEU 以上集装箱船队平均营运率、航行率及直挂率，分别为 %、
%和 %，同比上涨 个百分点、 个百分点和下降 个百分点。平均航速达到
节，与 2022 年基本持平。
船舶在港时间为 7 小时，同比下滑 %。平均航次数为 ，同比上涨 %，船队整
体周转率同比大幅提升。
从内外贸兼营集装箱船航行时间来看，2023 年，我国 700TEU 以上内外贸兼营集装箱船平均
D-I 航行率（境内航行时间/境外航线时间，并以每条船舶 TEU 大小进行加权平均）为 ，较
2022 年提升 170%。
只在外贸航线上运营的平均船舶运力，同比下滑 %，即部分内外贸兼营集装箱船，已经
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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回归至内贸航线。
五、航线强度大幅提升 重点航线集中度高
根据上海国际航运研究中心监测的前十大内贸集装箱航线的航线强度（即航线运能），2023
年，前十大内贸集装箱航线合计月均航线强度为 万 TEU，同比增长 %，航线强度大幅
提升。
重点内贸集装箱运输航线强度
其中，广州港-营口港及广州港-天津港之间的往返航线，是国内最为繁忙的集装箱运输航线，
单月航线强度均超过 7 万 TEU，其中，营口港-广州港、广州港-营口港航线的航线强度，涨幅分别
达到 %、%，天津港-广州港、广州港-天津港航线的航线强度，涨幅也达到 %、
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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%。
此外，国内前四大内贸集运企业在前十大航线中的运力份额均在 50%以上，市场集中度较高。
其中，前四大班轮公司在广州港-营口港、广州港-宁波舟山港、上海港-广州港及广州港-天津港航
线的运力份额，均达到 75%以上。
六、运力交付仍在持续 2024年市场震荡下行
从供需角度来看，由于整体需求的基本面并没有发生完全改变，预计 2024 年内贸集运市场的
需求波动不大，但市场有效运力增速预计仍将达到 20%左右，供需矛盾持续激化，将进一步挤压市
场运价。
从运价自身角度看，虽然近期运价处于同期较低水平，但依然高于 2020 年及以前的平均运
价，因此运价还有一定的下滑空间。
当前，受红海危机等因素影响，导致外贸集装箱运输市场反弹回升，短期内或将有部分内外贸
兼营船舶外移至外贸市场。但由于全球经济形势持续放缓，外贸集装箱运输市场依然面临挑战，叠
加外贸市场的运力交付量同样较高，内外贸兼营船舶未来回归国内市场的意愿较强，运价大幅反弹
的支撑力度相对不足。
内贸集装箱运输市场供需增速及运价预测
上海国际航运研究中心发布的中国航运景气指数调查显示，85%的内贸集运企业对 2024 年内
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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贸集装箱运输市场持悲观态度，认为 2024 年市场平均运价或将持续下滑。此外，中国航运景气指
数中的先行指数，依然处于下行阶段，2024 年中国航运业依然面临较大的上行压力。
因此，在不考虑政策变化和突发因素影响的情况下，预计 2024 年内贸集运市场整体运价水平
或将持续震荡下行。
七、集装箱运输企业景气情况分析
2024 年 1 月 2 日，上海国际航运研究中心发布 2023 年第四季度中国航运景气报告。报告显
示，2023 年第四季度，中国航运景气指数为 点，较上季度上升 点，由微弱不景气区
间升至微景气区间；同时本季度中国航运信心指数为 点，较上季度上升 点，由较为不景
气区间升至微弱不景气区间。总体来看，中国航运业重回景气区间，企业经营状况趋好，但企业家
对市场经营信心仍有不足。
图 1 中国航运景气指数与信心指数走势图
1 船舶运输企业景气指数进入微景气区间
2023 年第四季度，船舶运输企业景气指数为 点，较上季度上升 点，由相对不景
气区间进入微景气区间；船舶运输企业信心指数为 点，较上季度上升 点，进入相对不
景气区间。船舶运输企业总体营运状况转好，但企业家们经营信心依然不足。从各项经营指标来
看，虽然船舶运输企业运费收入较上季度大幅提升，但由于营运成本持续增加，舱位利用率持续下
降，企业缩小运力投放规模，导致企业盈利情况依旧不佳；本季度船舶运输企业劳动力需求上升，
贷款负债减少，流动资金宽裕，企业融资相对容易，但基于对未来的信心不足，船东们的运力投资
意愿依旧不强。
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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图 2 船舶运输企业景气指数与信心指数走势图
干散货运输企业经营状况大幅向好。2023 年第四季度，干散货运输企业景气指数为
点，较上季度大幅上升 点，进入相对景气区间；干散货运输企业信心指数为 点，较上
季度上升 点，从较重不景气区间进入相对景气区间。干散货运输企业总体运行状况大幅向
好，企业家们对市场经营信心相对乐观。从各项经营指标来看，本季度干散货运输企业营运成本依
然较高，企业运力投入有所减少，但由于企业运费收入大幅上升，导致企业盈利情况大幅向好；本
季度干散货运输企业流动资金宽裕，劳动力需求上升，贷款负债有所减少，企业融资相对容易，其
抗风险能力逐步加强，船舶运力投资意愿也有所上升。
图 3 干散货运输企业景气指数与信心指数走势图
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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集装箱运输企业信心依旧不足。2023 年第四季度，集装箱运输企业的景气指数为 点，
较上季度略升 点，进入微景气区间；集装箱运输企业的信心指数为 点，较上季度下降
点，维持较为不景气区间。集装箱运输企业景气度较上季度略有回暖，总体营运状况转好，但
企业家们经营信心依旧不足。从各项经营指标来看，本季度集装箱运输企业运力投放持续减少，舱
位利用率继续下降，运费收入较低，虽然营运成本下降，但企业盈利能力依旧不佳，其指标处于较
为不景气区间；本季度集装箱运输企业流动资金十分宽裕，企业融资难度较低，贷款负债继续减
少，但企业家们对未来发展信心不足，企业运力投资意愿仍然不强，劳动力需求也不高。
图 4 集装箱运输企业景气和信心指数走势图
2 中国港口企业依然维持景气区间
2023 年第四季度，中国港口企业景气指数为 点，较上季度上涨 点，进入相对景
气区间；港口企业信心指数为 点，较上季度上升 点，由相对不景气区间升至相对景气
区间。中国港口企业经营状况稳中向好，港口企业家们对市场经营持乐观态度。从各项经营指标来
看，虽然港口的营运成本继续上升，港口收费有所下降，但港口的吞吐量及泊位利用率上升，企业
盈利情况依旧较好；本季度港口企业流动资金仍然相对宽裕，企业融资难度继续降低，企业资产负
债持续减少，同时港口企业的新增泊位与机械投资增长，劳动力需求增加较上季度也有所增加。
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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图 5 港口企业景气指数与信心指数走势图
3 航运服务企业升至景气区间
2023 年第四季度，航运服务企业景气指数为 点，较上季度上升 点，升至微景气区
间；航运服务企业信心指数为 点，较上季度上升 点，从相对不景气区间进入微弱不景
气区间。当前航运服务企业总体经营情况转好，但企业家们对未来经营信心仍然不足。从各项经营
指标来看，虽然航运服务企业经营成本依然较高，但业务量和业务预定量均有所上升，业务收费价
格上调，企业经营的盈利情况好转；同时本季度航运服务企业流动资金增加，企业融资难度降低，
但货款拖欠的情况仍然在持续，劳动力需求减少，企业固定资产投资意愿有所降低。
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图 6 中国航运服务企业景气和信心指数走势图
4 预计来年市场不确定性增加
根据中国航运景气调查显示，2024 年第一季度中国航运景气指数预计为 点，较本季度
下降 点，维持在景气分界线；中国航运信心指数预计为 点，较本季度下降 点，由
微弱不景气区间降至跌入相对不景气区间；同时，在所有航运企业中，有 %的企业对市场持悲
观态度。总体来看，下季度预计所有类型的航运企业的景气指数和信心指数均出现不同程度的下
降，叠加全球经济形势、地缘政治、自然灾害等因素对航运业的影响仍在持续，预计来年航运市场
的不确定性增加。
图 7 中国航运景气指数与信心指数走势预测图
预计干散货运输企业跌回不景气区间。根据中国航运景气调查显示，2024 年第一季度，船舶
运输企业景气指数预计为 点，较本季度下降 点，由微景气区间跌入微弱不景气区间；船
舶运输企业信心指数预计为 点，较本季度下降 点，进将入较为不景气区间。其中干散
货运输企业景气指数预计为 点，较本季度下降 点，重新跌回微弱不景气区间；同时干
散货运输企业信心指数预计为 点，较本季度大幅下滑 点，跌入较为不景气区间。集装
箱运输企业景气指数预计为 点，较本季度略降 点，将维持在微景气区间；集装箱运输
企业信心指数预计为 点，较本季度下降 点，将维持在较为不景气区间。总体来看，预计
下季度船舶运输企业景气指数回落至景气线以下，信心指数走低，并且预计船舶运输企业运力投放
有所增加，但企业舱位利用率持续降低，营运成本持续高位，且运费收入持续走低，致使企业盈利
持续下滑，企业的贷款负债有所增加，船东投资意愿将持续下滑。
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图 8 船舶运输企业景气指数与信心指数走势预测图
预计港口企业进入微景气区间。根据中国航运景气调查显示，2023 年第四季度，港口企业景
气指数预计为 点，较本季度下降 点，进入微景气区间；港口企业信心指数预计为
点，较本季度下降 点，进入微景气区间。总体来看，预计下季度中国港口企业经营状
况持续向好，企业家们对未来行业发展持乐观态度。
图 9 中国港口企业景气指数与信心指数走势预测图
预计航运服务企业进入微弱不景气区间。2023 年第四季度，航运服务企业景气指数预计为
点，较本季度下降 点，由微景气区间落入微弱不景气区间；航运服务企业信心指数预计
为 点，较本季度下滑 点，进入相对不景气区间。总体来看，预计下季度航运服务企业
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经营状况不佳，航运服务企业家们信心不足，对未来行业前景发展较为悲观。
图 10 航运服务企业景气指数与信心指数走势预测图
5 超半数港航企业认为 2024 年运价走势将基本持平
2023 年全球经济延续低增长态势，航运市场受运河危机及区域武装冲突等影响风云再起，
2024 年航运市场运价走势更加充满不确定性。在此背景下，上海国际航运研究中心中国航运景气
指数编制室就 2024 航运市场运价走势看法对航运企业进行了相关调查。调查结果显示，在接受调
查的船舶运输企业中，仅 %的企业认为 2024 年市场运价将大幅增长 30%以上；%的企业
认为运价将小幅上涨 10%-30%；%的船舶运输企业认为运价将与 2023 年基本持平，运价波动
不超 10%；%的企业认为将小幅下跌 10%-30%；认为大幅下跌 30%以上的企业也仅有
%。在接受调查的干散货运输企业中，有 %的企业认为 2024 年市场运价将大幅增长 30%以
上；%的企业认为运价将小幅上涨 10%-30%；%的干散货运输企业认为运价将与 2024 年
基本持平，运价波动不超 10%；%的企业认为将小幅下跌 10%-30%；认为大幅下跌 30%以上的
企业仅占 %。在接受调查的集装箱运输企业中，分别仅有 5%的企业认为 2024 年运价将出现大
幅上涨 30%以上或大幅下跌 30%以上；10%的企业认为将小幅上涨 10%-30%；20%的企业认为将小
幅下降 10%-30%；60%的企业认为较 2024 年基本持平，运价波动不超 10%。在接受调查的港口企
业中，认为 2024 年市场运价将小幅增长 10-30%的企业占比为 35%；近 15%的企业则认为市场运价
将小幅下降 10%-30%；另有 50%的企业认为市场运价较 2023 年基本持平，运价波动不超 10%。在
接受调查的航运服务企业中，仅 4%的企业认为 2024 年市场运价将大幅下跌 30%以上；16%的企业
认为市场运价将小幅下滑 10%-30%；%的航运服务企业认为运价将较 2023 年基本持平，运价
波动不超 10%；%的航运服务企业认为运价将小幅增长 10%-30%。
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图 11 船舶（左）与干散货（右）运输企业对 2024 年航运市场走势的看法
图 12 集装箱运输（左）与港口（右）企业对 2024 年航运市场走势的看法
图 13 航运服务企业对 2024 年航运市场走势的看法
6 超七成航运企业表示对港航类 GPT 有相关需求
近期，由天津港集团与浙江海港集团等联合研发的 Port GPT 以及由招商局集团研发的 Shipping
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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GPT 陆续发布，ChatGPT 技术在港航领域的应用成为航运业热点。在此背景下，上海国际航运研究
中心中国航运景气指数编制室就航运企业对港航类 GPT 的需求情况与优先应用领域意向进行了相
关调查。调查结果显示，在接受调查的船舶运输企业中，有 %的企业表示将优先应用于掌握
市场动态信息和行业趋势；%的企业表示将优先应用于港航物流知识检索与问答；%的企
业表示将优先应用于客户管理及服务方面；%的企业表示将优先应用于视频分析、办公辅助等
方面。在接受调查的干散货运输企业中，有 %的企业表示将优先应用于掌握市场动态信息和
行业趋势；%的企业表示将优先应用于港航物流知识检索与问答；%的企业表示将优先应
用于客户管理及服务方面；%的企业表示将优先应用于视频分析、办公辅助等方面。在接受调
查的集装箱运输企业中，有 65%的企业表示将优先应用于掌握市场动态信息和行业趋势；60%的企
业表示将优先应用于客户管理及服务方面；50%的企业表示将优先应用于港航物流知识检索与问
答；30%的企业表示将优先应用于视频分析、办公辅助等方面。在接受调查的港口企业中，有
%的企业表示将优先应用于掌握市场动态信息和行业趋势；%的企业表示将优先应用于客
户管理及服务方面；%的企业表示将优先应用于港航物流知识检索与问答。在接受调查的航运
服务企业中，有 %的企业表示将优先应用于掌握市场动态信息和行业趋势；%的企业表
示将优先应用于港航物流知识检索与问答；%的企业表示将优先应用于客户管理及服务方面。
整体上有超七成航运企业表示对港航类 GPT 有相关需求。
图 14 船舶运输（左）与干散货运输（右）企业港航类 GPT 优先应用领域意向
图 15 集装箱运输（左）与港口（右）企业港航类 GPT 优先应用领域意向
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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图 16 航运服务企业港航类 GPT 优先应用领域意向
7 半数以上干散货运输企业将倾向于征收 EU ETS 附加费以转移减排成本
随着 2024 年 1 月 1 日航运业纳入 EU ETS 生效期在即，航运公司采取何种措施应对愈发紧
迫。在此背景下，上海国际航运研究中心中国航运景气指数编制室就相关航运企业为合理规避 EU
ETS 影响的措施进行了调查。在接受调查的干散货运输企业中，为合理规避 EU ETS 给企业带来的
影响，有 %的企业表示会征收 EU ETS 附加费将运价成本转移至供应链下游；分别各有
%的企业计划通过投资使用绿色燃料的新造船或购买油耗较低的老旧船或是减少欧盟范围内停
靠港并在欧盟境内以其他方式转运来合理规避 EU ETS 的影响；%的企业表示会通过转运至欧
盟 300 海里外的转运港来合理规避 EU ETS 的影响。而在接受调查的集装箱运输企业中，为合理规
避 EU ETS 给企业带来的影响，有 50%的企业表示会投资使用绿色燃料的新造船或购买油耗较低的
老旧船；35%的企业表示会征收 EU ETS 附加费将运价成本转移至供应链下游；25%的企业表示会
通过转运至欧盟 300 海里外的转运港的方式来合理规避 EU ETS 的影响。
图 17 干散货（左）与集装箱（右）运输企业为合理规避 EU ETS 影响的措施
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第四节 2024-2030年集装箱运输市场发展前景形势预测
一、2024-2030年集装箱运输市场发展前景
随着近年来经济的发展，集装箱运输行业迅速地发展壮大，成为一项必不可少的经济活动。影
响集装箱运输行业发展的相关因素及其前景如下：
一、信息技术的发展将推动集装箱运输行业发展。近年来，互联网技术和物联网技术的发展为
集装箱运输行业带来了翻天覆地的变化，例如实现对系统架构的远程监管，实践集装箱的实时跟
踪，通过智能分析引导、监督和优化管理，可以减少租借、清关和生产等环节的流程耗时，节省成
本，提升运输效率。
二、中国集装箱运输行业的国家制度支持将进一步加强发展。中国政府每年都会拿出相关政
策，加强对集装箱运输行业的支持，加快发展的步伐。如 2018 年，《国务院关于推进“一带一路”
建设的意见》将“一带一路”建设直接加入“基础设施建设”，这意味着国家的直接加持，有助于拓宽
集装箱运输的市场销售渠道，为运输企业更多的收入和利润。
三、集装箱运输在市场上有较大的用户群体，经济效益良好。集装箱运输是指商品货物整体由
集装箱装载，由单位运输，到达目的港口后解体进行配送的运输方式。它作为一种高效的运输方
式，受到了众多货主的青睐，有利于从低成本、省时省力实现货物的高效运输，从而拓宽企业的经
济效益空间。
四、随着技术的发展，集装箱运输行业的竞争将更加激烈。虽然随着信息技术的发展，集装箱
运输行业的竞争也将越来越激烈，但由于其节省了时间，超越了空间的障碍，以及国家在政策上的
完善，集装箱运输的势头也将不断增强。
总的来看，集装箱运输行业发展前景良好，运输企业将会从信息技术发展，国家制度支持，客
户需求和技术进步中获得更多机遇，成为一个更加繁荣的行业。但同时，企业还将面临着更加激烈
的市场竞争，因此应根据行业市场的变化，加快技术的创新，做好市场拓展，努力满足客户需求，
提升服务水平，提高竞争力，才能实现良性发展。
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二、2024-2030年集装箱运输市场发展潜力
集装箱运输市场是全球化贸易的重要组成部分，因其高效、标准化的运输方式在过去几十年内
得到了快速发展。集装箱运输作为全球供应链中不可缺少的一环，具有显著的发展潜力，尤其是在
以下方面：
经济全球化
随着世界经济的进一步融合，产品的跨国生产和消费将继续促进集装箱运输需求的增长。
贸易协定
各国和地区之间新的贸易协定可能降低贸易壁垒，增加货物流通，进一步刺激集装箱运输市
场。
电子商务的增长
电子商务的快速发展，尤其是跨境电商需要有效的物流和供应链支持，增加了对集装箱运输的
需求。
新兴市场
随着亚洲、非洲等新兴经济体的发展，这些地区对货物运输的需求不断提升，为集装箱运输市
场带来增长机会。
技术进步
数字化、物联网（IoT）、自动化和人工智能等新技术的应用，可以优化物流效率，降低成
本，提升客户服务水平，从而推动市场增长。
环保与可持续发展
环保法规的加强以及全球对可持续发展的关注，推动运输行业向更环保的运输方式转变，集装
箱运输因其相对较低的碳排放量而有潜力获益。
基础设施建设
港口和内陆基础设施的改善与扩建，尤其是在发展中国家，可提升集装箱处理能力，降低物流
成本，进一步促进集装箱运输的市场增长。
供应链复杂性
随着全球供应链变得更加复杂，尤其在制造、零售和消费品行业，集装箱运输的灵活性和可靠
性对于保障供应链的顺畅运作至关重要。
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虽然上述因素表明集装箱运输市场具有巨大的发展潜力，但同样也面临一系列挑战，如贸易保
护主义的崛起、全球经济波动、环境法规的严格执行，以及必须应对的疫情等全球性危机可能带来
的不确定性。因此，集装箱运输企业必须对这些潜在的风险因素保持警惕，并制定灵活的策略应对
未来的市场变化。
三、2024-2030年集装箱运输市场规模预测
中国作为世界上最大的货物贸易国之一，其在全球贸易中的地位一直备受关注。关于到 2030
年中国将继续稳居世界第一大货物贸易国并在全球集装箱海运贸易中占主导地位的预测，这基于多
个因素，包括中国的经济规模、制造业实力、供应链能力以及国际贸易政策等。
首先，中国经济在过去几十年中取得了显著增长，成为了全球最大的商品生产国和出口国之
一。中国拥有庞大的制造业基础，涵盖了从轻工业到重工业的各个领域，这使得中国能够生产并出
口各种类型的产品。此外，中国还在不断加强其供应链能力，提高物流效率，降低运输成本，这有
助于进一步提升其在全球贸易中的竞争力。
其次，中国的国际贸易政策也对其在全球贸易中的地位产生了重要影响。中国一直致力于推动
贸易自由化和便利化，积极参与全球贸易体系的建设和改革。此外，中国还与多个国家和地区签署
了自由贸易协定，为双方之间的贸易往来提供了更加便利的条件。这些政策举措有助于扩大中国的
贸易规模，提升其在全球贸易中的地位。
然而，未来贸易的发展受到许多不确定因素的影响，如全球经济的波动、贸易保护主义的抬
头、地缘政治风险等。这些因素可能对中国的贸易地位产生挑战。因此，中国需要继续加强其经
济、制造业和供应链实力，同时积极应对各种不确定因素，以保持其在全球贸易中的领先地位。
至于 2030 年中国的国际海运总量预计达到 62 亿吨，约占全球海运量的 17%，这一预测基于当
前和未来的贸易趋势以及中国的经济增长前景。随着中国经济的持续增长和全球贸易的不断发展，
中国的海运需求预计将保持增长态势。同时，中国还在不断加强其港口和航运基础设施建设，提高
海运能力，这有助于满足未来的海运需求。
关于干散货运输中铁矿石、煤炭需求增长将放缓，而粮食、石油进口将增长较快的预测，这反
映了中国经济结构和能源消费结构的变化。随着中国经济的转型和升级，以及环保政策的加强，高
污染、高能耗的行业将受到限制，而清洁能源和绿色产业将得到更多支持。这将导致铁矿石、煤炭
等传统能源的需求增长放缓，而粮食、石油等进口需求将保持增长。
最后，国际集装箱进出口海运货物总量将突破 2 亿 TEU 的预测，表明未来集装箱海运市场仍
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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将保持强劲增长。这主要得益于全球贸易的不断发展以及集装箱化率的提高。同时，随着技术的进
步和物流效率的提升，集装箱海运的成本将进一步降低，这有助于推动集装箱海运市场的持续增
长。
四、2024-2030年集装箱运输细分领域发展前景
集装箱运输可被细分为几个领域，每个领域都有其特定的功能和发展前景。以下是一些关键的
细分市场及其未来的发展概述：
1. 国际远洋运输
这是集装箱运输市场的一个主要部分，涉及货物在不同国家和大洲之间的海上运输。随着全球
化贸易的增长和发展中国家经济的扩张，远洋运输的需求预计将稳步增长。此外，新的贸易路线和
北极航道的开发可能会创造新的市场机会。
2. 内河航运与近海运输
对于某些区域而言，如欧洲和亚洲的某些国家，内河和近海运输为货物的短距离转运提供了经
济高效的解决方案。随着技术创新和基础设施投资的增加，这些区域的发展前景看好。
3. 铁路联运
铁路联运结合了铁路和海运的优势，具有成本效益高和环境影响低的特点。它在某些地区已经
展现出巨大的发展潜力，如中欧贸易中的"一带一路"倡议中的铁路网络。
4. 多式联运
多式联运涉及两种或两种以上的运输模式（如海运、铁路、公路等）的结合，以实现货物的有
效运输。这种运输方式预计将继续增长，因为它提供了灵活性，能够根据具体情况选择最佳的运输
路线和模式。
5. 运输枢纽与港口操作
港口是集装箱运输的重要环节。随着全球贸易的增长，对于高效港口操作和服务的需求也越来
越大。因此，改进港口基础设施和运输枢纽，以及增加自动化和智能化程度，都是关键的发展趋
势。
6. 冷链物流
冷链物流用于运送易腐或温敏产品，如食品、药品和化学品。随着全球人口的增长和消费者对
新鲜产品需求的上升，冷链物流市场预计将经历显著增长。
7. 特种货柜
除了标准集装箱，市场上还有冷藏集装箱、开顶集装箱、平板集装箱等特种货柜，用于运输特
殊货物。随着全球供应链的复杂化，对于特种集装箱的需求预计将增加。
8. 集装箱租赁和二手市场
集装箱租赁为那些不希望购买集装箱或只需要短期使用集装箱的公司提供服务。与之相配套的
是二手集装箱市场，它为那些需求多变或成本敏感的客户提供了更多的选择。
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
55
集装箱运输市场细分领域的发展受到很多相互关联的因素影响，包括技术进步、基础设施改
进、全球贸易政策、经济发展水平、消费者行为等。投资者和业界人士需要紧密关注这些领域的最
新趋势和发展，以作出正确的战略决策。
第三章 集装箱运输企业内部控制策略及建议
第一节 实施内部控制的必要性
企业内部控制是其能否预期实现战略目标，减低企业生产成本、提高企业生产效率的关键。内
部控制可以认为是企业经营的“中枢”，对企业经营管理具有约束和控制作用，是确保企业合法经
营的重要基础条件。企业实施内部控制可及时发现经营过程中的问题，并及时采取有效措施解决问
题，规范企业的经营管理，同时在内部控制支持下，企业的财务信息的准确性和真实性得以保障，
并且控制企业的经营风险，进一步优化企业的资源配置，实现企业经济利益最大化。
加强企业内部控制对企业具有如下意义。
一、内部控制的重要性
企业开展内部控制能够有效提升各方面工作的效率与质量，确保企业资产安全，对企业的生存
与发展具有非常重要的作用，具体体现如下：第一，内部控制能够有效监管与控制科技企业每个部
门及每个工作环节，确保企业运營管理等活动均根据相应规范要求来进行，促使企业完成预定目
标;而且，内部控制通过对企业进行动态检查，可以将决策执行情况真实地反映出来，并且揭示企
业规章制度的遵循情况，一旦发现偏差能够及时进行调整，确保企业运营得以高效开展。第二，开
展内部控制工作能够确保企业采集、分类、筛选、记录、整理及分析会计信息的规范性与有效性，
将企业财务及运营情况真实地反映出来，为企业领导人员制定决策提供可靠的数据支撑，防止会计
信息失真而造成决策失误的现象[1]。第三，开展内部控制工作可以通过加强财务活动管控，构建
完善的风险控制体系，由事前、事中及事后进行企业风险防控，有效提高企业风险管理水平及风险
抵抗能力。
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
56
二、更好执行法律法规，提升企业财务管理水平
强化企业生产内部控制管理，首先，会增加企业对相关法律法规的认知与了解。企业在内部控
制方面，需要加强相关与企业会计和内部控制相关法律的学习，根据法律法规制定相关会计信息管
理制度，从而使器械生产过程中符合国家各项经济行为的监管要求。其次，内部统一控制制度的有
效的执行，能够是生产企业的股东和高层管理人员，更加有效管理企业所有的业务，增强企业文化
的形成，并帮助新进员工尽快融入企业，适应自身岗位，了解岗位职责。再次，在企业实际运行期
间，内部控制水平的提升意味着包括预算控制、绩效考核控制、运营分析控制、授权审批控制等一
系列控制活动的加强，这有助于企业各项财务管理工作，在运行过程中更加合规、高效。最后，企
业的各项财务数据与信息将更加健全，其对企业实际经营状况将得以更加真实反映。上述要点必然
能够帮助企业减少经营风险，逐步提升财务管理水平。
三、降低生产经营风险，保障企业资产管理安全
加强企业内部控制，其一，能够帮助企业加强对流动资产的管理和控制。在生产过程中，存在
着一些流动资产运转不合理的问题。借助内部控制既可以对生产中的资产运行进行更安全合理的控
制，还能够对既有的会计控制制度进行查漏补缺，进而及时加以补充，以防发生资产危险。其二，
有助于防范企业决策风险。生产企业经营管理过程中面临的风险要远远高于规范性的国有企业，其
管理者在决策过程中要做好业务发展决策、管理授权决策、战略决策等多个层次、多个维度的决
策，面临的内外压力也十分巨大，在这种条件下，经营管理过程中一旦发生决策风险，其所引发的
影响将是全局性的，甚至是毁灭性的后果。而在企业经营管理过程中加强内部控制，可以对各项决
策风险加大防范及控制力度。其三，有助于控制企业经营风险。加强生产企业内部控制，能够全面
分析生产过程中其所存在以及潜在的各项经营风险。在此基础上，通过构建规范、科学的风险控制
体系，建立健全内部控制制度，能够进一步控制并规范经营活动，针对性地制定相关应急预案，控
制企业经营风险。
四、扩大发展利润空间，保障企业生产经营效益
首先，实现科学有效的内部控制。借助生产企业的内部控制，能有效保障企业基础的效益，通
过严格的会计准则控制，能够有助于减少企业经济损失，提高企业效益。其次，能够密切联系企业
各个环节控制。通过加强内部管理控制，有助于帮助生产企业经营管理环节的理顺，借助各大环节
的管控，有助于确保各项经营活动顺畅、高效、合理开展，同时在高效率的运作中赢取更好经济效
益。最后，企业发展利润空间的扩大需要在有效的内部控制下对各种存在或潜在问题进行及时有效
的解决，才能真正保障和维护生产企业效益。
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
57
第二节 企业内部控制现状和存在的问题
由于企业逐渐增多，使得单个企业所占有的市场份额开始逐渐减少，而企业为了能够在有限的
市场份额下获取足够的利润空间，开始将目光放在内部费用成本控制上。有的企业通过裁员、一人
身兼多岗的人力成本管控方式来缩减成本费用;有的企业通过费用成本预算的方式对成本费用支出
进行管控压缩;而有的企业开始借鉴一些成功企业的管理模式，但是由于不专业或没有考虑企业自
身的独特性，使得企业中高层管理人才不适应频繁流失或者在企业养老不作为等。不管企业采取哪
一种方式，由于对内部控制认识不够以及内部控制体系不健全，导致企业内部人员工作积极性差，
效率低;人员之间、部门之间相互推诿扯皮;更有甚者，企业出现内盗等资产舞弊流失的情况;而单
纯的成本费用管控也会使企业的生产条件及产品质量上出现不符合国家法律法规的情况。以上内部
控制所存在的问题使得企业不仅面临着市场竞争压力，也面临着企业内外部的风险。当前，企业存
在的问题具体主要体现在以下方面：
一、内部控制体系建设重点不明确
内部控制体系在企业发展过程中发挥着非常重要的作用，然而该体系涉及较多内容，部分企业
由于自身经验和可使用资源比较有限，因此建设该体系过程中会存在一定缺陷，导致工作人员无法
明确内部控制的侧重点。此外，在建设内部控制体系的过程中，部分管理人员会采取借鉴同行内部
控制经验的方式，但是企业未全面考虑自身所处环境及运营情况，使得构建的内部控制体系与企业
实际发展不相符[2]。而且部分管理人员在制订内部控制体系建设方案的过程中，由于自身专业能
力不足而导致方案缺乏可行性与合理性，影响到企业内部控制工作的开展。
二、缺乏良好的内部控制环境
与发达国家相比，我国一些行业的内部控制理论应用水平仍存在一定差距，并且许多企业的管
理人员都是技术性人才，其管理水平有限;很多企业经营都将重心放在研发技术及产品销售上，忽
略内部控制工作;部分企业规模较小，没有完善董事会职能，没能均衡分配控制权，导致投资决策
出现“一言堂”的问题，内部监管效用难以得到有效发挥。
三、风险管控力度不足
第一，风险评估不够完善。风险评估是企业内部控制中的一项重要内容，主要是由专业人员采
用合理的方式来辨识、评估及处理企业在战略、投资、运营及管理等各个环节中的风险。因为企业
投入大，成果转换率低，所以风险系数较高，这就要求企业关注风险评估与管理的过程。但是，部
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分企业并未设置完善的风险评估体系，或是仅对部分环节实施风险评估，而且存在专业人员匮乏、
风险管控方式不合理等问题，使得其风险抵抗能力下降[3]。第二，风险管控不到位。当前，许多
企业主要是进行技术产品研发及电子产品销售，从研发到销售各个环节中存在政策、投资、信用、
税务、销售、市场及客户满意度等多方面风险，如果没能采取有效风险管控策略或企业风险抵御能
力较差，就会导致企业经济损失。
四、关键业务活动管控不严
一些企业没有把销售、资金及固定资产等控制工作融入经营管理活动中。具体表现如下：第
一，部分企业并未构建并落实资金支出授权审批制度，通常由管理人员掌握资金支出审批权，导致
资金支出不规范、审批效率偏低等现象，对企业的运营与管理产生较大影响。第二，未有效管控企
业存货及固定资产，由于企业没有设置定期盘点资产货物制度，导致账实不符的问题时常发生，会
计信息数据不全面、不准确。第三，一些企业为了达到业绩要求而盲目使用赊销方式，没有落实应
收账款的管理工作，导致较多挂账及欠款，对自身发展产生巨大威胁[4]。
五、监督管理制度存在缺陷
一些企业在运营管理过程中，通常只是将工作流程及目标下达到基层，而没有开展落实内部控
制执行情况的监管工作，从而在较大程度上影响到内部控制工作的效果。部分企业在实际监管过程
中并未科学制定内部审计制度，从而影响到内部审计工作的独立性。加上没能投入充足的人力与资
金到审计工作当中，使得审计工作难以正常推进，在一定程度上降低了内部控制监管力度。此外，
在开展内部审计工作的过程中，企业内部各部门之间缺乏有效的交流与沟通，导致其难以互相配
合，即便出现问题也不能及时处理。
六、全面预算制度不完善
1.内部控制制度体系不健全，缺乏良好的生存土壤。由于我国经济发展过于迅猛，绝大部分企
业的内部控制制度体系是不健全的。一些企业管理者对于内部控制的认识仅仅停留在表面，导致内
部控制在公司没能得到认可，形同虚设;一些公司地内部控制在建立和执行过程中遇到了不利的环
境影响，使得内部控制的效果大打折扣。总的来说，内部控制制度体系缺乏良好地生存土壤。首先
是企业文化的弱化，道德和行为标准不明确，不能有效地将他们传递给员工并在实践中使之得到传
播，导致企业的诚信和道德观的缺失;其次，员工能力素质的提升跟不上企业的发展速度。很多企
业的管理层是随着公司创业一起发展起来，管理相关专业知识提升程度跟不上企业发展的速度，随
着企业的发展，管理上会出现力不从心地感觉从而导致管理漏洞层出不穷，企业的控制环境被一定
程度的弱化。
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59
2.全面预算制度不完善，在内控制度中体现地不够明显。随着企业的发展壮大，多数企业的利
润率反而在逐渐降低。而在如此激烈的竞争中如何保证足够的利润，需要企业建立全面预算管理制
度。而从当前企业的情况来看，部分企业没有建立全面预算，而部分企业建立的全面预算制度不完
善，或已建立的全面预算设计框架的科学性不足或者独特性不足，甚至两者兼有。主要体现在多数
企业依葫芦画瓢或者完全照搬某些成功企业的全面预算相关制度和规则，没有考虑到企业自身的独
特性、经营对象以及企业内部环境，导致盲目照搬的全面预算制度根本无法适应企业自身形势需要
的情况。这不仅不能降低企业成本风险，保证企业利润，相反会增大企业成本风险，流失企业利
润。
七、内控管理流于形式化
在我国有着内部控制制度体系的企业，在实际执行过程中各种问题层出不穷，甚至有些问题解
决难度很大，主要是因为内部控制环节较为薄弱，内控管理流于形式化。从人工成本控制角度考
虑，多数企业根本没有按照企业实际岗位需求进行人员招聘，出现岗多人少的情况，很多内控岗位
都被兼任，使得内控工作始终浮在表面不能有效落地执行。并且，岗位人员职责不明确也会导致部
门之间，员工之间出现相互推诿的情况，使得企业需解决的问题始终无法得到及时有效解决。部分
企业虽然内部岗位职责明确，但是在执行落地上效果大打折扣，主要是因为缺少监督考核以及相应
的考评制度，使得内部控制的目标不能从制度层面落实到相关责任人或责任部门，也不能积极调动
员工的主观能动性。员工主动不作为就使得内部控制活动很难在实际工作中顺利开展，从而使内控
管理流于形式化。
八、公司治理结构不完善
股权结构集中但过于单一，公司治理结构不完善，缺乏科学决策、良性运行机制。企业的真实
股权结构相对简单，公司实际控制人往往都是自然人，股权非常集中；大部分公司未设置真正意义
上的董事会和监事会，即使在形式上有符合公司法的公司治理结构，但一般都很难有效发挥其在决
策、执行、监督等方面的职责权限，大部分企业属于控股股东治理。在这种治理结构下，企业的权
利过于集中，治理机构之间无法形成相互监督、相互制约的机制，在重大决策、重大事项、重要人
事任免及大额资金支付业务等方面很难实行集体决策，为企业的长期健康发展埋下隐患。
九、内部控制措施缺失
目前，大多数的企业未实行全面预算管理办法，公司领导层的全面预算管理意识缺乏，积极性
不高。这跟该行业现阶段的行业特征息息相关：
（1）行业发展迅速，企业竞争激烈，销售目标、产品产量、管理、销售费用等关键要素因招
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标价格调整频繁。
（2）研发周期长，投资大风险大，不可控因素较多。
（3）生产过程复杂，质控体系要求高。这些特点给企业实行全面预算带来困难。
但实行全面预算管理是企业实现既定发展战略的有效途径之一，通过预算管理不仅可控制企业
的成本，提高企业的经营效益，使企业从众多竞争者中脱颖而出；而且预算管理还可以规范公司的
业务流程，通过将风险管理融入到具体的业务流程中，使风险管理落到实处，提高对风险管控的有
效性。另外，通过预算管理的评价机制，分析对比预算目标值与实际完成情况的差距，有助于企业
发现并堵塞管理漏洞，提高企业的运营效率。因此，企业应克服现有的困难，逐步引入全面预算管
理，完善内部控制措施。
第三节 完善企业内部控制的对策建议
一、明确内部控制体系建设主次
企业在对内部控制体系进行建设之前要对自身实际情况进行充分考虑，在此基础上开展相应的
建设工作，在这个过程中还要避免工作的盲目性，特别是企业资源有限的时候，管理人员不仅要明
确该工作的基本方向和侧重点，还要对工作的主次关系进行有效辨别。企业明确内部控制建设工作
主次内容，可以在一定程度上对各种资源进行科学配置，并且内部控制建设效率也会得到进一步提
高。其中，财务管理工作在企业管理工作中占据非常重要的地位，管理人员要结合时代发展的特点
对财务管理工作进行重点改进和完善，只有这样，才可以将内部控制体系建设的效果充分发挥出
来。
二、营造优良的内部控制环境
要想打造一个良好的内部控制环境，构建完善的内部控制组织体系是关键。首先，企业管理人
员应注重自身综合素养的提高，树立新型内部控制管理理念，不但要关注经营业务的发展，也要重
视内部控制管理的革新。其次，应切实坚持“产权清晰、权责明确、科学管理”的原则，注重企业
中董事会的主体地位，将财务决策权交由董事会及股东会共同把控，经理人员则具有财务执行权、
监事会具有财务监督权，对于企业内部所有重大人事调动、投资决策均要采取联签制度。细化企业
内部管理人员职能，不但可以提高相关决策的合理性与可行性、财务收支活动的规范性，而且还可
以建设起系统、完善的内部控制管理体系，为今后内部控制的高效推进夯实基础。
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三、强化企业风险管控力度
因为企业在运营与管理过程中不可避免会遇到不同类型风险，所以必须强化企业风险管控力
度。首先，要构建合理的风险评估制度，主要涉及风险的辨识、分析与处理等内容。具体可以采取
等级量表评估方式进行风险评估，采取抓大放小的方式，根据等级高低将企业实际面临的风险进行
排序，以便于工作人员正确掌握主要风险，同时采用有效的处理策略，最大限度地降低风险对企业
造成的影响。其次，做好风险的控制工作。对于企业而言，其较常面对的风险主要有财务风险、市
场风险及研发风险这几种类型。其中，财务风险主要出现在企业的资金营运阶段。所以在实施风险
防控时，企业可以有效运用当前我国对科研企业所出台的相关融资优惠政策，积极申请挂牌“新三
板”“高新技术企业认定”企业，以拓展融资途径。此外，还需要做好运营资金的统筹管理与规划
工作，严格管控研发资金投入，确保专款专用，避免不必要的资金浪费。对于企业的应收账款需要
设置合理的资金回收制度，切实提升资金周转率[7]。对于市场风险，则需要增进内部技术及营销
部门间的交流与联系，动态留意市场变动及有关竞品情况，掌握自身产品销售收入、销售增长率、
市场占有份额、产品使用寿命等情况，尽可能实现产品投入与产出的平衡，最大限度地减小企业的
市场风险。对于研发风险，因为在企业运营过程中产品研发与技术创新是风险系数较高的环节，所
以要求企业能够充分落实研发项目的事前调查工作，如市场调研、项目可行性分析、风险预估及成
本预算等，编制项目评估报告，切实按照项目投资计划进行相关资源配置。同时，需要加强内外部
信息的沟通，不但要与供应厂家保持密切联系，实现采购成本降低，而且要尽可能地掌握竞争环
境、客户需求等相关信息，增进企业与市场间的联系，最大限度地减小研发风险。
四、注重业务活动关键点的管控
业务活动控制可从以下几个方面着手：第一，强化货币资金的管控工作，明确企业资金支出的
审批权责及流程，并且严格坚持不相容岗位相互分离的原则进行会计岗位的设置。同时，科学制定
账户设立、银行存款等的核对、审批及清理规程，定期核对银行账单并盘点现金。安排专员保管企
业票据，保证票据及相关记录的完整与可靠。第二，注重内部资产的管控工作，科技企业应当要科
学设置固定资产的管理制度，逐一明确其获取、验收、入库、使用、维护及报废处理等环节的规
程;并且，在核算固定资产成本、减值准备、折旧计提等工作中均要与国家规定相符[8]。第三，注
重存货的内部管控工作，制定存货预算、采购、验收、存储、盘点及处理等工作的管理规程，而且
实际采用的核算、计提跌价准备等方式均要与国家规定相符。第四，科学管控销售及收款等工作。
企业应根据市场变化、产品特点制定针对性的信用管理体制及销售政策，全方位考量客户资信情
况，切实根据实际签订的合同组织相关管理工作。不仅如此，还需要合理确定结转销售成本的方
法、确认销售收入的节电、销售记录凭证管理及坏账核销审批流程，并采取有针对性的手段定期清
理挂账、欠账，做好应收账款风险金计提准备，达到降低资金回收风险的目的。
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五、健全内部控制监督管理制度
內部控制监督管理制度能够在企业发展运营过程中发挥出良好的作用，所以相关管理人员要对
内部控制监督予以足够重视，企业管理层领导要对内部审计部门进行直接领导，在完善内部控制监
督管理制度的同时，确保内部审计工作可以正常开展。企业还要将最高管理层纳入内部控制体系范
围之内，相关工作人员也要对要求和标准进行分析和了解，严格按照这些要求和标准，定期或者不
定期地开展企业内部控制工作和预算管理工作，并进行相应的追踪和监督。此外，企业可单独设置
审计部门，下放相应的监管权力，保证审计部门具有权威性与独立性，以便能够有效监管企业内部
控制落实情况，发现内部控制薄弱之处，从而及时强化相关管理。
此外，企业还要对时代发展的特点进行充分了解，适当地将部分内部控制审计和评价工作委托
给专业化程度较高的第三方审计事务所，只有这样，才能够对企业不同阶段的财务报表、研发费用
进行全方位监督。在通常的情况下，审计事务所出具的审计报告有着较高的专业性特点，企业要对
这些审计报告进行充分分析和了解，并且从中找到自身经营管理当中存在的问题，及时采取有效措
施对这些问题进行处理。此外，科技企业还要从实际角度出发，根据企业发展运营情况对内部控制
有效性的评价标准进行合理制定，从而提高内部控制评价体系的公平性和正确性，确保内控制工作
落实到每一个部门的日常工作中。
内部控制在企业发展过程中占据着非常重要的地位，要求相关管理人员要对其予以足够重视，
还要对应用过程中存在的问题进行充分分析和了解，结合实际情况采取相应的措施进行处理。此
外，管理人员还要结合时代特点对内部控制相关制度进行改进完善，在企业内部营造良好的工作环
境。
六、建立全面预算管理制度
首先，需要树立现代企业价值观念，统一企业文化，明确企业道德和行为标准，并在企业内部
建立积极的内控文化，形成良好的文化氛围。其次，将现代企业价值观定期进行全员培训推广，使
现代企业价值观念深入企业每一位员工心中，并以物质、精神进行双激励，增强员工集体荣誉感和
责任心，确保企业从上至下人人尽职尽责，以便更好地落地企业内控治理机制;最后，企业中高层
管理人员要不断地学习充电，并时刻关注市场经济动态，以便更好地满足企业内控需要。
企业要建立全面预算管理制度。首先，该制度不能脱离企业自身实际情况而进行搭建，一定要
考虑到更多的科学性以及企业独特性方面的内容。其次，全面预算管理制度一定要考虑企业资源配
置，有效地利用企业资源;考虑管理协调，用制度管理代替人的管理，有效规避舞弊行为;考虑预算
编制全员参与，使企业员工明确岗位职责和工作目标，提高主观能动性;最后要考虑战略支持，这
样才能更好地实现企业目标。
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七、强化对内部控制的检查与考核
首先，需要明确员工的岗位职责，专人专岗，并制定员工定期轮岗、竞争上岗制度，建立员工
长效培训机制，不断提升企业团队人员的专业素质和素养。其次，需要建立和完善与之相配套的绩
效激励约束机制。通过绩效激励约束机制不仅保证员工具有足够的能力及专业技能，留住企业高端
人才，确保企业人员流动在合理的范围内，并能提高团队人员的工作积极性和责任心。第三，需要
设置科学的业绩考核评价体系，对各个层级的员工进行严格考核和评价，奖惩结合。这些考评活动
不仅能强化内控环节的执行能力，更能够促进企业员工及部门之间积极开展内控相关工作，真正使
得企业的内控管理有效落地执行。最后，落地企业内部控制，离不开企业信息化地建设，尤其是在
成本控制以及内耗控制上，信息化建设显得尤为重要。企业属于制造业，也属于人口密集型企业，
企业信息化建设，不仅可以大大降低由有人工失误导致地不合格产品率，还可以大大降低企业人工
成本;企业信息化建设，可以减少由部门人员之间传递过程中产生的时间以及工作中的无形内耗，
提高人员的办公效率;企业信息化建设，能更好地做到内部控制事中的管控环节，能大大降低企业
舞弊现象地出现;
八、建立健全监督评价机制
为保障企业内控制度的落地执行以及修正完善，需要定期对企业内控制度进行分析评价，而这
就需要建立健全的监督评价机制。首先，需完善优秀人才的引进机制，在企业建立内部审计机构的
同时引进专业的内部审计人员，定期对企业内部控制制度地设计与运行管理进行有效的审计。其
次，保证审计监察机构和审计人员的独立性，明确其权责利范畴，使其能独立客观地进行内部审
计。最后，还要建立内部监督评价机制，明确企业最高责任人或权力机构来整体调度内部评价活
动，逐级落实内部控制评价责任部门或责任人，并在企业内部不定期开展员工自我评价，使企业内
部控制管理制度不断根据企业的发展修订完善。
企业内部控制地完善是一项相对系统的科学工程，而企业在建立企业内部控制的过程中一定要
建立对内部控制管理的有效认知，并将整个内控管理运用到整个生产和运营活动中，形成完整的事
前、事中、事后闭环的监督管理评价机制，降低人为主观因素的损耗以及舞弊现象。企业如果能建
立相对比较完善的内部控制体系，才能在残酷激烈的竞争压力环境下脱颖而出，抢占市场份额，提
高企业营运效率以及盈利能力。
九、完善企业的治理结构
（1）调整目前的股权结构，可以通过股权激励方式适当增加高层管理人员和关键人员的持
股，并引进一些具有先进管理经验的风险投资机构和其他股东，前提是这种调整以不威胁现有股东
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的控股权。随着股东的增加，股东间的沟通机制就显得尤为重要，所以应进一步建立与完善股东会
的运作机制，以保障股东会对企业的领导职能。
（2）健全董事会，建设一支精通技术、擅长销售管理、财务管理、内控管理的高素质董事团
队，并在董事会下设全面预算委员会和风险管理委员会。
（3）组建内部审计监督机构，以独立专业的方式对企业的内部控制、风险管理和财务信息进
行监督与评价，并提出整改意见提交董事会，目的是为发现并预防错误和舞弊、提高企业的经营效
率、增加企业的价值，以帮助企业实现既定的目标。
十、建立内部审计监督部门
内审部门以财务内部审计与内控体系监督并重，企业董事应对其充分授权以保持其独立性，定
期对相关部门进行监督考核，并提出整改建议，最终出具报告呈送董事会。在全面审计监督的基础
上，适当开展专项监督检查，特别是对风险较大的产品的注册、研发、生产、营销等环节的法规遵
从性、资金使用、质控效果、信用政策等方面加强监督，尽可能地降低风险。
综上所述，在行业大发展大跃进的时代，一套行之有效的内部控制体系不仅是企业面对激烈竞
争能够脱颖而出的有利武器之一，而且是能够为从容应对改革所产生的各种风险增加砝码。希望企
业的决策者能够从自身企业的实际出发，综合分析企业面临的各种风险，建立起适合自己的内控体
系，达到有效管控风险的目的，为企业的长期健康发展打下坚实基础。
第四节 企业内部控制不同层面存在的问题
一、生产企业内部控制存在的问题
从行业发展的实际运行情况看，生产企业在内部控制中还普遍存在着以下问题。
（1）制度层面：相关内控制度不健全
从行业发展现实情况看，部分企业发展规模不大，运行制度不健全，部分高级管理人员来源于
业务人员或是兼任，上述人员对内控制度管理业务不重视。公司内部控制制度的不健全，比如生产
会议制度的缺失，会导致公司会议成本的直线增长，同时也无法充分发挥会议集中讨论、科学决策
和预测的功能。如对于产业生产额、销售额的确立需要各个部门之间多加讨论，但是会议制度的不
健全，极容易导致入不敷出。换言之，内部控制制度的不健全，导致生产企业在管理过程中难以实
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现管理效率的最大化。
（2）执行层面：控制执行存在偏差
生产企业在制定预算——统筹规划——具体执行中，往往存在一定的偏差。生产管理者也会采
取“仅此一次、下不为例”的方式进行变通。然而，企业的内部控制制度在很大程度上是通过企业
年初的预算保障执行的[2]。因此，预算执行的不到位，或是对预算执行的重要性与严肃性关注不
足，必然会使得企业相关的预算制度难以在后续的过程中得以有效执行，长此以往会导致原本制定
的正确制度缺乏制度刚性，预算超标等现象时常出现。等到年度后期就会发现内部控制执行不到
位，企业成本急剧增长，进而影响企业的整体经营效益。
（3）评价层面：缺乏制度考评分析
生产企业内部控制制度的执行需要进行严密而有效的制度考核，及时对制度执行前后的差异进
行跟踪、考评、分析和总结。如果在上述过程中出现偏差，需要对其进行及时调整，确保制度执行
过程中的不合理得到修正。一旦出现与制度制定初衷相违背的现象，要予以及时调整或制止。内部
控制是事前–事中–事后不断调整与修正的动态过程，如若缺乏对其运行过程的考核与评价，会导
致相关人员忽视制度执行的必要性，进而对内部控制制度缺乏敬畏之心。更有甚者，会觉得违反公
司内部控制制度或超预算，都对自身没有影响。一旦出现这种苗头，生产企业的经营发展就会遭遇
重大危机和困难。
二、改进企业内部控制的对策与建议
推动生产企业不断发展，大力提升其内部控制的管理水平，需要从以下方面着手。
（1）建立健全与业务匹配的内控制度，提升员工管理积极性
从内部控制的阶段过程看，生产企业这一过程包含制度制定与执行两大阶段。具体说来，一是
生产企业管理层要树立内部控制的理念。管理层要明确规章制度和生产流程的重要性，将其与和企
业的实际业务相匹配，建立健全生产企业制度规则。二是要提升员工参与内部管理制度制定的积极
性。内部控制制度在执行时要让员工更容易接受、更容易落实，对与员工息息相关的内部管理制度
要发挥其民主积极性，提高其对制度执行的认可度与自觉性。
（2）加强企业内控预算制度执行管理，提升企业制度刚性
制度的有效执行是企业内控管理成功的关键。确保企业制度执行刚性，一是需要领导者身先士
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
66
卒，率先执行，带头支持、维护和确保制度有序、有效执行，不让领导者在执行过程中存在特殊待
遇。二是要以制度制衡权力。内部管理控制的执行离不开权力的制约与监督，要明确内部控制过程
中的权责利分配，规范好权力的执行使用边界。对制度的有效执行，需要以权力的合理规范运用为
基础，务必确保权力的使用在一定的边界范围内，避免在内部控制过程中出现权力滥用、以权谋私
等问题。
（3）构建企业内控考评监督体系，实现企业良好管理
内部控制离不开考核评价与有效监督。具体说来，一是要建立阶段考核监督体系。确保企业在
事前、事中和事后都有相应的分析考核评价体系，并在每一个阶段都能给予奖励和处罚措施。二是
要适时调整内部控制目标。既要确保内部控制制度执行刚性的一面，又要保持其柔性，在特殊需要
时能够灵活应变；在进行绩效考核时做到奖惩分明；在有效监督中实现良好管理；在具体实践中，
可以通过建立起信息化管理控制监督系统，实现重大风险的实时管控，以确保生产企业健康发展。
伴随着越来越多的民营资本参与到生产中来，加强对其进行外部管控的同时，提高生产企业内
部控制水平，确保这一类企业能够做到及时诊断、及时修正、及时化解风险，是行业发展共同的期
望。
三、从管理层面完善企业内部控制体系
（1）完善企业治理结构
企业需完善企业治理结构，科学的治理结构是内部控制体系落实的基础，企业应该根据内部控
制评价报告以及企业的实际经营需求，对治理结构进行梳理，如部分企业的内部审计部门缺失，企
业则应该快速建立内部审计部门，落实审计监督职能。在实际建设内部控制体系期间，企业需高度
重视建立组织架构，设置关键部门岗位，如战略委员会、预算管理委员会，同时，企业还应强化监
事会的监督权，保证企业和利益相关者的经济利益。企业在完善治理结构过程中需要注意以下几
点：第一，信息披露，重大决策和事项的披露工作应当及时；第二，权限设置，明确规定董事会权
限、各岗位权限，提高企业决策效率；第三，严格审核监事会的专业技术能力，确保其专业素质过
关。
（2）加强内部控制宣传和培训
在内部控制体系建设过程中，体系设计、规划以及相关决策执行都需要所有部门的参与，全体
员工积极配合。企业应加强内部控制宣传，并加大对内部人员的培训力度，提高其对内部控制的重
视。关于宣传内部控制企业可以通过加深企业文化的方式，企业以优秀的内部控制文化增强员工的
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
67
使命感和责任感，使其在日常工作中能够具备较强的内部控制意识，清楚认识到内部控制的重要
性，以及自身承担的职责。此外，企业还应加大力度对内部员工进行内部控制培训，针对内部控制
要求制定个性化培训方案，定期分批组织员工参加培训，而且在培训活动告一段落后，企业有必要
开展抽样考核，评估员工在培训中的对内部控制相关内容的实际掌握情况，针对考核中显示的问
题，集中调整培训计划，并继续扩大宣传，加强员工对内部控制决策的吸收率。在内部控制体系建
设和实行期间，不同员工的适应能力不相同，企业应适度给予过渡期，既要向员工传输抽象的理念
原则，也需要培训导师总结实践经验和方法，精准指导企业员工响应内部控制。
（3）完善绩效考核制度
企业建设和执行内部控制体系离不开各部门员工的支持，因此，企业应当完善绩效考核制度，
以严格的考核制度配以奖惩机制，约束员工，促使员工以更加严谨和认真的态度完成内部控制任
务。以销售部门为例，企业对销售业务人员实施绩效考核，针对工作优秀、经销商签约数量多、回
款率高、新客户开拓多的业务人员给予绩效奖励，针对信息反馈滞后、客户投诉频繁的业务人员按
比例扣除一定的绩效奖励，使员工深刻认识到个人工作成果与所得成正比，工作不规范将面临处
罚，从而保证员工的工作质量，达成上级下发的任务目标。企业可针对销售部门的具体情况，对绩
效考核指标进行调整，从工作态度、工作绩效、关键事项三个方面入手优化内部控制指标，并将其
纳入考核范围，定期对销售业务人员开展绩效考核，检查其工作情况。
（4）建立审计监督部门
审计监督是内部控制中必不可少的内容，企业在完善内部控制体系过程中，应当注意构建监督
机制，立足于企业审计业务，设立专业性强、业务能打的审计监督部门，统筹负责企业的内部控制
审计监督工作。审计监督工作应全面覆盖企业的经营流程，不只是针对某一个部门或是业务环节，
而是对企业经营管理进行全方位的检查监督以及风险评估。审计监督部门从企业经营层面出发，对
经营风险、财务风险进行评估分析，编制企业年报，在年报中指出企业发展重点，揭示企业的实际
经营情况。企业可应用 PDCA 原理开展审计工作，在多次循环中定位内部控制执行有效性弱的问
题，对问题的实际原因进行分析，从而制定精准措施解决问题，弥补内部控制缺陷。
企业建立审计监督部门，应当给予其一定的职权，避免审计监督工作流于形式，企业管理层指
导审计部门对内部控制体系建设和运行过程进行监督，要求审计部门把控审计结果的准确性和参考
性。在实际工作中，审计部门提高审计质量应当做好以下几点：第一，全面分析审计资料，对重点
审查领域内的部门进行实地调查走访，了解其真实情况，规避弄虚作假风险；第二，审计期间注意
与被审对象保持沟通，以便于获取更加详细的信息资料；第三，审计人员必须如实记录审计过程中
的信息和关键点，将内部审计方法和过程转换成书面文字形式交由企业领导审核；第四，审计结束
后，将审计项目相关资料整理归档。
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
68
四、从业务层面完善企业内部控制体系
从业务层面完善企业的内部控制体系，应当遵循不相容岗位相互分离原则，在内部控制制度中
明确业务流程，以及业务活动的审批权限和控制重点。在制度指导下明确业务活动中内部控制监督
检查关键环节，敦促各部门员工在既定权限范围内，按照规定处理业务，严格约束业务人员的工作
行为。
（1）优化采购与付款业务
采购与付款业务是企业内部核心业务，对其进行优化，企业应该加强归口管理和监督约束，具
体可以从以下几方面着手：第一，细化采购预算，企业的采购预算可以细分为需求、采购预算，其
中需求预算是指物资需求部门采购材料和需求物资总体费用，采购部门按照需求预算数据和当前的
库存情况，筹划采购预算。提出采购需求的部门必须是立足于实际，在不夸大事实的前提下准确编
制需求预算。在材料流通使用过程中，设备维修部门以及使用部门必须对其进行定期维修养护，减
少机械损耗。第二，构建严格的采购机制，尤其是采购验收环节，企业必须按照要求，对原材料的
品质、规格进行验收，验收无误后由相关负责人开具证明，验收不合格的材料则要进行退货操作，
严重者则要进入索赔程序，并且调整供应商数据库中的信息。第三，付款业务中，企业应明确付款
人的责任和义务，要求业务人员按照既定的程序付款，不允许随意调整付款程序。同时会计人员对
采购预算和票据进行审核，审核无误后方可进入付款程序。在实际经营过程中，定金和付款额的管
理尤为重要，特别是金额庞大的付款业务，相关业务员必须对付款业务进行动态跟踪分析，判断付
款时间和款项的合法性，一旦发现付款业务中存在问题，立即终止付款业务，确保企业资金安全。
（2）规范销售与收款活动
1.规范销售业务
销售业务活动是企业经营重心，直接影响企业利润，一直以来企业对销售业务的重视较高，但
是内部控制措施滞后于销售业务，未能对销售业务进行严格控制，导致销售业务中频频发生风险，
如销售规模大但回款率低，企业利润增长慢；客户拓展情况不理想等。结合实际情况来看，企业必
须加大力度规范销售业务，调整内部控制措施细化对销售业务活动的管控，
首先，企业看从预算入手，规范销售业务预算编制，在正式编制销售预算之前，财务人员应该
收集往期编制数据、销售盈利分析结果、年度经营规划、生产计划、市场调研报告、市场开发计
划、上年度销售总结等数据资料，立足于完整的数据预测本预算期内的销售价格、数量、回款率，
以业财融合为基准提升销售业务预算编制的准确性。预算编制完成后经预算组织审批，批复后下达
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
69
销售预算指标任务，销售业务部门按照具体计划和指标执行预算计划，并且定期反馈预算执行进度
和问题，由预算组织分析预算差异原因，决定是否进行预算调整。
其次，销售业务部门按照合规程序进行产品销售，一是制定准确的销售目标和预计销售额，贴
合实际设计销售方案。企业可根据客户订单数据、生产力、上期销售业绩等以年、月为单位制定销
售计划，并且在计划实施期间及时调整。二是准确把握市场动态变化，一旦市场发生重大变化则要
立即调整销售策略，紧跟市场变化，保证企业定价和信用体系合理。三是选择合适的营销方式，企
业可通过折扣折让方式吸引客户，也可借助互联网媒体力量扩大销售范围，但是无论何种营销方式
必须保证合法真实。四是严格把关合作客户，在与客户正式签订合同之前，企业应该与其进行沟
通，了解客户的资产情况和财务情况，确保其有能力支付销售款，减少回款风险。
最后，加强经销商信用管理，销售部门在确定经销商的合作意图之后，应该对其展开调查，全
方位掌握其资料信息，并且将收集的信息填报在 OA系统内，经系统发送至经销商负责人处进行初
步审核。审核结束后继续分析评估经销商的销售能力，如市场规模、销售业绩等，而且企业的综合
管理部门要及时建立经销商信用档案，审查经销商信用资质，从源头控制销售风险。
2.规范收款活动
企业为客户提供现购和赊购两种付款方式，现购方式是指客户填写交款单据，将预付款转给财
务部门，财务人员根据交款单据和实收款项核对收款，编制收款单据由销售人员确认，发票管理员
填写销售发票和产品销售单据，反馈至物资供应部门完成发货操作。客户选择赊购付款方式时，销
售业务员应当与客户签订销售合同之后，还需继续签订销售款回款责任书，并且经过销售负责人、
综合管理部、财务部门的审批，多方审批无误后开具销售业务发票，物资供应部门按照发票信息发
货。销售业务人员在规定时间内需对客户欠款进行催收，定期总结客户回款到账情况，对于逾期未
还的款项查明原因后追责，必要时可进入法律程序追款。
（3）重视资产安全与完整
资产是企业经营基础之一，企业应规范资产管理，保证资产安全和完整，在资产管理过程中，
企业需坚持不相容岗位相互分离原则，资产收付和记账由出纳人员负责，而资产管理和进出核算必
须交由其他会计人员，避免资产管理业务由同一人办理导致资产流失风险。关于资产管理企业应当
注意以下几点：第一，严格管理固定资产，资产管理部门主要负责固定资产管理的进出，资产管理
部门需严格验收资产，按照制度要求退回不合格的资产设备，不进行验收操作，而且重视验收资产
外形和性能。对于价值高昂的设备资产需要聘请外部专业机构进行验收，由其出具验收合格意见。
第二，合理分配闲置资产，企业内部闲置资产数量不在少数，为减少资产设备空转而造成的不必要
损耗，企业应当归集长期不适用的资产设备，将设备放入共享平台再次投入使用。企业每年对生产
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
70
车间、各个职能部门的设备进行检查，向上级汇总闲置设备信息，由管理人员决定如何处置闲置资
产。而且企业也可搭建闲置资产管理平台，将完整无损的设备资产按照类型、用途登记，在后续经
营期间采购需求内有相似性能的资产需求，可直接从闲置资产管理平台中划拨，避免重复采购，将
现有的资产设备价值最大化。第三，定期清查盘点企业资产，企业可组建资产清查小组，并且在资
产使用部门中设置联络员岗位，定期审查内部资产，检查资产使用情况、实际损耗情况、资产管理
情况等。资产清查人员需将清查盘点结果汇总并形成具体报告，准确反映资产问题，要求相关部门
立即整改，保证资产使用合规和安全完整。
综上所述，企业的经营发展以及转型升级，需要内部控制体系支撑，企业应当加大力度优化内
部控制，健全内部控制体系，细化内部控制措施，从企业实际情况出发，从管理、业务层面完善内
部控制，切实扩大内部控制对企业经营发展的优势作用。行业发展前景较好，但行业容量增加，行
业竞争愈加激烈，企业必须立足实际，加强内部控制，优化内部管理质量，以稳健的内部控制体系
应对多变的内外部环境，切实解决企业经营过程中的风险问题，提高企业的竞争实力，为企业长远
发展奠定坚持基础。
第五节 企业内部控制策略建议
加强内部控制是科技创新型企业有效促进技术创新、有力推动企业变革、有序降低经营风险的
重要举措和有益探索。经济新常态下，科技创新型企业通过加强内部控制，可以聚焦投入产出把
控、赋能企业制度建设、强化经营信息分析，进而促进科技创新型企业高效、稳健、可持续发展。
鉴于此，科技创新型企业应坚持内控制度化与智能化并举、信息化与数字化并重、扁平化与垂直化
并存，真正实现内部控制由“静态控制”向“动态控制”转变、由“局部控制”向“整体控制”转
化、由“外部控制”向“自主控制”转型。
科技创新型企业是经济新常态背景下助力经济结构升级、助推经济驱动转换、助攻经济平稳换
挡的重要支撑与科学尝试，是实现我国科学技术高效发展、人民群众充分就业、经济发展质量持续
提升的关键保证。科技创新型企业在国民经济中的重要性不言而喻，但也必须看到科技创新型企业
较高的经营风险，企业经营管理稍有不慎便可能造成难以挽救的后果，故而加强科技创新型企业的
经营管理显得尤为重要。
事实上，由于科技创新型企业的科技属性与创新基因，其经营具有高风险、高投入、长周期、
资金密集型、知识密集型等特征，这给科技创新型企业的经营带来诸多的机遇与挑战，故而科技创
新型企业必须加强自身的经营管理工作，而加强内部控制是科技创新型企业有效促进技术创新、有
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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力推动企业变革、有序降低经营风险的重要举措与有益探索。因此，科技创新型企业必须要更加重
视内部控制，力争化“危”为“机”，实现自身高质量、跨越式发展。
一、科技创新型企业加强内部控制的价值剖析
厘清科技创新型企业加强内部控制的价值是探究其加强内部控制的基础与前提。因此，本文基
于科技创新型企业的基本经营特征，梳理科技创新型企业加强内部控制的价值与作用，研究显示：
科技创新型企业通过加强内部控制，可以有效地把控科研创新投入产出比、可以有力地推动企业自
身的制度变革、可以有效地控制科技创新型企业的经营风险，进而实现科技创新型企业的高效、稳
健、可持续发展。
（一）聚焦投入产出把控，有效促进科技创新型企业的科研创新
加强内部控制可以高效把控科技创新型企业的研发投入产出比，故而有力促进科技创新型企业
的科研创新，这是科技创新型企业加强内部控制的基础性价值。众所周知，科技创新型企业在研发
领域的投入多，不仅包括财力的投入，还有优质的人力资源投入，这都将给企业带来较大的经营压
力。科技研发与技术创新是一项具有高风险、高回报、长周期的投资，如何平衡风险与收益成为科
技创新型企业管理者必须充分考虑的问题。通过加强内部控制可以实现：第一，有效把控科技研发
的资源投入，包括创新设备及物资的添置、人力资源的配置等，进而优化资源配置；第二，科学形
成激励约束机制，从而实现对研发团队的高效激励与监督，促进科技研究成果的发现；第三，有力
地避免道德风险与逆向选择，避免科技创新型企业科技创新研发资源和机遇的浪费。
（二）赋能企业制度建设，有力推动科技创新型企业的制度变革
加强内部控制可以持续优化科技创新型企业的制度建设，进而有力推动科技创新型企业的制度
变革，这是科技创新型企业加强内部控制的关键性价值。现代企业制度的建立是现代企业高效运转
的关键。科技创新型企业经营具有高风险属性，故而其制度建设要求更科学、更严谨、更务实。通
过加强科技创新型企业的内部控制，可以实现：首先，确保企业制度建设更科学、更灵活，能基于
实际情况与科技创新型企业的发展阶段，不断优化制度内容，真正实现科技创新型企业制度建设与
自身发展阶段的高度契合；其次，使得科技创新型企业的制度建设更加务实，以财务管理的视域来
审慎制度建设对科技创新型企业经营管理的赋能；最后，可以充分吸纳科技创新型企业内外部的制
度建设经验，确保制度改革的高效（包括制度改革动能与制度改革效率两个维度），最终赋能企业
发展。
（三）强化经营信息分析，有效防控科技创新型企业的经营风险
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
72
加强内部控制可以快速完善科技创新型企业的经营信息分析，继而有效防控科技创新型企业的
经营风险，这是科技创新型企业加强内部控制的重要补充价值。如前所述，有效地把控科技创新型
企业的研发风险是其内部控制的重中之重，那么如何高效的防控风险呢？除了对投入产出和资源配
置的严格把控，还有一个更为重要的关键点就是对科技创新的研发方向进行把关，要梳理清晰各个
技术路线的优劣与发展前景，降低科技创新型企业因为技术研发路线选择失误而造成研发失败。而
要实现对技术方向的精准把握，必须立足于经营信息的高效、科学、可靠分析。既包括技术路线的
研发难度（科学性），也包括技术路线应用的实效性（可行性），更包括技术路线发展的可持续性
（经济性），而要实现这些目标必须基于强有力的内控管理，对企业内外部海量信息的竞争把握。
二、科技创新型企业加强内部控制路径探究
基于前文的理论分析，文章本部分立足于科技创新型企业的经营特征，重点研究科技创新型加
强企业内部控制的路径，结论认为：科技创新型企业应该坚持内控制度化与智能化并举、内控信息
化与数字化并重、内控扁平化与垂直化并存，真正实现内部控制由“静态控制”向“动态控制”转
变、由“局部控制”向“整体控制”转化、由“外部控制”向“自主控制”转型，真正形成自身的
核心竞争力，确保发展的可持续性。
（一）内控制度化与智能化并举，内部控制由“静态控制”向“动态控
制”转变
内控制度化与智能化并举，内部控制由“静态控制”向“动态控制”转变，这是科技创新型加
强企业内部控制的首要路径。传统内部控制体系具有滞后性，往往是事后监督、事后处理、事后控
制，属于一种低效、静态、被动式的内部控制。科技创新型企业不仅面临着复杂多变的宏微观环
境，还需要应对瞬息万变的行业竞争，更需要把握日新月异的技术变革方向，导致科技创新型企业
的日常运营具有诸多的不确定性。要实现高效的内部控制，必须要求内控体系更加智能和科学，确
保内部控制及时、高效，实现实效性与时效性兼具。制度化内部控制是确保科技创新型企业内部制
度管理规范、科学、客观、公正，智能化内部制度是借助科技工具来赋能内部控制体系，从而使得
内控制度更加高效，如智能预算管理执行监测系统等。通过构建制度化与智能化兼顾的内控体系，
可以真正使得科技创新型企业的内部控制不流于形式，从而真正助力科技创新型企业高质量发展。
（二）内控信息化与数字化并重，内部控制由“局部控制”向“整体控
制”转化
内控信息化与数字化并重，内部控制由“局部控制”向“整体控制”转化，这是科技创新型加
强企业内部控制的核心路径。首先，必须厘清内控信息化与数字化的内涵与差别，信息化就是将线
下的内部控制流程，由 IT部门（信息部门）开发出软件或者平台，迁移到线上，提高业务内部控
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
73
制，降低成本、提高可靠性。信息化不改变科技创新型企业的内部控制的业务流程，但是提高效
率。数字化则不同，数字化是聚焦内控流程的解构与重构，将内部控制的各个主体、各个环节有机
组合，实现内控质量的提升。立足于内控信息化的发展，可以突破内部控制数据信息支撑不足的困
境；借助内控数字化的发展，不仅可以实现内部控制对企业的财务领域进行预算管理与会计核算及
监督，还可以实现对业务部门、中台部门及后台职能服务部门的内部控制与监督，真正使得内部控
制覆盖科技创新型企业的全部组织机构与人员，实现企业内部管理的集约、高效、稳健，最终有利
于提升科技创新型企业的核心竞争力。
（三）内控扁平化与垂直化并存，内部控制由“外部控制”向“自主控
制”转型
内控扁平化与垂直化并存，内部控制由“外部控制”向“自主控制”转型，这是科技创新型加
强企业内部控制的关键路径。人才是科技创新型企业的核心资源与关键要素，而对于科技创新型企
业来说，优质的人才往往具有独特的个性，对于管理的认知也存在极大的差异，如何真正使得科技
创新型企业的内控文化更年轻、更前沿、更科学，这是科技创新型企业必须考虑的问题。笔者认
为，科技创新型企业的内控管理要减少管理层次、压缩职能部门和机构，使企业的决策层和操作层
之间的中间管理层级尽可能减少，以便使企业快速地将决策权延至企业研发、生产、营销的最前
线，从而提高企业内控效率，逐步激发企业内部员工内部控制的自主性。与此同时，为了确保内控
制度的可靠性，适度融合垂直化管理程序，确保内部控制的落实和执行到位，真正实现内控为科技
创新型企业的发展赋能。
总而言之，内部控制强化是科技创新型企业适应复杂多变的宏微观环境、应对瞬息万变的行业
竞争、把握日新月异的技术变革的必然举措。由于内部控制可以有效降低科技创新型企业的研发风
险、有力弥补科技创新型企业的制度缺陷，因此科技创新型企业必须要高度重视内部控制的强化。
由于科技创新型企业与传统企业的经营特征迥异，且应变性要求高，故而笔者建议科技创新型企业
要将内部控制逐步向制度化、智能化、信息化、数字化、扁平化、垂直化等 6个方向发展，实现多
措并举、多维协同，最终提升自身内部控制的效率与效能，真正实现内部控制对企业发展的高效赋
能。
第四章 集装箱运输企业《内部控制策略》制定手册
在明确“内部控制策略”可执行的情况下，我们首先要动员和组织相关战略制定成员，进行学
习和研究，并做好制定前的准备工作，再根据战略组成和制定流程，做出科学的具体方案。
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
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第一节 动员与组织
在决定制定“内部控制策略”后，就需要开始动员和组织相关人员进行战略规划。设计战略规
划是企业战略规划管理中最为基础的内容，企业必须邀请具有丰富战略规划设计经验且对行业发展
趋势有着深刻了解的专业人员，同时还应抽调对企业实际情况熟悉的一线工作人员，共同组成一支
具有丰富经验、专业互补的战略规划设计小组负责设计战略规划。同时，企业应为小组提供尽可能
齐全的资料，使小组得以综合考虑各种资料对企业外部机遇与挑战进行 SWOT分析，进而有效提升
企业战略规划的科学性和准确性。
一、动员
对于任何一个企业而言，要想真正有效地开展高水平的战略规划管理存在着很大的难度，这就
要求企业必须重视提升自身的战略规划管理能力，才可以更好地促进企业的发展。一方面需要不断
加强理论研究，不断丰富战略规划管理研究成果，为企业战略规划管理提供理论支撑。另一方面，
应重视战略规划管理团队的建设工作，吸收各种优秀人才参与战略规划管理，进而为企业战略规划
管理提供团队支撑。
部门
序
号
推动事项 推动要点
责任
人
推动时间
备
注
1
决定在公司推行
“内部控制策
略”
召开专门会议就推行“内部控制
策略”作出决定
2
成立公司“内部
控制策略”建设
领导和制定小组
确定公司“内部控制策略”建设
小组的人员及分工。公司应当在
设立战略委员会，或指定相关机
构负责公司发展战略管理工作，
履行相应职责。
动员
3
进行建立“内部
控制策略”思想
动员
召开公司建立“内部控制策略”
思想动员会
二、组织
战略管理者是企业战略管理的主体，他们是企业内外环境的分析者、企业战略的制定者、战略
实施的领导者和组织者、战略实施过程的监督者和结果的评价者。因此，战略管理者的构成、各自
的参与方式、程度以及相互关系等因素，都对企业成功地实施战略管理有着重大的影响。
由于战略管理者构成了企业战略管理的核心体系并直接参与到企业内外环境的分析的整个过程
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75
中，因此，企业的战略管理者既是分析者又是制定者，既是领导者也是组织者。一般企业的管理层
由公司层管理者、事业层管理者和运营层管理者这三个主要的管理阶层构成。而战略管理者涵盖了
企业这三个层次的管理者。通常战略管理者包括企业的董事会、高层管理者、各事业部经理、职能
部门管理者以及专职计划人员。
成员 职责
（一）董事会 从战略管理的角度，董事会具有三项主要的任务：
（1）提出企业的使命，为企业高层管理者划定战略选择的具体范围。
（2）审批高层管理者的建议、决策、行动，为他们提出忠告和建议，规划出
具体的改进措施。
（3）董事会通过它的委员会监视企业内外环境的变化，注意这些变化将会给
企业造成的影响。
（二）高层管理
者
企业高层管理者负责制定和管理战略规划过程。为了确定企业的使命，建立企
业的目标，制定企业的战略和政策，企业高层管理者必须高瞻远瞩。企业各层
管理者分配在企业战略规划上的时间因其在企业内的地位不同而异。
公司层管理者由企业的董事会董事、执行总裁、高级总裁、高级经理和高级顾
问组成。
（三）专职计划
人员
当企业高层管理人员无法应付过于繁重的战略指定工作的时候，通常将其中一
部分工作交给一个由高层管理人员组成的计划委员会，或由一名副总经理负责
的专门的战略计划或规划部门。这种专职的计划人员主要负责收集和分析各种
数据，提出和评价各种可行的战略选择。
第二节 学习与研究
一、学习方案
部门
序
号
推动事项 推动要点
责任
人
推动时间
备
注
1
组织相关人员参
加“内部控制策
略”班学习
领导小组和公司主要干部系统学
习“内部控制策略”的意义与方
法
2
组织员工需求调
查
组织员工满意度调查和需求调查
学习
与准
备
3
组织执行组成员
参加“深化班”
学习
执行员核心成员参加“深化班”
学习，草拟方案
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二、研究方案
构建闭环的战略研究体系，一是要开展形势分析，明确“我们在哪里”；二是制定战略策略目
标，明确“我们要去哪里”；三是推动战略实施，明确我们怎么去，包括战略规划与滚动规划的制
定、年度计划的制定、战略实施的手段等；四是提升战略实施的保障水平，确保战略实施效果。
也可以分领域、分区域、分业务持续深入开展研究，形成综合性、专题性研究报告，为公司指
明发展方向，为项目提供决策支持服务。
事项 建议
研究机制 构建了以公司战略发展中心团队为核心，规划计划、财务、企业管理、人力资源等多部
门参加，部门内部多岗位参与，外部支持机构协助的研究机制。
研究团队 形成了由战略发展中心+各部门组成的战略研究团队，充分发挥市场、研发、运营、管
理、商务、后勤等多专业结合的优势，同时与项目公司、研究支持部门、总部机关各部
门充分合作，做到跟踪及时、信息充分、数据齐备、研究有据、结论靠实。
优化战略研究
组织架构
建立战略研究与管理工作机制，集中公司内外部战略研究机构及各地区和项目公司为支
持力量，深入系统开展战略研究与管理工作。
构建开放式研
究网络
加强与外部咨询公司、行业协会、政府研究部门的沟通联系，并建立合作关系，形成开
放式的研究平台，开展重大战略课题的联合研究，实现跨部门、跨学科的开放合作。
加快信息、成
果共享与成果
转化
推进基础资料信息、业务信息、战略研究成果共享，拓宽资料和信息来源，构建战略研
究与管理相关数据库，建立定期成果交流机制。形成业务战略研究成果，定期发布《战
略发展报告》《行业要览》，以及《业务战略信息参考》、热点问题专题分析等不定期
报告。
加强战略研究
队伍建设
以战略支持机构研究人员为主体，培养和打造一支战略研究的核心专家团队。通过研讨
培训、出差调研、定期交换、相互挂职等多种形式，大力培养业务战略咨询专家，巩固
和提升业务战略研究队伍水平。
第三节 制定前准备
企业发展战略规划不仅仅只是企业如何在经济市场中发展，而是涉及多方面的规划。企业发展
战略规划人员需要对其包含的内容有清晰的了解，帮助企业制定出全面的发展规划，从而推动企业
在经济市场中不断的发展。
一、制定原则
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
77
科学制定发展战略，精心设计流程，突出战略制定的广泛性、层次性和互动性，结合形势分析
找准切入点，发挥比较优势，分阶段差异化制定发展战略。
原则 建议
社会性 战略规划应充分结合外部社会环境，企业在进行战略规划的时候，不能仅仅只能对自身内
部情况进行分析，而应综合考虑包括社会因素、经济因素、文化因素、法律因素、政治因
素等外部社会环境，才可以更加精准地指导企业发展，从而促进企业的可持续发展。
科学性 科学性反映所拟定大战略符合客观规律的程度。换言之，战略是否具有科学性，应该与评
价者的偏好无关。无论是由谁来评价，只要他掌握了理性的和客观的标准，了解了企业的
实际情况以及战略拟定所依据的背景因素，都会得出相同和相似的结论来，就说明战略具
有科学性。
实践性 战略实质上是实践性的东西，而不是单纯思想性的东西。战略的实践性首先就在于它的对
策性。战略对策就是具有根本性、长远性、全局性的大对策。战略的基础是具有这三性的
深谋远虑(包括有关的理论思考)，战略的落脚点则就是由此形成的战略对策及其实践。
前瞻性 前瞻性是企业发展战略的根本特性，没有前瞻性就不称其为战略。前瞻性是不能用企业当
前发展轨道简单外推的方法保证的，而是需要对拟实施的企业发展战略与未来经营环境互
动结果进行分析和判断来获得。
创新性 创新不仅是保证民族始终具有源源不断的生机和活力的核心，还是提高有效性的关键，创
新的对象包括商品、用途和营销战略，创新的目的是提高消费者对商品的满意度，赋予企
业强大的综合竞争力，为市场份额的抢占奠定基础。综上，对创新创造引起重视是实现企
业可持续发展的前提，基于差异化理念所制定营销战略的有效应用，同样离不开企业的创
新和创造。
全面性 战略目标是一种整体性要求。它虽着眼于未来，但却没有抛弃现在；它虽着眼于全局，但
又不排斥局部。科学的战略目标，总是对现实利益与长远利益，局部利益与整体利益的综
合反映。科学的战略目标虽然总是概括的，但它对人们行动的要求，却又总是全面的，甚
至是相当具体的。
动态性 公司所面临的外部环境一直在变化，随着战略目标的逐步实现及调整，人力资源规划也需
要及时做出相应的调整；不能简单的将人力资源规划理解为静止的数据收集和一劳永逸、
永远不变的应用。
长远性 企业的战略规划管理主要是将利益放在未来的发展阶段，这样才是最为科学的发展措施。
企业在制定战略规划时，必须从自身长期发展目标和长期利益出发，全面分析企业内部条
件和外部环境，从而保证企业战略规划的科学性和合理性。
竞争性 在当前竞争日益激烈的现实情况下，企业只有制定出具有较强竞争性的战略规划，才可以
使企业得以从其他竞争对象中获得更多的市场资源，进而帮助企业在激烈的市场竞争中得
以立足。
全局性 企业在制定战略规划时必须坚持从全局出发，战略规划必须和国家、社会的整体发展战略
相契合，进而使企业在新形势下得以充分发展。
整体性 即企业在进行经营决策的过程中，要将企业作为一个完整的整体对待，方案的实施过程中
也要以全局的角度出发，用发展的眼观对待企业的经营决策。
实事求是 即企业的所有经营决策要以企业的实际情况为基础，要符合企业的实际需求，制定的决策
方案有实施的可能性。
保证信息的准
确性和完整性
企业的经营决策是依靠大量的经济信息为基础实现的决策的，因此掌握经济信息的准确性
和完整性是企业实现科学决策的关键。
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
78
对比选优原则 企业在进行经营决策的过程中，要广泛的对比信息，集思广益，制定出多套实施方案，并
在实施方案中择优选择。
减少副产作用
原则
企业在执行经营决策方案的过程中必定会产生一些副作用，因此企业在方案实施前要明确
执行过程中的副作用可能存在哪些，将副作用降低到最低值。
坚持民主原则 企业在制定企业经营决策过程中不能仅凭企业领导的单方面决策，要广泛的听取各专业研
究人员和专家的建议，发挥个人的智慧和力量。
二、注意事项
企业在实施战略时，应该综合考虑多方面，并结合自身实际，采取适合自己的决策，从而在市
场竞争中保持不败之地。
注意事项 分析
企业战略规划
制定较为随意
目前，许多企业对于战略规划的制定并没有建立在对企业实际情况、行业竞争情况和社会
整体状况科学分析的基础之上，而是由企业拥有者或者主要管理者仅凭一些片面信息闭门
造车、凭空想象出来的，存在着很大的随意性。这就导致企业制定出来的战略规划严重偏
离于企业实际情况，这就必须使战略规划只能是停留在纸面上、口头上，难以真正将其落
到实处，充分发挥其应有的积极作用。
企业战略规划
实施不够到位
虽然战略规划已经制定出来，但是许多企业却由于各种主客观因素并没有采取有效措施全
力推进战略规划，仅仅只是将战略规划停留于规划层面，难以充分发挥其应有的积极作
用。究其根源，主要在于这些企业并没有制定出科学合理的战略规划实施方案，没有将战
略规划目标、任务进行合理分解，进而导致企业战略规划实施过程中难以到位。
企业战略规划
调整不够及时
许多企业一旦制定完战略规划之后，并没有根据战略规划环境的变化而进行及时有效的调
整，甚至错误地认为企业战略规划必须保持稳定，出于维护其权威性不应随意进行更改。
在这种情况下，很容易导致战略规划难以有效指导企业发展，甚至有可能会导致企业走向
歧途，使企业经营管理面临各种风险和隐患。
缺少消费者视
角
一般竞争战略理论主要是从企业资源和内部组织运营层面提出的理论，其推论的依据是低
成本和差异化两种活动在资源和组织上的不兼容，而没有考虑消费者对产品低价和特色需
求的分布状态。成本领先或者差异化会影响产品的价值形态，而产品的价值最终必须要经
过消费者的认可。
缺少外部协作
视角
一般竞争战略理论提出于 20 世纪 80 年代，当时业务外包尚没有盛行，因此一般竞争战略
理论主要是基于组织内部的资源配置，其视角是内部化的。但是，随着科技的发展，企业
间的分工合作越来越盛行，业务外包越来越普及，企业内的资源和组织冲突可以通过企业
间的分工合作来避免。当把企业间的业务外包，以及新科技的元素考虑在内，一般竞争战
略理论立论的基础就显得太狭隘，使该理论无法适应新时代的环境变化。
不同战略界限
不明
成本和特色是企业战略中的两个基本要素，所不同的是它们的偏重、程度和组合。在骑墙
战略可行之后，原有的成本领先和差异化之间的界定被打破，形成了一个决策的区间，界
限不明。
三、有效战略的关键点
战略的制定过程对企业来说是组织各环节进行目标一致性协调的过程，因此制定中的大量讨
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
79
论、沟通工作是非常必要的。很多企业制定了战略，但是在内部确作为高度机密，锁在柜子里或者
只有少数人知道并理解，这种做法是不可取的。现在，很多企业强调战略的透明度，强调战略制定
过程中，组织各层级的充分参与，在制定的过程中达到引领方向、规避风险、达成共识。在这里通
过头脑风暴、战略研讨会、各种宣贯学习活动等方式方法，可以使企业的战略真正做到在内部人所
共知。
另外，战略本身也是随着时间的推移而需要不断的调整变化的。很多企业习惯于制定了战略后
3到 5年内不做任何调整，结果导致战略规划与实际运营脱节，战略失去其应有的价值，是非常值
得防范的。
关键点 内容
可预期的战略
目标
战略目标是对企业战略经营活动预期取得的主要成果的期望值。战略目标的设定，同时也是企
业宗旨的展开和具体化，是企业宗旨中确认的企业经营目的、社会使命的进一步阐明和界定，
也是企业在既定的战略经营领域展开战略经营活动所要达到的水平的具体规定。
建立健全战略
决策体系和责
任体系
发展战略和规划管理要实行统一领导，分层管理，子战略和规划纳入整体发展战略体系统一管
理。明确负责战略管理的工作机构，建立工作制度，配备专职工作人员，按照公司统一部署制
定发展战略和规划，子战略和规划方向、目标、行动计划要符合公司整体发展战略和规划。积
极适应新时代、新形势下业务结构复杂、多元化经营的特点，确保公司业务规划、区域规划高
效推进和有效落实；深入探索战略实施机构的一体化运行机制，组成战略实施集群，确保战略
任务的实施承载、规划指标的有效分解和战略资源的优化配置。重点在战略性新兴业务、战略
营销区域试点组建战略实施集群，探索、积累和形成可复制经验后推广应用。
做好市场的调
查、细分、定
位
实施“内部控制策略”，应该建立在科学、缜密的市场调查、市场细分和准确的市场定位基础
上。因为市场调查、市场细分和市场定位能够为企业决策者提供顾客在需要方面的差异性，准
确地把握“顾客需要什么？”在此基础上，分析满足顾客差异需要的条件，要根据企业现实和
未来的内外状况，研究企业是否具有相应的实力去满足顾客的需要。
要实施“内部控制策略”，科学，彻底的市场调研，市场细分和市场定位应成为基础。由于市
场调查，市场细分和市场定位可以为决策者提供客户在物质需求和精神需求方面的具体信息，
并准确理解客户的真实需要。基于此，企业需要分析能够满足客户差异化需求的条件，根据公
司的实际情况及其未来的内部和外部条件，研究公司是否具有适当的实力来满足客户的需求。
战略要有连续
性
任何一个战略必须要实施三至四年，否则就不算是战略，如果每年都对战略进行改变的话，就
等于是没有战略，而是跟时髦。这并不意味着你就永远一成不变，首先你要不断地寻找先进的
做法，第二总是要寻找更好的方式来实施你的战略。如果有了新的技术，那么就要问下我这家
公司如何用这个技术使我的战略变得更有效呢？如果你有一个很清晰的战略的话，实际上，变
化得速度更快，因为有战略你就会确定出优先顺序，确定出哪些是重要的。如果没有战略的
话，所有东西你都会觉得是重要的，这样哪个先做、哪个后做反而搞不清楚了。
环境适应性 差异化战略作为一种战略，首先是寻求对环境的适应而存在的。理性的分析技术是基于环境的
变量，战略的核心在于对环境的适应，战略能够使组织通过确定外部环境中的机会与威胁，获
得组织与环境的协同与适应。
竞争位势与定
位
差异化战略是分析企业的竞争位势基础上，选择合适的定位。企业战略的核心应在于选择正确
的行业，以及在竞争作用力面前寻找进退有据的地位，做出适当的定位。
面对竞争力，企业可采用三种基本的通用战略应对——成本领先、差异化和目标集聚。
实施差异化贵
在创新
随着社会经济和科技的发展，一方面客户的需求会发生变化，昨天的差异化将成为今天的一个
普遍现象。竞争对手也在发生变化，尤其是产品价格、款式、广告、包装和售后服务等，这些
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
80
都很容易被一些企业所模仿。因此，任何差异都不会持续，要使公司的差异化战略成为长效
药，唯一的出路就是创新，利用创新来适应客户需求的变化，利用创新去战胜对手的模仿跟
进。
差异化应恰到
好处
引入差异化战略应加强对整个营销过程的管理和控制。最重要的是注意顾客的反馈意见。由于
任何营销策略的成功与否，最终的决定是作为上帝的客户，没有得到客户的认可，理想的策略
就是张纸。只有通过客户的反馈，企业才能准确确定是继续保持，还是加强或撤销企业当钱的
营销策略。只有消费者认可的差异才是有益的，过度的差异可能会带来两方面的负面影响：一
是会引起消费者不满；二是会增加成本，迫使企业提高商品价格，从而抵消了差异带来的价
值。因此，适度差异是差异化营销的重要原则。
难以模仿性 企业差异化战略的成功还在于自身不容易被竞争对手模仿。由于管理资源产生于团队的互动和
通过互动积累的经验，是组织通过长期团队工作、试验、学习和演化而来的组织特殊技能，所
以管理资源是在别处无法简单复制的。
核心能力理论对企业的启示是企业在实施差异化战略过程中，要努力培育出自身的核心竞争
力，使得自身的差异化不会因为竞争对手的模仿或替代而变得“不差异”。
要及时延展和
升级
任何成本差异都取决于时间，因为竞争、技术和需求等其他因素在不断变化，环境或先决条件
的变化可能会使公司原本非常有效的差异化的价值变得无效。所以，企业必须与时俱进，继承
过去品牌的无形资产的同时，对企业产品进行适当升级延伸。
动态能力 动态能力理论里所讨论的能力已经不同于前面提到的企业核心能力，而是改变企业能力的能
力。从本质上来说，动态能力论表现出了一种动态的非均衡状态，认识到在一个变化无常的环
境中，企业需要对能力持续不断地维护、培养和开发，从而实现企业持久的竞争优势。
在自身产品上
完善
企业起步后若产品有市场，或遇同业竞争，均需扩大生产规模以提高产品竞争力。而企业仅靠
自身的资金积累是很难在短期内扩大规模的，此时就需要融资来扩大再生产。融资的方式有信
贷、股权融资或发行债券等。若融资渠道通畅，企业还可以通过并购、重组等方式迅速扩大生
产规模。同时，企业应将触角伸向产业链的前端和后端，打造完整的产业链；通过期货市场实
现对原材料和产成品价格和供应的控制，通过外汇市场实现对用汇风险的控制；将富余资金投
资于证券、期货和房地产市场，以期实现资本的增值。
在企业组织管
理上完善
企业规模扩大，人员增加后，提高组织管理效率成为迫切的话题。企业要由大变强，就必须通
过完善公司治理以提高组织管理效率，构建先进、高效的组织管理体系。所谓“大公司病”就
是因为管理不善，导致部门职责不清，甚至互相扯皮，员工军心涣散，企业一盘散沙。公司治
理简单讲就是企业组织管理体系的制度化建设，完善企业各项管理制度，依法管理企业，将员
工积极性和创造性发挥最大化，激励的同时依法监管。只有明确产权关系，制定完善各种法
规，特别是明确部门职责，加强对员工的激励措施和监管措施的制订，公司高管带头遵守法
规。员工上下按制度办事，而非看老板的脸色行事。这样公司治理必然会水到渠成，企业运作
井然有序。
在企业竞争核
心上完善
企业要进一步提高核心竞争力，必须在技术创新和品牌建设方面下功夫。“一流的公司卖技
术、二流的公司卖产品、三流的公司卖力气”就是现代企业获利模式的最好写照!发展战略中
“标准、专利、商标和版权”越来越成为国际大企业获利的法宝。企业在实施技术研发时可参
考上世纪 90 年代美国硅谷科技网络公司对科技人才实施股票期权或送红股等方式。物质的激
励和雄厚资金的支持是技术创新成功的关键。知识产权的立法保护是技术创新的底气和信心源
泉。
加强创新创造
能力
在企业差异化产品战略过程中, 要以差异化竞争为基础进行创新创造能力的改造, 创新是民族
具有生机与活力的保障, 也是企业“内部控制策略”的有效措施, 主要包括产品的创新、用途
的创新、营销战略的创新等, 不断提高顾客满意度, 加强企业的竞争能力, 为企业抢占市场份额
做好准备, 不断增强企业的创新差创造能力, 促进企业的可持续发展。
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
81
要有一个独特
的价值诉求
就是你做的事情和其他竞争者相比有很大差异。价值诉求主要有三个重要的方面：准备服务于
什么类型的客户？满足这些客户什么样的需求？你们会寻求什么样的相应价格？这三点构成了
你的价值诉求。你的选择要和对手有所不同。如果你想和跨国公司竞争做同样的事情，就不太
可能成功，因而必须制定一个战略，采取一种独特的视角、满足一种独特的需求。
精心设计的价
值链
要有一个不同的、为客户精心设计的价值链。营销、制造和物流都必须和对手不同，这样才能
有特色否则只能在运营效率上竞争。
要做清晰的取
舍，并且确定
哪些事不去做
制定战略的时候要考虑取舍的问题，这样可以使你的竞争对手很难模仿你的战略。取舍非常之
重要，因为鱼和熊掌不能兼得，只能有所为、有所不为。企业常犯的一個错误就是他们想做的
事情太多，他们不愿意舍弃。如果你有取舍的话，对手学了你就会伤害他自己，这就迫使对手
做出取舍：或者彻底放弃自己已有的核心优势，或者放弃抄袭，或至少不会有效地抄袭你。
在价值链上的
各项活动，必
须是相互匹配
并彼此促进的
西南航空的低成本模式、戴尔的直销和大规模定制模式为什么难以模仿？因为他们的优势不是
某一项活动，而是整个价值链一起作用。竞争对手要想模仿你不能只模仿一件事情而是要把整
个战略都模仿过去才能有效。
第四节 战略组成与制定流程
一、战略结构组成
战略目标实际上表现为战略期内的总任务，决定着战略重点的选择、战略阶段的划分和战略对
策的制定。可以说，战略目标的确定是制定发展战略的核心。
项目 具体
总体目标 主要包括战略宗旨、战略目的、战略目标、战略投资方向、战略投资项目(附相关投资项目
的投资模式、商业模式、赢利模式和经营模式纲要)、战略重点、战略措施、战略规划检验
方法和程序等。由董事长组织编制，主要解决企业发展方向和战略投资项目问题。
企业经营战略 配合落实企业总体发展战略的经营管理战略。即公司内部各个经营单位，为配合企业总体
发展战略实施所制订和实施的子战略。经营战略是在企业总体战略的指导和制约下，指
导、管理具体经营单位的计划和行动的战略。由总经理组织编制，配合企业发展总体战
略，将企业发展战略中制定的目标、项目落实到日常经营管理行为中。
企业职能战略 企业职能战略即公司职能部门战略。是企业各职能部门为配合企业总体发展战略实现，而
编制的企业投资运作、研究开发、生产作业、市场营销、财务管理和人事管理等主要职能
部门的战略规划。由总经理指导各职能部门负责人编制，各部门配合企业经营战略，组织
落实经营战略。
二、战略制定流程
第一步：提出企业的初步目标、决策和任务。考虑在今后一段时期内应该完成什么样的任务，
达到怎样的目标。
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
82
第二步：分析企业资源。应对资源的有利方面和不利方面作一个实事求是的估价，分析时既要
重视生产和财务方面的资源，也要重视人力的资源，尤其是人的能力和技术。
第三步：估价企业的潜力。主要是两个方面：一是分析企业的技术能力；二是分析企业的竞争
者的情况。把本企业的产品与竞争者的产品作比较，分析其本身的长处和短处。
第四步：调研国内外市场，包括对顾客的调研和市场的调研。
第五步：评价和选择进入市场的报告。进入市场要重视研究企业的顾客、供应者、批发者、零
售者在销售渠道中的分布情况以及怎样得到他们的帮助和合作。
第六步：制定企业发展战略规划。其内容有形势分析，要达到的具体目标、活动日程安排、财
政预算等。
部门 序号 推动事项 推动要点
责任
人
推动时
间
备注
1
确定企业的发展
方向及目标
召开专门会议确定公司战略目标。
2
科学编制公司
“内部控制策
略”
战略规划是为了实现发展目标而制定的具体规
划，表明公司在每个发展阶段的具体目标、工作
任务和实施路径。
3
制定相关的约束
和政策
这就是要找到环境和机会与自己组织资源之间的
平衡。要找到一些最好的活动集合，使它们能最
好的发挥组织的长处，并最快地达到组织的目
标。这些政策和约束所考虑的机会是现在还未出
现的机会，所考虑的资源是正在寻找的资源。
这是近期的任务，计划的责任在于进行机会和资
源的匹配。但是这里考虑的是现在的情况，或者
说是不久的将来的情况。由于是短期，有时可以
做出最优的计划，以达到最好的指标。经理或厂
长以为他做到了最好的时间平衡，但这还是主观
的，实际情况难以完全相符。
4
基于公司战略修
订公司相关制度
整理并修订公司人力资源、绩效管理、财务管理
等制度。
5
形成完整“内部
控制策略”方案
将相关准备资料系统整理形成可执行激励方案
方案
制定
6
“内部控制策
略”方案的研讨
和修订定稿
组织公司相关人员对草案进行研讨并按决议修订
第五节 具体方案制定
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
83
一、具体方案制定
具体方案根据公司实际情况制定，以下为制定战略考虑因素（参考）：
项目 策略
愿景规划 企业的使命、愿景，长期目标或发展期许
战略目标 未来 3-5 年的规划与相关目标，战略的制定方式、参与程度
战略规
划方面
支持能力 目前的资源能否支持战略达成？如何实现战略目标？
商业定位 业务定位、目标市场、客户的选择与需求
行业状况 行业态势、竞争格局、行业标杆与竞争对手优劣势对比
企业情况
公司的核心竞争力在何处？如何发扬？公司短板在何处？如何有效规
避或优化改善？
盈利能力 业绩与利润来源及占比、发展空间、存在风险等。
商业模
式方面
新商机 有无新的发展可能/创新机会/提升空间？
目标市场
1、企业现阶段的目标市场是什么？
2、为什么选择该行业和市场？
3、企业的主要消费市场有哪些？如何细分的？
4、目前企业在业务覆盖的市场，市场容量有多少？市场占有率如何？
主要营销策略是什么？
5、我们开发新客户采用的方法有哪些？哪些比较好用？
6、主要竞争对手有没有？有哪些？竞争对手哪方面做的比较好？
市场方
面
客户定位及
价值主张
1、我们的主要客户是哪些？
2、客户的关注点在哪些方面？
3、我们能给客户提供什么样的服务和价值？
4、我们与客户保持粘性的方法？做了什么样的业务动作？
5、客户满意度及老客户的维护情况如何？
6、企业是如何进行客户定位/细分的？
7、客户对产品/服务的关注点在哪里？
8、我们想要传递给消费者的价值是什么？
集装箱运输企业内部控制策略研究报告
84
市场定位及
策略
1、行业市场情况如何？行业竞争程度如何？
2、企业在行业中处于什么水平？主要竞争对手有哪些？ 哪方面比我
们更强？
3、行业标杆有哪些？ 行业平均利润率是多少？
4、本企业的商业模式是什么样的？主要价值创造过程有哪些？
公司发展战略与与行业发展、竞争态势、经济、社会、文化等外部因
素是否适宜？
与公司的规模、产能、产品特性、公司竞争优劣势等条件是否符合？
营销渠道、
方式、区域
拓展
1、企业是如何开展市场营销的？现在的市场覆盖范围及情况？
2、企业有没有未来的市场拓展规划？若有，是怎样的？
3、企业的产品销售渠道都有哪些？销售方式是什么样的？目前已拓展
区域和即将拓展的区域在哪里？代理商合作的具体方式？
4、营销战略及营销策略是如何制定和执行的？
营销方
面
核心竞争力
1、企业的核心竞争力是什么？有什么样的优势资源？
2、企业是否具备核心壁垒？
3、和竞争对手企业对比，企业的核心竞争力是什么？
4、持续争取或保持核心竞争力的关键因素在哪里？企业如何采取行动
的？
5、如何确保企业核心竞争力的可持续性？其关键点在哪里？
生产方式和
服务
1、生产、研发或服务的方式是怎样的？优化和创新能力如何？
2、对于满足市场需求存在哪些优劣势？
3、企业产品的供应链是如何管理的？关键环节有哪些？在关键环节上
我司是如何应对的，现在或未来打算采取哪些行动？
产品方
面
利润来源/盈
利模式
1、现有的核心业务有哪些？
2、主要业绩和利润来源在哪些方面？比例大约是多少？
3、是否有新的利润点可以开发？
成本结构
1、企业成本由哪些方面构成？较大的成本支出在于哪些方面？
2、企业的主要成本是什么？营业成本率是多少？行业的营业成本率大
约是多少？企业的各项业务的毛利是多少？管理成本，产品成本，人
力成本各占多少比例？
3、企业是如何控制和优化成本的？
模式创新规
划
1、核心业务、增长业务及种子业务有无规划？未来准备如何发展及转
型？
2、本行业主要的商业模式有哪些？行业是否有创新型商业模式出现？
3、内部创新关注点在哪里？行业创新关注点在哪里？产业创新机会在
哪里？
运营方
面
企业资源
企业资源是指企业所拥有或控制的有效因素的总合，主要分有形资
源、无形资源和组织资源，包括资产、生产或其他作业程序、技能和
知识等。
公司有强大的战略同盟
公司有很好的社会背景
公司有比较好的社会关系
公司社会关系一般
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企业治理
1、我们的创始股东有几人？现在的股东有几人？
2、各股东的股份比例是怎样的？ 谁是实际控制人/控股股东？
3、股东们现在是否都参与企业管理？担任什么岗位？股东间都是什么
关系？股东之间是如何沟通与决策的，对企业的发展是否起到了积极
作用？
4、执行效果怎样？建立了哪些制度？运行是否顺畅？ 存在什么问题
5、企业是否有引入优秀骨干进入企业股东的想法？
6、如何做财务风险管控？
人员配置是否合理？
公司理念是否形成？定位是否合理？是否真正得到落实？
股权结构是否合理？
二、配套方案制定
分类 项目 具体内容
组织架构 组织架构与公司战略的适配度？如何提升组织效率？组织规
划方面
沟通协调 内部沟通协调情况如何？跨部门协作能力如何？出现问题如何解决？
产业规划 公司以后有无产业整合的机会/计划？如何联动相关产业资源？产融规
划方面
资本规划 公司有无融资规划和上市规划？
配置情况 人员配置如何？（适配度、胜任力、流动性、继任计划）
培训发展 培训开展情况及有效性、人才发展体系建设情况
薪酬激励 相关薪酬福利、晋升通道、激励措施执行情况、满意度及优化建议
人力资
源管理
方面
绩效管理 绩效考核目标制定、考核方式、评价体系、反馈机制等实施情况及存
在问题或担心、优化建议
企业文
化方面
文化影响 工作氛围、企业文化的理解程度，相关文化的落地措施、实施情况等
第五章 集装箱运输企业《内部控制策略》实施手册
第一节 培训与实施准备
在战略规划实施过程中，企业领导者发挥着团队领头羊的作用，其一言一行都必然会影响企业
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86
员工心理，这就要求他们在战略规划实施过程中必须注重发挥模范带头作用，坚定不移地推进新战
略。与此同时，企业实施战略规划必须具有广泛的群众基础，这就要求企业必须重视加强人力资源
管理，对广大企业员工进行战略规划的培训和教育，使企业每一个员工都能够正确地了解新的战
略，顺利达到企业战略规划执行的需求。
部门
序
号
推动事项 推动要点
责
任
人
推动时间
备
注
1
进行方案培训和
实施动员
分别进行激励对象和全员宣讲方
案并动员做好相关准备
培训
与实
施准
备
2
按方案要求调整
组织分工和配置
资源
对公司的组织架构、职能分工和
人力资源配置等相关资源进行优
化，确保按要求配置到位
第二节 试运行与正式实施
一、试运行与正式实施
当企业顺利完成战略规划设计之后，便开始进入战略规划实践阶段，便应明确这一阶段的重点
目标，清楚战略规划实施过程中需要重点解决的问题以及要达到的预期目标。在明确重点目标之
后，企业管理层应将重点目标进行合理分解，然后将目标分散到各个职能部门，使每个职能部门都
得以明确自身要完成的目标。企业通过目标分配，进而使每一个企业员工都承担起相应的任务，从
而使企业得以团结一心，更好的完成企业的战略规划。
部门 序号 推动事项 推动要点 责任人 推动时间
备
注
1 试 运 行
实施
2 正 式 实 施
二、实施方案
结合实际、精心制定工作实施方案
面对每年出现的新形势，结合自身实际和业务特点，逐年印发“内部控制策略”工作实施方案
和具体工作要点，明确工作目标、具体措施和责任分工，各地区公司对目标和举措进行层层细化分
解，落实责任，制定各项目具体实施细则，确保开源节流降本增效工作有计划、高质量、有成效地
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开展。
战略实施全过程闭环
管理
公司在科学编制、动态调整战略规划的基础上，推进战略规划的实施落地，逐步建
立包括年度实施要点、战略沟通分解、战略执行落实、战略执行评估、战略绩效考
核、战略监察审计等六个环节的战略规划年度实施程序，有序配套建立相关管理制
度、流程及工作标准。
编制年度实施要点 年度战略规划实施要点是在逐年分解落实公司总体规划的基础上，结合决策层的年
度经济形势分析预判和战略任务部署，形成的对公司年度各项工作的战略指引。各
级战略实施机构应遵循战略指引，强化战略协同，优化资源配置，确保实施要点中
的战略任务列入公司各类年度计划，并同时转化为年度重点工作任务，实现战略管
理嵌入公司整体运营管理流程的管理目标。
强化战略沟通分解 战略沟通分解是在加强内部战略沟通的基础上，运用战略管理工具，将公司战略规
划分解为各战略实施机构的年度战略任务和绩效目标，并转化为全体员工可理解、
可执行的行为的过程。先期选择战略性业务板块和重点骨干子企业进行应用试点，
导出试点机构的年度战略任务与战略绩效指标，形成可复制经验后有序进行推广，
逐步增强业绩考核的战略导向。
推进战略执行落实 战略规划实施过程中，战略决策机构、管理机构和实施机构应严格履行战略职责，
团结一心，协调一致，密切沟通，协同推进年度战略目标的实施落地。战略实施机
构应根据年度战略任务和绩效目标，逐一落实责任，协同推进，遇有重大问题应及
时向战略管理机构报告。
第三节 构建执行与推进体系
构建“内部控制策略”推进体系，进一步高效推进战略实施，确保战略稳准落地。
有效推进战略实施，通过设置以业务管理为主导的管控体系，科学编制实施五年规划和年度计
划，实施业绩管理与分级授权等一系列手段，推动战略实施并及时动态跟踪、评估、调整。
对大多数企业来说，战略构画的是一幅长远发展的蓝图，但如果不能有效地通过实施路线图将
战略目标分解到每个年度的重点工作任务上，则会出现战略与执行的脱节。很多企业战略要求摆在
那里，但日常的运营又是另一个模样，你说你的，我做我的，战略无法有效落实。
好的方法是在战略制定之后，详细的讨论战略实施的路径，形成战略实施路线图，并将重点任
务进行细化，落实责任部门、时间以及相关资源。这样公司每个年度的经营计划与预算的编制也就
能够更加有目的性。年度的运营与整体战略目标的实现也就因此而实现了联通。
战略对于身处变化多端、竞争日趋激烈的市场环境中企业来说是至关重要的。制定切合实际的
发展战略既需要决策者的大智慧，也需要内部建立一套坚实的管理体系，任重而道远！
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战略落地是连接企业理想与现实的桥梁，是企业实现理想的必经之路。当企业制订出一个清晰
而科学的战略规划之后，应该在能力与资源的基础上，把企业的内部能力与资源转化为现实的战略
竞争力，避免战略规划与企业经营脱节，形成“两张皮”现象。在新时代、新形势、新精神历史背
景下推进企业建设具有长远意义。
加强战略工作组织领导。各地区公司、项目公司总经理亲自抓工作落实，规划计划部、
财务部、企管部等部门明确分工，负责对工作的组织实施、检查指导和整体推进。
加强工作动态督导督办。通过周报、月报对工作开展情况进行督办督导，传递压力，确
保各项措施部署落地。
加强组织领导、建
立动态督导督办机
制
加强季度执行情况分析。各项目按季度上报措施落实情况和实施效果，汇总分析后及时
做好工作部署调整和典型经验的总结和推广。
大力加强宣传引导。充分利用企业报刊、网站、微信公众号等各种宣传媒介，及时宣传
报道工作进展和取得的成效。
组织开展员工合理化建议活动。充分发动广大员工积极参与，征集各类员工合理化建
议，推动形成全员参与的良好氛围。
积极交流推广典型经验。召开战略工作专题推进会，各项目交流分享工作经验，学习推
广典型做法。
营造全员全链条参
与环境
加大考核激励力度。加大工效挂钩力度，对工作取得显著成效的项目，在年度业绩考核
兑现及特殊贡献奖等的评审中予以倾斜，激发各项目工作积极性。
第四节 增强实施保障能力
切实加强战略实施保障，通过完善绩效考核体系，优化战略研究组织架构，构建开放式研究网
络，加快信息共享与成果分享，强化成果转化应用，加强战略研究队伍建设等手段确保战略实施效
果。
环境风险识别应对。围绕短、中、长期战略发展目标，紧扣业务管理中的重点和难点，全面辨识
和分析公司经营和新项目开发过程中的重要风险，建立风险数据库，构建公司风险指标体系。
基于情景分析的战略风险评价。把可能对战略产生较大影响的风险因素确定为关键维度，通过专
家调查的方式，对关键维度风险因素进行情景开发，利用战略风险情景分析矩阵，确认最终战略
风险。
注重战略风
险防控
实施战略风险监控与规避。逐步建立健全风险防控体系和应急预案，持续跟踪综合风险度排名靠
前的重点国家，做到预防到位、反应及时、应对有力、损失可控。
找到战略实施的关键节点，理清其中的逻辑关系，科学制定战略地图。基于标准战略地图框架，
结合公司业务特点，定制化设计财务与业务、利益相关者、内部流程、学习与成长四个维度，共
同反应公司业绩情况。
加大业绩考
核力度
为每个关键节点确定量化目标，实现战略指标化，开发与战略地图相匹配的计分卡。例如，在低
成本战略实施中，在财务与业务方面就设计制定了主营业务税前利润、现金贡献、投资资本回报
率、操作成本、完全成本、付现成本、发现储量有效转化率、产量递减控制率等指标。
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在公司机关部门和重点单位推广应用基于平衡计分卡的业绩合同。业绩合同由战略地图、计分
卡，以及以关键绩效指标(KPI)为核心内容的传统业绩合同三部分组成。
第五节 动态管理与完善
持续变革是战略执行的精髓
建立常态化经营策略研究与调整机制，以战略为指导，构建项目策略研究体系，比如“一项目
一策略，两年全覆盖，逐年滚动更新”，分层次、有重点、讲落地，提升项目决策支持能力。
对于企业家来说，优秀的战略如果不经过思考，不能融会贯通地去应用，只会适得其反。一定
程度上，优秀的理论自身在经受实践检验的同时，也在检验着实践者的智慧和能力。
要达到企业制定“内部控制策略”的目标，就必须进行持续的变革；只有持续变革，才能真正
形成最适合、最优的战略。
根据竞争环境变化进
行灵活调整
应该说，企业战略规划并非一劳永逸的，而是需要不断根据竞争环境变化进行灵活调整，
这就要求企业必须重视战略规划调整工作，及时掌握战略规划实施情况，全面了解市场环
境变化，进而针对性地进行企业战略规划调整，以便使战略规划更加符合企业发展实际情
况，进而促进企业的良性发展。
战略管理工作应遵循
动态调整原则，保持
战略规划体系的科学
性、前瞻性、适用性
和有效性。
总体规划中，三年滚动规划依据五年发展规划编制，同时对五年发展规划的持续优化与修
编。战略决策机构在战略规划期内做出的重大决定，作为战略规划补充或调整，及时列入
规划体系。在贯彻战略规划过程时，坚持战略指引、双向沟通、适度聚焦、优势多元原
则；进一步明确自身战略定位，有针对性地选择符合自身优势与特点的战略策划与引导，
加快差异化发展步伐。
进一步研究完善公司
发展战略
进一步研究完善公司发展战略和中长期规划、业务规划、职能规划和子企业发展规划；加
强战略协调与沟通、任务分解与落实、资源优化与共享，形成清晰的战略导向、时间表、
路线图和保障体系，确保战略规划具有更强的可实施性。
第六节 战略评估、考核与审计
开展战略执行评
估
战略执行后评价是公司重要的战略控制措施，是从公司层面到战略实施机构、从当期业绩到
可持续发展、从重大战略任务到战略绩效指标多个维度进行的全面评估。遇特殊年份，年度
战略执行情况年度评估与五年规划中期或终期评估工作结合进行。
实行战略绩效考
核
公司强力推进战略规划实施，强调绩效考核评价体系的战略导向，先期可在战略实施集群试
点探索经验，逐步推进落实。逐步完善与战略实施和控制相关的组织、制度和文化，渐进推
动对子企业的战略绩效考核，并作为业绩考核评价的组成部分。
加强战略监察审
计
公司监察、审计部门将战略规划执行与战略绩效纳入全面监督范围。对背离公司战略规划方
向、执行公司战略规划不力、延误公司战略实施和导致重大损失的行为，根据公司管理制度
予以责任追究。
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第六章 总结：商业自是有胜算
人生和事业有很多相似之处：两者本质上都充满不确定性，但又都具有提升长期胜率的方法。
决定人一生命运的，往往只是几个判断和决定，这很大程度上源自于你的认知；而认知能力的提
升，往往需要你长远的成长和坚持。我们也可能偶尔成功，但各种短期的偶然性终会被时间熨平，
最终的结果基本是公平的。
人与人之间智商的差别并不大，那么为什么人与人之间在人生与事业的成就上会有那么大的差
别呢？有一句话说的好：成功路上并不拥挤，因为坚持的人不多。人生和事业充满了一个又一个挑
战，在前进的路途中，我们需要坚持不懈、勇敢顽强和沉着冷静，才能不断突破自我，超越极限。
做企业也一样，如果没有坚定的信念，没有一种气魄和胆识，注定是无法成功的。
除了坚持，还有什么导致人与人之间最大的差距呢？天道并非一定酬勤，艰苦的坚持和勤劳固
然重要，然而更重要的是认知。你的人生高度，包括你的财富能达到的高度，不会超越你的认知高
度。认知能力的提升，是思维方式、思维层次的提升，是深度思考能力的提升，它能让你具备一眼
洞穿事物本质的能力。花半秒钟就看透事物本质的人，和花一辈子都看不清事物本质的人，注定是
截然不同的命运。而能否抓住行业本质，是企业的一大核心竞争力。
人之所以痛苦，常在于追求错误的东西。认知的提升，需要正确的人生观、价值观、世界观指
引。只有正确的人生观、价值观、世界观，才能放大你的格局，才能让你的认知到达足够高的层
次，你的人生才不会偏离方向，你才能获得真正的成就。正如：为客户创造了价值，企业也就从中
分享了价值；为这个社会创造了多少财富，企业就有多么伟大。
亲爱的朋友，人生和事业就如逆水行舟，不进则退。人生和事业最痛苦的不是错过了，而是明
白的时候已太晚。正如开头提及的——人生和事业有很多相似之处：两者本质上都是充满不确定性
的，但又都具有提升长期胜率的方法。而巴菲特之所以这么成功，有个重大的原因就是他悟的早而
且活的久，20多岁就开始积累财富，一直到现在快 90岁了还没有停止。
我们要找到提高胜率的方法，最好还能如巴菲特般早开悟、早积累！
那么如何才能提高胜率？又如何早开悟、早积累呢？
持续的学习和钻研，不断的实践和总结，是切实可行的方法。然而更重要的是如何学习，学什
么？
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为此，盛世华研将结合十余年的行业研究、管理咨询等方面的知识体系，持续不断的针对不同
行业开发不同专题报告，供每个热爱学习、研究的人学习，也供企业家、经营者、投资者、行业管
理者、政府等企事业单位参考决策。同时也希望能让每个人都能更早的开悟，更早的理解经济和产
业运行规律，并根据规律制定策略，更早的积累，从而获得伟大的成功。
盛世华研：致力于让每个人都能成为行业专家、管理专家、投资专家，成功企业家……
盛世华研
注 1：此系列报告的撰写我们参考了众多专家、学者、研究机构公开的成果及理论，在此表示
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究报告，基本是免费开放供大家学习。在此也希望大家能尊重盛世华研的知识产权，不要盗用，如
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