内部管理制度系列 编号：FS-ZD-04015
第 1 页/共 6 页
内部管理制度系列
会计部资金预算规章制度
（标准、完整、实用、可修改）
内部管理制度系列 编号：FS-ZD-04015
第 2 页/共 6 页
会计部资金预算规章制度
Model accounting fund budget rules and regulations
说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工
作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。
第一条目的及依据
为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用
资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资
金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的
最高效益，特制定本办法。
第二条资金范围
本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变
现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，
预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证券则
归属于资金调度的行列。
第三条作业期间
(一)资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提
送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月预计次三个月
内部管理制度系列 编号：FS-ZD-04015
第 3 页/共 6 页
份资金收支资料送会计部，以利汇编。
(二)会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来
源运用预计表按月配合修订。并于次月十五日前，编妥上月
份实际与预计比较的资金来源运用比较表一式三份，呈总经
理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。
第四条内销收入营业部门依据各种销售条件及收款期
限，预计可收(兑)现数编列。
第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公
司收款条件及合同规定预计可收(兑)现数编列。
第六条退税收入
(一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。
(二)预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支
出，得视同退现。
第七条其他收入
凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增
资收入、下脚收入等。其数额在新台币十万元以上者，均应
加说明。第八条资本支出
(一)土地:依据购地支付计划提供的支付预算数编列。
内部管理制度系列 编号：FS-ZD-04015
第 4 页/共 6 页
(二)房屋:依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。
(三)设备分期付款、分期缴纳关税等:会计部依据分期付
款偿付日期予以编列。
(四)机构设备、什项设备、预付工程定金等:工务部依据
工程合同及进度，预定支付预算及资材部依据外购 L/C 开立
计划，预计支付资金编列。
第九条
材料支出
资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物
料支付资金编列(表 )。
第十条薪资
会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预
计支付数编列。
第十一条经常费用
(一)外协工缴:外协经办部门应参照外协厂商别约定付款
条件等资料，斟酌预计支付数编列。
(二)制造费用:会计部依据生产计划，参考制造费用有关
资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。
内部管理制度系列 编号：FS-ZD-04015
第 5 页/共 6 页
(三)推销费用:营业部依据营业计划，参照以往月份推销
费用占营业额的比例推算编列。
(四)管理费用:会计部参照以往实际数及管理工作计划编
列。
(五)财务费用:会计部依据财务部资金调度情况，核算利
息支付编列。
第十二条其他支出
凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，包括偿还
长期(分期)借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以
上者，均应加以说明。
第十三条
异常说明
各单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金
实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在百分之十
以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异
原因，于每月十日前送会计部汇编。
第十四条
资金调度
内部管理制度系列 编号：FS-ZD-04015
第 6 页/共 6 页
(一)各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财
务部协助筹措调度。
(二)资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借
款月报表”于当月 24 日送财务部汇总呈核总经理。
Foonshion 图文设计有限公司
Fonshion Design Co., Ltd
